ККМ е нов во законодавството. Закон „За употреба на опрема за каса“

Онлајн каса е уред кој издава сметка за готовина и ги пренесува информациите за продажбата до даночната канцеларија преку Интернет. Од средината на минатата година, повеќето трговци се префрлија на ваква опрема. Во 2018 година беа направени дополнителни измени на законот за користење на каси системи.

Каса и даночни режими

Новата процедура за користење онлајн системи за каси во 2018 година за различни категории даночни обврзници кои прифаќаат плаќање во готово и со картичка зависи од даночниот режим на продавачот.

До 2017 година, многу претприемачи и организации можеа да работат без фискални каси. При плаќањето на услугите на населението, наместо чек, тие издавале (строг формулар за известување). Покрај тоа, сите трговци на и PSN имаа право да прифатат плаќање за стоки без никакви документи. Само доколку купувачот побарал продажна потврда му била издадена.

Причината за ваквите опуштања е што PSN и UTII за даночни цели земаат предвид:

• потенцијален годишен приход за PSN;
• приход кој се припишува (т.е. претпоставен) за плаќачите на единствениот данок на припишан приход (UTII).

Но, во поедноставениот даночен систем, како и во ОСНО и Унифициран земјоделски данок, показателите за реално примениот приход се користат за пресметување на даночната основа. Не се бараше повеќе од стари каси, информациите за обемот на продажбата беа запишани во EKLZ (електронска контролна лента).

Употребата на системи за каси за обработка на готовински плаќања за UTII во 2018 година, како и за индивидуални претприемачи со патент, зависи од тоа дали имаат вработени. Доколку има работници во трговијата или угостителството, тогаш потребни се нови каси за овие режими од 1 јули 2018 година. Покрај тоа, реалниот приход на UTII и PSN сè уште нема да се земат предвид при пресметување на даноците. Се воведуваат нови фискални каси за овие посебни режими со цел да се обезбедат правата на потрошувачите.

Иако сега се повеќе бизнисмени користат нови фискални каси, сепак има ситуации кога фискалните каси не треба да се користат за готовинско плаќање. Овој ограничен список е даден во член 2 од Законот од 22 мај 2003 година бр. 54-ФЗ за употреба на опрема за каса. Меѓу нив:

• продажба на весници, списанија и сродни производи во специјализирани киосци;
• продажба на билети во јавен превоз;
• трговија од резервоари со квас, млеко, растително масло, жива риба, керозин;
• продажба на сезонски зеленчук, овошје, дињи;
• тргување со одредени стоки;
• продажба на лекови во рурални аптеки и сл.

Во однос на тргувањето на пазарите, барањата се заострени - и за местата за тргување и за категориите на стоки. Така, Владата разви непрехранбени производи кои не можат да се продаваат на маркети без фискални каси. Без оглед на видот на малопродажбата, ќе мора да користите CCP кога тргувате со облека, кожни производи, мебел, дрвени производи, теписи, производи од гума и пластика и други работи (вкупно 17 групи производи).

Нарачката бр. 616 на Министерството за телекомуникации и масовни комуникации на Русија од 5 декември 2016 година дозволува користење на стари модели на каси во населени места со население до 10.000 луѓе наместо онлајн каси.

Важна иновација за онлајн продавниците - од 1 јули 2018 година ќе биде неопходно да се користат фискални каси во случаи на онлајн плаќање со картичка или преку услуги како што е Yandex Cashier. Купувачот добива само електронска сметка. Претходно немаше такво барање. За онлајн фискализација, можете да го користите решението Yandex.Checkout со партнерска каса или со ваша сопствена опција, на пример, испраќање чекови со помош на CMS или CRM систем. Yandex.Checkout ќе пренесува информации за нарачките и плаќањата на вашата каса и ќе ја информира продавницата за успешното плаќање и регистрација на сметки.

Ако обезбедувате далечински услуги/продавате стоки и сè уште не сте го поврзале Yandex.Checkout, ве советуваме да го сторите тоа веднаш. Денес ова е платежната услуга најприлагодена на новиот закон. Со поднесување барање користејќи го копчето подолу, ќе добиете 3 месеци услуга по премиум тарифа со минимален процент (самата врска е бесплатна):

Кога да се префрлите на нова каса

Времето на преминување кон онлајн каси зависи од режимот на оданочување и видот на активноста. Да потсетиме, оние кои тргуваат по поедноставен даночен систем, ОСНО и унифицирана земјоделска такса користат онлајн фискални каси од средината на 2017 година. Доколку се занимавате со трговија или угостителство на UTII и PSN и во исто време имате вработени, потребна ви е каса од 1 јули 2018 година. Доколку нема вработени во овие режими, односно сами тргувате или обезбедувате угостителски услуги, тогаш рокот за префрлување на фискални каси е 1 јули 2019 година.

Во истиот период - од 1 јули 2019 година - секој што дава услуги на јавноста под кој било даночен режим мора да се префрли на онлајн каси со издавање на печатен строг формулар за известување. За јасност, ги претставуваме карактеристиките на користење CCP во табелата.

Барања за онлајн касата

Што е онлајн каса? Наједноставно објаснување е каса која работи онлајн, т.е. поврзани на интернет. Информациите за купувањето се пренесуваат до операторот со фискални податоци, кој испраќа потврда дека информацијата е прифатена, а на сметката и се доделува фискален атрибут.

Новите каси мора да ги исполнуваат условите дадени во член 4 од Законот бр.54-ФЗ.

• имаат футрола со сериски број;
• мора да има часовник во реално време во куќиштето;
• имаат уред за печатење фискални документи (внатрешни или надворешни);
• обезбеди можност за инсталирање на фискален погон во внатрешноста на куќиштето;
• пренос на податоци на фискален диск инсталиран во куќиштето;
• да обезбеди формирање на фискални документи во електронска форма и нивно пренесување до операторот веднаш по внесувањето на податоците во фискалниот уред за складирање;
• обезбеди печатење на фискални документи со дводимензионален бар-код (QR код со големина не помала од 20 x 20 mm);
• добиваат потврда од операторот за прием на податоци или информации за отсуство на таква потврда.

