لقد حان التدقيق الضريبي لك. ما يحتاج المدير إلى معرفته

يعد استدعاء شاهد للاستجواب أحد الأنشطة الشائعة لمفتشي الضرائب. بالنسبة لأي صاحب عمل أو موظف، فإن تلقي مكالمة من السلطات الضريبية أو استدعاء للاستجواب يمثل ضغطًا حقيقيًا. ماذا علي أن أفعل؟ هل من الممكن عدم الحضور؟ ماذا يجب أن أقول؟ لا يمكن العثور على إجابات لهذه الأسئلة في قانون الضرائب - لا يوجد سوى مقالة قصيرة تحتوي على الحد الأدنى من المعلومات حول استجواب الشاهد. فيما يلي بعض النصائح التي تم اختبارها عمليًا.

لا ترد على المكالمات الهاتفية

وفقا للفقرة 1 من الفن. 91 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجوز استدعاء أي فرد قد يكون على علم بأي ظروف ذات صلة بتنفيذ الرقابة الضريبية كشاهد للإدلاء بشهادته.

لا ينظم قانون الضرائب بأي شكل من الأشكال إجراءات استدعاء شاهد للاستجواب. ومن الناحية العملية، يستغل المفتشون ذلك ويطلبون الاستجواب إما عن طريق الهاتف أو عن طريق الاستدعاء للمثول للاستجواب كشاهد.

لا يمكنك الرد بأمان على مكالمة من مكتب الضرائب، لأن مثل هذا الاستدعاء للاستجواب لا يلزمك بأي شيء ولا ينص عليه القانون. سوف تفاجأ، ولكن كما أن تهديدات مسؤولي الضرائب بإحضارك بالقوة للاستجواب إذا لم تحضر لا ينص عليها القانون.

لم يقرر التشريع الضريبي بعد شكل الوثيقة التي يمكن استخدامها لاستدعائك للاستجواب. يقوم مفتشو الضرائب بملء مذكرات الاستدعاء الخاصة بهم على أساس "من يعرف ماذا". يهدد البعض، قياسا على قانون الإجراءات الجنائية، بشكل غير قانوني بالاعتقال في حالة عدم المثول، ويشرح البعض بشكل غامض القضايا التي سيتعين عليهم الإدلاء بشهادتها، والبعض يفعل العكس - فهم لا يحددون الغرض من استجواب الشاهد. يتم إنشاء مثل هذا الغموض عن قصد حتى لا يكون لدى دافع الضرائب الوقت للاستعداد، ويمكن أن يفاجأ ويحصل على المعلومات اللازمة. في كثير من الأحيان، تنتظر الشاهد مفاجأة أخرى - من أجل استخراج المعلومات بشكل أكثر فعالية، غالبا ما ينظم مسؤولو الضرائب "مجموعات الضغط النفسي" ومن خلال التخويف يجبرون الشاهد على الإدلاء بشهادته.

تحقق من البروتوكول

تم إعداد محضر استجواب الشاهد بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 مايو 2007 رقم MM-3-06/338. يجب أن يملأ المفتش البروتوكول حرفيًا بصيغة المتكلم. ويجب على الشاهد التأكد من إدراج جميع شهادته في المحضر دون تحريف أو إضافات. في حالة استخدام أي وسيلة تقنية (تسجيل صوتي أو فيديو) أثناء الاستجواب، يجب تحذير الشاهد من ذلك. ويجب تقديم ملاحظة مناسبة حول هذا الأمر في البروتوكول. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان أي شخص آخر غير الشاهد والمفتش حاضراً أثناء الاستجواب، فيجب أن ينعكس ذلك أيضًا في البروتوكول. إذا كان لدى الشاهد أي تعليقات على تسجيل الشهادة، فيحق له أن يذكرها في القسم المناسب من البروتوكول.

يرجى الانتباه بشكل خاص إلى حقيقة أن انتهاك موظفي الضرائب لإجراءات جمع الأدلة وإجراء الاستجوابات وملء البروتوكولات قد يؤدي إلى عدم قدرتهم على استخدام هذه الأدلة في المحكمة. وهكذا تم استدعاء محاسب أحد مصانع موسكو للاستجواب كشاهد. وفي نهاية التحقيق، وبسبب سهو مفتش الضرائب، لم يوقع المحاسب على القسم من البروتوكول الذي يؤكد أنه على دراية بمسؤولية الإدلاء بشهادة الزور. وفي المحكمة، تم شطب هذا البروتوكول من قائمة الأدلة، ولم تؤخذ المعلومات التي حصلت عليها السلطات الضريبية في الاعتبار في المحاكمة.

الاستعداد للأسئلة الضريبية

وكقاعدة عامة، يتم استجواب إما مديري المنظمة التي يتم التفتيش عليها أو رؤساء الشركات المقابلة كشهود. يستخدم مسؤولو الضرائب في أغلب الأحيان استجواب الشهود عندما يريدون إثبات عمل المنظمة مع الشركات الوهمية. أثناء هذه الاستجوابات، يطرح موظفو الضرائب المجموعات التالية من الأسئلة:

1) ما هو ترتيب العلاقات بين الكيانات القانونية، وهي:

كيف ومتى تم اختيار هذا الطرف المقابل،

ومن أين أتيت بالمعلومات عنه؟

كيف تمت الاتصالات؟

من وقع العقد والوثائق الأخرى وكيف؟

ما هي جهات الاتصال والتفاصيل وما إلى ذلك؟

2) حقيقة المعاملات التجارية التي تتم وإبرام العقد وتنفيذه:

ما هي الخدمات المقدمة، ما هي السلع التي تم توفيرها،

كيف تم نقل البضائع ونقلها ومكان تخزينها وما إلى ذلك.

3) أسئلة للمدير: من ومتى وكيف تم تعيينه في هذا المنصب، ما هي مسؤوليات وظيفته، سواء وقع العقود والوثائق الأخرى نيابة عن المنظمة.

يجدر بنا الذهاب إلى الاستجواب بنسخة مصاغة بوضوح للأحداث.

