Tài khoản nào dùng để hạch toán thiết bị máy tính? Kế toán thiết bị máy tính

Công nghệ máy tính phổ biến đến mức không thể tưởng tượng được văn phòng nào lại không có nó. Tuy nhiên, đôi khi các kế toán viên bối rối trước câu hỏi làm thế nào để hạch toán hợp lý các thiết bị văn phòng. Những giải thích mới về vấn đề này thỉnh thoảng được công bố. Hãy cùng ôn lại kiến ​​thức về vấn đề này và phân tích các phương án kế toán để chọn ra phương án tối ưu.

MPZ hay hệ điều hành?

Đây là câu hỏi đầu tiên mà kế toán đặt ra khi lấy hóa đơn mua thiết bị. Một máy tính có thể được coi là một phần của hàng tồn kho và một phần của tài sản cố định.

Theo PBU 6/01 “Kế toán tài sản cố định, khoản 1 Điều. 256, đoạn 1, nghệ thuật. 257 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và Công văn của Bộ Tài chính ngày 17 tháng 2 năm 2016 N 03-03-07/8700, để thiết bị mua vào được phân loại là tài sản cố định, phải đồng thời đáp ứng các yêu cầu sau: gặp:

Máy tính phải được sử dụng cho nhu cầu quản trị hoặc cung cấp dịch vụ trả phí hoặc sản xuất sản phẩm.

Không có ý định để bán lại thêm.

Sẽ được sử dụng trong ít nhất một năm.

Mang lại lợi ích kinh tế (thu nhập) trong tương lai.

Chi phí ban đầu của thiết bị văn phòng mua phải trên 40.000 rúp cho mục đích kế toán và 100.000 rúp cho mục đích kế toán.

Giới hạn chi phí mà tài sản mua lại được đưa vào tài sản cố định cho mục đích kế toán được thiết lập trong chính sách kế toán của tổ chức và có thể dưới 40.000,00 rúp, nhưng không cao hơn.

Kế toán theo khối chung hay riêng?

Đó là câu hỏi tiếp theo. Các thiết bị cơ bản của máy tính bao gồm:

đơn vị hệ thống;

nguồn điện liên tục;

• bàn phím;

Vì các thành phần này không thể hoạt động độc lập nên chúng phải được tính đến như một đối tượng kiểm kê duy nhất. Nhưng máy in, đặc biệt nếu là MFP, có thể được tính riêng vì nó có thể hoạt động độc lập với máy tính.

Để xác định xem trong trường hợp này một đồ vật có nên được phân loại là tài sản cố định hay không, tổng giá trị của thiết bị đã mua sẽ được tính đến. Để làm cho nó rõ ràng hơn, chúng ta hãy xem một ví dụ.

Ví dụ 1.

Công ty Veresk đã mua các thiết bị sau:

Trong chính sách kế toán, giá trị tối đa của các đối tượng được chấp nhận để hạch toán là 40.000,00 rúp.

Máy tính được mua cho trưởng bộ phận kinh doanh nên chỉ sử dụng cho nhu cầu quản lý và không nhằm mục đích bán lại.

Vì vậy, thiết bị đã mua phải được coi là một hạng mục tồn kho duy nhất; hơn nữa, nếu một lập trình viên bên thứ ba được mời cài đặt máy tính và sẽ được thanh toán cho các dịch vụ thì những chi phí này cũng phải được tính vào chi phí cuối cùng của máy tính. Những dịch vụ này được coi là “đưa đến tình trạng có thể sử dụng được”.

Như bạn có thể thấy, tổng chi phí là 41.000,00 rúp, có nghĩa đây là tài sản cố định.

Để ghi nhận hồ sơ, các mẫu tài liệu tiêu chuẩn sau đây được sử dụng:

* Tuổi thọ sử dụng 5 năm. Tỷ lệ khấu hao hàng năm là 20% (100%/5 năm). Lãi suất hàng tháng là 1,67% (20%/12 tháng).

Ví dụ 2.

Cùng một công ty "Veresk" đã mua một máy tính khác, nhưng có hiệu suất thấp hơn và do đó rẻ hơn:

Trong chính sách kế toán, giá trị tối đa của các đối tượng mà chúng được chấp nhận hạch toán dưới dạng tài sản cố định được đặt ở mức 40.000,00 rúp.

Máy tính được mua cho một kế toán viên, sẽ được sử dụng cho nhu cầu quản lý và không nhằm mục đích bán lại.

Tất cả các thành phần sẽ được tập hợp vào một máy tính.

Mặc dù thực tế là thoạt nhìn, tình huống cũng giống như với chiếc máy tính đầu tiên, nhưng các điều kiện bắt buộc để phân loại là tài sản cố định không bao gồm chi phí - nó nằm dưới ngưỡng đã thiết lập. Vì vậy, máy tính phải được tính đến như một phần của hàng tồn kho.

Trong trường hợp này, các mẫu chứng từ tiêu chuẩn sau đây được sử dụng để lập chứng từ tiếp nhận:

văn bản nhận bàn giao tài sản cố định (trừ nhà cửa, vật kiến ​​trúc) (mẫu số OS-1);

điền phiếu kiểm kê để ghi lại hạng mục tài sản cố định (Mẫu N OS-6);

sổ kiểm kê tài sản cố định (mẫu N OS-6b).

Hạch toán kế toán máy tính là tài sản cố định:

Sửa chữa hay hiện đại hóa?

