Сметководство за продажба на мало на производи од сопствено производство. Продажба на стоки од сопствено производство преку специјализирана продавница: даночен систем, примена на CCP

Здраво!

Продолжуваме да објавуваме корисни совети за оние кои се на почетокот на патувањето да создадат и развијат успешна онлајн продавница. Во претходните публикации, разговаравме за тоа како да го пронајдете „вашиот“ производ (и), кои се неговите карактеристики, вашата деловна идеја и .

Денес ќе разговараме за тоа што треба да размислите ако одлучите да продавате свои производи преку Интернет.

Сопствени стоки и услуги

Интернетот отвори сосема нов свет за производителите: стана многу полесно и побрзо да се продаваат стоки. Но, тука има голем број нијанси.

Има несомнени предности во имплементирањето на вашиот сопствен производ: вие самите целосно го контролирате вашиот бренд и неговиот развој, имате шанса да заземете бесплатна ниша на пазарот, да го прилагодите производот, земајќи ги предвид барањата на клиентите итн. Но, покрај организирањето на самиот процес на тргување, ќе треба да вложите време и труд во самото производство.

Затоа треба однапред да размислите како ќе го зголемите вашиот бизнис, како ќе расте и ќе се менува вашата линија на производи, со какви предизвици може да се соочите во иднина и што ќе биде потребно за да останете конкурентни и да им понудите нешто ново на клиентите.

Продавница за рачна изработка Плушкин.клуб

Кои треба да бидат вашите први чекори во онлајн продажбата?

  1. Оценете ги оригиналните податоци. Каде ќе ги набавите суровините (ова, во зависност од видот на вашиот бизнис, може да биде трговци на големо или мало, пријатели, па дури и „пазар на болви“). Треба јасно да ги идентификувате добавувачите и да ги пресметате сите трошоци.
  2. Одлучете како ќе ги испорачате нарачките: дали ќе изберете транспортни компании или ќе застанете во Руската пошта? Дали сами ќе испраќате пакети или ќе трошите пари на курири и услуги за испорака? Испораката е еден од клучните аспекти на продажба на стоки преку Интернет.
  3. Размислете за пакувањето на стоката: колку е доверливо, како ќе влијае на вкупните трошоци, дали ќе издржи транспорт.
  4. Целосно пресметајте го производниот процес: колку време ќе биде потребно за да се произведе една единица стока, колку можете да направите за еден ден, за една недела, за еден месец. Без разлика дали ќе работите според нарачката или имате намера да одржувате залиха на стоки за навремено да ги испратите до клиентите. Документирајте апсолутно сè, од трошоците за производство до износот на потрошеното време.
  5. Пред да продадете производ во онлајн продавница, размислете каде ќе го чувате производот. Дури и ако имате слободен простор во вашиот дом, веројатно ќе треба да барате нешто поголемо додека го зголемувате вашиот бизнис. Истражете ги алтернативите: колку чини да изнајмите соодветни простории, колку ќе чинат логистичките услуги од давател на 3PL (Трета страна логистика).
  6. Тајмингот игра голема улога во продажбата на стоки преку Интернет. Треба јасно да се наведе на вашата веб-страница колку време ќе биде потребно за да се произведе стоката и да се достави до купувачот по плаќањето за нарачката. Можете да ги ставите овие информации во описот на производот, како и да ги дуплирате во е-поштата за потврда на трансакцијата. Бидете искрени, направете го процесот што е можно потранспарентен, почитувајте ги роковите, а потоа купувачите ќе ви веруваат.

Работа со производител или продавач на големо

Оваа опција овозможува да најдете партнер за развој, производство и продажба на вашиот производ. Ова е одлична опција ако немате можност или не сакате сами да го направите тоа. Или се сомневате дека можете сами да се справите со зголемувањето на бизнисот и затоа сте подготвени да работите во соработка со поголем производител или продавач на големо кој ќе се занимава со продажба.

Онлајн продавница на холдингот Мираторг, која обединува неколку производители

Сепак, инвестицијата веројатно ќе биде позначајна. И, исто така, ќе треба да бидете одговорни за брендот и квалитетот на производот пред купувачите.

На кои точки треба да обрнете внимание пред да започнете да продавате нов производ?

  1. Можете да воспоставите партнерства со компанија која веќе успешно работи или да најдете „непромовиран“ производител кој ги исполнува сите ваши барања. Во секој случај, потрагата по партнер може да потрае доста долго, затоа подгответе се за ова однапред.
  2. Уверете се дека вашиот партнер е законски усогласен и ги има сите потребни документи (лиценци, дозволи). Побарајте препораки од оние кои веќе соработувале со овој производител или продавач на големо. Добар знак е ако компанијата што ја гледате, исто така, бара од вас истите информации за да потврди дека вашиот бизнис е легален.
  3. Проценете ги вашите можности и изгледи за партнерство:
    - Колкав ќе биде крајниот трошок на производот, земајќи ги предвид „аутсорсинг“ производството, испораката и потенцијалните скриени давачки.
    - Колку брзо партнерот може да ја испрати стоката?
    - Како се организира испораката и управувањето со залихите во компанијата? Дали е вклучено во цената на производот или е дополнителна услуга? Дали ќе го контролирате брендирањето?
    - Разгледајте го договорот: дали има простор за „маневрирање“ во него, дали е можно да се направат прилагодувања што му се потребни на вашиот бизнис? Може ли условите да се наречат сурови? Што точно ризикувате? -Како се гради комуникацијата во партнерската компанија? Колку често ќе ви бидат обезбедени ажурирани информации за промените направени на производот, иновациите, попустите?
    - Кои се минималните количини за нарачка?
  1. Бидете сигурни да проучите примерок од производот пред да потпишете договор. Погрижете се да ги исполни вашите очекувања. Вообичаено, производителите наплаќаат такса за испраќање примерок, но можете да преговарате за опцијата дека плаќањето ќе биде извршено доколку се потпише договорот.

