Fotoğraflardan kesintiler. Bordro vergileri: çalışanın ne ödediği ve işverenin ne ödediği, ödeme koşulları

İşveren işçiye ödeme yapmakla yükümlüdür. Aynı zamanda, büyüklüğü çalışanın gelir miktarına bağlı olan zorunlu sigorta için bütçeye ve çeşitli sigorta fonlarına karşı yükümlülükleri vardır. Ödeme miktarı, yıllık olarak endekslenen yasal olarak belirlenmiş limitlerle düzenlenir.

2018 yılında maaş ödemelerinde neler değişti bakalım.

Ücretlerden yapılan ödemelerin düzenleyici düzenlemesi

Rusya Federasyonu Anayasası, Rusya Federasyonu vatandaşlarına çalışma hakkı veriyor

Çalışan maaşına ilişkin kişisel gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi, bir bireyin gelirinden kesilir. Ücretler üzerindeki %13'lük kişisel gelir vergisi oranı, Rusya Federasyonu'nda ve yurt dışında gelir elde eden sakinler için en önemli orandır.

Konut sakinlerine kişisel gelir vergisi hesaplanırken standart bir vergi indirimi sağlanır:

Önemli! 18 yaşını doldurmuş ve tam zamanlı eğitim gören bir çocuk için kesinti, 24 yaşını doldurduğu yılın sonundan önce yapılmalıdır. Bu kesinti aynı zamanda akademik izinli öğrenciler ve askere alınan öğrenciler için de geçerlidir.

Bir çalışanın standart kesintilerin hem 1. hem de 2. kategorisine girmesi durumunda, maksimum kesinti sağlanır (3.000 RUB). Bu durumda çocuklar için kesinti, diğer kategorilere bakılmaksızın tam olarak sağlanır ve 2017-2018 dönemindeki limitle sınırlıdır. 350.000 ruble. Ayrıca, ebeveynin bekar olması veya ikinci ebeveynin indirimi reddetmesi durumunda çocuklar için iki kat kesinti yapılabilir.

Bu gelir üzerinden kanunda belirlenen limite kadar %13 oranında vergi kesintisi uygulanır. Hesaplama tahakkuk esasına göre yapılır.

Çalışanın kendisi için bir çocuğun doğduğunu, kendisi tarafından evlat edinildiğini veya gözaltına alındığını teyit ettiği aydan itibaren fayda sağlayın. Çalışanın cari yıl içinde başvuruda bulunması halinde, bu sürenin başından itibaren fayda sağlayın.

Rusya Federal Vergi Servisi Kişisel Gelir Vergisi ve Sigorta Katkılarının İdaresi Dairesi Başkan Yardımcısı V. Volkov

Çalışanların maaşlarına ilişkin sigorta katkıları

İşverene ödenmesi gereken kişisel gelir vergisine ek olarak, maaşın büyüklüğüne bağlı olan ve kuruluşun giderleri olarak yazılan işveren fonlarından bütçe dışı fonlara sigorta katkılarının ödenmesi de gerekmektedir. .

2020 yılına kadar sigorta prim tutarlarında değişiklik yapılması planlanmamaktadır ve bunlar:

Sigorta primleriyle ilgili olarak, katkı payı transferlerinin tutarını etkileyen maksimum değer yıllık olarak değişir:

Zorunlu sağlık sigortası için azami bir taban yoktur, bu nedenle ödemelerin büyüklüğüne bakılmaksızın %5,1 oranında ücret alınır.

Yaralanma katkı payları mesleki riske göre belirlenir ancak bir kuruluş 3 yıl boyunca yaralanmadan çalışırsa bu katkılardan %40 oranında indirim alabilir, ancak aynı zamanda özel bir değerlendirme ve tıbbi muayeneler de yapılır.

Rusya Federasyonu sakinleri için:

Bireysel girişimciler sigorta primlerinin ödeyicileridir. 2018 yılından bu yana bireysel girişimcilerin kendilerine yaptıkları katkılar, sabit hale gelen (asgari ücret hariç) yeni katkı oranlarına göre hesaplanmaktadır:

Ve bireysel girişimci, işe alınan çalışanlara Rusya Federasyonu sakinleri için olduğu gibi standart oranlarda ödeme yapıyor.