Sớm hay muộn, một tình huống sẽ nảy sinh khi cần phải sửa chữa hoặc cải tiến thiết bị hiện có.

Nếu các thành phần được mua nhằm mục đích thay thế thiết bị máy tính đã có trong tổ chức thì đây rõ ràng là hàng tồn kho và không cần phải chỉ định số lượng hàng tồn kho.

Khi đó câu hỏi được đặt ra: “Sự khác biệt giữa đổi mới và hiện đại hóa là gì?” (về mặt kế toán). Sự khác biệt là việc hiện đại hóa làm tăng chi phí của những tài sản cố định cần được cải tiến nhưng việc sửa chữa thì không.

Cần xác định rõ bản chất của chi phí, vì tổ chức được tính vào giá trị còn lại của tài sản cố định, do đó, nếu chi phí được phân bổ một cách bất hợp lý để sửa chữađến chi phí để hiện đại hóa và tăng giá thành của máy tính, chi phí thuế tài sản sẽ tăng.

Vì vậy, sửa chữa là việc thay thế một bộ phận bị lỗi của máy tính bằng một bộ phận có đặc điểm tương tự (nguồn điện, màn hình giống nhau).

Nếu các thành phần được coi là các đối tượng riêng biệt thì khi được thay thế, những thành phần không còn sử dụng được sẽ bị loại bỏ. Sẽ cần thiết phải lập Giấy chứng nhận xóa nợ. Nếu các bộ phận của máy tính nằm trong bảng cân đối kế toán dưới dạng tài sản cố định được thay thế thì chi phí của các bộ phận được lắp đặt sẽ được xóa bỏ.

Chi phí được xóa trong tháng chúng phát sinh.

Ví dụ 3.

Nguồn điện liên tục của máy tính, vốn là phương tiện chính, đã cạn kiệt.

Kế toán cho một máy tính được mua cho nhu cầu quản lý hoặc sản xuất (nghĩa là không phải để bán) có thể được lưu giữ như một phần của tài sản cố định và hàng tồn kho.

Kế toán máy tính

Do đó, trong chính sách kế toán nhằm mục đích kế toán, tổ chức có quyền ấn định giới hạn giá trị trong đó tài sản cố định được tính là một phần nguyên vật liệu. Giới hạn này không được vượt quá 40.000 rúp. (khoản 5 của PBU 6/01). Một máy tính có chi phí không vượt quá giới hạn đã thiết lập (có tính đến tất cả các chi phí mua) có thể được tính là hàng tồn kho. Ghi lại việc mua và thanh lý một chiếc máy tính như vậy và phản ánh vào sổ sách kế toán theo cách thức thông thường được quy định đối với tài liệu.

Giả sử rằng thiết bị có giá cao hơn giới hạn. Sau đó kế toán máy tính được tổ chức như một phần của tài sản cố định.

Nguyên giá ban đầu của tài sản cố định được mua có tính phí bao gồm chi phí của tổ chức cho việc mua, xây dựng và sản xuất để đưa chúng vào trạng thái phù hợp để sử dụng. Chi phí mua các chương trình máy tính mà nếu không có chương trình máy tính thì công nghệ máy tính không thể thực hiện được chức năng của nó được coi là chi phí để đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Do đó, hãy bao gồm các chương trình cần thiết để máy tính hoạt động với chi phí ban đầu.

Có thể theo dõi máy tính theo từng bộ phận, nghĩa là phản ánh các thành phần của máy tính (đơn vị hệ thống, màn hình, v.v.) như các đối tượng riêng biệt của tài sản cố định không?

Không có câu trả lời rõ ràng cho câu hỏi này. Theo các cơ quan quản lý, việc chia một chiếc máy tính thành từng bộ phận là không thể. Điều này được giải thích là do các thành phần của máy tính không thể thực hiện chức năng của chúng một cách riêng biệt. Vì vậy, những hạng mục này phải được tính đến như một phần của một hạng mục tài sản cố định. Quan điểm này được phản ánh, chẳng hạn, trong thư của Bộ Tài chính Nga ngày 4 tháng 9 năm 2007 số 03-03-06/1/639.

Ví dụ
Vào tháng 1, Alfa CJSC đã mua một máy tính cá nhân có cấu hình như sau:
- đơn vị hệ thống – 47.200 chà. (đã bao gồm VAT – 7200 rúp.);

Giá của tất cả các bộ phận của máy tính là 58.823 rúp, bao gồm VAT - 8.973 rúp. Thời hạn sử dụng của máy tính trong lĩnh vực thuế và kế toán được người đứng đầu tổ chức quy định là 3 năm (36 tháng).

Khi đăng ký nhận máy tính, hội đồng nghiệm thu điền văn bản theo mẫu số OS-1, sau đó được thủ trưởng đơn vị phê duyệt và bàn giao cho kế toán. Vì mục đích kế toán và kế toán thuế, khấu hao thiết bị văn phòng được tính theo phương pháp đường thẳng.

Vì mục đích kế toán, tỷ lệ khấu hao hàng năm của máy tính là:
1: 3 × 100% = 33,3333%

Số tiền khấu hao hàng năm là:
(58.823 RUB – 8.973 RUB) × 33,3333% = 16.617 RUB

Số tiền khấu hao hàng tháng sẽ là:
16.617 RUB : 12 tháng = 1385 chà.

Một lượng khấu hao hàng tháng tương tự được tính trong kế toán thuế.

