USN - federal və ya regional vergi. USN: federal və ya regional vergi USN federal vergisi

Sadələşdirilmiş vergi sistemi kiçik sahibkarlıq sahəsində geniş tətbiq olunur. Onun təşkilatlar tərəfindən istifadəsi gəlir vergisi, təşkilatların əmlak vergisi ödənişinin ödənişlə əvəz edilməsini nəzərdə tutur vahid vergi. Fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisinin və əmlak vergisinin ödənilməsini vahid verginin ödənilməsi ilə əvəz etmək mümkündür.

Həmçinin sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar gömrükdə ödənilmiş ƏDV istisna olmaqla, ƏDV ödəyicisi kimi tanınmır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Sadələşdirilmiş vergi sistemi və digər vergitutma rejimləri ilə birlikdə tətbiq edilir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid və ya digər vergitutma rejimlərinə qayıtma təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən həyata keçirilir. könüllü olaraq.

Sadələşdirilmiş sistemin tətbiqi təşkilatlar tərəfindən vergi tutulması dəyişdirilməsini təmin edir vergi dövrü üçün təşkilatların təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə əsasən hesablanmış vahid verginin ödənilməsi yolu ilə korporativ gəlir vergisi, ƏDV (malların Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxalı zamanı ƏDV-nin ödənilməsi istisna olmaqla), korporativ əmlak vergisinin ödənilməsi .

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi fərdi sahibkarlar dəyişdirilməsini təmin edir fərdi gəlir vergisinin (sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlərə münasibətdə), əlavə dəyər vergisinin (malların Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxalı zamanı ƏDV-nin ödənilməsi istisna olmaqla), fiziki şəxslərin əmlak vergisinin (sahibkarlıq fəaliyyəti üçün istifadə olunan əmlaka münasibətdə) ödənilməsi ) vergi dövrü üçün iqtisadi fəaliyyətin nəticələrinə əsasən hesablanmış vahid verginin ödənilməsi.

Digər vergilər ümumi sistemə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir. Fərdi sahibkarlar icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqqı ödəyirlər.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün kassa əməliyyatlarının aparılmasının mövcud qaydası və statistik hesabatların təqdim edilməsi qaydası qorunur. Onlar vergi agentlərinin vəzifələrini yerinə yetirməkdən azad edilmirlər.

Təşkilatın sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün ərizə təqdim etdiyi ilin doqquz ayının nəticələrinə əsasən gəliri 45 milyon rubldan çox olmadıqda (1 oktyabr tarixindən) bir təşkilat sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək hüququna malikdir. , 2012 - 15 milyon rubl).

Aşağıdakılar sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququna malik deyillər:

• filialı və (və ya) nümayəndəliyi olan təşkilatlar;
• banklar;
• sığortaçılar;
• qeyri-dövlət pensiya fondları;
• investisiya fondları;
• qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları;
• lombardlar;
• geniş yayılmış faydalı qazıntılar istisna olmaqla, aksizli malların istehsalı, habelə faydalı qazıntıların hasilatı və satışı ilə məşğul olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
• qumar biznesi ilə məşğul olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
• xüsusi notariuslar, vəkillik büroları və digər hüquqi şəxs formaları yaratmış vəkillər;
• hasilatın pay bölgüsü sazişlərinin tərəfləri olan təşkilatlar;
• kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergitutma sisteminə keçmiş təşkilatlar və fərdi sahibkarlar (vahid kənd təsərrüfatı vergisi);
• digər təşkilatların iştirak payının 25%-dən çox olduğu təşkilatlar. Bu məhdudiyyət nizamnamə kapitalı tamamilə əlillərin ictimai təşkilatlarının ayırmalarından ibarət olan təşkilatlara şamil edilmir, əgər onların işçiləri arasında əlillərin orta sayı ən azı 50 faiz, əmək haqqı fondunda payı isə ən azı 25 faiz təşkil edirsə;
• vergi (hesabat) dövründə işçilərin orta sayı 100 nəfərdən çox olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
• mülkiyyətində olan amortizasiya olunan əmlakın qalıq dəyəri 100 milyon rubldan çox olan təşkilatlar;
• büdcə müəssisələri;
• xarici təşkilatlar.

Bir və ya bir neçə fəaliyyət növü üzrə müəyyən fəaliyyət növləri üzrə hesablanmış gəlirdən vahid verginin ödənilməsinə köçürülən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar digər fəaliyyət növlərinə münasibətdə sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək hüququna malikdirlər.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar vergi ödəyicilərinin sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçdiyi ildən əvvəlki ilin oktyabrın 1-dən noyabrın 30-dək olduğu yer (yaşayış yeri) üzrə vergi orqanına ərizə verirlər.

Yeni yaradılmış təşkilatlar və yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar vergi orqanlarına uçota alınmaq üçün ərizə verməklə eyni vaxtda sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçid üçün ərizə vermək hüququna malikdirlər. Bu halda, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar cari təqvim ilində təşkilat yaradıldığı andan və ya fiziki şəxsin fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alındığı andan sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək hüququna malikdirlər.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən vergi ödəyicilərinin vergi dövrü başa çatanadək ümumi vergitutma rejiminə keçmək hüququ yoxdur.

Hesabat (vergi) dövrünün sonunda vergi ödəyicisinin gəliri 20 milyon rubldan çox olarsa. və ya əsas vəsaitlərin və əmlakın qeyri-maddi aktivlərinin qalıq dəyəri 100 milyon rubldan çox olduqda, bu artıqlığın baş verdiyi rübün əvvəlindən ümumi vergitutma rejiminə keçmiş hesab olunur. Vergi ödəyicisi gəlirlərinin həddi aşdığı hesabat (vergi) dövrü başa çatdıqdan sonra 15 gün müddətində fərqli vergitutma rejiminə keçid barədə vergi orqanına məlumat verməlidir.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən vergi ödəyicisi ümumi vergitutma rejiminə keçmək niyyətində olduğu ilin yanvar ayının 15-dən gec olmayaraq vergi orqanına məlumat verməklə təqvim ilinin əvvəlindən başqa vergitutma rejiminə keçmək hüququna malikdir.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən digər vergi rejiminə keçən vergi ödəyicisinin sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə hüququnu itirdiyi gündən bir ildən gec olmayaraq yenidən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçmək hüququ vardır.

