p4 కంటే a4 ఏమి చెబుతుంది. పెచెర్స్కీ బ్రెడ్ ఫ్యాక్టరీ JSC యొక్క ఉదాహరణను ఉపయోగించి సంస్థ యొక్క ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక స్థితి మరియు ద్రవ్యత యొక్క విశ్లేషణ

ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల సమూహాల ద్వారా సాల్వెన్సీని విశ్లేషించేటప్పుడు (A1, A2, A3, A4, P1, P2, P3, P4), ఆస్తులు ద్రవ్యత స్థాయిని బట్టి సమూహం చేయబడతాయి:

• A1 - అత్యంత ద్రవ ఆస్తులు;
• A2 - త్వరగా గ్రహించదగిన ఆస్తులు;
• A3 - నెమ్మదిగా ఆస్తులను అమ్మడం;
• A4 - విక్రయించడానికి కష్టతరమైన ఆస్తులు.

బాధ్యతలు వాటి చెల్లింపు యొక్క అత్యవసర స్థాయిని బట్టి సమూహం చేయబడతాయి:

• P1 - అత్యంత అత్యవసర బాధ్యతలు;
• P2 - స్వల్పకాలిక బాధ్యతలు;
• P3 - దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు;
• P 4 - శాశ్వత (స్థిరమైన) బాధ్యతలు.

కొత్త బ్యాలెన్స్ షీట్ కోసం బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీని అంచనా వేయడానికి నిర్దిష్ట పంక్తులను వీక్షించడానికి, మీరు పై పట్టికలోని లింక్‌లను అనుసరించవచ్చు.

శుభాకాంక్షలు, అలెగ్జాండర్ క్రిలోవ్,

ఆర్థిక విశ్లేషణ:

• బ్యాలెన్స్‌ను సమీకరించే మార్గాలలో ఒకటి. సంకలనం అనేది విశ్లేషణను సులభతరం చేయడానికి అంశాల యొక్క “విస్తరింపు”, ఎందుకంటే తక్కువ పంక్తులు, వాటిని విశ్లేషించడం సులభం అసెట్ 2011 2012 2013 ప్రస్తుతము కానిది...
• ఈ విశ్లేషణ చేయడానికి, బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి డేటా కాపీ చేయబడే పట్టిక సంకలనం చేయబడింది పేరు 2011 2012 2013 గణనలో పరిగణనలోకి తీసుకున్న ఆస్తులు 1. కనిపించని ఆస్తులు 2.…
• ఈ పట్టిక అనేక సంవత్సరాల పాటు సమగ్ర బ్యాలెన్స్ షీట్ విలువల ఆధారంగా రూపొందించబడింది ఆస్తి 2011 2013 సంపూర్ణ మార్పు, వెయ్యి రూబిళ్లు. వృద్ధి, % 2011 కోసం నాన్-కరెంట్ ఆస్తుల విలువ…
• మూడేళ్లపాటు ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క కార్యాచరణ మరియు స్థితి యొక్క ఆర్థిక విశ్లేషణ కోసం తయారు చేయబడిన బ్యాలెన్స్ షీట్ క్రింది విధంగా ఉంది: సూచిక సూచిక కోడ్ 2011 2012 2013 ఎంటర్‌ప్రైజ్ I. నాన్-కరెంట్...
• బాధ్యతల యొక్క డైనమిక్స్ యొక్క విశ్లేషణ విశ్లేషణ సమయంలో ఎంత బాధ్యతలు మారాయి అనే ప్రశ్నకు సమాధానం ఇస్తుంది. ఈ మార్పు సంపూర్ణ విలువలలో మరియు నిష్క్రియ 2011 శాతంగా చూపబడింది...
• అసెట్ డైనమిక్స్ యొక్క విశ్లేషణ వివిధ పరస్పర సంబంధం ఉన్న బ్యాలెన్స్ షీట్ ఆస్తి అంశాలలో సంపూర్ణ మరియు సాపేక్ష మార్పుల పోలికపై ఆధారపడి ఉంటుంది. మార్పుల యొక్క వ్యత్యాసం లేదా వ్యతిరేక దిశ స్వభావాన్ని నిర్ధారించడానికి మరియు...
• ఆస్తి నిర్మాణం. ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క ఆస్తులు 2 పెద్ద సమూహాలుగా విభజించబడ్డాయి: నాన్-కరెంట్ ఆస్తులు (స్థిరమైన నిధులు), దీని సేవ జీవితం 12 నెలల కంటే ఎక్కువ; ప్రస్తుత ఆస్తులు (మొబైల్ ఆస్తులు), సేవా జీవితం...
• బాధ్యతల నిర్మాణం - సంస్థ యొక్క మొత్తం బాధ్యతల మొత్తంలో వివిధ రకాల బాధ్యతలు మరియు ఈక్విటీల వాటాల నిష్పత్తి. బాధ్యతలు స్వంత మూలాలు మరియు...
• నికర ఆస్తుల గణన క్రింది విధంగా జరుగుతుంది: మేము గణనలో పరిగణనలోకి తీసుకున్న ఆస్తులను గణిస్తాము.
• ఆర్థిక స్థిరత్వం నిర్ణయించబడుతుంది, మొదట, గుణకాల సహాయంతో, మరియు రెండవది, ఆర్థిక స్థిరత్వం యొక్క మూడు-భాగాల సూచిక సహాయంతో మొదట, నేను గుణకాల జాబితాను ఇస్తాను: ఈక్విటీ రేషియో, ఎజిలిటీ కోఎఫీషియంట్...

1. లిక్విడిటీ విశ్లేషణ: మెచ్యూరిటీ ద్వారా లిక్విడిటీ మరియు బాధ్యతల స్థాయి ద్వారా ఆస్తుల నిష్పత్తి విశ్లేషణ, బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ విశ్లేషణ (ఆస్తి విధానం), లిక్విడిటీ నిష్పత్తుల గణన, బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ విశ్లేషణ (ఫంక్షనల్ అప్రోచ్), బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ యొక్క పరిమితి విశ్లేషణ.
2. సాల్వెన్సీ మరియు క్రెడిట్ యోగ్యత యొక్క విశ్లేషణ: సాల్వెన్సీ యొక్క విశ్లేషణ, సంస్థ యొక్క క్రెడిట్ యోగ్యత యొక్క విశ్లేషణ మరియు అంచనా, రుణగ్రహీత యొక్క క్రెడిట్ యోగ్యత యొక్క విశ్లేషణ.