Nợ 08-4 Có 60
– 49.850 chà. (58.823 RUB – 8.973 RUB) – chi phí của máy tính đã được tính đến;

Nợ 19 Có 60
– 8973 chà. – Giá máy tính được tính thuế GTGT;

Nợ 01 Tín dụng 08-4
– 49.850 chà. – máy tính được coi là một phần của tài sản cố định;

– 8973 chà. – Thuế GTGT được chấp nhận khấu trừ.

Từ tháng 2, kế toán đã phản ánh khấu hao với nội dung ghi sau:

Nợ 26 Có 02
– 1385 chà. – số tiền khấu hao hàng tháng trên máy tính được tính đến.

Tuy nhiên, có những lập luận về việc tính đến máy tính theo từng phần. Chúng như sau. Bạn có thể phản ánh các thành phần của máy tính trong kế toán dưới dạng các đối tượng độc lập trong hai trường hợp:

• Tổ chức có kế hoạch vận hành các bộ phận này như một phần của nhiều bộ thiết bị máy tính khác nhau. Ví dụ: màn hình được cho là được kết nối với các máy tính khác nhau. Hoặc thông tin từ hai máy tính trở lên sẽ được in qua máy in. Thực hiện tương tự nếu máy in thực hiện đồng thời các chức năng của máy photocopy, fax, v.v.;
• Thời gian sử dụng hữu ích của các bộ phận của tài sản cố định khác nhau đáng kể.

Theo đó, trong những tình huống này, công nghệ có thể được tính đến từng phần. Hơn nữa, tính đúng đắn của quan điểm này đã được xác nhận bằng thực tiễn trọng tài (ví dụ, xem phán quyết của Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga ngày 28 tháng 6 năm 2010 số VAS-7601/10, ngày 16 tháng 5 năm 2008 Không . 6047/08).

Ví dụ
Vào tháng 1, Alfa CJSC đã mua một máy tính có cấu hình như sau:
- đơn vị hệ thống – 35.400 RUB. (đã bao gồm VAT – 5400 rúp.);
- màn hình – 10.620 chà. (đã bao gồm VAT – 1620 rúp.);
- bàn phím – 708 chà. (đã bao gồm VAT – 108 rúp);
- chuột – 295 chà. (đã bao gồm VAT - 45 rúp).

Tổ chức đã quyết định coi máy tính thành từng bộ phận như những đối tượng độc lập. Lệnh của người đứng đầu tổ chức đã thiết lập các điều khoản sau đây về việc sử dụng thiết bị máy tính một cách hữu ích:

Đơn vị hệ thống – 36 tháng;
- màn hình – 25 tháng;
- bàn phím – 18 tháng;
- chuột - 10 tháng.

Chính sách kế toán của Alpha đặt mức trọng yếu là 6 tháng. Vì thời gian sử dụng hữu ích của thiết bị máy tính khác nhau đáng kể nên chúng cần được xem xét riêng biệt. Chính sách kế toán của tổ chức cho mục đích kế toán đặt ra giới hạn kế toán tài sản cố định dưới dạng một phần vật liệu là 40.000 rúp. Về vấn đề này, trong kế toán, kế toán thuế, tất cả các bộ phận của máy tính đều được coi là một phần của vật chất.

Khi đăng ký tiếp nhận thiết bị máy tính, Ban nghiệm thu lập Phiếu xuất kho theo mẫu số M-4 và hóa đơn yêu cầu theo mẫu số M-11.

Vào tháng 1, kế toán của Alpha đã ghi chép vào sổ sách kế toán như sau:

Nợ 10-9 Tín dụng 60
– 39.850 chà. (35.400 chà. – 5.400 chà. - 10.620 chà. – 1.620 chà. + 708 chà. – 108 chà. + 295 chà. – 45 chà.) – chi phí của các bộ phận máy tính như một phần của vật liệu được tính đến;

Nợ 26 Tín dụng 10-9
– 39.850 chà. – Giá trị bộ phận máy tính đã được khấu trừ khi đưa vào sử dụng;

Nợ 19 Có 60
– 7173 chà. (5400 chà. + 1620 chà. + 108 chà. + 45 chà.) – Đã tính thuế VAT đối với bộ phận máy tính;

Nợ 68 tài khoản phụ “Tính thuế GTGT” Có 19
– 7173 chà. – Được chấp nhận khấu trừ VAT.

Kế toán thuế máy tính

Việc xử lý thuế đối với một chiếc máy tính cũng phụ thuộc vào giá gốc của nó. Khi hình thành chi phí ban đầu, hãy xem xét những điều sau đây.

Chi phí ban đầu của một máy tính bao gồm phần mềm được cài đặt sẵn cần thiết cho hoạt động đầy đủ của thuộc tính này. Tổ chức không nên liệt kê phần mềm đó một cách riêng biệt.

Không thể sử dụng máy tính được mua mà không có phần mềm tối thiểu. Do đó, tính chi phí mua và cài đặt chương trình bổ sung vào giá thành ban đầu của chiếc máy tính là chi phí để đưa máy tính về trạng thái phù hợp để sử dụng (khoản 1 Điều 257 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Những giải thích rõ ràng như vậy có trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 13 tháng 5 năm 2011 số KE-4-3/7756, ngày 29 tháng 11 năm 2010 số ShS-17-3/1835.

Việc tính toán một chiếc máy tính có chi phí ban đầu không vượt quá 40.000 rúp được coi là một phần chi phí vật chất. Nếu tổ chức sử dụng phương pháp dồn tích thì giảm căn cứ tính thuế sau khi máy tính được đưa vào hoạt động. Nếu tổ chức sử dụng phương thức tiền mặt thì giảm căn cứ tính thuế sau khi máy tính được đưa vào vận hành và thanh toán cho nhà cung cấp.