كيفية التصرف أثناء الاستجواب

لقد تلقيت استدعاءً للاستجواب في مكتب الضرائب، وبدأت مجموعة من موظفي الضرائب في ممارسة ضغوط نفسية عليك، مطالبين ببعض التوضيحات التي لست مستعدًا لتقديمها. في الفن. تنص المادة 51 من الدستور على أنه يمكن لأي شخص ممارسة حقه في عدم الشهادة ضد أقاربه المقربين وضد نفسه. لا ينبغي أن تخاف من السلطات الضريبية، لأن لك الحق في عدم الرد على أسئلتهم وترك التفتيش في أي وقت. دائرة الضرائب ليست وكالة لإنفاذ القانون: ليس لديهم الحق في احتجازك.

ولن يكون حضور محام مختص أثناء الاستجواب أمراً غير ضروري. وهذا يساعد نفسيا ويضمن أن المعلومات التي يريد الشاهد تقديمها إلى مفتشية الضرائب مدرجة في بروتوكول الاستجواب. يمكن لمسؤولي الضرائب إخراج المحاسب الخاص بك من الباب، والذي سيرغب في شرح "كيف كان الأمر"، لكنهم لن يكونوا قادرين على حرمانك من الحق في الحصول على مساعدة قانونية مؤهلة (المادة 48 من دستور الاتحاد الروسي).

ماذا يحدث إذا لم تظهر؟

وتم استدعاء المدير المالي للشركة للاستجواب من قبل مأمورية الضرائب. ولم يحضر الشاهد للاستجواب إلا لأن مفتش الضرائب المجتهد، الذي يحاول إقناعه بالمثول للحصول على الشهادة اللازمة، بدأ بتهديد الشاهد بالملاحقة الجنائية. مثل هذه التهديدات من موظفي الضرائب غير قانونية من الناحية القانونية وتشير بشكل غير مباشر إلى أن مكتب الضرائب ليس له علاقة جدية بك. من المهم أن تتذكر: القانون الجنائي لا ينطبق على العلاقات القانونية الضريبية. لا يتم توفير مسؤولية الشاهد الذي يتم استدعاؤه للاستجواب من قبل مكتب الضرائب إلا بموجب المادة. 128 من قانون الضرائب: "إن عدم الحضور أو التهرب من المثول دون سبب وجيه من قبل شخص يتم استدعاؤه كشاهد في قضية مخالفة ضريبية يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل. إن الرفض غير القانوني للشاهد للإدلاء بشهادته أو الإدلاء بشهادة كاذبة عن علم يستلزم غرامة قدرها 3000 روبل.

وفي الوقت نفسه، يجب على الشاهد أثناء الاستجواب في مكتب الضرائب أن يتذكر ذلك، وفقا للفن. 51 من الدستور لك الحق في عدم الإدلاء بشهادتك. ومن المستحيل مساءلة الشاهد عن ممارسة حق دستوري.

في بعض الأحيان يكون من الأفضل أن تظل صامتًا

يمكن أن يكون سجل الاستجواب، إلى جانب الأدلة الأخرى، بمثابة دليل على سوء نيتك في المحكمة. نعرف حالة ارتبك فيها مدير ومحاسب شركة نقل ونسي وأدلى بشهادات مختلفة أثناء الاستجواب في مكتب الضرائب، ثم أثناء الاستجواب في المحكمة. كل هذا كان له أثر سلبي على رأي المحكمة في دافعي الضرائب. تم اتخاذ القرار لصالح مفتشية الضرائب. إذا لم يكن لديك نسخة موثوقة تمامًا من الأحداث، أو لا تتذكر شيئًا ما أو لا تستطيع شرحه، فمن الأفضل عدم الذهاب إلى مكتب الضرائب للاستجواب على الإطلاق. يجدر التضحية بعدة آلاف من الروبلات مقابل الغرامة حتى لا تُستخدم كلماتك ضدك. من الأفضل قضاء هذا الوقت في التحضير النوعي لجلسة الاستماع إلى المحكمة وإعداد موظفيك.

إجراءات إجراء التفتيش من قبل أي دولة. الجسم على النحو التالي:

قل مرحبا و قم بتشغيل مسجل الصوت. قم بتشغيل المسجل وقم بالتسجيل بشكل مفتوح. تقول: "أيها السادة المفتشون، ثانية واحدة. هذا مسجل صوت، قيد التشغيل. من فضلكم تكلموا".

• إذا كنت تخشى تشغيل المسجل وتسجيل كل ما يحدث عليه، فقم بتعيين (تعيين) لكل مفتش أحد موظفيك باستخدام جهاز لوحي وورقة ودعه يسجل كل إجراء وكل خطوة وكل كلمة للمفتشين. من الضروري أن تسجل بوضوح وصراحة ما يحدث و/أو يقال، دون استنتاجاتك أو تعليقاتك. إذا لزم الأمر، أظهر للمراجع ما تكتبه.

  إذا كنت خائفا من القيام بذلك أيضا، فدع الموظفين "المعينين" يتذكرون كل ما يحدث ويقال.

  يتذكر:

  "الموظفون "معقولون" للغاية لدرجة أنهم يعتقدون أن ممثلي المجموعات القمعية هؤلاء موجودون هناك بدافع الضرورة، أو يؤدون وظيفة مفيدة، أو لديهم ما يثبتونه لهم. هذا كله هراء.
  ... لا يوجد عملاء جيدون للسلطات أو الجماعات القمعية. كلما حاولت أن تكون لطيفًا معهم لفترة أطول، كلما كان الأمر أسوأ بالنسبة لك. وكلما أسرعت في فهم ذلك، كلما أصبحت أكثر سعادة. إل آر. عمل هوبارد بتاريخ 26 ديسمبر 1966.

اطلب رؤية هويتهمشخصية. إنهم ملزمون بذلك. يُطلب منهم حملها بأيديهم على مسافة يمكنك الوصول إليها للقراءة.