Vergitutma obyektləri bunlardır:

• gəlir;
• gəlirlər xərclər hesabına azalır.

Vergitutma obyektinin seçimini vergi ödəyicisi özü edir. Vergitutma obyekti vergi ödəyicisi tərəfindən cari ilin dekabr ayının 20-dək bu barədə vergi orqanına məlumat verildikdə, vergi dövrünün əvvəlindən hər il dəyişdirilə bilər.

• bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş malların (işlərin, xidmətlərin) satışından, əmlakın və əmlak hüquqlarının satışından əldə edilən gəlir. 249 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi;
• Maddəyə uyğun olaraq müəyyən edilmiş qeyri-əməliyyat gəlirləri. Rusiya Federasiyasının 250 Vergi Məcəlləsi.

• əsas vəsaitlərin əldə edilməsi (istehsalına), əsas fondların tamamlanması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki yenidən qurulması xərcləri;
• qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi, habelə vergi ödəyicisinin özü tərəfindən qeyri-maddi aktivlərin yaradılması ilə bağlı xərclər;
• əsas vəsaitlərin (o cümlədən icarəyə verilmiş) təmiri xərcləri.

• tamamlama, əlavə avadanlıq, yenidənqurma və texniki yenidən təchizat xərclərinə münasibətdə - istismara verildiyi andan;
• alınmış qeyri-maddi aktivlərə münasibətdə - mühasibat uçotuna qəbul edildiyi andan;
• əldə edilmiş əsas vəsaitlərə, habelə alınmış qeyri-maddi aktivlərə münasibətdə sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin dəyəri aşağıdakı ardıcıllıqla xərclərə daxil edilir:
  • üç ilədək istifadə müddəti daxil olmaqla - sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunduğu birinci təqvim ili ərzində;
  • üç ildən 15 ilədək istifadə müddəti daxil olmaqla - sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi birinci təqvim ili ərzində - 50%, ikinci təqvim ilində - dəyərin 30% -i və üçüncü təqvim ili üçün - dəyərin 20% -i.
  • faydalı istifadə müddəti 15 ildən çox olduqda - sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunduğu ilk 10 il ərzində dəyərin bərabər hissələrində.

Eyni zamanda, vergi dövründə xərclər hesabat dövrləri üçün bərabər paylarda qəbul edilir. Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçid zamanı əsas vəsaitlərin dəyərinin bu əmlakın qalıq dəyərinə bərabər olması nəzərdə tutulur. Əsas vəsaitlərin faydalı ömrünü təyin edərkən, Sənətin 3-cü bəndini rəhbər tutmaq lazımdır. 258 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Bu bənddə göstərilməyən əsas vəsaitlər üçün onların istismar müddəti texniki şərtlərə və istehsal təşkilatlarının tövsiyələrinə uyğun olaraq müəyyən edilir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən sonra alınmış əsas vəsaitlər alındığı tarixdən üç il keçməmiş (faydalılıq müddəti 15 ildən artıq olan əsas vəsaitlərə münasibətdə - əvvəllər) satıldıqda (verildikdə). onların alındığı tarixdən 10 il keçdikdə), vergi ödəyicisi bu əsas vəsaitlərin alındığı andan satış tarixinə qədər olan bütün istifadə dövrü üçün vergitutma bazasını yenidən hesablamağa və əlavə vergi məbləğini ödəməyə borcludur. və cəzalar.

Gəlir və xərclərin tanınması kassa metodundan istifadə etməklə həyata keçirilir. Vergi bazası bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın gəlirinin pul dəyəridir. Əgər vergitutma obyekti xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlirdirsə, vergi bazası gəlirin xərclərin məbləğinə azaldılmış pul dəyəri kimi tanınır.

Xarici valyutada ifadə olunan gəlirlər və xərclər rublla ifadə olunan gəlirlərlə birlikdə nəzərə alınır və müvafiq olaraq, gəlirlərin alındığı tarixə və (və ya) tarixə Rusiya Bankının müəyyən edilmiş rəsmi məzənnəsi ilə rubla çevrilir. xərclərin. Natura şəklində alınan gəlirlər bazar qiymətləri ilə uçota alınır. Vergi bazası müəyyən edilərkən gəlir və xərclər vergi dövrünün əvvəlindən hesablama metodu ilə müəyyən edilir.

Vergitutma obyekti xərclərin məbləği qədər azaldılmış gəlir olan vergi ödəyicisi minimum vergi ödəyir. Minimum verginin məbləği vergitutma bazasının 1%-i həcmində hesablanır. Minimum vergi ümumi qaydada hesablanmış verginin məbləği hesablanmış minimum verginin məbləğindən az olduqda ödənilir.

Vergi ödəyicisi aşağıdakı vergi dövrlərində ödənilmiş minimum verginin məbləği ilə ümumi qaydada hesablanmış vergi məbləği arasındakı fərq məbləğini vergitutma bazası hesablanarkən xərclərə, o cümlədən itkilərin məbləğini artırmaq hüququna malikdir. gələcəyə daşımaq olar.

Vergitutma obyekti kimi xərclərin məbləği qədər azaldılmış gəlirdən istifadə edən vergi ödəyicisinin vergitutma bazasını sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiq olunduğu əvvəlki vergi dövrləri nəticəsində əldə etdiyi zərərin məbləği qədər azaltmaq hüququ vardır. vergitutma obyekti kimi xərclərin məbləği qədər azaldılır. Zərər sonrakı vergi dövrlərinə keçirilə bilər, lakin 10 ildən çox olmayaraq.

