Zmiana rozporządzenia w sprawie wynagradzania pracowników. Regulamin płac

Do 2017 r. Do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej dokonywano stałych płatności ubezpieczeniowych. W związku ze zmianami w ustawodawstwie każdy indywidualny przedsiębiorca zarejestrowany na terytorium Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany do regularnego dokonywania płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Ten temat i jego aspekty zostaną omówione bardziej szczegółowo w artykule.

Jakie składki na fundusz emerytalny wpłaca IP?

Od zeszłego roku OD nie przekazał stałych płatności ubezpieczeniowych do funduszu emerytalnego. Zgodnie z art. 7 części 1 ustawy federalnej nr 212-FZ, przyjętej 24 lipca 2009 r., indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych zarówno od płatności na rzecz pracowników pracujących dla przedsiębiorcy, jak i dla siebie. Należy zauważyć, że w przypadku braku jakichkolwiek dochodów lub zawieszenia działalności gospodarczej (bez zamknięcia OD) obowiązek zapłaty wszystkich składek z OD nie zostaje zniesiony.

Dla indywidualnych przedsiębiorców ustala się 2 rodzaje odliczeń:

• stałe płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej;
• składki na ubezpieczenie FFOMS.

Ponadto przewidziane są również wpłaty na zasadzie dobrowolności – np. składka na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Takie stałe składki odprowadzane są w celu otrzymywania świadczeń socjalnych za okres inwalidztwa itp.

Wysokość świadczeń emerytalnych

Za rok 2018 obniżono wysokość wypłat emerytur – dokonano pewnych zmian w rozdziale nr 34 „Składki ubezpieczeniowe” z dnia 27 listopada 2017 r. nr 335-FZ. W związku z tym wysokość stałych płatności nie jest już powiązana z płacą minimalną (płacą minimalną).

Wysokość składek do Federalnej Służby Podatkowej od indywidualnych przedsiębiorców o dochodzie do 300 tysięcy rubli rosyjskich, wysokość składek dla siebie wynosi:

• 26.545 rubli w Federalnej Służbie Podatkowej;
• 5 840 rub. w FFOMS.

IP dokonuje również płatności ubezpieczeniowych dla pracowników. W 2018 r. maksymalny dochód pracowników wynosi:

• dla OPS - 1 021 000 rubli;
• na ubezpieczenie społeczne - 815 tysięcy rubli.

W przypadku przekroczenia w/w ustalonej wartości, stosowana taryfa dla OSP ulega obniżeniu i wynosi 10% zamiast 22%. Taryfa wynosi 5,1% dla ubezpieczenia medycznego, a 2,9% dla OSS.

Obliczanie dochodu przekraczającego 300 tysięcy rubli dla różnych systemów podatkowych

Dla osób pracujących na własny rachunek, które nie dokonują płatności na rzecz osób fizycznych

Ustalono dla Ciebie stałą wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalno-rentowe i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

W jaki sposób ustala się dochód, od którego naliczany jest 1% do naliczania składek? Ci, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, stosują uproszczony system podatkowy oraz jednolity podatek rolny, uwzględniają dochód, jaki faktycznie uzyskali z działalności przedsiębiorczej. Dla „sponsorów” podstawą obliczenia 1% kwoty dochodu powyżej 300 tys. rubli będzie dochód kalkulacyjny, dla „patentów” – dochód potencjalnie należny. Dla tych, którzy korzystają z kilku systemów podatkowych, dochody z różnych systemów są sumowane.

Procedura ustalania wysokości składek ubezpieczeniowych za OPT na podstawie wysokości dochodów płatników składek ubezpieczeniowych, którzy nie dokonują wypłat i innych wynagrodzeń dla osób fizycznych o dochodach powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas wysokość składek ubezpieczeniowych ustala się w stałej kwocie, ustalonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez prawo federalne na początek roku budżetowego, za który składki ubezpieczeniowe są płacone, a stawka składek ubezpieczeniowych w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej, ustalona na podstawie ust. 1 części 2 art. 12 ustawy federalnej nr 212-FZ (26%), wzrosła 12-krotnie plus 1,0 procent dochód płatnika przekraczający 300 tysięcy rubli. za okres rozliczeniowy. W takim przypadku wysokość składek ubezpieczeniowych nie może przekroczyć kwoty ustalonej jako iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez prawo federalne na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawki składek ubezpieczeniowych na emeryturę Fundusz Federacji Rosyjskiej, utworzony na mocy art. 12 ust. 1 ust. 2 ustawy federalnej nr 212-FZ, wzrósł 12-krotnie (154 851,84 rubli w 2016 r.).