Значи, измерете ги сите опции и започнете! Запомнете: во најлошото сценарио, ако ништо не успее, можете да изберете друга насока и да продолжите понатаму. Продажбата во онлајн продавница не е толку тешко како што изгледа!

Споделете го вашето искуство во коментарите!
Подготвено од Викторија Чернишева

За да не ги пропуштите нашите вести и изданија на електронското списание, претплатете ни се

Прашањата за потребата од користење на UTII од страна на организација лоцирана на OSN при продажба на производи од сопствено производство, како и постапката за документирање на таквите трансакции, ги разгледуваат експерти за услуги Правно консалтинг ГАРАНТ Екатерина Лазукова и Светлана Мјагкова.

ДОО го применува општиот даночен режим, се планира да продава стоки од сопствено производство на физичко лице со банкарски трансфер. Дали оваа трансакција ќе се смета за малопродажба и, соодветно, дали ќе повлече плаќање на UTII? Ако не, кои документи се користат за формализирање на трансакцијата, дали е неопходно да се состави договор за набавка, фактура за плаќање, фактура, испратница?

Пред сè, веднаш треба да се истакне дека во ситуацијата што се разгледува, организацијата не само што не е обврзана да се префрли на UTII, туку и нема право да го стори тоа, бидејќи активностите за продажба на стоки сопствени производството не се предмет на пренос на UTII. За возврат, постапката за документирање ќе зависи од видот на договорот склучен со поединец.

Ајде да објасниме подетално.

Примена на даночниот систем во форма на UTII

Според став 1 од чл. 346.28 од Даночниот законик на Руската Федерација, обврзниците на UTII се организации и индивидуални претприемачи ангажирани на територијата на составен субјект на Руската Федерација, во која е воведен единствен данок, претприемачки активности кои подлежат на UTII.

Во согласност со став 1 од чл. 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација, даночниот систем во форма на UTII е воспоставен со даночниот законик на Руската Федерација, ставен во сила со регулаторни правни акти на претставничките тела на општинските области, урбаните области, законите на федералните градови Москва и Санкт Петербург и се применува заедно со општиот даночен режим и другите даночни режими предвидени со законодавството на Руската Федерација за даноци и такси.

Системот на оданочување во форма на UTII за одредени видови активности може да се примени на видовите претприемачки активности предвидени во став 2 од чл. 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација. Конкретно, даночниот систем во форма на UTII може да се примени во трговијата на мало со стоки.

Концептот на трговија на мало е даден во чл. 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација, во согласност со оваа одредба, трговијата на мало се подразбира како претприемничка активност поврзана со продажба на стоки (вклучително и за готовина, како и користење на платежни картички) врз основа на договори за продажба на мало. Во исто време, овој вид на претприемничка активност не вклучува, особено, продажба на производи од сопствено производство (производство).

Така, активноста за продажба на производи од сопствено производство, во контекст на примената на UTII, не е малопродажба. Не е важно кому и за какви цели се продава стоката. Според тоа, во врска со таквите активности, организацијата не може да примени UTII.

Дополнително, од 1 јануари 2013 година, воведена е нова верзија на став 1 од чл. 346.28 од Даночниот законик на Руската Федерација (Федерален закон од 25 јуни 2012 година N 94-FZ "За изменување и дополнување на деловите еден и два од даночниот законик на Руската Федерација и одредени законски акти на Руската Федерација").

Од 1 јануари 2013 година, став 1 од чл. 346.28 од Даночниот законик на Руската Федерација предвидува дека организациите и индивидуалните претприемачи се префрлаат на доброволно плаќање на единствен данок.

Така, од 2013 година, задолжителната постапка за префрлување на даночен систем во форма на UTII е откажана. Даночните обврзници имаат право самостојно да го изберат даночниот режим за нивните деловни активности: општиот даночен систем, поедноставен даночен систем или UTII (писма на Министерството за финансии на Русија од 6 ноември 2012 година N 03-11-06 / 3/75 , од 13 август 2012 година N 03-11-06 / 3/59 , од 01.06.2012 година N 03-11-11/173).

Тоа е, дури и ако активностите што ги спроведува организацијата врз основа на нормите на Гл. 26.3 од Даночниот законик на Руската Федерација, спаѓа во видовите активности, чие спроведување може да биде предмет на UTII, организацијата во врска со таквите активности има право или да примени UTII или да води евиденција во рамките на OSN (STS, доколку има соодветни права за примена на овој даночен систем).

Во ситуацијата што се разгледува, организацијата применува DOS, затоа, во случај на извршување на активности кои спаѓаат под UTII, организацијата има право самостојно да одлучи дали да примени UTII или DOS.

Ве молиме имајте предвид дека од кумулативната примена на нормите на чл. 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација (дефиниција за трговија на мало) и чл. 492 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, произлегува дека за целите на Поглавје 26.3 од Даночниот законик на Руската Федерација, трговијата на мало вклучува претприемачки активности поврзани со продажба на стоки и за готовина и за безготовински плаќања според договори за продажба на мало , без оглед на тоа која категорија купувачи (физички или правни лица) се продаваат овие стоки (писма на Министерството за финансии на Русија од 04.05.2013 година N 03-11-06/3/11238, 04/04/2013 N 03 -11-11/137, 18.03.2013 N 03-11-11/107). Тоа е, во рамките на активностите кои спаѓаат во UTII, една организација може да продава стоки и на физички и на правни лица и да прима плаќање за нив во која било форма. Само крајната цел за користење на продадената стока е важна: за лични потреби или за деловни активности (писма на Министерството за финансии на Русија од 08.08.2012 година N 03-11-11 / 229, од 21.05.2012 година N 03-11-11 /144).

Документирање

Постапката за документирање на предметната трансакција ќе зависи од договорот според кој стоката се продава на поединец: според договор за продажба и купување на мало или според договор за набавка.

