ما هو حساب معدات الكمبيوتر التي تؤخذ في الاعتبار. المحاسبة لمعدات الكمبيوتر

تكنولوجيا الكمبيوتر مألوفة لدرجة أنه من المستحيل تخيل أي مكتب بدونها. ومع ذلك ، من وقت لآخر ، يشعر المحاسبون بالحيرة من مسألة كيفية حساب المعدات المكتبية بشكل صحيح. من وقت لآخر يتم نشر توضيحات جديدة في هذا الصدد. سنقوم أيضًا بتحديث معرفتنا في هذا الأمر ، وسنحلل خيارات المحاسبة من أجل اختيار الأفضل.

MPZ أو OS؟

هذا هو السؤال الأول الذي يسأله المحاسب عند استلام فاتورة المعدات المشتراة. يمكن حساب الكمبيوتر كجزء من قوائم الجرد وكجزء من الأصول الثابتة.

وفقًا لـ PBU 6/01 "محاسبة الأصول الثابتة ، الفقرة 1 من الفن. 256 ، الفقرة 1 من الفن. 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وخطابات وزارة المالية بتاريخ 17 فبراير 2016 N 03-03-07 / 8700 ، من أجل تصنيف المعدات المشتراة كأصول ثابتة ، يجب استيفاء المتطلبات التالية الوقت ذاته:

يجب استخدام الكمبيوتر للاحتياجات الإدارية أو لتقديم خدمات مدفوعة أو لإنتاج المنتجات.

غير مخصص لمزيد من إعادة البيع.

سوف تستخدم لمدة سنة واحدة على الأقل.

يجلب المنفعة الاقتصادية (الدخل) في المستقبل.

يجب أن تكون التكلفة الأولية للمعدات المكتبية المشتراة أكثر من 40000 روبل للأغراض المحاسبية ، و 100000 روبل للأغراض الضريبية.

يتم تعيين حد القيمة الذي يتم عنده تضمين القيم المكتسبة في الأصول الثابتة للأغراض المحاسبية في السياسة المحاسبية للمؤسسة وقد يكون أقل من 40000 روبل ، ولكن ليس أعلى.

يمثل كتلة مشتركة أو منفصلة؟

هذا هو السؤال التالي. تتضمن حزمة الكمبيوتر الرئيسية:

وحدة النظام؛

وحدة إمداد طاقة غير منقطعة ؛

• لوحة المفاتيح؛

نظرًا لأن هذه المكونات لا يمكن أن تعمل بشكل مستقل ، يجب أخذها في الاعتبار ككائن مخزون واحد. لكن الطابعة ، خاصة إذا كان يمكن اعتبار هذا الجهاز متعدد الوظائف بشكل منفصل ، لأنه يمكن أن يعمل بشكل مستقل عن الكمبيوتر.

لتحديد ما إذا كان ينبغي ، في هذه الحالة ، تصنيف الكائن على أنه أصول ثابتة ، يتم أخذ التكلفة الإجمالية للمعدات المقتناة في الاعتبار. لتوضيح الأمر ، دعنا نلقي نظرة على مثال.

مثال 1

اشترت Veresk المعدات التالية:

في السياسة المحاسبية ، تم تحديد التكلفة الحدية للأشياء ، التي يتم قبولها للمحاسبة بها ، بمبلغ 40000 روبل.

تم شراء الكمبيوتر لرئيس قسم المبيعات ، وبالتالي ، سيتم استخدامه لأغراض إدارية وليس مخصصًا لإعادة البيع.

وبالتالي ، يجب أن تؤخذ المعدات المشتراة في الاعتبار كعنصر مخزون واحد ، علاوة على ذلك ، إذا تمت دعوة مبرمج طرف ثالث لإعداد الكمبيوتر ، والذي سيتم دفعه مقابل الخدمات ، فيجب أيضًا تضمين هذه التكاليف في التكلفة النهائية لـ الكمبيوتر. تعتبر هذه الخدمات بمثابة "جلب إلى حالة صالحة للاستخدام".

كما ترى ، التكلفة الإجمالية 41000 روبل ، مما يعني أن هذه أصول ثابتة.

تُستخدم النماذج الموحدة التالية من المستندات لتوثيق الإيصالات:

* عمر الخدمة 5 سنوات. معدل الاستهلاك السنوي 20٪ (100٪ / 5 سنوات). المعدل شهريًا 1.67٪ (20٪ / 12 شهرًا).

مثال 2

اشترت شركة Veresk نفسها جهاز كمبيوتر آخر ، ولكن بأداء أقل ، وبالتالي أرخص:

في السياسة المحاسبية ، يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة العناصر التي يتم قبولها للمحاسبة كأصول ثابتة عند 40000 روبل.

تم شراء الكمبيوتر لمحاسب ، وسيتم استخدامه لاحتياجات الإدارة وليس الغرض منه إعادة البيع.

سيتم جمع جميع المكونات في جهاز كمبيوتر واحد.

على الرغم من حقيقة أن الوضع للوهلة الأولى هو نفسه كما هو الحال مع الكمبيوتر الأول ، ولكن من الشروط الإلزامية للإسناد إلى الأصول الثابتة ، لم يتم الوفاء بالتكلفة - فهي أقل من الحد المحدد. لذلك ، يجب أن يؤخذ الكمبيوتر في الاعتبار كجزء من قوائم الجرد.

في هذه الحالة ، يتم استخدام النماذج الموحدة التالية من المستندات لتوثيق الإيصالات:

قانون قبول ونقل كائن من الأصول الثابتة (باستثناء المباني والهياكل) (نموذج N OS-1) ؛

تعبئة بطاقة المخزون للمحاسبة عن عنصر من الأصول الثابتة (نموذج N OS-6) ؛

دفتر جرد محاسبة الأصول الثابتة (نموذج N OS-6b).

