Henkilön tuloveroilmoitus 6 on täytetty oikein. Esimerkki selittävästä huomautuksesta, jos maksuja ei ole suoritettu

Ja 6-NDFL - kahden tyyppinen tuloveroilmoitus veroagenteille.

Lomake 6-NDFL sisältää kaksi osaa, jotka kuvastavat:

• yleiset indikaattorit (tämä osio sisältää: henkilökohtaisen tuloverokannan, kertyneiden tulojen ja lähdeveron määrät, tuloa saavien henkilöiden lukumäärän jne.);
• tiedot yksityishenkilöiden saamien tulojen määrästä ja heiltä pidätetyn tuloveron määrästä päivämäärän mukaan eriteltyinä.

Raportin täyttäminen lomakkeella 6-NDFL (hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, 14. lokakuuta 2015 nro ММВ-7-11/450@) perustuu tulojen maksamiseen, vähennysten tekemiseen ja ennakonpidätys, joka sisältyy tuloverorekistereihin.

*Huolimatta siitä, että lomake itsessään on muuttunut jonkin verran (muutoksia tehtiin otsikkosivulle), 6-NDFL:n yleinen täyttöperiaate pysyy samana. Siksi aiemmin antamamme esimerkki on edelleen ajankohtainen.

Lomake 6-NDFL: eräpäivä

Lomake 6-NDFL on neljännesvuosittainen raportti, ja se toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle seuraavien määräaikojen kuluessa.

Lomake 6-NDFL: missä muodossa lähetettävä

Jos verokauden aikana tuloja saaneiden henkilöiden määrä ei ylittänyt 24 henkilöä, voit toimittaa 6-NDFL:n paperilla. Jos tällaisten henkilöiden määrä on 25 henkilöä tai enemmän, sinun on toimitettava tämä raportti sähköisessä muodossa (Venäjän federaation verolain 230 artiklan 2 kohta, Venäjän liittovaltion veroviraston kirje, 5. marraskuuta, 2015 nro BS-4-11/19263).

Lomake 6-NDFL: mistä heitä voidaan rangaista

Lisäksi jos tämän selvityksen toimittaminen viivästyy yli 10 työpäivää sen toimittamiselle vahvistetusta päivämäärästä, työnantaja joutuu edellä mainitun sakon lisäksi myös hänen pankkitiliensä sulkemiseen (76 §:n 3.2 kohta). Venäjän federaation verolaki).

Lomake 6-NDFL organisaatioille, joilla on erilliset osastot

Pääsääntöisesti organisaatioiden, joissa on erilliset alajaostot (OP:t), on täytettävä 6-NDFL-raporttilomake kustakin OP:sta erikseen, ja siinä on mainittava erillisen alaosaston vastaavat OKTMO ja KPP. Lomake 6-NDFL toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle OP:n rekisteröintipaikassa.

1.1.2016 alkaen kaikkien veroasiamiesten (organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien, joilla on työntekijää) on toimitettava neljännesvuosittain tuloveroilmoitukset lomakkeella 6-NDFL "Verotusasiamiehen laskemien ja pidättämien henkilökohtaisten tuloveromäärien laskenta". Laskentalomake hyväksyttiin Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä 14. lokakuuta 2015 nro ММВ-7-11/450@ ja rekisteröitiin Venäjän oikeusministeriössä 30. lokakuuta 2015 nro 39578.

Lisäksi velvollisuus toimittaa vuositodistus muodossa 2-NDFL säilyy. Samanaikaisesti 6-NDFL:n laskenta sisältää tiedot koko organisaatiosta, ja 2-NDFL esitetään henkilökohtaisesti jokaiselle henkilölle, jolle organisaatio on ollut tulonlähde ja toiminut tuloverotuksen veroasiamiehenä.

6-NDFL-laskelma koostuu otsikkosivusta, osiosta 1 "Yleiset tunnusluvut" ja 2:sta "Tosiasiallisesti saatujen tulojen ja pidätetyn tuloveron päivämäärät ja määrät".

Kuka tarjoaa 6-NDFL-laskelmia ja missä?

Selvitysvelvollisuus kohdistuu järjestöihin ja yksittäisiin yrittäjiin, jotka on tunnustettu veroasiamiehiksi pykälän 2 momentin säännösten perusteella. 226 Venäjän federaation verolaki.

Laskelma esitetään:

• venäläinen organisaatio - rekisteröintipaikan verotoimistoon;
• venäläinen organisaatio, jolla on erilliset osastot - verotoimistoon emoorganisaation rekisteröintipaikan ja erillisten osastojen sijainnin mukaan (koskien henkilöitä, jotka ovat saaneet tuloja erillisistä osastoista);
• yksittäinen yrittäjä - toimipaikan verotoimistoon verojärjestelmien soveltamisen yhteydessä UTII- ja PSNO-maksujen muodossa;
• suurin veronmaksaja - suurimmaksi verovelvolliseksi rekisteröitymispaikan verovirastolle tai vastaavan erillisen jaoston osalta tällaisen verovelvollisen rekisteröintipaikan verotoimistolle (erikseen jokaiselle erilliselle toimialalle).

6-NDFL-laskelmien toimittamisen määräajat

Kootaan ja toimitetaan kerran vuosineljänneksessä organisaation kokonaissummasta ilman henkilökohtaista kirjanpitoa.

Vuokrataan neljännesvuosittain viimeistään vanhentunutta vuosineljännestä seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä.

Lomakkeen 6-NDFL toimittamisen määräajat vuonna 2016:

• vuoden 2016 ensimmäiselle neljännekselle - viimeistään 4.5.2016;
• vuoden 2016 ensimmäisellä puoliskolla - viimeistään 1. elokuuta 2016;
• 9 kuukaudeksi 2016 - viimeistään 31.10.2016

Järjestöillä ja yksityisyrittäjillä, joissa on enintään 25 verokauden aikana tuloa saanutta henkilöä, on oikeus toimittaa laskelmat paperilla. Kaikki muut veroasiamiehet antavat ilmoitukset sähköisesti.

6-NDFL:n lähettämisen syyt

6-NDFL-laskelman täyttämisen perusteena on verokirjanpitorekisteri (Venäjän federaation verolain 230 artiklan 1 kohta), joka heijastaa:

• veroagentin yksityishenkilöille keräämät ja maksamat tulot;
• yksityishenkilöille tarjotut verovähennykset;
• lasketut ja pidätetyt verot.

Tässä tapauksessa käytetään erityisiä koodeja - hakemistoja "Tuottokoodit", "Vähennyskoodit", jotka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 10. syyskuuta 2015 nro MV-7-11/387@ "Koodien hyväksymisestä". tulotyypeille ja vähennyksille”.

Laskentalomaketta täytettäessä ei sallita:

• virheiden korjaaminen korjaavilla tai muilla vastaavilla keinoilla;
• kaksipuolinen tulostus Laskeminen paperille;
• Laskentaarkkien sitominen, mikä johtaa paperin vaurioitumiseen.

