Raporttien toimittaminen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelta - mitä toimittaa? Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (usn, usno, yksinkertaistettu) Usn:n verokausi.

Tällaisen edullisen veronlaskentajärjestelmän käyttö yksinkertaistettuna merkitsee myös siihen kuuluvien verovelvollisten velvollisuutta toimittaa tietty luettelo raporteista ja ilmoituksista. Niiden määrä on pienempi kuin yleisessä tilassa, mutta sisältää kuitenkin tietyn määrän lomakkeita. Katsotaanpa tarkemmin, mitä LLC-raportointia tarjotaan yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2018: taulukko ja määräajat.

Sisältää vuosittaisen yhtenäisen veroilmoituksen yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön yhteydessä. Se on laadittava raportointikauden päättyessä.

Yrityksille verolainsäädäntö asettaa yksinkertaistetun verojärjestelmän yhden veroilmoituksen jättämisen määräajaksi 31. maaliskuuta asti. Vuonna 2018 tämä päivä osuu 4.2.2018. Tämä johtuu siitä, että lomakkeen jättöpäivä osuu viikonloppuun, joten nykyisten sääntöjen mukaan se on siirrettävä seuraavalle työpäivälle.

Huomio! Taloudellinen yhteisö voi menettää oikeuden käyttää yksinkertaistettua menettelyä ja siirtyä siihen. Tällöin lainsäädännössä säädetään myös velvoitteesta toimittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle etuuskohteluoikeuden menetyksen vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden 25. päivään mennessä.

Ennakkomaksujen maksumenettely ja -ehdot yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti

Huolimatta siitä, että yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointi on vuosittainen, lainsäädännössä asetetaan tätä järjestelmää käyttäville elinkeinonharjoittajille velvollisuus laskea ja maksaa ennakkomaksut yhdestä verosta talousarvioon.

Tämä on tehtävä neljännesvuosittain. Samanaikaisesti Venäjän federaation verolaissa asetetaan määräajat, joihin mennessä verovelvollisen on lähetettävä lasketut veroennakot liittovaltion veroviranomaiselle. Tämä on tehtävä ennen vuosineljänneksen loppua seuraavan kuukauden 25. päivää.

On syytä ottaa huomioon, että jos määräaika osuu viikonloppuun tai vapaapäivään, sovelletaan siirtosääntöä seuraavaan työpäivään.

Vuonna 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaiset ennakot ja verot tulisi suorittaa ottaen huomioon seuraavat määräajat:

Saatat olla kiinnostunut:

Tiedot työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä: näytetäyttö, lomake

Maksua suorittaessasi sinun on ilmoitettava veron BCC oikein.

Koska yksinkertaistettu verojärjestelmä on jaettu kahteen alajärjestelmään - "tulot" ja "tulot miinus kulut", on kaksi BCC:tä:

• "Tulo":
  • Vero 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • sakko 182 105 01011013000110

• "Tuot miinus kulut":
  • Vero 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • sakko 18210501021013000110

Tärkeä! Laskettaessa yksittäistä veroa yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuotot miinus kulut" mukaan, yrityksen on maksettava sen vähimmäismäärä, joka siirretään budjettiin, vaikka toiminnasta tulisi tappiota./div>
Sitä varten on sama BCC kuin tuloverosta miinus kulut, eli 182 105 01021011000110.

Kaikki yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2018 raportoivat LLC:t: määräajat, taulukko

Perinteisesti lista lomakkeista, jotka yritysten on lähetettävä vuoden 2018 aikana, voidaan jakaa kahteen ryhmään - jotka sisältävät tiedot vuoden 2017 tuloksista ja jotka lähetetään itse vuoden aikana.

Raportti vuodelta 2017

Vuoden 2017 tulosten perusteella LLC:n on toimitettava yksinkertaistettuun verojärjestelmään:

Saatat olla kiinnostunut:

Ilmoitus 3-NDFL: näytteen täyttö yksittäisille yrittäjille OSNO:ssa

Raportointi vuonna 2018

Vuoden 2018 aikana yritysten on toimitettava seuraavat lomakkeet:

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (jäljempänä yksinkertaistettu verotusjärjestelmä) "yksinkertaistettu" on Venäjän yleisin verotusjärjestelmä, sitä säätelee Ch. Venäjän verolain (jäljempänä Venäjän federaation verolaki) 26.2. Osakeyhtiö tai, kuten se yleisemmin kuulostaa, LLC, kuten "yksinkertaistettu" yhtiö, on yleisin pienyritysmuoto Venäjällä. Ja vastaavasti, mikä ei vaadi todisteita, on se, että pienyritykset käyttävät LLC:n oikeudellista muotoa, joka useimmiten käyttää "yksinkertaistettua" muotoa.