Một máy tính có chi phí ban đầu hơn 40.000 rúp được coi là một phần của tài sản cố định. Khi tính thuế thu nhập, giá trị của nó được ghi giảm thông qua khấu hao.

Theo Phân loại số 1 được phê duyệt theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 1 tháng 1 năm 2002, máy tính thuộc nhóm khấu hao thứ hai. Do đó, đối với những tài sản cố định này, thời gian sử dụng hữu ích có thể được ấn định trong khoảng từ 25 đến 36 tháng. Tổ chức xác định thời gian sử dụng cụ thể của máy tính một cách độc lập.

Nếu một tổ chức mua một máy tính đã qua sử dụng thì thời gian sử dụng hữu ích khi tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng có thể được thiết lập có tính đến thời gian sử dụng thực tế của đối tượng này của chủ sở hữu trước đó. Với phương pháp phi tuyến tính, máy tính đã qua sử dụng trước đó phải được đưa vào nhóm khấu hao mà chủ sở hữu trước đó đã đưa vào nhóm khấu hao (khoản 12 Điều 258 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Các tổ chức tham gia hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin có quyền coi máy tính đã mua như một phần chi phí vật chất, ngay cả khi chi phí ban đầu của nó vượt quá 40.000 rúp. (Khoản 1 Điều 254 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Những tổ chức như vậy không phải giảm giá thành máy tính thông qua khấu hao.

Thông tin trong bài viết này là hiện hành kể từ ngày nó được đăng trên trang web. Nếu đến đây sau, bạn có thể đọc tài liệu về chủ đề này trong ấn bản hiện tại và thậm chí có tính đến những thay đổi trong tương lai trong Hệ thống Glavbukh.

Tài liệu này hình thành giá gốc của một tài sản cố định - một chiếc máy tính. Để phản ánh chi phí, sử dụng tài khoản 08.03 “Xây dựng tài sản cố định”. Trên tài khoản 08.03, kế toán phân tích được áp dụng cho các dự án xây dựng. Với tư cách là đối tượng của kế toán phân tích, chúng tôi nhập máy tính mà chúng tôi đang lắp ráp vào tài khoản 08.03 làm đối tượng xây dựng. Chúng tôi thêm các thành phần máy tính vào phần bảng của tài liệu, cho biết số lượng cần thiết cho một thiết bị. Kế toán định lượng không được lưu giữ trên tài khoản 08.03 và sẽ không thể nhập nhiều thiết bị bằng một tài liệu. Sau khi hoàn tất, chứng từ “Chuyển thiết bị để lắp đặt” lập bút toán ghi Nợ TK 08.03, ghi có TK 07. 3. Phản ánh chi phí lắp ráp (lắp đặt) thiết bị.

Chấp nhận hệ điều hành cho kế toán.

• Nhấp vào nút "Tạo".
• Trong trường “MOL”, chọn người chịu trách nhiệm tài chính chịu trách nhiệm về sự an toàn của tài sản cố định từ thư mục “Cá nhân”.
• Trong trường "Vị trí" của tài sản cố định, chọn bộ phận mà tài sản cố định sẽ được sử dụng.
• Trong trường “Sự kiện tài sản”, hãy để giá trị mặc định “Chấp nhận kế toán khi vận hành”.
• Trong trường “Loại hoạt động”, chọn một trong các giá trị: “Thiết bị”, “Đối tượng xây dựng” hoặc “Dựa trên kết quả kiểm kê”.
• Trong trường “Phương thức nhận” – phương thức nhận tài sản cố định vào tổ chức (“Mua có tính phí”, “Xây dựng (xây dựng)”, “Góp vốn (cổ phần) được ủy quyền”, “Đổi lấy vốn khác tài sản”, “Nhận miễn phí”, “Theo hợp đồng cho thuê”, v.v.).
• Nhấp vào nút chọn trong trường “Phần cứng”.

Làm thế nào để tính đến một máy tính trị giá dưới 20 nghìn rúp.

Chú ý

Thao tác này sẽ mở thư mục “Danh pháp”. Nhấp đúp vào tài sản dài hạn để được tính là tài sản.

• Trong trường “Kho”, hãy chọn kho nơi đăng ký tài sản cố định và trong trường “Tài khoản” – tài khoản thiết bị, được điền theo mặc định. Để nó không thay đổi.
• Trên tab “Tài sản cố định”, chọn đối tượng tài sản cố định cần tính đến, đối tượng này trước tiên phải được tạo trong thư mục “Tài sản cố định”.
• Trên tab “Kế toán”, trường “Tài khoản tài khoản” được tự động điền vào tài khoản 01.01 “Tài sản cố định trong tổ chức”.

Hướng dẫn từng bước: cách đăng ký tài sản cố định trong 1s 8.3

Thủ tục kế toán phụ thuộc vào giá thành của máy tính xách tay hoặc tổng giá thành của các bộ phận có trong máy chủ hoặc máy tính được lắp ráp (ví dụ: bộ phận hệ thống, màn hình, chuột, bàn phím). Tùy chọn 1. Máy tính xách tay hoặc tất cả các thành phần của máy tính (máy chủ) phải được coi là vật phẩm tồn kho.

