Што спаѓа под UTII за една година. Домашни услуги

Според член 1 од Федералниот закон „За изменување и дополнување на вториот дел од даночниот законик на Руската Федерација“, одобрен од Советот на Федерацијата на 29 јуни 2016 година, терминот „Услуги во домаќинството“ звучи ново и ја заменува нејасната формулација од Правила за услуги во домаќинството.

Со цел јасно да се разбере кои услуги се домаќинство, а кои се медицински, важно е менаџерите на салоните за убавина и другите претпријатија од индустријата за убавина да ја знаат дефиницијата:

Услуги за домаќинство се платени услуги што се обезбедуваат на поединци и чии шифри, во согласност со Серускиот класификатор на видови економски активности и серускиот класификатор на производи по тип на економски активности, ги одредува Владата на Руската Федерација. .

Но, што е со ситуацијата со класификаторот на услуги?

Во моментов, на сила е серускиот класификатор на услуги за населението (OKUN) ОК 002-93. Овој документ станува неважечки на 1 јануари 2017 година поради објавувањето Ред на Државниот стандард од 31 јануари 2014 година N 14-чл.а услугите ќе се определат според Серуската класификација на видови економски активности (ОКВЕД). Сега услугите за домаќинство на салоните за убавина се претставени во компресирана форма во документот OKVED:

96.02 Обезбедување услуги на фризерски и козметички салони

Оваа групација вклучува:

Миење, потстрижување и потстрижување на коса, обликување, боење, истакнување, виткање, исправување и слични работи изведени за мажи и жени;
. бричење и потстрижување на брадата;
. маникир, педикир, шминка, масажа на лице итн.

Ваквата концизна формулација внесе конфузија во работата на салоните, особено недостаток на разбирање за тоа кои процедури може да се вршат без медицинска лиценца, а кои не. И на предлог на синдикалната заедница, во 2014 година ОКУН значително ја прошири листата на услуги, а со тоа ги олесни активностите на претпријатијата.

Имаше стравувања дека по истекот на OKUN, повторно ќе треба да ја користиме компресираната листа на услуги на OKVED.

Сепак, наредбата на Министерството за индустрија и трговија на Русија од 10 мај 2016 година N 1471 „За одобрување на колективната класификациска групација на видовите економски активности „Услуги за домаќинство“ на серускиот класификатор на видови економски активности (OKVED2) ОК 029-2014 (NACE Rev. 2) и колективната класификација групација на производи (стоки и услуги) „Услуги за домаќинство“ на Серускиот класификатор на производи по вид на економска активност (OKPD2) ОК 034-2014 (CPES 2008)“, регистриран на 18.07.2016 година, а стапувајќи во сила на 30.07.2016 година, изврши корекција на списокот на услуги.

Чудно, документот не содржи солариумски услуги, туку е додаден предмет - Други козметички услуги.

За споредба, презентираните табели содржат списоци на услуги наведени во OKUN и во новото издание на OKVED.

Вести 2018 година

онлајн ККМ. Цената на патентот може да се намали за износот на купување преку интернет каса. Но, постои ограничување - нема да се вратат повеќе од 18.000 рубли за една каса. Доколку има повеќе фискални каси, ограничувањето мора да се примени за секоја каса посебно (писмо од 21.02.2018 Бр. СД-3-3/1122)

Вести 2017 година

Од 2017 година, индивидуалните претприемачи со вработени на UTII ќе можат да го намалат данокот не само на премиите за осигурување за вработените, туку и на нивната исплата на пензискиот фонд (потклаузула 1, клаузула 2, член 346.32 од Даночниот законик на Руската Федерација) .

Вести 2016 година

Комбинација со други даноци

UTII може да се комбинира со неограничен број на UTII и PSN. Можете да изберете само еден од двата основни даноци - поедноставен даночен систем или OSNO.

Пресметка и декларација на данок

Законот не кажува како да направите одбитоци од даноците ако се поднесени неколку декларации, што значи дека можете да го распределите износот на одбитоците во кои било акции.

Придонесите што го намалуваат UTII може да се пренесат дури и на крајот на извештајниот квартал, но пред поднесување извештаи, но пред плаќање на UTII (писмо на Министерството за финансии од 26 јануари 2016 година бр. 03-11-09/2852 и Одлука на Сојузниот Даночна служба на Русија од 9 јуни 2016 година бр SA -4-9/10297@).