Дополнително, се воспоставуваат посебни барања за самиот фискален погон (член 4.1 од Законот бр. 54-ФЗ), кој мора:

• имаат куќиште со сериски број и печат на производителот и неиспарлив тајмер;
• обезбедуваат информациска безбедност на фискалните податоци и нивно шифрирање;
• генерира фискален атрибут со должина не повеќе од 10 цифри за секој фискален документ;
• да обезбеди автентикација на операторот со фискални податоци и проверка на веродостојноста на неговите потврди;
• креирајте записи во меморијата на опремата за каса;
• да се усогласат со протоколите за размена на информации утврдени со член 4.3 од Законот бр. 54;
• имаат клуч за документ и клуч за пораки со должина од најмалку 256 бита;
• обезбедуваат можност за читање фискални податоци снимени и складирани во меморијата пет години од крајот на работата.

Регистарот на фискални каси кои ги исполнуваат барањата на онлајн касите и се дозволени за употреба е објавен на официјалната веб-страница на Федералната даночна служба. Пред да одлучите сами која каса (благајна) можете да ја користите, проверете дали избраниот модел е во овој регистар.

Трошоци за онлајн каси

Новата каса, како и спроведувањето на измените донесени со законот за фискални каси, ќе бараат одредени трошоци од продавачите. Згора на тоа, тука е неопходно да се земе предвид не само колку чини онлајн касата, туку и трошоците за услугите на операторот за фискални податоци (ФДО).

OFD е посредник кој добива податоци од онлајн каса преку Интернет и потоа ги пренесува до даночната служба. Операторот може да биде само специјализирана комерцијална организација која ги исполнува техничките и информативните барања на Федералната даночна служба. За прекршување на постапката за пренос на податоци, нивната безбедност и сигурност, OFD може да се казни со голема парична казна (од 500 илјади до 1 милион рубли).

Секако, услугите на операторот ќе чинат пари. За да привлечат клиенти, повеќето оператори нудат ниски тарифи за првата година на услуга - од 3.000 рубли за еден уред, т.е. Цената на услугите зависи од бројот на фискални каси. Во иднина, се очекува услугата да се зголеми на 12.000 рубли месечно.

Ве молиме имајте предвид: операторот за фискални податоци мора да биде избран само од официјалната листа објавена на веб-страницата на Федералната даночна служба и да има дозвола за такви активности.

Што се однесува до трошоците за самиот уред, доколку веќе го имате, можно е да го надградите наместо да купите нов. Можете да дознаете до кој степен вашата опрема за каса е во согласност со задолжителните барања и можноста за инсталирање фискален погон наместо ECLZ од производителот или операторот.

Во табелата ја дадовме приближната цена на трошоците за онлајн каса и првата година од нивното работење.

Така, замената на фискалните каси се случува постепено. Конечната транзиција кон онлајн касите се очекува да биде завршена во средината на 2019 година.

За плаќање на премии за осигурување, даноци и безготовински плаќања, препорачуваме да отворите тековна сметка. Покрај тоа, многу банки обезбедуваат повластени услови на услуга. Така, за корисниците на нашата веб-страница, Алфа-Банка обезбедува 3 месеци целосно бесплатна услуга и бесплатно поврзување со онлајн банкарството.

Да размислиме како следната година ќе се промени процедурата за користење на фискални каси, како и контролата од даночните власти и казните за некористење или неправилно користење на фискалните каси.

На 15 јули 2016 година, измените ((во натамошниот текст: Закон бр. 290-ФЗ)) на Законот за ЗКП (Федерален закон од 22 мај 2003 година бр. 54-ФЗ (во натамошниот текст: Закон за ЗКТ)) влегоа во сила, кои воведуваат нови барања за процедурата регистрација и употреба на фискални апарати, го прошируваат опсегот на неговата примена, како и правата на даночните власти за контрола и добивање информации.

Дополнително, направени се измени во Кодексот за административни прекршоци со кои се заострува одговорноста за некористење или неправилно користење на фискалните каси и се воведуваат нови видови казни.

Постапка за користење CCP: нови барања

Да потсетиме дека во 2014-2015 година беше спроведен експеримент во голем број конститутивни субјекти на Руската Федерација за користење на онлајн каси (Регулатива на Владата на Руската Федерација од 14 јули 2014 година бр. 657). Се сметаше за успешна, а сега стекнатото искуство се проширува низ целата земја.

Организации и индивидуални претприемачи (во натамошниот текст: индивидуални претприемачи) кои вршат готовински плаќања и (или) плаќања со помош на платежни картички кога продаваат стоки, вршат работа или даваат услуги (наведени во Законот за ККТ како „корисници“ (став 17 од член 1.1 од Законот за фискални каси)), ќе треба да се купат и регистрираат според новите правила фискални каси кои ги исполнуваат новите услови (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), како и да склучи договор за обработка на фискални податоци кои се пренесуваат преку каса, со оператор со фискални податоци - специјализирана организација која има соодветна дозвола издадена од даночните органи (член 4.4 од Законот за ЗКП). Функциите на операторот вклучуваат обработка, складирање и пренесување информации до даночните власти. Неговите услуги се платени.

Употребата на каса која не ги исполнува новите услови е дозволена до 1 јули 2017 година, а нејзината регистрација според старите правила е дозволена до 1 февруари 2017 година ().

Новата процедура за регистрирање на системот на каса се состои од тоа што корисникот поднесува барање за регистрација до даночниот орган на хартија или во електронска форма преку касата на веб-страницата на Федералната даночна служба на Русија. Во фискалниот погон на касата (блок дизајниран за заштита на фискалните податоци), корисникот го внесува регистарскиот број на касата добиен од даночниот орган, како и информации за себе и за касата, а потоа го доставува генерираниот извештај за регистрација во касата до даночниот орган. Посебно забележуваме дека техничката поддршка за системите за каси повеќе не е потребна за регистрација.