5 PBU 6/01, khoản 1, nghệ thuật. 256, đoạn 1, nghệ thuật. 257 của Bộ luật thuế Liên bang Nga: trong kế toán - nếu giá thành của một chiếc máy tính xách tay hoặc tất cả các linh kiện máy tính là 40.000 rúp. hoặc ít hơn; trong kế toán thuế - nếu giá của một chiếc máy tính xách tay hoặc tất cả các linh kiện máy tính là 100.000 rúp. hoặc ít hơn. Chi phí của chúng được tính vào chi phí ngày đưa máy tính vào hoạt động.
3 trang 1 nghệ thuật. 254 Mã số thuế Liên bang Nga, Công văn của Bộ Tài chính ngày 14 tháng 11 năm 2016 N 03-03-06/1/66456. Các bài đăng về kế toán máy tính (máy tính xách tay) trị giá 40.000 rúp.

Cách tận dụng ong bắp cày có giá trị dưới 40.000

Bạn có thể đọc thêm về loại hoạt động này trong bài viết “Mua và nhận HĐH trong 1C”. Nội dung

• 1 Chứng từ “Nghiệm thu kế toán TSCĐ”
  • 1.1 Tài sản cố định
  • 1.2 Thông số kế toán và khấu hao
  • 1.3 Kế toán thuế

Trong ví dụ này, chúng tôi sẽ xem xét tình huống khi bạn xuất biên lai với loại hoạt động “Thiết bị”. Trong trường hợp này, bạn chỉ có một bài đăng - đối với tài khoản 08.04. Chúng ta cần đặt hệ điều hành vào tài khoản 01.01. Tại menu “Tài sản cố định và tài sản vô hình”, chọn “Nghiên cứu hạch toán tài sản cố định”. Trong biểu mẫu danh sách tài liệu mở ra, hãy nhấp vào nút “Tạo”. Trong tiêu đề, cho biết người chịu trách nhiệm tài chính và vị trí của HĐH, nhưng những trường này không bắt buộc. Trên tab đầu tiên của tài liệu, điền phương thức nhận và bộ phận.

Ví dụ 2 Vào tháng 2 năm 2016, một tổ chức thương mại đã mua một tài sản cố định với chi phí ban đầu là 90.000 rúp. và thời gian sử dụng hữu ích là 2 năm (tức là 24 tháng). Tháng 2 năm 2016, cơ sở đã được đăng ký và đưa vào hoạt động.

Trong kế toán, đối tượng được phản ánh như một tài sản cố định. Theo chính sách kế toán, phương pháp khấu hao tuyến tính được sử dụng cho mục đích kế toán.

Kế toán xác định tỷ lệ khấu hao hàng năm là 50% (100%: 2 năm). Theo đó, số tiền khấu hao hàng năm là 45.000 rúp.
(90.000 rúp. Kế toán tài sản có giá trị dưới 40.000 rúp. Quan trọng: Sau khi chọn thành phần thư mục, các chi tiết “Tài khoản kế toán” và “Tài khoản kế toán VAT” sẽ được tự động điền vào phần dạng bảng của tài liệu theo cài đặt .

Cách nhận laptop làm kế toán trong 1s dưới 40.000

Thông tin

Trong Sơ đồ tài khoản, phiên bản hiện tại không cung cấp tài khoản để hạch toán tài sản đó, nhưng trên thực tế, người ta thường sử dụng tài khoản chưa sử dụng (ví dụ: tài khoản 006) hoặc mở tài khoản mới. chương trình, tài khoản MTs.04 được sử dụng cho mục đích này. Việc hạch toán tài khoản ngoại bảng được thực hiện bằng một hệ thống đơn giản, tức là.

Kế toán việc nhận tài sản cố định (chứng từ, bài đăng) Như vậy, tổ chức có quyền ghi giảm vào chi phí tại một thời điểm giá trị tài sản được ghi nhận là một phần hàng tồn kho và được chuyển sang hoạt động. Việc xóa sổ được thực hiện theo cách thức được thiết lập bởi chính sách kế toán của tổ chức liên quan đến việc hạch toán các chi phí vật chất.

Quan trọng

Thông tin giới thiệu Bắt đầu từ tháng 1 năm 2016, tài sản cố định giá trị thấp được phản ánh khác nhau trong kế toán và kế toán thuế. Trong kế toán thuế, phiên bản mới của khoản 1 Điều 257 Bộ luật thuế Liên bang Nga được sử dụng, theo đó tài sản cố định được ghi nhận là phương tiện lao động với chi phí ban đầu trên 100 nghìn rúp. phản ánh việc tiếp nhận và sẵn có tài sản, còn tín dụng phản ánh việc xử lý tài sản.

Cách đăng ký laptop trị giá hơn 40.000 trong 1s 8.3

Trong trường thiết bị, chọn mục mà biên nhận đã được tạo trước đó. Tài khoản sẽ được điền tự động nhưng bạn có thể thay đổi nó.

Nó có thể được thay đổi và khi bạn đăng một tài liệu lên thì nó cũng sẽ thay đổi trong thư mục. Điều quan trọng là phải biết! Nếu bạn cần thêm một số tài sản cố định giống hệt nhau (ví dụ: 5 tài sản cố định), thì trong thư mục tài sản cố định bạn nên có 5 phần tử như vậy với số lượng hàng tồn kho khác nhau.