Fərqli vergitutma rejimi tətbiq edildikdə vergi ödəyicisinin aldığı zərər sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid zamanı qəbul edilmir. Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi zamanı vergi ödəyicisinin aldığı zərər ümumi vergitutma rejiminə keçərkən tətbiq edilmir.

Vergi dövrü təqvim ilidir. Hesabat dövrləri təqvim ilinin birinci rübü, altı ayı və doqquz ayıdır.

Vergitutma obyekti gəlirdirsə, vergi dərəcəsi 6% müəyyən edilir. Vergitutma obyekti xərclərin məbləği qədər azaldılmış gəlirdirsə, vergi dərəcəsi 15% müəyyən edilir. Sonuncu halda, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları 5 ilə 15% arasında dəyişən fərqli vergi dərəcələrini təyin edə bilər.

Vergi vergi ödəyicisi tərəfindən vergitutma bazası ilə vergi dərəcəsinin hasilatı kimi hesablanır.

Gəlirləri vergitutma obyekti kimi seçmiş vergi ödəyiciləri hər hesabat dövrünün sonunda vergi dövrünün əvvəlindən 2009-cu il tarixinədək hesablama metodu ilə hesablanmış vergi dərəcəsi və faktiki əldə edilmiş gəlir əsasında rüblük avans ödənişinin məbləğini hesablayırlar. rüblük avans vergi ödənişlərinin əvvəllər ödənilmiş məbləğləri nəzərə alınmaqla, müvafiq olaraq birinci rübün sonu, yarımillik, doqquz ay.

Vergi (hesabat) dövrü üçün hesablanmış verginin (rüblük vergi ödənişlərinin) məbləği vergi ödəyiciləri tərəfindən icbari pensiya sığortası, əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi hallarından icbari sığorta və analıq, icbari tibbi sığorta, icbari sığorta üzrə sığorta haqlarının məbləğinə azaldılır. eyni müddətə istehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sosial sığorta, habelə işçinin ödədiyi müvəqqəti əlillik müavinətinin məbləği. Bu halda verginin (avans vergi ödənişlərinin) məbləği 50%-dən çox azaldıla bilməz.

Vergitutma obyekti kimi xərclərin məbləğinə azaldılmış gəliri seçmiş vergi ödəyiciləri hər hesabat dövrünün sonunda vergi dərəcəsinə əsasən əvvəlcədən vergi ödənişinin məbləğini və hesablanmış xərclərin məbləğinə azaldılmış faktiki gəliri hesablayırlar. rüblük avans vergi ödənişlərinin əvvəllər ödənilmiş məbləğləri nəzərə alınmaqla vergi dövrünün əvvəlindən hesabat dövrünün sonuna qədər hesablama metodu ilə.

Verilmiş ilkin vergi ödənişləri vergi dövrünün sonunda vergi ödənişinə hesablanır. Vergi və avans vergi ödənişlərinin ödənilməsi təşkilatın yerləşdiyi yerdə (fərdi sahibkarın yaşayış yeri) həyata keçirilir.

İlkin vergi ödənişləri başa çatmış hesabat dövründən sonrakı 1-ci ayın 25-dən gec ödənilir.

Vergi məbləğləri sonradan bütün səviyyələrin büdcələrinə və dövlət büdcədənkənar fondlarının büdcələrinə paylanması üçün Federal Xəzinədarlığın hesablarına köçürülür.

Vergi dövrünün sonunda vergi ödəyiciləri-təşkilatlar olduqları yer üzrə vergi orqanlarına bəyannamələr təqdim edirlər. Bəyannamələr vergi ödəyiciləri - təşkilatlar tərəfindən başa çatmış vergi dövründən sonrakı ilin mart ayının 31-dən gec olmayaraq təqdim edilir.

Vergi ödəyiciləri - fərdi sahibkarlar vergi dövrü başa çatdıqdan sonra vergi bəyannamələrini keçdiyi vergi dövründən sonrakı ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq yaşayış yeri üzrə vergi orqanlarına təqdim edirlər. Vergi bəyannamələrinin forması və onların doldurulması qaydası Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilir.

Vergi ödəyiciləri mühasibat uçotu xərcləri və gəlirləri üçün mühasibat kitabçasında vergi məbləğinin hesablanması üçün zəruri olan gəlir və xərclərin uçotunu aparmalıdırlar. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən gəlirlərin və xərclərin uçotu üçün mühasibat dəftərinin forması və orada təsərrüfat əməliyyatlarının əks etdirilməsi qaydası Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilir.

• sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid tarixində vergi bazasına sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən sonra vergi ödəyicisinin icrasını həyata keçirdiyi müqavilələr üzrə ödəniş kimi sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidə qədər alınmış vəsaitlərin məbləğləri daxildir;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən sonra daxil olan vəsait, əgər hesablama metodundan istifadə etməklə vergi uçotunun aparılması qaydalarına uyğun olaraq, bu məbləğlər hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi üzrə vergitutma bazası hesablanarkən gəlirə daxil edilmişdirsə, vergitutma bazasına daxil edilmir;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən sonra vergi ödəyicisinin çəkdiyi xərclər, əgər belə xərclərin ödənilməsi ümumi vergitutma rejiminin tətbiq olunduğu dövrdə və ya vergi ödəyicisi tərəfindən həyata keçirildiyi tarixdə vergitutma bazasından çıxılan xərclər kimi tanınır. təşkilat sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçdikdən sonra ödəniş edildiyi təqdirdə ödəniş tarixi;
• Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən sonra təşkilatın xərclərini ödəmək üçün ödənilən vəsaitlər, sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidə qədər korporativ gəlir vergisi üzrə vergitutma bazası hesablanarkən bu cür xərclər nəzərə alınıbsa, vergitutma bazasından çıxılmır.

• sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunduğu dövr ərzində gəlir vergisi üzrə vergitutma bazası hesablama metodu ilə ödənilməmiş malların satışından daxilolmalar məbləğində gəlirin bir hissəsinə daxil etmək;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi zamanı vergi ödəyicisinin çəkdiyi xərclər, mənfəət vergisi üzrə vergitutma bazasının hesablama metodu ilə hesablanmasına keçid tarixində ödənilmədikdə, xərc kimi tanınır.

Fərdi sahibkarların patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək hüququ var.

Patent əsasında sadələşdirilmiş sistemin istifadəsinə muzdlu işçiləri sahibkarlıq fəaliyyətinə cəlb edən, o cümlədən mülki müqavilələr əsasında, 5 nəfərdən çox olmayan və Sənətin 2-ci bəndində göstərilən sahibkarlıq fəaliyyəti növlərini həyata keçirən fərdi sahibkarlara icazə verilir. . 346.25.1.

Fərdi sahibkarların Federasiyanın təsis qurumlarının ərazilərində patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək imkanı barədə qərar Federasiyanın müvafiq təsisatlarının qanunları ilə qəbul edilir.

Federasiyanın subyektləri tərəfindən fərdi sahibkarların patent əsasında sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə imkanlarına dair qərarların qəbul edilməsi belə fərdi sahibkarların öz seçimləri ilə sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etməsinə mane olmur. Fərdi sahibkarın patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququnu təsdiq edən sənəd sahibkarlıq fəaliyyəti növlərindən birini həyata keçirmək üçün vergi orqanı tərəfindən ona verilmiş patentdir. Patent vergi ödəyicisinin istəyi ilə müəyyən müddətə verilir. Patent almaq üçün ərizə fərdi sahibkar tərəfindən vergi orqanında qeydiyyata alındığı yer üzrə vergi orqanına patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqinə başlanmasından ən geci bir ay əvvəl verilir. Patentin forması və göstərilən ərizə Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilir.

Vergi orqanı on gün müddətində fərdi sahibkara patent verməyə və ya ona patent verməkdən imtina barədə məlumat verməyə borcludur. Patent yalnız onun ərazisində verilmiş subyektin ərazisində etibarlıdır.

Patentin illik dəyəri hər bir sahibkarlıq fəaliyyəti növü üçün müəyyən edilmiş potensial illik gəlirin vergi dərəcəsinə uyğun faizi kimi müəyyən edilir. Fərdi sahibkar patenti daha qısa müddətə alırsa, patentin dəyəri patentin verildiyi müddətin müddətinə uyğun olaraq yenidən hesablanır.

Potensial alına bilən gəlirin miqdarı, patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadəyə icazə verilən hər bir sahibkarlıq fəaliyyəti növü üçün Federasiyanın təsis qurumlarının qanunları ilə müəyyən edilir. Eyni zamanda, Federasiyanın müvafiq subyektinin ərazisində fərdi sahibkarların sahibkarlıq fəaliyyətinin xüsusiyyətləri və yeri nəzərə alınmaqla bu cür illik gəlirin fərqləndirilməsinə icazə verilir.

Fərdi sahibkarın müəyyən bir sahibkarlıq fəaliyyəti növü üçün əldə etdiyi potensial illik gəlirin məbləği müvafiq sahibkarlıq fəaliyyəti növü üzrə əsas gəlirliliyin 30-a vurulan məbləğindən artıq ola bilməz. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçən fərdi sahibkarlar. patent əsası heç bir müddətdə patent dəyərinin üçdə birini ödəməlidir.patent əsasında sahibkarlıq fəaliyyətinə başladıqdan sonra 25 gündən gec olmayaraq. Patent dəyərinin qalan hissəsinin ödənilməsi vergi ödəyicisi tərəfindən patentin alındığı müddətin bitdiyi tarixdən 25 gündən gec olmayaraq həyata keçirilir.

Patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi şərtləri pozulduqda, fərdi sahibkar patentin verildiyi dövrdə patent əsasında sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək hüququnu itirir. Bu halda o, ümumi vergitutma rejiminə uyğun olaraq vergi ödəməlidir. Bu halda, fərdi sahibkar tərəfindən ödənilmiş patentin dəyəri (dəyərlərinin bir hissəsi) geri qaytarılmır.

Fərdi sahibkar patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnun itirilməsi və fərqli vergitutma rejiminə keçid haqqında vergi orqanına başqa rejimə keçdiyi gündən 15 təqvim günü müddətində məlumat verməlidir. Patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən fərqli vergitutma rejiminə keçən fərdi sahibkar patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sisteminə ondan istifadə hüququnu itirdikdən sonra ən geci üç ildən sonra yenidən keçmək hüququna malikdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edilərkən vergi gəlirləri Federal Xəzinədarlıq orqanları tərəfindən büdcə sistemi səviyyələrində aşağıdakı standartlara uyğun olaraq bölüşdürülür:

• Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə - 90%;
• Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunun büdcəsinə - 0,5%;
• ərazi icbari tibbi sığorta fondlarının büdcəsinə - 4,5%;
• Sosial Sığorta Fondunun büdcəsinə - 5 faiz.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi tətbiq edilərkən minimum verginin ödənilməsindən əldə edilən gəlir Federal Xəzinədarlıq orqanları tərəfindən aşağıdakı ayırma standartlarına uyğun olaraq bölüşdürülür:

• Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunun büdcəsinə - 60%;
• Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunun büdcəsinə - 2%;
• ərazi icbari tibbi sığorta fondlarının büdcəsinə - 18%;
• Sosial Sığorta Fondunun büdcəsinə - 20%.

2011-ci il yanvarın 1-dən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar tutulan vergilərdən əldə olunan gəlirlər tam şəkildə Federasiyanın təsis qurumlarının büdcə gəlirlərinə daxil ediləcək.