Постапката за користење на БСО е променета. Сега ова е примарен сметководствен документ, еквивалентен на готовински прием, генериран во електронска форма и (или) отпечатен со помош на каса во моментот на порамнување со купувачот, кој содржи информации за порамнувањето, потврдувајќи го фактот на неговото спроведување (став 5, член 1.1 од Законот за каса). Од 1 јули 2018 година, Законот за ЗКП не предвидува користење на БСО произведени со печатење ().

Се појавија фундаментални иновации во однос на информациите за пресметките. Прво, дводимензионален бар-код (QR-код со големина од најмалку 20 × 20 mm) сега ќе биде отпечатен на фискална сметка или BSO, кој во шифрирана форма ќе ги содржи деталите за верификација на документот (датум и време на плаќање, сериски број на фискалниот документ, знак за плаќање, пресметковен износ, сериски број на фискалниот диск, фискален знак на документот) (клаузула 1, член 4 од Законот за ЗКП).

Второ, организациите и индивидуалните претприемачи сега имаат обврска, доколку купувачот (клиентот) обезбеди претплатнички телефонски број или адреса на е-пошта пред пресметката, да им испратат информации со кои се идентификува потврдата за каса или БСО издадена на хартија (регистарски број на каса, износ , датум и време на порамнување, фискален знак на документот), како и информации за адресата на Интернет-ресурсот на кој може бесплатно да се добие готовинска сметка или БСО. Притоа, примениот документ во печатена форма е еквивалентен на чек или БСО издаден од каса (клаузули 2, 3, член 1.2 од Законот за каса).

Опсегот на примена на CCP е проширен

Да потсетиме, до 15 јули 2016 година, организациите и индивидуалните претприемачи кои обезбедуваат услуги на јавноста беа ослободени од обврската за користење на CCT. Наместо чек на каса, тие би можеле да му издадат на клиентот БСО со детали утврдени од Владата на Руската Федерација (клаузули 3, 5-6 од Правилникот за спроведување на готовински плаќања и (или) порамнувања со користење на платежни картички без употреба на фискални каси, одобрена со резолуција на Владата на Руската Федерација од 06.05.2008 година бр. 359 (во натамошниот текст Регулативи)). БСО беа произведени со печатење или генерирани со помош на автоматизиран систем. Доколку автоматизираниот систем, во однос на неговите работни параметри, ги исполнувал барањата за системи за каси (клаузули 11, 12 од Правилникот; писма на Министерството за финансии на Русија од 25 ноември 2010 година бр. 03-01-15/8 -250 од 03.02.2009 бр.03-01-15/ 1-43 од 26.11.2008 година бр.03-01-15/11-362 од 22.08.2008 година бр.03-01-15/ 10-303), тогаш, всушност, организациите и индивидуалните претприемачи кои користат такви системи користеа посебен вид на CCT. БСО произведени со печатење обично се пополнувале рачно.

Како што е наведено погоре, од 1 јули 2018 година, Законот за ЗКТ не предвидува користење на БСО произведени со печатење (Дел 8, член 7 од Законот бр. 290-ФЗ). За возврат, автоматизиран систем за формирање на БСО според промените е каса што се користи за формирање на ОБС во електронска форма, како и нивно печатење на хартија. Така, практичната разлика помеѓу издавање готовински сметководство и издавање на ОДД исчезна. Затоа, организација или индивидуален претприемач кој дава услуги на јавноста ќе мора да купи и регистрира фискална каса која ги исполнува новите услови и да склучи договор за обработка на фискални податоци со оператор со фискални податоци.

Слично на тоа, индивидуалните претприемачи кои користат PSN, како и организациите и индивидуалните претприемачи кои плаќаат UTII, од 1 јули 2018 година, го губат правото да вршат готовински плаќања и плаќања со помош на платежни картички без употреба на каси, под услов да се издаде документ ( потврда за продажба, потврда или друг документ) со кој се потврдува приемот на средства за соодветниот производ (работа, услуга).

Употребата на CCP сега подразбира поголема одговорност

Претходно, Кодексот за административни прекршоци предвидуваше сите прекршоци (некористење фискална каса; употреба на фискална каса што не ги исполнува утврдените услови; повреда на постапката за упис на каса; неиздавање фискална сметка. на купувачот) единствена мерка на одговорност (Дел 2 од член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација во претходното издание): предупредување или парична казна од 1.500-2.000 рубли за граѓаните, 3.000-4.000 рубли за службеници и 30.000–40.000 рубли за правни лица.

Со влегувањето во сила на Законот бр. 290-ФЗ, во Кодексот за административни прекршоци се појавија цела група нови административни прекршоци и видови казни. Дополнително, износот на казните не се одредува само во рубли, туку во износ што е повеќекратен од износот на уплатата направена со прекршување.

Така, некористењето на каси во случаи утврдени со закон повлекува парична казна (Дел 2 од член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација):

За службеници во износ од 1/4 до 1/2 од износот на порамнувањето направено без употреба на системи за каси, но не помалку од 10.000 рубли;

За правни лица - од 3/4 до една големина на износот на порамнување направен со готовина и (или) електронски средства за плаќање без употреба на системи за каси, но не помалку од 30.000 рубли.

Повторено извршување на горенаведените прекршоци во случај износот на населбите да изнесува, вклучително и збирно, до еден милион рубли или повеќе, повлекува дисквалификација во однос на службениците за период од една до две години, како и во однос на индивидуални претприемачи и правни субјекти - активности за административна суспензија за период до 90 дена (Делови 2, 3, член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација).

Да забележиме дека одговорноста на индивидуалните изведувачи (односно обичните продавачи) е исклучена од член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци. Само функционерите ќе бидат казнети.