Преку Интернет

• Поправка на чевли, бојадисување и шиење
• Поправка и шиење на облека, производи од крзно и кожа, капи и текстилни производи за галантерија, поправка, шиење и плетење на трикотажа
• Поправка и одржување на радио-електронска опрема за домаќинство, машини за домаќинство и апарати за домаќинство, поправка и производство на метални производи
• Производство и поправка на мебел
• Хемиско чистење и боење, услуги за перење
• Поправка и изградба на станбени и други објекти. Ова исто така вклучува изградба на градинарски куќи (писмо на Министерството за финансии на Русија од 13 јануари 2017 година бр. 03-11-11/947).
• Одржување и поправка на возила, машини и опрема
• Услуги на фотографски студија и фото и филмски лаборатории, услуги за транспорт и шпедиција
• Услуги на бањи и тушеви, фризерски салони. услуги за изнајмување. ритуални, свечени служби

Услугите за домаќинство обезбедени на правни лица не подлежат на UTII. Ветеринарните услуги и услугите за поправка, одржување и перење возила не се однесуваат на услугите во домаќинството и може да се обезбедат на импутирана основа и на поединци и на организации.

2. Обезбедување ветеринарни услуги.

3. Обезбедување услуги за поправка, одржување и перење возила (Од 2013 година, услуги за државен технички преглед на возила).

4. Обезбедување услуги за чување возила на платени паркинзи.

5. Обезбедување на услуги за моторен транспорт за превоз на патници и стоки. Изнајмувањето возила не подлежи на UTII (писмо на Министерството за финансии на Русија од 05.05.2017 година бр. 03-11-11/27760).

6. Трговија на мало се врши преку продавници и павилјони со продажна површина не поголема од 150 квадратни метри. м.

7. Трговија на мало што се врши преку киосци, шатори, послужавници и други објекти на стационарна трговска мрежа која нема продажни подови, како и објекти на нестационарна трговска мрежа.

8. Обезбедување јавни угостителски услуги преку јавни угостителски објекти со површина за услуги на клиентите не поголема од 150 метри квадратни. м.

9. Обезбедување јавни угостителски услуги преку јавни угостителски објекти кои немаат сала за услуги на клиентите. Услугите за храна преку мобилни точки не подлежат на UTII (писмо на Министерството за финансии од 10.09.2017 година бр. 03-11-11/65780).

10. Дистрибуција и (или) поставување на надворешно рекламирање.

12. Обезбедување на услуги за привремено сместување и сместување од страна на организации и претприемачи.

13. Обезбедување услуги за пренос на привремено поседување и (или) користење на стационарни трговски места лоцирани на пазари и други трговски места кои немаат области за услуги на клиентите.

Давањето услуги на правно лице за безготовинско плаќање преку банкарска сметка (или готовина преку) плаќање нема да го одземе правото на примена на импутација.

Забелешка: индикаторот „продажна област“ се одредува според површината што всушност се користи за тргување (ова е дел, а не целата област за изнајмување).

Стоки чија продажба на мало не подлежи на импутација

Продажбата на производи од сопствено производство преку малопродажна мрежа е еден од начините за генерирање приходи од активности во производството на готови производи и не е предмет на UTII. Меѓутоа, ако е организирано јавно угостителско место (кафе/ресторан), тогаш тоа веќе спаѓа под UTII.

Дали има UTII во Москва? UTII во Москва се применуваше само за деловни активности кои вклучуваат дистрибуција на надворешно рекламирање користејќи рекламни структури (до 2012 година). Во моментов нема UTII во Москва.

Транзиција кон импутација

Од 2013 година, преминот кон UTII е доброволно (N 94-FZ од 25 јуни 2012 година, член 2, клаузула 22) во член 346.28: „а) став 1 треба да се наведе на следниов начин: „...Организациите и индивидуалните претприемачи се префрлаат на доброволно плаќање единствен данок.“).

Апликација Вие сте префрлени во UTII не со апликација, туку со регистрација во даночната канцеларија како плаќач на UTII. Дополнително, за други видови активности (доколку ги има) кои не подлежат на UTII, мора да пријавите според поедноставен даночен систем или OSNO. Пополнете го формуларот UTII-2.doc за индивидуални претприемачи или UTII-1.doc за организации. Казната за доцнење со UTII-1 е до 10.000 рубли (NC чл. 116).

Каде да аплицирате за IP?Не е важно каде е регистриран индивидуалниот претприемач, според UTII треба да се регистрирате одделно на вистинското деловно место (освен за: обезбедување на услуги за моторен транспорт за превоз на патници и стоки; трговија на мало што се врши преку објекти на стационарна трговска мрежа која нема подови за тргување, како и мрежи за нестационарни трговски објекти; рекламирање на возила. Овие видови активности се регистрираат на местото на регистрација на индивидуалниот претприемач) во рок од пет дена по започнувањето на дејност (прв приход).