أعد كتابة جميع بيانات الهوية لنفسكجميع ضباط الشرطة (مكتب الضرائب، وزارة حالات الطوارئ، دائرة الهجرة الفيدرالية، وما إلى ذلك). ولا تنسى تدوين اسم الجهة التي أصدرت الشهادة ومدة صلاحيتها. تذكر أن الرفاق "الضالين" الذين "أربكوا" المنطقة للتفتيش يأتون في كثير من الأحيان للتحقق. في بعض الأحيان يأتون للتفتيش ببطاقات هوية منتهية الصلاحية. اطلب بهدوء من هؤلاء الرفاق مغادرة المبنى.

اطلب رؤية أمر التفتيش.

عمل نسخة من القرار. إنهم ملزمون بالسماح لك بعمل نسخة، إنهم ملزمون بذلك.

مقارنة أسماء المفتشين من الشهادات بالبيانات المحددة في القرار. وغالبًا ما يحدث أن يأتي ضباط شرطة "إضافيون" غير محددين في القرار للتحقق. اطلب منهم أيضًا مغادرة المبنى.

تقديم المستندات الخاصة بك(جوازات السفر). يجوز للمدير أيضًا تقديم محضر اجتماع المشاركين (المؤسسين) بشأن تعيينه كمدير. لن يكون هناك أي خطأ إذا قدمت عقد إيجار للمبنى ونسخًا موثقة من المستندات التأسيسية. يرجى الاحتفاظ بالبنود الأصلية للتأسيس خارج المكتب. بالنسبة للوكالات الحكومية، النسخ الموثقة كافية.

بسألمن المفتشين رقم هاتف رئيسهالذي أرسلهم للتحقق، واتصل به، بعد أن اكتشف ما إذا كان قد أرسلهم إليك بالفعل للتحقق. عادة ما يعطون رقم الهاتف لمركز العمل. تذكر: ما لا يقل عن 30% من أوامر التفتيش مزيفة تمامًا. أولئك. كتبها الأوبرا نفسها. و20% أخرى من القرارات تم توقيعها بالفعل من قبل الرئيس، ولكن كما في الحالة الأولى، لم يتم تسجيلها في سجل التفتيش في مديرية الشؤون الداخلية. لقد أخذت هذه البيانات من ضباط الشرطة أنفسهم وتم تأكيدها من خلال مصادر مختلفة وممارستي.

أعط المفتشين كتاب قائمة المراجعة.ودعهم يكتبون أنفسهم في هذا الكتاب.

التحقق من صحة صياغة (مضمون) القرارللامتثال للقوانين. وحتى 1 مايو 2009، لم أجد صيغة القرار المعتمد من وزارة الداخلية. في الوقت الحالي، استخدم معايير المادة 14 من القانون 294-FZ.

إذا كان كل شيء صحيحًا، أظهر لهم جميع المستندات التي يطلبونها. إذا لم يكن الأمر كذلك، قم بدعوتهم إلى إيقاف (وليس بدء) الشيك ومغادرة المبنى. إذا رفضوا مغادرة المبنى، فامتثل لمطالبهم. هناك مواقف مختلفة في مجال الأعمال وهنا يجب أن تكون معقولًا في تقديم المستندات والمعلومات.

لا تترك المفتشين دون الاهتمام والسيطرة الكاملة. سجل على جهاز تسجيل أو ورق جميع أفعالهم وكلماتهم وكل شيء على الإطلاق.

تذكر: تفتيش المبنى، وتفتيش الأدراج، والخزائن، والممتلكات الشخصية، ومصادرة أي شيء، لا يتم إلا بحضور شاهدين غير مهتمين بنتيجة التفتيش. ولا يتم إحضار الشهود معهم من قبل رجال الشرطة ولا يتم تعيينهم منهم أو من بين موظفيك. يتم انتهاك هذه النقطة بشكل مزمن.

لا تجيب على الأسئلة إذا كنت لا تعرف الإجابة أو لم تكن متأكداً من صحة الإجابة ولن يضرك ذلك. لكن لا تصمت أيضًا. قل ما تريد، أعط إجابات مراوغة، وما إلى ذلك.

اقرأ جميع البروتوكولات والقوانين وما إلى ذلك بعناية. ولا تتردد في كتابة جميع خلافاتك هناك. لا ترفض التوقيع. هذا لا يعمل. من الأفضل أن تكتب في البروتوكولات (والوثائق الأخرى) كل ما لا توافق عليه وما تعتقد أن المفتشين قد أخطأوا فيه.

تذكر أنه إذا اتبعت نص القانون بدقة، فسيكون للمسؤولين الحكوميين الحق في تفتيش المؤسسة فقط بحضور المدير العام. المدير (IP) أو أي شخص آخر له العام. أصدر المدير توكيلًا لحق تمثيل مصالح المؤسسة على أساس المادة 185 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وفقا للفن. 2.4 و 25.3. قانون الجرائم الإدارية، وفقًا للمادة 40 من القانون الاتحادي بشأن "شركة ذات مسؤولية محدودة"، القانون 129 من القانون الاتحادي "بشأن تسجيل الدولة..." الممثل القانوني الوحيد للكيان القانوني هو العام. مدير (مدير، مدير تنفيذي). في حالة عدم وجود ممثل قانوني لكيان قانوني، يمكن إجراء التفتيش بحضور اثنين من ممثلي إدارة المنطقة.

بناءً على نتائج التفتيش، يتعين عليهم إعداد تقرير تفتيش، وفي حالة وجود انتهاكات، يتم إعداد بروتوكول بشأن المخالفات الإدارية.

إذا قاموا بتفتيش أماكن العمل الخاصة بك، والطاولات، والخزائن، والممتلكات الشخصية (المادة 27.7 من القانون الإداري)، وما إلى ذلك، فقد اضطروا إلى القيام بذلك بحضور شاهدين غير مهتمين، وبناءً على نتائج التفتيش، تم ملزمة بوضع بروتوكول التفتيش. كما يتم انتهاك هذه النقطة باستمرار من قبلهم.