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ సమస్యఒక సంస్థ యొక్క క్రెడిట్ యోగ్యతను అంచనా వేయవలసిన అవసరానికి సంబంధించి పుడుతుంది, అనగా, దాని బాధ్యతలన్నింటినీ సకాలంలో మరియు పూర్తిగా చెల్లించే సామర్థ్యం. బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ అనేది సంస్థ యొక్క బాధ్యతలు దాని ఆస్తుల ద్వారా కవర్ చేయబడే స్థాయిగా నిర్వచించబడింది, డబ్బుగా మార్చబడిన కాలం బాధ్యతలను తిరిగి చెల్లించే కాలానికి అనుగుణంగా ఉంటుంది.
బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ విశ్లేషణఆస్తి కోసం నిధులను పోల్చడం, వాటి లిక్విడిటీ స్థాయి ద్వారా సమూహపరచబడి, లిక్విడిటీ యొక్క అవరోహణ క్రమంలో అమర్చబడి, బాధ్యత కోసం బాధ్యతలతో, వాటి పరిపక్వత ద్వారా సమూహం చేయబడి మరియు మెచ్యూరిటీ యొక్క ఆరోహణ క్రమంలో అమర్చబడి ఉంటుంది.
కింది నిష్పత్తులు ఉన్నట్లయితే బ్యాలెన్స్ పూర్తిగా ద్రవంగా పరిగణించబడుతుంది:
A1 ≥ P1; A2 ≥ P2; A3 ≥ P3; A4 ≤ P4;
ఇచ్చిన వ్యవస్థలో మొదటి మూడు అసమానతలు సంతృప్తి చెందితే, ఇది నాల్గవ అసమానత యొక్క నెరవేర్పును కలిగి ఉంటుంది, కాబట్టి ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల కోసం మొదటి మూడు సమూహాల ఫలితాలను పోల్చడం చాలా ముఖ్యం.
సిస్టమ్ యొక్క ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ అసమానతలు సరైన వేరియంట్‌లో స్థిరపడిన దాని నుండి వ్యతిరేక సంకేతాన్ని కలిగి ఉన్న సందర్భంలో, బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీ సంపూర్ణ విలువ నుండి ఎక్కువ లేదా తక్కువ మేరకు భిన్నంగా ఉంటుంది. అదే సమయంలో, ఒక సమూహంలోని ఆస్తులలో నిధుల కొరత వాస్తవ పరిస్థితిలో మరొక సమూహంలో వారి మిగులుతో భర్తీ చేయబడుతుంది, తక్కువ ద్రవ ఆస్తులు ఎక్కువ ద్రవ ఆస్తులను భర్తీ చేయలేవు.
లిక్విడ్ ఫండ్స్ మరియు బాధ్యతల పోలిక క్రింది సూచికలను లెక్కించడానికి మాకు అనుమతిస్తుంది:
ప్రస్తుత ద్రవ్యత, ఇది సమీక్షలో ఉన్న కాలానికి దగ్గరగా ఉన్న సమయ వ్యవధిలో సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీ (+) లేదా దివాలా (–)ని సూచిస్తుంది:
TL = (A1 + A2) - (P1 - P2).
భావి ద్రవ్యతభవిష్యత్ రసీదులు మరియు చెల్లింపుల పోలిక ఆధారంగా సాల్వెన్సీ యొక్క సూచన:
PL = A3 – P3.
బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ప్రభావాన్ని విశ్లేషించడానికి ఒక పట్టిక సంకలనం చేయబడింది. ఈ సమూహాల ఫలితాలను పోల్చడం ద్వారా, రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ప్రారంభంలో మరియు ముగింపులో చెల్లింపు మిగులు లేదా లోపాల యొక్క సంపూర్ణ విలువలు నిర్ణయించబడతాయి.
ఈ సూచికను ఉపయోగించి, సంస్థలో ఆర్థిక పరిస్థితిలో మార్పులు ద్రవ్యత యొక్క కోణం నుండి అంచనా వేయబడతాయి. రిపోర్టింగ్ ఆధారంగా వివిధ సంభావ్య భాగస్వాముల నుండి అత్యంత విశ్వసనీయ భాగస్వామిని ఎంచుకున్నప్పుడు కూడా ఈ సూచిక ఉపయోగించబడుతుంది.
ఎంటర్ప్రైజ్ లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ క్రింది సూచికల గణనపై ఆధారపడి ఉంటుంది:

• ప్రస్తుత నిష్పత్తి. ఆస్తుల లిక్విడిటీ యొక్క సాధారణ అంచనాను ఇస్తుంది, సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తులలో ఎన్ని రూబిళ్లు ప్రస్తుత బాధ్యతల యొక్క ఒక రూబుల్ ఖాతాలో ఉన్నాయి. ఈ సూచికను లెక్కించడానికి తర్కం ఏమిటంటే, కంపెనీ స్వల్పకాలిక బాధ్యతలను ప్రధానంగా ప్రస్తుత ఆస్తుల వ్యయంతో తిరిగి చెల్లిస్తుంది; కాబట్టి, ప్రస్తుత ఆస్తులు ప్రస్తుత బాధ్యతలను మించి ఉంటే, సంస్థ విజయవంతంగా పనిచేస్తున్నట్లు పరిగణించబడుతుంది (కనీసం సిద్ధాంతపరంగా). అదనపు పరిమాణం ప్రస్తుత ద్రవ్యత నిష్పత్తి ద్వారా సెట్ చేయబడింది. సూచిక యొక్క విలువ పరిశ్రమ మరియు కార్యాచరణ రకాన్ని బట్టి మారవచ్చు మరియు డైనమిక్స్‌లో దాని సహేతుకమైన పెరుగుదల సాధారణంగా అనుకూలమైన ధోరణిగా పరిగణించబడుతుంది. పాశ్చాత్య అకౌంటింగ్ మరియు విశ్లేషణాత్మక ఆచరణలో, సూచిక యొక్క క్లిష్టమైన తక్కువ విలువ 2; అయినప్పటికీ, ఇది సూచిక యొక్క క్రమాన్ని సూచించే సూచిక విలువ మాత్రమే, కానీ దాని ఖచ్చితమైన ప్రమాణ విలువ కాదు.
• త్వరిత (త్వరిత) లిక్విడిటీ నిష్పత్తి. అర్థ ప్రయోజనం పరంగా, సూచిక ప్రస్తుత ద్రవ్యత నిష్పత్తిని పోలి ఉంటుంది; ఏది ఏమైనప్పటికీ, ప్రస్తుత ఆస్తుల యొక్క ఇరుకైన పరిధి ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది, వాటిలో అతి తక్కువ ద్రవ భాగం, పారిశ్రామిక నిల్వలు, గణన నుండి మినహాయించబడినప్పుడు. అటువంటి మినహాయింపు యొక్క తర్కం ఇన్వెంటరీల యొక్క గణనీయంగా తక్కువ ద్రవ్యతలో మాత్రమే కాకుండా, చాలా ముఖ్యమైనది ఏమిటంటే, బలవంతంగా నిల్వలను విక్రయించే సందర్భంలో పొందగలిగే నిధుల కంటే గణనీయంగా తక్కువగా ఉంటుంది. వారి సముపార్జన ఖర్చులు. ప్రత్యేకించి, మార్కెట్ ఆర్థిక వ్యవస్థలో, ఒక సంస్థ యొక్క లిక్విడేషన్ తర్వాత, ఇన్వెంటరీల పుస్తక విలువలో 40% లేదా అంతకంటే తక్కువ పొందడం అనేది ఒక సాధారణ పరిస్థితి. పాశ్చాత్య సాహిత్యం సూచిక యొక్క సుమారు తక్కువ విలువను అందిస్తుంది - 1, కానీ ఈ అంచనా కూడా షరతులతో కూడుకున్నది. అదనంగా, ఈ గుణకం యొక్క డైనమిక్స్ను విశ్లేషించేటప్పుడు, దాని మార్పును నిర్ణయించే కారకాలకు శ్రద్ద అవసరం.
• సంపూర్ణ ద్రవ్యత (సాల్వెన్సీ) నిష్పత్తి. ఇది సంస్థ యొక్క లిక్విడిటీకి అత్యంత కఠినమైన ప్రమాణం; అవసరమైతే స్వల్పకాలిక రుణ బాధ్యతలలో ఏ భాగాన్ని వెంటనే తిరిగి చెల్లించవచ్చో చూపిస్తుంది. పాశ్చాత్య సాహిత్యంలో ఇవ్వబడిన సూచిక యొక్క సిఫార్సు తక్కువ పరిమితి 0.2. దేశీయ ఆచరణలో, పరిగణించబడే ద్రవ్యత నిష్పత్తుల యొక్క వాస్తవ సగటు విలువలు, ఒక నియమం వలె, పాశ్చాత్య సాహిత్యంలో పేర్కొన్న విలువల కంటే గణనీయంగా తక్కువగా ఉంటాయి. ఈ గుణకాల కోసం పరిశ్రమ ప్రమాణాల అభివృద్ధి భవిష్యత్తుకు సంబంధించినది కాబట్టి, ఆచరణలో ఈ సూచికల యొక్క డైనమిక్స్‌ను విశ్లేషించడం మంచిది, వారి ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క సారూప్య ధోరణిని కలిగి ఉన్న సంస్థలపై అందుబాటులో ఉన్న డేటా యొక్క తులనాత్మక విశ్లేషణతో దానికి అనుబంధంగా ఉంటుంది.

