Промена на регулативата за наградување на вработените. Прописи за плати

До 2017 година, плаќањата за фиксно осигурување се вршеа во пензискиот фонд на Руската Федерација. Поради измените на законодавството, секој поединечен претприемач регистриран на територијата на Руската Федерација е должен редовно да врши плаќања до Федералната даночна служба. Оваа тема и нејзините аспекти ќе бидат разгледани подетално во статијата.

Какви придонеси во пензискиот фонд прави ИС?

Од минатата година, ИП не префрлила фиксни плаќања за осигурување во пензискиот фонд. Според член 7 од Дел 1 од Федералниот закон бр. 212-ФЗ, усвоен на 24 јули 2009 година, индивидуален претприемач е должен да прави премии за осигурување и од плаќања на вработените кои работат за претприемач и за себе. Треба да се напомене дека во отсуство на какви било приходи или суспензија на деловните активности (без затворање на ИП), обврската за плаќање на сите придонеси од ИП не се отстранува.

За индивидуални претприемачи се воспоставуваат 2 типа одбитоци:

• фиксни плаќања до Федералната даночна служба;
• придонеси за осигурување на ФФОМС.

Дополнително, предвидени се и плаќања на доброволна основа - на пример, придонес во Фондот за социјално осигурување. Ваквите фиксни придонеси се прават за примање социјални надоместоци за периодот на инвалидитет и сл.

Износ на исплата на пензија

За 2018 година, износот на исплатите на пензиите беше намален - направени се одредени промени во поглавјето бр. 34 „Придонеси за осигурување“ од 27 ноември 2017 година бр. 335-ФЗ. Во овој поглед, износот на фиксните плаќања повеќе не е врзан за минималната плата (минимална плата).

Износот на придонеси во Федералната даночна служба од индивидуални претприемачи со приход до 300 илјади руски рубли, износот на придонесите за себе е:

• 26.545 рубли во Федералната даночна служба;
• 5840 рубли. во FFOMS.

ИП врши и плаќања за осигурување на вработените. За 2018 година максималниот приход на вработените е:

• за OPS - 1.021.000 рубли;
• за социјално осигурување - 815 илјади рубли.

Доколку се надмине горенаведената фиксна вредност, важечката тарифа за ОЕПС се намалува и е еднаква на 10% наместо 22%. За здравствено осигурување е поставена тарифа од 5,1%, а за OSS 2,9%.

Пресметка на приход поголем од 300 илјади рубли за различни даночни системи

За самовработеното население кое не врши плаќања на физички лица

За вас е утврден фиксен износ на придонеси за осигурување за задолжително пензиско и задолжително здравствено осигурување.

Како се утврдуваат приходите од кои се пресметуваат 1% за пресметка на придонеси? Оние кои плаќаат персонален данок на доход, го применуваат поедноставениот даночен систем и унифицираниот земјоделски данок, ги земаат предвид приходите што реално ги добивале од претприемачки активности. За „спонзорите“ основата за пресметување на 1% од износот на приходот што надминува 300.000 рубли ќе биде припишан приход, за „патентите“ - потенцијално побарување приход. За оние кои користат неколку даночни режими, сумирани се приходите за различни режими.

Постапката за утврдување на износот на премиите за осигурување за ОПТ врз основа на износот на приходот на плаќачите на премии за осигурување кои не вршат плаќања и други надоместоци на поединци со приход од повеќе од 300 илјади рубли

Ако приходот на исплатувачот на премии за осигурување надминува 300 илјади рубли, тогаш износот на премиите за осигурување се одредува во фиксен износ, определен како производ на минималната плата утврдена со федералниот закон на почетокот на финансиската година за која се премии за осигурување се плаќаат, а стапката на премиите за осигурување во Пензискиот фонд на Руската Федерација, утврдена со став 1 од дел 2 од член 12 од Федералниот закон бр. 212-ФЗ (26%), се зголеми за 12 пати, плус 1,0 отсто од приходот на исплатувачот поголем од 300 илјади рубли. за периодот на наплата. Во овој случај, износот на премиите за осигурување не може да го надмине износот утврден како производ на осумкратната минимална плата утврдена со федералниот закон на почетокот на финансиската година за која се плаќаат премиите за осигурување и стапката на премиите за осигурување на пензијата. Фондот на Руската Федерација, основан со став 1 од дел 2 од член 12 од Федералниот закон бр. 212-ФЗ се зголеми за 12 пати (154.851,84 рубли во 2016 година).