إذا قرروا مصادرة بعض المستندات والأشياء منك، فسيتم أيضًا وضع بروتوكول الحجز (المادة 15 من القانون الاتحادي "بشأن التحقيقات التشغيلية")، مع إرفاق قائمة مفصلة بالمستندات التي تم الاستيلاء عليها. وهنا، موظفو السلطات ترتكب أخطاء باستمرار.

من الضروري أن نتذكر هذا - أي فحص، ومهما كانت نتائجه، فهذه مجرد خطوة أولى، والتي لم تتحدث بعد عن أي عقوبات. أولئك. وهنا، في هذه الخطوة، لا يتم اتخاذ قرار بشأن العقوبة. وهذا مجرد بيان لبعض الحقائق من وجهة نظر المفتشين وليس أكثر.

بعد التحقق، تصرفاتك هي كما يلي

يتمشى. أثناء المشي، وجه انتباهك إلى الأشياء من حولك. عليك أن تأخذ استراحة قصيرة من المشاعر السلبية التي تلقيتها أثناء الاختبار.

اكتب على الورق كل مشاعرك السلبية، إن وجدت، وعندما تنتهي، قم بتمزيق ما كتبته. اكتب قراراتك وإنجازاتك على ورقة منفصلة. في عملية كتابة المشاعر السلبية، سيكون لديك (من الممكن) قرارات معقولة ووعي.

قم بوصف العملية الكاملة لاختبار "كما هي" بنفسك. ستحتاج أنت ومحاميك إلى الحقائق. وصف التقدم المحرز في التفتيش دون أي تحريف.

اسمح لكل موظف لديك كان مرتبطًا بطريقة أو بأخرى بالتفتيش أن يصف الوضع وكل ما رآه "كما هو".

عمل نسخة مطبوعة من التسجيل الصوتي.

اجمع كل القرارات والقوانين والبروتوكولات وما إلى ذلك التي تركها لك ضابط الشرطة بناءً على نتائج الفحص.

ادرس كل ما ورد في الفقرات 3-6. انتبه إلى الروابط الموجودة في الوثائق الرسمية للمفتشين. استكشاف كل منهم.

قم بجمع ودراسة كافة المعلومات حول كيفية تصرف المفتشين بالضبط. (انظر القرص المضغوط الذي يحتوي على المواد). أثناء دراسة هذه المواد، اكتب تلك المواد من القوانين التي انتهكها المفتشون. اكتب بالضبط ما تم انتهاكه.

قم بإجراء فحص كامل لمؤسستك بنفسك أو بمساعدة المتخصصين بحثًا عن انتهاكات لقوانين الاتحاد الروسي.

إنشاء برنامج لإزالة أوجه القصور والبدء في تنفيذه، بدءًا من أوجه القصور التي تم تحديدها أثناء التدقيق.

إذا تم تحديد موعد للنظر في قضيتك في اليوم التالي حرفيًا، ولم يكن لديك الوقت للاستعداد جيدًا، فقم بتقديم أي شكوى موجهة إلى رئيس الهيئة والتعبير عن عدم موافقتك على نتائج التفتيش واطلب تأجيل النظر في المخالفة الإدارية الخاصة بك إلى تاريخ لاحق. مطلوب منهم أن يمنحك ما يصل إلى أسبوعين.

للتخلص من عيوبك بسرعة، قم بإعداد إشعار الإبلاغ (الشكوى)، باتباع الخوارزمية التالية (الخطوات التالية):

1. أعط عامل الواقع حول وقت إجراء الفحص، وماذا، ومن تم فحصه، ومن قام بالفحص. يجب على الرئيس الذي يقرأ الشكوى ألا يخمن من أنت وما أنت.

   إعطاء تأكيد للنظام. أنت لا تحارب النظام ولا تلوم النظام. إعطاء تأكيد لرئيسك في العمل. من الممكن أنه لم يرسل أي شخص إلى أي مكان. أشكر رئيسك في العمل على إتاحة الفرصة لجلب المزيد من النظام إلى عملك.

   في هذا القسم، قم بوصف جميع مخالفات المفتشين، مع الإشارة بالضبط إلى ما تم انتهاكه، وما قيل بالمخالفة للقانون، وما تم فعله بالمخالفة للقانون. اقتبس بالضبط مواد القوانين التي انتهكت من قبلهم.

   قم بدعوة رئيسك في العمل إلى اتخاذ إجراءات إدارية (إذا لزم الأمر جنائية) ضد موظفيه الذين انتهكوا القانون. امنح رئيسك اقتباسات دقيقة من القوانين التي يجب على أساسها معاقبة مرؤوسيه. أظهر له الطريقة التي يجب أن يتصرف بها تجاه مرؤوسيه.

   هذا البند غير مطلوب في التقرير الأول. أنت تعمل على طول التدرج من الإجراءات الأخلاقية. عند إرسال شكوى إلى مكتب المدعي العام، وضح في هذه الفقرة الإجراء الذي يتبعه مكتب المدعي العام للتحقق من امتثال الشرطة للقانون. تذكر أن المسؤولية المباشرة لمكتب المدعي العام هي مراقبة شرعية أنشطة الشرطة.

   اكتب أنك قمت بإزالة العيوب التي وجدها المفتشون.

   في اشارة الى الفن. 26.2. البند 3 من القانون الإداري، الخ. أقترح أنه بسبب الانتهاكات التي ارتكبها المفتشون، لا ينبغي معاقبتك ويجب إسقاط القضية.

   وجه انتباه رئيسك إلى الامتثال لقوانين الاتحاد الروسي وتمنى له التوفيق في عمله.

   يرجى إرفاق نسخ مما يلي بشكواك:

   • ملاحظات توضيحية من موظفيك، تتبع منها مخالفات المفتشين، لكن لا يوجد وصف لمخالفاتك.

     البروتوكولات والأفعال والمستندات الأخرى التي تؤكد أنك قمت بإزالة جميع الانتهاكات.

     أوامر بمعاقبة موظفيك الذين ارتكبوا المخالفات.

     أي مستندات أخرى تؤكد إزالة النقائص وليس هناك ما يعاقبك عليه، ولكن لا بد من تسوية أخلاق موظفي السلطات.

