1c beregne renter på lånet. Typiske regnskapsføringer for lån

Organisasjonen kan utstede seg selv eller motta lånte midler. I henhold til vilkårene for lån skilles kortsiktig og langsiktig. En annen nyanse som påvirker regnskapsføringen er om lånet gis uten betaling for bruk av midler (rentefritt) eller om det skal betales renter (rentebærende). I denne artikkelen skal vi se på eksempler på posteringer for utstedte og mottatte lån.

En juridisk enhet, individuell gründer og enkeltperson kan motta et lån. På sin side kan organisasjonen midlertidig utstede midler og eiendom til bruk, både til andre selskaper og til enkeltpersoner (ansatte, grunnleggere, fremmede).

Oppslag for å få lån

Perioden for utstedelse av kortsiktige lån overstiger ikke 1 år. Når en organisasjon mottar midler fra en kredittinstitusjon, grunnlegger, etc. de er tatt i betraktning. Lånet kan fås kontant, ved overføring til konto, eller i utenlandsk valuta. Følgende oppføringer vil bli gjort tilsvarende:

• Debet 50 ( , ) Kreditt 66— posteringer for å få lån.

Ved nedbetaling av gjelden reverseres konteringen:

• Debet 66 Kreditt 50 (,).

Betalingsbeløpet og frekvensen er spesifisert i vilkårene i kontrakten.

Når et selskap pådrar seg ekstra kostnader ved å få lån, blir de registrert på 91 kontoer:

• Debet 91,2 Kreditt 66.

Langsiktige lån gis for en periode på mer enn ett år. . Du kan gjøre rede for lånet på denne kontoen, eller etter at nedbetalingstiden blir mindre enn 12 måneder, overføre det til konto 66:

• Debet 67 Kreditt 66.

Eksempel på transaksjoner med lånekvittering:

Organisasjonen mottok to lån: ett for 6 måneder til et beløp på 150 000 rubler, og det andre for 36 måneder til et beløp på 680 000 rubler. Når du søkte om et langsiktig lån, ble advokatens tjenester betalt - 5000 rubler.

Innlegg:

Regnskap for lån fra långiver - poster for utstedelse av lån

Hvis et selskap utsteder et lån til en annen organisasjon, vil transaksjonene være som følger:

• Debet 58 kreditt (50, …)– kontering av utstedt lån.

Som det fremgår av oppslaget, kan et lån gis ikke bare i form av en sum penger, men også i form av eiendom (materialer, anleggsmidler, etc.). Beløpet som vil bli tatt i betraktning i dette tilfellet er verdi av varer/materiell mv.

Ved utstedelse av rentefritt lån til juridisk person tas beløpet med i debet av konto 76 og kreditering av kontoen for utstedelse av midler eller eiendom (50.10, etc.).

Nedbetaling av lån dokumenteres ved å poste:

• Debet (50, 40...) Kreditt 58 (76).

Når det gjelder beskatning av lån med merverdiavgift, er det to motstridende synspunkter. Den første er basert på det faktum at det er en overføring av eierskap, som er en implementering (artikkel 39 i den russiske føderasjonens skattekode). Salg er momspliktig. Det motsatte synspunktet: når du mottar og returnerer et lån i form av varer, er det ingen gjenstand for momsbeskatning.

Oppføringer for merverdiavgiftsregnskap på naturalån:

• Debet 91,2 Kreditt 68 mva- ved utstedelse av lån
• Debet 19 Kreditt 58 (76)– regnskapsføring av inngående merverdiavgift ved tilbakebetaling av lån.

Utstedelse av et lån til en ansatt i en organisasjon dokumenteres ved å legge ut:

• Debet 73 Kreditt 50 ().

Returen behandles ved returpostering.

Organisasjonen utstedte et rentefritt lån til en juridisk enhet på 320 000 rubler.

Oppslag for utstedelse av lån:

Regnskapsføring av renter på lån

Utgifter til betaling av renter på lån føres som andre utgifter på konto 91. I skatteregnskapet avskrives de hver måned, uavhengig av utbetaling i henhold til avtalevilkårene.