Huomautus! linkki.

Kaikki organisaatiot eivät voi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää.Venäjän federaation verolain 346.12 §:n 3 lauseke sisältää koko luettelon organisaatioista, jotka eivät voi soveltaa tätä verojärjestelmää. Suoraan organisaation toiminnan tyyppiin liittyvät rajoitukset: pankit ja mikrorahoitusorganisaatiot; vakuutuksenantajat; notaarit; valtiosta riippumattomat eläke- ja sijoitusrahastot; arvopaperimarkkinoiden ammattimaiset toimijat; panttilainaamot; valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoa, mineraalien louhintaa ja myyntiä sekä uhkapelien järjestämistä ja järjestämistä harjoittavat organisaatiot; valtion- ja budjettilaitokset; ulkomaiset järjestöt; yksityiset työvoimatoimistot.

On myös rajoituksia, jotka eivät riipu toiminnan tyypistä:

• organisaatiot, joilla on sivuliikkeitä;
• vuoden lopussa tulot eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.
• keskimääräinen työntekijöiden määrä ei ylitä 100 henkilöä;
• käyttöomaisuuden jäännösarvo kirjanpidossa ei ylitä 150 miljoonaa ruplaa.

Jos LLC:si ei kuulu tämäntyyppisiin toimiin ja täyttää tuloja, työntekijöitä, sivuliikkeitä ja käyttöomaisuuden arvoa koskevat rajoitukset, se voi siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Jos haluat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, sinun on toimitettava siirtymäilmoitus veroviranomaiselle (organisaation sijainnissa) 1. lokakuuta - 31. joulukuuta, kun taas organisaation tulot 9 kuukauden ajalta eivät saa ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa. (äskettäin perustettu organisaatio 30 kalenteripäivän kuluessa rekisteröintipäivästä). Näin ollen voit soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää uuden kalenterivuoden alusta.

On tärkeää huomata! Yksinkertaistettua verojärjestelmää voidaan käyttää myös muiden verotusjärjestelmien kanssa. Jos tulot vuoden lopussa ylittivät 150 miljoonaa ruplaa, organisaatioltasi ei ole oikeutta käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää. Jos haluat siirtyä toiseen verojärjestelmään uuden kalenterivuoden alusta, sinun tulee ilmoittaa asiasta veroviranomaiselle ennen tammikuun 15. päivää.

Verot, jotka yksinkertaistettu verojärjestelmä korvaa:

1. Yritysten tulovero;
2. Organisaation omaisuusvero;
3. Arvonlisävero.

Artiklan 2 kohdassa Venäjän federaation verolain 346.11 kuvailee yksityiskohtaisesti poikkeukset tässä tapauksessa. Muut verot (maa-, kuljetus-, vakuutusmaksut jne.), jos ne koskevat LLC:täsi, ne maksetaan olemassa olevassa järjestyksessä, tässä ei tehdä poikkeuksia.

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä verotuksen kohteena voivat olla tulot tai tulot menojen määrällä vähennettynä. Valinnan tekee tässä tapauksessa LLC itse ja se voi muuttua vuosittain; tätä varten on ilmoitettava veroviranomaiselle ennen 31. joulukuuta.

Taulukko - Vertailevat ominaisuudet

Siten kukaan ei voi kertoa sinulle, mikä tila on parempi, sinun on analysoitava toimintasi, punnittava kaikki vivahteet, voit vaihtaa tätä tilaa joka vuosi.

LLC raportoi yksinkertaistetun verojärjestelmän ehdoista ja lomakkeista

Ensimmäinen vuosineljännes on yksi vilkkaimmista vuosineljänneksistä, sillä kuluneen vuoden raportit jätetään, huhti-, heinä- ja lokakuu ovat vuoden aikana kiireisiä, sillä vuosineljänneksen raportit on toimitettava. Periaatteessa raportointi tehdään suoriteperusteisesti, ts. ensimmäiseltä vuosineljännekseltä puoli vuotta, 9 kuukautta. On myös sanottava, että asiakirjat voidaan toimittaa sekä paperilla että sähköisessä muodossa, mutta tiettyihin vaatimuksiin on kiinnitettävä huomiota.

Taulukko - Määräajat ja raportointilomakkeet

Ilmoitus kiinteistöverosta, yhteisöverosta, arvonlisäverosta - Älä anna periksi, koska tässä verojärjestelmässä LLC:t ovat vapautettuja näiden verojen maksamisesta, mutta pykälän 2 momentista on poikkeuksia. 346.11 Venäjän federaation verolaki.