تسليم نسخة واحدة من هذه الوثيقة إلى مكتب الهيئة مع التأكد من وضع علامة قبول هذه الوثيقة على النسخة الثانية.

ومع النسخة الثالثة اذهب إلى كبير المفتشين ودعه يقرأ شكواك واسأله عن رأيه في كل هذا. اسأل عما إذا كانت هناك طريقة قانونية لإنهاء القضية. إذا كان هناك عداء، قم بتسويته. إذا لم ينجح ذلك، فانتقل إلى الخطوة التالية.

اترك النسخة الثالثة. مع كبار المفتشين، ومع الرابع اذهب إلى موعد مع رئيس جميع المفتشين. دعه يقرأ شكواك ويسأل عما يجب عليك فعله بعد ذلك. عادة هذا هو المكان الذي ينتهي فيه كل شيء.

إذا لم يكن الأمر كذلك، فانتظر حتى تاريخ النظر في القضية والتوصل إلى النظر في قضية المسؤول. انتهاك محاميك من قبل ممثلك (اكتب مبدئيًا نموذجًا بسيطًا للتوكيل الرسمي له على أساس المواد 185 - 186 من القانون المدني) أو محامٍ. لا تختلق الأعذار، ولا تلوم، وجه المحادثة نحو حل الموقف. إذا واجهت انتقادات لاذعة... أوقف هذه المحادثة ودعه يصدر قرارًا بشأن مخالفتك.

اكتب جميع خلافاتك في هذا القرار.

بعد ذلك، أفعالك هي كما يلي:

قم بإعداد (دع المحامي أو المحامي المختص يعدها) الطلبات المقدمة إلى المحكمة من أجل (قد تكون هناك خيارات هنا):

الإجراءات غير القانونية لموظفي إنفاذ القانون.

الاعتراف بأنه غير قانوني عمل قانوني غير معياري للسلطة.

تنطبق على المحكمة.

الفوز بالقضية، عادة ليس بالأمر الصعب على الإطلاق.

استكمال إرساء النظام في العمل (ربما تقنينه) واستكمال تنفيذ حالة الطوارئ. انظر كتاب "الأخلاق".

حافظ على إدخال جميع الفروق القانونية الدقيقة لمؤسستك وتنفيذها.

ما لا يمكن أن يفهمه المشرعون والأشخاص الذين يدافعون عن تطبيق القانون الجنائي للاتحاد الروسي فيما يتعلق برجال الأعمال هو أن هذه المشكلة لا يمكن حلها بإجراءات وكاميرات وعقوبات قاسية. وحقيقة أن الحكومة هي المسؤولة عن ضمان قيام رجل الأعمال بدفع الضرائب طواعية والتمتع بها. ليس من الصعب القيام به. وهذا هو موضوع المقالات التالية.

استمتع بحياتك وادفع ضرائبك. نعم، ادفع، على الرغم من سرقة الضرائب، على الرغم من حقيقة أن جزءا كبيرا من ضرائبك يذهب إلى الاستهلاك الشخصي لأصحاب الهرم المالي والاقتصادي الذي تم إنشاؤه على هذا الكوكب.

لا يمكنك الخروج من المستنقع إلا بالمشي فيه. وكونك دافع ضرائب ضميريًا، ستتمكن أنت و"جارك" من التأثير على السلطات باستخدام الأساليب الأخلاقية، من أجل تغيير النظام الضريبي، وجعله مقبولاً على الأقل.

قرأت في بعض المقالات أنه في عام 2008 تم إنفاق أكثر من 3 مليارات روبل على الإصلاح الضريبي والتغييرات في التشريعات الضريبية. لا أعرف إذا كان هذا صحيحا أم لا. أعرف شيئًا آخر بالتأكيد (وأنا على استعداد للقيام بذلك شخصيًا، مرة واحدة وإلى الأبد، مقابل نفس الثلاثة مليارات روبل)، يمكن أن يصل قانون الضرائب إلى 50 صفحة، ويمكن جعله بسيطًا ومفهومًا للجميع، و لم تتغير منذ عقود.

أعلم أن جهاز الدولة وجميع نفقات الميزانية يمكن أن تتناسب بسهولة مع 10٪ من إجمالي الضرائب على أرباحكم "القذرة"، وأنا على استعداد لإثبات ذلك لأي شخص بالحقائق والأرقام. وكما تعلمون، ليس هناك الكثير مما ينبغي القيام به من أجل هذا. كل ما تحتاجه هو رغبتك في القيام بذلك، ونيتك وأفعالك لتحقيق هذا الهدف.

تمت كتابة هذا العمل بناءً على قوانين روسيا والتجربة الشخصية للمؤلف في عام 2009 (بناءً على مواد من http://www.legalbis.ru)

أنا شخصياً أملك مكتباً صغيراً. وصلتني رسالة تطلب مني شرح كيفية استخدامها، لا أقوم بتأجيرها؟. وعن سؤالي على أي أساس يطلب مني هذا التوضيح كفرد، لم أتلق إجابة واضحة. ذكرني عدة مرات بافتراض البراءة، وأنه من أجل المطالبة بتفسير، يجب علي تقديم نوع من الوثيقة، مثل عقد إيجار مني لشخص ما أو تقرير تفتيش، والذي من شأنه أن يشير إلى أنه خلال تبين من التفتيش أنني أقوم بتأجير هذا العقار ولدي دخل. لكن لا، لا توجد أوراق، فقط "نريد منك أن تحضر لنا شهادة غياب الشهادة"، لأن المباني غير سكنية، وهو ما يعني ربمابمثابة مصدر دخل للضرائب اللاحقة لضريبة الدخل الشخصي.

لكنها ليست محددة لحالتي. (يرجى عدم استخدام هويتي - المكتب غير مؤجر لأي شخص - يتم دفع جميع الضرائب والمدفوعات الأخرى المتعلقة بهذا العقار بانتظام!).

