Принципи на организација на финансиите на претпријатијата. Принципи на организирање финансии за комерцијални организации (претпријатија) - Финансии, циркулација на пари и кредит (Myagkova T.L.)

Финансиските односи на трговските организации и претпријатија се градат врз одредени принципи поврзани со основите на економската дејност: економска независност, самофинансирање, материјален интерес, одговорност, обезбедување финансиски резерви.

Принципот на економска независност не може да се реализира без финансиска независност. Стопанските субјекти, без разлика на формата на сопственост, самостојно го определуваат обемот на стопанската активност, изворите на финансирање, насоките за вложување средства со цел остварување профит. Пазарот ги стимулира комерцијалните организации и претпријатија да бараат нови области на капитални инвестиции, создавање флексибилни индустрии кои ја задоволуваат побарувачката на потрошувачите. Комерцијалните организации и претпријатија, за да добијат дополнителна добивка, можат да вршат финансиски инвестиции од краткорочна и долгорочна природа во вид на стекнување хартии од вредност на други претпријатија, државата, кои учествуваат во формирањето на одобрениот капитал на други економски субјекти. Сепак, не може да се зборува за целосна економска независност, бидејќи државата регулира одредени аспекти на нивните активности. Така, односот помеѓу комерцијалните организации и претпријатијата со буџети од различни нивоа е утврден со закон. Комерцијалните организации и претпријатијата од сите форми на сопственост законски ги плаќаат потребните даноци во согласност со утврдените стапки, учествуваат во формирањето на вонбуџетски средства. Државата ја одредува и политиката за амортизација. Амортизацијата на основните средства стекнати пред 1998 година се врши во согласност со нормите утврдени со закон.
Принципот на самофинансирање. Спроведувањето на овој принцип е еден од главните услови за претприемничка активност, со што се обезбедува конкурентност на економскиот субјект. Самофинансирањето значи целосна самодоволност на трошоците за производство и продажба на производи, извршување на работата и давање услуги, вложување во развој на производството на сметка на сопствени средства и по потреба банкарски и комерцијални заеми. Во развиените пазарни земји, кај претпријатијата со високо ниво на самофинансирање, учеството на сопствените средства достигнува 70% или повеќе. Главните сопствени извори на финансирање на комерцијалните претпријатија и организации вклучуваат: амортизација, добивка, одбитоци до фондот за поправка. Учеството на сопствените извори во вкупните инвестиции на руските претпријатија во 1996 година изнесуваше 70%, што одговара на нивото на развиените пазарни земји. Сепак, вкупниот износ на средства е прилично низок и не дозволува реализација на сериозни инвестициски програми. Во моментов, не сите комерцијални организации и претпријатија се способни да го имплементираат овој принцип. Претпријатијата и организациите во голем број индустрии, кои произведуваат производи и обезбедуваат услуги неопходни за потрошувачот, од објективни причини, не можат да ја обезбедат својата профитабилност. Тие вклучуваат индивидуални претпријатија за урбан транспорт на патници, домување и комунални услуги, земјоделство, одбранбена индустрија и екстрактивна индустрија. Ваквите претпријатија, колку што е можно, добиваат државна поддршка во форма на дополнително финансирање од буџетот на повратна и неповратна основа.
Принципот на материјален интерес - објективната неопходност на овој принцип е обезбедена со главната цел на претприемничката активност - остварување профит. Интересот за резултатите од претприемничката активност се манифестира не само од нејзините учесници, туку и од државата како целина. На ниво на поединечни вработени во претпријатието, спроведувањето на овој принцип може да се обезбеди со високо ниво на наградување. За едно претпријатие, овој принцип може да се имплементира како резултат на спроведувањето на државата на оптимална даночна политика, економски здрава политика на амортизација и создавање на економски услови за развој на производството. Самото претпријатие може да придонесе за спроведување на овој принцип со запазување на економски оправдани пропорции во распределбата на новосоздадената вредност, формирањето на потрошувачки фонд и акумулационен фонд. Интересите на државата може да се набљудуваат преку профитабилните активности на претпријатијата, растот на производството и почитувањето на даночната дисциплина. Очигледно е дека во моментов постојат слаби предуслови за имплементација на овој принцип: постојниот даночен систем е од изразена фискална природа, поради тешката економска состојба во земјата, многу трговски организации и претпријатија не ги исполнуваат своите обврски кон нивните вработените навреме да ги исплаќаат платите и Конечно, падот на производството не дозволува обезбедување на интересите на државата, комплетноста и навременоста на плаќањето даноци во буџетот.
Принципот на одговорност значи постоење на одреден систем на одговорност за водењето и резултатите од финансиските и економските активности. Финансиските методи за спроведување на овој принцип се различни и се регулирани со рускиот закон. Претпријатијата кои ги прекршуваат договорните обврски, дисциплината за порамнување, условите за отплата на добиените заеми, даночните закони и сл., плаќаат пенали, казни, пропусти. Стечајната постапка може да се примени на непрофитабилни претпријатија кои не можат да ги исполнат своите обврски.
Раководителите на претпријатијата носат административна одговорност за прекршување на даночното законодавство во согласност со Законот на Руската Федерација од 27 декември 1991 година бр. Бр. 2118-1 "За основите на даночниот систем во Руската Федерација".
Се применува систем на казни за поединечни вработени во претпријатија и организации во случаи на брак, лишување од бонуси, отпуштање од работа во случаи на повреда на работната дисциплина.
Овој принцип во моментов се спроведува најтесно.
Принципот на обезбедување финансиски резерви е диктиран од условите на претприемничка активност, што е поврзано со одредени ризици од невраќање на средствата вложени во бизнисот. Во услови на пазарни односи, последиците од ризикот паѓаат на претприемачот, кој доброволно и самостојно ја спроведува програмата развиена од него на сопствена опасност и ризик. Покрај тоа, во економската борба за купувач, претприемачите се принудени да ги продаваат своите производи со ризик да не ги вратат парите навреме. Финансиските вложувања на претпријатијата се поврзуваат и со ризикот од невраќање на вложените средства или приход под очекуваниот. Конечно, може да има директни економски погрешни пресметки во развојот на производната програма. Имплементацијата на овој принцип е формирање на финансиски резерви и други слични фондови кои можат да ја зајакнат финансиската позиција на претпријатието во критичните моменти на управување.
Финансиски резерви можат да формираат претпријатија од сите организациски и правни облици на сопственост од нето добивката, откако од неа ќе платат данок и други задолжителни плаќања во буџетот. Акционерските друштва се должни да формираат финансиска резерва согласно законски утврдената процедура. Во пракса, поради нискиот финансиски капацитет, не сите претпријатија формираат финансиски резерви неопходни за нивната финансиска стабилност.
Сите принципи на организирање на финансиите на претпријатијата се во постојан развој, а за нивна имплементација во секоја конкретна економска ситуација се користат сопствени облици и методи кои одговараат на состојбата на производните сили и производните односи во општеството.