Yleiset säännöt 6-NDFL-laskelman täyttämiseksi

• laskentalomakkeen teksti- ja numeeriset kentät täytetään vasemmalta oikealle alkaen vasemmanpuoleisesta solusta tai indikaattorin arvon kirjaamiseen varatun kentän vasemmasta reunasta;
• jos laskennan asianomaisten osien tunnuslukuja ei voida sijoittaa yhdelle sivulle, täytetään tarvittava määrä sivuja. Kokonaistiedot näkyvät vain viimeisellä sivulla;
• "Sivunumero"-kenttä täytetään jokaisella laskentasivulla ja numeroidaan peräkkäin otsikkosivusta alkaen. Sivun sarjanumero kirjoitetaan vasemmalta oikealle alkaen ensimmäisestä (vasemmasta) tutumisesta. Esimerkiksi ensimmäisellä sivulla kirjoitetaan "001"; kymmenennellä sivulla - "010";
• laskelma täytetään mustalla, violetilla tai sinisellä musteella;
• jos kokonaisindikaattoreille ei ole arvoa, ilmaistaan ​​nolla ("0");
• tyhjiin kohtiin sijoitetaan viiva kentän oikealle puolelle;
• Numeeriset murto-osat täytetään seuraavasti: jos murto-osan ilmaisemiseen on enemmän välilyöntejä kuin numeroita, niin vastaavan kentän tyhjiin kohtiin sijoitetaan viiva. Esimerkiksi: lasketun tulon määrä täytetään muodossa: 15 tuttavaa koko osalle ja 2 tuttavaa murto-osalle ja vastaavasti summalla "1234356,50" ne merkitään seuraavasti: "1234356--- -----.50”.
• OKTMO-koodi on ilmoitettu "Koko Venäjän kunnallisten alueiden luokituksen" OK 033-2013 (OKTMO) mukaisesti, joka on hyväksytty Rosstandartin määräyksellä 14. kesäkuuta 2013 nro 159-st. veroasiamiehet ilmoittavat sen kunnan koodin, jonka alueella organisaatio tai organisaation erillinen osasto sijaitsee;
• Yksittäiset yrittäjät, yksityisen ammatinharjoittajat notaarit, asianajotoimistot perustaneet asianajajat ja muut yksityistä ammatinharjoittajia harjoittavat ja veroasiamiehiksi hyväksytyt henkilöt ilmoittavat asuinpaikan OKTMO-koodin;
• veroasiamiehet - yksittäiset yrittäjät, jotka on rekisteröity toimipaikalle käyttämällä verotusjärjestelmää yhtenä verona tietyntyyppisten toimintojen laskennallisista tuloista ja (tai) patenttiverojärjestelmä ilmoittavat OKTMO-koodin rekisteröintipaikassa yksittäinen yrittäjä tällaisten toimintojen toteuttamisen yhteydessä;
• jokainen sivu on varmennettu veroasiamiehen tai hänen edustajansa allekirjoituksella ja laskelman allekirjoituspäivämäärä on merkitty.

Vastuu 6-NDFL:n toimittamatta jättämisestä

Vuodesta 2016 lähtien on otettu käyttöön uusia vastuutoimenpiteitä, jotka liittyvät lomakkeen 6-NDFL-toimitusvelvollisuuden käyttöönottoon. Jos ilmoitus sisältää vääriä tietoja, veroasiamiehelle määrätään 500 ruplan sakko. jokaiselle asiakirjalle (Venäjän federaation verolain 126.1 artikla). Jos et toimita 6-NDFL-laskelmaa asetetussa määräajassa, sakko on jokaisesta täydestä tai osittaisesta viivästyskuukaudesta 1000 ruplaa. (Venäjän federaation verolain 126 artiklan 1.2 kohta). Lisäksi veroviranomaisilla on 1.1.2016 alkaen oikeus keskeyttää liiketoimet veroasiamiesten pankkitileillä, jos tuloverolaskelmaa ei ole toimitettu 10 päivän kuluessa määräajan päättymisestä.

Artikkelissa navigointi:

Synkät filosofit sanovat, että aikamme ihmiset yksinkertaisesti kuolevat yleiseen tylsyyteen. Joskus minusta tuntuu, että liittovaltion verohallinnon, eläkerahaston ja Rosstatin johtajat ottivat tällaiset puheet sydämeensä.

Ja nyt venäläiset veroviranomaiset ja muut heidän kaltaiset taistelevat inhimillisen onnen puolesta parhaalla mahdollisella tavalla - he eivät kaikin voimin anna venäläisten yritysten rauhoittua ja kyllästyä.

Yrittäjät ja pääkirjanpitäjät, jotka selvisivät menestyksekkäästi muutoksesta, taistelivat viidakon läpi eivätkä olleet myöhässä - nämä sankarilliset ihmiset eivät ole vielä hallineet kaikkia kirjanpidon innovaatioita vuonna 2016.

Nyt he odottavat neljännesvuosittaista raporttia 6-NDFL.

Jos kaikki tämä koskee sinua, älä huoli. "Dikaster" auttaa jatkossakin yksityiskohtaisilla ohjeilla - ääritapauksissa voimme.

Sakot viiveistä ja virheistä 6-NDFL:ssä

Veroviranomaiset sakot paitsi ilmoituslomakkeen 6-NDFL myöhästymisestä, myös tavanomaisista tässä lomakkeessa esitetyistä laskelmissa tapahtuneista virheistä.

Tästä johtuen 6 henkilön tuloverosta voidaan määrätä seuraavat sakot.

1. Myöhästymisestä firmasta. 1000 ruplaa jokaiselta viivästyskuukaudelta– mukaan lukien alle kuukauden.
2. Myöhästymisestä ohjaajalle. 300 - 500 ruplaa. On syytä muistaa, että veroviranomaiset voivat määrätä sakon itse ilman oikeuteen menemistä.
3. Virheille. 500 ruplaa- riippumatta siitä, onko raportti toimitettu ajallaan vai myöhässä.
4. Väärän lomakkeen jättämisestä. Sama sakko voidaan määrätä, jos toimitit paperin 6-NDFL:n, kun sinulla oli oikeus toimittaa se vain sähköisesti.

Kuka lähettää 6-NDFL:n ja missä ajassa hänen tulee tehdä se?

Kaikki veroviranomaiset

eli
kaikki yritykset ja yksityisyrittäjät, jotka ovat tilikauden aikana maksaneet tuloverollista tuloa yksityishenkilöille.

vuoden 2016 ensimmäiselle neljännekselle

vuoden 2016 ensimmäiselle puoliskolle

9 kuukaudeksi vuonna 2016

koko vuodelle 2016

Nollaraportti 6-NDFL. Mitä tehdä, jos et maksa yksityishenkilöille?

Tässä osiossa julkaistut tiedot ovat vanhentuneita ja olemme poistaneet ne. Artikkelissa on uusimmat tiedot 6-NDFL-raportoinnista niille, jotka eivät ole koskaan maksaneet henkilöille koko raportointikauden aikana.

Raportointilomakkeen 6-NDFL ilmainen lataus

Mihin ja millä koodilla minun tulee lähettää lomake 6-NDFL?

Yksi 6-NDFL-raportoinnin täyttämisen ja toimittamisen ongelmista on se, että se toimitetaan eri tarkastuslaitoksille riippuen siitä, minkä työntekijöiden tuloista keskustellaan. Ja tämä puolestaan ​​​​määrittää, mikä koodi tulee sijoittaa otsikkosivulle.

Tässä taulukossa luetellaan yleisimmät vaihtoehdot ja koodit.

Kuinka täyttää lomake 6-NDFL oikein?

Tämä kysymys voidaan helposti jakaa kolmeen osaan.

1. Kuinka täytän lomakkeen kansilehden?
2. Kuinka täyttää ensimmäinen osio?
3. Kuinka täyttää toinen osa?

6-NDFL-raportin otsikkosivun täyttö oikein

Listaamme rivit, jotka sinun on täytettävä, ja annamme kommentteja näiden rivien vaaditusta sisällöstä.

Toimitusaika

Valitse tarvitsemasi koodi tästä luettelosta:

• 21 – ensimmäinen neljännes;
• 31 - puoli vuotta;
• 33 – yhdeksän kuukautta;
• 34 - vuosi;
• 51 – ensimmäinen vuosineljännes organisaation uudelleenjärjestelyn/selvitystilan aikana;
• 52 – kuusi kuukautta organisaation uudelleenjärjestelyn/selvitystilan aikana;
• 53 – yhdeksän kuukautta organisaation uudelleenjärjestelyn/selvitystilan aikana;
• 90 – vuosi organisaation uudelleenjärjestelyn/selvitystilan aikana.

Verokausi

Kirjoita tähän sarakkeeseen kuluva vuosi. Tässä tapauksessa 2016.

Toimitettu veroviranomaiselle

Tähän sarakkeeseen tulee syöttää sen tarkastuksen digitaalinen numero, johon raportti lähetetään.

Paikan mukaan (ilmoittautuminen)

Tässä yllä olevan taulukon koodit ovat hyödyllisiä.

Ohjeet 6-NDFL-raportin osan II täyttämiseen

Valmistaudu nyt pieneen paradoksiin. On parempi täyttää 6-NDFL tässä shakkilaudan järjestyksessä - otsikkosivu, sitten toinen osa ja vasta sitten ensimmäinen. Tosiasia on, että ensimmäinen on itse asiassa yleistys toisessa luetelluista tiedoista.