Употребата на фискална каса која не ги исполнува утврдените услови или употребата на фискална каса е во спротивност со постапката за нејзина регистрација, постапката, роковите и условите за нејзина пререгистрација, постапката и условите за нејзино користење повлекува (Дел 4 од член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација):

• предупредување или изрекување административна парична казна за службеници во износ од 1.500 до 3.000 рубли;
• за правни лица - предупредување или изрекување административна парична казна во износ од 5.000 до 10.000 рубли.

Воведена е одговорност за необезбедување или прекршување на роковите за доставување информации и документи на барање на даночните власти: предупредување или парична казна во износ од 1.500 до 3.000 рубли за службеници и предупредување или парична казна од 5.000 до 10.000 рубли за правни субјекти (Дел 5 од член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци RF).

Воспоставена е одговорност за неиспраќање готовински сметки или БСО на купувачот (клиентот) во електронска форма или непрефрлање на овие документи на хартија на негово барање: предупредување или парична казна за службеници во износ од 2.000 рубли, за правни субјекти - предупредување или административна парична казна во износ од 10 000 рубли (Дел 6 од член 14.5 од Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација).

На 3 јули 2018 година беше потпишан закон за изменување и дополнување на 54-ФЗ во однос на промена на списокот на субјекти ослободени од користење на онлајн фискални каси, како и воспоставување на процедура за работа со фискални каси во одредени ситуации. Најголем дел од усвоените норми стапија на сила на 3 јули. Ви кажуваме како ќе се промени животот на корисниците на каси.

Користење на фискални апарати за безготовинско плаќање со физички лица

Федерален закон бр. 192-ФЗ од 3 јули 2018 година, потпишан од претседателот на Руската Федерација, исклучен од Федералниот закон бр. 54-ФЗ од 22 мај 2003 година „За употреба на опрема за каса...“, вклучително и од неговото име, повеќето референци за „електронски средства за плаќање“. Овој термин е заменет со „безготовински плаќања“.

Така, се елиминираше конфузијата и конфузијата во толкувањето на законот. На пример, претходно не беше сосема јасно дали е неопходно да се користат фискални каси ако стоката се плаќа од далечина со кредитирање пари на банкарската сметка на продавачот. Конкретно, во случаи на порамнување со платни налози.

Сега законот вели дека организациите и индивидуалните претприемачи, кога вршат безготовински плаќања со поединци, се обврзани да користат фискални каси и да издаваат готовински сметки на клиентите (клаузула 5, член 1.2 од Федералниот закон бр. 54-ФЗ од 22.05.03). .

Во исто време, законот сè уште ги одвојува нормалните безготовински плаќања од електронските платежни средства (ЕПП). ESP се банкарски картички, системи за интернет банкарство, електронски паричници, апликации за софтвер за плаќање итн. Безготовинските плаќања не се ограничени на горенаведените ESP. На пример, плаќањето преку банкарска сметка и платен налог се исто така безготовински плаќања.

Во однос на последните два начини на плаќање, измените воспоставуваат преоден период од 1 година за да можат продавачите да се прилагодат на новите правила за работа со платежни картички (клаузула 4, член 4 од Федералниот закон од 3 јули 2018 година бр. 192-ФЗ ).

Така, доколку една организација/индивидуален претприемач работи, на пример, со банкарски трансфер, користејќи платежни картички и сопствена тековна сметка, тогаш обврската за користење каси и производство на чекови за неа ќе се појави од 1 јули 2019 година.

Доколку една организација/индивидуален претприемач прифаќа банкарски картички и електронски пари за плаќање, тогаш е должен да ја почитува готовинската дисциплина сега. Дополнително, со измените значително се ублажи постапката за работа со фискални каси при продажба на далечина.

Правење проверки за далечинско плаќање

Далечинско плаќање за стоки не го ослободува продавачот од користење на каса и издавање готовински сметки на купувачот. Згора на тоа, претходно не беше јасно како продавачите можат да обезбедат производство/пренос на потврда за време на плаќањето на стоката (клаузула 2 од член 5 од Законот бр. 54-ФЗ).

Сега законодавците ги земаа предвид спецификите на тргувањето на далечина и ги запишаа во ставовите. 5.3-5.4 уметност. 1.2 од Законот бр.54-ФЗ посебни правила за користење на онлајн фискални каси и издавање чекови за такви случаи. Сега, кога се тргува од далечина, потврда за готовина/BSO мора да се подготви најдоцна до работниот ден по денот на порамнувањето. Во овој случај, чекот не може да се издаде подоцна од моментот на пренос на стоката. Односно, денес платиле, утре достава - утре потврда, денес платиле и доставиле денес - потврдата е и денес.

Чекот може да се испрати до купувачот на еден од следниве начини:

• во електронска форма на претплатнички број или е-пошта (чекот се испраќа најдоцна до работниот ден по денот на порамнувањето);
• на хартија заедно со стоката без испраќање електронска потврда;
• на хартија при првата директна интеракција помеѓу купувачот и продавачот без испраќање електронска сметка.

Употреба на каси во населби помеѓу организации и индивидуални претприемачи

Законот директно утврдува дека опремата за каса не се користи за безготовински плаќања помеѓу организации и индивидуални претприемачи (клаузула 9 од член 2 од Законот бр. 54-ФЗ). Воедно, се појаснува дека доколку се презентира електронско платежно средство помеѓу организации/индивидуални претприемачи, тогаш употребата на фискални каси станува задолжителна.

Така, ако за време на порамнувањето помеѓу организациите се префрлаат пари од сметка на сметка, тогаш нема потреба да се користи каса. Ако организациите си плаќаат меѓусебно со готовина или со банкарска картичка, тие се обврзани да користат онлајн каси на општ начин.

Имајте предвид дека, спротивно на бројните разговори на оваа тема, одговорните лица на организациите кои дејствуваат на страната на купувачот нема да печатат сметки кога купуваат стоки/услуги од организации. Само од продавачката организација ќе се бара да издава чекови. Ова е во интервју за BUKH.1S.