Onlayn ödəniş edə bilərlər. Bunu etmək üçün vergi idarəsinin rəsmi saytına daxil olmalısınız. Onun vasitəsilə naviqasiya sadə və aydındır, ona görə də istənilən adi istifadəçi bunu anlaya bilər. Əsas odur ki, onlayn ödənişi tamamladıqdan sonra elektron qəbzləri yadda saxlayın. Əlbəttə ki, onsuz da arxivdə saxlanacaqlar, ancaq onları dərhal ayrı bir qovluğa qoymaq daha yaxşıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum verginin nə demək olduğu barədə çox danışılıb. Gəlir minus xərclər rahat bir rejimdir, sadəcə onu anlamaq lazımdır. İndi isə bəzi nüanslara xüsusi diqqət yetirmək istərdim ki, sahibkarın bilməsi faydalı olardı.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi 2019: nümunələrlə sadələşdirilmiş vergitutmanın müsbət və mənfi tərəfləri haqqında hər şey

"Gəlir minus xərclər" sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üçün adi dərəcə 15% təşkil edir, lakin Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının regional qanunları investisiya cəlb etmək və ya müəyyən fəaliyyət növlərini inkişaf etdirmək üçün vergi dərəcəsini 5% -ə endirə bilər. Bölgənizdə hansı tarifin qüvvədə olduğunu qeydiyyat yerinizdəki vergi idarəsində öyrənə bilərsiniz.

Qeyd: Belə seçim imkanının yeganə məhdudiyyəti sadə tərəfdaşlıq müqaviləsinin (və ya birgə fəaliyyətin), habelə əmlakın etibarnamə ilə idarə edilməsi müqaviləsinin iştirakçıları olan vergi ödəyicilərinə şamil edilir. Onlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyekti yalnız “Gəlir minus xərclər” ola bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Eyni zamanda, vergi dövründə xərclər hesabat dövrləri üçün bərabər paylarda qəbul edilir. Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçid zamanı əsas vəsaitlərin dəyərinin bu əmlakın qalıq dəyərinə bərabər olması nəzərdə tutulur. Əsas vəsaitlərin faydalı ömrünü təyin edərkən, Sənətin 3-cü bəndini rəhbər tutmaq lazımdır. 258 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Patent əsasında sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi şərtləri pozulduqda, fərdi sahibkar patentin verildiyi dövrdə patent əsasında sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək hüququnu itirir. Bu halda o, ümumi vergitutma rejiminə uyğun olaraq vergi ödəməlidir. Bu halda, fərdi sahibkar tərəfindən ödənilmiş patentin dəyəri (dəyərlərinin bir hissəsi) geri qaytarılmır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin ödənilməsi (gəlir)

• avans ödənişləri(1 rüb, yarım il, 9 ay üçün), ödəmə müddəti bitmiş hesabat dövründən sonrakı birinci ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilməlidir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 7-ci bəndi);
• il üçün vergiödəmə müddəti - vergi bəyannaməsinin verilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətlərdən gec olmayaraq, yəni. bitdikdən sonrakı ilin 31 martına qədər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 7-ci bəndi, 346.23-cü maddəsinin 1-ci bəndi).

• alıcı– Qarşı tərəflər kataloqundan verginin ödənildiyi Federal Vergi Xidməti seçilir;
• Alıcının hesabı– sahədə göstərilən vergi orqanının bank rekvizitləri alıcı ;
• keçid Alıcı təfərrüatları – VÖEN, KPP və Alıcının adı, ödəniş tapşırığı formasını çap etmək üçün istifadə olunan bu məlumatlardır. Zəruridirsə Alıcı təfərrüatları link vasitəsilə açılan formada redaktə edilə bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən (USN) istifadə etməklə vergi hansı gəlirdən ödənilir?

Gəlir iki formada olur. Bunlar monetar və qeyri-puldur. Sonuncu gəlir forması barter əməliyyatlarında geniş yayılmışdır. Onlar pul ifadəsində qiymətləndirilir və gəlir kimi hesablanır. Fərdi sahibkar (qısaldılmış İP) işçi, vərəsə kimi gəlir əldə etdikdə, yəni sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı olmayan mənfəət əldə etdikdə, vergitutma rejimi fərqlidir. Yəni fiziki şəxs kimi belə gəlirdən vergi ödəyir və ya işəgötürən onun üçün büdcəyə vergi ödəyir. Xüsusilə, yalnız fərdi gəlir vergisi ödənilir. Amma fərdi sahibkarlar belə vergi ödəmirlər!

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən müəssisələr sahibkarlıq fəaliyyəti nəticəsində əldə etdikləri gəlirdən vergi ödəyirlər. Əsasən, bu gəlirlər şirkətin tədarük olunan mallara və ya göstərilən xidmətlərə görə əldə etdiyi gəlirlərdən gəlir. Onlara satış gəlirləri deyilir. Bundan əlavə, qeyri-əməliyyat gəlirləri var. Bunlara daxildir:

Moskvada işləyiriksə, fərdi gəlir vergisi və sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün hansı büdcələrə hesabat verməliyik?

Mən vergi orqanları arasında hesablaşmanın necə aparıldığını artıq bilirəm. hətta eyni vergi üçün. Onlar bir vergi ödəməsində fərdi gəlir vergisini ödəyib, digərində təslim olublar. Demək olar ki, 3 ilə yaxındır ki, baş əyirdik. müştəri məhkəməyə müraciət etmək istəməyib. lakin vergi orqanları işləmək istəmirdi. Mən yuxarıdan möhkəm basmalı oldum. üstəlik. hamı hər şeyi başa düşdü. Özləri də pulu ödəmədiyinə görə fiziki məhkəməyə vermək fikrində deyildilər. sadəcə olaraq mütəmadi olaraq ona tələblər göndərdilər. O, hirslənirdi, amma mən ən pisini aldım.