Бидејќи финансиите на претпријатијата како односи се дел од економските односи кои произлегуваат во текот на економската активност, принципите на нивната организација се определуваат со основите на економската активност на претпријатието.

Основа за организирање на финансиите на претпријатијата од сите форми на сопственост е достапноста на финансиски средства во износ неопходен за спроведување на економските и комерцијалните активности на претпријатието.

Почетното формирање на овие ресурси се случува при основањето на претпријатието преку формирање на одобрениот капитал. Изворите на формирање на одобрениот капитал можат да бидат: акционерски капитал, акции, сопствени средства на претприемачот, долгорочен кредит, буџетски средства итн.

Во услови на транзиција кон пазарна економија, претпријатијата работат врз основа на целосна комерцијална пресметка и самофинансирање, со цел задолжителен прием на доволен профит. Комерцијалната пресметка значи економска независност на претпријатието и одговорност за резултатите од работата.

Така, спроведувањето на финансиските активности на претпријатието се заснова на имплементација на следните основни принципи:

* финансиска независност;
* интерес за резултатите од финансиските и економските активности;
* самофинансирање;
* одговорност за резултатите од финансиските и економските активности;
* диференцијација на средствата на главните и инвестициските активности;
* поделба на капиталот на претпријатието на тековен и нетековен;
* поделба на изворите на финансирање на обртните средства на сопствени и позајмени;
* контрола врз резултатите на претпријатието;
* Достапност на таргетирани средства на средства во претпријатието.

Самофинансирањето е предуслов за успешна економска активност на претпријатијата во пазарна економија. Овој принцип се заснова на целосно враќање на трошоците за производство на производи и проширување на производствената и техничката база на претпријатието.

Принципот на самофинансирање значи метод на економска и инвестициска активност во која сите трошоци поврзани со задолжителните плаќања во буџетот и другите централизирани фондови, како и трошоците за проширена репродукција, се целосно покриени со добивка и други сопствени извори.

Економската активност на претпријатието е нераскинливо поврзана со неговата финансиска активност. Претпријатието самостојно ги финансира сите насоки на своите трошоци во согласност со плановите за производство, управува со расположливите финансиски средства, инвестирајќи ги во производство на производи со цел да оствари профит.

Разликата меѓу средствата на основната дејност и инвестициската дејност значи дека обртните средства и другите средства доделени на главната дејност не можат да ги користат претпријатието за потребите на капиталната изградба и обратно.

Важно е изворите на финансирање на обртните средства да се поделат на сопствени и позајмени. Сопствените средства вклучуваат средства доделени на претпријатието за неограничена употреба. Позајмените средства се главно банкарски заеми кои се даваат на претпријатие за релативно краток временски период за одредена цел по камата. Комбинацијата на сопствени и позајмени средства овозможува компанијата порационално да ги користи обртните средства. Целосната безбедност на обртните средства е неопходен услов за континуитет на нивниот промет. Претпријатието е должно да обезбеди сигурност, рационално користење и забрзување на обртот на обртните средства.

Потребата за контрола на финансиските и економските активности на претпријатието објективно произлегува од суштината на финансиите како монетарни односи. Финансиската и економската активност на претпријатието е поврзана со формирање и трошење на средства и затоа влијае на интересите на државата, вработените во претпријатието, акционерите и сите можни договорни страни на претпријатието. Контролата се манифестира преку анализа на финансиското работење на претпријатието и мерки на влијание од различни содржини.