İşveren, yabancı işçiler de dahil olmak üzere, çalışmaları karşılığında ücret alan tüm çalışanlara katkı payı öder. Ancak işçilerin, sigorta primlerinin hesaplandığı duruma göre farklı statüleri vardır..

Maaş bordrosu kesintilerini hesaplama örneği

Abramova R.R. 80.000 ruble maaşı var. Ocak 2018'de kendisine 50.000 ruble performans bonusu ödendi. Abramova'nın 15 yaşında bir çocuğu var ve kesinti 1.400 ruble. ve yıl sonuna kadar aylık olarak ödenmesi gerekmektedir. Abramova'nın 2018'in 1. çeyreğine ilişkin kişisel gelir vergisi ve sigorta primlerini hesaplayalım.

Nisan ayında kümülatif gelir 370.000 ruble olacak. (290.000 ruble + 80.000 ruble), ki bu 350.000 ruble'den fazla. ve çocuk 18 yaşını doldurmamış olmasına rağmen çalışana Nisan ayından itibaren kesinti yapılmayacaktır.

1. çeyreğe ilişkin sigorta primleri açısından çalışanın geliri OSS ve OPS limitlerine ulaşmamaktadır, dolayısıyla:

Raporları gönderirken hata oluştu

İşveren, çalışanın maaşından vergi ve katkı paylarını aylık olarak aktarmakla kalmayıp, aynı zamanda zamanında raporlama yapmakla da yükümlüdür. Bu tür raporlar Federal Vergi Hizmetine sunulur:

Bordro (Bordro Fonu), bir şirketin veya işletmenin çalışanlarına yapılan bir dizi ödemedir. Ücret fonları ile ücretler arasında ayrım yapmak gerekir; bunlar eşanlamlı değildir. Harç ve tarife miktarlarında yıllık olarak değişiklikler meydana geldiğinden bordroya uygulanan 2018 yılı vergilendirme ve oranlarından bahsedelim. Ayrıca sigorta oranı ve sınırlı tutarı asgari ücretteki değişikliklere bağlıdır. Ancak, ilk önce ilk şeyler.

2018 yılında bu konuda köklü değişikliklerin olduğu söylenemez. Tahakkuk prosedürünün kendisi aynı seviyede kaldı. O içerir:

• sağlık sigortası katkıları ve Rusya emeklilik fonuna (zorunlu ödemeler);
• sosyal sigorta fonunun (SIF) yenilenmesi;
• gelir vergisinin ödenmesi (kişisel gelir vergisi mükellefleri);
• diğer bütçe dışı fonlara ödeme.

Asgari ücretteki yıllık değişiklik, doğrudan buna bağlı olduğu için sigorta primlerinin hesaplanmasını etkiler: hem ödeme miktarı hem de maksimum matrahın büyüklüğü artar. Sonuç olarak, basit bir ifadeyle, vergi ve katkı payları ödendikten sonra tüm brüt ücretler, emek kolektifine devredilen net ücretlere dönüşüyor. Kesinti kompleksinin toplam miktarı yaklaşık %33'tür, ancak biraz daha az veya biraz daha fazla olabilir.

2018'de kişisel gelir vergisi

2018'deki kişisel gelir vergisi, alınan gelir miktarının% 9 ila 35'i arasında değişmektedir. Bu oran alınan ücretin türüne bağlıdır. Tüm vergi mükellefleri standart olarak bütçeye maaşlarının %13'üne eşit bir miktar öderler. Bu rakamın bugün Avrupa'daki en düşük rakamlardan biri olduğu belirtilmelidir.

Gelin bu vergiyi kim öder, kim ödemez sorusuna bakalım. Vergi Kanunu, mükellef olarak aşağıdaki vatandaş kategorilerini anlamaktadır:

• Rusya Federasyonu sakinleri (vatandaşlığa sahip);
• Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar;
• vatansız kişiler.

Bu, bireysel girişimcilerin yanı sıra yasal temsilcilerinin adına hareket etmesi gereken çocukları da içermelidir. Bir vatandaşın Rus vatandaşlığına sahip olması durumunda, mutlaka vergi mukimi sayılması gerekmez. Bu kavram, ülkede ardı ardına 12 ay içerisinde 183 gün ve daha fazla kalan kişileri kapsamaktadır.