ఉదాహరణ.
2.2 బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ (ఆస్తి విధానం).

A1 ≥ P1
A2 ≥ P2
A3 ≥ P3
A4 ≤ P4

సంపూర్ణ మరియు సంబంధిత సూచికలను ఉపయోగించి కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీని ఎలా విశ్లేషించాలి, అలాగే బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీని అంచనా వేయడానికి దశల వారీ ఉదాహరణ.

ఈ కథనం దేనికి సంబంధించినది?:

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీని ఎలా విశ్లేషించాలి

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ అనేది ఎంటర్‌ప్రైజ్ బాధ్యతలను దాని ఆస్తుల ద్వారా కవర్ చేసే అవకాశం మరియు స్థాయి. అంతేకాకుండా, ఆస్తులను నగదుగా మార్చే కాలం బాధ్యతలను తిరిగి చెల్లించే కాలానికి అనుగుణంగా ఉంటుంది. కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీ విశ్లేషించబడుతుంది:

• క్రెడిట్ సంస్థలు - రుణాలు జారీ చేసే అవకాశాన్ని అంచనా వేయడానికి;
• పెట్టుబడిదారులు - వ్యాపారంలో పెట్టుబడి పెట్టిన నిధులను ఉపసంహరించుకోవడంలో ఇబ్బందిని నిర్ణయించడానికి;
• ప్రధాన లావాదేవీలలోకి ప్రవేశించే ముందు వివేకవంతమైన సరఫరాదారులు మరియు కాంట్రాక్టర్లు.

ఎంటర్‌ప్రైజ్ బ్యాలెన్స్ షీట్ పంక్తుల ద్వారా లిక్విడిటీ విశ్లేషణ

ఎంటర్‌ప్రైజ్ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీని విశ్లేషించడానికి, బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను సమూహాలుగా కలపడం అవసరం (టేబుల్ 1). బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ స్థాయిని లిక్విడిటీ యొక్క డిగ్రీ ద్వారా సమూహం చేయబడిన ఆస్తుల అంశాలను పోల్చడం ద్వారా మరియు వాటి చెల్లింపు యొక్క ఆవశ్యకత (రుణ చెల్లింపు) ద్వారా సమూహం చేయబడిన బాధ్యతలను పోల్చడం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.

పట్టిక 1. లిక్విడిటీ స్థాయి ద్వారా ఆస్తులు మరియు చెల్లింపు మెచ్యూరిటీ ద్వారా బాధ్యతలు

పట్టిక 2. లిక్విడిటీ స్థాయిని బట్టి సమూహం చేయబడిన అసెట్ లైన్ ఐటెమ్‌ల పోలిక మరియు వాటి చెల్లింపు యొక్క ఆవశ్యకత ద్వారా సమూహం చేయబడిన బాధ్యతలు

• A1 ≥ P1 - సంస్థ తన స్వంత నిధుల నుండి రుణదాతలకు అప్పులు చెల్లించగలదు. ఆచరణలో, అటువంటి నిష్పత్తి చాలా అరుదు మరియు నిధుల అసమర్థ వినియోగం అని అర్థం.
• A1+A2 ≥ P1+P2 - త్వరగా గ్రహించగలిగే ఆస్తులను నగదుగా మార్చడం ద్వారా ఎంటర్‌ప్రైజ్ అన్ని ప్రస్తుత బాధ్యతలను చెల్లించగలదు. కంపెనీకి సంబంధించి, రుణదాతలలో ఎవరైనా ఆర్థికంగా దివాలా తీసినట్లు ప్రకటించడానికి దరఖాస్తును ఫైల్ చేస్తే, అది తన రుణాలను చెల్లించగలదని దీని అర్థం.
• A3 ≥ P3 - నెమ్మదిగా విక్రయించే ఆస్తులను నగదుగా మార్చడం ద్వారా కంపెనీ దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలను చెల్లించగలదు.
• A4 ≤ P4 - సంస్థ యొక్క స్థిర ఆస్తులు - విక్రయించడం కష్టతరమైన ఆస్తులు - దాని స్వంత నిధుల నుండి పూర్తిగా నిధులు సమకూరుస్తాయి.

కూడా చదవండి:

ఇది ఎలా సహాయపడుతుంది: కౌంటర్పార్టీ యొక్క ఆర్థిక "ఆరోగ్యం" గురించి ఒక ఆలోచనను పొందండి మరియు కొన్ని షరతులలో అతనితో ఒప్పందం కుదుర్చుకోవాలా వద్దా అనే నిర్ణయం తీసుకోండి.

ఇది ఎలా సహాయపడుతుంది: ప్రస్తుత లిక్విడిటీ, నికర వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు ఆర్థిక స్వాతంత్ర్యం యొక్క సూచికల కోసం పుస్తక ప్రమాణాల వినియోగాన్ని వదిలివేయండి, మీ స్వంత ప్రామాణిక విలువలను నిర్ణయించండి.

సంబంధిత సూచికల ద్వారా బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ

ఎంటర్‌ప్రైజ్‌ని విశ్లేషించడానికి ప్రధాన గుణకాలను పరిశీలిద్దాం.

సంస్థ యొక్క సంపూర్ణ ద్రవ్యత (నగదు నిష్పత్తి)

సంపూర్ణ లిక్విడిటీ అనేది చాలా తక్కువ వ్యవధిలో, అక్షరాలా "ఈనాడు"లో నగదుతో కూడిన సంస్థ యొక్క సదుపాయం అని అర్థం.

గుణకం సూత్రాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది:

గుణకం యొక్క ప్రామాణిక విలువ 0.2 లేదా అంతకంటే ఎక్కువగా పరిగణించబడుతుంది.

కానీ పరిశ్రమ, సంస్థ పరిమాణం మరియు ఉత్పత్తి చక్రం ఆధారంగా విలువలు చాలా విస్తృతంగా మారవచ్చు.

సంపూర్ణ లిక్విడిటీ నిష్పత్తి యొక్క చాలా ఎక్కువ విలువలు - 0.8 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ నుండి - కూడా చెడ్డవి మరియు కంపెనీ నిధుల అసమర్థ వినియోగాన్ని సూచిస్తాయి.

సంస్థ యొక్క ఇంటర్మీడియట్ లేదా శీఘ్ర ద్రవ్యత (త్వరిత నిష్పత్తి)

సూత్రాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది:

ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క తాత్కాలిక లిక్విడిటీ దాని ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలకు హాని కలిగించకుండా తక్కువ వ్యవధిలో క్లెయిమ్‌లను తిరిగి చెల్లించగల సామర్థ్యాన్ని చూపుతుంది.

పరిశ్రమ మరియు ఉత్పత్తి చక్రం ఆధారంగా మళ్లీ గుణకం యొక్క సూత్రప్రాయ నిష్పత్తి 0.7 నుండి 1.5 వరకు ఉంటుంది.