إدخالات المحاسبة للمحاسبة على الكمبيوتر كأصول ثابتة:

إصلاح أم ترقية؟

عاجلاً أم آجلاً ، تنشأ حالة عندما يكون من الضروري إما إصلاح أو تحسين المعدات الموجودة.

إذا تم شراء المكونات التي تهدف إلى استبدال أجهزة الكمبيوتر المتوفرة بالفعل في المؤسسة ، فمن الواضح أن هذه قوائم جرد ولا تحتاج إلى تعيين أرقام جرد.

ثم يطرح السؤال: "ما الفرق بين الإصلاح والتحديث؟" (من حيث المحاسبة). الفرق هو أن التحديث يزيد من تكلفة الأصول الثابتة التي تخضع للتحسين ، في حين أن الإصلاحات لا تفعل ذلك.

من الضروري تحديد طبيعة النفقات بوضوح ، حيث يتم تحميل المنظمة على القيمة المتبقية للأصول الثابتة ، وبالتالي ، إذا تم إسناد النفقات بشكل غير معقول للإصلاحاتللنفقات للتحديثوزيادة تكلفة الكمبيوتر ، زيادة تكاليف ضريبة الأملاك.

إذن ، الإصلاح هو استبدال أحد المكونات الفاشلة للكمبيوتر بآخر مشابه من حيث الخصائص (مزود الطاقة ، الشاشة بنفس تلك المكونات).

إذا تم حساب مكونات المحاسبة ككائنات منفصلة ، فعند استبدالها ، يتم شطب العناصر التي أصبحت غير صالحة للاستعمال. سيكون من الضروري إعداد شهادة الخصم. إذا تم استبدال أجزاء الكمبيوتر الموجودة في الميزانية العمومية كأصل ثابت ، فسيتم شطب تكلفة المكونات المثبتة.

يتم شطب التكاليف في الشهر الذي يتم تكبدها فيه.

مثال 3

نفد مصدر الطاقة غير المنقطع للكمبيوتر ، وهو الأداة الرئيسية.

يمكن الاحتفاظ بمحاسبة الكمبيوتر الذي تم شراؤه لاحتياجات الإدارة أو الإنتاج (أي ليس للبيع) كجزء من الأصول الثابتة والمخزونات.

محاسبة الحاسوب

لذلك ، في السياسة المحاسبية للأغراض المحاسبية ، يحق للمؤسسة وضع حد للتكلفة ، يتم من خلاله أخذ الأصول الثابتة في الاعتبار عند تكوين المواد. يجب ألا يتجاوز هذا الحد 40000 روبل. (البند 5 PBU 6/01). يمكن احتساب الكمبيوتر الذي لا تتجاوز قيمته الحد المحدد (بما في ذلك جميع تكاليف الشراء) كمخزون. يجب إكمال اقتناء وشطب مثل هذا الكمبيوتر وينعكس في المحاسبة بالطريقة المعتادة المنصوص عليها للمواد.

لنفترض أن المعدات تكلف أكثر من الحد المسموح به. ثم يتم تنظيم محاسبة الكمبيوتر كجزء من الأصول الثابتة.

تتكون التكلفة الأولية للأصول الثابتة المشتراة مقابل رسوم من تكاليف المنظمة لاقتنائها وبنائها وتصنيعها ، وجعلها في حالة صالحة للاستخدام. يجب اعتبار تكلفة الحصول على برامج الكمبيوتر ، التي بدونها لا تستطيع تكنولوجيا الكمبيوتر أداء وظائفها ، على أنها تكلفة إحضار عنصر من الممتلكات والمنشآت والمعدات إلى حالة قابلة للاستخدام. لذلك ، البرامج اللازمة للحاسب ليتم تضمينها في تكلفته الأولية.

هل من الممكن الاحتفاظ بسجلات الكمبيوتر في أجزاء ، أي لتعكس مكونات الكمبيوتر (وحدة النظام ، الشاشة ، إلخ) كأصول ثابتة منفصلة؟

لا توجد إجابة واحدة على هذا السؤال. وفقًا للسلطات التنظيمية ، من المستحيل مراعاة الكمبيوتر في أجزاء. يفسر ذلك حقيقة أن مكونات الكمبيوتر لا يمكنها أداء وظائفها بشكل منفصل. لذلك ، يجب أن تؤخذ هذه العناصر في الاعتبار كجزء من عنصر واحد من الأصول الثابتة. تنعكس وجهة النظر هذه ، على سبيل المثال ، في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 سبتمبر 2007 برقم 03-03-06 / 1/639.

مثال
اشترت CJSC "Alfa" في يناير جهاز كمبيوتر شخصي في التكوين التالي:
- وحدة النظام - 47200 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 7200 روبل) ؛

تبلغ تكلفة جميع أجزاء الكمبيوتر 58823 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 8973 روبل. يتم تحديد العمر الإنتاجي لجهاز الكمبيوتر في الضرائب والمحاسبة بأمر من رئيس المنظمة ليكون 3 سنوات (36 شهرًا).

عند تسجيل إيصال الكمبيوتر ، قامت لجنة القبول بتعبئة مستند في النموذج رقم OS-1 ، وبعد ذلك تمت الموافقة عليه من قبل رئيس المنظمة وتسليمه إلى المحاسب. لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يتم احتساب الاستهلاك على المعدات المكتبية باستخدام طريقة القسط الثابت.

للأغراض المحاسبية ، فإن معدل الإهلاك السنوي لجهاز الكمبيوتر هو:
1: 3 × 100٪ = 33.3333٪

مبلغ الإهلاك السنوي هو:
(58823 روبل - 8973 روبل) × 33.3333٪ \ u003d 16617 روبل.