Önemli! Bir vatandaş Rusya'da ikamet etmese de geliri olsa bile kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır.

2018 yılı fiyatları şu şekilde belirlendi:

• Vergi mükelleflerinin geliri için %13;
• Vergi dışı sakinlerin geliri için %30.

Vergi mükellefi işveren değil, geliri elde eden vatandaşın kendisidir. Çalıştığı kuruluş bu miktarı hesaplayıp bütçeye aktarma yükümlülüğünü üstlenir.

Sağlık sigortası fonlarına yapılan ödemeler

Rusya'da ücretsiz tıbbi bakımın korunduğu teorisi doğru değil. Elbette devlet fonların bir kısmını tıbbın geliştirilmesine ayırıyor, ancak fonlara işverenlerden de büyük miktarda katkı geliyor. Zorunlu sigorta aşağıdaki fonlar aracılığıyla uygulanır:

• bölgesel zorunlu sağlık sigortaları ve bunların dalları;
• federal zorunlu sağlık sigortası.

İşveren, çalışanlarını sigortalamak için fonla bir anlaşma yapar ve zorunlu katkı sağlar. Bireysel girişimcinin de aynısını yapması gerekiyor. %5,1 genellikle maaş düzeyine göre aktarılan tutardır.

Emeklilik fonuna transfer

Son zamanlarda emekli maaşının finanse edilen kısmı “donduruldu”. Bu tedbir 2018 yılında da devam etmektedir. Aşağıda farklı vergi mükellefi kategorileri için emeklilik ve diğer fonlara yapılan katkı tutarlarını gösteren bir tablo bulunmaktadır. Bugün ilgili taraf, sigorta primlerini oluşturan bu transferlerin yüzde 16'sının nereye gideceğini seçme imkânına sahip. Birkaç seçenek var:

• her şeyi emekli maaşının sigorta kısmına gönderin (vatandaş başvuruda bulunmadıysa bu işlem varsayılan olarak gerçekleştirilir);
• % 10'unu sigorta kısmına, geri kalanını tasarruflara gönderin.

Sosyal sigorta fonuna transferler

Bu fona yapılacak katkıların miktarı üretimin zararlılığına bağlıdır. Standart kesinti tutarı geçen yılla aynı seviyede kalarak ücretlerin %2,9'u olarak gerçekleşti. Ancak genel tablodan da anlaşılacağı üzere (aşağıda listelenmiştir) oran, ödeyicinin kategorisine ve sigorta türüne göre değişiklik gösterebilir. Bir çalışana hastalık izni veya doğum izni verirken işveren, Sosyal Sigorta Fonu ile yakından bağlantılıdır. Her iki hastalık izninin de ödenmesi fondandır.

Ayrıca sosyal sigorta kaza sigortası için oranlar belirlemiştir. Oran, işletmenin faaliyet türüne bağlı olarak ayrı ayrı belirlenir. Boyutu %0,2 ile %8,5 arasında değişmektedir.

Önemli! Sosyal sigorta fonu bireysel girişimcilerden ödeme sağlamamaktadır. Bu ödeme türü yalnızca kuruluşlar için geçerlidir.

Ancak bireysel girişimciler, geçici sakatlık veya analık durumunda sigortaya ilişkin gönüllü bir ödeme aktarabilirler. Bu ödeme cari yıl için 2158,99 ruble tutarındadır.

Vergiler ve katkılar tablosu

Büyük miktarda bilginin algılanmasını kolaylaştıracak vergi ödemeleri ve bordroya katkıların özet tablosuna bakalım.

Belirtilen faiz oranının maaş seviyesine göre hesaplandığını hatırlatırız. Yabancı bir vatandaşın şirkette çalışması durumunda, onun için katkılar vatandaşlığına bağlı olarak farklılık gösterebilir.