త్వరిత లిక్విడిటీని యాసిడ్ పరీక్ష లేదా "లిట్మస్ పేపర్" పరీక్ష అని కూడా పిలుస్తారు, ఈ గుణకం ఉపయోగించి మీరు "టాక్సిసిటీ" కోసం వ్యాపారాన్ని పరీక్షించవచ్చు. సారూప్యత చాలా సులభం: కొంత కాలంగా వ్యాపారం అసమర్థంగా ఉంటే, ముడి పదార్థాలు మరియు సేవలను కొనుగోలు చేయడానికి లేదా వేతనాలు చెల్లించడానికి తగినంత డబ్బు చలామణిలో ఉండదు. చెల్లించవలసిన ఖాతాలను కవర్ చేయడానికి కంపెనీ రుణాలు తీసుకోవాలి. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు ప్రస్తుత బాధ్యతలను కవర్ చేయడం ఆగిపోతాయి మరియు వ్యాపారం లిక్విడిటీని కోల్పోతుంది. పరిస్థితి త్వరలో మారకపోతే, ఇది దివాలా తీయడానికి దారి తీస్తుంది (చూడండి. ).

అంశంపై మరింత:

ఇది ఎలా సహాయపడుతుంది: త్వరగా నగదుగా మార్చగల కంపెనీ ఆస్తులను గుర్తించండి.

ఇది ఎలా సహాయపడుతుంది: సంక్షోభ వ్యతిరేక కార్యాచరణ ప్రణాళిక అభివృద్ధి సమయంలో కంపెనీ ఆస్తుల లిక్విడిటీ యొక్క ఖచ్చితమైన అంచనా ఉపయోగపడుతుంది. మీ స్వంత నిల్వలను ఉపయోగించి ప్రస్తుత మరియు మధ్యకాలిక బాధ్యతలలో ఏ భాగాన్ని నెరవేర్చవచ్చో తెలుసుకోవడానికి ఇది మీకు సహాయం చేస్తుంది. అటువంటి అంచనాలో తప్పులను ఎలా నివారించాలో ఈ పరిష్కారంలో ఉంది.

ప్రస్తుత ద్రవ్యత (ప్రస్తుత నిష్పత్తి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిష్పత్తి)

ప్రస్తుత లిక్విడిటీ నిష్పత్తి యొక్క విలువ ఏదైనా వ్యాపారానికి చాలా ముఖ్యమైనది, ఎందుకంటే కంపెనీ తన ప్రస్తుత ఆస్తులన్నింటినీ నగదుగా మార్చుకుంటే రుణదాతలకు దాని బాధ్యతలను ఎన్నిసార్లు తిరిగి చెల్లించవచ్చో ఇది నిర్ణయిస్తుంది.

ప్రస్తుత నిష్పత్తి సూత్రం:

ప్రస్తుత నిష్పత్తి యొక్క సరైన విలువలు 1 నుండి 2.5 వరకు ఉంటాయి.

ఒకవేళ కె.టి.ఎల్. 1 కంటే తక్కువ, అప్పుడు కంపెనీకి లిక్విడిటీతో సమస్యలు ఉన్నాయి.

అవసరం:

1. వ్యాపార సామర్థ్యాన్ని పెంచుకోండి.
2. చెల్లించవలసిన ఖాతాలను తగ్గించండి.
3. ప్రచారం చేయండి ఆస్తులపై తిరిగి.

ఒకవేళ కె.టి.ఎల్. 2.5 కంటే ఎక్కువ, అప్పుడు కంపెనీ వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను చురుకుగా ఉపయోగించదు.

అవసరం:

1. స్వల్పకాలిక క్రెడిట్ యాక్సెస్‌ను మెరుగుపరచండి.
2. స్వీకరించదగిన ఖాతాలతో పని చేయండి.
3. ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్‌ని పెంచండి.

మునుపటి సూచికల వలె, ప్రస్తుత ద్రవ్యత నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క పరిశ్రమపై ఆధారపడి ఉంటుంది. రష్యన్ ఆర్థిక వ్యవస్థలోని వివిధ రంగాలకు సిఫార్సు చేయబడిన ప్రమాణాలను టేబుల్ 3 చూపుతుంది.

పట్టిక 3. ప్రస్తుత నిష్పత్తి నిబంధనలు

మొత్తంగా మూడు ద్రవ్యత సూచికల విశ్లేషణ

పైన వివరించిన మూడు సూచికలను కలిపి మాత్రమే విశ్లేషించాలి, ఎందుకంటే:

• ప్రస్తుత ద్రవ్యత నిష్పత్తి సాధారణ చిత్రాన్ని మాత్రమే చూపుతుంది మరియు కంపెనీకి సాల్వెన్సీతో సమస్యలు లేవని హామీ ఇవ్వదు. ఇది గిడ్డంగిలో పూర్తయిన ఉత్పత్తుల షెల్ఫ్ జీవితాన్ని, ఉత్పత్తి చక్రాలు, రుణగ్రహీతలకు చెల్లింపు గడువులు మరియు వ్యాపారంలో ఉచిత నగదు సరఫరా లభ్యతను ప్రభావితం చేసే అనేక ఇతర అంశాలను పరిగణనలోకి తీసుకోదు;
• త్వరిత లిక్విడిటీ నిష్పత్తి, గిడ్డంగిలోని జాబితా పరిమాణాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోదు. కానీ దీర్ఘ ఉత్పత్తి చక్రాలు కలిగిన వ్యాపార సంస్థలు మరియు కంపెనీలకు, నిల్వలు బ్యాలెన్స్ షీట్ లైన్లలో గణనీయమైన వాటాను కలిగి ఉంటాయి;
• ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క దశ మరియు క్యాలెండర్ తేదీని బట్టి సంపూర్ణ ద్రవ్యత నిష్పత్తి చాలా వరకు మారుతుంది. మీరు కాలక్రమేణా గుణకాన్ని విశ్లేషిస్తే, పెద్ద ఒప్పందాల క్రింద వేతనాలు, పన్నులు మరియు చెల్లింపుల చెల్లింపు రోజుల తర్వాత మీరు బలమైన తగ్గుదలని గమనించవచ్చు.

ఎంటర్‌ప్రైజ్ లిక్విడిటీకి సంబంధించిన ఇతర సూచికలను పరిశీలిద్దాం.

సొంత నిధుల నిష్పత్తి

కంపెనీ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ దాని స్వంత మూలధనంతో ఎంత అందించబడిందో ఈ నిష్పత్తి చూపిస్తుంది. సూత్రాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది:

ప్రమాణాల ప్రకారం, నిష్పత్తి తప్పనిసరిగా 0.1 కంటే ఎక్కువగా లేదా సమానంగా ఉండాలి, కాబట్టి వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో కనీసం 10% తప్పనిసరిగా మూలధనం నుండి, మిగిలిన మొత్తాన్ని అరువుగా తీసుకున్న నిధుల నుండి అందించాలి.

సూచిక ఈక్విటీ మూలధనం నుండి పెట్టుబడి పెట్టబడిన సొంత నిధుల వాటాను ప్రతిబింబిస్తుంది.

గుణకాన్ని లెక్కించడానికి సూత్రం:

గుణకం యొక్క ప్రామాణిక విలువలు 0.3 నుండి 0.6 వరకు ఉంటాయి.

కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీ విశ్లేషణకు ఉదాహరణ

ఉదాహరణగా, మాగ్నిటోగోర్స్క్ ఐరన్ అండ్ స్టీల్ వర్క్స్ కంపెనీ (PJSC MMK) ఉదాహరణను ఉపయోగించి బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీని విశ్లేషిద్దాం.

పట్టిక 4. 2014–2016 కోసం PJSC మాగ్నిటోగోర్స్క్ ఐరన్ అండ్ స్టీల్ వర్క్స్ బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి సారాంశాలు

దశ 1. సంస్థ యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను సమూహాలుగా పంపిణీ చేద్దాం

పట్టిక 5. సమూహాల వారీగా ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు, మిలియన్ రూబిళ్లు.

