Muutetaan työntekijöiden palkitsemisasetusta. Säännöt palkoista

Vuoteen 2017 asti kiinteitä vakuutusmaksuja suoritettiin Venäjän federaation eläkerahastolle. Lakimuutosten vuoksi jokainen Venäjän federaation alueelle rekisteröity yksittäinen yrittäjä on velvollinen suorittamaan säännöllisesti maksuja liittovaltion verovirastolle. Tätä aihetta ja sen näkökohtia käsitellään yksityiskohtaisemmin artikkelissa.

Mitä maksuja IP tekee eläkerahastoon?

IP ei ole viime vuodesta lähtien siirtänyt kiinteitä vakuutusmaksuja Eläkekassalle. 24. heinäkuuta 2009 hyväksytyn liittovaltion lain nro 212-FZ 1 osan 7 artiklan mukaan yksittäinen yrittäjä on velvollinen suorittamaan vakuutusmaksut sekä yrittäjän palveluksessa työskenteleville työntekijöille että itselleen. On huomattava, että tulojen puuttuessa tai liiketoiminnan keskeytyessä (ilman tutkimusajanjakson sulkemista), velvollisuus maksaa kaikki tutkimusajanjakson maksut eivät poistu.

Yksittäisille yrittäjille tehdään kahdenlaisia ​​vähennyksiä:

• kiinteät maksut liittovaltion veroviranomaiselle;
• vakuutusmaksut FFOMS:lle.

Lisäksi tarjotaan myös vapaaehtoisia maksuja - esimerkiksi osuutta Kansaneläkerahastoon. Tällaiset kiinteät maksut suoritetaan sosiaalietuuksien saamiseksi työkyvyttömyyden ajalta jne.

Eläkemaksujen määrä

Vuodelta 2018 eläkemaksujen määrää leikattiin - 27.11.2017 päivättyyn lukuun 34 "Vakuutusmaksut" nro 335-FZ tehtiin joitain muutoksia. Tältä osin kiinteiden maksujen määrä ei ole enää sidottu vähimmäispalkkaan (minimipalkkaan).

Yksittäisiltä yrittäjiltä, ​​joiden tulot ovat enintään 300 tuhatta Venäjän ruplaa, liittovaltion veropalveluun suorittamien maksujen määrä, itse maksujen määrä on:

• 26 545 RUB liittovaltion verovirastossa;
• 5 840 hieroa. FFOMS:ssä.

IP maksaa myös työntekijöiden vakuutusmaksut. Vuonna 2018 työntekijöiden enimmäistulot ovat:

• OPS:lle - 1 021 000 ruplaa;
• sosiaalivakuutus - 815 tuhatta ruplaa.

Jos yllä oleva kiinteä arvo ylittyy, siirtoverkonhaltijalle sovellettavaa tariffia alennetaan ja se on 10 % 22 %:n sijaan. Sairausvakuutuksen tariffi on 5,1 % ja OSS:n 2,9 %.

Yli 300 tuhannen ruplan tulojen laskeminen eri verotusjärjestelmissä

Itsenäiselle ammatinharjoittajalle, joka ei suorita maksuja yksityishenkilöille

Sinulle on vahvistettu kiinteä määrä pakollisen eläkkeen ja pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksuja.

Miten määritetään tulot, joista 1 % lasketaan maksujen laskennassa? Tuloveroa maksavat, yksinkertaistettua verojärjestelmää ja yhtenäistä maatalousveroa soveltavat ottavat huomioon yrittäjyydestä tosiasiallisesti saamansa tulot. "Sponsoreille" 1 %:n laskentaperuste yli 300 000 ruplaa ylittävien tulojen määrästä on laskennallinen tulo, "patentereille" - mahdollisesti saatavat tulot. Niille, jotka käyttävät useita verotusjärjestelmiä, eri verotusjärjestelmien tulot lasketaan yhteen.