Каде да аплицирате за IP?Ако имате неколку продавници (посебни поделби) во различни области, тогаш ги наведувате во формуларот UTII-1 (UTII-2) и последователно поднесувате една декларација со сите посебни поделби до даночната служба каде што сте го пополниле формуларот. Даночната служба, во рок од пет дена од денот на приемот на апликацијата, издава известување за регистрација на организацијата како даночен обврзник UTII. Федералната даночна служба, во рок од пет работни дена од денот на приемот на апликацијата, му издава на „примената“ известување за регистрација во Образец N 1-3-Сметководство (IP) или Образец N 2-3-Сметководство (организација) .

UTII се пресметува точно до денот на регистрација и одјавување. Недостигот на приход не е причина да не се плаќа данок. Имате право да не плаќате UTII под услов UTII да е одјавен, а за ова ви треба формуларот UTII-4.xls за индивидуални претприемачи или UTII-3.xls за организации. Од 2013 година, пресметката на импутација ќе се врши почнувајќи од датумот кога исплатувачот е регистриран за даночни цели (или до денот на отпишувањето). Пресметката ќе го земе предвид вистинското времетраење на активноста во календарски денови.

Каде да се плати импутацијата?

Се плаќа импутација и декларации се поднесуваат и на вистинското деловно место (освен за: давање услуги на моторен транспорт за превоз на патници и стоки; дистрибуција и трговија на мало; поставување реклами на возила. За овие видови дејности се регистриран на местото на регистрација на индивидуалниот претприемач). Исто така, за вработените кои примарно се занимаваат со овој вид дејност (што е според UTII), даноците и известувањето од пензискиот фонд на Руската Федерација се доставуваат до местото каде што се врши импутација. Претприемачот треба сам да си плати и да го достави пензискиот фонд во неговиот роден град според регистрацијата на претприемачот.

ККМ

Индивидуалните претприемачи и организации кои се обврзници на UTII данок можат да вршат готовински плаќања и (или) плаќања со платежни картички без употреба на фискални каси, под услов да се издаде документ на барање на купувачот (клиентот): потврда за продажба, потврда или друго документ со кој се потврдува приемот на средства за соодветниот производ (член 2, клаузула 2.1. N 54-FZ ЗА КОРИСТЕЊЕ НА ОПРЕМА ЗА КОНТРОЛА НА ГОТОВИ ПРИ ПЛАЌАЊЕ НА ГОТОВИ И (ИЛИ) ПЛАЌАЊА СО ПЛАТЕНИ КАРТИЧКИ).

Од 01.07.2018 година ќе биде задолжително користењето на онлајн каса. Цената на UTII може да се намали за износот на купувањето преку интернет каса. Но, постои ограничување - нема да се вратат повеќе од 18.000 рубли за една каса.

Потврда за продажба на UTII

• Наслов на документот;
• сериски број на документот, датум на издавање;
• име за организацијата (презиме, име, патроним - за индивидуален претприемач);
• идентификациски број на даночниот обврзник доделен на организацијата (индивидуален претприемач) што го издала документот;
• име и количина на купена платена стока (извршена работа, извршени услуги);
• износот на плаќање направен во готово и (или) со користење на платежна картичка, во рубли;
• позиција, презиме и иницијали на лицето кое ја издало исправата и неговиот личен потпис.

UTII обезбедување на услуги

Кога се даваат услуги (работа) за импутација, потребен е KKM или BSO или „друг документ со кој се потврдува приемот на средства за соодветниот производ (работа, услуга)“ (54-FZ чл. 2. клаузула 2.1.), иста продажна потврда само за услуги.

Други даноци

ДДВ

ДДВ не се плаќа според поедноставениот даночен систем (едноставно го известувате партнерот дека работите без ДДВ. Не издавате фактура и на уплатницата пишувате „без ДДВ“), освен за царински ДДВ.

ДДВ за UTII може доброволно да им се наплати на партнерите (на многу партнери ова им е потребно за да го намалат ДДВ). За да го направите ова, треба да ја пополните целата документација како под OSNO: соодветно означете ја фактурата и уплатницата. Недостаток на UTII е тоа што не може да се прифати.

Индивидуалните претприемачи на UTII се ослободени од плаќање ДДВ. ДДВ се бара да се плати само:

При увоз на стоки во Русија. (Даночен законик, чл. 151)

Во случај на издавање (доброволно) фактура на купувачот со доделен ДДВ (Даночен законик, член 173, став 5), ДДВ не треба да се вклучува ниту во приходите, ниту во расходите (Почнувајќи од 2016 година, ова правило ќе биде јасно наведено во член 1 346.16 Даночен законик на Руската Федерација). За разлика од ОСНО, со поедноставен даночен систем е невозможно да се одбие „појдовниот“ ДДВ од „влезниот“ ДДВ.