Регулаторна рамка

Дел 8 од член 14 од Федералниот закон бр. 212-ФЗ утврдува дека, за да се применат одредбите од Дел 1.1 од член 14 од Федералниот закон бр. 212-ФЗ, износот на приходот на исплатувачот се одредува на следниов начин:

1) за обврзници кои плаќаат персонален данок на доход (во натамошниот текст како персонален данок на доход) - во согласност со член 227 од даночниот законик на Руската Федерација (во натамошниот текст како Даночен законик на Руската Федерација);

2) за обврзници кои го применуваат системот на оданочување за земјоделските производители (единствен земјоделски данок) (во натамошниот текст како UAT) - во согласност со став 1 од член 346.5 од Даночниот законик на Руската Федерација;

3) за обврзници кои го применуваат поедноставениот даночен систем (во натамошниот текст USN), во согласност со член 346.15 од Даночниот законик на Руската Федерација;

4) за обврзници кои плаќаат единствен данок на припишан приход за одредени видови активности (во натамошниот текст - UTII) - во согласност со член 346.29 од Даночниот законик на Руската Федерација;

5) за обврзници кои го применуваат патентниот систем на оданочување (во натамошниот текст PSN) - во согласност со членовите 346.47 и 346.51 од Даночниот законик на Руската Федерација;

6) за обврзниците кои применуваат повеќе од еден даночен режим, се сумира оданочивиот приход од дејности.

Во овој случај, износот на приходот на исплатувачот треба да се разбере како:

1) за UTII - износот на припишаниот приход, пресметан земајќи ја предвид севкупноста на условите кои директно влијаат на приемот на наведениот приход (членови 346.27, 346.29 од Даночниот законик на Руската Федерација);

2) за PSN - износот на приходот што може да се добие за време на рокот на патентот (член 346.47 и 346.51 од Даночниот законик на Руската Федерација);

3) за персонален данок на доход, унифициран земјоделски данок, поедноставен даночен систем - износот на приходот добиен од него од претприемничка активност или од приватна пракса (соодветно на членовите 227, 346.5, 346.15 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Така, плаќачите кои користат UTII или PSN се водени, соодветно, според износот на припишан или потенцијално побарлив приход, постапката за утврдување која е утврдена со Даночниот законик на Руската Федерација. Во исто време, износот на приход што навистина го добиваат плаќачите од претприемачки активности не е важен.

Што се однесува до даночните режими како персонален данок на доход, унифициран земјоделски данок и поедноставен даночен систем, тогаш, врз основа на одредбите од член 227 од даночниот законик на Руската Федерација, при утврдување на приходот на плаќачите кои плаќаат персонален данок на доход, треба да се земе земете го предвид износот на приходот што навистина го добиле од водење бизнис или од ангажирање во приватна пракса, а врз основа на одредбите од членовите 346.5, 346.15 од Даночниот законик на Руската Федерација, при утврдување на приходот на плаќачите кои применуваат унифициран земјоделски данок или поедноставениот даночен систем, соодветно, треба да се земат предвид приходите од продажба, утврдени во согласност со член 249 од Даночниот законик на Руската Федерација, како и неоперативниот приход, утврден во согласност со член 250 од Данокот Кодекс на Руската Федерација.

Висината на приходот ќе се утврдува врз основа на податоците обезбедени од даночниот орган на местото на регистрација на исплатувачот на премиите за осигурување. Доколку се применуваат повеќе режими на оданочување, тогаш треба да се сумираат приходите од активности. Овие правила се утврдени со Дел 8 од член 14 од Федералниот закон од 24 јули 2009 година, Федерален закон бр. 212-ФЗ.

Врз основа на податоците добиени од територијалните тела на Федералната даночна служба на Русија, територијалните тела на PFR ги формираат обврските на плаќачите во однос на износот на фиксната премија за осигурување, која се плаќа во согласност со став 2 од дел 1.1. од член 14 од Федералниот закон бр.212-ФЗ.

ВАЖНО! Во рамките на Федералниот закон бр. 212-ФЗ, сите обврзници кои го применуваат поедноставениот даночен систем се обдарени со еднакви права и обврски и не се земаат предвид во зависност од предметот на оданочување што го избрале: „приход“ или „приход намален за износот на трошоци“. Во врска со ова, пресметувањето на фиксен износ на премии за осигурување за задолжително пензиско осигурување врз основа на висината на приходот на исплатувачот не зависи од предметот на оданочување според поедноставениот даночен систем.

Придонесите пресметани од приход поголем од 300.000 рубли се плаќаат најдоцна до 1 април во годината по истечениот период на наплата.

Можете да генерирате сметка, да гледате информации за износот на натрупаните и платените премии за осигурување, како и статусот на долгот користејќи електронска услуга „Кабинет на исплатувачот“.

Самовработените лица мора да ги префрлаат придонесите во буџетот на ПФР со налози без распределба на финансирани и осигурителни пензии. Ова се должи на фактот дека распределбата на премиите за осигурување за финансирани и осигурителни пензии ја врши Пензискиот фонд на Руската Федерација врз основа на информации од индивидуално персонализирано сметководство и пензиската опција избрана од осигуреното лице.