On tärkeää huomata! Jos tietojen toimittamisen päivä osuu viikonlopulle tai vapaapäivälle, Venäjän federaation verolain 6.1 artiklan 7 kohdassa säädetyn yleissäännön mukaan määräaika siirtyy seuraavaan työpäivään.

On tärkeää huomata! Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus annetaan kerran vuodessa ja yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksut maksetaan neljännesvuosittain (raportointikautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä).

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä houkuttelee yhä enemmän pienten ja keskisuurten yritysten edustajia mukavuutensa ja yksinkertaisuutensa ansiosta muihin järjestelmiin verrattuna. Yksinkertaistettua verojärjestelmää voidaan perustellusti kutsua suosituimmaksi verojärjestelmäksi, mikä johtuu suurelta osin siitä syystä, että ei tarvitse täyttää valtavaa määrää raportteja useita kertoja vuodessa. Tässä artikkelissa kerromme sinulle yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräajasta ja pohdimme tärkeimpiä virheitä.

Veropalvelut edellyttävät, että yhteisöt ja yrittäjät antavat vuodessa vain yhden ilmoituksen verokauden tulosten perusteella yksinkertaistetulla verojärjestelmällä. On kuitenkin myös hienouksia ja kohtia, jotka sinun on oltava tietoisia rangaistusten välttämiseksi. Jos yritystäsi verotetaan tällä hetkellä toisella verojärjestelmällä, mutta haluaisit siirtyä yksinkertaistettuun, muista, että kaikki pk-yritykset eivät saa tehdä sitä. Siirtymiselle "yksinkertaistettuun" on useita ehtoja.

Pääasiallisena vuonna 2017 voidaan pitää tulojen määrän rajoitusta tammikuusta syyskuuhun 2016; se ei saa ylittää 59 805 000 ruplaa (tämä on 45 miljoonaa ruplaa kerrottuna kertoimella 1,329). Toinen ehto on yrityksen käyttöomaisuuden jäännösarvon raja, joka ei saa ylittää 100 miljoonaa ruplaa. Ja lopuksi, yrityksesi työntekijöiden määrä tulisi rajoittaa 100 henkilöön.

Verokausi ja ilmoitusten jättämisen määräaika

Ilmoituksen voi lähettää kolmella eri tavalla:

1. Lähetä se sähköisesti (kun olet liittynyt palveluun asiakirjojen vaihtoa varten veroviraston kanssa);
2. Postitse;
3. Anna se verotarkastajalle henkilökohtaisesti tai valtuutetun edustajan välityksellä (tätä varten on järjestetty erityinen toimisto; ilmoituksen vastaanottaminen vahvistetaan hyväksymismerkinnällä ja jättöpäivällä). Lue myös artikkeli: → ".

Kuten jo mainittiin, yksinkertaistettu verojärjestelmä on vähentänyt veroilmoituksen yhteen ilmoitukseen verokaudelta, joka on kalenterivuosi.

Ennakkomaksut ja loppusummat

Ilmoitukset laaditaan vuoden lopussa, mutta varsinaiset verovähennykset on tehtävä raportointikausien aikataulun mukaisesti, jolloin verot lasketaan ja maksetaan neljännesvuosittain. Yksinkertaistettuna tämä on ensimmäinen vuosineljännes, kuusi kuukautta, 9 kuukautta. Veroviranomaiset pitävät tällaisia ​​vähennyksiä verojen liiallisena maksuna, ja ne ovat pääasiassa ennakkomaksuja. Liittovaltion verovirasto tarkistaa niiden määrän vuoden lopussa toimitetun ilmoituksen mukaan.

Yksityinen yrittäjä raportoi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä (työntekijöiden kanssa ja ilman)

Jos yksittäinen yrittäjä palkkaa työntekijöitä, hän sitoutuu toimittamaan lisäraportteja liittovaltion veroviranomaisille, eläkerahastolle ja sosiaalivakuutusrahastolle, vaikka tähän mennessä on palkattu vain yksi työntekijä. Kuten kaikki yksinkertaistettua järjestelmää käyttävät yrittäjät, hän antaa ilmoituksen edellistä verokautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta mennessä.

Tapauksissa, joissa tuloja ei ollut lainkaan tai yrityksen toimintaa ei ole harjoitettu raportointivuoden aikana, yrittäjät antavat nolla-ilmoituksen. Tämä on pakollinen vaatimus, eikä sitä voida jättää huomiotta, koska veropalvelun tämän ohjeen noudattamatta jättämisestä määrätään seuraamuksia.