... və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin əvvəlki nəşri ilə müqayisə edin
4. Artıq ödənilmiş vergi məbləğinin gələcək ödənişlər hesabına əvəzləşdirilməsi vergi orqanının qərarı ilə vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti əsasında həyata keçirilir. Belə bir qərar ərizənin alınmasından sonra beş gün müddətində, bu məbləğin eyni ünvana göndərilməsi şərti ilə qəbul edilir büdcə artıq ödənilmiş vergi məbləğinin göndərildiyi (qeyri-büdcə fondu).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergilərin hesablanması, ödənilməsi və uçotu qaydaları Gəlir

• digər təşkilatların cəmiyyətinin nizamnamə kapitalındakı payı ¼-dən çox olmamalıdır;
• Cəmiyyətin hər hansı nümayəndəlik və ya filiala malik olmasına icazə verilmir;
• hər il ştatda 100 nəfərdən çox olmamalıdır və bu məqsədlə əmək haqqı fondunda orta sayı nəzərə alınır;
• il üçün maksimum gəlir məbləği 120 milyon rubl ola bilər;
• OS-nin dəyəri 150 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən gəlirlər hesabat ilinin sonunda təqdim olunan yalnız bir bəyannamə hazırlamaq lazımdır. Bu, bu vergi rejiminin danılmaz üstünlüyü hesab olunur, çünki hesabat vermək üçün çox vaxt və səy sərf etməli deyilsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum vergi: mühasibat və vergi uçotunun təfərrüatları

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə minimum vergi vergi dövrünün nəticələrinə əsasən hesablanır və Sənətə uyğun olaraq formalaşan gəlir bazasının 1%-ni təşkil edir. 346.15 Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyi. Eyni zamanda, alınan məbləğ və ümumi əsaslarla hesablanmış sadələşdirilmiş vergi sistemi (gəlir və xərclərdəki fərqin 15%-i) ilə müqayisə aparılır. Qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə ilini zərərlə başa vuran təşkilatlar və fərdi sahibkarlar çox vaxt minimum vergi ödəyirlər. Konkret misallardan istifadə etməklə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə verginin hesablanmasına baxaq.

Bütün sadələşdiricilər üçün vergi dövrü təqvim ili deməkdir (Rusiya Vergi Məcəlləsinin 346.19-cu maddəsi). Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bir şirkətin və ya fərdi sahibkarın mühasibi 12 aylıq işin nəticələrinə əsasən minimum vergi məbləğini hesablayır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri üçün hesabat dövrləri 1-ci rüb, yarım il və 9 aydır. Bu halda vergi məcmu cəmi ilə müəyyən edilən baza əsasında hesablanır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edilərkən minimum verginin ödənilməsi

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin 15 iyul 2004-cü il tarixli 03-03-05/2/50 nömrəli "Sadələşdirilmiş vergitutma sistemində minimum vergi haqqında" məktubunda izah edir ki, vergi ödəyiciləri minimum vergini ödəmək məcburiyyətində olduqda, vergi dövrünün sonunda əvvəllər ödənilmiş vahid verginin rüblük avans ödənişlərinin məbləği, federal xəzinədarlığın ərazi orqanları ilə razılaşdırılmaqla, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsində müəyyən edilmiş qaydada minimum verginin gələcək ödənişlərinə qarşı əvəzləşdirilməlidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinə əsasən, artıq ödənilmiş verginin məbləği bu və ya digər vergilər üzrə gələcək ödənişlər, borcların ödənilməsi və ya vergi ödəyicisinə qaytarılması ilə əvəzləşdirilməlidir. Bu halda artıq ödənilmiş vergi məbləğinin gələcək ödənişlər hesabına əvəzləşdirilməsi vergi orqanının qərarı ilə vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti əsasında həyata keçirilir. Belə bir qərar o şərtlə qəbul edilir ki, həmin məbləğ artıq ödənilmiş vergi məbləği göndərilmiş büdcəyə (qeyri-büdcə fonduna) göndərilsin. Artıq ödənilmiş vergi məbləğinin geri qaytarılması artıq ödənilmənin baş verdiyi büdcədən (qeyri-büdcə fondundan) geri qaytarılması üçün ərizə verildiyi gündən bir ay müddətində həyata keçirilir. Beləliklə, vergi ödəyiciləri büdcəyə köçürülən vahid vergi üzrə avans ödənişlərini qarşıdan gələn vergi ödənişləri ilə əvəzləşdirmək imkanı əldə edirlər.

Vergi ödəyiciləri diqqətli olmalıdırlar: göstərilən məbləğ yalnız növbəti vergi dövründə xərclər üçün istifadə edilə bilər. Zərərlər olduqda, bu fərq Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsinin 7-ci bəndinin müddəalarına uyğun olaraq gələcəyə daşına bilən itkilərin miqdarını artırır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində hansı vergilər ödənilir və ödənilmir?

2. Təşkilati əmlak vergisi– vergi bazası orta illik dəyər kimi hesablanan əmlaka münasibətdə. Yalnız həmin daşınmaz əmlak obyektləri vergitutma obyektidir, onların vergi bazası onların kadastr dəyəri kimi müəyyən edilir (Cədvəl 1-ə bax).

1. nəzarət edilən xarici şirkətlərin mənfəəti (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 1.6-cı bəndi);
2. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 3-cü bəndinin dərəcələri ilə vergi tutulan dividendlər;
3. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 4-cü bəndində göstərilən qiymətli kağızlar üzrə faizlər, yəni:
— İttifaqın üzvü olan dövlətlərin dövlət qiymətli kağızları üzrə;
- Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının dövlət qiymətli kağızları;
— bələdiyyə qiymətli kağızları;
— ipoteka ilə təmin edilmiş istiqrazlar;
4. ipotekada iştirak şəhadətnamələri əsasında alınan ipoteka təminatının etibarlı idarəçiliyinin təsisçilərinin gəlirləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 4-cü bəndinin 2-ci bəndi).

Hər bir federal vergi və rüsum növü öz vergi ödəyicilərinə malikdir.