Menettely OPT:n vakuutusmaksujen määrän määrittämiseksi niiden vakuutusmaksujen maksajien tulojen perusteella, jotka eivät suorita maksuja ja muita palkkioita henkilöille, joiden tulot ovat yli 300 tuhatta ruplaa

Jos vakuutusmaksun maksajan tulot ylittävät 300 tuhatta ruplaa, vakuutusmaksujen määrä määritetään kiinteänä summana, joka määräytyy liittovaltion laissa vahvistetun vähimmäispalkan tulona sen tilikauden alussa, jolta vakuutusmaksut maksetaan. maksetaan, ja liittovaltion lain nro 212-FZ 12 §:n 2 osan 1 momentilla perustetun Venäjän federaation eläkerahaston vakuutusmaksujen tasoa (26 %) korotetaan 12-kertaisesti lisättynä 1,0 prosentilla maksajan tulot yli 300 tuhatta ruplaa. laskutuskaudelle. Tässä tapauksessa vakuutusmaksujen määrä ei voi ylittää määrää, joka on määritetty tulona kahdeksan kertaa liittovaltion laissa sen tilikauden alussa, jolta vakuutusmaksut maksetaan, vahvistetun vähimmäispalkan ja eläkevakuutusmaksun tulon. Venäjän federaation rahasto, joka perustettiin liittovaltion lain nro 212-FZ 12 §:n 2 osan 1 kohdassa, kasvoi 12-kertaiseksi (154 851,84 ruplaa vuonna 2016).

Sääntelykehys

Liittovaltion lain nro 212-FZ 14 §:n 8 osassa säädetään, että liittovaltion lain nro 212-FZ 14 §:n 1.1 osan säännösten soveltamiseksi maksajan tulojen määrä määritetään seuraavasti:

1) maksajille, jotka maksavat henkilökohtaista tuloveroa (jäljempänä henkilökohtainen tulovero) - Venäjän federaation verolain (jäljempänä Venäjän federaation verolaki) 227 artiklan mukaisesti;

2) maksajille, jotka soveltavat maataloustuottajien verotusjärjestelmää (yhtenäinen maatalousvero) (jäljempänä UAT) - Venäjän federaation verolain 346.5 §:n 1 kohdan mukaisesti;

3) maksajille, jotka soveltavat yksinkertaistettua verotusjärjestelmää (jäljempänä USN) Venäjän federaation verolain 346.15 §:n mukaisesti;

4) maksajille, jotka maksavat yhden veron laskennallisista tuloista tietyntyyppisistä toiminnoista (jäljempänä - UTII) - Venäjän federaation verolain 346.29 artiklan mukaisesti;

5) maksajille, jotka soveltavat patenttiverojärjestelmää (jäljempänä PSN) - Venäjän federaation verolain 346.47 ja 346.51 §:n mukaisesti;

6) useampaa kuin yhtä verotusjärjestelmää soveltavien maksajien osalta toiminnasta saadut verotettavat tulot lasketaan yhteen.

Tässä tapauksessa maksajan tulojen määrä on ymmärrettävä seuraavasti:

1) UTII:lle - laskennallisten tulojen määrä, joka on laskettu ottaen huomioon kaikki olosuhteet, jotka vaikuttavat suoraan tiettyjen tulojen saamiseen (Venäjän federaation verolain 346.27, 346.29 artikla);

2) PSN:lle - patentin voimassaoloaikana mahdollisesti saatavien tulojen määrä (Venäjän federaation verolain 346.47 ja 346.51 artikla);

3) henkilökohtaista tuloveroa, yhtenäistä maatalousveroa, yksinkertaistettua verojärjestelmää varten - hänen yrittäjyydestä tai yksityisestä toiminnasta saamien tulojen määrä (vastaavasti Venäjän federaation verolain 227, 346.5, 346.15 pykälät).

Siten UTII:tä tai PSN:ää käyttävät maksajat ohjaavat vastaavasti laskennallisten tai mahdollisesti saatavien tulojen määrää, jonka määrittämismenettely on säädetty Venäjän federaation verolaissa. Samaan aikaan maksajien yrittäjyydestä tosiasiallisesti saamien tulojen määrällä ei ole merkitystä.