Oikeushenkilöiden raportointi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

On tapana noudattaa seuraavia raportointiaikoja:

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoituslomake ja sen täyttömenettely

"Yksinkertaistettu" ilmoitus koostuu nimilehdestä ja kuudesta osiosta, joista organisaatiot ja yrittäjät täyttävät vain ne, jotka valittu yksinkertaistettu verojärjestelmä velvoittaa täyttämään: "Tuotot" tai "Tuot miinus kulut".

Veroilmoituksen täyttämiselle yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on tiukat vaatimukset, tässä on joitain niistä:

1. Maksettava summa alennetaan täyteen ruplaan: alle 50 kopekkaa ei oteta huomioon, yli 50 kopekkaa pyöristetään lähimpään ruplaan.
2. Numerointi on jatkuvaa, eli jos kirjanpitäjän ei tarvitse täyttää joitakin lehtiä, hän numeroi valmiit sivut ikään kuin tyhjiä lehtiä ei olisi.
3. Virheitä ei saa olla, oikolukijan tai muiden keinojen korjaaminen ei ole sallittua.
4. Asiakirjan paperiversio on täytettävä mustalla, sinisellä tai violetilla kynällä, värikynät tai lyijykynät eivät ole sallittuja.
5. Vain yksi indikaattori tallennetaan yhteen kenttään. Tästä säännöstä on kuitenkin poikkeuksia.
6. Yrityksen TIN ja KPP on kiinnitetty jokaisen arkin yläkulmaan.
7. Nimilehdellä täytetään vain ne sarakkeet, jotka verovelvollisen on tarkoitus täyttää. Jotkut kentät jätetään tyhjiksi, koska ne ovat veroviranomaisten täytettävänä.

Lisätietoja täyttösäännöistä löytyy Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksestä 26. helmikuuta 2016 nro ММВ-7-3/99@

Esimerkki ilmoituksen täyttämisestä

• Primer LLC sai seuraavat tulot vuonna 2016:
• I neljännes - 25 tuhatta ruplaa
• II neljännes - 18 tuhatta ruplaa
• III neljännes - 68 tuhatta ruplaa
• IV neljännes - 78 tuhatta ruplaa

1) 1/2 vuoden tulot:

25 tuhatta + 18 tuhatta = 43 tuhatta ruplaa

2) 9 kuukauden tulot:

43 tuhatta + 68 tuhatta = 111 tuhatta ruplaa

3) Vuoden tulot:

111 tuhatta + 78 tuhatta = 189 tuhatta ruplaa

4) Maksut vuodessa:

a) I neljännes - 2100 hieroa.

b) II neljännes – 2100 ruplaa (yhteensä yhteensä 4200 ruplaa)

c) III neljännes – 1400 ruplaa (n.i. – 5600 ruplaa)

d) IV neljännes – 2500 ruplaa (vuoden yhteensä 8100 ruplaa)

5) – Yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää käyttävien yritysten kaikki tulot kirjataan kohtaan 2.1.1,

• Vero lasketaan
• Maksut kirjataan (ei niiden koko määrää, muuten ne ylittävät lasketun veron)

Esimerkiksi ensimmäisellä neljänneksellä. verot ovat 1500 ruplaa ja maksetut maksut 2100 ruplaa. Puolet maksuista on 1050 ruplaa ja 1/2 veroista 750 ruplaa; veroa voidaan alentaa vain 750 ruplalla. Tästä eteenpäin kohdan 2.1.1 riville 140 tulee merkintä "750".

6) Kirjanpitäjä täyttää kohdan 1.1 kohdan 2.1.1 tietojen perusteella

7) Rivin 020 täyttäminen:

tiedot kohdan 2.1.1 riviltä 130 miinus tiedot osan 2.1.1 riviltä 140, ts. 1500 – 750 = 750

8) Rivin 040 täyttäminen:

a) 131 (2.1.1) - 141 (2.1.1) = 2580 ruplaa - 1290 ruplaa = 1290 ruplaa

b) 1290 ruplaa – 750 ruplaa (viimeinen ennakkomaksu alkaen 020 (1.1)) = 540 ruplaa

9) Täyttörivit 070, 100 ovat samat

Seuraamukset raportointimääräaikojen noudattamatta jättämisestä

Jos raportoinnin määräaikoja ei noudateta, seuraamuksia sovelletaan:

Aiheeseen liittyvät säädökset

On tarpeen tutustua seuraaviin asiakirjoihin:

Tyypillisiä täyttövirheitä

Virhe #1. Päivitetyn ilmoituksen antamisesta kieltäytyminen, jos veroilmoituksen täytössä tehdystä virheestä on kulunut yli 3 vuotta.