Секое претпријатие за нормално функционирање мора да има одредени целни средства на средства. Најважни од нив се: фонд на основни средства, фонд за обртни средства, финансиска резерва, фонд за амортизација, фонд за поправка, фонд за развој на производството, фонд за наука и технологија, фонд за материјална стимулација, фонд за социјален развој итн. Формирање на овие фондови, нивно управување а нивната правилна употреба претставува еден од најважните аспекти на финансиската работа во претпријатијата.

Форми на порамнувања меѓу деловните субјекти

Плаќањата на територијата на Руската Федерација се вршат со готовински и безготовински плаќања. Готовинските порамнувања се населби во кои всушност учествуваат паричните средства. Тие можат да се произведуваат само во една единствена форма - со пренос на банкноти и монети од едно на друго лице за исполнување на која било граѓанска обврска.

Има повеќе облици на безготовински плаќања: порамнувања со платни налози, порамнувања со акредитиви, порамнувања со чекови, порамнувања со наплата.

Во моментов, главната форма на плаќање што се користи во деловните активности е безготовинско. Безготовинските плаќања се вршат преку банки и други кредитни институции во кои се отвораат сметки. Законското средство за плаќање на територијата на Руската Федерација е рубљата. Затоа, сите готовински плаќања мора да се вршат во рубли.

Отписот на средствата од сметката на клиентот се врши врз основа на документи за порамнување, кои се составени во согласност со банкарските правила, тие важат за презентирање во банката во рок од 10 календарски дена, не сметајќи го денот на нивното издавање. Не се дозволени корекции, бришења и бришења, како и употреба на корективна течност во документите за порамнување.

Порамнувања со платни налози.

Платен налог е упатство од имателот на сметката до банката што му служи да префрли одреден износ од неговата тековна сметка на сметката на корисникот во рокот пропишан со закон, освен ако не е предвиден пократок рок во договорот меѓу банката и банката. клиент. Во рускиот деловен промет доминираат плаќањата со платни налози.

Банката е должна да ги префрли средствата на клиентот од сметката на клиентот по негова наредба најдоцна наредниот ден од денот кога банката ќе го прими соодветниот документ за плаќање, освен ако со закон, банкарски правила или договор за банкарска сметка не се предвидени други услови. Во исто време, средствата се кредитираат на сметката на клиентот.

Платниот налог како документ за порамнување важи 10 календарски дена, не сметајќи го денот на издавањето. Нарачката е составена на образецот N 0401060.

Трансферите преку банка со платни налози се користат за плаќања за стоки, извршена работа и извршени услуги, за пренос на средства во буџети од сите нивоа и вонбуџетски средства, за враќање или ставање заеми и депозити, како и за плаќање камата на нив. .

Со помош на платни налози се вршат итни плаќања - веднаш по пратката, со директно прифаќање на стоката (односно, добивање согласност од исплатувачот за плаќање), како и предвремени и одложени плаќања - во рамките на договорните односи. . Во големите трансакции, плаќањето често се врши на рати.

Со избирање на овој начин на плаќање, добавувачот (примачот на средства) ги сноси следните ризици:

1) неизвршување на платниот налог на исплатувачот поради отсуство или недостиг на средства на неговата сметка или поради неможност за добивање кредит од банка;
2) ненавремено примање или непримање пари во случај на неизвршување на платниот налог од соодветните банки или центри за готовинско порамнување.

Ризикот што го носи купувачот е дека не постои гаранција дека стоката ќе биде испорачана навреме, особено со авансни плаќања. Ваквите плаќања, покрај наведениот ризик, предизвикуваат и загуби на купувачот поврзани со пренасочување на средствата од оптек и фактичко обезбедување на бескаматен заем на добавувачот.

Плаќања со чекови.

Чекот е хартија од вредност која содржи безусловна наредба на трасачот на чекот до банката да го плати износот наведен во него на имателот на чекот.

Во порамнувањето со чекови се вклучени: трасантот - правно лице кое има средства во банката со кои има право да располага со издавање чекови и имателот на чекот - правното лице во чија корист е чекот. издадени, како и банката исплатувач - банката во која се наоѓаат средствата на трасата. По правило, чекот се користи за плаќање на обврска помеѓу трасачот и имателот на чекот, но отплатата на оваа парична обврска не се случува во моментот на издавање на чекот, туку во моментот на плаќањето. Трасантот нема право да го повлече чекот пред истекот на утврдениот рок за приложување на плаќање.

Како исплатувач на чек може да се наведе само банка во која трасантот има средства со кои има право да располага со издавање чекови. Чекот го плаќа банката што плаќа на сметка на средствата на трасачот и е средство со кое можете да управувате со тековната сметка на фиоката за чек. Износот на пари на оваа сметка може да варира многу, во врска со ова, периодот на циркулација е ограничен на 10 дена.

Чековна книшка со обрасци за чек издава банката-сервис врз основа на барањето на клиентот. Формите на чекови се облици на строго известување и се евидентираат во банките на вонбилансни сметки.

Чекот може да биде номинален, налог и носител. Видот на проверката, како и секоја друга хартија од вредност, се определува со начинот на пренос на правата врз неа.

Номинален чек е чек што се издава во корист на одредено лице (носител на чек). Тие не смеат да се пренесат на други.

За разлика од номиналниот чек, правата заверени во проверката на нарачката може да му припаѓаат не само на лицето наведено во него, туку и на лицето назначено по налог на второто. Проверка на налог може да се користи за да се исплати доверителот со негово пренесување со помош на индосамент (индосамент).