Mitä tulee sellaisiin verojärjestelmiin kuin henkilökohtainen tulovero, yhtenäinen maatalousvero ja yksinkertaistettu verojärjestelmä, Venäjän federaation verolain 227 artiklan määräysten perusteella henkilökohtaista tuloveroa maksavien maksajien tuloja määritettäessä on otettava huomioon Ota huomioon heidän elinkeinotoiminnasta tai yksityisen ammatinharjoittamisesta tosiasiallisesti saamiensa tulojen määrä ja Venäjän federaation verolain 346.5, 346.15 pykälien säännösten perusteella määritettäessä yhtenäistä maatalousveroa soveltavien maksajien tuloja tai yksinkertaistettu verojärjestelmä, on otettava huomioon Venäjän federaation verolain 249 §:n mukaisesti määritellyt myyntitulot sekä verolain 250 §:n mukaisesti määritetyt ei-toimintatulot. Venäjän federaation koodi.

Tulon määrä määräytyy vakuutusmaksun maksajan rekisteröintipaikan veroviranomaisen antamien tietojen perusteella. Jos sovelletaan useita verotusjärjestelmiä, tulee toiminnasta saadut tulot laskea yhteen. Nämä säännöt on vahvistettu 24. heinäkuuta 2009 annetun liittovaltion lain nro 212-FZ 14 artiklan 8 osassa.

Venäjän liittovaltion verohallinnon alueellisista elimistä saatujen tietojen perusteella PFR:n alueelimet muodostavat maksajien velvoitteet kiinteän vakuutusmaksun määrässä, joka maksetaan osan 1.1 kohdan 2 mukaisesti. Liittovaltion lain nro 212-FZ 14 §:n mukainen.

TÄRKEÄ! Liittovaltion lain nro 212-FZ puitteissa kaikilla yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavilla maksajilla on yhtäläiset oikeudet ja velvollisuudet, eikä heitä oteta huomioon heidän valitsemansa verotuskohteen mukaan: "tulot" tai "tulot vähennettynä summalla". kuluista”. Tässä yhteydessä pakollisen eläkevakuutuksen kiinteän vakuutusmaksumäärän laskeminen maksajan tulojen perusteella ei riipu yksinkertaistetun verojärjestelmän verotuskohteesta.

Yli 300 000 ruplan tuloista lasketut maksut maksetaan viimeistään laskutuskauden päättymistä seuraavan vuoden 1. huhtikuuta.

Voit luoda kuitin, tarkastella tietoja kertyneen ja maksetun vakuutusmaksun määrästä sekä velan tilasta käyttämällä sähköinen palvelu "Maksajan kabinetti".

Yrittäjän tulee siirtää vakuutusmaksut PFR:n budjettiin maksumääräyksillä ilman jakamista rahasto- ja vakuutuseläkkeisiin. Tämä johtuu siitä, että rahastoivien ja vakuutuseläkkeiden vakuutusmaksujen jakamisesta vastaa Venäjän federaation eläkekassa yksilöllisen henkilökohtaisen kirjanpidon tietojen ja vakuutetun valitseman eläkevaihtoehdon perusteella.

Vakuutusmaksujen maksajat, jotka eivät suorita maksuja ja muita palkkioita yksityishenkilöille, joiden laskutuskauden tulot ylittävät tulorajan (300 tuhatta ruplaa), maksavat pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksut kiinteänä summana kahdella maksumääräyksellä:

Kiinteä määrä 19 356,48 RUB (2016) BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 ja

1 % ylimääräisestä määrästä BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, mutta enintään 154 851,84 ruplaa.

Vakuutusmaksujen määrä ei voi olla suurempi kuin summa, joka on määritetty tulona kahdeksan kertaa liittovaltion laissa sen tilikauden alussa, jolta vakuutusmaksut maksetaan, vahvistetun vähimmäispalkan ja vakuutusmaksun 12-kertaisena korotettuna. (lukuun ottamatta talonpojan (viljelijän) kotitalouksien päitä) .