Bunlar fiziki və hüquqi şəxslər, həmçinin fərdi sahibkarlar ola bilər.

Qanunda müəyyən vergi və rüsumun vergi ödəyicisi sayıla bilməyən şəxslər kateqoriyaları da göstərilə bilər.

Vergitutma obyektini düzgün müəyyən etmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normalarından istifadə olunur.

Təşkilatlar üzrə əksər federal vergilərin vergitutma obyekti bu və ya digər şəkildə malların (işlərin, xidmətlərin), əmlakın və mülkiyyət hüquqlarının satışı ilə bağlıdır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi vergidən azad edilən əməliyyatları da müəyyənləşdirir.

Əgər şəxsin müəyyən vergi və ya rüsum ödəmək öhdəliyi varsa və vergitutma obyekti varsa, o, büdcəyə ödəniləcək məbləği müstəqil hesablamalıdır.

Bunun üçün vergitutma bazası müəyyən edilir, məcəllədən vergi dərəcəsi götürülür və hesablamalar aparılır.

Əgər vergi ödəyicisinin vergi güzəşti hüququ varsa, o da bunu göstərir.

vergi bazası X vergi dərəcəsi.

Hər bir federal vergi və ya rüsum növü öz qaydalarına uyğun olaraq nəzərə alınır.

Bütün bu qaydalar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində ətraflı təsvir edilmişdir.

Bundan əlavə, Federal Vergi Xidmətindən müxtəlif dəqiqləşdirmələr var.

Vergi müəyyən bir vergi dövrü üçün hesablanırsa, onun ödənilməsi üçün xüsusi müddətlər ayrılır.

Federal vergi və rüsumların ödənilməsi üçün universal son tarixlər yoxdur.

Hər dəfə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normalarını yoxlamaq lazımdır.

Bu halda, təqvim tarixlərinə və ya bütöv bir müddətə istinadlar, həmçinin konkret hadisə və ya hərəkətin göstəricilərindən istifadə edilə bilər.

Vergi ödəyicisi ödəniş tarixini həmişə özü müəyyən etmir. Vergi məbləğinin hesablanması vergi xidmətinin üzərinə düşdükdə, pulun büdcəyə köçürülməsi öhdəliyi yalnız bildiriş alındıqdan sonra yaranır.

Lakin vergilərin ödənilməsinin bir prinsipi dəyişməz olaraq qalır: gecikdirilmiş ödənişlərə görə cərimələr tətbiq edilir. Və vergi ödəyicisi büdcəyə təkcə verginin məbləğini deyil, həm də əlavə ödənişləri, məsələn, cərimə və cərimələri köçürməyə məcbur olacaq.

Vergi müfəttişliyinin tələbləri yerinə yetirilmədikdə, borcun ödənilməsi üçün vəsait məcburi şəkildə yığılacaq.

Bunun üçün borclunun hesablarında pul tapılır və kifayət qədər pul yoxdursa, onun əmlakı satılır.

Fiziki şəxslərin qeydiyyat ünvanı ilə əmək haqqından tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin köçürülməsi arasında heç bir əlaqə yoxdur. Bununla belə, əksər hallarda işəgötürən ödənişi işçinin işlədiyi şirkətin ərazi mənsubiyyətinə əsasən həyata keçirir.

Misal. İki və ya daha çox fəaliyyət sahəsini həyata keçirən fərdi sahibkarlar birində fəaliyyət göstərdikləri geolokasiyaya uyğun olaraq, onların birində qeydiyyatda olduqları yer üzrə vergi idarəsinə, digərində isə üçüncü tərəf müfəttişliyinə hesabat verəcəklər. Daha sonra işçilər üçün fərdi gəlir vergisi, əgər işçilər müxtəlif sahələrdə işləyirlərsə, müxtəlif vergi müfəttişlikləri arasında bölüşdürüləcək.

Vergi ödənişinin növündən asılı olmayaraq, qanun xüsusi ödəniş prosedurunu nəzərdə tutur. Bu, müəyyən qaydalara riayət etməyi nəzərdə tutur. Müvafiq büdcələrə ödənişlər edərkən, düzgün BCC köçürmələrini göstərməklə yanaşı, aşağıdakıları nəzərə almalısınız:

• köçürmənin baş verdiyi dövr. O, müxtəlif ola bilər, o cümlədən bəzi məcburi vergilər üzrə aylıq avans ödənişləri, məsələn, mənfəət üzrə;
• hesabatın verilməsi və növbəti məbləğin ödənilməsi üçün son tarixlərə riayət edilməsi. Məsələn, gəlir vergisi rübdən sonrakı hər ayın 28-dən gec olmayaraq köçürülür.

Vergi ödənişlərinin köçürülməsi üçün digər vacib detallar da var. Məsələn, gəlir vergisi federal qrupa aiddir. 2018-ci ildə Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinə əsasən onun dərəcəsi standart halda 20%-ə bərabərdir. Bununla belə, onun ödənilməsi proseduru iki ayrı ödəniş tapşırığının yaradılmasının zəruriliyini nəzərdə tutur:

• birincisi - təşkilatın mənfəətindən vergi köçürməsinin hesablanmış məbləğinin 2%-i miqdarında. Ödəniş federal büdcəyə edilməlidir;
• ikincisi - təşkilatın ümumi mənfəətinin qalan 18% məbləğində. Mənfəət vergisinin bu hissəsinin ödənilməsi Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə həyata keçirilir.

Buradan belə nəticə çıxır ki, fərqli qrupa daxil olmasına baxmayaraq, ümumi mənfəət vergisinin böyük hissəsi Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə köçürülür. Eyni zamanda, ayrıca bölməsi olan bir təşkilat tərəfindən 2018-ci ildə bu məcburi köçürmənin ödənilməsi qaydası aşağıdakı kimi müəyyən edilməlidir:

• OP-nin yerləşdiyi yerdən asılı olmayaraq, ümumi qayda olaraq 2%;
• 18% baş bölmənin və ayrı-ayrılıqda yerləşdiyi Rusiya Federasiyasının təsis qurumları arasında bölünməlidir.