Доносен чек, како најдоговорлив, се пренесува со сите правни последици што следуваат со едноставна достава, т.е. правата на него му припаѓаат на доносителот.

Предноста на порамнувањата со проверки пред порамнувањата со налози за плаќање е тоа што купувачот, откако се уверил дека производите ги исполнуваат неговите барања, со едноставно разменување на документите што ја потврдуваат пратката на стоката за проверка, веднаш се спогодува со добавувачот со чек. При плаќање со платни налози не постои таква можност за максимално приближување на плаќањето до моментот на прием на стоката.

Плаќања за акредитив.

Акредитив е писмено упатство од една банка (емисиона банка) до друга банка (банка извршител) да плати одредена сума на физичко или правно лице или да плати, прифати или попуст на меница кога условите наведени во писмото. на кредит се исполнети.

Акредитивот е наменет за населби со еден примател на средства. Правата и обврските кои произлегуваат од издавањето и извршувањето на акредитив се вклучени во договорот помеѓу клиентите на банката и нивните договорни страни (главен договор) како еден од неговите составни делови.

Во спроведувањето на операциите според акредитивот се вклучени:

- исплатувачот (купувачот, акредитивот) кој аплицира до банката со барање за отворање акредитив;
- издавање банка што отвора акредитив;
- снабдувач (корисник според акредитивот);
- кореспондентна банка на локацијата на корисникот (банка извршител).

Исплаќачот составува акредитив во својата банка на образецот N 0401063. Во овој образец, исплатувачот е должен да го наведе видот на акредитивот, условите за плаќање, целосниот и точниот назив на документите против кои се плаќа е направен, името на стоката за која се плаќа со акредитивот, бројот и датумот на договорот, датумот на испорака на стоката, примачот и дестинацијата, како и периодот на важност на акредитивот , означувајќи го датумот на неговото затворање. Доколку акредитивот е покриен, тогаш потребно е да се наведе бројот на сметката за депонирање средства кај номинираната банка.

За да прими пари со акредитив, примачот мора да достави до банката што изврши испорака документи со кои се потврдува исполнувањето на сите услови на акредитивот. Сите документи мора да се достават во рокот на важност на акредитивот.

Степенот на обезбедувањето и моментот на прифаќање (од страна на имателот на чекот) на ризикот ги одредуваат формите на акредитивот: отповиклив и неотповиклив, а вториот е потврден и непотврден.

Акредитивот што може да се отповика може да го промени или откаже банката-издавач во секое време без претходно известување до добавувачот врз основа на писмена наредба на исплатувачот.

Неотповиклива акредитивност не може да се промени без согласност на корисникот (примачот на средства) и одговорните банки доколку се исполнети условите на акредитивот. Затоа, упатството за отворање треба јасно да ја означи формата на акредитивот, земајќи ја предвид можноста за негово раскинување пред да се изврши плаќањето.

Неотповикливо непотврдено акредитив се советува само на корисникот, т.е. емисионата банка може да аплицира до друга (советничка) банка со барање официјално да го извести корисникот за отворањето на акредитив.

Неотповикливо потврден акредитив значи цврста обврска од страна на банката на која и е дадена инструкцијата за потврда да изврши плаќање како дополнување на обврската на банката-издавач.

Одговорноста за прекршување на условите на акредитивот на исплатувачот сноси банката издавач, а банката - издавач - банката извршител.

За добавувачот, најсигурен е неотповикливо акредитив потврден од банката за сервисирање.

Акредитивите се покриени и непокриени.

Под покриени акредитиви се подразбира прелиминарната резерва со која располага кореспондентната банка на средства (депозит) во висина на акредитивот на сметка на исплатувачот или заемот што му е даден на располагање на банката извршител за целокупната времетраење на обврските, што е предмет на можно користење на овие пари за плаќања гарантирани со акредитивот.

Со непокриен акредитив банката извршител има право да го отпише целиот износ на акредитивот од сметката на емисионата банка што ја води.

Предноста на акредитивот за двете страни е одредена гаранција:

- навременост и комплетност на приемот од страна на добавувачот на плаќање, доколку испораката е во согласност со договорот;
- прием на нарачаните производи во согласност со пропишаните услови од страна на купувачот, особено ако е присутен неговиот овластен вработен, кој врши претходна контрола на почитувањето на условите за испорака на стоката и нивниот квалитет.

Во Русија, употребата на акредитиви е ветувачка и многу посигурна од претплатата. Но, акредитивот за плаќање е најкомплексен и најскап. Банките наплатуваат висока провизија за извршување на акредитивите (советување, потврда, проверка на документи, плаќање) во зависност од висината на акредитивот.

Недостатоците на овој начин на плаќање вклучуваат забавување на прометот на средствата, како на добавувачот, така и на купувачот, особено на вториот, што ги замрзнува средствата за време на траењето на акредитивот. Во случаите кога таков начин на плаќање е предвиден со договорот, добавувачот исто така не може да ја испорача произведената стока додека не добие известување за отворање на акредитив.

Акредитивот е еден од главните во меѓународните порамнувања. Единствени правила и обичаи за акредитивите се развиени од страна на Меѓународната стопанска комора. Тие првпат беа усвоени во 1933 година и периодично се прегледуваат на секои 8-10 години.

Населби за наплата.