Ramy prawne

Część 8 art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ stanowi, że w celu zastosowania przepisów części 1.1 art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ wysokość dochodu płatnika ustala się w następujący sposób:

1) dla płatników płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej podatkiem dochodowym od osób fizycznych) - zgodnie z art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej);

2) dla płatników stosujących system opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny) (zwany dalej UAT) - zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

3) dla płatników stosujących uproszczony system podatkowy (zwany dalej USN), zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

4) dla płatników płacących jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego z tytułu niektórych rodzajów działalności (dalej - UTII) - zgodnie z art. 346 ust. 29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

5) dla płatników stosujących patentowy system podatkowy (dalej PSN) - zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

6) dla płatników stosujących więcej niż jeden reżim podatkowy sumuje się podlegający opodatkowaniu dochód z działalności.

W tym przypadku przez wysokość dochodu płatnika należy rozumieć:

1) dla UTII - kwota przypisanego dochodu, obliczona z uwzględnieniem ogółu warunków, które bezpośrednio wpływają na otrzymanie określonego dochodu (art. 346,27, 346,29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

2) dla PSN - kwota dochodu potencjalnie należnego w okresie obowiązywania patentu (art. 346,47 i 346,51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

3) w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, ujednoliconego podatku rolnego, uproszczonego systemu podatkowego - kwotę dochodu uzyskiwanego przez niego z działalności przedsiębiorczej lub z prywatnej praktyki (odpowiednio art. 227, 346,5, 346,15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W związku z tym płatnicy korzystający z UTII lub PSN kierują się odpowiednio kwotą przypisanego lub potencjalnie należnego dochodu, którego procedurę określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie nie ma znaczenia wysokość dochodów faktycznie uzyskiwanych przez płatników z działalności przedsiębiorczej.

W przypadku takich reżimów podatkowych, jak podatek dochodowy od osób fizycznych, jednolity podatek rolny i uproszczony system podatkowy, to w oparciu o przepisy art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przy ustalaniu dochodów płatników podatku dochodowego od osób przy ustalaniu dochodu płatników stosujących Jednolity Podatek Rolny uwzględniają wysokość faktycznie uzyskiwanych przez nich dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej lub z prowadzenia prywatnej praktyki oraz na podstawie przepisów art. 346 ust. 5, 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej lub odpowiednio uproszczonego systemu podatkowego, należy wziąć pod uwagę dochód ze sprzedaży, ustalony zgodnie z art. 249 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także dochód nieoperacyjny, ustalony zgodnie z art. 250 Ordynacji podatkowej Kodeks Federacji Rosyjskiej.

Wysokość przychodu zostanie ustalona na podstawie danych przekazanych przez organ podatkowy w miejscu rejestracji płatnika składek ubezpieczeniowych. Jeżeli stosuje się kilka reżimów podatkowych, wówczas dochód z działalności należy zsumować. Zasady te określa część 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r., ustawa federalna nr 212-FZ.

Na podstawie danych otrzymanych od organów terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej Rosji organy terytorialne PFR tworzą obowiązki płatników w zakresie wysokości stałej składki ubezpieczeniowej, która jest płatna zgodnie z ust. 2 części 1.1 art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ.

WAŻNY! W ramach ustawy federalnej nr 212-FZ wszyscy płatnicy stosujący uproszczony system podatkowy mają równe prawa i obowiązki i nie są uwzględniani w zależności od wybranego przez nich przedmiotu opodatkowania: „dochód” lub „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”. W związku z tym obliczenie ryczałtu składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalno-rentowe od wysokości dochodu płatnika nie jest uzależnione od przedmiotu opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Składki obliczone od dochodu przekraczającego 300 000 rubli opłaca się nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Możesz wygenerować paragon, przeglądać informacje o wysokości naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych, a także statusie zadłużenia za pomocą usługa elektroniczna „Gabinet płatnika”.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą przekazywać składki do budżetu PFR w formie zleceń płatniczych bez podziału na emerytury kapitałowe i ubezpieczeniowe. Wynika to z faktu, że podział składek ubezpieczeniowych na emerytury kapitałowe i ubezpieczeniowe jest przeprowadzany przez Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej na podstawie informacji z indywidualnej spersonalizowanej księgowości i wybranej przez ubezpieczonego opcji emerytalnej.

Płatnicy składek ubezpieczeniowych, którzy nie dokonują płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, których dochód za okres rozliczeniowy przekracza limit dochodów (300 tys.