"Selvennys" ei ole rajoitettu kolmeen vuoteen. Jos virhe havaitaan, on parempi toimittaa heti päivitetty ilmoitus, varsinkin jos lähetit budjettiin pienemmän summan kuin oli tarkoitus siirtää.

Virhe #2. Juridinen henkilö palkkaa työntekijöitä epävirallisesti, ilman rekisteröitymistä ja lähettää sitten veroilmoituksen "yrityksenä ilman työntekijöitä".

Toisin kuin yrittäjät, järjestöt eivät voi olla olemassa ilman työntekijöitä, veroviranomaisille ne katsotaan passiivisiksi.

Virhe #3. Veroilmoitusten jättäminen raportointikaudelta, jona yritys ei toiminut.

Vastaukset yleisiin kysymyksiin

Kysymys nro 1. Mitä tehdä, jos kirjanpitäjä on kirjoittanut veroilmoitukseen väärän päivämäärän?

Tämä virhe korjataan tekemällä oikaistu ilmoitus, koska veroa ei ole maksettu liian vähän.

Kysymys nro 2. Kirjanpitäjä kirjasi ilmoitukseen virheellisesti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen veron määrän, joka oli tarpeen. Joten mikä nyt on?

Työntekijän virhe johti budjettivajeeseen, mikä tarkoittaa, että joudut toimittamaan päivitetyn ilmoituksen ja maksamaan vajeen. Tämä on tehtävä mahdollisimman nopeasti, sillä kun veroviranomaiset huomaavat puuttuvan summan, saat sakon.

Kysymys nro 3. Veroilmoituksen antamisesta vastaava työntekijä teki virheen, jonka seurauksena verot maksettiin liikaa. Kuinka saada ylimääräistä rahaa takaisin?

Selvitä ensin, miksi virhe tapahtui. Jos aliarvioit veropohjasi yliarvioimalla tulot tai aliarvioimalla kulut, sinulle tehdään tarkastus paikan päällä. Jos päätät lähettää korjatun ilmoituksen, muista dokumentoida, että on tapahtunut liikaa maksu.

Hyvää iltapäivää, autan aina mielelläni. Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yksittäiset yrittäjät maksavat 15 % neljännesvuosittaista ennakkomaksua. Raportointi - yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus annetaan kerran vuodessa kuluneen vuoden tulosten perusteella. Sinun tapauksessasi ensimmäinen raporttisi liittovaltion veroviranomaiselle on tehtävä 30. huhtikuuta 2017 mennessä.

Venäjän federaation eläkerahastossa ja liittovaltion pakollisessa sairausvakuutusrahastossa kiinteitä maksuja voidaan maksaa missä tahansa määrässä ja milloin tahansa, tärkeintä on maksaa koko summa ennen 31. joulukuuta 2016. Jos vuositulosi ylittää 300 tuhatta ruplaa, sinun on lisäksi maksettava 1 % kaikkien vuositulojesi ja 300 tuhannen ruplan välisestä erotuksesta. 4.1.2017 mennessä.

On syytä lisätä, että yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksua voidaan vähentää kiinteiden maksujen määrällä, jotka on maksettu sillä ajanjaksolla, jolta yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksu lasketaan (eli ennen 31.3.2016 maksetut kiinteät maksut alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksua 1. vuosineljännekseltä jne. seuraavilta verokausilta).

Edellä kuvattu menettely koskee vain yksittäisiä yrittäjiä, jotka työskentelevät ilman työntekijöitä.

Hyvää iltapäivää. Laissa ei ole sellaista sanamuotoa, että jos yksittäinen yrittäjä työskentelee muussa työssä työntekijänä, työnantaja on velvollinen siirtämään 13 % verovirastolle. Tosiasia on, että nämä ovat täysin ei-päällekkäisiä oikeussuhteita. Kun toimit yksityisyrittäjänä, olet vastuussa laille yksityisyrittäjänä. Kun työskentelet palkansaajana, työnantaja on veroasiamies ja on velvollinen pidättämään työnantajan keräämistä tuloistasi 13 % ja siirtämään budjettiin.
Mikä on sinun ongelmasi?