Joten jätimme henkisesti ensimmäisen osan sivuun.

Toinen osa koostuu lohkoista, joista jokainen sisältää viisi riviä (100, 110, 120, 130 ja 140). Viisi tällaista lohkoa mahtuu yhdelle sivulle.

Jokainen näistä lohkoista osoittaa tuloveron alaisten tulojen maksamisen yksityishenkilöille - palkat, sairauslomat, lomarahat ja niin edelleen. Tässä tapauksessa tuloja ei eritetä niiden henkilöiden mukaan, joille ne on myönnetty, vaan se eritellään myöntämispäivien mukaan.

Huomio, kysymys: voiko lomarahaa ja taloudellista tukea kirjata yhteen lohkoon, jos ne myönnetään samana päivänä?

Ei, et voi. Näillä tuloilla on yksi tulon vastaanottopäivä (rivi 100) ja yksi tuloveron pidätyspäivä (rivi 110) - myöntämispäivä. Riville 120 ("Veron maksupäivä") tulee kuitenkin merkitä eri päivämääriä - tuen maksupäivää seuraavana päivänä ja lomarahalle kuukauden viimeinen päivä.

Jokaiselle päivälle on täytettävä viisi riviä. Jos tällaisia ​​"tuloeriä" on enemmän kuin viisi vuosineljänneksellä, käytä lisäarkkeja.

Ja nyt - toinen paradoksi. Jokainen tämän lomakkeen arkki sisältää kentät ensimmäiselle osalle ja kentät toiselle. Tässä tapauksessa täytät ensimmäisen osan niin monelta lomakkeelta kuin tällä raportointikaudella on käytetty henkilötuloverokantoja. Jos se on vain 13%, se tarkoittaa, että se on vain yhdellä arkilla. Kaikilla muilla arkeilla, jos niitä on enemmän, ensimmäisen osan kentät tulee jättää tyhjiksi.

Mitkä tulot tulee kuvata lomakkeen 6-NDFL toisessa osassa?

Jo mainituissa viidellä rivillä olevissa lohkoissa sinun on lueteltava kronologisessa järjestyksessä yksityishenkilöiden sinulta raportointikauden aikana saamat tuloveron alaiset tulot.

Vaikea kohta on, mitä tehdä vuosineljänneksen viimeisen kuukauden palkalla?

Veropalvelu kertoo, että ennakonpidätät raportointikauden viimeisen kuukauden palkkaveron todennäköisesti seuraavan kuukauden aikana. Näin ollen, kun toimitat 6-NDFL:n esimerkiksi vuoden 2016 ensimmäiseltä neljännekseltä, ilmoitat raporttiin tammikuussa maksetun joulukuun palkan - etkä ilmoita maaliskuun palkkaa, joka maksettiin huhtikuussa.

Vaikka luovutetuista tuloista verotetaan eri verokantoja, sinun ei tarvitse perehtyä niiden ilmoitusjärjestykseen - ilmoita se edelleen kronologisessa järjestyksessä.

Rivi 100. "Tulojen todellisen saamisen päivämäärä"

Tässä on sinulle toinen pieni paradoksi. Riville "todellinen tulon vastaanottopäivä" useissa tapauksissa EI kirjoita todellista tulon saamispäivää. Puhumme pikemminkin päivämäärästä, jolle sinun on laskettava henkilökohtaisen tuloveron määrä - tällaiset päivämäärät määräytyvät verolaissa.

Listaamme nyt yleisimmät vaihtoehdot, jotta sinun ei tarvitse käyttää ylimääräistä aikaa etsimiseen.

Toistakaamme: jos tämän taulukon päivämäärä ei ole sama kuin päivä, jona henkilö todella sai rahansa, tämän taulukon päivämäärä tulee kirjoittaa.

Rivi 110. "Veronpidätyspäivä"

Vero on pidätettävä tulon maksupäivänä. Siksi tällä rivillä ilmoitat päivän, jolloin työntekijäsi todella saivat palkkansa, jos tämä päivä poikkeaa kuukauden viimeisestä päivästä. Vaikka lykkäisit häntä kuusi kuukautta.

Huomio, kysymys: miten palkka näkyy, jos se maksetaan erissä?

Tässä on hienovaraisuus: tuloveroa ei pidätetä ennakon myöntämisen yhteydessä. Ennen kuun loppua suoritetuista maksuista pidätettävä veron osa pidätetään ensimmäisestä maksusta kuukauden lopun jälkeen eli pääpalkan maksun aikana. Tämä tarkoittaa, että 6-NDFL:n toisessa osassa näytät ennakkomaksun ja päämaksun yhdessä lohkossa.

Mutta jos maksat palkkoja useissa osissa kuun lopun jälkeen - esimerkiksi yrityksen taloudellisten vaikeuksien vuoksi - sinun tulee kuvata nämä osat erikseen. Ennakko yhdistetään kokonaan ensimmäiseen maksuun, kuten edellisessä tapauksessa.

Jos puhumme luontoissuoritustuloista ja lainoista saatavista aineellisista eduista, sinun on pidätettävä niistä verot seuraavasta käteismaksusta samalle henkilölle. Tässä tapauksessa sinun tulee ilmoittaa tämän tapahtuman päivä tähän sarakkeeseen.

Rivi 120. "Veron maksupäivä"

Tässä sarakkeessa tulee ilmoittaa päivämäärä, jolloin olet velvollinen siirtämään pidätetyn tuloveron verolain mukaisesti.

Huomaathan, että jos perityn veron siirto viivästyy joidenkin vaikeuksien vuoksi, tämä ei vaikuta lomakkeen 6-NDFL vaadittuun sisältöön. Toisin sanoen sinun on ilmoitettava tälle riville päivä, jolloin sinun oli tarkoitus siirtää vero, eikä milloin siirsit sen.

Rivi 130. "Tosiasiallisesti saatujen tulojen määrä"

Tässä on ilmoitettava tuloveron alaisten tulojen kokonaismäärä.

Rivi 140. "Pidätettävän veron määrä"

Tässä tulee ilmoittaa summa, joka sinun olisi pitänyt pitää ennakonpidätyksenä tuloverona maksetuista tuloista. Huomaa – vaikka et jostain traagisesta onnettomuudesta johtunut listaamaan sitä tähän niteeseen, tällä tosiasialla ei ole mitään vaikutusta tämän rivin sisältöön. Kirjoita niin paljon kuin haluat.

Ohjeet 6-NDFL:n ensimmäisen osan täyttämiseen

Nyt kun olet täyttänyt uuden lomakkeen toisen osan, voit siirtyä turvallisesti ensimmäisen täyttämiseen.

Tämä tehtävä on luultavasti vähemmän aikaa vievä – mutta se ei varmasti ole yhtään vähemmän tärkeä, joten älä ole omahyväinen.

Huomio - sinun tulee täyttää ensimmäiseen osaan liittyvät rivit niin monelle lomakkeelle kuin tällä raportointikaudella on käytetty henkilötuloverokantoja.

Jokaisella lomakkeella on laskelma kaikista tuloverotettavista tuloista yhden verokannan mukaan. On todennäköistä, että tämä on yksi prosentti - 13%. Tässäkään tapauksessa sinun ei pidä hämmentyä siitä, että raportin seuraavilla sivuilla on täytetty toiseen osaan liittyvät kentät.

Joten luetellaan ensimmäisen osan rivit ja annetaan kommentteja niiden täyttämisestä.

Rivi 010. "Verokanta"

Kirjoita tähän kurssi, josta keskustellaan tällä lomakkeella.

Rivi 020. ”Saatavien tulojen määrä”

Ja tässä kohtaamme draamaa - yhden lomakkeen 6-NDFL täyttämiseen liittyvistä tärkeimmistä näytelmistä.

Selvennyksissä veroviranomaisten puoleen kääntyneet kirjanpitäjät toivat uutisen, että tämän rivin luku ei saa olla sama kuin lomakkeen toisen osan vastaavien rivien summa.