الأمر هو، إذا فكرت في الأمر، فإن كل من لديه:
- شيئين أو أكثر سكنيالعقارات
- المرآب (المرآب)
- أي سيارة
نظريا ربمااحصل على دخل يجب أن يخضع لضريبة الدخل الشخصي - استأجر شقة أو مرآبًا أو سيارة أجرة "إضافية" في سيارتك.

أعتقد أنه سيتم الآن استدعاء الجميع إلى مكتب الضرائب لتقديم التوضيحات فقط لأنك تملكها?

ولتفادي المشاكل لاحقا:

قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 31. حقوق السلطات الضريبية

1. السلطات الضريبية لديها الحق:
... 4) استدعاء دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية بناءً على إخطار كتابيودافعي الرسوم أو وكلاء الضرائب لتقديم توضيحات فيما يتعلق بدفعهم (استقطاع وتحويل) الضرائب والرسوم أو فيما يتعلق بالتدقيق الضريبي، وكذلك في الحالات الأخرى المتعلقة بتنفيذ التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم؛
5) تعليق العمليات على حسابات دافعي الضرائب أو دافعي الرسوم أو وكيل الضرائب في البنوك و الاستيلاء على ممتلكات دافعي الضرائبأو دافع الرسم أو وكيل الضرائب "بالإجراء" المنصوص عليه في هذا القانون؛

انقر فوق لتوسيع...

الفرد هو دافع ضرائب ضريبة الدخل. لكن دائرة الضرائب، على غرار بقية الحكومة، نسيت الدستور الذي يضمن لنا قرينة البراءة:

المادة 49
1. يعتبر كل شخص متهم بارتكاب جريمة بريئًا حتى تثبت إدانته بالطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي والتي يحددها حكم قضائي دخل حيز التنفيذ القانوني.
2. ولا يشترط على المتهم إثبات براءته.
3. يتم تفسير الشكوك غير القابلة للإزالة حول ذنب الشخص لصالح المتهم.

انقر فوق لتوسيع...

يفعلون ذلك إذا كان هناك اشتباه في التهرب الضريبي (ضريبة الدخل الشخصي) من الإيجار. فقط مكتب الضرائب نسي أن هذا يتطلب قانونًا (أو أي مستند آخر، مثل بيان من أحد الجيران، والذي سيوفر معلومات تفيد بأن الشقة للإيجار)، وبعد ذلك مالك العقار (أو السيارة، في حالة الاختبار) تم الشراء من أجل "الضرائب" ") يصبح مشتبهًا به.

أي لنفترض أن لديك عدة شقق وتقوم بتأجيرها. يمكن للشرطة، بالتعاون مع سلطات الضرائب، مداهمة هذه الشقق، وإذا صادفوا المستأجرين، وأخبروهم أن الشقة مستأجرة مقابل المال لأكثر من عام واحد، فإن المالك، إذا كان لديه عدم دفع ضريبة الدخل الشخصية على الإيجار، يصبح مشتبهًا به أو متهمًا بالتهرب الضريبي (القانون الجنائي للاتحاد الروسي، المادة 198).

لا يمكن وصف زيارة السلطات الضريبية بأنها حدث ودي. لحسن الحظ، يتم إجراء عمليات التفتيش في الموقع الآن بشكل نادر للغاية - يقتصر الموظفون الشجعان في دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل متزايد على عمليات التفتيش المكتبية. ومع ذلك، يجب عليك دائمًا أن تكون مستعدًا لحقيقة أن موظفي هذا القسم سوف يطرقون أبواب شركتك يومًا ما. الشيء الرئيسي في مثل هذه الحالات هو عدم الذعر وبناء الإستراتيجية الصحيحة للتفاعل مع الضيوف غير المدعوين بسرعة. دعونا معرفة كيفية القيام بذلك.

التدقيق الضريبي للمنظمة: الميزات

دعنا نذكرك: التدقيق الضريبي في الموقع هو حدث يعتمد على نتائجه تقوم السلطات الضريبية بتقييم الضرائب والرسوم والعقوبات الإضافية، ومحاسبة دافعي الضرائب (الضريبي والإداري على حد سواء) والانخراط في أنواع أخرى من الابتزاز القانوني.

يتم إجراء عمليات التفتيش الموقعي المجدولة مرة واحدة كل ثلاث سنوات، وعمليات التفتيش غير العادية - مرة واحدة كحد أقصى في السنة. تبدأ عمليات التفتيش غير المجدولة عادةً إذا تلقت سلطات الضرائب وإنفاذ القانون بشكل متكرر شكاوى من العملاء أو الأطراف المقابلة أو المنافسين أو ببساطة المواطنين "المعنيين".

بالنسبة لرجل الأعمال، تصبح عمليات التدقيق الضريبي مصدرا مزمنا للصراعات مع دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تسيء استخدام صلاحياتها. غالبًا ما يفسر مسؤولو الضرائب بشكل تعسفي (لصالحهم) التشريعات الضريبية ويرتكبون الكثير من الجرائم البسيطة والكبيرة جدًا. ويتفاقم الوضع بسبب حقيقة أن المشرع قدم في عام 2015 لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية فرصًا جديدة.

حقوق وصلاحيات مفتشي الضرائب

يتمتع موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية المشاركون بشكل مباشر في عمليات التفتيش بمجموعة واسعة جدًا من الصلاحيات. يمكنهم القيام بالأنشطة التالية:

• المخزون – من أجل التحقق من دقة البيانات الواردة في مستنداتك؛
• تفتيش أي مبنى يتعلق بأنشطتك التجارية (المحلات التجارية، المستودعات، منافذ البيع بالتجزئة، ورش العمل، وما إلى ذلك)؛
• طلب المستندات (للتحقق لاحقًا في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية)؛
• مصادرة المستندات (لتحديد وتأكيد أي مخالفات ضريبية)؛
• إجراء فحص (نظريًا، بمشاركة خبير مستقل)؛
• الحصول على رأي خبير (مع جميع الاستنتاجات التي يرى الخبير ضرورة الإشارة إليها في هذا القانون)؛
• واستجواب الشهود الذين قد يكونون على دراية بالقضايا المهمة لموظفي الضرائب؛
• استدعاء الشهود مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (لاستجوابهم لاحقًا)؛
• الاستعانة بمترجم إذا كانت بعض مستنداتك بلغة أجنبية.