దశ 2. లిక్విడిటీ గ్రూపుల వారీగా నిష్పత్తులను విశ్లేషిద్దాం

అసమానత A1≥P1 2015లో మాత్రమే సంతృప్తి చెందిందని పట్టిక చూపిస్తుంది. మరియు 2016లో, A1 P1 కంటే చాలా చిన్నది. దీని అర్థం కంపెనీ రుణదాతల క్లెయిమ్‌లను "ఒక రోజులో" చెల్లించదు;

A1+A2< П1+П2 на всем протяжении анализируемого периода. Значит, и в краткосрочном периоде у предприятия недостаточно ликвидных оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств.

2016లో A3>P3. సంస్థ యొక్క ఇన్వెంటరీలు మరియు ఇతర ఆస్తుల స్థాయి రుణదాతలకు దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలను కవర్ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. 2015 మరియు 2014లో అసమానత నిలువలేదు.

A4<П4 только в 2016 году. Это значит, что только к 2016 году предприятие заработало собственный капитал, позволяющий покрыть стоимость внеоборотных активов.

పై విశ్లేషణ ఆధారంగా, మొత్తంగా PJSC MMK యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ ద్రవంగా లేదు, అయితే సమీక్షలో ఉన్న కాలంలో సానుకూల ధోరణి ఉంది.

PJSC MMK ఫెర్రస్ మెటలర్జీ పరిశ్రమలో పనిచేస్తుందని గుర్తుంచుకోండి, ఇది చాలా పెట్టుబడితో కూడుకున్నది మరియు సుదీర్ఘ ఉత్పత్తి చక్రం కలిగి ఉంటుంది. ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క తక్కువ లిక్విడిటీని వివరిస్తుంది.

దశ 3. సమర్పించబడిన కాలానికి ద్రవ్యత నిష్పత్తులను లెక్కించండి. డైనమిక్స్‌ను గుర్తించి, వాటిని ప్రామాణిక సూచికలతో సరిపోల్చండి

పట్టిక 6. ద్రవ్యత సూచికల గణన

దశ 4. పొందిన ఫలితాలను విశ్లేషిద్దాం

డిసెంబర్ 31, 2016 నాటికి, 1–2.5 ప్రామాణిక పరిధితో, ప్రస్తుత (మొత్తం) లిక్విడిటీ నిష్పత్తి 1.91. మునుపటి సంవత్సరాల్లో, గుణకం అనూహ్యంగా మంచి విలువలను కలిగి ఉంది మరియు సమీక్షలో ఉన్న మొత్తం కాలానికి సానుకూల విలువను చూపుతుంది.

ఇంటర్మీడియట్ లిక్విడిటీ రేషియో 2016లో 0.82గా ఉంది, ఇది కూడా సాధారణ పరిధిలోనే ఉంది. 2014లో, ఇది సాధారణం కంటే తక్కువగా ఉంది (0.69), కానీ రెండేళ్లలో ఇది 0.13 పెరిగింది.

సంపూర్ణ ద్రవ్యత నిష్పత్తి ప్రమాణం (0.30)కి సంబంధించిన విలువను కలిగి ఉంటుంది. అదే సమయంలో, విశ్లేషించబడిన కాలంలో గుణకం 0.05 తగ్గింది. ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వివిధ దశలలో గుణకంలో పెద్ద హెచ్చుతగ్గులు సాధ్యమే కాబట్టి, తగ్గింపు చాలా తక్కువగా పరిగణించబడింది.

ఈక్విటీ నిష్పత్తి 2016లో మాత్రమే ప్రామాణిక విలువను చేరుకుంది మరియు ఇది కట్టుబాటు యొక్క తక్కువ పరిమితిలో ఉంది. 2015 మరియు 2014లో, గుణకం కూడా ప్రతికూలంగా ఉంది, ఇది స్థిర ఆస్తుల విలువ ఈక్విటీ మూలధనాన్ని మించిందని సూచిస్తుంది. అయినప్పటికీ, సూచిక బలమైన సానుకూల డైనమిక్‌లను చూపుతుంది, ఇది భవిష్యత్తులో మంచి సూచిక విలువలను లెక్కించడానికి అనుమతిస్తుంది.

విశ్లేషణ యొక్క మొత్తం వ్యవధిలో సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క యుక్తి యొక్క గుణకం ప్రమాణం కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిష్పత్తి మాదిరిగానే, సూచిక సానుకూల డైనమిక్‌లను చూపుతుంది.

ఎంటర్ప్రైజ్ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ ఆధారంగా తీర్మానాలు

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ ఫలితాల ఆధారంగా, చిన్న, మధ్యస్థ మరియు దీర్ఘ కాలాల్లో సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీ గురించి తీర్మానాలు చేయవచ్చు. మీరు సాల్వెన్సీ యొక్క డైనమిక్స్‌ను కూడా కనుగొనవచ్చు మరియు సంస్థ యొక్క సామర్థ్యం గురించి తీర్మానాలు చేయవచ్చు.

మీరు దివాలా యొక్క సంభావ్యత మరియు సమయాన్ని అంచనా వేయవచ్చు.

పరిశీలనలో ఉన్న ఉదాహరణ కోసం, మేము అనేక తీర్మానాలు చేసాము:

1. సాధారణంగా, PJSC MMK యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ ద్రవంగా ఉండదు. కానీ ఇది పరిశ్రమ మొత్తం సూచికలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది మరియు ఇది ఒక ముఖ్యమైన లోపంగా పరిగణించబడదు.
2. లిక్విడిటీ నిష్పత్తులు ప్రామాణిక విలువల్లోనే ఉంటాయి. కంపెనీకి తగినంత సాల్వెన్సీ ఉంది.
3. సొంత నిధుల కేటాయింపు మరియు సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క యుక్తి యొక్క నిష్పత్తులు ప్రామాణిక విలువల కంటే తక్కువగా ఉన్నాయి. కంపెనీ చాలా అప్పుల్లో ఉంది. కానీ కోఎఫీషియంట్స్ యొక్క డైనమిక్స్ సానుకూలంగా ఉంటుంది, ఇది భవిష్యత్తు కోసం ఆశావాద అంచనాలను చేయడానికి అనుమతిస్తుంది.

సమీక్షలో ఉన్న కాలంలో, అన్ని సూచికల డైనమిక్స్ సానుకూలంగా ఉంటాయి, ఇది ఆపరేటింగ్ సామర్థ్యంలో పెరుగుదలను సూచిస్తుంది.

కంపెనీ పనితీరు యొక్క సూచికలలో ఒకటి లిక్విడిటీ స్థాయి. ఇది సంస్థ యొక్క విశ్వసనీయతను అంచనా వేస్తుంది, సమయానికి దాని బాధ్యతలను పూర్తిగా చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేస్తుంది. ఏ లిక్విడిటీ నిష్పత్తులు ఉన్నాయి మరియు ప్రతి సూచికను లెక్కించడానికి కొత్త బ్యాలెన్స్ షీట్ కోసం సూత్రాలు క్రింది కథనంలో అందించబడతాయి.

సారాంశం

లిక్విడిటీ అనేది సంస్థ యొక్క ఆస్తుల ద్వారా బాధ్యతలు ఎంత వరకు కవర్ చేయబడతాయో. తరువాతి పరివర్తన కాలాన్ని బట్టి సమూహాలుగా విభజించబడింది. ఈ సూచిక మూల్యాంకనం చేస్తుంది:

• ఆర్థిక సమస్యలకు త్వరగా స్పందించే సంస్థ యొక్క సామర్థ్యం;
• పెరుగుతున్న అమ్మకాల వాల్యూమ్‌లతో ఆస్తులను పెంచే సామర్థ్యం;
• అప్పులు తీర్చుకునే అవకాశం.