Kabling Debet 66 (67) Kreditt renter på lån betales, og ved opptak Debet 91.2 Kreditt 66 (67) de regnes som utgifter.

For organisasjoner som gir lån, tas renter med i andre inntekter: Debet 76 kreditt (50). Kvittering: Debet 50 () Kreditt 76.

Organisasjonen mottok et lån på 120 000 rubler, som beskattes med en sats på 10% per år. For den første måneden med bruk av lånte midler (17 dager) utgjorde rentebeløpet 567 rubler, for den andre måneden 1000 rubler, for den tredje (12 dager) 400 rubler, hvoretter lånet ble tilbakebetalt.

Innlegg:

• Mottatt kreditt og lån

• Utstedte lån

Alternativer:

1C: Regnskap for lån og innlån for 1C: Regnskap 8

Programmet "Regnskap for kreditter og lån" til selskapet "STC REAL SOFT" er designet for å automatisere regnskap og skatteregnskap for lån mottatt og utstedt i rubler eller utenlandsk valuta i programmet "1C: Accounting 8"

Modulen er utformet på en slik måte at ikke et eneste standard konfigurasjonsobjekt for "1C: Enterprise Accounting 8" endres. Derfor, etter å ha installert programmet "Regnskap for lån og lån", blir ikke standard oppdateringsprosedyren brutt.

Programmet ble utviklet i samsvar med kravene i PBU-15 "Regnskap for lån og kreditter og kostnadene ved å betjene dem" og kapittel 25 i den russiske føderasjonens skattekode (angående skatteregnskap for kostnader ved å betjene kredittkooperativer og lån) .

Programmet for å beregne renter på lån og innlån er spesielt nyttig for selskaper som bruker de lånte midlene direkte til anskaffelse og (eller) konstruksjon av investeringsmidler. Renter beregnes under hensyntagen til den komplekse prosedyren for bruk av lånte midler: dels for en investeringseiendel, dels til andre formål.

Hovedfunksjonene til programmet:

• Mottatt kreditt og lån

1. Regnskapsføring av opplysninger om kreditt og lån 1C: beløp, renter, rentetype (fast/flytende), provisjoner, løpetid, kredittramme, misligholdsbruksretning m.fl.
2. Endre lånevilkår og samtidig opprettholde historikken til tidligere vilkår
3. Regnskap for bevegelse av lånte midler: hel/delvis mottakelse, hel/delvis tilbakebetaling av låneorganet.
4. Renteberegning tar hensyn til bruksretninger og endringer i bruksstrukturen over tid, endringer i saldoen til hovedgjelden, endringer i avtalevilkårene og refinansieringssatser. Inkludering av en del av påløpte renter i kostnaden for investeringseiendeler (med kontroll av idriftsettelsesdato). Periodisering skjer automatisk for alle kontrakter ved å klikke på "Fyll ut" og "Beregn"-knappene basert på tidligere innlagte data.
5. Kontroll av grensen for aksepterte utgifter for Skatteregnskap, under hensyntagen til avtalens valuta, dato for inngåelse og type rentesatser.
6. Mulighet for omberegning av renter, provisjoner, bøter.

• Utstedte lån

1. Regnskap for låneinformasjon: beløp, renter, rentetype (fast/flytende), provisjoner, løpetid og annet.
2. Endring av lånebetingelsene mens du opprettholder historien til tidligere forhold.
3. Bevegelsesregnskap: utstedelse og tilbakebetaling av lån. Bevegelser fylles ut automatisk ved å klikke på "Fyll"-knappen basert på kontantstrømdokumenter.
4. En automatisk prosedyre er gitt for dannelsen av innledende saldoer for å begynne å beregne renter i enhver rapporteringsperiode.

Alternativer:

Programmet for beregning av renter "Regnskap for lån og innlån" fra selskapet "STC REAL SOFT" er ikke et uavhengig programvareprodukt; for driften må du ha installert konfigurasjonen "1C: Accounting 8".

Funksjonaliteten er helt uavhengig, det vil si at den ikke endrer et enkelt objekt i standardkonfigurasjonen. Dette lar deg bruke standardsmer.