كما ترون، القائمة قوية جدا. ومع ذلك، هذا لا يعني أن موظفي الضرائب لديهم الحق في كل شيء. مهمتك هي التأكد من أنهم لا يتجاوزون صلاحياتهم (وإذا أمكن، قمع كل التجاوزات من هذا النوع).

دونما سابق إنذار، على حين غرة، فجأة

في بعض الأحيان تأتي السلطات الضريبية بشكل غير متوقع تماما. لم تتلق أي إشعارات أو تحذيرات (أو تلقيت المستند المقابل حرفيًا في اليوم السابق للزيارة)، كما أن دائرة الضرائب الفيدرالية موجودة بالفعل على عتبة بابك. ما مدى قانونية هذا؟

والحقيقة هي أن قرار التحقق يجب أولاً إرساله إلى رئيس الشركة عبر البريد. ولا يقتصر الأمر على الإرسال فحسب، بل انتظر الرد الذي يجب على المدير فيه تأكيد استلام الرسالة مع القرار والإخطار. من الواضح أن الرسالة لا تصل دائمًا في اليوم التالي بعد إرسالها، ولا تتحقق من صندوق البريد الخاص بك كل يوم. لكن دائرة الضرائب الفيدرالية ليست مهتمة بهذا - فالموظفون ببساطة يحسبون 6 أيام من لحظة إرسال المراسلات ويأتيون بشيك، حتى لو لم يتلقوا ردًا. لكن شرط التحذير لا يعتبر مستوفيا إلا بعد تلقي خطاب التأكيد! وبالتالي، ينبغي اعتبار التدقيق الضريبي دون سابق إنذار غير قانوني. لا يمكنك إبقاء المفتشين خارجاً فحسب، فهذا أمر محفوف بالمخاطر. ولكن سيكون لديك "ميزة إضافية" إذا اضطررت لاحقًا إلى استئناف قرار مصلحة الضرائب.

إجراء

إذا علمت بالزيارة القادمة للمفتشين قبل يوم أو يومين على الأقل، فأنت بحاجة إلى البدء بشكل عاجل في التحضير لاجتماع "الضيوف".

1. قم على الفور بإحضار الوثائق الأولية لتتوافق مع أوراق الأطراف المقابلة. يجب أن تكون النسختان الأولى والثانية من جميع المستندات متطابقة تمامًا. انتبه إلى التوقيعات والأختام والترقيم والتواريخ.
2. أبلغ الأطراف المقابلة بأنهم قد يتلقون تفتيشًا مضادًا. سيتعين عليهم أن يؤكدوا لمفتشي الضرائب حقيقة النشاط الاقتصادي، وإلا فإن الأموال المحولة إلى الأطراف المقابلة (التي تعزى إلى النفقات) سيتم الاعتراف بها على الأرجح كدخل إضافي. بالنسبة لك، هذا يعني ضرائب وغرامات وعقوبات إضافية.
3. تحضير المكتب. اترك هناك فقط تلك الأوراق التي سيكون وجودها مبررًا وقانونيًا من الناحية القانونية. تذكر: لا توجد معلومات غير ضرورية! المستندات والأختام والطوابع غير ذات الصلة - خذها جميعًا إلى المنزل مؤقتًا. مهمتك هي الحد قدر الإمكان من المعلومات التي يمكن للمفتشين الوصول إليها.

وها هي لحظة الحقيقة: المفتشون على العتبة. لقد وصلت عملية التدقيق الضريبي، ولا بد من القيام بشيء ما بعد ذلك.

1. اسأل على أي أساس يتم إجراء التفتيش (بناءً على شكاوى المواطنين أو نتيجة انتهاء الأمر السابق).
2. اطلب رؤية أمر التفتيش وقراءته بعناية. وفي كثير من الأحيان يضم فريق التفتيش أشخاصًا لم يتم تحديدهم بأي شكل من الأشكال في القرار. قد يكون هذا نتيجة بسيطة لدوران الموظفين، ولكن وجود هؤلاء الأشخاص يعد جريمة خطيرة. لديك الحق في عدم السماح "للمفتشين الإضافيين" بالمرور عبر العتبة أو التصرف بشكل أكثر دهاءً (ستتم مناقشة ذلك بمزيد من التفصيل أدناه).
3. سجل جميع المحادثات مع المفتشين على مسجل الصوت. وقد يصبح التسجيل دليلاً إضافياً على أي جريمة إذا ارتكبها المفتشون.
4. حافظ على رباطة جأشك وفكر دائمًا قبل أن تقول أي شيء. جميع المتخصصين في الضرائب ذوي الخبرة تقريبًا هم علماء نفس جيدون. من الممكن أن يستفزوك بأسئلة "زلقة" أو حتى يمارسوا عليك ضغطًا نفسيًا. إذا كانت الأسئلة تتجاوز بوضوح نطاق الاتصالات التجارية، فارفض بحزم الإجابة عليها (يمكنك الاستئناف على المادة 51 من الدستور، والتي تسمح للمواطنين بعدم الشهادة ضد أنفسهم وأحبائهم).

إذا اتبعت هذه القواعد البسيطة، فإن النجاة من الغارة الضريبية ستصبح أسهل بكثير. بالمناسبة، من الممكن محاربة تعسف المفتشين بطرق أخرى - أكثر غموضا، ولكنها فعالة للغاية. البعض منهم قد يبدو قبيحا بالنسبة لك. إن استخدامها أم لا هو مسألة اختيار شخصي.

الحيل ورموز الغش

تتيح لنا تجربة العديد من رواد الأعمال تحديد العديد من الإجراءات المضادة الفعالة. وبمساعدتهم، يمكنك تقليل احتمالية التعرض للغرامات والمدفوعات الإضافية.