Тој појасни дека при плаќање меѓу одговорно лице и трето правно лице, доволно е да се пробие една готовинска сметка: „Идентификувањето на купувачот како правно лице се јавува врз основа на полномошното што го дава за да изврши плаќање во име на правното лице. Друг важен фактор во интеракцијата на правните лица е договорот. Доколку се исполнети овие услови, тогаш излегува дека навистина исполниле две правни лица, кои извршиле една уплата, која се издава со еден чек генериран на една каса“.

Доколку одговорното лице врши набавки без да приложи полномошно од компанијата, тогаш продавачот треба да ја користи касата на ист начин како и кај обичниот купувач.

Во исто време, сега сметката за готовина генерирана за време на порамнувањето помеѓу организацијата и индивидуалниот претприемач мора да содржи дополнителни детали. Овие детали ќе ви овозможат да го идентификувате купувачот и купените производи (клаузула 6.1, член 1.2 од Законот бр. 54-ФЗ). Списокот на дополнителни детали за проверка вклучува:

• име на купувачот (име на организацијата, полно име на индивидуален претприемач);
• INN на купувачот (клиент);
• информации за земјата на потекло на стоката (при плаќање на стоката);
• износот на акцизата (ако е применливо);
• Регистарски број на царинска декларација (ако е применливо).

Користење на каси за претплата

Измените го дополнуваат чл. 1.2 од Законот бр. 54-ФЗ со нова клаузула 2.1, која ги утврдува правилата за обработка на плаќањата во случаи кога поединци вршат претплати/авансни плаќања за одредени услуги. На пример, кога поединец презентира претплата за театар, билет за јавен превоз или користи одреден тарифен пакет за комуникациски и интернет услуги.

Во согласност со новите правила, кога се вршат плаќања во форма на офсет или враќање на однапред и аванси, организациите и индивидуалните претприемачи можат да генерираат една готовинска сметка (ООП). Оваа проверка ќе содржи информации за сите такви плаќања за еден ден или друг платежен период. Овој период не треба да надминува еден календарски месец. Консолидираната проверка ќе биде испратена до Федералната даночна служба за контролни цели.

Што се однесува до готовинската сметка, на купувачот, на пример, потврда за подарок, природно треба да му се издаде потврда. Презентирањето на таков сертификат за плаќање е посебен случај на плаќање во форма на авансно офсет. И носителот на потврдата (а тоа може да биде друго лице) не треба да издава никаква проверка.

Што да направите ако ви се расипе фискалната навика

Измените го дополнуваат чл. 4 од Законот бр. 54-ФЗ со нова клаузула 8.1, со која се одобрува постапката за постапување во случај на дефект на фискалниот диск. Неуспехот на дискот овде значи неможност да се прочитаат сите фискални податоци од меморијата и да се генерира извештај за затворање.

Сега од корисникот ќе се бара да му го предаде скршениот погон на производителот на испитување. Доколку дефектот настанал поради производствен дефект, прегледот се врши бесплатно.

Во рок од пет работни дена од денот на дефектот, корисникот на касата ќе треба да поднесе пријава за регистрација (пререгистрација) на касата со нов погон или да ја одјави.

Производителот, во рок од 30 дена од денот на приемот на расипаната фискална диск, мора да изврши преглед и да го испрати неговиот резултат до корисникот на касата и до даночните власти.

Доколку податоците може да се прочитаат од расипана фискална диск, корисникот ќе треба да ги пренесе овие податоци до даночниот орган во рок од 60 дена.

Одјавување на фискална каса при престанок на дејност

Измените го дополнуваат чл. 4.2 од Законот бр.54-ФЗ со нова клаузула 18, со која се утврдуваат правилата за одјавување на фискални каси при престанок на деловната активност.

Според новитетите, кога организацијата/индивидуалниот претприемач ќе престане со активностите, нема да има потреба од одјавување на касата. Касата ќе биде отпишана од даночните власти еднострано.

Тоа е, нема потреба да испраќате апликација до Федералната даночна служба за одјавување на касата. Основа за дерегистрација на каса е упис во Единствениот државен регистар на правни лица или обединета држава регистар на индивидуални претприемачи за престанок на активностите на организацијата/поединечниот претприемач.

Кој е трајно ослободен од користење на CCT?

Сојузниот закон го дополнува и појаснува списокот на случаи во кои организациите и индивидуалните претприемачи имаат право да вршат трговија без воопшто да користат каси.

Конкретно, се појаснува дека кредитните организации се ослободени од употреба на фискални каси (клаузула 1, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ).

Наместо да користат фискални каси, од нив се бара да водат список на уреди за автоматско плаќање кои овозможуваат извршување на операции за издавање и примање пари (банкомати).

Заедно со кредитните институции, од употреба на фискални апарати се ослободени:

• трговија со весници и списанија на хартија, како и продажба на сродни производи на киосци (став 2, клаузула 2, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ);
• трговија со безалкохолни пијалоци, млеко и флаширана вода за пиење (став 8, став 2, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ);
• рачно рачно тргување со прехранбени и непрехранбени производи, од рачни колички, корпи и други специјални уреди за прикажување, леснотија на носење и продавање стоки (став 7, клаузула 2, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ), како и како трговија со вагони на патнички воз и во авиони (со исклучок на случаи на трговија со технички сложени стоки - при нивна продажба, ќе биде потребна употреба на каси);
• продажба на полиси за осигурување од агенти за осигурување (одговорноста за испраќање електронски чек на клиентот ја има осигурителот, кој е должен да испрати електронски документ кога прима пари од агентот (клаузула 11, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ ));
• активности на организации кои ги извршуваат овластувањата на конститутивните субјекти на Руската Федерација и локалните самоуправи за обезбедување на платен паркинг (клаузула 10, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ);
• продажба на стоки преку механички машини, каде што плаќањата се вршат исклучиво со монети од Банката на Русија, освен за машини што се напојуваат со електрична енергија, вклучително и преку батерија (клаузула 1.1 од член 2 од Законот бр. 54-ФЗ);
• платени услуги на државни и општински библиотеки поврзани со библиотекарството (клаузула 12 од член 2 од Законот бр. 54-ФЗ).