Во согласност со чл. 506 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, според договор за снабдување, добавувачот-продавачот се обврзува да ја пренесе стоката произведена или купена од него на купувачот во предвидениот рок или во наведениот рок за употреба во деловни активности или за други цели. не се поврзани со лична, семејна, домаќинска и друга слична употреба.

Според чл. 492 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, според договор за продажба и купување на мало, продавачот ангажиран во претприемачки активности за продажба на стоки на мало се обврзува да му пренесе на купувачот стока наменета за лична, семејна, домашна или друга употреба што не е поврзана на претприемничка активност.

Така, главната разлика помеѓу продажбата на стоки според договор за продажба на мало и договор за набавка е крајната цел на користење на стоката купена од купувачот: за лична употреба или за употреба во претприемачки активности. Забележете дека сегашното законодавство не го обврзува продавачот да ја контролира намената употреба на стоките купени од него.

Одлуката за тоа кој договор ќе се склучи во овој случај, организацијата треба да ја донесе самата.

Во овој случај, неопходно е да се земат предвид одредбите од чл. 493 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, според кој, освен ако поинаку не е предвидено со закон или договор, договорот за продажба и купување на мало се смета за склучен од моментот кога продавачот му издава на купувачот готовина или потврда за продажба или друг сличен документ со кој се потврдува плаќање за стоката.

Така, при извршување на активности според договор за продажба и купопродажба на мало, не се обезбедува издавање на други документи на купувачот освен проверка на CCP (друг сличен документ). Сепак, не е утврдена забрана за издавање други документи на купувачот (фактура за плаќање, испратница и сл.).

За контрола на навременото и целосно одразување на податоците за движењето на стоките во трговијата на мало, може да се користи која било независно развиена форма на товарен лист (или друг сличен документ), под услов таквиот образец да ги задоволува барањата за примарни документи (дел 2 од член 9 Федерален закон бр. 402-ФЗ од 6 декември 2011 година "За сметководство" (во натамошниот текст - Закон бр. 402-ФЗ)).

Што се однесува до договорот за снабдување на големо, продажбата на стоки според таков договор се составува со испратница составена во форма на TORG-12 или во друга независно развиена форма што ги наведува потребните детали (дел 2 од член 9 од Законот N 402-FZ). При склучување на договор за набавка на големо, вториот примерок од фактурата (друг документ со кој се потврдува пратката) се пренесува на купувачот.

Во однос на изготвувањето на фактурата го забележуваме следното. Во согласност со став 1 од чл. 169 од Даночниот законик на Руската Федерација, фактурата е документ што служи како основа за купувачот да ги прифати износите на данокот на додадена вредност (ДДВ) презентирани од продавачот на стоки (работи, услуги), имотни права, за одбивање.

Поединец, во согласност со став 1 од чл. 143 од даночниот законик на Руската Федерација, не е обврзник на ДДВ, односно не му треба фактура издадена од продавачот.

Во исто време, според нормата на даночниот законик на Руската Федерација (клаузула 3, член 169 од Даночниот законик на Руската Федерација), даночните обврзници се обврзани да составуваат фактури, како и да водат регистри на примени и издадени фактури, купопродажни книги и продажни книги при вршење работи за продажба на стоки (работи, услуги) признати како предмет на ДДВ.

Според одредбите од став 3 од чл. 168 од Даночниот законик на Руската Федерација, при продажба на стоки (работи, услуги), како и при прием на износи за плаќање, делумно плаќање за сметка на претстојните испораки на стоки (извршување на работа, обезбедување на услуги), релевантни фактури се издаваат најдоцна во рок од пет календарски дена сметајќи од датумот на испорака на стоки (изведба, давање услуги) или од датумот на прием на износите на плаќање, делумно плаќање за сметка на претстојните испораки на стоки (изведба на работи , давање услуги), пренос на имотни права.

Во исто време, во согласност со став 7 од чл. 168 од Даночниот законик на Руската Федерација не се обврзани да издаваат фактури при продажба на стоки за готовина, организации и индивидуални претприемачи во трговијата на мало и јавното угостителство, како и вршење работи и обезбедување платени услуги директно на јавноста. Во овој случај, барањата за изготвување документи за порамнување и издавање фактури се сметаат за исполнети ако продавачот му издал готовина или друг документ од утврдената форма на купувачот.

Од изнесеното произлегува дека во трговијата на мало, фактурите не смеат да се издаваат само во готовина.

Така, во случајот што се разгледува, организацијата при примањето на плаќање од физичко лице на безготовински начин, мора да издаде фактура и да ја запише во продажната книга. Во исто време, организацијата има право да не вклучи фактура во пакетот документи доставени до поединец при продажба на стоки. Во исто време, законската регулатива не содржи забрана за издавање фактура на физичко лице кога тој купува стока со банкарски трансфер.

Текстовите на документите споменати во одговорот на експертите може да се најдат во референтниот правен систем

Индивидуален претприемач е регистриран во градот Сургут, но врши активности во градот Екатеринбург. Избор на даночен режим и користење на онлајн каса.

Прашање:Индивидуален претприемач е регистриран во Сургут, се оданочува со поедноставен даночен систем, но врши активности во Екатеринбург и применува патент (услуги на ателје), планираме да продаваме работи од нашите сопствени кројачки преку веб-страницата и стационарна продавница во Екатеринбург. Каков даночен режим е законски да се применува, какви даноци на продажба е должен да плати индивидуален претприемач, дали е можно да се примени UTII. Ве молиме разјаснете ја пресметката за UTII во Екатеринбург. Дали од индивидуалните претприемачи се бара да користат електронска каса оваа година кога продаваат преку страницата.

Одговор:Во врска со продажбата на стоки од сопствено производство преку веб-страница или специјализирана продавница, можете да аплицирате или OSNO или STS.

Бидејќи веќе го применувате поедноставениот даночен систем за ателјерски услуги, можете да го изберете само поедноставен даночен систем за продажба на мало. Ова се должи на фактот дека USN и OSNO не се комбинирани.