1. لا تحاول أبدًا رشوة مسؤولي الضرائب. هذا انتحار خالص. هل تتذكر النصيحة بتسجيل جميع المحادثات على مسجل الصوت؟ لذا، فإن مفتشي الضرائب يفعلون الشيء نفسه، وغالباً ما يسجلون ما يحدث بالفيديو.
2. إذا لاحظت أن مسؤولي الضرائب قد ارتكبوا بعض المخالفات البسيطة، فليس من الضروري تجريم زوار موقعك وفضحهم على الفور. قم بتسجيل جميع الأخطاء التي ارتكبوها (الطلبات غير القانونية للحصول على المستندات، والمطالب غير القانونية للحصول على معلومات، والأسئلة الاستفزازية)، ثم، بعد التوصل إلى نتيجة، تحديهم بطريقة إدارية. هناك احتمال كبير بأن يتم الاعتراف رسميًا بأن تصرفات المفتشين غير قانونية، وسيكون تقرير التفتيش النهائي غير صالح.
3. ويمكن فعل الشيء نفسه إذا كانت اللجنة تضم أشخاصًا غير مدرجين في القائمة. تسجيل حقيقة تواجدهم وتوضيح أسمائهم ومناصبهم وبعد صدور الفعل يتم التواصل مع دائرة الضرائب الاتحادية لتقديم شكوى. يؤدي الانتهاك الجسيم للأمر الإجرائي إلى إلغاء القرار الذي اتخذته لجنة التفتيش.
4. تحقق بعناية من التقرير بناءً على نتائج التفتيش الموقعي. سيتم الإشارة إلى مبلغ الغرامات المستحقة سواء في هذا القانون أو في طلب دفع الضرائب (أو في قرار الملاحقة القضائية، إذا كان الأمر يتعلق بذلك). ومن الممكن أن تشير السلطات الضريبية إلى مبالغ معينة في القانون، وأخرى في الطلب أو القرار. وهذا التناقض هو سبب وجيه آخر للإعلان عن عدم قانونية قرار موظفي الضرائب.
5. في حالة وقوع حدث غير متوقع، مثل فرض عقوبة عقارية أو حظر الحساب، يمكنك إنشاء حساب جاري احتياطي.

انظر دائمًا إلى الموقف لمعرفة ما إذا كان الأمر يستحق استخدام الطرق المذكورة أعلاه. تذكر أن الإجراءات التي يتم اتخاذها بشكل سيء قد تنقلب عليك أحيانًا. إن القول بأنه أثناء التدقيق الضريبي عليك أن تفعل كل ما هو ممكن - يقولون، في موقف حرج، كل الوسائل جيدة - غير صحيح.

الانتهاكات الإجرائية الأكثر شيوعًا أثناء عمليات التفتيش

لذا فالمخطط واضح: مخالفة - شكوى إدارية أو قضائية - إعلان عدم قانونية قرار لجنة التفتيش (أو على الأقل إلغاء قرار منفصل). لا يعمل هذا المزيج دائمًا، ولكن في كثير من الأحيان، ومع المثابرة الواجبة، يمكنك تحقيق هدفك. وإذا كنت لا ترغب في المخاطرة، فما عليك سوى مراقبة التقدم المحرز في عملية التدقيق بعناية والإشارة على الفور إلى أخطائك لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.

1. في كثير من الأحيان، تقوم السلطات الضريبية بتوسيع أسئلة التدقيق بشكل تعسفي. يحظر دراسة المعلومات غير المتعلقة بالضرائب والفترات الضريبية الواردة في القرار الأصلي - ويلزم اتخاذ قرار جديد وتدقيق منفصل.
2. لا يحق للمفتشين التحقق من الفترات التي "عالجوها" بالفعل من قبل. هناك ثلاثة استثناءات: تصفية (أو إعادة تنظيم) الشركة، وتقديم إقرار ضريبي محدث، واعتماد قرار من هيئة ضرائب أعلى لمراجعة أنشطة هيئة ضرائب أقل. غالبا ما يتم تجاهل هذه القاعدة.
3. هناك انتهاك جسيم آخر يتمثل في إجراء أكثر من عمليتي تفتيش ميداني خلال عام واحد. أما الثالثة واللاحقة فتعتبر غير مقبولة (وفقًا للمادة 89 من قانون العمل).
4. يمكن فقط لهيئة دائرة الضرائب الفيدرالية التي قمت بالتسجيل لديها إجراء التفتيش. عمليات التفتيش التي تجريها هيئة غير مناسبة نادرة، ولكنها ممكنة.
5. يمكنك تقديم الاعتراضات بناءً على نتائج الفحص خلال 15 يومًا. في بعض الأحيان، يلعب المفتشون خدعة ويطلبون من المحاسب التوقيع على تقرير يحمل تاريخًا خاطئًا. ونتيجة لذلك، يتم تقصير فترة تقديم الشكوى بشكل مصطنع (في كثير من الأحيان لمدة أسبوعين فقط).
6. التهديدات والضغوط النفسية هي الأساليب المستخدمة على نطاق واسع من قبل موظفي الضرائب. إن التهديدات المباشرة بالمسؤولية الإدارية والتلميحات الواضحة بعدم الأمانة غير مقبولة أيضًا.
7. مصادرة المستندات دون قرار مسبب ومبرر.

يمكن أن يكون هناك العديد من الحيل والانتهاكات، ويكاد يكون من المستحيل التعرف على بعضها. ليس من الممكن حماية نفسك بنسبة 100% – للأسف، ولكن هذا صحيح. يمكنك تقليل المخاطر فقط باتباع التوصيات المذكورة أعلاه.

في عام 2015، بدأت عمليات التدقيق الضريبي للمؤسسات تصبح أكثر "تشددًا" بطبيعتها بسبب توسيع صلاحيات دائرة الضرائب الفيدرالية. لكن لا ينبغي أن تخاف من المفتشين - فهم ليسوا قادرين على كل شيء. لا تفقد رأسك، وأظهر لهم استعدادك المطلق للدفاع عن مصالحك - وكل شيء سينتهي بشكل جيد بالنسبة لك. يفضل مسؤولو الضرائب عدم التورط مع رواد الأعمال الذين يمكنهم إعالة أنفسهم.