Beregning av renter på lån

Vilkår for opptjening av kreditter og lån

Konkurransedyktige anskaffelser 8 på 1C-plattformen

Utforming av anskaffelsesplan

Etter å ha registrert deg i anskaffelsesprosedyresystemet, kan du lage en "Anskaffelsesplan".

Anskaffelsesplanen i systemet dannes i sammenheng med anskaffelsesprosedyrer.

Dannet " Anskaffelsesplan" Kan være:

• Sendt til ledelsen for godkjenning;

Gjennomføring av anskaffelsesprosedyrer

Kvaliteten på innkjøpsorganisasjonen påvirker selskapets ytelse direkte.

For å øke åpenheten i anskaffelsesprosessen, organiserer systemet en oversikt over de faktiske datoene for fullføring av stadier og registreringer av dokumenter som bekrefter fullføringen av stadier. Et dokument som tilsvarer dette trinnet kan legges ved hvert trinn i anskaffelsesprosedyren.

Systemet viser tydelig de planlagte og faktiske tidsfristene for hvert trinn i prosedyren i form av et Gantt-diagram.

Systemet implementerer beregningen av etterslepet fra de planlagte fristene for gjennomføring av anskaffelsesprosedyren. I tillegg sørger systemet for operasjonell beregning av indikatoren "Besparelser fra den planlagte kostnaden" (uthevet i rødt).

Ved gjennomføring av anskaffelsesprosedyren registreres vinneren av anbudet og data om kontrakter med vinneren i systemet.

Inngå kontrakter med leverandører og overvåke gjennomføring av kontrakter

Et viktig stadium i anskaffelsesaktiviteter er å overvåke leverandørens oppfyllelse av forpliktelsene i henhold til kontrakten.

For hver kontrakt lar systemet deg opprettholde leverings- og betalingsplaner med sporing av planlagte og faktiske verdier.

systemet kan registrere data om planlagte og faktiske verdier av kontrollparametere. Slike parametere kan for eksempel være:

• produktkvalitet,
• graden av fullføring av prosjektfasen av arbeidet,
• servicenivå etc.

Systemet registrerer også informasjon om den som er ansvarlig for å overvåke gjennomføringen av kontrakten og status på kontrakten. Etter at alle forpliktelser i henhold til kontrakten er oppfylt, registrerer systemet sluttdatoen for kontrakten.

Anskaffelsesfinansiering

Funksjonaliteten til systemet lar deg kontrollere kjøpsfinansieringsgrenser.

Du kan registrere informasjon om innkjøpsfinansieringsrammer i systemet. I fremtiden vil dette bidra til å kontrollere overforbruk av planlagte midler til en bestemt artikkel eller prosjekt.

Regnskap for finansieringsrammer gjennomføres i sammenheng med kostnadsposter, prosjekter, investeringsprogrammer mv.

Du kan få statistikk om innkjøpsfinansieringsgrenser ved å bruke rapporten "Budsjettutførelseskontroll".

Manager Monitor

For operasjonell ledelse tilbyr systemet en "Target Indicators Monitor", der du i sanntid kan se mål og nåværende verdier for kontrollerte indikatorer for anskaffelsesaktiviteter.

Ved å bruke «Target Monitor»-verktøyet kan bedriftsledelsen overvåke og forutsi målindikatorene for bedriftens innkjøpsaktiviteter.

"Target Indicators Monitor" lar deg overvåke følgende indikatorer:

• Totalkostnad for inngåtte kontrakter
• % av anskaffelsesprosedyrer utført i åpen form
• % av anskaffelsesprosedyrer utført i form av elektroniske anbud
• % sentralisert innkjøp
• Antall forfalte anskaffelsesprosedyrer
• Forsinkelse fra planlagte frister for anskaffelsesprosedyrer
• Totalt antall kjøp (årsplan)

Rapporter og analyser

For å analysere resultater og statistikk for innkjøpsaktiviteter implementerer systemet en rekke rapporter med fleksible innstillinger for filtre og datagrupperinger.