Tosiasia on, että syksystä 2015 lähtien työskentelin yksittäisen yrittäjän palveluksessa 15% ilman rekisteröintiä, työnantaja vastasi ilmoittautumista koskeviin kysymyksiin välttelevästi, mutta maksoi palkkaa säännöllisesti, en pitänyt epävarmuudesta ja rekisteröin yksityisyrittäjän maksaakseni itse ainakin vakuutusmaksut enkä olla "työtön kansalainen", työskentelin osa-aikaisesti yksityisyrittäjälläni. Tämän saatuaan työnantaja teki nopeasti sopimukset ja järjesti virallisesti muille työntekijöille, mutta EI takautuvasti, kun kaikki saivat työpaikan "jälkikäteen", sopimukset eivät ole laillisia!(Voiko muuten TD:n laillisuutta kyseenalaistaa viranomaisissa?), harmaat palkat (eikö bonuksia muuten pitäisi verottaa ?). Innostuin oman yksityisyrittäjäni pyörittämisestä, ja kieltäydyin tekemästä tällaista sopimusta, päätin erota ja pyysin toimittamaan minulle todistuksen veroista ja maksuista eläkekassalle. Sitten työnantaja käski allekirjoittaa SB-kortin, josta sain palkan (henkilökohtainen), että sitoudun maksamaan verot kaikista minulle tehdyistä provisioista syksyn jälkeen, en tiedä onko hän ilmoittanut verotoimistoon vai ei.Mutta lain mukaan jos hän kirjoitti verotoimistoon ja ilmoitti minulle niin olen velvollinen maksamaan verot itse.Tässä tapauksessa hänen on siirrettävä pidätetty mutta siirtämätön vero minun kortilleni ja tehdä kanssani sopimus, jotta voin maksaa veron tämän sopimuksen perusteella (ei ilmasta putoavilla rahoilla). Miten näet tämän tilanteen?

Hyvää iltapäivää.

Venäjän federaation verolaki määrittelee selvästi, että työnantaja on velvollinen pidättämään ja siirtämään tuloveroa talousarvioon, lainaan:

"Artikla 226. Veroasiamiesten veronlaskennan erityispiirteet. Veroasiamiesten veronmaksun menettely ja määräajat
1. Venäjän federaatioon venäläiset järjestöt, yksittäiset yrittäjät, notaarit, asianajotoimistot perustaneet asianajajat sekä ulkomaisten järjestöjen erilliset osastot Venäjän federaatioon, joista veronmaksaja on saanut määritellyt tulot tai niiden suhteiden seurauksena Tämän artiklan 2 kohdassa määrätyt, ovat velvollisia laskemaan, pidättämään veronmaksajalta ja maksamaan tämän lain 224 §:n mukaisesti lasketun veron määrän, ottaen huomioon tässä artiklassa säädetyt erityispiirteet. Lakimiesten tuloveron laskevat, pidättävät ja maksavat asianajajaliitot, asianajotoimistot ja oikeudelliset neuvontakeskukset.
Tämän momentin ensimmäisessä kohdassa tarkoitettuja henkilöitä kutsutaan tässä luvussa veroasiamiehiksi."

Työntekijän ei tarvitse itsenäisesti siirtää tuloveroa talousarvioon.

Bonukset ovat myös tuloja ja ne ovat tuloveron alaisia ​​ja niiden määristä on myös maksettava rahastomaksuja. Työnantaja ei voi tehdä työsopimuksia takautuvasti, muuten hän saa sakkoja maksamatta jääneistä veroista ja maksuista sekä ajoissa toimittamattomista raporteista. Tässä työsopimussopimukset voidaan tehdä takautuvasti, mutta en osaa sanoa kuuluuko työsuhteesi sopimussopimusten tekemiseen.

Suhteesi työnantajaan on mahdollista haastaa tuomioistuimessa. Jos todistat, että olet työskennellyt ja sait harmaata tai mustaa palkkaa ja ymmärsin, että sinulla oli musta palkka, niin työnantajasi on tuomioistuimen päätöksen perusteella velvollinen virallistamaan sinut ja maksamaan kaikki verot ja maksut.

Mistä rahat kortillasi ovat peräisin ja miksi, sinun on myös todistettava tämä. Kortti on henkilökohtainen, ei palkkakortti, millä sanamuodolla työnantajasi on siirtänyt siihen rahaa?

Lisäksi on poikkeuksia, joissa tuloveron ei tarvitse maksaa työnantajan vaan yksityishenkilön - organisaatio ei ole veroagentti, koska se ei ole yksilön tulonlähde, koska henkilö (esiintyjä) saa palkkion määrä suoraan asiakkailta, ja organisaatio suorittaa välittäjätoimintoja , pidättäen maksettavan korvauksen, joten henkilön on itsenäisesti laskettava, pidätettävä ja siirrettävä tulovero. Ilmeisesti tämä on juuri sinun kohdallasi, ja sitten sinun on todistettava päinvastainen.