Измените, исто така, им дозволуваат на организациите и индивидуалните претприемачи да не користат фискални каси во административните центри на општинските области класифицирани како тешко достапни области и во исто време се единствената населена област во областа (став 1, став 3, член 2 од Федералниот закон од 22 мај 2003 година бр. 54-ФЗ).

Покрај тоа, индивидуалните претприемачи кои користат PSN се ослободени од употреба на системи за каси, што е предмет на издавање на документот на купувачот со кој се потврдува фактот на плаќање (клаузула 2.1 од член 2 од Законот бр. 54-ФЗ).

Исклучоци се видовите активности што ги спроведуваат индивидуалните претприемачи на PSN, кои се наведени во ставовите. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 стр. 2 уметност. 346,43 Даночен законик на Руската Федерација. За овие видови активности, употребата на фискални апарати ќе стане задолжително од 1 јули 2019 година.

Кога не можете да издавате чекови и да ја користите касата автономно

Според промените (клаузула 5.1 од член 1.2 од Законот бр. 54-ФЗ), организациите и индивидуалните претприемачи кои продаваат стоки преку машини (продавање) не смеат да издаваат хартиени чекови на клиентите.

Тие исто така имаат право да не им испраќаат електронски чекови доколку купувачите не ги дадат своите информации за контакт (адреса на е-пошта или број на мобилен телефон) пред плаќањето. Исклучок се случаите на трговија со акцизни производи, технички сложени стоки, како и стоки кои подлежат на задолжително означување.

Во исто време, автоматите мора да бидат опремени со онлајн каса и да обезбедат пренос на податоци за плаќање до Федералната даночна служба. Од 1 февруари 2020 година се воведува ново барање за автоматите - задолжително прикажување на QR код на дисплејот (клаузула 3, член 4 од Законот бр. 192-ФЗ). Таквата шифра треба да му овозможи на купувачот да ја прочита и да ја идентификува сметката за готовина (строг формулар за известување).

Друг случај кога е дозволено да не се издаваат чекови се плаќањата за давање услуги за превоз на патници, багаж, товар и товарен багаж, доколку клиентите плаќаат за патување/превоз со помош на картичка (клаузула 5.1 од член 1.2 од Законот бр. 54-ФЗ).

Измените, исто така, ја надополнуваат листата на случаи кога организациите и индивидуалните претприемачи можат да користат фискални каси офлајн (без пристап до Интернет и моментален пренос на информации за населбите до серверот на Федералната даночна служба).

Според иновациите, оваа листа вклучува трговија на териториите на воени инсталации, објекти на федералната служба за безбедност, агенции за државна безбедност и странски разузнавачки агенции (став 1, став 7, член 2 од Законот бр. 54-ФЗ).

Одложување за користење на онлајн фискални каси до 01.07.2019 година

Истовремено со формирањето на список на субјекти ослободени од употреба на фискални каси, со измените на законот за онлајн фискални каси суштински се прошири списокот на организации и индивидуални претприемачи кои треба да ги користат. Истовремено, на сите нови корисници на онлајн фискални каси им беше дадено одложување од 1 година за да можат да ги реорганизираат своите активности за да се придржуваат до готовинската дисциплина.

Во согласност со став 4 од чл. 4 од Законот бр. 192-ФЗ, организациите и индивидуалните претприемачи добија одложување за задолжително користење на онлајн фискални каси до 1 јули 2019 година при спроведувањето:

• безготовински плаќања со физички лица преку сметки и платежни картички (одложувањето не се однесува на банкарски картички, интернет банкарство, електронски паричници и други електронски системи за плаќање);
• пресметки при прифаќање плаќања за станбени простории и комунални услуги, вклучувајќи придонеси за поголеми поправки;
• компензира и враќање на претплата и (или) аванси;
• при давање заеми за плаќање на стоки, работа, услуги (отплата на заеми за плаќање на стоки, работа и услуги бара организациите и индивидуалните претприемачи да користат системи за каси од 3 јули 2018 година, став 21 од член 1.1 од Законот бр. 54 -ФЗ).

Од 1 февруари годинава Федералната даночна служба регистрира само онлајн каси. И од 1 јули, многу претприемачи и компании мора да се префрлат на користење онлајн каси за плаќање, со некои исклучоци. Прочитајте за промените на фискалните каси во 2017 година и најновите вести за преминот кон онлајн каси во оваа статија.

За кого се однесуваат новите барања?

Опсегот на примена на новата технологија на каса се однесува на плаќањата во готовина и електронски платежни средства. Законот бр. 290-ФЗ од 03.07.2016 година, со кој се воведени овие измени во Законот за каса од 22.05.2003 година, значително го проширува опсегот на примена на опремата за фискална каса, проширувајќи ја, меѓу другото, и на населби со клиенти извршени од лица кои користат UTII, патентен систем, како и на претприемачи и компании кои, кога обезбедуваат услуги за домаќинство, прават без каси, пишувајќи БСО.

Според преодните одредби на Федералниот закон 290, овие лица ќе треба да почнат да ја користат онлајн технологијата од 1 јули 2018 година. Компаниите и претприемачите кои не припаѓаат на овие лица и не спаѓаат под законски исклучоци мора да користат онлајн фискални каси од 1 јули 2017 година.

Воведувањето на нова опрема за каса ќе бара соодветни инвестиции од претприемачите. Според груби проценки, трошоците ќе бидат околу 20 илјади рубли.

Ова ќе ги вклучи трошоците:

• за купување или модернизација на каса (од 12 илјади рубли);
• за услуга според договор со фискалниот оператор, преку кој информациите за плаќањата извршени преку касата ќе се испраќаат до Федералната даночна служба (од 3 илјади рубли годишно).