Systemet kan generere en rapport " Anskaffelsesplan". Anskaffelsesplanen kan være:

• Forelagt ledelsen for godkjenning
• Forberedt for publisering på selskapets nettsted eller offisielle nettsted (zakupki.gov.ru)
• Forberedt for plassering på elektroniske handelsplattformer

Rapporten " vil hjelpe deg med å overvåke gjennomføringen av anskaffelsesplanen Rapport om gjennomføring av anskaffelsesplan". Rapporten presenterer tydelig data om vinneren (raden med vinnerens data er uthevet i oransje) og data om forsinkelsen fra de planlagte datoene for prosedyrene (faktiske datoer og forsinkelsen i dager er uthevet i rødt i rapporten).

Du kan få statistikk over innkjøpsfinansieringsrammer ved å bruke rapporten " Budsjettgjennomføringskontroll“.

Ved hjelp av et Gantt-diagram kan du analysere planen for gjennomføring av anskaffelsesprosedyrer.

Bruke rapporten " Fremdriftsrapport for innkjøp” kan du utføre statistikk over fremdriften for anskaffelser etter tidspunkt og status.

Det automatiserte informasjonssystemet "SYNEXP: KONKURRANSE KJØP" lar deg utføre følgende typer anskaffelsesprosedyrer:

• Be om pristilbud.
• Konkurranse.
• Åpen auksjon.
• PUD (multi-lot PUD).
• etc.

Den fulle sammensetningen av prosedyrer bestemmes av organisasjonens interne regelverk og kan konfigureres fleksibelt i systemet.

1C:Lisens for 1 bruker

Gratis frakt
Gratis tillegg av en adresseklassifiserer
Gratis innledende oppsett
Gratis kort trening

"Klientlisens for 1 arbeidsstasjon" gir 1 bruker samtidig tilgang til å bruke 1C-programvareprodukter.

I denne artikkelen vil vi vurdere alternativer for finansielle investeringer i en organisasjon, nemlig lån utstedt til andre selskaper: monetære (rentebærende) og ikke-monetære (varer, materialer), samt refleksjon av disse transaksjonene i 1C-programmet: Enterprise Accounting 8 utgave 3.0.

Kontantlån

Vi inngår en skriftlig avtale som gjenspeiler betingelsene (lånebeløp, renter for bruk av lånet, lånetid). Vi snakket om hvordan du oppretter en betalingskalender for en kontrakt i artikkelen Lån til ansatte i 1C: Enterprise Accounting 8 Rentebetalinger kan settes periodisk eller på slutten av låneperioden. Det bør huskes at finansielle investeringer alltid innebærer risiko (risiko for insolvens, låntakers konkurs, etc.). Vi anbefaler at kontrakten fastsetter straffer for brudd på vilkårene. Jo færre generelle formuleringer, jo mer konstruktive, jo bedre for alle.

Regnskap for utstedte rentebærende lån føres på konto 58.03 «Utsatt lån». Driften med å utstede lån (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) er ikke momspliktig pga. Eierskapet til låneobjektet går ikke over til låntakeren (klausul 15, klausul 3 i artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode). Utstedelse av et lån regnskapsføres ikke som en utgift for organisasjonen for skatteformål.

Renter på et kontantlån reflekteres på konto 76.09 "Andre oppgjør med ulike debitorer og kreditorer." Med OSNO (opptjeningsmetoden) reflekteres renter på lånet månedlig den siste dagen i måneden, uavhengig av betalingsdato. Med det forenklede skattesystemet (kontantmetoden) reflekteres renter på lånet på mottaksdato fra låntaker. I dette øyeblikket, for skatteformål, oppstår ikke-driftsinntekter (klausul 6 i artikkel 250 i den russiske føderasjonens skattekode).

Renter på et lån er i hovedsak kostnaden for tjenester for å gi et lån; de er ikke merverdiavgiftspliktige, og det samme gjelder hovedgjeldsbeløpet. I mva-meldingen reflekteres påløpte renter i pkt. 5 (kode 10100292).