Natalia, siirrot tehtiin ilman sanamuotoa, sopimus - tarkoitatko GPA:ta? Mutta siitäkin pitää tehdä vähennyksiä, paitsi KN, niin sitten käy ilmi, että myös työntekijöiden siirrosta ei tule sakkoja syksyllä. Lisäksi GPA:n mukaan työntekijällä on vapaat ehdot, tärkeintä on saada kaikki valmiiksi ajoissa ja työntekijä on tasa-arvoisessa asemassa työnantajan kanssa, ei "Teidän Majesteettinne pomo" ja "orjatyöntekijä" - kun tein töitä. Työtä tehtiin lähes ympäri vuorokauden ilman lomia, viikonloppuja ja normaalityöaikaa. Sairaudeni on jo kehittynyt krooniseen muotoon, kuten lääkäri sanoi, koska en tullut aiemmin hoitoon (ja minulla ei yksinkertaisesti ollut aikaa syödä, saati sitten mennä lääkäriin) nyt lääkäri sanoo, että kaikki on huono, avaa sairausloma, jota en voi enää avata.

Hyvää iltapäivää taas. En oikein ymmärrä tavoitettasi. Tiesit, että et ollut virallisesti rekisteröity, ja siksi työnantajasi ei siirtänyt maksuja kassoihin puolestasi. Hän ei pidättänyt palkastasi tuloveroa, eikä siksi siirtänyt sitä.

Jos haluat todistaa, että olet työskennellyt hänelle palvelusaikasi (kokemus vaikuttaa sairauslomapalkkaan), sinulla on oikeus mennä oikeuteen, sinun on todistettava todellisen työsuhteen olemassaolo sinun ja työnantajan välillä. Tämä voidaan tehdä todistajanlausuntojen ja työtehtävien suorittamisen vahvistavien kirjallisten asiakirjojen avulla.

Yleensä tuomioistuimet tukevat työntekijöiden puolta, ja jos liittoutuu myös samassa tilanteessa olevien kollegoiden kanssa, on vielä parempi.

Vuoden 2014 alusta lähtien kaikkien järjestelmää käyttävien yritysten on pidettävä kirjanpitoa ja toimitettava asianmukaiset raportit. Sellainen innovaatio ei koskenut vain yksittäisiä yrittäjiä, ne ovat, kuten ennenkin, vapautettuja tästä velvoitteesta.

Muutosten johdosta monilla organisaatioilla on paljon kysymyksiä kirjanpidon järjestämiseen ja lomakkeiden lähettämiseen liittyen. Kirjanpitäjät hämmästyivät heti kysymyksestä: mistä aloittaa ja kuinka tehdä kaikki oikein?

Kirjanpitovaihtoehdot yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Uuden lain antamisen yhteydessä kirjanpito ja tilinpäätösten toimittaminen tuli pakolliseksi kaikille LLC-yrityksille. Tämän lain myötä otettiin käyttöön yksinkertaistettuja kirjanpitomalleja pienyrityksille, jotka pääosin soveltavat kyseistä erityisjärjestelmää.

Yritykset, jotka eivät ole pieniä yrityksiä, mutta toimivat "yksinkertaistetulla" pohjalla, suorittavat kirjanpidon yleisten sääntöjen mukaisesti ilman, että asiakirjojen virta vähenee. Ylläpidä myös täysimittaista kirjanpitojärjestelmää. Yritysten, joilla on riski siirtyä päätilaan (OSNO), on rekisteröidyttävä.

Täydellisen kirjanpidon ylläpitäminen on hyödyllistä yrityksille, jotka eivät aio ylittää yksinkertaistetulle verojärjestelmälle asetettuja standardeja, mutta joutuvat taloudellisen ja taloudellisen toiminnan erityissyklin vuoksi jatkuvasti analysoimaan varojen ja käyttöpääoman tilaa.

Vuosikertomus

Yksinkertaistetun verojärjestelmän vuositilinpäätösluettelo koostuu kahdesta päärekisteristä:

1. Yrityksen tase (lomake nro 1).
2. Taloudellinen tulosraportti (lomake nro 2).

Lisäksi voidaan toimittaa vähemmän suosittuja lomakkeita: pääomamuutosraportti (lomake nro 3), pakollinen tilintarkastuskertomus.