Vergi ve katkıların hesaplanması

Vergi öncesi ücret tutarından hesaplama örneğini ele alalım. Diyelim ki bir vatandaşın maaşı 47.000 ruble. Hesaplama:

• Bu gelirden kişisel gelir vergisinin %13'ü çekilip 6.110 ruble bütçeye aktarılıyor;
• işveren ayrıca Emeklilik Fonuna% 22 - 10.340 ruble aktarıyor;
• Sosyal Sigorta Fonu'nda ayrıca işveren tarafından 1.363 ruble tutarında% 2,9'luk bir katkı, ayrıca meslek hastalıklarına karşı% 0,2 sigorta - 94 ruble;
• Sağlık sigortası fonuna% 5,1 - 2.397 ruble.

​

Gelecek yıl zorunlu sigorta primlerinin devri üzerindeki kontrolde önemli değişiklikler olacağı zaten biliniyor. İdare Federal Vergi Servisi tarafından yürütülecek.

Gönderi Görüntülemeleri: 1.456

Maaşlar vergilere ve bir dizi bütçe dışı fonun sigorta katkılarına tabidir. 2017 yılında bordro vergilerini ödeme prosedürü federal yasalarla düzenlenmektedir.

Bordro vergisi: özellikler

İş sözleşmesinin türüne ve işletmenin kendisine bağlı olarak çeşitli ücretlendirme biçimleri vardır. Rusya Federasyonu'nun çalışma mevzuatı, bir kuruluşun çalışanlarına ayda iki kez ücret ödemesi gerektiğini belirlemektedir: başlangıçta ve sonunda ve bütçe dışı fonlara katkılar - ayda bir kez toplam ücret tutarından dikkate alınarak tüm avanslar, tatil ve hastalık izni ödemeleri.

Çalışanın fiilen aldığı maaş ile tahakkuk eden maaş arasındaki fark, diğer kesinti türlerini de kapsayabilir. Ancak büyüklüğünün %20'yi geçemeyeceği dikkate alınmalıdır.

Bordro vergisinin ve sigorta ve emeklilik fonlarına yapılan katkıların miktarının belirlenmesi, muhasebe ve vergi muhasebesi konusunda kapsamlı bilgi gerektiren oldukça emek yoğun bir süreçtir. Hatalar kasıtlı ihlal olarak kabul edilebilir ve cezalara tabi olabilir.

Bordro vergisi 2017'de yüzde kaç:

2017 yılında ana vergi rejimi kapsamında ücretlere ilişkin vergilerin hesaplanması: talimatlar

Bordro vergilerinin hesaplanması, hataların ciddi sonuçlara yol açabileceği ciddi ve sorumlu bir süreçtir. Bu değerin doğru boyutunu belirlemek için aşağıdaki adımları uygulamanız gerekir:

1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:

• kesintinin belirleneceği tutarı belirlemek;
• çalışanın gelirine uygulanacak vergi oranını belirlemek;
• kişisel gelir vergisini hesaplamak;
• gerekli kesintileri alınan tutardan çıkarın;
• sigorta primlerinin miktarının yanı sıra bütçe dışı fonlara yapılan katkıların miktarını da belirler.

Nihai maaş belirlenirken hesaplanan en önemli vergi, kişisel gelir vergisi veya kişisel gelir vergisidir. 2017'de ücretlerin %13'ü kadardı. Bordro vergi tablosu:

Kesinti miktarının belirleneceği tutarı şu şekilde belirleyebilirsiniz:

1. Her şeyden önce, başlangıç ​​​​parametrelerine karar vermeniz gerekir. Haftanın 5 günü yani ayda yaklaşık 21 gün çalışan ortalama bir kişiyi ele alalım. Bunlardan sadece 15 kez işe gittiğini varsayalım. Çalışanın maaşı 20.000 ruble, bu da kişinin çalıştığı süre boyunca aldığı anlamına geliyor: 20.000 * (15/21) = 14.286 ruble.
2. Bundan sonra vergiyi hesaplamaya başlayabilirsiniz: 14.286*%13=1.857 ruble.
3. Şimdi vergi tutarını maaştan çıkarıyoruz ve halihazırda ödenmiş olan 12.429 ruble tutarındaki vergilerle net maaş alıyoruz.

Bordro vergilerini ödemeyen bir işveren neyle karşı karşıya kalır?