الإهلاك الشهري سيكون:
16617 روبل روسي : 12 شهر = 1385 روبل.

يتم تحميل مبلغ مماثل من الاستهلاك الشهري في المحاسبة الضريبية.

الخصم 08-4 الائتمان 60
- 49850 روبل. (58823 روبل - 8973 روبل) - تؤخذ تكلفة الكمبيوتر في الاعتبار ؛

الخصم 19 الائتمان 60
- 8973 روبل. - بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة على تكلفة الكمبيوتر ؛

الخصم 01 الائتمان 08-4
- 49850 روبل. - الكمبيوتر مضمن في الأصول الثابتة ؛

- 8973 روبل. - خصم ضريبة القيمة المضافة.

منذ فبراير ، عكس المحاسب الاستهلاك من خلال نشر:

الخصم 26 الائتمان 02
- 1385 روبل. - يؤخذ في الاعتبار المبلغ الشهري لخصومات الاستهلاك للكمبيوتر.

ومع ذلك ، هناك حجج لحساب الكمبيوتر في أجزاء. وهم على النحو التالي. من الممكن أن تنعكس في محاسبة مكونات الكمبيوتر ككائنات مستقلة في حالتين:

• تخطط المنظمة لتشغيل الأجزاء المكونة كجزء من التكوينات المختلفة لأجهزة الكمبيوتر. على سبيل المثال ، من المفترض أن تكون الشاشة متصلة بأجهزة كمبيوتر مختلفة. أو ، من خلال الطابعة ، ستتم طباعة المعلومات من جهازي كمبيوتر أو أكثر. افعل ذلك حتى إذا كانت الطابعة تؤدي وظائف آلة التصوير والفاكس وما إلى ذلك في نفس الوقت ؛
• تختلف الأعمار الإنتاجية لمكونات الممتلكات والآلات والمعدات بشكل كبير.

وفقًا لذلك ، في هذه الحالات ، يمكن أخذ التقنية في الاعتبار في أجزاء. علاوة على ذلك ، يتم تأكيد صحة وجهة النظر هذه من خلال ممارسة التحكيم (انظر ، على سبيل المثال ، أحكام محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 28 يونيو 2010 رقم VAC-7601/10 ، بتاريخ 16 مايو 2008 رقم . 6047/08).

مثال
اشترت CJSC "Alfa" في يناير جهاز كمبيوتر في التكوين التالي:
- وحدة النظام - 35400 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 5400 روبل) ؛
- الشاشة - 10620 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1620 روبل) ؛
- لوحة المفاتيح - 708 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 108 روبل) ؛
- فأر - 295 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 45 روبل).

قررت المنظمة حساب الكمبيوتر في أجزاء ككيانات منفصلة. يحدد ترتيب رئيس المنظمة العمر الإنتاجي التالي لأجهزة الكمبيوتر:

وحدة النظام - 36 شهرًا ؛
- شاشة - 25 شهرًا ؛
- لوحة المفاتيح - 18 شهرًا ؛
- فأر - 10 شهور.

تحدد السياسة المحاسبية لشركة Alpha مستوى الأهمية النسبية لمدة 6 أشهر. نظرًا لاختلاف العمر الإنتاجي لأجهزة الكمبيوتر بشكل كبير ، يجب حسابها بشكل منفصل. في السياسة المحاسبية للمؤسسة للأغراض المحاسبية ، يتم تعيين حد لحساب الأصول الثابتة في تكوين المواد يساوي 40000 روبل. في هذا الصدد ، في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يتم تضمين جميع أجزاء الكمبيوتر في تكوين المواد.

عند تسجيل استلام أجهزة الكمبيوتر ، ملأت لجنة القبول أمرًا واردًا في النموذج رقم M-4 وفاتورة متطلبات في النموذج رقم M-11.

في يناير ، قام محاسب ألفا بالإدخالات التالية في المحاسبة:

الخصم 10-9 الائتمان 60
- 39850 روبل. (35400 روبل - 5400 روبل - 10620 روبل - 1620 روبل + 708 روبل - 108 روبل + 295 روبل - 45 روبل) - تؤخذ تكلفة أجزاء الكمبيوتر في تكوين المواد في الاعتبار ؛

الخصم 26 الائتمان 10-9
- 39850 روبل. - تم شطب تكلفة أجزاء الكمبيوتر عند تشغيلها ؛

الخصم 19 الائتمان 60
- 7173 روبل. (5400 روبل + 1620 روبل + 108 روبل + 45 روبل) - ضريبة القيمة المضافة متضمنة على أجزاء الكمبيوتر ؛

الخصم 68 حساب فرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة" الائتمان 19
- 7173 روبل. - قبول خصم ضريبة القيمة المضافة.

المحاسبة الضريبية لأجهزة الكمبيوتر

تعتمد المحاسبة الضريبية للكمبيوتر أيضًا على تكلفتها الأولية. عند تحديد التكلفة الأولية ، ضع في اعتبارك ما يلي.

تشمل التكلفة الأولية للكمبيوتر البرامج المثبتة مسبقًا ، والتي تعد ضرورية للتشغيل الكامل لهذه الخاصية. لا يحتاج الكيان إلى الإبلاغ عن مثل هذه البرامج بشكل منفصل.

لا يمكن استخدام الكمبيوتر الذي تم شراؤه بدون الحد الأدنى من البرامج. لذلك ، قم بتضمين تكاليف شراء البرامج الإضافية وتثبيتها في التكلفة الأولية لجهاز الكمبيوتر كمصروفات لجعله صالحًا للاستخدام (البند 1 ، المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وترد هذه الإيضاحات في خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مايو 2011 برقم KE-4-3 / 7756 بتاريخ 29 نوفمبر 2010 برقم ShS-17-3 / 1835.