Наплата - банкарска операција преку која банката се обврзува да прима пари во име и за сметка на клиентот и (или) прифаќање на плаќање од трето лице според документите предвидени за наплата.

Во овој случај, емисиона банка е банката која го примила налогот за наплата од клиентот, а банката извршител е банката која бара плаќање и (или) прифаќање директно до обврзуваното лице.

Работата на наплата се заснова на налог што клиентот и го дава на емисионата банка, додека таа наплаќа провизија, чиј износ зависи од видот на работењето. Трансакциите за наплата може да се извршат со помош на такви документи за порамнување како што се:

- барање за плаќање (образец N 0401061) со или без прифаќање;
- налог за наплата (образец N 0401071), кој се користи и за порамнување со чекови и меници.

Банката може да врши наплата само врз основа на барања за плаќање или налози за наплата (едноставна наплата). Барањето за плаќање е барање на доверителот (примачот на средства) според главниот договор до должникот (исплатувачот) да плати одредена сума пари преку банка. Тие се користат во населбите за испорачаните стоки, извршената работа, извршените услуги, како и во други случаи предвидени со договорот.

Средствата се повлекуваат од тековната сметка на исплатувачот со претходен прием или без прифаќање. Терминот за прифаќање е наведен во барањето за плаќање и е определен со договорот, но тој мора да биде најмалку пет работни дена, со исклучок на денот на приемот од банката. Доколку периодот на прифаќање не е наведен во барањето за плаќање, тогаш се зема еднакво на пет работни дена.

Налозите за наплата се користат во следниве случаи:

Кога со закон е утврдена неспорна постапка за наплата на средства, вклучително и за наплата на средства од органи кои вршат контролни функции, а во полето „Цел на плаќање“ мора да се упатува на законот.

Сегашното законодавство предвидува суспензија на задолжувањето на средствата на неоспорен начин во следниве случаи:

- со одлука на органот што врши контролни функции во согласност со закон, да ја прекине наплатата;
- ако има судски акт за прекин на наплатата;
- по други основи предвидени со закон.

Населбите за наплата подразбираат доверлив однос меѓу договорните страни и имаат одредени предности за купувачот. Значи, при плаќањата со барања за плаќање, тој не треба однапред да пренасочува средства од својот промет.

Добавувачот, напротив, ги сноси ризиците од задоцнето плаќање на фактурите од купувачите, прво, во случај на влошување на нивната финансиска состојба или неразумно одбивање да прифатат. Второ, добавувачот има загуби и поради забавување на обртот на средствата поради временскиот јаз помеѓу пратката на стоката и примањето на приходите.

Првиот ризик се намалува со одредени гаранции од купувачот, користење на законски средства за обезбедување плаќање (гаранција, банкарска гаранција, залог, задржување). За да се намалат загубите од вториот тип, се користат најновите средства за комуникација, кои го забрзуваат процесот на прием на документи од страна на исплатувачот.

Имплементација принцип на самофинансирање- еден од главните услови на претприемничка активност, кој обезбедува конкурентност на економскиот субјект. Самофинансирањето значи целосна самодоволност на трошоците за производство и продажба на производи, извршување на работата и давање услуги, вложување во развој на производството на сметка на сопствени средства и по потреба банкарски и комерцијални заеми.

Во моментов, не сите комерцијални организации (претпријатија) се способни да го имплементираат овој принцип. Организациите во голем број индустрии, кои произведуваат производи и обезбедуваат услуги неопходни за потрошувачот, од објективни причини, не можат да ја обезбедат својата профитабилност. Ваквите претпријатија, колку што е можно, добиваат државна поддршка во форма на дополнително финансирање од буџетот на повратна и неповратна основа.

Објективна неопходност принцип на материјален интереспредвидени со главната цел на претприемничката дејност - профит. За едно претпријатие, овој принцип може да се спроведе како резултат на државата имплементација на оптимална даночна политика која може да обезбеди финансиски средства не само за потребите на државата, туку и да не ги намали стимулациите за претприемничка активност преку економски оправдана политика на амортизација. , создавајќи економски услови за развој на производството.

Принципот на одговорностзначи присуство на одреден систем на одговорност за однесувањето и резултатите од финансиските и економските активности, безбедноста на сопственичкиот капитал. Финансиските методи за спроведување на овој принцип се различни и се регулирани со рускиот закон. Овој принцип во моментов се спроведува најтесно.

Принципот на обезбедување финансиски резервие диктирана од условите на претприемничка активност, поврзана со одредени ризици од невраќање на средствата вложени во бизнисот. Имплементацијата на овој принцип е формирање на финансиски резерви и други слични фондови кои можат да ја зајакнат финансиската положба на организацијата (претпријатието) во критичните моменти на управувањето.

Комерцијалните претпријатија се економски односи кои произлегуваат во процесот на формирање на производствени средства за производство и продажба на производи, формирање на сопствени ресурси, привлекување надворешни извори на финансирање, нивна дистрибуција и употреба.

Ваквите економски односи често се нарекуваат монетарни или финансиски, тие се јавуваат само кога паричните текови и се придружени со формирање и употреба на централизирани и децентрализирани парични средства.

Функции

Финансиите на комерцијалните организации и претпријатија ги имаат истите функции како и националните финансии - дистрибуција и контрола.

Преку функцијата на дистрибуција се формира почетниот капитал кој се формира на сметка на придонесите на основачите, создавањето пропорции во распределбата на приходите и.