Ero johtuu kahdesta syystä:

• tässä sarakkeessa on yhteenveto muun muassa Venäjän federaation verolain 217 §:n mukaisista henkilökohtaisen tuloveron osittain verotettavista tuloista, joita ei mainita toisessa jaksossa;
• vuosineljänneksestä toiseen siirtyvät tulot ilmoitetaan näissä lomakkeissa eri tavoin - ensimmäisessä osassa puhumme kertymisestä ja toisessa maksusta (tämä tarkoittaa, että 6-NDFL:n ensimmäisessä osassa ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ilmoitat palkat tammi-, helmi- ja maaliskuussa ja saman raportin toisessa osassa - joulukuulta, tammi- ja helmikuulta).

Ovatko silmäsi pullistuneet? Minun myös. Mutta mitä tehdä - tämä seuraa virallisista selityksistä, että virkamiesten ei pitäisi löytää vikaa syntyneistä ristiriitaisuuksista.

Rivi 025. ”Sisältää osinkona olevien siirtosaamisten määrä”

Tässä sinun on ilmoitettava raportointikauden aikana tosiasiallisesti maksettujen osinkojen määrä. Sillä ei ole väliä, miltä ajalta nämä osingot on kertynyt.

Huomio, kysymys: kuinka ilmoittaa lomapalkan lisämaksu 6-NDFL:ssä?

Jos maksat ylimääräistä lomarahaa, sinun tulee pitää tulovero suoraan maksupäivänä. Ja siirrä tämä summa verotoimistoon sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolloin maksu suoritettiin. Juuri tämän pitäisi näkyä lomakkeessa 6-NDFL. Huomioi, että lisämaksun tulee näkyä lomakkeella 6-NDFL, joka vastaa sitä raportointikautta, jonka aikana lisämaksu suoritettiin.

Rivi 030. "Verovähennysten määrä"

Kaikkien raportointikaudelle tehtyjen vähennysten lisäksi tähän tulee sisältyä myös tuen, lahjojen ja muiden osittain veronalaisten tulojen veroton osuus.

Rivi 040. "Laskennetun veron määrä"

Rivi 045. ”Sisältää osinkotuloista lasketun veron määrän”

Sama logiikka, vain suhteessa osinkojen määrään.

Rivi 050. "Kiinteän ennakkomaksun määrä"

Sinun tulee täyttää tämä rivi vain, jos olet alentanut ulkomaisten työntekijöiden tuloveroa patentin ennakkomaksujen määrällä heidän hakemuksensa yhteydessä.

Ensimmäisen osan rivien 060-090 täyttämisen yksityiskohdat

Huomaa, että seuraavat rivit koskevat kaikkia tuloja kokonaisuutena. Siksi sinun tarvitsee täyttää ne vain kerran, ensimmäiselle arkille. Jos täytät ensimmäisen osan useille arkeille, lopuille sinun tarvitsee vain laittaa 0 näille riveille.

Rivi 060. "Tulojen saaneiden henkilöiden lukumäärä"

Tässä on kaksi tärkeää kohtaa:

1. jälleen kerran, emme puhu varojen todellisesta vastaanottamisesta, vaan verolaissa määritellyn "todellisen tulon saamisen päivämäärän" saapumisesta, josta olemme jo keskustelleet rivin 100 täyttämiseen tarkoitetussa taulukossa;
2. Tälle riville on laskettava vain ne henkilöt, joiden tulot ovat raportointikauden tuloveron alaisia.

Rivi 070. "Pidätettävän veron määrä"

Vero otetaan huomioon kaikissa tuloveroprosentissa. Ja - huomioikaa - tämä summa ei välttämättä ole sama kuin rivin 040 sisältö. Keskustelimme syystä puhuessamme rivistä 020.

Rivi 080. "Veron määrä, jota veroasiamies ei pidä ennakonpidätyksenä"

Huomaa, että tässä ei mainita veroa, jota ei ole vielä pidätetty, eli sitä, jonka pidätät seuraavalla raportointikaudella.

Tämä sisältää esimerkiksi yli neljän tuhannen ruplan arvoisen aineellisen lahjan, jonka olet saanut henkilöltä, jolle ei ole enää suunniteltu rahasuorituksia.

Rivi 090. "Veroasiamies palauttaa veromäärän"

Kuluvalla raportointikaudella ylipidätetty ja palautettu vero ilmoitetaan.

Missä muodossa minun tulee lähettää 6-NDFL-raportit?

Kiinnitä huomiota osoittimeen, jonka sait ensimmäisen osan riviltä 060. Jos osallistujia on 24 tai vähemmän, voit lähettää lomakkeen joko sähköisesti tai paperilla. Jos henkilöitä on 25 tai enemmän, toimija ei voi hyväksyä paperilomaketta sähköisesti.

6-NDFL on tuloveroilmoituslomake. Veroasiamiesten on ilmoitettava siinä tiedot työntekijöiden tuloista, lasketuista ja pidätetyistä tuloveromääristä raportointikaudelta. Kaikkien työnantajien on toimitettava raportti lomakkeella 6-NDFL liittovaltion veroviranomaiselle neljännesvuosittain.

Raporttilomake 6-NDFL

6-NDFL-raportin muoto, täyttö- ja toimitusmenettely määräytyvät liittovaltion verohallinnon 14. lokakuuta 2015 päivätyssä määräyksessä nro ММВ-7-11/450@. Vuoden 2018 alussa sitä muutettiin Venäjän liittovaltion verohallinnon 17.1.2018 päivätyllä määräyksellä N ММВ-7-11/18@, joka tuli voimaan 26.3.2018.

Henkilön tuloveron laskennan osoittava raportti toimitetaan neljännesvuosittain sähköisessä muodossa, jos organisaatio on suorittanut raportointineljänneksen aikana maksuja vähintään 25 henkilön hyväksi. Jos organisaatio ilmoittaa alle 25 henkilöä, lomake voidaan toimittaa paperilla. Veron määrä täytetään ruplissa ja tulomäärä ruplissa ja kopeikoissa.

6-NDFL:n toimittamisen määräajat

Lomake 6-NDFL tulee lähettää verotoimistolle viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Vuotuinen laskenta toimitetaan seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään (Venäjän federaation verolain 230 artikla). Vuoden 2019 1. vuosineljänneksestä tulee ilmoittaa viimeistään 30.4. Tarkempi aikataulu näkyy taulukossa.

Sakot raportoinnista

Raportin toimittamisen määräaikojen noudattamatta jättämisestä on sakkoa. Jokainen viivästyskuukausi maksaa 1000 ruplaa Venäjän federaation verolain 126 artiklan 1.2 kohdan normien mukaisesti. Virkamiehelle, joka on vastuussa henkilökohtaisten tuloveroilmoitusten jättämisestä ajoissa, voidaan määrätä sakko 300–500 ruplaa (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.6 §:n 1 osa).

Jos 6-NDFL-raportin tiedot todetaan epäluotettavaksi, organisaatiolle määrätään 500 ruplan sakko (Venäjän federaation verolain 126.1 artiklan 1 kohta). Siksi kunkin organisaation pääkirjanpitäjän tulisi tietää perusteellisesti, kuinka täyttää kuusi tuloveroa vuodelle 2019.

6-NDFL-raportin laittomasta toimittamisesta paperilla seuraa 200 ruplan sakko (Venäjän federaation verolain 119.1 artikla).

Lomakkeen muutokset harkittava vuonna 2019

Vuonna 2018 saneerattujen yhtiöiden oikeusseuraajien oli toimitettava 6-NDFL, ellei yhtiö itse tehnyt sitä ennen saneerauksen päättymistä. Erityisesti seuraajaorganisaation tulee:

• ilmoita TIN- ja KPP-numerosi otsikkosivun yläosassa;
• käytä koodia "215" (suurimmille veronmaksajille - "216") tiedoissa "paikalla (kirjanpito) (koodi)";
• Ilmoita "veroasiamies" -tiedoissa uudelleenorganisoidun yhteisön tai sen erillisen osaston nimi;
• uudessa yksityiskohdassa "Uudelleenjärjestelymuoto (selvitystila) (koodi)" merkitse yksi arvoista: 1 - muutos, 2 - sulautuminen, 3 - jakautuminen, 5 - liittyminen, 6 - jakautuminen samanaikaisen liittymisen kanssa, 0 - selvitystila;
• Ilmoita myös ”uudelleenorganisoidun yrityksen TIN/KPP”.

Lomakkeen täyttötavassa on myös muita muutoksia.