Các thông số kế toán và khấu hao Chuyển đến tab “Kế toán”. Theo mặc định, trong quá trình chạy thử ở 1C 8.3, tài khoản 01.01 đã được nhập. Chúng tôi sẽ không thay đổi giá trị này.
Nội dung:

• Cách ghi chép hàng tồn kho của doanh nghiệp
• Kế toán tài sản có giá trị dưới 40.000 rúp.
• Kế toán TSCĐ “1s:kế toán 8”
• Kế toán nhận tài sản cố định (chứng từ, bài viết)
• Bài học 1c dành cho người mới bắt đầu và kế toán viên hành nghề
• Sách giáo khoa
• Kế toán tài sản cố định của các công ty sử dụng hệ thống thuế đơn giản
• Tổ chức mua máy tính dưới 40.000, làm sao phản ánh đúng trong 1c

Cách phản ánh hàng tồn kho của doanh nghiệp trong kế toán Chú ý Thanh lý sớm một đồ vật Có thể công ty sẽ bán hoặc thanh lý tài sản cố định trước khi hết thời gian sử dụng hữu ích. Trong trường hợp này, cả chênh lệch tạm thời và chênh lệch chịu thuế sẽ vẫn còn tồn đọng một phần. Trong trường hợp đó, thuế thu nhập hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải được ghi giảm vào tài khoản 99.

Một máy tính được mua cho nhu cầu quản lý hoặc sản xuất (tức là không để bán), được tính như một phần của tài sản cố định (Khoản 4 PBU 6/01). Chi phí của một máy tính như vậy xóa sổ thông qua khấu hao .

Vì chi phí của một chiếc máy tính được bao gồm trong tài liệu sẽ được chuyển ngay vào chi phí nên cần tổ chức kiểm soát sự an toàn của nó (đoạn 4, khoản 5 của PBU 6/01).

Nguyên giá ban đầu của tài sản cố định được mua có tính phí bao gồm chi phí của tổ chức cho việc mua, xây dựng và sản xuất để đưa chúng vào trạng thái phù hợp để sử dụng. Chi phí mua các chương trình máy tính mà nếu không có chương trình máy tính thì công nghệ máy tính không thể thực hiện được chức năng của nó được coi là chi phí để đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Do đó, hãy bao gồm các chương trình cần thiết để máy tính hoạt động với chi phí ban đầu.

Thủ tục này tuân theo đoạn 8 của PBU 6/01.

Tình huống: cách phản ánh các khoản ghi giảm trong kế toán và giám sát sự an toàn của máy tính khi đưa vào vận hành. Chi phí của chiếc máy tính có được coi là chi phí hoàn toàn không?

Vì pháp luật không quy định thủ tục kế toán đối với một máy tính được ghi nhận là chi phí như một phần của vật liệu nên tổ chức phải phát triển nó một cách độc lập. Trong thực tế, để kiểm soát sự an toàn của máy tính cho từng bộ phận (người chịu trách nhiệm vật chất), bạn có thể duy trì:

• bảng ghi chép các máy tính đang hoạt động;

• kế toán ngoại bảng.

Tùy chọn đã chọn phản ánh trong chính sách kế toán cho mục đích kế toán .

Hệ thống tài khoản không quy định tài khoản ngoại bảng riêng để hạch toán các máy tính đã đưa vào hoạt động. Vì vậy, bạn cần phải tự mở nó. Ví dụ: đây có thể là tài khoản 013 “Hàng tồn kho và đồ dùng gia đình”.

Khi bàn giao máy tính để vận hành, ghi sổ kế toán như sau:

Nợ 25 (26, 44...) Có 10-9

- máy tính đã được đưa vào hoạt động;

Nợ TK 013 “Hàng tồn kho và đồ dùng gia đình”

- Máy tính được hạch toán vào tài khoản ngoại bảng.

Trong tương lai, khi máy tính ngừng hoạt động, hãy thực hiện nối dây như sau:

Khoản 013 “Hàng tồn kho và đồ dùng gia đình”

- máy tính bị xóa khỏi tài khoản mất cân bằng.

Mọi hoạt động đều phải được lập thành văn bản (Phần 1 Điều 9 Luật số 402-FZ ngày 06/12/2011). Vì vậy, khi xóa tài khoản ngoại bảng trên máy tính, bạn nên lập báo cáo.

Tình huống: có thể phản ánh trong kế toán các bộ phận của máy tính (đơn vị hệ thống, màn hình, v.v.) như những đối tượng riêng biệt của tài sản cố định không?

Không, bạn không thể.

Các thành phần của máy tính là màn hình, bộ phận hệ thống, bàn phím, chuột, v.v. Theo các cơ quan quản lý, không thể chia máy tính thành từng bộ phận. Điều này được giải thích là do các thành phần của máy tính không thể thực hiện chức năng của chúng một cách riêng biệt. Vì vậy, những hạng mục này phải được tính đến như một phần của một hạng mục tài sản cố định. Quan điểm này được thể hiện trong công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 4/9/2007 số 03-03-06/1/639.

Khuyên bảo: Có những lập luận cho phép bạn tính đến máy tính theo từng phần trong kế toán. Chúng như sau.

Bạn có thể phản ánh các thành phần của máy tính trong kế toán dưới dạng các đối tượng độc lập trong hai trường hợp:

• Tổ chức có kế hoạch vận hành các bộ phận này như một phần của nhiều bộ thiết bị máy tính khác nhau. Ví dụ: màn hình được cho là được kết nối với các máy tính khác nhau. Hoặc thông tin từ hai máy tính trở lên sẽ được in qua máy in. Thực hiện tương tự nếu máy in thực hiện đồng thời các chức năng của máy photocopy, fax, v.v.;

• cuộc sống hữu ích các thành phần của tài sản cố định có sự khác biệt đáng kể (đoạn 2, đoạn 6 của PBU 6/01, thư của Bộ Tài chính Nga ngày 20 tháng 2 năm 2008 số 03-03-6/1/121).