UTII или патент не може да се примени. Бидејќи продажбата на мало не вклучува продажба на производи од сопствено производство (производство) () и продажба преку Интернет-страници и онлајн продавници.

Кога продавате преку веб-страница (продавница), треба да користите онлајн каса.

За продажба, плаќајте единствен данок во врска со примената на поедноставен даночен систем.

Образложение

Кој може да го примени патентниот систем на оданочување

Системот за оданочување на патенти е независен посебен даночен режим, кој се применува на доброволна основа (Поглавје 26.5, клаузула 2, член 346.44 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Можете да се префрлите на системот за оданочување на патенти само во оние составни субјекти на Руската Федерација каде што овој даночен режим е воспоставен со регионално законодавство (клаузула 1, член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Списокот на региони каде што е воведен системот за оданочување на патенти е претставен во табелата.

Услови за примена на посебниот режим

Само претприемачите можат да го применат патентниот систем на оданочување и само доколку се исполнети следните услови истовремено: *

  • видот на активност со која се занимава претприемачот (планира да се занимава по стекнување патент) е наведен во став 2 од член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација. Во овој случај, претприемачот има право да го примени овој посебен режим при обезбедување услуги (вршење работа) и за населението и за организациите (писмо на Федералната даночна служба на Русија од 10 јуни 2014 година бр. GD-4-3 / 11215). Покрај тоа, конститутивните субјекти на Руската Федерација имаат право да ја прошират оваа листа со дополнување со други услуги за домаќинство од одобрените списоци ОКВЕД 2 и ОКПД 2 (потклаузула 2, клаузула 8, член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација) . Сепак, можно е да се примени системот за оданочување на патенти во обезбедувањето такви услуги (проширени) само во однос на оние што се обезбедуваат само за населението (писма на Министерството за финансии на Русија од 2 септември 2014 година бр. 03-11- 12 / 43824 и од 28.12.2012 година бр.03- 11-11/398);
  • претприемачот врши активности самостојно или со вклучување на ангажиран персонал (вклучително и според договорите за граѓанско право), чиј просечен број не надминува 15 лица за сите видови активности. Определете го просечниот број за периодот за кој е издаден патентот. Ако комбинирате PSN со UTII, земете ги предвид само вработените кои се занимаваат со активности на PSN (став 17 од Прегледот испратен со писмо на Федералната даночна служба на Русија од 7 јули 2016 година бр. SA-4-7 / 12211, пресуда на Врховниот суд на Руската Федерација од 1 јуни 2016 година бр. 306-KG16-4814). Имајте предвид дека пред објавувањето на ова писмо, контролорите имаа поинаква позиција. Во други случаи на комбинација, земете ги предвид сите ваши платеници - во такви случаи, позицијата на одделот сè уште не е променета (писмо на Министерството за финансии на Русија од 21 јули 2015 година бр. бр. ЕД-4-3/ 13578);
  • активностите не се спроведуваат според едноставен договор за партнерство (договор за заеднички активности) или договор за управување со доверба со имотот.

Овие услови мора да бидат исполнети за време на траењето на патентот.

Таквиот заклучок произлегува од одредбите на ставовите и член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Претприемачот може да го примени системот за патенти без оглед на неговиот даночен статус, односно да е и резидент и нерезидент (писмо на Министерството за финансии на Русија од 25 ноември 2013 година бр. 03-11-12 / 50675).

Формата на порамнувања со купувачите (клиентите), како и изворот на плаќање за стоки (работи, услуги) што ги продава претприемачот, исто така, не влијае на можноста за примена на системот за оданочување на патент. Односно, еден претприемач може да прима исплата од организации и јавноста и во готовина и во безготовински форми, па дури и од буџетски средства. Ваквите појаснувања се дадени во писмата на Министерството за финансии на Русија од 5 април 2013 година бр. 03-11-12 / 40, од ​​21 јануари 2013 година бр. 03-11-12 / 07.

За какви видови активности се издава патент

Списокот на активности за кои може да се добие патент е утврден со став 2 од член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација. Во исто време, конститутивните субјекти на Руската Федерација имаат право да ја прошират оваа листа во однос на другите услуги за домаќинството наведени во ОКВЕД 2 и ОКПД 2. Шифрите за видовите активности и шифрите за услуги кои се поврзани со домаќинството се наведени во списоците одобрени со Уредба на Владата на Руската Федерација од 24 ноември 2016 година бр. 2496-r (потклаузула 2, клаузула 8, член 346.43 од даночен законик на Руската Федерација). Целосната листа на услуги кои се предмет на SPE во вашиот предмет можете да ја видите во регионалниот закон. Избор на такви закони е во табелата.

Ако еден претприемач планира истовремено да се вклучи во неколку од наведените активности, тој мора да добие патенти за секоја од нив.

Трговија

Можете да користите PSN само кога тргувате со малопродажба преку предмети:*

  • нестационарна трговска мрежа. Ова е трговија со испорака и продавање;
  • стационарна трговска мрежа со површина на сала не повеќе од 50 квадратни. m за секоја ставка. Ова е трговија во продавници и павилјони;
  • стационарна трговска мрежа без трговски подови. Ова е трговија на пазари, саеми, киосци, шатори и преку автомати.

Трговија на мало значи продажба на стоки за лична, семејна употреба, а не за бизнис. И направете го тоа според договор за продажба на мало. Таквиот договор нема посебна писмена форма. Се смета за склучено кога продавачот му дал на купувачот чек.

Не можете да го користите системот за патенти кога не продавате малопродажба. Објаснете што е трговија.