Suurimpien veronmaksajien on tarjottava tarkastuspiste verotoimiston rekisteröintitodistuksen mukaan oikeushenkilön sijaintipaikassa, ei suurimmaksi verovelvolliseksi rekisteröitymispaikassa.

Veroasiamiesorganisaatioiden, jotka eivät ole suuria veronmaksajia, on ilmoitettava arvo "212" tiedoissa "paikalla (kirjanpito) (koodi)" 212:n sijaan.

Nimilehdellä on oltava edustajan valtuutuksen vahvistavan asiakirjan täydelliset tiedot.

Myös 6-NDFL:n sähköistä muotoa on mukautettu ottaen huomioon luetellut muutokset.

Esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä: vaiheittaiset ohjeet

Vaikka 6-NDFL-raportti on ollut voimassa neljättä vuotta, sen täyttäminen herättää edelleen kysymyksiä työnantajien ja kirjanpitäjien keskuudessa. Lisäksi siihen on tehty useita muutoksia, jotka tulee ottaa huomioon täytettäessä.

Asiakirja koostuu seuraavista osista:

1. Etusivu.
2. Kohta 1 (tiedot muodostetaan suoriteperusteisesti).
3. Kohta 2 (tiedot näkyvät vain tietyltä vuosineljännekseltä, ottamatta huomioon aikaisempia ajanjaksoja).

Alla on esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä vuoden 2019 1. vuosineljännekselle vaiheittaisten ohjeiden kera.

Lomakkeen 6-NDFL kansilehti

Vaihe 1. TIN ja tarkistuspiste

Ilmoita asianmukaisiin kenttiin raportin lähettävän organisaation TIN- ja KPP-tiedot. Jos raportin toimittaa sivukonttori, niin sivukonttorin tarkistuspiste ilmoitetaan.

Vaihe 2. Korjausnumero

Jos 6-NDFL toimitetaan ensimmäistä kertaa raportointikauden aikana, nollat ​​näkyvät "säätönumero"-kentässä.

Oikaisu sisältää muutoksia liittovaltion veroviranomaiselle annettuihin tietoihin. Vastaavan raportointikauden laskennan selvennys osoitetaan korjausnumerolla. Esimerkiksi: 001, 002, 003 ja niin edelleen.

Vaihe 3. Raportointi vuosineljänneksittäin (jakson numero)

6-NDFL:n toimitusaika on vuosineljännes, jolta työnantaja raportoi:

• 1. neljännes - koodi 21;
• puolivuosi - koodi 31;
• 9 kuukautta - koodi 33;
• vuosi - koodi 34.

Saneerausvaiheessa (selvitysvaiheessa) tietoja antavien organisaatioiden koodit on esitetty liitteessä. 1 Tilaus.

Vaihe 4. Verokausi

Verokausi on se kalenterivuosi, jolta tiedot toimitetaan. Vastaavat 4 numeroa syötetään kenttään.

Vaihe 5. Veropalvelun koodi (rekisteröintipaikassa)

Rivi ilmoittaa sen veroviraston koodin, johon ilmoitukset toimitetaan. Tämä on nelinumeroinen koodi, jossa:

• kaksi ensimmäistä numeroa ovat alueen numero;
• kaksi toista numeroa ovat itse tarkastuskoodia (Pietarin keskusalueen liittovaltion veroviranomaisen nro 9 esimerkkiä käyttäen).

On tärkeää muistaa, että ilmoitus lähetetään organisaation tai sen erillisen toimipisteen tarkastuslaitokselle. Yksityinen yrittäjä toimittaa tämän ilmoituksen asuin- tai toimipaikkansa verotoimistolle.

Koodi "Sijainnin mukaan (kirjanpito)" auttaa määrittämään, mikä organisaatio raportoi raportteja. Täydellinen koodiluettelo on määritelty liitteessä. 2 tilaukseen.

Yleisimmät organisaatioille:

• rekisteröintipaikan mukaan - 214;
• erillisen alaosaston rekisteröintipaikalla - 220;
• suurimmat veronmaksajat ilmoittavat 212.

Yksittäiset yrittäjät ilmoittavat myös erityiset koodit:

• asuinpaikalla - koodi 120;
• toimintapaikalla - koodi 320.

Vaihe 6. Veronmaksajan nimi

Yrityksen lyhyt (jos sellainen on) tai koko nimi painetaan "veroasiamies" -kenttään.

Vaihe 7. OKTMO (kunnallinen yhteisö) koodi ja veronmaksajan puhelinnumero

Sinun on ilmoitettava sen kunnan koodi, jonka alueella organisaatio tai sivuliike sijaitsee ja on rekisteröity. Joskus kansalaisille maksaa rahaa (palkkoja ja bonuksia) sekä emoorganisaatio että sen jaosto. Tällöin täytetään ja toimitetaan kaksi eri OKTMO-koodilla varustettua lomaketta kerralla.

Osa 1

Kohta 1 ”Yleiset tunnusluvut” muodostuu kumulatiivisesti vuoden alusta ja se sisältää tiedot kunkin tuloverokannan osalta rivejä 060-090 lukuun ottamatta. Osan 1 rakenne tarjoaa tietoja:

1. Jokaiselle vedolle erikseen:

• veroprosentti;
• kertyneiden tulojen määrä (lomake ei saa sisältää tulotyypistä riippuen tuloa, joka on täysin vapautettu tuloverosta, tai tulorajaa pienempiä tuloja. Esimerkiksi taloudellista tukea lähisukulaisen kuoleman yhteydessä , taloudellinen apu lapsen syntymälle (otto, holhousoikeuksien perustaminen) enintään 50 tuhatta ruplaa lasta kohti jne.);
• verovähennysten määrät;
• tuloveron määrät (mukaan lukien osinkotulot).

2. Yleiset tiedot kaikista vedoista (näytetään kerran ensimmäisen vedon osiossa):

• tuloja saaneiden henkilöiden lukumäärä;
• pidätettyjen verojen määrät;
• ennakonpidättämättömien verojen määrät;
• veroasiamiehen palauttamat tuloverosummat.

Henkilöstön tuloveroprosentit vuonna 2019 palkansaajien ja siviilisopimusten perusteella työtä tekevien (palveluita suorittavien) tuloista: 13 %, 15 %, 30 % ja 35 %. Vuonna 2019 hinnat eivät muuttuneet.

Näytämme kuinka tulovero otetaan huomioon raportissa 6 henkilökohtainen tulovero käyttäen esimerkkejä osioiden täyttämisestä rivi riviltä.

Kenttä 1. Tiedot kustakin tuloverokannasta

Vaihe 1. Rivi 010. Veroprosentti

Esimerkissä otetaan huomioon laajalti käytetty 13 prosentin tuloveroprosentti. Kentässä 010 ilmoitetaan korko. Eri verokannoilla laskettaessa kullekin verokannalle luodaan tiedot, jotka koskevat vain määritettyä henkilötuloverokantaa. Rivien 060-090 kokonaisarvot ilmoitetaan kerran ensimmäisellä sivulla seuraavilla arkeilla, nollia sijoitetaan näihin kenttiin.

Vaihe 2. Rivi 020. Siirtosaamiset

Rivillä 020 ("siirtosaatavien määrä") ilmoitetaan kaikki palkansaajien verotettavat tulot, jotka lasketaan suoriteperusteisesti vuoden alusta - ne, jotka on tosiasiallisesti saatu vuoden aikana. Rivi 020 ei sisällä tuloverolla kokonaan verovapaata tuloa ja verotettavaa rajaa pienempiä työntekijöille siirrettyjä tuloja, esimerkiksi aineellista apua 4 000 ruplaan (yleisesti) tai 50 000 ruplaan asti ( syntymää varten). Osingonmaksu näkyy muun muassa rivillä 025.

Tietyissä tapauksissa aineellista apua ei kanneta täysin henkilökohtaista tuloveroa (katso Venäjän federaation verolain 217 artiklan lauseke 8, 8.3 ja 8.4 kohta tietyntyyppisistä aineellisista tuista). osa. Kirjeessä nro BS-4-11/13984@, päivätty 08.01.2016, liittovaltion veroviranomainen selvensi, että rivillä 020 ei saa olla tietoja tuloista, jotka eivät ole henkilökohtaisen tuloveron alaisia ​​ja jotka on määritelty Art. 217 Venäjän federaation verolaki. Täysin verotonta taloudellista tukea ei siis mainita lomakkeessa.