За активности во рамките на едноставно партнерство (Даночен законик, член 174.1)

Како даночен агент при давање под закуп на федерален имот, имот на конститутивни субјекти на Руската Федерација и општински имот (Даночен законик чл. 161, клаузула 3)

ДДВ (платен и доставен квартално до 25-ти ден (јануари))ДДВ (види стапки 18%, 10%, 0%). Пријава за ДДВ - примери на пополнување, формулар

Од 2015 година, пријавите за ДДВ мора да се поднесат до 25.

Имотна такса

Како општо правило, данокот на имот не се плаќа на имот што се користи во деловни активности кои подлежат на UTII.

Од 1 јануари 2015 година, данокот на имот се бара да се плати на UTII од канцелариите и трговските центри, кога се зема предвид катастарската вредност.

При обезбедување на услуги за домаќинство, UTII 2018–2019 ќе биде добра алтернатива на општиот даночен систем. Но, за непречено користење на специјалниот даночен режим, треба да ги знаете карактеристиките и ограничувањата на неговата примена, за кои ќе се дискутира во овој напис.

Карактеристики на оданочување на UTII на услуги за домаќинство што му се даваат на населението

Законодавството на Руската Федерација предвидува употреба на специјални даночни режими од даночните обврзници. Еден од овие режими е UTII, кој може да се користи при извршување на одредени видови активности.

Во под. 1 точка 2 уметност. 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација вели дека еден од овие видови активности е обезбедување на услуги за домаќинството. Сепак, можноста за користење на UTII при обезбедување на услуги за домаќинство на територијата на одредена општина мора да се утврди со соодветна одлука на органот на локалната самоуправа. Како по правило, наведената одлука ги специфицира видовите на услуги за чие обезбедување може да се користи UTII.

Често се појавуваат ситуации кога услугите за домаќинство се обезбедуваат во соседен град или регион. Во овој случај, важно е да бидете сигурни дека можноста за користење на UTII е утврдена со правен акт на локалната власт на чија територија ќе се врши активноста. Оваа постапка се должи на фактот дека UTII за услуги за домаќинство се плаќа на местото каде што се обезбедуваат овие услуги. Покрај тоа, даночниот законик на Руската Федерација ја утврдува обврската да се регистрира кај локалниот даночен орган како обврзник на UTII.

Како се оданочува UTII за обезбедување на услуги за домаќинство во 2018-2019 година?

Покрај присуството на горенаведениот регулаторен правен акт во сила на територијата каде што се обезбедуваат услуги за домаќинствата, неопходно е овие услуги да припаѓаат на одредени шифри според ОКВЕД 2 ОК 029-2014 (NACE rev. 2) и според класификатор ОК 034-2014 (KPES 2008), одобрен по налог на Rosstandart од 31 јануари 2014 година бр. 14-st, и беа вклучени во посебна владина листа. Во моментов, таквите списоци се содржани во владиниот налог бр. 2496-r од 24 ноември 2016 година.

Во согласност со списокот, следните видови активности треба да се сметаат за услуги за домаќинството:

• шиење разновидна облека (шифри 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3 итн.);
• производство на мебел по поединечни нарачки на населението (шифри 31.02.2; 31.09.2);
• голем број градежни работи (41.10; 41.20; 42.21; 43.21 и др.);
• поправка на компјутери и периферни уреди (шифри 95.11; 95.12; 95.21 итн.);
• итн.

UTII во обезбедувањето услуги за домаќинството: физички индикатор како основа за пресметување данок

За да се пресмета даночната основа, физичкиот индикатор кој го карактеризира видот на деловната активност е од големо значење. При обезбедување на услуги за домаќинството, овој индикатор ќе биде бројот на работници вклучени во процесот на давање услуги. Покрај тоа, при пресметувањето на физичкиот индикатор за индивидуален претприемач, треба да се земе предвид самиот тој, како и административниот, менаџерскиот и услужниот персонал.

Доколку таквиот персонал не е вклучен во пресметката, можни се побарувања од регулаторните органи, што ќе доведе до казни и казни за нецелосно плаќање на UTII.

Вредноста на основната профитабилност за овој физички индикатор е поставена еднаква на 1.500 рубли.

Резултати

За да ги префрлите услугите за домаќинство на UTII, треба да ги проучите локалните регулативи за да видите дали овој посебен режим е воспоставен на вашата територија за овој вид активност и да се запознаете со владината листа на услуги за домаќинство за да видите дали ја содржи шифрата за вашата вид на активност. Ако правните акти го дозволуваат тоа, можете да се регистрирате како плаќач на UTII. Данокот мора да се пресметува врз основа на физички индикатор, кој за услугите во домаќинството е бројот на персонал вклучен во нивното обезбедување.