Обврзниците на премии за осигурување кои не вршат плаќања и други надоместоци на физички лица, со приход за периодот на наплата над лимитот на приход (300 илјади рубли), плаќаат премии за осигурување за задолжително пензиско осигурување во фиксен износ со два платни налози:

Фиксна сума 19.356,48 RUB (2016) за BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 и

1% од вишокот на BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, но не повеќе од 154.851,84 рубли.

Износот на премиите за осигурување не може да биде поголем од износот утврден како производ на осум пати од минималната плата утврдена со сојузниот закон на почетокот на финансиската година за која се плаќаат премии за осигурување, а стапката на премиите за осигурување зголемена за 12 пати (со исклучок на глава на селски (земјоделски) домаќинства) .

За раководителите на селските фарми се воспоставува посебна постапка за плаќање премии за осигурување, според која раководителите на селските фарми плаќаат премии за осигурување во буџетот на ПФР во фиксен износ за себе и за секој член на селската фарма. Во исто време, фиксниот износ на премијата за осигурување се определува како производ на минималната плата утврдена со сојузниот закон на почетокот на финансиската година за која се плаќаат премии за осигурување, стапката на премиите за осигурување на релевантната држава не буџетскиот фонд, основан со Дел 2 од член 12 од Федералниот закон N 212-FZ, се зголеми за 12 пати, а бројот на сите членови на селската фарма, вклучувајќи го и шефот на селската фарма.

ВАЖНО! За самовработенитеОд 01.01.2016 година, заради посебно сметководство на премиите за осигурување, направени се измени на шифрите на подвидовите на буџетски приходи за ПС што се користат за плаќање на премии за осигурување за задолжително пензиско осигурување во фиксен износ:

Пресметано од износот на приходот на исплатувачот, кој не го надминува максималниот приход;

Пресметано од износот на приходот на исплатувачот добиен над лимитот на приходот (1%).

Воведени се нови BCC за плаќање на премии за осигурување за задолжително здравствено осигурување во фиксен износ.

CCC за исплата на премии за осигурување, казни, камати, казни за задолжително пензиско осигурување во фиксен износ што се кредитираат во буџетот на PFR за исплата на пензија за осигурување (вклучително и за плаќање долгови за периодите на наплата 2013-2015 година):

CCC за исплата на премии за осигурување, казни, камати, казни за задолжително здравствено осигурување во фиксен износ до буџетот на ФЗОМ (вклучително и за плаќање долгови за фактурните периоди 2013-2015 година):

CCC за исплата на премии за осигурување, пенали, камати, казни за задолжително здравствено осигурување во фиксен износ (буџетот на територијалниот фонд - за пресметковните периоди 2010-2011 вклучително):

Горенаведените CCC се користат и за отплата на долг за премии за осигурување за задолжително пензиско осигурување во фиксен износ и за задолжително здравствено осигурување во фиксен износ, формиран пред 01.01.2016 година, како и соодветните казни пресметани пред 01.01. /2016 година на таков долг (за пресметковните периоди 2013-2015 година)

За самовработеното население кое врши исплати на физички лица

Доколку исплатувачот на премии за осигурување припаѓа истовремено на две категории на самовработеното население - индивидуален претприемач кој плаќа премии за осигурување за себе и работодавач, тогаш тој пресметува и плаќа премии за осигурување за секоја причина.

Тарифи за задолжително пензиско осигурување

Плаќањето на премиите за осигурување мора да се врши месечно најдоцна до 15-тиот ден од месецот (т.е. последниот ден на плаќање е 15-тиот ден) по месецот за наплата. Доколку последниот ден од терминот паѓа на викенд или неработен празник, тогаш рокот на истекување е следниот работен ден по него. Натрупаните премии за осигурување, но неплатени навреме, се признаваат како заостанати долгови и се предмет на наплата.

CCC за исплата на премии за осигурување за задолжително здравствено осигурување, кредитирани за исплата на пензија за осигурување:

ВАЖНО! Граѓаните од самовработеното население, вршејќи исплати на физички лица, до пензискиот фонд доставуваат извештаи за премии за осигурување за задолжително пензиско и задолжително здравствено осигурување, како и индивидуални персонализирани сметководствени информации за секој осигуреник. Извештајот се поднесува квартално, пред 15-тиот ден од вториот календарски месец по периодот на известување:

• до 16.05.2016 година за 1. квартал од 2016 година;
• до 15.08.2016 година за првата половина на 2016 година;
• до 15 ноември 2016 година за 9 месеци од 2016 година;
• до 15.02.2017 година за 2016 година.