يتم تنظيم محاسبة الكمبيوتر ، الذي لا تتجاوز تكلفته الأولية 40000 روبل ، كجزء من تكاليف المواد. إذا كانت المؤسسة تستخدم طريقة الاستحقاق ، فقم بتخفيض الوعاء الضريبي بعد تشغيل الكمبيوتر. إذا كانت المنظمة تستخدم الطريقة النقدية ، فقم بتخفيض الوعاء الضريبي بعد تشغيل الكمبيوتر ودفعه للمورد.

يتم الاحتفاظ بحساب الكمبيوتر ، الذي تبلغ تكلفته الأولية أكثر من 40000 روبل ، كجزء من الأصول الثابتة. عند حساب ضريبة الدخل ، يتم شطب قيمتها من خلال الاستهلاك.

وفقًا للتصنيف الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1 ، تنتمي أجهزة الكمبيوتر إلى مجموعة الإهلاك الثانية. لذلك ، بالنسبة لعناصر الأصول الثابتة هذه ، يمكن تحديد العمر الإنتاجي في النطاق من 25 إلى 36 شهرًا شاملاً. تحدد المنظمة العمر الإنتاجي المحدد لجهاز الكمبيوتر بشكل مستقل.

إذا قامت منظمة بشراء جهاز كمبيوتر كان قيد التشغيل ، فيمكن تحديد العمر الإنتاجي عند حساب الاستهلاك باستخدام طريقة القسط الثابت مع مراعاة فترة الاستخدام الفعلي لهذا الكائن من قبل المالكين السابقين. باستخدام الطريقة غير الخطية ، يجب تضمين الكمبيوتر الذي كان قيد التشغيل في مجموعة الإهلاك التي تم تضمينها مع المالك السابق (البند 12 ، المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يحق للمنظمات التي تشارك في أنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات تضمين الكمبيوتر الذي تم شراؤه كجزء من تكاليف المواد ، حتى لو تجاوزت تكلفته الأولية 40000 روبل. (البند 1 ، المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تحتاج هذه المنظمات إلى شطب تكلفة الكمبيوتر من خلال الاستهلاك.

المعلومات الواردة في هذه المقالة سارية اعتبارًا من تاريخ نشرها على الموقع. إذا أتيت إلى هنا لاحقًا ، فيمكنك قراءة المواد المتعلقة بهذا الموضوع في الإصدار الحالي وحتى مع مراعاة التغييرات المستقبلية في نظام Glavbukh.

يشكل هذا المستند التكلفة الأولية للأصل الثابت - الكمبيوتر. لعكس التكاليف ، يتم استخدام الحساب 08.03 "إنشاء الأصول الثابتة". في الحساب 08.03 ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية في سياق عناصر البناء. كأحد أهداف المحاسبة التحليلية للحساب 08.03 ، ككائن بناء ، ندخل إلى الكمبيوتر الذي نقوم بتجميعه. نضيف مكونات الكمبيوتر إلى الجزء المجدول من المستند ، مع الإشارة إلى الكمية المطلوبة لقطعة واحدة من المعدات. في الحساب 08.03 ، لا يتم الاحتفاظ بالمحاسبة الكمية ، ولا يمكن إدخال عدة قطع من المعدات في مستند واحد. بعد الترحيل ، تُنشئ وثيقة "نقل المعدات للتركيب" الترحيلات إلى الحساب المدين 08.03 ، دائن الحساب 07. 3. انعكاس تكاليف تجميع (تركيب) المعدات.

قبول نظام التشغيل.

• انقر فوق الزر "إنشاء".
• في الحقل "MOL" ، حدد الشخص المسؤول ماليًا والمسؤول عن سلامة الأصول الثابتة من دليل "الأفراد".
• في حقل موقع FA ، حدد القسم الذي سيتم استخدام الأصل الثابت فيه.
• في حقل حدث FA ، اترك القيمة الافتراضية لقبول المحاسبة مع التكليف.
• في حقل "نوع العملية" ، حدد إحدى القيم: "المعدات" أو "كائنات الإنشاء" أو "استنادًا إلى نتائج المخزون".
• في مجال "طريقة الاستلام" - طريقة استلام الأصول الثابتة للمؤسسة ("اقتناء مقابل رسوم" ، "تشييد (بناء)" ، "مساهمة في رأس المال (السهم) المصرح به" ، "مقابل غير ذلك الممتلكات "،" إيصال بدون منحة "، بموجب اتفاقية إيجار ، وما إلى ذلك).
• انقر فوق الزر تحديد في حقل "المعدات".

كيف تأخذ في الاعتبار جهاز كمبيوتر بقيمة أقل من 20 ألف روبل.

انتباه

هذا يفتح دليل "التسمية". حدد بالنقر المزدوج فوق أصل غير متداول ليتم احتسابه كعنصر من الأصول الثابتة.

• في حقل "المستودع" ، حدد المستودع حيث تم تسجيل الأصل الثابت ، وفي حقل "الحساب" ، حساب محاسبة المعدات ، الذي يتم تعبئته افتراضيًا. اتركه دون تغيير.
• في علامة التبويب "الأصول الثابتة" ، حدد كائن الأصل الثابت الذي يجب أخذه في الاعتبار ، والذي يجب إنشاؤه أولاً في الكتاب المرجعي "الأصول الثابتة".
• في علامة التبويب "المحاسبة" ، يتم ملء حقل "حساب الحساب" تلقائيًا بالحساب 01.01 "الأصول الثابتة في المؤسسة".