Maatilojen päämiehille on säädetty erityinen vakuutusmaksujen maksamismenettely, jonka mukaan talonpoikaisten tilojen päämiehet maksavat vakuutusmaksuja PFR:n budjettiin kiinteänä summana itselleen ja jokaiselle talonpojan tilan jäsenelle. Samanaikaisesti vakuutusmaksun kiinteä määrä määritetään tulona liittovaltion laissa sen tilikauden alussa, jolta vakuutusmaksut maksetaan, vahvistetun vähimmäispalkan, asianomaisen osavaltion vakuutusmaksujen määrän tulona. Liittovaltion lain N 212-FZ 12 §:n 2 osassa perustettu budjettirahasto kasvoi 12-kertaiseksi ja talonpojan tilan kaikkien jäsenten lukumäärä, mukaan lukien talonpojan tilan johtaja.

TÄRKEÄ! Itsenäisille ammatinharjoittajille 1.1.2016 alkaen vakuutusmaksujen erillistä kirjanpitoa varten on tehty muutoksia CBC:n budjettitulojen alalajeihin, joilla maksetaan pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksuja kiinteässä määrin:

Lasketaan maksajan tulojen määrästä, joka ei ylitä enimmäistuloa;

Lasketaan maksajan tulorajan (1 %) ylittävistä tuloista.

Uudet BCC:t on otettu käyttöön pakollisen sairausvakuutuksen kiinteämääräisen vakuutusmaksun maksamiseksi.

CCC vakuutusmaksujen, sakkojen, korkojen, pakollisen eläkevakuutuksen sakkojen maksamiseksi kiinteänä PFR:n budjetille vakuutuseläkkeen maksamista varten (mukaan lukien velkojen maksaminen laskutuskausilta 2013-2015):

CCC vakuutusmaksujen, sakkojen, korkojen, pakollisen sairausvakuutuksen sakkojen maksamisesta kiinteän summan MHIF:n talousarvioon (mukaan lukien velkojen maksaminen laskutuskausilta 2013-2015):

CCC vakuutusmaksujen, sakkojen, korkojen, pakollisen sairausvakuutuksen sakkojen maksamisesta kiinteänä summana (aluerahaston budjetti - laskutuskausille 2010-2011 mukaan lukien):

Yllä olevia CCC:itä käytetään myös ennen 1.1.2016 muodostuneiden kiinteämääräisen pakollisen eläkevakuutuksen ja kiinteämääräisen pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen velkojen sekä ennen 1.1.2016 kertyneiden vastaavien sakkojen maksamiseen. /2016 tällaisesta velasta (laskutuskausilta 2013-2015)

Yksityisille ammatinharjoittajille, jotka suorittavat maksuja yksityishenkilöille

Jos vakuutusmaksun maksaja kuuluu samanaikaisesti kahteen itsenäisten ammatinharjoittajien ryhmään - itsenäiseen yrittäjään, joka maksaa vakuutusmaksut itselleen, ja työnantajaan, hän laskee ja maksaa vakuutusmaksut jokaisesta syystä.

Pakollisen eläkevakuutuksen tariffit

Vakuutusmaksut on maksettava kuukausittain viimeistään laskutuskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä (eli viimeinen maksupäivä on 15. päivä). Jos määräajan viimeinen päivä osuu viikonlopulle tai vapaapäivälle, määräajan päättymispäivä on sitä seuraava arkipäivä. Kertyneet, mutta ajallaan maksamatta jääneet vakuutusmaksut kirjataan erääntyneiksi ja peritään takaisin.

CCC pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen maksamisesta, hyvitetään vakuutuseläkkeen maksamiseen:

TÄRKEÄ! Yksityisyrittäjäväestön joukosta yksityishenkilöille maksuja suorittavat kansalaiset toimittavat Eläkesäätiölle selvitykset pakollisen eläke- ja pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksuista sekä henkilökohtaiset henkilökohtaiset kirjanpitotiedot jokaisesta vakuutetusta työntekijästä. Raportointi toimitetaan neljännesvuosittain, ennen raportointijaksoa seuraavan toisen kalenterikuukauden 15. päivää:

• 16. toukokuuta 2016 asti vuoden 2016 ensimmäisen neljänneksen osalta;
• 15. elokuuta 2016 asti vuoden 2016 ensimmäisellä puoliskolla;
• 15. marraskuuta 2016 asti vuoden 2016 9 kuukauden ajan;
• 15.2.2017 asti vuodelle 2016.