Vaihe 3. Rivi 030. Verovähennykset

Jos verovelvollisille on tehty verovähennyksiä, niiden määrä näkyy kentässä 030. Vähennykset ovat verottomia määriä, jotka alentavat tuloveron laskentaperustetta. Verolaki määrää seuraavat verovähennykset:

• standardi (Venäjän federaation verolain 218 artikla);
• sosiaalinen (Venäjän federaation verolain 219 artikla);
• omaisuus (Venäjän federaation verolain 220 artikla) ​​jne.

Rivi 030 täytetään yhteensä kaikista vähennyskoodeista (Venäjän liittovaltion verohallinnon määräys 10.9.2015 nro ММВ-7-11/387@), joille ne on annettu.

Vaihe 4. Rivi 040. Laskettu henkilövero

Rivi 040 ("laskettu veromäärä") lasketaan kertomalla rivi 010 ("verokanta") ja sitä vastaava tuloveropohja (henkilön tuloveropohja).

Tulon veropohja (kukin verokanta) määräytyy sarakkeen 020 ("saattuneiden tulojen määrä") ja sarakkeen 030 ("veron vähennysten määrä") erotuksena.

Tulon veropohja (verokanta 13 %) = 10 100 000,00 - 100 000,00 = 10 000 000,00 (henkilön tuloveropohja 13 %)

Rivi 040 ("laskettu veron määrä") = 10 000 000 * 13 % = 1 300 000 (henkilön tuloveroprosentti 13 %).

Osinkovero ilmoitetaan sarakkeessa 045 ja se lasketaan samalla tavalla.

Vaihe 5. Rivi 050. Ennakkomaksujen määrä

Tämä kenttä täytetään, jos organisaatio työllistää ulkomaalaisia ​​patentin perusteella. Tässä tapauksessa rivillä 050 ("kiinteän ennakkomaksun määrä") näkyy ulkomaalaisille maksettujen ennakkomaksujen määrä. Muissa tapauksissa rivillä 050 ei ole täytettäviä tietoja, ja siinä on nolla.

Lohko 2. Yhteenveto osiosta 1

Vaihe 6. Rivi 060. Niiden henkilöiden lukumäärä, jotka ovat saaneet tuloja vuoden alusta

Kentässä näkyy niiden henkilöiden kokonaismäärä, joille yhteisö on suorittanut verotettavaa tuloa raportointikaudella.

Vaihe 7. Rivi 070. Ennakonpidätyksen kokonaismäärä kaikilla verokannoilla

Rivi 040 on laskettu vero, eli tämän rivin arvolla näkyy tilikaudelta (1. vuosineljännes, 1. puolisko, 9 kuukautta, vuosi) siirrettävä vero.

Rivi 070 - lähdevero, näyttää tiedot siirretyistä veromääristä vain kuluvan kauden osalta. Tämä rivi ei saa sisältää tietoja aiemmista tai tulevista maksuista.

Voit tarkistaa sivun 040 tiedot tuloveron maksumääräyksillä vertaamalla kenttiä 106 ("TP" - kuluvan vuoden maksut) ja 107 ("MS ilmoittaa kuukauden järjestysnumeron") arvoon. riviltä 040.

Vuoden 2019 1. vuosineljänneksellä, kuten muillakin jaksoilla, rivin 040 arvon tulee vastata tälle kaudelle laskettuja (laskettuja) ja budjettiin siirrettyjä määriä. Huomaa, että ei tällä ajanjaksolla, vaan erityisesti sitä varten. Sivu 070 tarkistetaan samalla tavalla kuin sivu 040 ottaen huomioon, että kaikki siirrot (veronmaksu) tulee tehdä sillä vuosineljänneksellä (muu kausi), jolta raportoimme. Toisin sanoen tietoja verrataan raportointikaudella maksetun tuloveron raportointikauden mukaan. Voit tarkistaa rivien 040 ja 070 arvojen oikeellisuuden määrittämällä raportointikuukautta seuraavan kuukauden viimeisen raportointikuukauden maksujen määrän.

Rivin 070 arvo ("pidätetty") ei välttämättä ole sama kuin rivin 040 ("laskettu") arvo. Näin tapahtuu, kun joitakin verosummia on kertynyt aikaisemmin ja pidätetty työntekijöiltä myöhemmin.

Vaihe 8. Rivi 080. Veroa ei pidätetä

Sarake 080 sisältää tuloveron määrät, joita ei jostain syystä voitu pidättää.

Vaihe 9. Rivi 090. Vero palautettu

Rivi 090 kuvaa virheellisesti pidätetyn ja työntekijälle palautetun veron määrää. Jos tällaisia ​​tapauksia ei ole, laita nolla.

Osa 2

Tämä 6-NDFL-raportin osa sisältää tiedot vain raportointineljännekseltä, ei vuoden alusta alkavalta ajanjaksolta. Siinä ilmoitetaan työntekijöille tulojen maksupäivät ja tuloveron siirtopäivät sekä tuloja ja veroja vastaavat määrät.

Työntekijöille tapahtuvien siirtojen päivämäärät tulee järjestää kronologisessa järjestyksessä.

Vaihe 10. Päivämäärä, jolloin työntekijät saivat tuloja

Sarakkeet 100 kuvaavat päivää, jona työntekijä sai tuloja, vaikka siirto olisi ollut palkkaperusteinen, jokaiselta vuosineljännekseltä. Yhden päivän tiedoista tulee tehdä yhteenveto, jos heidän veronmaksupäivänsä osuvat yhteen. Jos työntekijöille maksetaan erityyppisiä maksuja, jotka eroavat veronmaksupäivänä, tiedot tuloista on ilmoitettava erikseen.

Huomaa, että päivämäärä ja kuukausi, jotka on määritettävä, riippuvat maksujen luonteesta.

Päivämäärä, jolloin työntekijä saa tuloja, riippuu tietystä maksutyypistä. Siten palkasta tulee kansalaisen tulo sen kuukauden viimeisenä työpäivänä, jolle se siirretään. Siksi tälle riville on sallittua merkitä viimeinen päivämäärä, esimerkiksi tammikuu 2019, vaikka työntekijät saivat tammikuun palkkansa vasta helmikuussa. Mutta lomaraha ja sairausloma kirjataan kansalaisten tuloiksi sinä päivänä, jona ne on saatu. Mitä tulee aineelliseen apuun, käteisenä siirrettäessä tulon vastaanottopäivä on maksupäivä (siirto pankkitilille tai nosto kassasta). Jos taloudellinen apu on luontoissuoritus, riville 100 on ilmoitettava tulonsiirtopäivä.

Vaihe 11. Rivi 110. Verotusasiamiehen ennakonpidätyspäivä

Rivi 110 sisältää ennakonpidätyksen päivämäärän (päivä, kuukausi, vuosi).

Palkasta, lomarahasta, sairauslomasta, taloudellisesta tuesta (verotettavasta osasta), tehdyn työn korvauksesta (suoritetut palvelut) ja muista työntekijän hyväksi suoritettavista maksuista voidaan pidättää tulovero vain sinä päivänä, jona tulo siirretään työntekijä., Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 13. marraskuuta 2015 nro BS-4-11/19829);

Vaihe 13. Rivi 130. Tulot ennen veroja

Kentässä 130 ilmoitetaan työntekijän tai työntekijöiden (jos maksetaan listalla) tiettynä päivänä (täytetty sarake 100 vasemmalla) ennen veron pidätystä.

Työntekijän kuukauden tulopäivämäärän on vastattava määrää, ellei se sisällä kokonaan verovapaata tuloa. Tällaisissa tapauksissa voidaan antaa selityksiä seuraavien osastojen virallisesta kannasta:

• Venäjän liittovaltion veroviraston 15. joulukuuta 2016 päivätty kirje nro BS-4-11/24064@;
• Venäjän liittovaltion veroviraston kirje, päivätty 8.1.2016 nro BS-4-11/13984@ "Koskee lomakkeen 6-NDFL mukaisia ​​laskelmia."