Покрај тоа, може да има дополнителни трошоци:

• за купување на електронски потпис (околу 2 илјади рубли);
• да се поврзете на Интернет на местото каде што се користи касата;
• за ажурирање на софтверот земајќи ги предвид новите барања за информациите прикажани на сметките (мора да се наведе списокот на купени стоки, цената, попустите предвидени за секој производ).

Дополнително, ќе биде потребна годишна (за мали бизниси еднаш на секои три години) замена на фискалниот погон. Правилата за работа со нова опрема ќе треба да го обучат персоналот или да ангажираат веќе обучени вработени.

Зошто се прави сето ова? Според официјалните лица, воведувањето на онлајн каси ќе помогне драматично да се зголеми наплатата на даноците. Во исто време, тие се водени од искуството на Јужна Кореја, каде што употребата на такви мерки доведе до 2-кратно зголемување на даночните приходи во државната каса. Дополнително, официјалните лица веруваат дека употребата на онлајн каси ќе ја оптимизира контролата врз плаќањата и ќе го намали бројот на деловни проверки.

Кој не треба да користи онлајн каси за плаќање?

Сè уште има исклучоци во законот за каса во кои не е потребна употреба на фискални каси. Кој не е засегнат од промените на касата во 2017 година? Видовите активности што се ослободени од ССМ вклучуваат, особено:

• продажба на печатени публикации и сродни производи на киосци;
• продажба на билети во јавен превоз;
• трговија на малопродажни пазари, саеми, изложби;
• трговија со киосци на точени безалкохолни пијалоци, сладолед;
• трговија од цистерни со квас, млеко и сл.;
• Хокинг зеленчук и овошје;
• поправка и боење на чевли;
• изнајмување на станбени простории во сопственост на претприемачи.

Нема потреба да се користат CCP за аптеки лоцирани во рурални области. Можете исто така да работите без каси во оддалечени или тешко достапни области, чии списоци ги одредуваат регионалните власти. Во областите оддалечени од комуникациите, касите може да се користат во режим што овозможува периодичен пренос на податоци за плаќање.

Санкции за непочитување на новите правила за фискални каси

Покрај правилата за користење на фискални каси во 2017 година, измените влијаеја и на санкциите за прекршување на утврдените правила. Законот 290 воведе измени на Кодексот за административни прекршоци на Руската Федерација, според кои:

• за населби без каса, претприемач, службеник на компанијата може да се казни со парична казна од ¼ до ½ од износот на порамнувањето што е прекршен, но не помалку од 10 илјади рубли, а самата компанија - ¾ до 1 од износот на таква исплата, но не помалку од 30 илјади. Повторените прекршувања може да резултираат со дисквалификација до 2 години и суспензија на активностите до 90 дена;
• За употреба на фискални каси во пресметки со прекршување на утврдените правила, претприемачот и службеникот на компанијата може да бидат казнети во износ од 1,5 - 3 илјади рубли, компанијата - во износ од 5 - 10 илјади рубли.

Завршната фаза од реформата за преминување на бизнисот кон новата каса беше одбележана со усвојување на пакет измени на законот за онлајн фискални каси. Така, на 21 јуни 2018 година, Државната Дума во трето читање го одобри предлог-законот за изменување и дополнување на Законот бр. 54-ФЗ од 22 мај 2003 година.

Забелешка: во моментот на пишување (29.06.2018), законот беше сослушан во Советот на Федерацијата и беше испратен на потпис до претседателот на Руската Федерација. Предлог-законот се планира да биде усвоен во јули 2018 година.

Со новите измени се прецизира концептот на електронско платежно средство, се прошири кругот на лица кои имаат право да не користат нова опрема за фискална каса или да ја користат офлајн, а исто така се појасни и постапката за генерирање чек за безготовинско плаќање на физички лица. . Да ги погледнеме подетално главните промени воведени од сметката бр. 344028-7.

Список на главни промени воведени во Законот бр. 54-ФЗ од 22 мај 2003 година

Името на Законот бр. 54-ФЗ од 22 мај 2003 година е променето.

Откако ќе се одобрат измените, законот за онлајн фискални каси ќе се нарекува закон „За употреба на опрема за каса при плаќање во Руската Федерација“. Името исклучува споменување на електронски средства за плаќање.

Забелешка: во моментот (пред измените) законот се нарекува: „За употреба на опрема за фискална каса при вршење готовински плаќања и (или) плаќања со помош на електронски платежни средства“.

Законот вклучува нови концепти на „корисен сопственик“, „верзија на моделот ККТ“ и „корисник“

Така, во рамките на Законот бр. 54-ФЗ, лице-корисник ќе се смета поединец кој на крајот директно или индиректно (преку трети лица) поседува (има доминантно учество од повеќе од 25% во капиталот) на организацијата или има способност да ги контролира активностите на организацијата и (или) нејзиниот директор, главен сметководител, член на колегијалното извршно тело или основач. Ова лице се смета за вистински сопственик на управителот, главен сметководител, член на колегијалното извршно тело или основач на организацијата, освен ако не постои причина да се верува дека вистинскиот сопственик е друго лице.

Напомена: концептот „корисен сопственик“ во контекст на овој закон се однесува само на претставници на компании за производство на каси, оператори со фискални податоци и експертски организации.

Концептот на пресметки е проширен

Покрај оние наведени во став 18 од член 1.1 од Законот бр. 54-ФЗ, пресметките сега вклучуваат прифаќање и исплата на средства во форма на претплата и (или) аванси, преместување и враќање на претплата и (или) аванси , обезбедување и отплата на заеми за плаќање на стоки, работи, услуги или обезбедување или примање на друг надоместок за стоки, работи, услуги.