Објективна основа на контролната функција е сметководството на трошоците за трошоците за производство и продажба на производи (изведба на работа и давање услуги) и формирање на приходи и парични средства.

Финансиите како дистрибутивни односи обезбедуваат извори на финансирање на процесот на репродукција и на тој начин ги поврзуваат сите фази од процесот на репродукција: производство, размена, потрошувачка.

Односите со дистрибуција ги трошат интересите и на општеството како целина и на поединечни деловни субјекти, нивните вработени, акционери, кредитни и осигурителни институции.

Контрола

Принципот на обезбедување финансиски резерви. Законодавно, овој принцип се спроведува во отворени и затворени акционерски друштва. Големината на резервниот фонд е регулирана и не може да биде помала од 15% од износот на уплатениот одобрен капитал, но не повеќе од 50% од оданочената добивка.

Финансиски резерви можат да формираат и стопански субјекти на други организации со законски облици на сопственост.

Препорачливо е средствата наменети за финансиските резерви да се чуваат на депозитни сметки кај банка или во друга ликвидна форма.

Фактори кои влијаат на организацијата на финансиите на претпријатијата

Организацијата на финансиите на стопанските субјекти е под влијание на 2 фактори:

Организациска и правна форма на управување;
Филијала технички и економски карактеристики.

Првично, при организирање на економските субјекти, изворот на стекнување производствени средства, нематеријални средства (ИС) неопходни за спроведување на економските активности е одобрениот капитал. Може да се формира и во готовина и во натура и се состои од акции што му припаѓаат на секој основач на претпријатието.

Приходите од продажбата на GWS се главниот извор на финансиски средства на претпријатието. Нејзиниот навремен прием обезбедува континуитет на циркулацијата на средствата и репродуктивниот процес. Употребата на приходите ја карактеризира почетната фаза на процесите на дистрибуција. Ги надоместува трошоците за производство и продажба на производите. Тој служи како извор за формирање на амортизационен фонд за репродукција на основни средства и нематеријални средства, исплата на плати, одбитоци во буџетот и вонбуџетски средства. Остатокот е профит на компанијата. Насоки за негова употреба Износот наменет за инвестирање ќе се определи независно.
Посебно место меѓу изворите зазема капиталот - разликата помеѓу износот на средствата и износот на надворешните обврски на претпријатието. Пресметано врз основа на податоците за билансот. Сопствениот капитал е поделен на фиксен (овластен капитал) и променлив. Променливиот дел зависи од финансиските перформанси на претпријатието. Поради него се формира резервен капитал (од нето добивка) и дополнителен капитал (како резултат на ревалоризација на одредени ставки на нетековни средства и на сметка на премија од акции).

Покрај овие извори, компанијата користи:

Привлечени средства финансиски средства - средства добиени од пласман на акции, придонеси од вработени, правни и физички лица;
Позајмени средства - долгорочни заеми од деловни банки, стекнување на основни средства по основ на финансиски лизинг, средства од странски инвеститори, буџетски фондови и сл.

Финансиите на едно претпријатие функционираат врз основа на голем број принципи, без кои е невозможно користењето на финансиите како алатка за ефективна активност.

Принципот на економска независностне може да се реализира без независност во областа на финансиите. Неговата имплементација е обезбедена со тоа што деловните субјекти, без разлика на формата на сопственост, самостојно го определуваат обемот на економската активност, изворите на финансирање, насоките за вложување средства со цел да се генерира профит и да се зголеми капиталот, да се подобри благосостојбата на сопствениците на компанијата. .

Принципот на самофинансирање.Самофинансирањето значи целосна самодоволност на трошоците за производство и продажба на производи, извршување на работата и давање услуги, вложување во развој на производството на сметка на сопствени средства и по потреба банкарски и комерцијални заеми. Спроведувањето на принципот на самофинансирање е еден од главните услови за претприемничка активност, со што се обезбедува конкурентност на економскиот субјект.

Тоа е определено од главната цел на претприемничката активност - остварување профит. За едно претпријатие, овој принцип може да се спроведе како резултат на државата имплементација на оптимална даночна политика која може да обезбеди финансиски средства не само за потребите на државата, туку и да не ги намали стимулациите за претприемничка активност преку економски оправдана политика на амортизација. , создавајќи економски услови за развој на производството.

Тоа значи присуство на одреден систем на одговорност за однесувањето и резултатите од финансиските и економските активности, безбедноста на сопственичкиот капитал. Финансиските методи за спроведување на овој принцип се различни и се регулирани со рускиот закон. Овој принцип во моментов се спроведува најтесно.

5. Принципи на организација на финансиите на претпријатието.

Финансиските односи на трговските организации се градат врз одредени принципи поврзани со основите на економската активност. Овие принципи се во постојан развој и усовршување.

2.1. Принципот на економска независност

Принципот на економска независност не може да се реализира без финансиска независност. Неговата имплементација е обезбедена со тоа што деловните субјекти, без разлика на формата на сопственост, самостојно го определуваат обемот на економската активност, изворите на финансирање, насоките за вложување средства со цел да се генерира профит и да се зголеми капиталот, да се подобри благосостојбата на сопствениците на компанијата. .