Tämä sääntö koskee myös nimilehteä. Jopa pisimmällä rivillä, joka sisältää organisaation nimen, kaikki jäljellä olevat kohdat on täytetty viivoilla.



Nollaraportti 6-NDFL

Velvollisuus toimittaa lomakkeella 6-NDFL oleva laskelma rekisteröintipaikan veroviranomaiselle syntyy, jos verovelvollinen tunnustetaan veroasiamiehenä eli suorittaa maksuja yksityishenkilöiden hyväksi. Jos työntekijätuloa ei kerry tai makseta vuoden aikana, ilmoitusta ei tarvitse tehdä. Liittovaltion veroviranomainen ilmoitti tästä 23. maaliskuuta 2016 päivätyllä kirjeellä nro BS-4-11/4901.

Jos vuoden 2019 aikana on suoritettu vähintään yksi yksityishenkilön hyväksi palkkio, sairausloma, taloudellinen tuki, palkkio suoritetuista palveluista (työstä) osana siviilisopimuksen täytäntöönpanoa, on ilmoitus täytettävä. Koska lomake täytetään kumulatiivisesti, ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen tunnusluvut tallennetaan jatkossa kumulatiivisesti. Periaatteessa ei siis voi olla nolla 6-henkilön tuloveroa.

Jos viime vuonna organisaatio toimi veroasiamiehenä, mutta tänä vuonna jostain syystä lopetti tulojen maksamisen työntekijöille, sinun ei tarvitse ilmoittaa veroviranomaiselle mitään. Vaikka yrityksellä ei ole velvollisuutta selittää veroviranomaisille, mihin veroagentin aseman menettäminen liittyy, voit vakuuttaaksesi itsesi, että voit lähettää liittovaltion veroviranomaiselle kirjeen 6-NDFL:n toimittamatta jättämisestä missään muodossa.

Lataa lomake 6 tulovero: Nykyinen lomake

6 Henkilön tulovero, näytteen täyttö

Täytä lomake 6-NDFL verkossa

Ilmoituksen voit täyttää verkkopalveluissa kirjanpitoohjelmistojen kehittäjien - My Business, Kontur, Nebo ja muiden - verkkosivuilla. Jotkut sivustot antavat sinun tehdä tämän vapaasti, mutta yleensä palvelut vaativat pienen maksun (jopa 1000 ruplaa).

Vuodesta 2016 lähtien oikeushenkilöt, mukaan lukien yksityiset yrittäjät, ovat velvollisia laatimaan 6 tuloveroilmoituksen neljännesvuosittain, toisin kuin 2 henkilöveroa. Raportti toimitetaan, jos kertomusvuonna on kertynyt voittoa. henkilöitä ja vähennys tuloverosta. Laskelmaa tehdessään heitä ohjaavat liittovaltion veropalvelun MMV 7-11-450 määräys ja verolaki.

Tämä ohje on tarkoitettu kirjanpitäjille kaikkiin tilanteisiin.

Yksityisten henkilöiden hyväksi maksaneiden elinkeinonharjoittajien, mukaan lukien yksittäiset yrittäjät, on laadittava ja toimitettava raportti. henkilöiden voitto, pidätetty ja siirretty tulo kassaan. Raportti on toimitettava sekä venäläisille emoyrityksille että jokaiselle rekisteröintipaikan sivuliikkeelle.

Jos yrityksen työ on keskeytetty kertomusvuonna eikä maksuja tai vähennyksiä ole tehty, ilmoitusta ei tarvitse tehdä.

Liittovaltion verovirastolle tulee ilmoittaa selityksistä huolimatta ja lähettää myös satunnainen kirje, jossa ilmoitetaan syyt todistuksen toimittamatta jättämiseen. Toinen vaihtoehto on päätös toimittaa raportti kuudesta tuloverosta, joissa on nolla-indikaattori. Tarkastaja ymmärtää, että yrityksessä ei harjoiteta taloudellista toimintaa.

Tuloveroilmoitus toimitetaan määrättyinä päivinä (TC 230 §, 2 kohta).

Taulukossa näkyvät laskelmien toimittamisen määräajat vuonna 2018.

Muutoksia ilmoitukseen

Henkilön tuloveroraportti 6 vuodelta 2017 on laadittava uudella lomakkeella. Voit tarkastella hanketta Federal Tax Servicen virallisella verkkosivustolla. Muutokset vaikuttivat otsikko- ja viivakoodinumeroihin 15202024:stä 15201027:ään.

Yleiset säännöt maksujen suorittamisesta

Katsotaanpa raportin täyttämistä yksityiskohtaisesti "nukkeja varten". Sen laskelmat perustuvat analyyttisen kirjanpidon rekistereihin.

• Ilmoituksen ensimmäisessä osassa tiedot kerätään kumulatiivisesti verokauden alusta alkaen. Jos tarpeen, täytä osa sivuista, jotta indikaattorit näkyvät täysin;
• Kaikki sivut on numeroitu.

Laskelmaa 6 täytettäessä on ehdottomasti kielletty:

• Tee korjaukset oikolukijan toimesta;
• käytä tulostusta arkin molemmille puolille;
• Nido laskelma nitojalla, tämä johtaa vaurioihin.

Täytettäessä lomake 6 henkilöveroilmoitusta käytetään vain mustaa, sinistä tai violettia tahnaa manuaalisesti. Tulostaaksesi ilmoituksen automaattisesti, valitse Courier New -fontti, jonka korkeus on 16-18.

• Jokaiselle indikaattorille on vastaava kenttä, joka koostuu tietystä määrästä soluja. Päivämäärän kuvaamiseksi on 3 kenttää: erikseen päivälle, kuukaudelle ja vuodelle ja erotettu pisteillä;
• kuvastamaan kokonaisarvoja sadasosayksiköillä, numero ilmoitetaan ensimmäisessä kentässä, kopeikka - pisteen jälkeen. Jos summan arvo on pienempi kuin varattujen solujen lukumäärä, tyhjiin soluihin sijoitetaan viivat (14568956 ——-.56);
• sarakkeisiin, joissa on yhteenvetoindikaattorit, jos heijastavia tietoja ei ole, laita 0;
• Sarakkeet on täytettävä rivi riviltä, ​​sarakkeen alusta vasemmalta oikealle. Jos tietoja ei ole, laita väliviivat tyhjiin soluihin;
• tiedot tuloveron kokonaisilmauksesta ilmoitetaan vain ”pyöreillä” numeroilla.
• Pyöristys tehdään yleissäännön mukaisesti: arvot 50:een asti pyöristetään alaspäin, arvot, jotka ovat suurempia kuin 50, pyöristetään alas 1 ruplaan;
• asiakirja kootaan jokaiselle OKTMO-koodille;
• Raportin jokaisen sivun allekirjoittaa johtaja tai määräyksellä hyväksytty henkilö. Lisäksi ilmoitetaan tiedon luomispäivämäärä.

• Organisaatioiden TIN koostuu 10 numerosta, jotka on sijoitettu tyhjiin soluihin;
• Yksittäiset yrittäjät eivät täytä tarkistuspistekenttää. Yritykset ilmoittavat tarkastuspisteen, joka vastaanotettiin emoorganisaation tai sivukonttorin sijainnin tarkastuslaitokselta;
• Jos raportti toimitetaan ensimmäistä kertaa, korjausnumerokenttään syötetään nollia. Päivitettyjä tietoja toimitettaessa - kunkin päivityslaskelman numero (001, 002);
• ilmoittaa "Verokausi"-solussa vuosi, jolta tiedot on tuotettu;
• Veroviranomaisen koodi on määritelty liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla. Valitse taulukosta liiketoimintayksikön sijainnin koodi;

• syötä tiedot oikeushenkilön nimestä. Yksittäisille yrittäjille – koko sukunimi, etunimi ja sukunimi. Organisaatioille - lyhennetty nimi lakisääteisten asiakirjojen mukaan. Jos tämä ei ole käytettävissä, kirjoita koko nimi;
• OKTMO-koodit ilmoitetaan organisaation rekisteröintipaikassa tai yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa. Löydät niistä tietoa liittovaltion veropalvelun viralliselta verkkosivustolta;
• ilmoittaa urakoitsijan yhteyshenkilön puhelinnumero, jotta tarkastaja voi nopeasti selventää tietoja, jos herää kysymyksiä;
• ilmoita "Sivuilla" -solussa ilmoituksen sivujen lukumäärä otsikko mukaan lukien;
• Kirjoita sarakkeeseen "Liitetyt asiakirjat" muiden raporttiin liitettyjen asiakirjojen sivumäärä. Esimerkiksi valtakirja allekirjoitusoikeudesta;
• jos tuloveronumero 6 on johtajan allekirjoittama, kenttään "Vahvistan aitouden" tulee merkitä 1, jos edustajan toimesta - 2. Merkitse seuraavaksi tässä kentässä johtajan tai edustajan koko nimi (jossa on asiakirja allekirjoitusoikeus), päiväys ja allekirjoitus raportin jokainen arkki.