إرشادات خطوة بخطوة: كيفية مراعاة الأصول الثابتة في 1s 8.3

يعتمد إجراء المحاسبة على تكلفة الكمبيوتر المحمول أو التكلفة الإجمالية للمكونات المضمنة في الخادم أو الكمبيوتر المجمع (على سبيل المثال ، وحدة النظام ، الشاشة ، الماوس ، لوحة المفاتيح). الخيار 1. يجب أن يؤخذ الكمبيوتر المحمول أو جميع مكونات الكمبيوتر (الخادم) في الاعتبار باعتباره MPZ p.

5 PBU 6/01 ، الفقرة 1 من الفن. 256 ، الفقرة 1 من الفن. 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: في المحاسبة - إذا كانت تكلفة الكمبيوتر المحمول أو جميع مكونات الكمبيوتر 40000 روبل. او اقل؛ في المحاسبة الضريبية - إذا كانت تكلفة الكمبيوتر المحمول أو جميع مكونات الكمبيوتر 100000 روبل. او اقل. يتم تضمين تكلفتها في النفقات في يوم تشغيل الكمبيوتر ، الفقرات.
3 ص 1 فن. 254 قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية بتاريخ 14 نوفمبر 2016 N 03-03-06 / 1/66456. إدخالات محاسبية لجهاز كمبيوتر (كمبيوتر محمول) بقيمة 40000 روبل.

كيفية رسملة الدبابير التي تقل قيمتها عن 40000

يمكنك قراءة المزيد حول هذا النوع من العمليات في مقالة "شراء واستلام نظام التشغيل في 1C". محتوى

• 1 وثيقة "اعتماد محاسبة الأصول الثابتة"
  • 1.1 الأصول الثابتة
  • 1.2 معاملات المحاسبة والاستهلاك
  • 1.3 محاسبة الضرائب

في هذا المثال ، سنأخذ في الاعتبار الموقف عندما أصدرت إيصالًا بنوع المعاملة "المعدات". في هذه الحالة ، تكون قد شكلت منشورًا واحدًا فقط - على الحساب 08.04. نحتاج أيضًا إلى وضع نظام التشغيل على الحساب 01.01. في قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" ، حدد بند "قبول محاسبة الأصول الثابتة". في نموذج قائمة المستندات المفتوحة ، انقر فوق الزر "إنشاء". في العنوان ، حدد الشخص المسؤول ماليًا وموقع نظام التشغيل ، ولكن هذه الحقول ليست إلزامية. في علامة التبويب الأولى من المستند ، املأ طريقة الاستلام والتقسيم.

مثال 2 في فبراير 2016 ، استحوذت منظمة تجارية على أصل ثابت بتكلفة أولية قدرها 90000 روبل. وعمر إنتاجي يبلغ عامين (أي 24 شهرًا). في فبراير 2016 ، تم أخذ المنشأة في الاعتبار ودخلت حيز التشغيل.

في المحاسبة ، ينعكس الكائن كأصل ثابت. وفقًا للسياسة المحاسبية للأغراض المحاسبية ، يتم استخدام طريقة القسط الثابت للإهلاك.

قرر المحاسب أن معدل الإهلاك السنوي هو 50٪ (100٪: سنتان). وفقًا لذلك ، يبلغ المبلغ السنوي للاستهلاك 45000 روبل.
(90000 روبل. المحاسبة للممتلكات التي تقل قيمتها عن 40000 روبل. مهم بعد تحديد عنصر الدليل في الجزء المجدول من المستند ، سيتم ملء تفاصيل "حساب الحساب" و "حساب ضريبة القيمة المضافة" تلقائيًا وفقًا للإعدادات .

كيف تأخذ الكمبيوتر المحمول في الاعتبار في 1 ثانية أقل من 40000

معلومات

لا يوفر الإصدار الحالي من مخطط الحسابات حسابًا للمحاسبة عن هذه الممتلكات ، ولكن من الشائع في الممارسة العملية استخدام إما حساب غير مستخدم (على سبيل المثال ، الحساب 006) أو فتح حساب جديد. يستخدم برنامج 1C MTs.04 حساب لهذه الأغراض. تتم المحاسبة على حساب غير متوازن وفقًا لنظام بسيط ، أي

محاسبة استلام الأصول الثابتة (المستندات والترحيلات) وبالتالي ، يحق للمؤسسة شطب تكلفة الممتلكات المحسوبة كجزء من قوائم الجرد وتحويلها إلى العملية في وقت واحد. يتم الشطب بالطريقة التي تحددها السياسة المحاسبية للمنظمة من حيث المحاسبة عن التكاليف المادية.

مهم

معلومات تمهيدية اعتبارًا من يناير 2016 ، تنعكس الأصول الثابتة منخفضة القيمة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية بطرق مختلفة. في المحاسبة الضريبية ، يتم تطبيق نسخة جديدة من الفقرة 1 من المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يتم الاعتراف بالأصول الثابتة كوسيلة للعمل بقيمة أولية تزيد عن 100 ألف روبل. يعكس الحساب استلام وتوافر الممتلكات ، ويشير الائتمان إلى التخلص من الممتلكات.

كيف تأخذ في الاعتبار جهاز كمبيوتر محمول تزيد قيمته عن 40000 في 1s 8.3

في حقل المعدات ، حدد صنف المخزون الذي تم إنشاء الإيصال له مسبقًا. سيتم ملء الحساب تلقائيًا ، ولكن يمكن تغييره.