2.2. Принцип на самофинансирање

Спроведувањето на овој принцип е еден од главните услови за претприемничка активност, со што се обезбедува конкурентност на економскиот субјект. Самофинансирањето значи целосна самодоволност на трошоците за производство и продажба на производи, извршување на работата и давање услуги, вложување во развој на производството на сметка на сопствени средства и по потреба банкарски и комерцијални заеми.

2.3. Принципот на материјален интерес

Значењето на принципот на материјален интерес или принципот на финансиски стимулации (поттикнување/казнување) е дека токму во рамките на системот за финансиско управување се развива механизам за подобрување на ефикасноста на одделните единици и организациската структура на управување со претпријатието како целина. Тоа се постигнува со воспоставување стимулации и казни.

2.4. Принципот на обезбедување финансиски резерви

Принципот на обезбедување финансиски резерви е диктиран од условите на претприемничка активност, што е поврзано со одредени ризици од невраќање на средствата вложени во бизнисот.

2.5. Принципот на комбинирање на финансиското планирање и

комерцијална пресметка

Важен принцип на организирање на финансиите на претпријатијата е комбинацијата на финансиско планирање и комерцијална пресметка. Постојат гледишта дека комерцијалната пресметка е некомпатибилна со финансиското планирање.

2.6. Принципот на одговорност

Во секое претпријатие се формира систем на стимулативни мерки и критериуми за оценување на работата на структурните единици и поединечните вработени. Составен елемент на таков систем е идејата за одговорност, чија суштина е дека поединците вклучени во управувањето со материјалните средства се одговорни за неоправданите резултати од нивните активности со рубља. Формите на организација на одговорност може да бидат различни, но главните се две: индивидуална и колективна одговорност.

Поединечна одговорност значи дека конкретно финансиски одговорно лице (магационер, раководител на оддел, продавач, благајник итн.) склучува договор со раководството на претпријатието, според кој секој недостиг од залихите мора да го надомести ова лице. Во случај на колективна одговорност за можни недостатоци, повеќе не е одговорно одредено лице, туку тим (на пример, тим од продавачи кои се заменуваат меѓусебно во одделот на продавницата).

2.7. Принципот на економска ефикасност

Семантичкото оптоварување на принципот на економска ефикасност се определува со фактот дека, бидејќи создавањето и функционирањето на некој систем за финансиско управување на претпријатијата неизбежно вклучува трошоци, овој систем мора да биде економски остварлив во смисла дека директните трошоци се оправдуваат со директен или индиректен приход. . Се формира постепено и секогаш е субјективен.

2.8. Принципот на финансиска контрола

Активностите на претпријатието како целина, неговите поделби и поединечни треба периодично да се следат. Контролните системи можат да се градат на различни начини, но практиката покажува дека финансиската контрола е најефикасна и најефикасна. Конкретно, еден од најважните начини за контрола на усогласеноста на целите на сопствениците на компанијата и нејзиниот менаџерски персонал е спроведување на ревизии.

6. Финансиска политика и финансиски механизам на претпријатието.

Финансиска политика на претпријатието ова е збир на мерки во областа на организирање на финансиските односи со цел извршување на нивните функции и задачи, рефлектирани во стратегијата и тактиката на развој, земајќи ги предвид надворешните и внатрешните услови за функционирање на претпријатието.
Разграничување помеѓу политика на приходи и политика на расходи:
политика на приходи е насочена кон максимизирање на финансиските приходи;
политика на трошење да се оптимизира работењето на мобилизираните финансиски средства со цел да се задоволат потребите на претпријатието.

Целта на развивањето на финансиската политика на едно претпријатие е да изгради ефикасен систем за финансиско управување насочен кон постигнување на стратешките и тактичките цели на неговите активности.
Целите се индивидуални за секој деловен субјект, бидејќи претпријатијата во услови на инфлација и постојната даночна политика на државата можат да имаат различни интереси во формирањето и искористувањето на добивката, исплата на дивиденди, регулирањето на трошоците за производство, зголемувањето на имотот и обемот на продажба.
За повеќето компании, реактивна форма на управување е специфична, т.е. донесување менаџерски одлуки како реакција на моменталните тешкотии.
При реформирање на компаниите, стратешките цели за развивање на нивните финансиски политики се:
- максимизирање на профитот на претпријатието;
- оптимизација на структурата на капиталот на претпријатието и обезбедување на неговата финансиска стабилност;
- постигнување транспарентност на финансиската и економската состојба на компаниите за сопствениците (учесници, основачи), инвеститорите, доверителите;
- обезбедување на инвестициска привлечност на претпријатието;
-создавање на ефективен механизам за управување со претпријатието;
- примена од страна на претпријатието на пазарни механизми за привлекување финансиски средства.