Kwota ryczałtowa 19.356,48 RUB (2016) dla BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 i

1% nadwyżki na BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, ale nie więcej niż 154 851,84 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych nie może być wyższa niż kwota ustalona jako iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez prawo federalne na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawki składek ubezpieczeniowych, powiększonej 12-krotnie (z wyjątkiem głów gospodarstw chłopskich (rolniczych)) .

Dla kierowników gospodarstw chłopskich ustanowiono specjalny tryb opłacania składek ubezpieczeniowych, zgodnie z którym kierownicy gospodarstw chłopskich wpłacają składki ubezpieczeniowe do budżetu PFR w ustalonej wysokości za siebie i za każdego członka gospodarstwa chłopskiego. Jednocześnie ustalona kwota składki ubezpieczeniowej jest ustalana jako iloczyn płacy minimalnej ustalonej przez prawo federalne na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, stawki składek ubezpieczeniowych do odpowiedniego państwa nie -fundusz budżetowy, ustanowiony na mocy części 2 art. 12 ustawy federalnej N 212-FZ, wzrósł 12-krotnie, a liczba wszystkich członków gospodarstwa chłopskiego, w tym kierownika gospodarstwa chłopskiego.

WAŻNY! Dla samozatrudnionych Od 1 stycznia 2016 r. w celu odrębnego rozliczania składek ubezpieczeniowych dokonano zmian w kodach podtypów dochodów budżetowych dla CBC służących do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i rentowe w stałej wysokości:

Naliczany od kwoty dochodu płatnika, nieprzekraczającej maksymalnego dochodu;

Obliczany od kwoty dochodu płatnika otrzymanego powyżej limitu dochodu (1%).

Wprowadzono nowe BCC umożliwiające opłacanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości.

CCC za opłacenie składek ubezpieczeniowych, kar, odsetek, grzywien z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego w ustalonej kwocie wpływającej do budżetu PFR na wypłatę emerytury ubezpieczeniowej (w tym na spłatę zadłużenia za okresy rozliczeniowe 2013-2015):

CCC za zapłatę składek ubezpieczeniowych, kar, odsetek, grzywien na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w ustalonej kwocie do budżetu MHIF (w tym na spłatę zadłużenia za okresy rozliczeniowe 2013-2015):

CCC o zapłatę składek ubezpieczeniowych, kar, odsetek, grzywien na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w ustalonej wysokości (budżet funduszu terytorialnego - za okresy rozliczeniowe 2010-2011 włącznie):

Powyższe WKZ służą również do spłaty zadłużenia z tytułu składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w stałej kwocie oraz na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej kwocie, utworzone przed 01.01.2016 r., a także odpowiadające im kary naliczone przed 01.01 /2016 od takiego zadłużenia (za okresy rozliczeniowe 2013-2015)

Dla osób pracujących na własny rachunek dokonujących płatności na rzecz osób fizycznych

Jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych należy jednocześnie do dwóch kategorii samozatrudnionych – indywidualnego przedsiębiorcy opłacającego składki ubezpieczeniowe za siebie oraz pracodawcy, to nalicza i opłaca składki ubezpieczeniowe z każdej przyczyny.

Taryfy na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne

Płatności składek ubezpieczeniowych należy dokonywać co miesiąc, nie później niż do 15 dnia miesiąca (tj. ostatnim dniem płatności jest 15 dzień) następującego po miesiącu rozliczeniowym. Jeżeli ostatni dzień terminu przypada na weekend lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin wygaśnięcia przypada na następny dzień roboczy następujący po nim. Składki ubezpieczeniowe naliczone, ale nieopłacone w terminie są uznawane za zaległości i podlegają zwrotowi.

CCC za opłacenie składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, zaliczone na poczet wypłaty emerytury ubezpieczeniowej:

WAŻNY! Obywatele spośród osób prowadzących działalność na własny rachunek dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych przekazują do funduszu emerytalnego sprawozdania dotyczące składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, a także indywidualne spersonalizowane informacje księgowe dla każdego ubezpieczonego pracownika. Sprawozdawczość składana jest kwartalnie, do 15 dnia drugiego miesiąca kalendarzowego następującego po okresie sprawozdawczym:

• do 16 maja 2016 r. za I kwartał 2016 r.;
• do 15 sierpnia 2016 r. za I półrocze 2016 r.;
• do 15 listopada 2016 r. za 9 miesięcy 2016 r.;
• do 15 lutego 2017 r. za 2016 r.