يمكن تغييره وبعد ذلك عند نشر المستند ، سيتغير أيضًا في الدليل. من المهم أن تعرف! إذا كنت بحاجة إلى إضافة عدة أصول ثابتة متطابقة (على سبيل المثال ، 5 أصول ثابتة) ، فيجب أن يكون لديك 5 عناصر من هذا القبيل بأرقام جرد مختلفة في دليل الأصول الثابتة.

خيارات المحاسبة والإهلاك انقر فوق علامة التبويب المحاسبة. بشكل افتراضي ، أثناء التشغيل في 1C 8.3 ، تم استبدال الحساب 01.01. لن نغير هذه القيمة.
محتوى:

• كيفية تسجيل الجرد المنزلي
• تمثل الممتلكات التي تقل قيمتها عن 40000 روبل.
• محاسبة الأصول الثابتة في "1s: المحاسبة 8"
• المحاسبة لاستلام الأصول الثابتة (المستندات والترحيلات)
• الدروس 1 ج للمبتدئين والمحاسبين الممارسين
• كتاب مدرسي
• محاسبة الأصول الثابتة من قبل الشركات باستخدام نظام الضرائب المبسط
• اشترت إحدى المنظمات جهاز كمبيوتر أقل من 40000 طريقة تعكس بشكل صحيح في 1 ثانية

كيفية حساب المخزون المنزلي انتباه التخلص المبكر من أحد العناصر من الممكن أن تقوم الشركة ببيع أو تصفية الأصول الثابتة قبل نهاية عمرها الإنتاجي. في هذه الحالة ، ستظل الفروق الخاضعة للضريبة والمؤقتة معلقة جزئيًا. في مثل هذه الحالة ، يجب شطب التزام الضريبة المؤجلة وأصل الضريبة المؤجلة إلى الحساب 99.

جهاز كمبيوتر تم شراؤه لأغراض الإدارة أو الإنتاج (أي ليس للبيع) ، المدرجة في الأصول الثابتة (البند 4 PBU 6/01). تكلفة مثل هذا الكمبيوتر شطب من خلال الاستهلاك .

نظرًا لأن تكلفة الكمبيوتر المتضمن في تكوين المواد يتم تحويلها على الفور إلى التكاليف ، فيجب تنظيم التحكم في سلامته (الفقرة 4 ، البند 5 ، PBU 6/01).

تتكون التكلفة الأولية للأصول الثابتة المشتراة مقابل رسوم من تكاليف المنظمة لاقتنائها وبنائها وتصنيعها ، وجعلها في حالة صالحة للاستخدام. يجب اعتبار تكلفة الحصول على برامج الكمبيوتر ، التي بدونها لا تستطيع تكنولوجيا الكمبيوتر أداء وظائفها ، على أنها تكلفة إحضار عنصر من الممتلكات والمنشآت والمعدات إلى حالة قابلة للاستخدام. لذلك ، البرامج اللازمة للحاسب ليتم تضمينها في تكلفته الأولية.

يتبع هذا الإجراء الفقرة 8 من PBU 6/01.

الموقف: كيف تعكس عمليات الشطب في المحاسبة والتحكم في سلامة جهاز كمبيوتر قيد التشغيل. هل تكلفة الكمبيوتر مصاريف بالكامل؟

نظرًا لأن التشريع لا ينظم إجراءات محاسبة الكمبيوتر المشطوب كمصروفات كجزء من المواد ، يجب على المنظمة تطويرها بشكل مستقل. من الناحية العملية ، للتحكم في أمان الكمبيوتر لكل وحدة (الشخص المسؤول ماديًا) ، يمكنك إجراء:

• سجل أجهزة الكمبيوتر قيد التشغيل ؛

• خارج الميزانية العمومية.

الخيار المحدد تنعكس في السياسة المحاسبية للأغراض المحاسبية .

لا ينص مخطط الحسابات على حساب منفصل خارج الميزانية العمومية لمحاسبة أجهزة الكمبيوتر التي تم تشغيلها. لذلك ، تحتاج إلى فتحه بنفسك. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون الحساب 013 "المخزون واللوازم المنزلية".

عند تحويل الكمبيوتر للعمل في المحاسبة ، أدخل الإدخالات التالية:

الخصم 25 (26 ، 44 ...) الائتمان 10-9

- تم تشغيل جهاز كمبيوتر ؛

الخصم 013 "المخزون واللوازم المنزلية"

- يتم أخذ الكمبيوتر الموجود في الحساب غير المتكافئ في الاعتبار.

في المستقبل ، عندما يخرج الكمبيوتر من الخدمة ، اجعل الأسلاك:

القرض 013 "المخزون واللوازم المنزلية"

- شطب الحاسب من الحساب غير المتزن.

يجب توثيق جميع المعاملات (الجزء 1 من المادة 9 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). لذلك ، عند شطب جهاز كمبيوتر من حساب غير متوازن ، يجب وضع إجراء.

الموقف: هل من الممكن عكس مكونات الكمبيوتر (وحدة النظام ، الشاشة ، إلخ) في المحاسبة كأصول ثابتة منفصلة؟

رقم.

مكونات الكمبيوتر هي شاشة ، ووحدة نظام ، ولوحة مفاتيح ، وماوس ، وما إلى ذلك ، وفقًا للسلطات التنظيمية ، من المستحيل مراعاة الكمبيوتر في أجزاء. يفسر ذلك حقيقة أن مكونات الكمبيوتر لا يمكنها أداء وظائفها بشكل منفصل. لذلك ، يجب أن تؤخذ هذه العناصر في الاعتبار كجزء من عنصر واحد من الأصول الثابتة. تنعكس وجهة النظر هذه في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 سبتمبر 2007 رقم 03-03-06 / 1/639.

نصيحة:هناك حجج تسمح بمحاسبة الكمبيوتر في أجزاء. وهم على النحو التالي.