Главните насоки на развој на финансиската политика на претпријатието вклучуваат;
- анализа на финансиската и економската состојба на претпријатието;
- развој на даночни и сметководствени политики;
- развој на кредитна политика на претпријатието;
- управување со обртните средства, обврските и побарувањата;
- управување со трошоците, вклучувајќи го изборот на политики за дивиденда и амортизација.
За управување со финансиите на компаниите се користи финансиски механизам, што треба да придонесе за ефективно и целосно спроведување од финансии на нивните функции и нивната интеракција.
финансиски механизам тоа е систем за финансиско управување на претпријатие преку употреба на финансиски лостови и методи, со цел ефективно да се влијае на крајните резултати на производството, во согласност со барањата на економските закони.
Системот за финансиско управување ги вклучува следните елементи:
- финансиски методи;
- финансиски инструменти;
- правна поддршка;
- информативна и методолошка поддршка.
финансиски потпора- економски параметри, преку кои има влијание врз економската активност на компаниите. Тие вклучуваат: добивка, приход, даноци, финансиски ограничувања, трошоци, дивиденди и камати, плата.
финансиски методисе финансиско планирање, финансиско сметководство, финансиска анализа, финансиска регулатива и финансиска контрола.
Под финансиски инструментиразбирање на кој било договор што доведува до финансиско средство за еден ентитет, или финансиска обврска или капитален инструмент (т.е. капитал) за друг.

7. Организациската структура на системот за финансиско управување на претпријатието: предмет и предмет на претпријатието.

Организациска структурасистемот за финансиско управување на претпријатието и неговото екипирање може да се градат на различни начини и да зависат од следните фактори: 1) форма на сопственост; 2) организациона и правен статус; 3) индустриски и технолошки карактеристики; 4) големината на претпријатието.

За големо претпријатие, приближна структура на финансиската услуга е прикажана на слика 2.

Главни функции:

1.Финансиски директор: финансиска анализа, планирање и буџетирање; управување со средства и обврски; управување со готовина; обезбедување финансиски односи со партнерите; даночно планирање; односи со банки; Управување со ризици; политика на дивиденда; инвестициска политика; барање работа; внатрешна финансиска контрола итн.

2.главен сметководител: развој на сметководствена политика; сметководство и даночно сметководство; плаќање на даноци; попис на имот; внатрешна ревизија; организација на работа на почитување на готовинска дисциплина и сл.

3.Одделение за главен сметководител: одржување на втора и втора рака и известување, спроведување на внатрешна ревизија.

4.Одделение за планирање и економија– изработка на основни плански документи (краткорочни, тековни и долгорочни), вклучувајќи: планирање на основните трошоци, биланс на готовински приходи и расходи, буџет на движење и готовина итн.

5.Оддел за финансии: сметководство за должници и следење на плаќање на фактури, работа со должници, интеракција со комерцијалните банки во врска со спроведувањето на готовинските и безготовинските плаќања, (вклучувајќи го изборот на видот на безготовинските плаќања), решавање спорови во врска со плаќањето на производите ( работи и услуги).

6.Аналитички оддел:анализа на финансиските и економските активности, вклучувајќи ја и финансиската состојба на претпријатието.

фактори кои влијаат на организациската структура и кадровската екипираност: 1) форма на со-ти, 2) организациско-правна стр-ра; 3) индустриски и технолошки карактеристики; 4) големината на претпријатието.

Како и секој систем, системот за финансиско управување се состои од 2 потсистеми или клучни елементи: предмет на управување и предмет на управување.

Во однос на финансиското управување на претпријатието, предметот на управување (или потсистемот за управување) може да се претстави како збир од шест основни елементи:

1) организациона структура на финансиското управување; 2) персонал на финансиската служба на претпријатието; 3) финансиски методи; 4) финансиски инструменти; 5) финансиски информации; 6) технички средства за финансиско управување.

8. Суштината на финансиите на претпријатијата. Финансиски односи на претпријатија (организации).

Финансии на претпријатијапретставуваат збир на економски односи кои произлегуваат во оптек на вистински пари во однос на формирањето, распределбата и користењето на финансиските ресурси.

Прометот на вистински пари е економски процес кој предизвикува движење на вредноста и е придружен со проток на готовински плаќања и порамнувања.
Финансиите на претпријатијата функционираат во рамките на финансискиот систем на државата и се негова најважна компонента. Тие служат на сферата на материјалното производство, каде што се создаваат БДП, НД и националното богатство. Во својата суштина, финансиите на претпријатијата се специфичен дел од финансискиот систем на државата. Тие се разликуваат од јавните финансии по тоа што функционираат во различни области на општественото производство.
Финансиите на компанијата се директно поврзани со производството и ја одразуваат состојбата на економијата на земјата. Но, мора да се има предвид дека тие не се изолирани во рамките на претпријатијата, туку постојано комуницираат со буџетот, вонбуџетските фондови, банките и другите доверители, осигурителните компании и институционалните инвеститори.
Финансиите на претпријатијата имаат јасна целна ориентација, што остава отпечаток на сите аспекти на активноста, вклучително организациски, комерцијални, инвестициски, договорни итн. Ова е профитабилна работа, рационално минимизирање на трошоците и оптимизација на финансиските текови. Финансиите на претпријатијата влијаат на одредени општествено-политички интереси на одредени делови од општеството. Сепак, во сите нивни аспекти тие се фокусирани на поттикнување на претприемничката активност.
Во пазарна економија, финансиите на претпријатијата ги изразуваат монетарните односи кои произлегуваат во рамките на различните облици на сопственост на средствата за производство, кои овозможуваат претприемничка активност. финансиските односи на финансискиот систем во целина, заедно со државниот буџетски систем, државниот кредит, вонбуџетските посебни фондови итн. Финансирањето на претпријатијата е столбот на финансиите. Тука се формира доминантниот дел од финансиските средства. Целокупната финансиска состојба на земјата во голема мера зависи од состојбата на финансиите на претпријатијата.