Viktig: «Inngående» merverdiavgift på kostnader knyttet til utstedelse av lån er ikke fradragsberettiget, den er inkludert i organisasjonens øvrige utgifter. Hvis andelen av transaksjoner på utstedte lån i inntekten er mindre enn 5%, kan organisasjonen trekke fra hele "inngående" merverdiavgift, og fikse dette i sin regnskapspolicy.

La oss vurdere refleksjonen av operasjoner i 1C: Enterprise Accounting 8 utgave 3.0.

Renteavsetningen på lånet siste dag i måneden inngår i annen inntekt (MI) og ikke-driftsinntekt (NU) på månedsbasis, uavhengig av etterfølgende hendelser i kontraktsgjennomføringen. En slik hendelse kan være ettergivelse av en gjeld til låntakeren.

Seksjon "Operasjoner" - "Regnskap" - "Operasjoner lagt inn manuelt":

Dersom låntaker ikke overholder vilkårene i avtalen, vurderer långiver straffer (straff, bøter). Datoen for refleksjon av straffer er datoen for anerkjennelse av låntakeren (betaling, skriftlig samtykke) av straffer eller datoen for ikrafttredelse av en rettsavgjørelse (for OSNO) og datoen for betaling av straff (for USNO).

Viktig: Straffer for feilaktig oppfyllelse av vilkårene i kontrakten er ikke underlagt merverdiavgift pga er ikke relatert til betaling for solgte varer og er ikke oppført i artikkel 162 i den russiske føderasjonens skattekode.

Vi reflekterer også i dokumentet "Operasjoner innført manuelt":

La oss vurdere alternativet når partene har utarbeidet en avtale om gjeldsettergivelse.

Ettergivelse av hovedgjelden tas ikke i betraktning av utlåner som utgifter ved skattlegging av fortjeneste (vi merker ikke av i boksen) (klausul 12 i artikkel 270 i den russiske føderasjonens skattekode).

Lånerenter avskrives som utgifter i regnskapet (belastning av konto 91.02), men godtas ikke skattemessig. Datoen den ettergitte renten avskrives er datoen for gjeldsettergivelsesavtalen.

Vi danner en Analyse av subconto "Motparter" (låntaker).

Som det fremgår av figuren ble partene enige om å ettergi både lånebeløpet og rentebeløpet. Avtalen er nedfelt i en skriftlig avtale om gjeldsettergivelse, og låneoppgjørene avsluttes.

La oss vurdere et ikke-kontant lån (varer, materialer).

I økonomiske aktiviteter kan organisasjoner yte bistand til hverandre med varer og materialer mot betaling for utførte tjenester. Det særegne ved låneavtalen som er inngått i dette tilfellet, er at den nøyaktig må angi de kvantitative, sorte og andre egenskapene til de overførte varene eller materialene fordi deretter må nøyaktig samme produkt eller materiale returneres. I tillegg spesifiserer avtalen renten (per år) for lånet.

I dette tilfellet går eierskapet til varer (materialer) over til låntakerorganisasjonen, og er derfor underlagt merverdiavgift (klausul 1 i klausul 1 i artikkel 146 i den russiske føderasjonens skattekode) og reflekteres i regnskapet som salg på datoen av forsendelsen.

La oss vurdere et eksempel med et ikke-kontant lån av materialer (råvarer).

Regnskapspostene i dette tilfellet vil være som følger:

Utstedelse av lån kostnadsføres ikke skattemessig.

Viktig: Ved tilbakebetaling av et ikke-monetært lån skal hovedgjelden tilbakebetales med samme produkt (materialer), og dersom kjøpesummen for dette produktet avviker fra den opprinnelige prisen, vil differansen ikke bli tatt i betraktning for overskuddsbeskatning. . Låntaker utarbeider et dokument for salg av varer (materialer) til originalpriser og belaster merverdiavgift.

Regnskapspostene vil være som følger:

Etter å ha behandlet og tilbakebetalt et ikke-monetært lån (varer, materialer), oppretter vi Kontoanalyse 58.03.

Mva påløpt av utlåner for innbetaling til budsjett ved utstedelse av et ikke-monetært lån blir således tatt fradrag ved tilbakebetaling av lånet. Men det skjer også annerledes.