Законот не ја вклучува трговијата на мало: *

  • гас;
  • камиони и специјални возила, автобуси од секаков вид;
  • приколки, полуприколки, приколки за капка;
  • акцизни добра наведени во потстав 6-10 од став 1 од член 181 од Даночниот законик на Руската Федерација;
  • храна и какви било пијалоци во угостителските организации. И не е важно дали тие се спакувани и спакувани од производителот или се продаваат на големо, флаширање итн.;
  • производи од сопствено производство.* Исклучок - угостителски стоки и производи кои се подготвуваат во автомати.

Покрај тоа, малопродажбата не може да се нарече: *

  • трговија со договори за набавка, како и во рамките на државни и општински договори;
  • трансфер на субвенционирани лекови по бесплатни рецепти;
  • тргува по примероци и каталози надвор од стационарната трговска мрежа. Ова вклучува нарачка по пошта;
  • тргувајте преку телешопови, телефонски, преку интернет страници и онлајн продавници.*

Таквите правила се утврдени со потставови и став 2, став 3 од член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација и дополнително се објаснети во писмата од Министерството за финансии на Русија од 29 април 2016 година бр. 03-11-12 / 25371 , од 22.11.2013 година бр.03-11-11 / 50540 .

Кој може да примени поедноставување

Услови за употреба на USN

Како општо правило, само оние кои ги почитуваат следните квантитативни и трошковни ограничувања можат да применат поедноставено оданочување: *

  • износот на примениот приход не ја надминува утврдената граница (клаузула 4.1 од член 346.13 од Даночниот законик на Руската Федерација);
  • просечниот број на вработени за даночниот (извештајниот) период не надминува 100 лица (потклаузула 15, клаузула 3, член 346.12 од Даночниот законик на Руската Федерација);
  • резидуалната вредност на основните средства не надминува 150.000.000 рубли. (потпис 16, клаузула 3, член 346.12 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Горенаведените услови мора да ги почитуваат и оние кои веќе користат поедноставено оданочување и оние кои штотуку ќе се префрлат на овој режим (клаузула 4.1 од член 346.13, клаузула 3 од член 346.12 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Кои трговски трансакции се предмет на UTII

Употребата на UTII е дозволена во однос на трговијата на мало со стоки: *

  • преку објектите на трговската мрежа со трговски подови;
  • преку објектите на трговската мрежа без трговски подови;
  • користење на средствата за доставување (трговија) ​​трговија.

Трговијата на мало за целите на UTII не вклучува продажба на: *

  • акцизни стоки наведени во потставовите 6-10 од став 1 од член 181 од Даночниот законик на Руската Федерација (на пример, моторен бензин, дизел гориво, моторно масло итн.);
  • храна и пијалоци, вклучително и алкохолни пијалоци, како во пакување и пакување, така и без во угостителски објекти;
  • производи од сопствено производство (производство), вклучувајќи производи произведени (произведени) од материјали на продавачот според договор (писмо на Министерството за финансии на Русија од 5 август 2009 година бр. 03-11-06 / 3/205). продавачот не зема никакво учество во обработката на материјалите доставени од клиентите;
  • неподигнати работи во заложници;
  • гас;
  • камиони и специјални возила и приколки (полуприколки, приколки за растворање) до нив;
  • автобуси од сите видови;
  • стоки според примероци и каталози надвор од стационарната трговска мрежа (на пример, во форма на поштенски пратки, преку телевизија и онлајн продавници, електронски терминали, телефонски комуникации); *
  • лекови на субвенционирани (бесплатни) рецепти.

Кога треба да се користи CCT?

Кој треба да примени CCP

Ситуација:дали е неопходно да се користат фискални каси за продажба на далечина (продажба на стоки преку Интернет, телешопинг и сл.). Стоката се доставува до клиентите со курири

Сè зависи од тоа како купувачот плаќа за стоката.

Плаќање со готовина и картичка при прием на стоката

Затворена листа на трансакции во кои можете да прифаќате готовина без употреба на фискални апарати е дадена во Законот од 22 мај 2003 година бр. 54-ФЗ. Тргувањето на далечина не е вклучено во оваа листа. Продажбата на стоки преку Интернет, телешоп и слично не се однесува на малопродажбата на мало. Ова произлегува од дефинициите дадени во ставовите и ГОСТ Р 51303-2013.

Затоа, потребно е користење на фискални апарати и издавање готовински сметки на клиентите на хартија или во електронска форма. Овој заклучок е потврден во писмата на Министерството за финансии на Русија од 27 септември 2013 година бр. 03-01-15 / 40098, Федералната даночна служба на Русија од 29 август 2016 година бр. AS-3-20 / 3966 и Федералната даночна служба на Русија за Москва од 24 април 2012 година бр. 17-26 / 037701.*

Изведете ја операцијата на каса во моментот на порамнување со купувачот. Не можете однапред да проверите чек. За електронски плаќања преку Интернет, користете го CCP во моментот кога ќе добиете потврда од банката на купувачот дека ја извршил налогот за пренос на електронски средства. Ваквите појаснувања се во писмото на Министерството за финансии на Русија од 25 јануари 2017 година бр.03-01-15 / 3480.

Исто така, неопходно е да се користи CRE и да се издаде потврда за готовина при плаќање на стоки со платежни картички: преку POS-терминал. Ова произлегува од став 1 од член 1.2 од Законот од 22 мај 2003 година бр. 54-ФЗ.

Главниот сметководител советува: постојат неколку безбедни начини да се направи порамнување со клиентите во далечинско тргување, за да не се прекршат барањата за употреба на каси. Да ги предложиме.

Првиот начин.Купете и дајте им на вработените кои испорачуваат стоки и прифаќаат плаќање, . За погодност, ова може да бидат преносливи каси. Главниот услов е дека CCP мора да биде:

  • вклучени во државниот регистар;
  • регистриран во даночната служба.

За да ја осигурате безбедноста на издадената пренослива каса, склучете договор за целосна одговорност со вработениот.

Вториот начин.Отворете ги точките за собирање. Тогаш ќе може да се постават помал број на фискални каси за населби кај купувачите.