Tässä erikoistilassa käytettävä raportointidokumentaatio on yksinkertaisempi muoto kuin yleisesti hyväksyttyjä lomakkeita. Kaikki siinä olevat tiedot esitetään pakatussa, yleistetyssä muodossa. Asiakirjojen taulukkoosassa täytettävien rivien määrää on vähennetty merkittävästi.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointivaatimukset

Verovirastolle toimitettavien rekisterien on täytettävä tietyt rekisteröintivaatimukset:

• Kirjanpitotietojen on oltava täydellisiä. Tämä on erityisen tärkeää niille yrityksille, joilla on erilliset divisioonat. Sivukonttoreiden varoja ja vastuita koskevien tietojen tulee näkyä yleisselvityksessä.
• On erittäin tärkeää, että nämä laskelmat ovat luotettavia ja heijastavat todellista kuvaa yrityksen taloudellisesta tilasta.
• Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisessa tilinpäätöksessä on esitettävä ne tunnusluvut, jotka ovat merkittävimmät yrityksen taloudellisen ja omaisuuden arvioinnin kannalta. Organisaatio voi tehdä tällaiset laskelmat itsenäisesti kirjanpitomääräysten 4/99 mukaisesti.
• Raporteissa esitettyjen tietojen tulee olla johdonmukaisia ​​ja heijastaa yrityksen taloudellista tilaa usean ajanjakson vertailuna.

Kaiken edellä mainitun lisäksi kirjanpitoraportin tulee olla oikea-aikainen ja täytetty Venäjän valuutassa.

Yksityiskohtaiset tiedot yksinkertaistetun kirjanpidon ylläpitämisestä yksinkertaistetun kirjanpidon avulla on esitetty seuraavassa videossa:

Tase: tyypit, eräpäivä

Pienillä yrityksillä on oikeus valita, millaisen taseen ne toimittavat verovirastolle - yksinkertaistettu tai yleinen. On syytä huomata, että yksinkertaistettua tasetta eivät käytä tilintarkastusvelvolliset yritykset.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän taseessa on perinteiseen muotoon verrattuna rajallinen määrä omaisuus- ja velkarivejä. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että joitain tietoja ei mainita rekisterissä. Jos tietyt indikaattorit puuttuvat liiketoiminnan luonteesta johtuen, vastaavat sarakkeet jäävät laillisesti tyhjiksi. Jos yritys esimerkiksi harjoittaa palveluiden tuottamista, sillä ei välttämättä ole käyttöomaisuutta.

Vuosikertomus toimitetaan veroviranomaisille viimeistään 31. maaliskuuta. Lisäksi samassa ajassa se toimitetaan valtion tilastoviranomaisille.

Tällaiset normit määritellään Venäjän federaation verolaissa (23 artiklan 1 kohta). Jos yritys on rekisteröity rekisteriin 30.9. jälkeen, ensimmäinen tase on jätettävä vasta ensi vuoden lopussa.

Johdon määräyksestä lomake voidaan palauttaa useammin. Omistajat, vastapuolet ja luottolaitokset voivat vaatia sen analysoimaan taloudellisen tilanteensa. Tällaista osavuosiraportointia ei toimiteta veroviranomaisille.

Asetetun määräajan rikkomisesta määrätään kahdensadan ruplan sakko ja hallinnollinen vastuu.

Tuloslaskelma

Toinen lomake on taseeseen verrattuna monimutkaisempi asiakirja. Rekisteriin kirjatut tunnusluvut on laskettu tietyillä kaavoilla, eivätkä ne ole kirjanpitotilien saldoja. Lomakkeella nro 2 on myös täysi ja lyhyt versio.

Tuloslaskelma on heijastus yrityksen taloudellisesta tuloksesta laskettuna tietyltä ajanjaksolta. Laskenta on tärkein yritysten kannattavuusindikaattoreiden lähde.

Lomakkeen täyttämiseen käytetään tiettyjen tilien veloitusliikevaihtoa, joka kirjataan taulukkoon suoriteperusteisesti. Kaikki negatiiviset arvot ja kulut näkyvät suluissa. Lomaketta täytettäessä tulee noudattaa kirjanpitomääräyksiä.

Raportti toimitetaan 90 päivän kuluessa laskutuskauden päättymisestä. Rekisteri toimitetaan osana tilinpäätöstä.

Vastuu määräajan noudattamatta jättämisestä on säädetty verolain 120 §:ssä. Vakavista rikkomuksista kirjanpidon alalla yritys voidaan tuomita sakkoon 10-40 tuhatta ruplaa. Hallinnolliselle henkilölle voidaan myös määrätä sakko 2-3 tuhatta ruplaa, ja perusasiakirjojen puuttuminen voidaan luokitella törkeäksi rikkomukseksi.