Trong hai trường hợp này, tùy thuộc vào thời gian sử dụng hữu ích và giá thành, thiết bị máy tính được phản ánh như một phần của tài sản cố định hoặc vật tư. Đồng thời, chi phí linh kiện máy tính được tính như một phần nguyên liệu không được tính vào cơ sở tính thuế tài sản (khoản 1 Điều 374 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Tính đúng đắn của quan điểm này đã được xác nhận bằng thực tiễn trọng tài (ví dụ, xem phán quyết của Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga ngày 28 tháng 6 năm 2010 số VAS-7601/10, ngày 16 tháng 5 năm 2008 số 6047). /08, quyết định của Tòa án Trọng tài Liên bang Quận Ural ngày 17 tháng 2 năm 2010 Số Ф09-564/10-С3, ngày 3 tháng 12 năm 2007 Số Ф09-9180/07-С3, ngày 7 tháng 6 năm 2006 Số . Ф09-4680/06-С7, ngày 19 tháng 4 năm 2006 Số Ф09-2828/ 06-C7, Quận Volga ngày 26 tháng 1 năm 2010 Số A65-8600/2009, ngày 12 tháng 2 năm 2008 Số A12-8947/07 -C42, ngày 30 tháng 1 năm 2007 Số A57-30171/2005, Quận Moscow ngày 13 tháng 4 năm 2010 Số KA-A41/3207-10, Quận Tây Siberia ngày 30 tháng 11 năm 2006 Số F04-2872/2006(28639 -A27-40), Quận Tây Bắc ngày 20/3/2007 số A21 -2148/2006, ngày 22/2/2007 số A05-7835/2006-9).

CƠ BẢN: thuế thu nhập

Thứ tự phản ánh khi tính thuế thu nhập máy tính phụ thuộc vào chi phí ban đầu . Khi hình thành chi phí ban đầu, hãy xem xét những điều sau đây.

Chi phí ban đầu của một máy tính bao gồm phần mềm được cài đặt sẵn, cần thiết để tài sản này hoạt động đầy đủ (đoạn 2, khoản 1, điều 257 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Tổ chức không nên liệt kê phần mềm đó một cách riêng biệt.

Không thể sử dụng máy tính được mua mà không có phần mềm tối thiểu. Do đó, hãy tính chi phí mua và cài đặt các chương trình đó vào giá thành ban đầu của máy tính như chi phí đưa máy tính về trạng thái phù hợp để sử dụng (khoản 2, khoản 1, Điều 257 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Một máy tính có chi phí ban đầu lớn hơn 100.000 rúp nên được tính vào tài sản cố định (Khoản 1 Điều 257 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Khi tính thuế thu nhập, hãy xóa giá trị của nó thông qua khấu hao(Khoản 1 Điều 256 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Một máy tính có chi phí ban đầu không vượt quá 100.000 rúp, được tính đến như một phần của chi phí vật chất . Với phương pháp dồn tích, tổ chức có quyền xác định một cách độc lập quy trình xóa sổ, có tính đến thời gian sử dụng máy tính và các chỉ số kinh tế khác. Ví dụ: tại một thời điểm hoặc đều trong nhiều kỳ báo cáo (khoản 3, khoản 1, điều 254 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nếu tổ chức sử dụng phương thức tiền mặt thì giảm căn cứ tính thuế sau khi đưa máy tính vào sử dụng và thanh toán cho nhà cung cấp (khoản 1 khoản 3 Điều 273 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

hệ thống thuế đơn giản hóa

Các tổ chức sử dụng thủ tục đơn giản phải thực hiện hạch toán kế toán, bao gồm cả tài sản cố định (Phần 1, Điều 6 Luật số 402-FZ ngày 6/12/2011). Do đó, hãy phản ánh máy tính đã mua trong kế toán của bạn.

Cơ sở tính thuế của các tổ chức được đơn giản hóa nộp một khoản thuế thu nhập không bị giảm bởi chi phí mua máy tính (khoản 1 Điều 346.14 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Khi một tổ chức nộp một khoản thuế duy nhất cho phần chênh lệch giữa thu nhập và chi phí, chi phí mua máy tính sẽ giảm cơ sở tính thuế theo thứ tự sau.

Một máy tính có giá trị ban đầu hơn 100.000 rúp được coi là tài sản có thể khấu hao (khoản 4 điều 346.16, khoản 1 điều 256 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Vì vậy, khi tính thuế đơn giản hóa, giá thành của một chiếc máy tính có thể được tính như sau: chi phí mua sắm tài sản cố định (Khoản 1, khoản 1, Điều 346.16 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Đồng thời, trong giá thành ban đầu của chiếc máy tính còn bao gồm cả phần mềm được cài đặt sẵn cần thiết để tài sản này có thể hoạt động đầy đủ (khoản 4 Điều 346, khoản 2 khoản 1 Điều 257 Bộ luật thuế TNCN). Liên bang Nga). Tổ chức không nên liệt kê phần mềm đó một cách riêng biệt.