Плаќање преку Интернет без учество на агент

Примени CCP ако купувачот плаќа за стоката од далечина:*

  • платежна картичка (на пример, преку веб-страницата на продавачот). Купувачот склучил договор да прифати плаќање од картичката директно со банката;
  • користејќи „електронски паричник“, на пример, „Yandex.Money“. Односно, парите се кредитираат во паричникот на продавачот, а не на неговата тековна сметка;
  • преку платежна служба на посебна организација која не е агент за плаќање. На пример, Yandex.Checkout, кога серверот Yandex делува како давател на услуги за платежна инфраструктура;
  • преку банкарска сметка, сметка или налог за плаќање без картичка. Не е важно каде граѓанинот извршил уплата, директно во банка или преку лична сметка на банкарска сметка.

Во овој случај, чекот се испраќа електронски на претплатничкиот број на клиентот или на адресата на е-пошта во моментот на порамнувањето. За такви пресметки, постои посебен CCP. Тоа ви овозможува да го автоматизирате сметководството на населбите и да генерирате чекови без учество на продавачот * Ова произлегува од став 2 од дел 1 од член 4.3, став 9 од член 2 од Законот од 22 мај 2003 година бр.54-ФЗ . Тоа го потврдуваат и вработените во Федералната даночна служба на Русија во нивните приватни објаснувања.

Трговијата преку онлајн продавница не може да се пренесе на UTII

Доколку купувачот ја избере стоката на веб-локацијата, но ја прими преку услугата за испорака од магацинот, таквиот бизнис не може да се препознае како припишан. Ова беше наведено од Министерството за финансии на Русија во писмо од 24 март 2016 година бр. 03-11-11 / 16415.

Официјалните лица објаснија: деловните активности поврзани со трговијата со договори за продажба на мало може да се пренесат на UTII. Во исто време, продажбата на стоки според примероци и каталози надвор од стационарната дистрибутивна мрежа не се однесува на малопродажбата на UTII (член 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација). Исто така, трговијата во вид на поштенски пратки, преку телешопинг, телефонски комуникации и компјутерски мрежи не може да се пренесе на импутација.

Продажба на стоки преку онлајн продавница со испорака од магацин е само тргување преку компјутерски мрежи. Ова значи дека за овој тип на бизнис, компанија или бизнисмен може да плаќа само општи даноци или даноци според поедноставен даночен систем.

Во табелата подолу, дадовме спорни ситуации со малопродажбата и објаснивме дали активностите може да се пренесат на UTII.

Ситуации кога продажбата на мало може или не може да се претвори во UTII*

Какви даноци плаќаат претприемачите?

Поединец регистриран како претприемач има двоен статус: деловен субјект и физичко лице. Според тоа, даноците што ги плаќа претприемачот може да се поделат во три групи.*

1) даноци што еден претприемач ги плаќа како даночен агент. На пример, за персонален данок на доход при плаќање приход на физички лица и за ДДВ при извршување на одредени трансакции;

2) даноци што претприемачот ги плаќа врз основа на даночните декларации што ги поднесува. Оваа група на даноци вклучува:

  • персонален данок на доход платени од страна на претприемачот како даночен обврзник (со исклучок на аконтации);
  • даноци платени од претприемач во врска со неговата примена на специјални даночни режими (поедноставување, UTII, UAT);

3) даноци што претприемачот ги плаќа врз основа на известувања добиени од даночниот инспекторат. Во оваа група на даноци спаѓаат персоналниот данок на имот, транспортниот данок, данокот на земја, како и аконтациите за персоналниот данок на доход.

Одговори Владислав Волков,

Заменик-раководител на Одделот за персонален оданочување и администрирање на осигурителните придонеси на Федералната даночна служба на Русија

„Инспекторите ќе ги споредуваат приходите на физичките лица во 6-персонален данок со висината на исплатите при пресметката на премиите за осигурување. Овој контролен сооднос инспекторите ќе го применуваат од известувањето за првиот квартал. Сите контролни стапки за проверка на 6-NDFL се дадени. За инструкции и примероци за пополнување на 6-персонален данок за првиот квартал, погледнете ја препораката.

  • Преземете формулари

Во моментов, практиката на отворање продавници за малопродажба од страна на индустриските организации, кои се нивни посебни поделби и малопродажба на готови производи на овие организации и на купени стоки, стана доста широко распространета. В.В. Патров и М.Л. Пјатов, Државниот универзитет во Санкт Петербург.

Организирањето на сметководството на стоковните трансакции во сопствените продавници предизвикува низа проблеми. Меѓу нив: изборот на номенклатурата на синтетичките сметки за сметководство за движењето на стоките од сопствено производство во продавницата, утврдувањето на сметководствената цена на стоките, квалификацијата за целите на сметководството и оданочувањето на фактите за пренос на готови производи до магацинот на продавницата, пресметката на вредноста на остварениот трговски додаток и сл.

Решението на овие прашања е попречено од отсуството на директни регулаторни барања кои ја одредуваат методологијата за прикажување на овие операции во сметководството.

Кога се одразуваат операциите за малопродажба на готови производи, прво се поставува прашањето за квалификација за целите на сметководството и оданочувањето на фактите за пренос на готовите производи од работилниците и магацините на фабриката во продавницата. Дали во овој случај се врши продажба на стоки и, според тоа, дали прометот при преносот на вредни работи подлежи на ДДВ и други даноци на промет? Дали финансиски резултат се јавува веќе во оваа фаза на движење на стоки, што влијае на износот на оданочената добивка?

Ако продавницата за малопродажба е независно правно лице во однос на производителот (на пример, подружница на фабриката), стоките се продаваат според договор за продажба или се пренесуваат во согласност со договор за провизија, провизија или договор за агенција. Во исто време, фактот за пренос на стоки треба да се одрази во сметководството на страните во трансакцијата (продавницата и производниот погон на стоки) на начин утврден за сметководство за извршување на релевантните договори.