లిక్విడిటీ స్థాయిలు

తగినంత లిక్విడిటీ రుణాలు మరియు ఊహించిన బాధ్యతలను చెల్లించలేకపోవడంలో వ్యక్తీకరించబడింది. మేము స్థిర ఆస్తులను విక్రయించాలి మరియు చెత్త సందర్భంలో, సంస్థను రద్దు చేయాలి. ఆర్థిక పరిస్థితి యొక్క క్షీణత లాభదాయకత తగ్గుదల, యజమానుల మూలధన పెట్టుబడుల నష్టం, వడ్డీ చెల్లింపులో ఆలస్యం మరియు రుణంపై ప్రధాన రుణంలో కొంత భాగం వ్యక్తీకరించబడింది.

త్వరిత లిక్విడిటీ నిష్పత్తి (గణన కోసం బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా క్రింద ప్రదర్శించబడుతుంది) తన ఖాతాలలో అందుబాటులో ఉన్న నిధులను ఉపయోగించి రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించే వ్యాపార సంస్థ సామర్థ్యాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ప్రస్తుత సాల్వెన్సీ కస్టమర్‌లు మరియు సరఫరాదారులతో సంబంధాలను ప్రభావితం చేయవచ్చు. ఒక సంస్థ తన రుణాన్ని సకాలంలో చెల్లించలేకపోతే, దాని కొనసాగింపు ఉనికి సందేహాస్పదంగా ఉంటుంది.

ఏదైనా లిక్విడిటీ నిష్పత్తి (గణన కోసం బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫార్ములా క్రింద ప్రదర్శించబడుతుంది) సంస్థ యొక్క నిష్పత్తి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. ఈ సూచికలు నాలుగు గ్రూపులుగా విభజించబడ్డాయి. అదే విధంగా, ఏదైనా లిక్విడిటీ రేషియో (కార్యకలాపాలను విశ్లేషించడానికి గణన కోసం బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫార్ములా అవసరం) త్వరగా మరియు నెమ్మదిగా విక్రయించబడిన ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల కోసం విడిగా నిర్ణయించబడుతుంది.

ఆస్తులు

లిక్విడిటీ అనేది ఒక నిర్దిష్ట ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే సంస్థ యొక్క ఆస్తుల సామర్థ్యం. ఈ ప్రక్రియ యొక్క వేగం ద్రవ్యత నిష్పత్తి ద్వారా ఖచ్చితంగా ప్రతిబింబిస్తుంది. లెక్కల కోసం బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా క్రింద ప్రదర్శించబడుతుంది. ఇది ఎంత పెద్దదైతే, సంస్థ "దాని కాళ్ళపై నిలబడటం" అంత మంచిది.

ఆస్తులు నగదుగా మార్చబడే వేగం ప్రకారం వాటిని ర్యాంక్ చేద్దాం:

• ఖాతాలు మరియు నగదు రిజిస్టర్లలో డబ్బు;
• బిల్లులు, ట్రెజరీ సెక్యూరిటీలు;
• సరఫరాదారులకు కాని మీరిన అప్పులు, జారీ చేయబడిన రుణాలు, ఇతర సంస్థల సెంట్రల్ బ్యాంక్;
• స్టాక్స్;
• పరికరాలు;
• నిర్మాణాలు;

ఇప్పుడు ఆస్తులను సమూహాలుగా పంపిణీ చేద్దాం:

• A1 (అత్యంత లిక్విడ్): నగదు మరియు బ్యాంకు ఖాతాలో నిధులు, ఇతర సంస్థల షేర్లు.

• A2 (త్వరగా విక్రయించబడింది): కౌంటర్పార్టీల స్వల్పకాలిక రుణం.

• A3 (నెమ్మదిగా గ్రహించబడింది): ఇన్వెంటరీలు, పని పురోగతిలో ఉంది, దీర్ఘకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు.

• A4 (విక్రయించడం కష్టం) - నాన్-కరెంట్ ఆస్తులు.

ఉపయోగం యొక్క స్థాయిని బట్టి నిర్దిష్ట ఆస్తి ఒకటి లేదా మరొక సమూహానికి చెందినది. ఉదాహరణకు, మెషిన్-బిల్డింగ్ ప్లాంట్ కోసం, లాత్ అనేక సంవత్సరాల ఉపయోగకరమైన జీవితకాలంతో నాన్-కరెంట్ ఆస్తిగా వర్గీకరించబడుతుంది.

బాధ్యతలు

లిక్విడిటీ రేషియో, బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఫార్ములా క్రింద అందించబడింది, అప్పుల ఆస్తుల నిష్పత్తి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. తరువాతి కూడా సమూహాలుగా విభజించబడింది:

• P1 - అత్యంత ప్రజాదరణ పొందిన బాధ్యతలు.
• P2 - 12 నెలల వరకు చెల్లుబాటు వ్యవధి కలిగిన రుణాలు.
• P3 - ఇతర దీర్ఘకాలిక రుణాలు.
• P4 - సంస్థ నిల్వలు

జాబితా చేయబడిన ప్రతి సమూహాల పంక్తులు తప్పనిసరిగా ఆస్తుల ద్రవ్యత స్థాయికి అనుగుణంగా ఉండాలి. అందువల్ల, గణనలను చేయడానికి ముందు, ఆర్థిక నివేదికలను ఆధునీకరించడం మంచిది.

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ

తదుపరి గణనలను నిర్వహించడానికి, సమూహాల ద్రవ్య విలువలను పోల్చడం అవసరం. ఈ సందర్భంలో, కింది సంబంధాలు తప్పనిసరిగా సంతృప్తి చెందాలి:

• A1 > P1.
• A2 > P2.
• A3 > P3.
• A4< П4.

జాబితా చేయబడిన షరతుల్లో మొదటి మూడు కలిసినట్లయితే, నాల్గవది స్వయంచాలకంగా నెరవేరుతుంది. ఏది ఏమైనప్పటికీ, ఆస్తి సమూహాలలో ఒకదానిలో నిధుల కొరత వేరొకదానిలో అధికంగా ఉండటం ద్వారా భర్తీ చేయబడదు, ఎందుకంటే త్వరగా గ్రహించిన నిధులు నెమ్మదిగా భర్తీ చేయలేవు.

సమగ్ర అంచనాను నిర్వహించడానికి, మొత్తం ద్రవ్యత నిష్పత్తి లెక్కించబడుతుంది. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (P1 + (1/2) * P2 + (1/3) * P3).

సరైన విలువ 1 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ.

ఈ విధంగా అందించిన సమాచారం వివరాలతో నిండి ఉండదు. సూచికల సమూహం ఆధారంగా సాల్వెన్సీ యొక్క మరింత వివరణాత్మక గణన నిర్వహించబడుతుంది.

ప్రస్తుత ద్రవ్యత

అన్ని ఆస్తులను ఉపయోగించి తిరిగి చెల్లించే వ్యాపార సంస్థ సామర్థ్యం ప్రస్తుత నిష్పత్తి ద్వారా చూపబడుతుంది. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా (పంక్తి సంఖ్యలు):

Ktl = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550 - 1530).

మీరు ప్రస్తుత నిష్పత్తిని లెక్కించగల మరొక అల్గోరిథం కూడా ఉంది. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా:

K = (OA - దీర్ఘకాలిక రుణం - వ్యవస్థాపకుల రుణం) / (స్వల్పకాలిక బాధ్యతలు) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

సూచిక విలువ ఎక్కువ, సాల్వెన్సీ మెరుగ్గా ఉంటుంది. దీని ప్రామాణిక విలువలు ప్రతి పరిశ్రమకు లెక్కించబడతాయి, కానీ సగటున అవి 1.49 నుండి 2.49 వరకు ఉంటాయి. 0.99 కంటే తక్కువ విలువ సమయానికి చెల్లించడంలో సంస్థ యొక్క అసమర్థతను సూచిస్తుంది మరియు 3 కంటే ఎక్కువ విలువ ఉపయోగించని ఆస్తుల యొక్క అధిక నిష్పత్తిని సూచిస్తుంది.