İşveren bordro vergisini ödemezse, kuruluş er ya da geç savcılık, devlet iş müfettişliği veya kuruluşun bulunduğu yerdeki vergi dairesi tarafından verilen cezalar şeklinde ciddi sorunlarla karşı karşıya kalacaktır. Tipik olarak bu organlara, maaşlarını zarf içinde alan çalışanların kendileri yaklaşır. Yetkili kuruluşların başvuruları aldıktan sonra kapsamlı bir inceleme yapması, idari dava açılmasına ve ceza verilmesine karar vermesi gerekiyor.

Ayrıca, yetkili kurumların bordro vergilerini hesaplarken ihlalleri tespit etmeye yardımcı olan düzenli planlı denetimler yapması gerekmektedir. Bu gibi durumlarda cezalar da verilmektedir.

Bu vergilendirme alanındaki ihlallerin sorumluluğu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122 ve 123. Maddeleri ile düzenlenmektedir. Tipik olarak kuruluş, bütçeye ödenmeyen vergi miktarının% 20'si tutarında bir fatura alır.

Çalışan maaşının tamamını alamıyor. Bir kısmı fonlara katkıda bulunmak ve vergi ödemek için kullanılıyor. Ödemelerin tüm listesi mevcut mevzuatta belirlenmiştir.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Bir işveren kuralları ihlal edemez ve ücretlerden fazla kesinti yapamaz. Yazılan fonların tam olarak hangi amaçlarla kullanıldığını ve maksimum miktarın ne olduğunu bilmek için konuyla ilgili en son bilgileri öğrenmek faydalı olacaktır.

Genel bilgi

Maaş kesintilerinin hangi fonlara gittiğini bulmadan önce, yasal açıdan bir çalışanın lehine hangi ödemelerin yapıldığını öğrenmeye değer.

Ücret, işverenin çalışanına iş faaliyetlerini yürütmesi karşılığında sağladığı ücrettir.

Ayni olarak verilebilir. Ancak çoğu durumda kuruluş, çalışana nakit ödeme sağlar.

Maaş şunları içerebilir:

• maaş;
• teşvik ödemeleri;
• Yürürlükteki mevzuatta belirtilen diğer transferler.

İşveren buna uymakla yükümlüdür.

Sürecin tüm nüanslarını bulmak ve kesinti miktarını öğrenmek için, gerçekleştirilen prosedürlerin her birinin özelliklerini ayrıntılı olarak tanımaya değer.

Hangi fonlar gidiyor?

Katkıda bulunulması gereken fonların listesi mevcut mevzuatla açıkça belirlenmiştir.

İşveren, çalışanın maaşının bir kısmını keserek, ödeme yapmak için alınan parayı aşağıdaki adrese göndermekle yükümlüdür:

• MHIF.

Devlet organlarının vatandaşların sağlık hizmetleri, emeklilik, sosyal sigorta ve tıbbi bakıma ilişkin anayasal haklarının uygulanmasını sağlayabilmesi için kesintiler gereklidir.

Emeklilik

Kurallara göre işveren, çalışanın tahakkuk eden toplam ücretinin %22'sini Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna göndermekle yükümlüdür.

Bu büyük bir mali yüktür. Ancak kesinti sayesinde çalışan gelecekte makul bir emekli maaşına güvenebilecek.

İstatistikler, bazı kuruluşların çeşitli fonlara katkı yapmamak için resmi maaş tutarını düşürmeye çalıştığını gösteriyor. Bu tür şirketler, çalışana fiili ödemelerde önemli bir artış sözü verebilir. Ancak uzmanlar bu tür kuruluşlarla işbirliği yapılmamasını tavsiye ediyor.

Bu tür davranışlar gelecekte emekli maaşınızın boyutunu önemli ölçüde azaltacaktır.

Vergi dairesine

Çalışanın maaşından ödenir. Ana ödeme türüdür ve her uzmanın maaşından tahsil edilir.

Vergi, gelirin tahakkuk ettiği tarihte hesaplanır. Ödeme, kişi maaş aldığında gerçekleşir.

Kişisel gelir vergisi stopajı tutarı kazancın %13'üdür. Buna göre çalışan vergi indiriminden yararlanabilecek. Standart veya sosyal olabilirler.