Etter tilbakeføring av lånet fra låntaker til det forenklede skattesystemet, mister långiver merverdiavgift pga «Enklere» utsteder ikke fakturaer. Dette må tas i betraktning ved kontraktsinngåelse. Kanskje dette tapet vil bli kompensert av ytterligere fruktbart samarbeid. I alle fall, "når du gjør godt mot andre, gjør du først godt mot deg selv." (B. Franklin)

Rentepåløpet på et ikke-kontantlån ligner påløpet av renter på et kontantlån (Debet 76.09 "Subconto" - "Låntaker" K-t 91.01 "Renter på mottatt lån").

Merverdiavgift på påløpte renter bestemmes ved beregning (for eksempel 18/118; 10/110) ved mottak av midler fra låntakeren (klausul 4 i artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode). Betaling av renter i dette tilfellet er forbundet med betaling for eiendommen overført til låntaker.

Långiver utsteder en faktura i 1 eksemplar. og overfører det til låntaker, har låntaker ikke rett til skattefradrag. Vi oppretter en faktura "for forskuddsbetaling" pga Kun dette dokumentet forutsetter beregnet merverdiavgiftssats. Vi velger transaksjonstypekoden "01" "Salg av varer, verk, tjenester og operasjoner tilsvarende dem."

Vi lager en analyse av konto 76 i sammenheng med underkonti for å kontrollere riktigheten av mva-beregning på betalte renter.

Vi genererer rapporten "Analyse av subconto" - "Låntaker". Rapporten reflekterer bevegelser på alle relaterte kontoer for en gitt låntaker.

Låneoppgjørene er stengt.

Skap en blomstrende virksomhet: endre tankegangen, og dine villeste drømmer blir dine arbeidsplaner!

Å få et lån kommer ofte med en forpliktelse til å betale renter for bruken i en viss periode. I visse situasjoner er de normalisert.

Renter på mottatte lån gjenspeiles ved en oppføring i debet på konto 91.2 for andre utgifter og kreditten eller kontoene. De beregnes hver måned etter opptjeningsmetoden dersom lånetiden er over ett år. Med kontantmetoden - den dagen rentene overføres.

Hvis gjelden er kontrollert (lånet ble gitt av en utenlandsk organisasjon som eier 20 % av den autoriserte kapitalen, eller et tilknyttet selskap av denne organisasjonen), beregnes renten ved å dele renten for rapporterings- eller skatteperioden med kapitaliseringen forholdet på siste rapporteringsdato. Denne verdien kan ikke overstige maksimumsnivået (artikkel 269 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ved utstedelse av lån i utenlandsk valuta oppstår et behov. Med kontantmetoden er denne situasjonen umulig.

Typiske poster i regnskap

Når du bygger eiendom, er renter på lånet inkludert i den opprinnelige kostnaden:

• Debet 08 Kreditt 66 (67).

Etter at byggingen er fullført, noteres det:

• Debet 91,2 Kreditt 66 (67).

Dersom renten overstiger standarden for kontrollert gjeld, oppstår det en utsatt skatteforpliktelse som må reflekteres ved:

• debet av konto 68.4.2 og kreditering av konto.

Eksempel på posteringer for lån fra juridisk person

Selskapet ble forsynt med et kontantlån for en periode på måneder med en rate på 12% per år på 350 000 rubler.

Innlegg:

Hvis utlåner er en enkeltperson, av rentebeløpet som betales til ham: 13% for innbyggere og 35% for ikke-bosatte. Denne operasjonen dokumenteres ved bokføring: Debet 73 (76) Kredit 68 Personskatt. Overføring av renter til en enkeltperson utføres ved å registrere Debet 66 (67) Kreditt (50).

Lån fra en privatperson

Organisasjonen mottok et lån fra direktøren på 80 000 rubler. med 5 % per år i 3 måneder.

Innlegg:

Ganske ofte gir bedrifter i praksis lån til sine ansatte for å opprettholde og utvikle sine ansatte. Ethvert foretak har rett til å utstede lån til sine ansatte. I denne artikkelen skal vi se på regnskapsføring av lån i 1C, studieregnskap for regnskapsføring av lån og renter på disse, samt personskatt.