Разјаснета е постапката за генерирање чек при кредитирање или враќање на аванс за одредени услуги

При извршување на наведените плаќања од поединци за услуги дадени во областа на културни настани, при превоз на патници, багаж и товар, за обезбедување комуникациски услуги и други услуги утврдени од Владата на Руската Федерација, продавачот може да генерира една готовинска сметка (ООП) што содржи информации за сите услуги обезбедени во рок од 24 часа или друг платежен период кој не надминува еден календарски месец (но не подоцна од првиот работен ден по крајот на периодот за наплата).

Готовинскиот документ генериран во овој случај не се испраќа до клиентот.

Списокот на активности за кои користењето онлајн фискални каси е изборен е проширен

По стапувањето на сила на промените, следново исто така нема да биде потребно за користење на онлајн каси:

• продавачи при обезбедување услуги за транспорт на багаж и товар со користење на уреди за автоматско плаќање;
• продавачи кои продаваат млеко и флаширана вода за пиење;
• автомати кои продаваат стоки (со исклучок на акцизни производи и технички сложени стоки и стоки кои подлежат на задолжително етикетирање) под услов на екранот на уредот да биде прикажан QR-код, што му овозможува на купувачот да ја прочита генерираната сметка за каса (CSR).

Забелешка: ослободување на вендинг компанија од обврската да користи онлајн каси при генерирање на QR-код на екранот е можно под услов неговиот сериски број да се примени на телото на уредот, што може лесно да го прочита клиентот (т.е. , бројот мора да биде лоциран така што купувачот може лесно да го види без да се труди да го пронајде).

Прочитајте исто така: Онлајн каси во 2019 година: кому му треба, транзиција, даночна регистрација и суштината на онлајн касите

Осигурителните агенти (поединци), кредитните организации, платените паркинзи и државните и општинските библиотеки при обезбедување на поврзани услуги исто така беа ослободени од онлајн касите.

Автоматите кои прифаќаат само монети од Банката на Русија за плаќање и не се напојуваат од мрежа или батерија (на пример, машини кои продаваат гуми за џвакање или навлаки за чевли), исто така, не смеат да користат онлајн каси.

Можноста за користење онлајн каси во офлајн режим е обезбедена на територијата на објектите на ФСБ, државната безбедност, странското разузнавање и воените објекти.

Утврден е список на индивидуални претприемачи на PSN кои се ослободени од користење на онлајн каси

Индивидуални претприемачи со патент кои вршат сите видови дејности освен:

• фризерски и козметички услуги;
• поправка и одржување на радио-електронска опрема за домаќинство, машини и апарати за домаќинство, часовници, како и поправка и производство на метални производи;
• одржување и поправка на моторни возила и моторни возила, машини и опрема;
• давање услуги за превоз на патници и стоки со патен и воден превоз;
• ветеринарни услуги;
• услуги за изведување на часови по физичко образование и спорт;
• управување со лов и лов;
• медицински или фармацевтски активности извршени од лице лиценцирано за овие видови дејности;
• услуги за изнајмување;
• трговија на мало и угостителски услуги;
• производство на млечни производи;
• комерцијален и спортски риболов и одгледување риби;
• поправка на компјутери и комуникациска опрема.

Забелешка: комплетната листа на активности ослободени од употреба на CCP е дадена во чл. 2 од Законот бр.54-ФЗ.

Вреди да се напомене дека индивидуалните претприемачи на UTII и поедноставениот даночен систем воопшто не добија ослободување од употреба на онлајн каси.

Главниот услов за ослободување на индивидуалните претприемачи на PSN од обврската да користат онлајн фискални каси е издавањето на купувачот (клиентот) на документ со кој се потврдува фактот на извршеното плаќање. Во овој случај, документот мора да има сериски број и други детали утврдени со став. 4-12 стр 1 лажица масло. 4.7 од Законот бр.54-ФЗ.

Разјаснета е процедурата за користење онлајн фискални апарати при безготовинско плаќање

Ако претходно Законот бр. 54-ФЗ не даде јасен одговор на прашањето за потребата од користење на онлајн фискални каси при плаќање со банкарски трансфер, тогаш откако ќе се направат измени, оваа празнина ќе биде елиминирана. Така, според новата верзија на законот, плаќањата за кои е задолжително користење на фискални апарати опфаќаат и безготовински плаќања.

Напомена: при вршење на безготовински плаќања помеѓу деловни субјекти (индивидуални претприемачи и организации) не е потребно користење на онлајн фискални каси.

Рокот за премин на онлајн фискални каси за безготовинско плаќање со физички лица според новите измени е најдоцна до 1 јули 2019 година.

Утврдена е постапката за издавање чек за безготовинско плаќање

Продавачите, по приемот на уплатата со банкарски трансфер од купувачот (клиентот), се обврзани да му дадат потврда за готовина или БСО на еден од следниве начини:

• во електронска форма на е-пошта или како СМС на телефонски број;
• во хартиена форма заедно со стоката (во овој случај, повеќе не е потребно да се испрати потврда во електронска форма);
• во хартиена форма на првиот состанок на продавачот со клиентот (исто така без пренос на чекот во електронска форма).

Максималниот рок за генерирање чек за безготовинско плаќање е најдоцна до работниот ден по денот на плаќањето, но најдоцна до моментот на пренос на стоката.

Додаден е списокот со детали за апликацијата поднесени при регистрација на онлајн каса кај Федералната даночна служба

Во прилог на деталите наведени во клаузула 2 од чл. 4.2 од Законот бр. 54-ФЗ, во пријавата поднесена од индивидуалниот претприемач и организација до даночните власти, мора да се наведе следново:

• информации за употреба на фискални каси при прифаќање средства од продажба на лотариски билети (вклучително и електронски), прифаќање на облози на лотарија и плаќање на добивки при извршување на активности на лотарија (во случај на регистрација на каса, која ќе ја користи корисникот при извршување на наведената активност);
• информации за употреба на каса уреди со автоматски уреди наведени во став 5 1 од чл. 1 2 од Законот бр. 54-ФЗ, вклучувајќи ги и броевите на овие уреди (при регистрирање на уреди за каса наменети за употреба со автоматски уреди во наведените случаи).