గుణకం ప్రస్తుత క్షణంలో మాత్రమే కాకుండా, అత్యవసర పరిస్థితుల్లో కూడా సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీని ప్రతిబింబిస్తుంది. అయితే, ఇది ఎల్లప్పుడూ పూర్తి చిత్రాన్ని అందించదు. ట్రేడింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ కోసం, సూచిక యొక్క విలువ సాధారణ విలువ కంటే తక్కువగా ఉంటుంది, అయితే తయారీ సంస్థలకు ఇది చాలా ఎక్కువగా ఉంటుంది.

అత్యవసర ద్రవ్యత

త్వరగా విక్రయించదగిన ఆస్తులను మైనస్ ఇన్వెంటరీని ఉపయోగించి బాధ్యతలను తిరిగి చెల్లించే వ్యాపార సంస్థ యొక్క సామర్థ్యం త్వరిత ద్రవ్యత నిష్పత్తిని ప్రతిబింబిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా (పంక్తి సంఖ్యలు):

Ksl = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).

K= (టర్మ్. DZ + బహుళ. ఆర్థిక పెట్టుబడులు + DS) / (టర్మ్. రుణాలు) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

ఈ గుణకం యొక్క గణనలో, మునుపటి మాదిరిగానే, నిల్వలు పరిగణనలోకి తీసుకోబడవు. ఆర్థిక దృక్కోణం నుండి, ఈ సమూహ ఆస్తుల విక్రయం సంస్థకు అత్యధిక నష్టాలను తెస్తుంది.

సరైన విలువ 1.5, కనిష్ట విలువ 0.8. ఈ సూచిక ప్రస్తుత కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ద్వారా కవర్ చేయబడే బాధ్యతల వాటాను ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ సూచిక విలువను పెంచడానికి, సొంత నిధుల పరిమాణాన్ని పెంచడం మరియు దీర్ఘకాలిక రుణాలను ఆకర్షించడం అవసరం.

మునుపటి సందర్భంలో వలె, 3 కంటే ఎక్కువ సూచిక విలువ అహేతుకంగా వ్యవస్థీకృత మూలధన నిర్మాణాన్ని సూచిస్తుంది, ఇది నెమ్మదిగా ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్ మరియు స్వీకరించదగిన ఖాతాల పెరుగుదల కారణంగా సంభవిస్తుంది.

సంపూర్ణ ద్రవ్యత

నగదుతో రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించే వ్యాపార సంస్థ యొక్క సామర్థ్యం సంపూర్ణ ద్రవ్యత నిష్పత్తిని ప్రతిబింబిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా (పంక్తి సంఖ్యలు):

కాల్ = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

సరైన విలువ 0.2 కంటే ఎక్కువ, కనిష్ట విలువ 0.1. సంస్థ తన ప్రస్తుత బాధ్యతలలో 20% తక్షణమే చెల్లించగలదని ఇది చూపిస్తుంది. అన్ని రుణాల తక్షణ తిరిగి చెల్లించాల్సిన అవసరం యొక్క పూర్తిగా సైద్ధాంతిక సంభావ్యత ఉన్నప్పటికీ, సంపూర్ణ ద్రవ్యత నిష్పత్తిని లెక్కించడం మరియు విశ్లేషించడం అవసరం. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా:

K= (స్వల్పకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు + DS) / (స్వల్పకాలిక రుణాలు) = A1 / (Π1 + Π2).

గణనలు క్లిష్టమైన ద్రవ్యత నిష్పత్తిని కూడా ఉపయోగిస్తాయి. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా:

Kcl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

ఇతర సూచికలు

మూలధనం యొక్క యుక్తి: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

ఇన్వెంటరీలు మరియు స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో స్తంభింపచేసిన నిధులలో కొంత భాగం విడుదల చేయబడినందున డైనమిక్స్‌లో దాని తగ్గుదల సానుకూల కారకంగా పరిగణించబడుతుంది.

బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ఆస్తుల వాటా: (బ్యాలెన్స్ షీట్ మొత్తం - A4) / బ్యాలెన్స్ షీట్ మొత్తం.

సొంత నిధుల కేటాయింపు: (P4 - A4) / (JSC - A4).

సంస్థ రాజధాని నిర్మాణంలో కనీసం 10% దాని స్వంత ఫైనాన్సింగ్ వనరులను కలిగి ఉండాలి.

నికర వర్కింగ్ క్యాపిటల్

ఈ సూచిక ప్రస్తుత ఆస్తులు మరియు రుణాలు మరియు చెల్లించవలసిన ఖాతాల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఇది దీర్ఘకాలిక రుణాలు మరియు సొంత నిధుల ద్వారా ఏర్పడే మూలధనంలో భాగం. గణన సూత్రం:

నికర మూలధనం = OA - స్వల్పకాలిక రుణాలు = లైన్ 1200 - లైన్ 1500

బాధ్యతల కంటే వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అధికంగా ఉండటం కంపెనీ అప్పులను చెల్లించగలదని మరియు దాని కార్యకలాపాలను విస్తరించడానికి నిల్వలను కలిగి ఉందని సూచిస్తుంది. ప్రామాణిక విలువ సున్నా కంటే ఎక్కువ. పని మూలధనం లేకపోవడం సంస్థ యొక్క బాధ్యతలను చెల్లించడంలో అసమర్థతను సూచిస్తుంది మరియు గణనీయమైన అదనపు నిధుల అహేతుక వినియోగాన్ని సూచిస్తుంది.

ఉదాహరణ

కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్ వీటిని కలిగి ఉంటుంది:

• నగదు (DC) - 60,000 రూబిళ్లు.
• స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులు (SFI) - 27,000 రూబిళ్లు.
• (DZ) - 120,000 రబ్.
• OS - 265 వేల రూబిళ్లు.
• కనిపించని ఆస్తులు - 34 వేల రూబిళ్లు.
• ఇన్వెంటరీస్ (PZ) - 158,000 రబ్.
• (KZ) - 105,000 రబ్.
• స్వల్పకాలిక రుణం (CC) - RUB 94,000.
• దీర్ఘకాలిక రుణాలు - 180 వేల రూబిళ్లు.

కాల్ = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372.

సరైన విలువ 0.2 కంటే ఎక్కువ. కంపెనీ తన బ్యాంకు ఖాతాలోని నిధులను ఉపయోగించి తన బాధ్యతలలో 43% చెల్లించగలదు.

త్వరిత ద్రవ్యత నిష్పత్తిని గణిద్దాం. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా:

Ksl = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

సూచిక యొక్క కనీస విలువ 0.80. స్వీకరించదగిన ఖాతాలతో సహా అందుబాటులో ఉన్న అన్ని నిధులను కంపెనీ ఉపయోగిస్తే, ఈ మొత్తం ఇప్పటికే ఉన్న బాధ్యతల కంటే 1.09 రెట్లు ఎక్కువగా ఉంటుంది.

క్లిష్టమైన ద్రవ్యత నిష్పత్తిని గణిద్దాం. బ్యాలెన్స్ ఫార్ములా:

Kcl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

ఫలితాల వివరణ

కోఎఫీషియంట్‌లు ఏ అర్థాన్ని కలిగి ఉండవు, కానీ సమయ వ్యవధిలో అవి సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలను వివరంగా వర్ణిస్తాయి. ప్రత్యేకించి అవి ఇతర లెక్కించబడిన సూచికల ద్వారా భర్తీ చేయబడితే మరియు నిర్దిష్ట బ్యాలెన్స్ షీట్ లైన్‌లో పరిగణనలోకి తీసుకోబడిన ఆస్తుల గురించి మరింత వివరంగా పరిగణించబడతాయి.