Không thể sử dụng máy tính được mua mà không có phần mềm tối thiểu. Vì vậy, tính chi phí mua, cài đặt các chương trình đó vào giá thành ban đầu của chiếc máy tính là chi phí để đưa máy tính vào trạng thái phù hợp để sử dụng (khoản 4 Điều 346, khoản 2 khoản 1 Điều 257 Bộ luật thuế TNCN). Liên bang Nga).

Những giải thích rõ ràng như vậy có trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 13 tháng 5 năm 2011 số KE-4-3/7756, ngày 29 tháng 11 năm 2010 số ShS-17-3/1835.

Thuế GTGT đầu vào do nhà cung cấp xuất trình khi mua máy tính cũng được tính đưa vào chi phí (Khoản 8, khoản 1 và khoản 3, Điều 346.16 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

nhiễm trùng tiểu

Các tổ chức thanh toán UTII phải lưu giữ hồ sơ kế toán và nộp báo cáo đầy đủ. Những quy định như vậy được quy định tại Phần 1 Điều 6 Luật số 402-FZ ngày 6 tháng 12 năm 2011. Do đó, hãy phản ánh máy tính đã mua trong kế toán của bạn.

Đối tượng đánh thuế UTII là thu nhập bị quy đổi (khoản 1 Điều 346.29 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Vì vậy, chi phí sử dụng máy tính không ảnh hưởng đến việc tính căn cứ tính thuế.

OSNO và UTII

Máy tính có thể được sử dụng trong các hoạt động của một tổ chức phải tuân theo UTII và trong các hoạt động mà tổ chức đó phải nộp thuế theo hệ thống thuế chung. Trong trường hợp này, số tiền chi phí cho việc mua lại nó cần được phân phối . Nếu máy tính được đưa vào tài sản cố định thì để tính thuế thu nhập, bạn cần phân bổ số tiền khấu hao hàng tháng. Và với mục đích tính thuế tài sản - giá trị còn lại của tài sản cố định. Thủ tục này tuân theo khoản 9 Điều 274 và khoản 7 Điều 346.26 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga.

Nếu máy tính được bao gồm trong tài liệu thì bạn cần phân bổ chi phí mua lại nó (khoản 9 Điều 274 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Chi phí mua một máy tính được sử dụng trong một loại hoạt động của tổ chức không cần phải phân bổ.

Thuế VAT được phân bổ trên hóa đơn mua máy tính cũng được tính cần được phân phối (khoản 4 điều 170 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

DO GIÁ TĂNG, ĐÔ LA ĐÃ TĂNG GIÁ VÀ LAPTOPPS! GIÁ CHƯA VAT LÀ 43211.86, CHÚNG TÔI KHÔNG MUỐN ĐẶT Ở CƠ BẢN! LÀM GÌ TỐT HƠN ĐÁNH GIÁ NHƯ ĐÁNH GIÁ THẤP? ĐỂ LAPTOP NÀY KHÔNG TREO TRÊN CƠ BẢN

Bạn nên coi máy tính xách tay của mình như một phần tài sản cố định của mình, nếu không sẽ xảy ra tranh chấp với thanh tra.

Tài sản trị giá hơn 40.000 rúp. không thể được coi là có giá trị nhỏ.

Cơ sở lý luận cho quan điểm này được đưa ra dưới đây trong các tài liệu của Hệ thống Glavbukh

Kế toán

Tiêu chí cơ bản để một tài sản được xếp vào loại tài sản cố định trong kế toán là thời gian sử dụng hữu ích của nó. Nếu thời gian này vượt quá 12 tháng, tài sản có thể được phân loại là tài sản cố định.

Tài sản có thể được chấp nhận dưới dạng hàng tồn kho:*

• có thể được sử dụng dưới dạng nguyên liệu, vật liệu... trong quá trình sản xuất sản phẩm (thực hiện công việc, cung cấp dịch vụ);
• dự định để bán;
• có thể được sử dụng cho nhu cầu quản lý của tổ chức.

Tất cả những tài sản này đều là tài sản tiêu hao trong quá trình hoạt động của tổ chức, được ghi sổ kế toán khi chuyển sang sản xuất, kinh doanh (khoản 93 của Hướng dẫn phương pháp, được Bộ Tài chính Nga phê duyệt ngày 28 tháng 12 năm 2001). số 119n).

Kế toán trưởng khuyên: trong kế toán, tài sản trị giá 40.000 rúp. và ít hơn không thể khấu hao mà được phản ánh như một phần của hàng tồn kho (khoản 5 của PBU 6/01). Trong kế toán thuế, tài sản trị giá hơn 40.000 rúp. đề cập đến khấu hao (khoản 1, điều 256 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Do đó, giới hạn là 40.000 rúp. là tối ưu nhất cho cả kế toán và kế toán thuế.*

Nếu trong chính sách kế toán cho mục đích kế toán, tổ chức thiết lập giới hạn giá trị thấp hơn để phân loại tài sản là có thể khấu hao (40.000 RUB trở xuống), thì những chênh lệch tạm thời sẽ phát sinh trong kế toán (khoản PBU 18/02).

Kế toán thuế

Trong kế toán thuế, tài sản cố định được hiểu là tài sản (một phần) được sử dụng làm tư liệu lao động để sản xuất, mua bán hàng hóa (công việc, dịch vụ) hoặc phục vụ cho việc quản lý của một tổ chức. Không giống như kế toán, chi phí ban đầu của tài sản đó phải lớn hơn 40.000 rúp. Điều này được nêu tại khoản 1 Điều 257 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Tài sản cố định có thời gian sử dụng hữu ích trên 12 tháng được tính vào