Når du utsteder et lån til en ansatt, inngås en skriftlig avtale med ham (uavhengig av beløpet), som må inneholde alle hovedpunktene: lånebeløpet, perioden lånet er gitt for, utstedelsesbetingelsene (med eller uten renter), nedbetalingstid og prosent. Dersom det inngås en rentefri låneavtale, må avtaleteksten angi fravær av låntakers plikt til å betale renter.

La oss se på prosessen med å utstede et lån til en ansatt ved å bruke et eksempel:

• Lånebeløp - 500 000 rubler.
• Lånetid - 36 måneder.
• Lånerente – 4 %
• Refinansieringsrente – 7,25 %

Å utstede et lån til en ansatt i 1C-programmet begynner med å opprette en betalingsordre. I hovedmenyen velger du "Bank og kasse", deretter "Bank", deretter "Betalingsoppdrag".

Ris. 1

Vi går til listen over betalingsordrer og klikker på "Opprett". Vi følger nøye med på utfyllingen av feltene. Vær oppmerksom på "Type operasjon" - "Utstedelse av lån til en ansatt."

Hvis en utveksling med en bank er konfigurert i BP 3.0, vil dokumentet opprettes automatisk når du laster en kontoutskrift. Vi kontrollerer at detaljene er riktig utfylt.

Fig.4

Så midlene er overført til den ansatte under låneavtalen.

For å betale tilbake lånet må du opprette et nytt fradrag i 1C-programmet. For å gjøre dette, fra hovedmenyen, gå til menypunktet "Lønn og personell" - "Kataloger og innstillinger" - "Lønninnstillinger".

Ris. 5

I lønnsinnstillingene velger du punktet "Trtrekk".

Ris. 6

Åpne listen over dataoppbevaringer. Ved å bruke "Opprett"-knappen, legg til et nytt hold.

Ris. 7

Vi oppretter fradrag, fyll ut "Navn": Fradrag for tilbakebetaling av lån. Og i "Oppbevaringskategorien" velger vi ikke noe, siden ingenting fra listen foreslått av programmet passer oss. Vi tilordner en kode til vår nye lagringsplass og lukker den ved å bruke "Spill inn og lukk"-knappen.

Ris. 8

På samme måte oppretter vi typen «Fradrag for renter på lån». Dermed er våre to nye oppbevaringer lagt til i ventelisten.

Ris. 9

For tiden er regnskap for kreditter og lån i 1C delvis implementert, så det tilbys ulike programmer for regnskap for kreditter og lån. Men det er nyttig for enhver regnskapsfører å kunne beregne eventuelle indikatorer manuelt. I dag vil vi lære hvordan du beregner rentebeløp, materielle fordeler, samt mengden personlig inntektsskatt på materielle fordeler manuelt ved å bruke formler.

For indikatorene beskrevet ovenfor, brukes følgende formler for beregning:

• Rentebeløp = Gjeldsbeløp x Renter x Antall dager i en måned/Antall dager i et år;
• Materiell fordel = Gjeldsbeløp x (2/3 av refinansieringsrenten - renter) x Antall dager i en måned/Antall dager i et år.

La oss gjøre beregningen for vårt eksempel:

• Rentebeløp = 500 000 x 4% x 20/365 = 1095,39 rubler;
• Mengden av materiell fordel = 500 000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 rubler.

For å trekke et lån og renter på det fra en ansatts lønn i 1C, brukes "Lønn" -dokumentet. Vi finner det i menyen «Lønn og personell» – «Lønn» – «Alle periodiseringer». Vi kommer inn på listen over periodiseringer, og ved å bruke "Opprett"-knappen oppretter du en ny "Lønnopptjening".

Ris. 10

Fyll ut detaljene i «Lønn»-dokumentet. Først angir vi den ansatte hvis lønn det skal trekkes fra. For det andre, ved å bruke "Hold"-knappen, fyller vi ut to fradrag - den månedlige betalingen og renter.

Ris. elleve

Fradrag i dokumentet vårt vises i oppsummering; for detaljer, må du klikke på fradragsbeløpet.