Beləliklə, vergi ödəyicisi bilməlidir ki, 2018-ci ildə hansı transfertlər hansı büdcə səviyyəsinə gedir. Onların bəziləri, müəyyən bir qrupa aid olmaqla, bir neçə alıcı arasında bölünür. Bu, məsələn, gəlir vergisidir. Ödəniş tapşırığında düzgün göstərilən KBK-dan istifadə edərək onu düzgün köçürə bilərsiniz.

Regional vergilər və rüsumlar müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxsin qeydiyyata alındığı Rusiya Federasiyasının subyektinin ünvanına göndərilməlidir. Bununla belə, onların bəzi növləri üçün xüsusi şərtlər mövcuddur ki, bu da köçürmənin faktiki məbləğinin hesabatı və hesablanması zamanı nəzərə alınmalıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi hansı büdcəyə ödənilir?

Sadələşdirilmiş vergi sistemi - sadələşdirilmiş vergi sistemi - təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə edilə bilər.

Gəlirdən vergitutma zamanı vergi dərəcəsi 6%, vergitutma obyekti seçildikdə isə “gəlir minus xərclər” 15% təşkil edir.

Vergi ödəyiciləri vergilər üzrə vergitutma bazasının hesablanması məqsədilə əməliyyatların uçotunu gəlirlər və xərclər kitabında aparmağa borcludurlar.

Bu vergi rejimini tətbiq edən vergi ödəyiciləri mənfəət, əmlak və ƏDV-ni ödəməkdən azaddırlar.

Bu vergi sistemi müəyyən fəaliyyət növləri üçün istifadə olunur: məişət xidməti, avtomobil nəqliyyatı xidmətləri, pərakəndə ticarət, ictimai iaşə və s.

Vahid verginin məbləğinin hesablanması üçün vergi bazası vergi dövrü üçün hesablanmış əsas gəlirliliyin hasili və bu fəaliyyət növünü xarakterizə edən fiziki göstəricinin dəyəri kimi hesablanmış hesablanmış gəlirin məbləğidir.

Təşkilatlar tərəfindən vahid verginin ödənilməsi onların korporativ gəlir vergisini (sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətə münasibətdə, vahid vergiyə cəlb olunan mənfəətə görə), hüquqi şəxslərin əmlak vergisini (sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirmək üçün istifadə edilən əmlaka münasibətdə, vergi bazası bu Məcəlləyə uyğun olaraq onların kadastr dəyəri kimi müəyyən edilən daşınmaz əmlak obyektləri istisna olmaqla, vahid vergiyə cəlb edilir.

Vahid verginin ödəyicisi olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar əlavə dəyər vergisinin ödəyicisi kimi tanınmır.

Rusiya qanunvericiliyinə görə, fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan iki əsas obyekt var. Əvvəla, bu, mənbəyinin harada yerləşməsindən asılı olmayaraq - ölkə daxilində və ya ondan kənarda Rusiya rezidentinin hesabat dövründə aldığı mənfəətdir.

Beləliklə, xərclər 60% işarəsini keçərsə, 15% vergi dərəcəsi ilə "gəlir minus xərclər" obyektindən istifadə etmək optimaldır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində biznes əməliyyatlarının uçotunun aparılması digər sistemlərlə müqayisədə olduqca sadədir. Bu vergitutma forması vergilərə qənaət etməyə imkan verir və onlardan müəssisənin inkişafı üçün zəruri olan digər məqsədlər üçün istifadə etməyə imkan verir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusiyyətləri haqqında daha çox "Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi qaydası" məqaləsində oxuyun.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi yaşayış yerinizdə (fərdi sahibkarlar üçün) və ya qeydiyyat yerinizdə (müəssisələr üçün) hesabat təqdim etməli və vergiləri ödəməli olduğunuz vergi sistemidir. Bu verginin ödənilməsi fəaliyyətdən gəlirin alındığı yerə bağlı deyil. Yəni, fəaliyyətlər ölkənin istənilən bölgəsində həyata keçirilə bilər, lakin siz qeydiyyat yerində (şirkətlər üçün) və ya qeydiyyat yerində (fərdi sahibkarlar üçün) hesabat verməli və vergi ödəməli olacaqsınız (346.21-ci maddənin 6-cı bəndinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.23-cü maddəsi).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi federal vergidir, lakin bu, onun birbaşa federal büdcəyə daxil olacağı anlamına gəlmir. Bu vergi federal xəzinə hesabına köçürülür və oradan vəsait büdcələr arasında bölüşdürülür. Bu hərəkətlər ödəyicidən asılı olmayaraq həyata keçirilir.

Üç növ vergi var: federal, regional və yerli (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 12-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Vergi növü onun üzrə artıq ödənişin digər vergilərin ödənilməsi ilə əvəzləşdirilməsinin mümkünlüyü baxımından vacibdir. Məsələn, artıq ödənilmiş federal vergi regional və ya yerli vergilərin ödənilməsi ilə kompensasiya edilə bilməz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi). Yalnız federal vergilər və rüsumlar, cərimələr və cərimələr "federal" artıq ödəmə ilə azaldıla bilər. Oxşar prosedur regional və yerli vergilərə də aiddir.

Federal, regional və yerli vergilər və ödənişlər

Vergilərin növləri üzrə təsnifatı cədvəldə təqdim olunur:

USN: hansı vergi növü

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 13-15-ci maddələrində sadələşdirilmiş vergitutma vergi növlərinin siyahısında qeyd edilmir. Eyni zamanda, Sənətin 7-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 12-si Vergi Məcəlləsinin xüsusi vergi rejimlərini müəyyən etdiyini bildirir. Bu xüsusi rejimlər bənddə göstərilənlərə əlavə olaraq federal vergilərin ödənilməsini nəzərdə tutur