من الممكن أن تنعكس في محاسبة مكونات الكمبيوتر ككائنات مستقلة في حالتين:

• تخطط المنظمة لتشغيل الأجزاء المكونة كجزء من التكوينات المختلفة لأجهزة الكمبيوتر. على سبيل المثال ، من المفترض أن تكون الشاشة متصلة بأجهزة كمبيوتر مختلفة. أو ، من خلال الطابعة ، ستتم طباعة المعلومات من جهازي كمبيوتر أو أكثر. افعل ذلك حتى إذا كانت الطابعة تؤدي وظائف آلة التصوير والفاكس وما إلى ذلك في نفس الوقت ؛

• حياة مفيدة تختلف مكونات الأصول الثابتة اختلافًا كبيرًا (الفقرة 2 ، البند 6 PBU 6/01 ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 فبراير 2008 رقم 03-03-6 / 1/121).

في هاتين الحالتين ، اعتمادًا على العمر الإنتاجي والتكلفة ، تعكس معدات الكمبيوتر كجزء من الممتلكات والآلات والمعدات أو المواد. في الوقت نفسه ، لا ينبغي تضمين تكلفة مكونات الكمبيوتر المدرجة في المواد في القاعدة الضريبية لضريبة الملكية (البند 1 ، المادة 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم تأكيد صحة وجهة النظر هذه من خلال ممارسة التحكيم (انظر ، على سبيل المثال ، أحكام محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 28 يونيو 2010 رقم VAS-7601/10 بتاريخ 16 مايو 2008 رقم 6047 / 08 ، قرارات FAS لمنطقة الأورال في 17 فبراير 2010 رقم Ф09-564 / 10-С3 ، بتاريخ 3 ديسمبر 2007 رقم Ф09-9180 / 07-C3 ، بتاريخ 7 يونيو 2006 لا . Ф09-4680 / 06-С7 ، بتاريخ 19 أبريل 2006 رقم Ф09-2828 / 06-С7 ، من منطقة الفولغا في 26 يناير 2010 رقم А65-8600 / 2009 ، بتاريخ 12 فبراير 2008 رقم А12- 8947/07-С42 ، بتاريخ 30 يناير 2007 رقم А57-30171 / 2005 ، من منطقة موسكو بتاريخ 13 أبريل 2010 رقم KA-A41 / 3207-10 ، مقاطعة غرب سيبيريا في 30 نوفمبر 2006 رقم F04- 2872/2006 (28639-A27-40) ، المنطقة الشمالية الغربية في 20 مارس 2007 رقم A21 -2148/2006 ، بتاريخ 22 فبراير 2007 رقم A05-7835 / 2006-9).

الأساسي: ضريبة الدخل

يعتمد ترتيب الانعكاس في حساب ضريبة الدخل على الكمبيوتر على ذلك التكلفة الأصلية . عند تحديد التكلفة الأولية ، ضع في اعتبارك ما يلي.

تشمل التكلفة الأولية لجهاز الكمبيوتر البرامج المثبتة مسبقًا ، والتي تعد ضرورية للتشغيل الكامل لهذه الخاصية (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يحتاج الكيان إلى الإبلاغ عن مثل هذه البرامج بشكل منفصل.

لا يمكن استخدام الكمبيوتر الذي تم شراؤه بدون الحد الأدنى من البرامج. لذلك ، قم بتضمين تكاليف شراء هذه البرامج وتثبيتها في التكلفة الأولية لجهاز الكمبيوتر كمصروفات لجعلها صالحة للاستخدام (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تضمين الكمبيوتر ، الذي تبلغ تكلفته الأولية أكثر من 100000 روبل ، في الأصول الثابتة (البند 1 ، المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند حساب ضريبة الدخل ، قم بشطب قيمتها من خلال الاستهلاك(البند 1 ، المادة 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كمبيوتر ، لا تتجاوز تكلفته الأولية 100000 روبل ، المدرجة في تكاليف المواد . من خلال طريقة الاستحقاق ، يحق للمنظمة تحديد إجراء شطبها بشكل مستقل ، مع مراعاة فترة استخدام الكمبيوتر والمؤشرات الاقتصادية الأخرى. على سبيل المثال ، في وقت أو على مدار عدة فترات إبلاغ (البند الفرعي 3 ، البند 1 ، المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت المنظمة تستخدم الطريقة النقدية ، فقم بتخفيض الوعاء الضريبي بعد تشغيل الكمبيوتر ودفعه للمورد (البند الفرعي 1 ، البند 3 ، المادة 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

USN

يتعين على المنظمات التي تستخدم المحاسبة المبسطة الاحتفاظ بالسجلات ، بما في ذلك الأصول الثابتة (الجزء 1 من المادة 6 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). لذلك ، تعكس الكمبيوتر الذي تم شراؤه في المحاسبة.

القاعدة الضريبية للمنظمات المبسطة التي تدفع ضريبة دخل واحدة لا تقلل من تكلفة شراء جهاز كمبيوتر (البند 1 ، المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عندما تدفع منظمة ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والمصروفات ، فإن تكلفة الحصول على جهاز كمبيوتر تقلل القاعدة الضريبية بالترتيب التالي.

يُصنف الكمبيوتر ، الذي تبلغ تكلفته الأولية أكثر من 100000 روبل ، على أنه ممتلكات قابلة للاستهلاك (البند 4 ، المادة 346.16 ، البند 1 ، المادة 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، عند حساب ضريبة واحدة مع التبسيط ، يمكن أخذ تكلفة الكمبيوتر في الاعتبار على أنها مصاريف اقتناء الأصول الثابتة (التوقيع 1 ، البند 1 ، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في الوقت نفسه ، في التكلفة الأولية للكمبيوتر ، قم أيضًا بتضمين البرامج المثبتة مسبقًا اللازمة للتشغيل الكامل لهذه الخاصية (الفقرة 4 ، المادة 346.16 ، الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 257 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي). لا يحتاج الكيان إلى الإبلاغ عن مثل هذه البرامج بشكل منفصل.