Çalışanın çocuğu varsa ilk kesinti türü sağlanır. İlk çocuk için 1.400 ruble, sonraki bebekler veya engelli çocuklar için ise 3.000 ruble kredi veriliyor.

Bu, devlete katkı sağlayan vergi matrahının büyüklüğünün bu miktar kadar azaltılabileceği anlamına geliyor.

Diğer

Ana kesintilerin yanı sıra ücretlerden de para toplanarak Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna gönderiliyor.

Maaşın %5,1'i zorunlu sağlık sigortası fonuna aktarılmaktadır.

Tutarın bir sınırı vardır. Bu sağlanırsa oran yüzde 10'a indirilecek. Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı tutarı %2,9'dur. Tutar maaş bordrosuna gönderilir.

Bazı şirketler ek ödemeler sağlar. Bu yüzden. Bazı kuruluşlar, çalışanlarından sağlık ve kaza sigortasına katkıda bulunmalarını istiyor.

Kesinti miktarı kuruluş tarafından belirlenir. Ödeme tutarı %0,2 ile %8,5 arasında değişmektedir.

Ne oranda?

Maaş bordrosu kesintilerinin miktarı, fonların nereye gönderildiğine bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir.

Bugün ücret olarak verilen tutardan aşağıdaki kesintilerin yapılması gerekmektedir:

• Gelecekteki emekli maaşının hesaplanmasında %22;
• Kişisel gelir vergisinin ödenmesine yönelik %13;
• %5,1'i Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna;
• %2,9'u Sosyal Sigorta Fonuna;
• İşyerinde meydana gelebilecek kazalara karşı sigorta için %0,2 ile %8,5 arasında (kesin tutar, çalışanın mesleğini ve pozisyonunu içeren risk sınıfına bağlıdır).

Hesaplama prosedürü

Çalışandan katkı paylarının tamamı toplanmamaktadır. Bunun bir kısmı işveren tarafından ödeniyor.

Kurallara göre, çalışanın maaşının yalnızca %13'ü gelir vergisi olarak kesilebiliyor. Kalan miktar ücret fonundan alınır. İşverenin bunu peşinen taahhüt etmesi gerekiyor.

Diyelim ki bir çalışan 10.000 ruble alıyor. Bu miktara ek olarak işverenin minimum 3.200 RUB ödemesi gerekmektedir. fonlara ve devletin yararına.

Bu tutar aşağıdaki kesintilerden oluşur:

• 2200 ovmak. Rusya Emeklilik Fonuna;
• 310 ovmak. FSS'de;
• 510 ovmak. MHIF'e.

Bu nedenle işverenin maaş bordrosuna 10.000 ruble değil 13.200 ruble yatırım yapması gerekecek. Şirket için bu rakam çalışanın geliri olacak.

Yukarıdakilere dayanarak, 2019 yılında işveren, bütçe dışı devlet kuruluşlarına katkı sağlamak için bordroya en az %30 oranında ek katkıda bulunmakla yükümlüdür.

Bazı ülkelerin farklı ödeme yöntemleri vardır. Şirket, çalışana belirli bir süre boyunca kazandığı tutarın tamamını ve çeşitli fonlara yapılacak ödemelerin kayıtlı olduğu bir makbuz sağlar. Vatandaş vergileri ve cari katkı paylarını kendisi ödüyor.

2018-2019 bordro vergileri - vergi oranlarındaki ve ücret fonundan tahsil edilen ücretlerdeki tüm değişikliklerin tablosu aşağıdaki makalede sunulmaktadır. Bir çalışanın geliri üzerinden ödenen ödeme miktarını neyin belirlediğini ve hangi işveren kategorilerinin çalışanlar için daha az vergi ödeyebileceğini size anlatacağız.

2019 yılında bütçeye yapılan maaş kesintilerinin miktarı çeşitli faktörlere bağlıdır:

• işverenin örgütsel ve yasal biçimi - bireysel girişimciler, kuruluşların aksine, yalnızca çalışanları için değil kendileri için de vergi öderler;
• çalışan durumu - ülkede ikamet etmeyen bir kişinin vergilendirilmesi, bir Rus vatandaşının vergilendirilmesinden farklıdır;

Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanların sakinlerden ne kadar farklı olduğu, makaleyi okuyun "Kişisel gelir vergisi mükellefleri kimlerdir?" .