Ris. 12

"Lønn"-dokumentet oppretter ikke oppføringer for tilbakeholdelse av månedlig betaling og renter på lånet, derfor, for å reflektere disse beløpene i regnskapet, må du bruke dokumentet "Manuelt innført transaksjon". Vi finner det i menyen "Drift" - "Regnskap" - "Drift lagt inn manuelt". Vi går til listen og oppretter en ny operasjon ved å bruke "Opprett" -knappen.

Ris. 1. 3

Fyll ut oppføringene:

• Dt 70 - Kt 73.01 - reflekterer trekk fra den ansattes lønn for å betale ned gjeld og renter;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – andre ikke-driftsinntekter reflekteres i rentebeløpet på lånet.

Ris. 14

Datoen for mottak av inntekt i form av materielle fordeler fra sparing på renter er den siste dagen i hver måned. Samtidig er organisasjonen skatteagent i forhold til disse beløpene, og plikter å holde tilbake personskatt på materielle fordeler. Det eneste unntaket er situasjonen når formålet med lånet er å kjøpe bolig eller byggegrunn. Personskatterenten vil være som følger:

• 35% - hvis den ansatte er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen;
• 30% - hvis den ansatte er ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen.

For å gå tilbake til eksempelet vårt, la oss beregne personlig inntektsskatt på materielle fordeler for en ansatt:

• RUB 219,18 x 35 % = 76,71 gni.

La oss vurdere hvordan vi reflekterer dette beløpet i 1C-programmet. I hovedmenyen velger du «Lønn og personell» – «Personlig inntektsskatt» – «Alle dokumenter om personskatt».

Fig.15

Ved å bruke "Opprett"-knappen oppretter vi et dokument "Personlig skatteregnskapsoperasjon".

Ris. 16

Vi fyller ut et nytt dokument. Vi angir den ansatte som lånet ble utstedt til, datoen for transaksjonen - den siste dagen i måneden. I tabelldelen angir vi inntektskoden - 2610 Materiell fordel mottatt fra sparing på renter for bruk av lånte (kreditt)midler, samt størrelsen på materiell fordel.

Ris. 18

Den personlige inoppretter heller ikke regnskapsposter, derfor, for å gjenspeile tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt fra materielle fordeler, oppretter vi igjen dokumentet "Operasjon innført manuelt". Fra hovedmenyen, gå til "Operasjoner" - "Regnskap" - "Operasjoner innført manuelt". Vi oppretter en kontering Dt 70 - Kt 68.01 Personlig inntektsskatt som trekkes fra lønnen for vesentlig gevinst.

Ris. 19

Og også, for at personlig inntektsskatt på materielle ytelser skal trekkes automatisk fra en ansatts lønn, må det gjøres justeringer i registrene. For å gjøre dette, klikk på "Mer"-knappen i den nyopprettede "Operasjon", og finn elementet "Velg registre".

Ris. 20

I listen som åpnes finner vi "Gjensidig oppgjør med ansatte" og "Lønn".

Ris. 21

Vi krysser av for dem. Fanen "Gjensidig oppgjør med ansatte" har dukket opp i dokumentet "Drift", den må fylles ut.

Ris. 22

Vi ser også fanen "Lønn utbetales". La oss fylle det ut også.

Ris. 23

Andre alternativ: hvis personlig inntektsskatt på materielle fordeler må holdes tilbake når du betaler lønn til en ansatt, kan du i tillegg opprette en ny type forskuddstrekk og reflektere den og beløpet på fanen "Fradrag" i "Lønn"-dokumentet. Deretter vil beløpet som skal betales for måneden bli beregnet under hensyntagen til skatten beregnet på den materielle fordelen (det vil si at den ansatte mottar mindre med fradragsbeløpet). Alle bevegelser i registrene vil bli gjort av "Lønn"-dokumentet.

Ris. 24

Vi opprettet alle dokumentene for regnskap for et lån til en ansatt, og reflekterte også denne operasjonen i regnskapet; til tross for kompleksiteten i dette problemet, var vi overbevist om at 1C 8.3-programmet gir full funksjonalitet for å utføre slike beregninger.