لا يمكن استخدام الكمبيوتر الذي تم شراؤه بدون الحد الأدنى من البرامج. لذلك ، قم بتضمين تكاليف شراء هذه البرامج وتثبيتها في التكلفة الأولية لجهاز الكمبيوتر كمصروفات لجعلها صالحة للاستخدام (الفقرة 4 ، المادة 346.16 ، الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

وترد هذه الإيضاحات في خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مايو 2011 برقم KE-4-3 / 7756 بتاريخ 29 نوفمبر 2010 برقم ShS-17-3 / 1835.

ضريبة المدخلات التي يتقاضاها المورد عند شراء الكمبيوتر هي أيضًا تضمين في النفقات (البند الفرعي 8 ، البند 1 والفقرة 3 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

UTII

المؤسسات - يُطلب من دافعي UTII الاحتفاظ بالمحاسبة وتقديم التقارير بالكامل. تم وضع هذه القواعد في الجزء 1 من المادة 6 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ. لذلك ، تعكس الكمبيوتر الذي تم شراؤه في المحاسبة.

موضوع الضريبة على UTII هو الدخل المحسوب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، لا تؤثر تكاليف الكمبيوتر على حساب الوعاء الضريبي.

OSNO و UTII

يمكن استخدام الكمبيوتر في أنشطة منظمة خاضعة لـ UTII ، وفي الأنشطة التي تدفع بها المنظمة الضرائب بموجب نظام الضرائب العام. في هذه الحالة ، تكلفة الاستحواذ عليها بحاجة للتوزيع . إذا تم حساب الكمبيوتر كأصول ثابتة ، فأنت بحاجة إلى تخصيص المبلغ الشهري للإهلاك لأغراض حساب ضريبة الدخل. ولأغراض حساب ضريبة الأملاك - القيمة المتبقية للأصل الثابت. يتبع هذا الإجراء الفقرة 9 من المادة 274 والفقرة 7 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا تم تضمين الكمبيوتر في تكوين المواد ، فمن الضروري تخصيص تكاليف الحصول عليها (البند 9 ، المادة 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يلزم تخصيص تكلفة الحصول على جهاز كمبيوتر مستخدم في نوع واحد من أنشطة المنظمة.

ضريبة القيمة المضافة الموضحة في فاتورة شراء الكمبيوتر هي أيضًا بحاجة للتوزيع (البند 4 ، المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المتعلقة بالدولار الروسي تنمو في الأسعار وأجهزة الكمبيوتر المحمولة! السعر بدون ضريبة القيمة المضافة 43211.86 ، لا نريد أن نضعه على الأساسي! ما هو الأفضل أن تفعل؟ ما الذي لا يعلقه هذا الكمبيوتر المحمول على الجهاز الرئيسي

يجب أن تأخذ في الاعتبار الكمبيوتر المحمول كجزء من الأصول الثابتة ، وإلا فستكون هناك نزاعات مع المفتشين.

عقار بقيمة تزيد عن 40000 روبل. لا يمكن اعتباره ذا قيمة قليلة.

يتم إعطاء الأساس المنطقي لهذا الموقف أدناه في مواد نظام Glavbukh

محاسبة

المعيار الرئيسي للممتلكات التي تنتمي إلى فئة الأصول الثابتة في المحاسبة هو عمرها الإنتاجي. إذا تجاوزت هذه الفترة 12 شهرًا ، يمكن تصنيف الممتلكات كأصول ثابتة.

كمخزون ، يمكنك قبول الأصول التي: *

• يمكن استخدامها في شكل مواد أولية ، مواد ، إلخ في إنتاج المنتجات (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ؛
• معدة للبيع
• يمكن استخدامها لاحتياجات إدارة المنظمة.

كل هذه الأصول يتم استهلاكها في سياق أنشطة المنظمة ، والتي يتم شطبها في المحاسبة عند نقلها إلى الإنتاج والتشغيل (البند 93 من المبادئ التوجيهية التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2001 رقم. 119 ن).

ينصح كبير المحاسبين: في المحاسبة ، ممتلكات بقيمة 40000 روبل. وأقل لا يمكن استهلاكه ، ولكن ينعكس كجزء من المخزون (البند 5 PBU 6/01). في المحاسبة الضريبية ، الممتلكات التي تبلغ قيمتها أكثر من 40000 روبل. يشير إلى قابل للاستهلاك (البند 1 ، المادة 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، تقييد 40000 روبل. هو الأمثل لكل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية. *

إذا حددت المنظمة في السياسة المحاسبية للأغراض المحاسبية حدًا أقل لقيمة الممتلكات على أنها قابلة للاستهلاك (40000 روبل أو أقل) ، فستظهر اختلافات مؤقتة في المحاسبة (بند ، PBU 18/02).

محاسبة الضرائب

في المحاسبة الضريبية ، تُفهم الأصول الثابتة على أنها ممتلكات (جزء منها) تستخدم كوسيلة عمل لإنتاج وبيع السلع (الأشغال والخدمات) أو لإدارة منظمة. على عكس المحاسبة ، يجب أن تكون التكلفة الأولية لهذه الممتلكات أكثر من 40000 روبل. جاء ذلك في الفقرة 1 من المادة 257 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تضمين الأصول الثابتة ذات العمر الإنتاجي لأكثر من 12 شهرًا في