Tuloveron osan 6 ilmoitusosa 1 täytetään suoriteperusteisesti kalenterivuoden alusta. Lohkosarake 10-50 muodostetaan erikseen kullekin tuloverokannalle. Jos yksi sivu ei riitä, yleistetyt indikaattorit muodostetaan useille arkille. Osio on tiivistetty ensimmäisellä sivulla.

• 10 – henkilökohtainen tuloverokanta;
• 20 – yksityishenkilöiden kertyneen voiton määrä. henkilöt, jotka ovat verovelvollisia;
• 25 – kertyneet osingot;
• 30 – yksityishenkilöille tehdyt vähennykset. henkilöt raportointivuonna;
• 40 – kertynyt voittovero, joka näkyy sarakkeessa 20;
• 45 – kertynyt vero osingoista solusta 25;
• 50 – kiinteät ennakkomaksut yksityishenkilöille. patenttisopimusten alaisena työskenteleville ulkomaalaisille hyväksytään hyvityksenä laskettua veroa vastaan;
• 60 – henkilöiden lukumäärä, joille kertyi voittoa vuodelta. Jos työntekijä irtisanottiin ja palkattiin uudelleen vuoden aikana, hänet lasketaan yhdeksi;
• 70 – pidätetty tulovero;
• 80 – yhtiö ei jostain syystä pidä ennakonpidätystä;
• 90 – yksityishenkilöille palautettu tulovero. verolain 231 §:n mukaiset henkilöt.

Jos työntekijälle myönnetään taloudellista tukea enintään 4 000 ruplaa, summa lasketaan etuuden alle. Veroton tulo näkyy rivillä 20 ja samalla sisältyy kenttään 30.

Tuloveroilmoituksen toisen osan täyttömenettelyssä määritetään voiton saamista ja lähdeveroa koskevien tietojen täydellinen erittely raportointineljännekseltä.

• 100 – voiton siirtopäivä, kokonaislauseke ilmoitetaan sarakkeessa 130;
• 110 – tuloveron vähennyspäivä ja voiton siirto solusta 130;
• 120 – aika, jolloin tulovero on viimeistään siirretty valtionkassaan. Laki määrää jokaiselle voittotyypille eri siirtopäivämäärät. Palkan osalta tämä on maksupäivää seuraava päivä. Loma- tai sairausloman osalta - niiden siirtokuukauden viimeinen päivä (Venäjän federaation verolaki, 226 artiklan 6 kohta, 226.1 artiklan 9 kohta);
• 130 – kentässä 100 ilmoitetaan siirretyn voiton määrä päivämäärän mukaan ilman tuloveroa;
• 140 – henkilökohtainen tulovero, pidätetty lähdevero sarakkeen 110 päivämäärästä.

Jos yhdeltä päivältä maksetun voiton ja tuloveron siirtämisen määräajat poikkeavat toisistaan, sinun on täytettävä kenttä 100-140 jokaiselle veron siirtopäivämäärälle.

Ennakonpidätysvelvollisuus ilmenee organisaatiossa vasta voiton saamispäivänä.

Jos organisaatiossa on alle 25 henkilöä, voit toimittaa kuudennen tuloveroilmoituksen paperilla. Jos työntekijöitä on enemmän, ilmoitus tehdään vain sähköisessä muodossa (Verolain 230 §:n 2 momentti).

Excel-raportti ladataan liittovaltion verohallinnon viralliselta verkkosivustolta ja täytetään tietokoneella vaatimusten mukaisesti.

Paperiversio voidaan toimittaa postitse tai käsin.

Sekä organisaatio että sen täyttämisestä vastaava henkilö ovat vastuussa raportista. Sakko voidaan välttää, jos virheelliset vaaditut tiedot havaitaan itsenäisesti ja toimitetaan päivitetty tuloverolaskelma.

Hallinnollinen rangaistus määrätään johtajalle tai virkamiehille hallintorikoslain 15.6 artiklan mukaisesti 300-500 ruplaa. Tämä toimenpide ei koske yksittäisiä yrittäjiä, asianajajia eikä notaareja (15 artiklan 3 kohta).

Jos kirjanpidon tuloksena havaitaan henkilötuloveron ennenaikainen siirto valtionkassaan tai siirtoa ei ole suoritettu kokonaisuudessaan, sovelletaan Venäjän federaation verolain 123 §:ää. Seuraamukset ovat 20 % veron vastaanottamatta jättämisen määrästä.

Tarkemmat sakot on esitetty taulukossa.

Heijastus ennenaikaisesti maksetuista ansioista ja siirtymäkauden voitosta

Kun täytetään 6 tuloveroa, voi syntyä vaikeita tilanteita voittojen ja tuloverojen heijastamisessa.

Eri ajanjaksoilta kertyneet ja maksetut palkat näkyvät raportin toisessa osassa, niiden maksujaksossa. Kenttään 100 merkitään sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin tulot kertyivät.

Jos voitot siirretään ennenaikaisesti, maksupäivä on kuukauden viimeinen päivä. Tässä tapauksessa se rinnastetaan ennakkomaksuihin (kommentit kirjeessä BS 4-11-5106). Kenttään 110 merkitään tuloveron pidätysaika (voiton siirtopäivä). Solussa 120 - seuraavana työpäivänä.

Raportointijaksojen aikana kertyneiden ja siirrettyjen voittojen huomioon ottamiseksi niitä ohjaa kirje BS 4-11-8609. Tässä mainitaan, että rullaavan palkan kenttiä 70 ja 80 ei täytä.

Miten tuloveroilmoitus 6 syntyy, jos voittoa kertyy, mutta ei makseta?

Jos ansiotuloa on kertynyt raportointikauden aikana, eikä niitä ole maksettu vuosineljänneksen lopussa taloudellisten vaikeuksien vuoksi, täytä raportointikauden tiedot vain tuloveron ensimmäiseen osaan 6. Täytä toinen osa tähän liittyen. voittoa ei synny.

Merkitse kenttään 20 kertynyt palkka ja kenttään 40 tulovero. Sarakkeisiin 70 ja 80 syötetään nollia. Laskelman solun 70 täyttö suoritetaan aikana, jolloin tulot siirretään.

Tämä normi selitetään liittovaltion verohallinnon kirjeissä:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Samanaikaisesti maksetun ansion ja työkyvyttömyystodistuksen heijastus

Ilmoituksen toisessa osassa maksettujen määrien yhdistämiseksi kolmen päivämäärän on täsmättävä:

• tehdä voittoa;
• tulojen pidätys;
• lainsäädännöllinen toimenpide, joka koskee tuloveron siirtämistä valtiovarainministeriöön.

Summia ei tarvitse jakaa korkojen mukaan.

Työntekijän irtisanominen

Yksityishenkilön irtisanomisen yhteydessä henkilölle maksetaan ansio edelliseltä ja kuluvalta kuukaudelta, korvaus käyttämättömästä lomasta. Tässä tapauksessa lohkot muodostetaan raportin toisessa osassa. Erikseen - viimeisen kuukauden ansiot, erikseen - heijastavat kuluvan kauden palkkaa ja palkkaa.

Johtopäätös

Artikkelissa käsitellään julistuksen vaiheittaista muodostamista. Ennen kuin lähetät sen tarkastukseen, sinun on tarkistettava säätösuhteet itse. Vuosikertomusta verrataan tuloveroilmoitukseen 2. Jos pöytätarkastuksessa havaitaan poikkeamia, he selittävät ja toimittavat selvennyksiä. Lisäksi tämä aiheuttaa lisävalvontaa organisaatiossa.