• şirketin faaliyet türü - bilgi yoğun ve imalat endüstrilerinde faaliyet gösteren şirketler, patentli tüccarlar, Kırım, Sevastopol ve Vladivostok'taki şirketler için devlet, çalışanların geliri üzerinde ayrıcalıklı vergi oranları belirler.

Maaş vergileri şunları içerir:

• Gelir vergisi. İşveren tarafından çalışanın maaşından tahsil edilerek vergi aracısı olarak bütçeye aktarılır. Kişisel gelir vergisi şirket veya işadamının kendisi tarafından ödenmez; bu durumda yalnızca çalışan ile bütçe arasında aracı görevi görürler.
• Sigorta primleri. Bunlar, tüm işverenler tarafından ödenir ve bu ödemeler, çalışanları olsun ya da olmasın, kendileri için katkı payı ödemesi yapmakla yükümlü olan serbest meslek sahiplerinin yanı sıra çalışanların elde ettiği gelire eklenir.

2018-2019'da maaş üzerinden ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini anlamanıza yardımcı olmak için onlara özel bir tablo hazırladık. Bu tabloda yüzde olarak ifade edilen ücret oranlarını bulacaksınız.

Tabloda, maaş vergilendirmesi ve katkı payı değerlendirmesi genel olarak belirlenmiş olanlardan farklı olan en yaygın işçi kategorilerini listeledik.

NOT! Yabancı çalışanların maaşlarına yapılan katkılar, çalışanın geldiği ülkeye ve Rusya Federasyonu'ndaki durumuna bağlıdır.

Hangi ülkelerin bordro vergilerini farklı kurallara göre hesaplaması gereken çalışan vatandaşlar hakkında daha fazla bilgi edinin.

Maaş ödemeleri: değişiklik tabloları

2017 yılından itibaren, zorunlu emeklilik, sosyal (yaralanma katkı payları hariç) ve sağlık sigortası sigorta primleri, poliçe sahibinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine ve ödemeleri ve diğer ücretleri alan ayrı bölümlerinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine ödenmektedir. bireylerin lehine. Yaralanmalara ilişkin katkı payları hâlâ doğrudan Sosyal Sigorta Fonuna aktarılmaktadır.

Emeklilik ve sosyal sigortalara ilişkin sigorta primlerinin azami matrahı her yıl artmaya devam etmektedir. Değeri şuydu:

Ve büyüklüğü bazı ödemelerin büyüklüğünü belirleyen federal asgari ücret artmaya devam ediyor. 2018-2019 yılındaki değişiklikleri aşağıdaki gibidir:

Serbest meslek erbaplarının kendileri için ödedikleri katkı payı tutarlarının belirlenmesinde 2018 yılından itibaren değişiklikler meydana geldi. 2017 yılında bu katkılar hesaplama yılının başında yürürlükte olan asgari ücretin büyüklüğüne bağlıysa, 2018'den beri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (430. Maddenin 1. fıkrası) belirli bir miktarda belirtilmektedir. Serbest çalışan statüsünde tam çalışılan yıl için ödeme yapılması gerekir.

Aynı zamanda Emekli Sandığına tahakkuk eden katkı payları için aşağıdaki kurallar korunur:

• limitini aşan gelir üzerinden sabit ödeme tutarına %1 oranında ek ödeme yapılması;
• mümkün olan maksimum ödeme miktarının sabit katkı payının 8 katı ile sınırlandırılması.

Sonuçlar

Hem çalışanların hem de serbest meslek sahiplerinin elde ettiği gelir, kişisel gelir vergisine ve sigorta primlerine tabidir. Çoğu işveren için genel olarak belirlenmiş oranlar geçerlidir, ancak bir kısmı sigorta primlerini hesaplarken indirimli değerlerden yararlanma hakkına sahiptir. Ödemelerin miktarı, asgari ücretteki ve gelir miktarındaki yıllık değişiklikten etkilenir; buna ulaşıldığında katkı tahakkukları durur (FSS) veya uygulanan oranın değeri (PFR) değişir.