అన్‌లిక్విడ్ ఇన్వెంటరీలను త్వరగా విక్రయించడం లేదా ఉత్పత్తిలో ఉపయోగించడం సాధ్యం కాదు. ప్రస్తుత లిక్విడిటీని లెక్కించేటప్పుడు వాటిని పరిగణనలోకి తీసుకోరాదు.

హోల్డింగ్ సమూహంలో భాగమైన సంస్థలో, లిక్విడిటీ నిష్పత్తిని లెక్కించేటప్పుడు, అంతర్గత రాబడి మరియు చెల్లించవలసిన సూచికలు పరిగణనలోకి తీసుకోబడవు. సాల్వెన్సీ స్థాయి సంపూర్ణ ద్రవ్యత నిష్పత్తి ద్వారా ఉత్తమంగా నిర్ణయించబడుతుంది.

ఆస్తులను ఎక్కువగా మదింపు చేయడం వల్ల అనేక సమస్యలు వస్తాయి. గణనలలో అసంభవమైన రుణ సేకరణను చేర్చడం వలన సాల్వెన్సీ యొక్క తప్పు (తగ్గిన) అంచనా మరియు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిపై నమ్మదగని డేటా రసీదుకి దారి తీస్తుంది.

మరోవైపు, ఆస్తులు లెక్కల నుండి మినహాయించబడితే, ఆదాయాన్ని పొందే సంభావ్యత తక్కువగా ఉంటే, ద్రవ్య సూచికల యొక్క ప్రామాణిక విలువలను సాధించడం కష్టం.

లెంటా LLC యొక్క ఉదాహరణను ఉపయోగించి బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ అనేది సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీని అంచనా వేయడానికి పద్దతిలో అంతర్భాగం. సాల్వెన్సీ అనేది నగదు వనరులతో మీ చెల్లింపు రుణాలను సకాలంలో తిరిగి చెల్లించే సామర్ధ్యం.

సాల్వెన్సీని అంచనా వేయడం ఆర్థిక విశ్లేషణలో ముఖ్యమైన అంశం. ఉమ్మడి వ్యాపారాన్ని సృష్టించడం లేదా పెట్టుబడి ప్రాజెక్ట్‌ను అమలు చేయడం, అలాగే సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పరిస్థితి యొక్క అంతర్గత నిర్వహణ కోసం వ్యాపార భాగస్వామి యొక్క అంచనాలు.

బ్యాలెన్స్ షీట్లో సాల్వెన్సీ అంచనా, ఫారం 1, ప్రస్తుత ఆస్తుల లిక్విడిటీ లక్షణాల ఆధారంగా నిర్వహించబడుతుంది, ఇది వాటిని నగదుగా మార్చడానికి అవసరమైన సమయం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. తక్కువ సమయం గడిపితే, ఆస్తి మరింత ద్రవంగా ఉంటుంది.

ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ అనేది బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీ యొక్క విశ్లేషణ మరియు ఆస్తుల కోసం ఆస్తులను పోల్చడం, లిక్విడిటీ స్థాయి ద్వారా సమూహం చేయబడి మరియు అవరోహణ క్రమంలో అమర్చబడి, బాధ్యతల కోసం బాధ్యతలతో, ఆరోహణలో వాటి పరిపక్వత తేదీల ప్రకారం కలిపి ఉంటుంది. ఆర్డర్.

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ విశ్లేషణ యొక్క సారాంశం బ్యాలెన్స్ షీట్ బాధ్యతలలోని బాధ్యతలు దాని ఆస్తుల ద్వారా కవర్ చేయబడతాయో లేదో తనిఖీ చేయడానికి వస్తుంది.

కింది నిష్పత్తులు ఉన్నట్లయితే బ్యాలెన్స్ పూర్తిగా ద్రవంగా పరిగణించబడుతుంది:

A1>=P1; A2>=P2; A3>=P3; A4<П4.

ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ అసమానతలను తీర్చడంలో వైఫల్యం బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క లిక్విడిటీ ఉల్లంఘనను సూచిస్తుంది.

పట్టిక 2.5

బ్యాలెన్స్ షీట్ డేటా ఆధారంగా లెక్కల ఫలితాలు లెంటా LLCలో విశ్లేషించబడిన రెండు కాలాల్లో, ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల కోసం సమూహ ఫలితాల పోలిక క్రింది రూపాన్ని కలిగి ఉందని చూపిస్తుంది:

పట్టిక 2.6

(కట్టుబాటు నుండి వైదొలిగే సూచికలు ఎరుపు రంగులో చూపబడ్డాయి.)

అంజీర్లో. 2.6 మీరు 2 రిపోర్టింగ్ పీరియడ్‌ల కోసం లెంటా LLC ఆస్తులు మరియు అప్పుల నిష్పత్తిని చూడవచ్చు.

ఈ విశ్లేషణ ఎంటర్‌ప్రైజ్ లెంటా ఎల్‌ఎల్‌సి లిక్విడ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్ కాదని మరియు స్వల్పకాలిక బాధ్యతలను వెంటనే తిరిగి చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉన్న సందర్భాల్లో, అది దివాలా తీసిన కంపెనీగా ఉంటుంది లేదా దాని స్థిర ఆస్తులను విక్రయించడం ప్రారంభిస్తుంది, ఇది చాలా సంస్థ యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాలలో అననుకూల ధోరణి, అలాగే పెట్టుబడిదారుల ఆసక్తిని తగ్గిస్తుంది మరియు మార్కెట్‌లో దానితో వ్యాపార సంబంధాలు కలిగి ఉన్న ఇతర చట్టపరమైన సంస్థలను తిప్పికొడుతుంది, ఎందుకంటే కంపెనీకి ఆర్థిక స్థిరత్వం ఉండదు.

పొందిన సూచికల ఆధారంగా, చెల్లింపు మిగులును లెక్కించడం సాధ్యమవుతుంది, అనగా, ప్రామాణిక సూచిక (సూచిక ప్రతికూలంగా ఉంటే) సాధించడానికి నిధుల కొరత, అలాగే కవరేజీ శాతం, ఇది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లిక్విడిటీలో ఎంత వాటాను చూపుతుంది కంపెనీ ఒక నిర్దిష్ట సూచిక కింద అందిస్తుంది. పట్టిక 2.7

పట్టిక 2.7

పొందిన డేటా ఆధారంగా, బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ స్థాయి సరిపోదని వర్ణించవచ్చు.

అసమానత A1<П1 свидетельствует о том, что у организации имеется платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Это и второе неравенство А2>P2 ప్రస్తుత ద్రవ్యత స్థాయిని సూచిస్తుంది. ప్రస్తుత ద్రవ్యత కంపెనీ యొక్క సాల్వెన్సీ లేదా దివాలా స్థాయిని చూపుతుంది మరియు ఫార్ములా ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది.

TL = (A1 + A2) ? (P1 + P2).

TL = -7205066.00 (2011 నుండి 2012 నుండి ఈ సంఖ్య మరింత పెరిగింది)

ప్రతికూల చెల్లింపు మిగులు అధికంగా తక్కువ ప్రస్తుత బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీని సూచిస్తుంది.

మూడవ అసమానతను సంతృప్తి పరచడంలో వైఫల్యం (A3<П3) показывает, что перспективная ликвидность (ПЛ) отрицательная. Будущие поступления всего на 0,36% покрывают будущие платежи. Еще немного и она станет отрицательной.

నాల్గవ అసమానతను నెరవేర్చడంలో వైఫల్యం, A4>P4, సంస్థకు దాని స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లేకపోవడాన్ని చూపిస్తుంది, అందువల్ల, ఆర్థిక స్థిరత్వం దెబ్బతింటుంది.

బ్యాలెన్స్ షీట్ లిక్విడిటీ సాల్వెన్సీ