Ако продавницата е структурна поделба на производителот (имено, ја разгледуваме оваа опција), тогаш преносот на стоката во складиштето на продавницата во согласност со важечкиот граѓански и даночен закон не може да се квалификува како продажба (продажба) од фабриката. до продавница, бидејќи таквиот пренос не може да има место меѓу посебни структурни подрачја на исто правно лице.

Во овој случај, нормите на даночното законодавство директно нè упатуваат на прописите на граѓанското право. Според општата дефиниција дадена со член 39 од даночниот законик на Руската Федерација, продажбата на стоки за даночни цели е пренос на сопственоста на нив на трети лица на основа за надоместување.

Во согласност со посебната дефиниција на концептот на имплементација за целите на ДДВ, која е дадена во став 1 од чл. 146 од Даночниот законик на Руската Федерација, продажбата на стоки се подразбира како пренос на нивна сопственост на трети лица, и на повратна и неповратна основа. Во исто време, според ставовите. 2 стр. 1 уметност. 146 од Даночниот законик на Руската Федерација за целите на ДДВ, преносот на стоки за сопствени потреби се признава како продажба само ако трошоците за овие стоки не се одбиваат при пресметување на корпоративниот данок на доход.

Затоа, според нормите на даночниот законик на Руската Федерација, преносот на стоки во малопродажба - структурна единица на организацијата, бидејќи не имплицира губење на сопственоста на овие стоки од страна на организацијата, не е нивна продажба за даночни цели.

Прометот за продажба на овие стоки настанува само по нивната продажба на мало на клиентите, т.е. преносот на сопственоста на стоката на купувачите.

Според општите инструкции од Упатството за употреба на сметковниот план, производите префрлени во продавницата треба да се одразат во посебна подсметка на сметката 43 „Готови производи“ (на пример, „Готови производи во продавница“ ). Фактот за пренос на производи во продавницата, според тоа, треба да се евидентира во сметката со запис на задолжување на сметката 43 на потсметка „Готови производи во продавницата“ и на кредит на сметката 43 на потсметка „Завршени производи на залиха“. Но, тоа го оневозможува да се пресметува по продажните цени, бидејќи сметката 42 „Трговска маржа“, според истото Упатство за примена на сметковниот план, се отвора исклучиво на сметката 41 „Стоки“. Да, и да се одразуваат на продажните цени готови производи евидентирани на една од подсметките на сметката 43 „Готови производи“, кога се евидентираат на преостанатите потсметки на оваа сметка по набавна вредност, е неточно, бидејќи една или друга варијанта на проценката што се рефлектира на која било сметка на сметководствениот објект треба да се примени на сметката како целина.

Покрај тоа, доста често продавниците организирани од производствени организации продаваат и сопствени производи и купени стоки, а организацијата на сметководството за движењето на стоките само во сума го отежнува нивното отпишување, под услов стоковните трансакции да се рефлектираат и на сметката 41 „Стока“ и на сметка 43 „Готови производи“. Затоа, според наше мислење, се чини порационално да се земат предвид производите пренесени во продавницата за малопродажба на производствена организација на сметката 41 „Стоки“.

Ова овозможува да се пресметаат стоките во продавницата по продажни цени со користење на сметката 42 „Трговска маржа“ за да се одрази трговската маржа, што во голема мера го олеснува сметководството на операциите за прием и продажба на стоки. Што се однесува до фактот дека Упатството за употреба на сметковниот план не содржи записи во стандардната шема за кореспонденција:

Дебит 41 „Стоки“ Кредит 43 „Готови производи“

тогаш, според овој регулаторен документ, „во случај на појава на факти за економска активност, кореспонденцијата за која не е предвидена во стандардната шема, организацијата може да ја дополни, почитувајќи ги единствените пристапи утврдени со оваа инструкција“.

Врз основа на разгледаните одредби, може да се предложи следнава методологија за сметководство на продажбата на мало на готови производи:

Фактот за пренос на готовите производи во продавницата за малопродажба се рефлектира во дебитниот запис на сметката 41 „Стоки“ потсметка „Производи од сопствено производство“ и кредитот на сметката 43 „Готови производи“ за трошоците за внесените вредности од страна на продавницата.

Одразот на износот на ДДВ поврзан со продажната вредност на стоките што ги кредитира продавницата треба да се изврши на кредит на сметката 42 „Трговска маржа“ потсметка „Трговска маржа на производи од сопствено производство“. Воедно, уписот на дебит на сметката 41 „Стоки“ потсметка „Производи од сопствено производство“ во кореспонденција со сметката 42 „Трговска маржа“ на потсметката „Трговска маржа на производи од сопствено производство“ се врши во износ од трговската ознака на продавницата и ДДВ на малопродажната цена на стоката.

Пример

Во продавницата беа префрлени 1.000 единици. производи, единечна цена што е 200 рубли, а малопродажната цена е 260 рубли. (без ДДВ - 20%). Објавувањата ќе бидат направени во сметководството:

Дебитна 41 „Стоки“ потсметка „Производи од сопствено производство“ Кредит 43 „Готови производи“ - 200.000 рубли. (200 рубли x 1000);
Дебитна 41 „Стоки“ потсметка „Производи од сопствено производство“ Кредит 42 „Трговска маржа“ потсметка „Трговска маржа за производи од сопствено производство“ - 60.000 рубли. [(260 рубли - 200 рубли) x 1000];
Дебитна 41 „Стоки“ потсметка „Производи од сопствено производство“ Кредит 42 „Трговска маржа“ потсметка „Трговска маржа за производи од сопствено производство“ - 52.000 рубли. (260 рубли x 1000 x 20%].

Многу претпријатија продаваат свои производи преку структурни поделби. Како да се одрази ова во сметководството? Дали таквата продажба се однесува на трговијата на мало и дали е неопходно да се плати UTII? Како да се распределат трошоците помеѓу два вида активности ако, покрај нивната, се продаваат и купени стоки? Одговорите на овие прашања се во нашата статија.
За Ладога Разбирање на оданочувањето

Да речеме дека една производна компанија продава готови производи преку сопствена продавница на крајните потрошувачи. Се разбира, таквата продажба спаѓа во концептот на трговија на мало (член 492 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација). Но, дали е неопходно да се пренесе оваа активност на UTII? Не, бидејќи продажбата на производи од сопствено производство (производство) не е предмет на Поглавје 26.3 од Даночниот законик на Руската Федерација. Ова е забележано во член 346.27 од главниот даночен документ.

Така, оваа активност се оданочува на општа основа или, предмет на утврдените барања, може да се пренесе на „поедноставен данок“.

Вршење трансфер во одделот

За префрлање на произведените производи од магацинот до структурната единица каде што ќе се продава, се издава фактура за внатрешно движење (образец бр. TORG-13). Го составува во два примерока финансиски одговорното лице на единицата што ги доставува пописните артикли. Првиот служи како основа за отпис на производи на залиха. Вториот е за објавување вредни предмети во одделот за примање. Пополнетиот документ се потпишува од доставувачот и примачот и се предава на сметководственото одделение за да даде сметка за движењето на залихите.

Сметководство

Сметководството за движењето на готовите производи во поделбите кои се занимаваат со трговски активности се води под истоимената сметка 43 на посебна подсметка „Готови производи во нетрговска организација“. Ова е предвидено со став 219 од Методолошките упатства за сметководство за залихи (одобрено со налог на Министерството за финансии на Русија од 28 декември 2001 година бр. 119н). Трансферот на производите од главната дејност во одделот за тргување се евидентира на сметката 43 како внатрешен трансфер.

Продажбата се одразува на сметката 90 „Продажба“ на општо утврден начин, како и во операциите за продажба на готови производи од магацин.

Само во овој случај се кредитира подсметката „Готови производи во нетрговска организација“ на сметката 43.

Размислете, користејќи пример, како да се одрази во сметководствените операции за продажба на сопствени производи од страна на одделот за тргување на една организација.

Пример 1

Аврора ДОО продава сопствени производи во својата продавница. Цената на готовите производи е 100.000 рубли, а продажната цена е 177.000 рубли. Сметководителот на Аврора ДООЕЛ ќе ги рефлектира операциите за движење на готови производи на следниов начин:

Дебитна 43 потсметка „Готови производи на залиха“ Кредит 20
- 100.000 рубли. - стоката се кредитира во магацинот;

Дебитна 43 потсметка „Готови производи во нетрговска организација“ Кредитна 43 потсметка „Готови производи на залиха“
- 100.000 рубли. - префрлени готови производи од магацинот до одделот за продажба;

Дебит 62 Кредит 90
- 177.000 рубли. - рефлектирани приходи од продажба на мало;

Дебитна 90 Кредитна 43 потсметка „Готови производи во нетрговска организација“
- 100.000 рубли. - отпишани трошоци за готови производи;

Дебит 90 Кредит 68
- 27.000 рубли. - Се наплаќа ДДВ;

Дебит 90 Кредит 99
- 50.000 рубли. (177.000 - 100.000 - 27.000) - финансискиот резултат е отпишан на крајот на извештајниот месец.

Доколку се продаваат и купени производи

Во овој случај, овој вид активност спаѓа во концептот на „трговија на мало“ предвиден во член 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација. Тоа значи дека може да се примени системот на оданочување во форма на единствен данок на импутираниот приход. Но, само ако таквата активност се пренесе на UTII во регионот каде што се спроведува. Покрај тоа, површината на подот за тргување не треба да надминува 150 квадратни метри. м.

Ве молиме имајте предвид: ако, покрај вашите, се продаваат и купени производи, комбинацијата на два оданочени режими е неизбежна. Ова значи дека е неопходно да се обезбеди посебно сметководство за два вида активности (клаузула 7 од член 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Да речеме дека едно претпријатие го комбинира општиот режим и „импутацијата“. За целите на оданочување на добивката, приходите и расходите поврзани со UTII не се земаат предвид (клаузула 9, член 274 од Даночниот законик на Руската Федерација). Според тоа, потребно е посебно сметководство на приходите и расходите. Што ако трошоците не можат да се поделат? Потоа тие се одредуваат пропорционално на учеството на приходот на организацијата од „примените“ активности во вкупниот приход на претпријатието. Да ја разгледаме оваа ситуација со пример.

Пример 2

Вкупниот приход на претпријатието изнесуваше 1.000.000 рубли, вклучувајќи ги и приходите од активности кои подлежат на UTII - 200.000 рубли. Општи деловни трошоци што не можат да се припишат на ниту еден даночен режим - 300.000 рубли.

Неопходно е да се направи пропорција:
(200.000 рубли: 1.000.000 рубли) x 300.000 рубли = 60.000 рубли.

Така, 60.000 рубли мора да се припишат на трошоците за активностите кои подлежат на UTII.

Коефициент К1 во 2007 г

При пресметување на UTII, износот на основната профитабилност мора да се помножи со коефициентот на дефлатор K1. Ова е наведено во став 4 од член 346.29 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Во 2007 година, овој сооднос беше поставен на 1.096 (писмо на руското Министерство за финансии од 29 мај 2007 година бр. 03-11-02/151).

Точно, претходните финансиери инсистираа да се користи К1 во износ од 1.241 (писмо од 2 март 2007 година бр. 03-11-02 / 62). Оние кои ги искористија овие појаснувања и го применија овој коефициент во првиот квартал од 2007 година, сега треба повторно да се пресметаат. За да го направите ова, мора да поднесете изменета даночна пријава за првиот квартал од 2007 година. Како резултат на тоа, ќе се открие преплатен износ, кој, според апликацијата, може да се насочи или да плати данок во следните даночни периоди, или да се врати на банкарска сметка според правилата утврдени со член 78 од Даночниот законик на Руската Федерација.