Må jeg åpne en konto? Oppgjørskonto (bank) - en forpliktelse eller en rettighet for en juridisk enhet? Velge en bank: hva du skal se etter

Vi har registrert en LLC. Vi vet ennå ikke hvor vellykket virksomheten vil gå. Å åpne en bankkonto er en kostbar oppgave. Spørsmål: Må vi åpne en bankkonto?

Spørsmål: nr. 329 datert: 2013-12-15.

For øyeblikket er det ingen obligatoriske normer i lovgivningen som direkte vil forplikte juridiske personer til å ha brukskontoer i noen kredittinstitusjoner.

Åpning av brukskontoer av juridiske personer i kredittinstitusjoner er for det første en rettighet.

Denne retten er nedfelt i en rekke forskrifter, inkludert den føderale loven "On Limited Liability Companies", paragraf 4 i art. 2 hvorav det er fastslått at selskapet har rett til å åpne bankkontoer i Den russiske føderasjonen og i utlandet på foreskrevet måte, art. 30 i den føderale loven "om banker og bankaktiviteter", ifølge hvilken klienter (inkludert juridiske personer) har rett til å åpne det nødvendige antallet oppgjør, innskudd og andre kontoer i hvilken som helst valuta i banker med deres samtykke, med mindre annet er gitt av føderal lov.

Lignende normer finnes i andre reguleringsrettsakter.

Det forutsettes at formelt ikke kan åpne bankkontoer.

Det bør imidlertid tas i betraktning at i løpet av sin virksomhet, i alle fall, vil en LLC måtte møte behovet for å åpne oppgjørskontoer med kredittinstitusjoner, siden det ikke er mulig å nekte å utføre ikke-kontante transaksjoner.

Det bør også tas i betraktning at en rekke normative handlinger gjelder direkte for den økonomiske virksomheten til juridiske enheter.

For eksempel, i paragraf 2 i art. 861 i den russiske føderasjonens sivilkode sier at oppgjør mellom juridiske enheter, samt oppgjør med deltakelse av borgere knyttet til deres gründervirksomhet, gjøres på en kontantløs måte. Oppgjør mellom disse personene kan også foretas i kontanter, med mindre annet er bestemt ved lov.

Instruksen fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 20. juni 2007 "Om det maksimale beløpet for kontantoppgjør og forbruk av kontanter mottatt i kassen til en juridisk enhet eller kassen til en individuell gründer" fastslo at kontantoppgjør i Den russiske føderasjonen mellom juridiske enheter, innenfor rammen av en avtale inngått mellom de spesifiserte personene, kan gjøres i et beløp som ikke overstiger 100 tusen rubler.

I tillegg kan fraværet av oppgjørskontoer i LLC i fremtiden føre til noen problemer med skattemyndighetene og bankorganisasjoner.

Avdelingen for skatte- og tolltariffpolitikk i Den russiske føderasjonens finansdepartement krever i sitt brev N 03-02-07/1-118 av 11. mars 2009 at juridiske personer betaler skatt utelukkende ved bankoverføring.

Å åpne bankkonto er således på den ene siden en rettighet for en juridisk person, og på den andre siden en plikt til videre økonomisk aktivitet.

Merk følgende! Informasjonen i artikkelen er aktuell på tidspunktet for publisering.

I begynnelsen av aktivitetene til hver enkelt gründer er det tvil om behovet for å åpne en brukskonto, spesielt hvis en betydelig del av beregningene er forutsett i kontanter. Og siden det alltid er en fristelse til å bruke din personlige konto for bedriftens behov, er dette spørsmålet desto mer uaktuelt. Så la oss finne ut om det er nødvendig å åpne en brukskonto for en individuell gründer på, hva er det for og hvordan gjøre det?

Trenger du en brukskonto for en enkeltperson?

Så, trenger du en brukskonto for å åpne en IP, hva er nytten med å ha en slik RS? Loven pålegger ikke et obligatorisk krav for å åpne en IP-konto. For enkelte typer forenklede skattesystemer er det dessuten ikke nødvendig med bankoverføring av skatter.

Spesialisten i denne videoen vil fortelle om hva en brukskonto for en individuell gründer er:

Fordeler

Men hvis en gründer anser virksomheten sin som et seriøst og langsiktig prosjekt, er det nødvendig med en brukskonto. Og det er derfor:

Likevel er det mer praktisk å betale skatter og avgifter med bankoverføring.
Hvis det planlegges store transaksjoner i arbeidet til en individuell gründer, er det verdt å huske grensen for kontantomsetning.
Praktisk for arbeid med bankkort.
Mangelen på en individuell brukskonto hos en individuell gründer kan forårsake bekymring for noen partnere.
Arbeid kun gjennom kontoen vil være en objektiv bekreftelse på inntektene og utgiftene til den enkelte gründeren ved beregning av skattebeløpet.

Viktige regler

Noen individuelle gründere håper å klare seg med en personlig konto, og bruke den til sine egne forretningsaktiviteter. Men å gjøre dette anbefales ikke i det hele tatt, fordi:

Selv om forbudet mot dette er opphevet, vil skattemyndighetene kreve forklaringer og godkjenninger.
Bankene godkjenner ikke denne tilnærmingen, og noen pålegger et direkte forbud.
Skattemyndighetene kan "forveksle" personlige kontantkvitteringer og midler til gründervirksomhet, og skattlegge dem med 13%.

RS åpning

I forbindelse med det foregående er åpning av en brukskonto et nødvendig og viktig stadium i dannelsen av hver enkelt gründer. Og du må begynne med å velge bank.

Vi vil nedenfor beskrive hvordan en brukskonto åpnes og søket etter riktig bank etter.

Velge en finansinstitusjon

Tilnærmingen til å velge "din" bank bør være balansert. Tross alt har påliteligheten til bankene nylig rystet. For å umiddelbart luke ut tvilsomme alternativer, må du:

Analyser hele banksektoren i regionen og lag en lang liste med akseptable forslag.
Samle inn så mye informasjon som mulig med alle tilgjengelige midler.
Les kundeanmeldelser nøye.
Ta kontakt med flere banker som så ut til å være de mest pålitelige og undersøk muligheten for å åpne en brukskonto der.

Hva du skal se etter:

Må jeg betale for å åpne en konto.
Kostnaden for å betjene og vedlikeholde en konto.
Bankens arbeid med betaling og kredittkort.
Nettbanktjenester.
Hvorvidt det belastes renter på saldoen på midler på kontoen.

Videoen nedenfor vil fortelle deg om hvilke dokumenter og hva annet som trengs for å åpne en brukskonto for en individuell gründer:

Påkrevde dokumenter

Antall dokumenter som må sendes inn for å åpne bankkonto er redusert så mye som mulig siden 2016. Du trenger bare:

Passet.
Lisens (hvis noen av aktivitetene til IP ikke er mulig uten den).
I tanken må du fylle ut et kort som bekrefter signaturen til gründeren og (hvis noen).

På grunnlag av disse dokumentene vil banken utarbeide en kundeserviceavtale for signering innen inneværende eller maksimalt neste virkedag.

Fremgangsmåte trinn for trinn

Velg en pålitelig bank som fullt ut oppfyller dine betingelser.
Diskuter med tanksjefene muligheten for å åpne en konto med alle nyansene i prosessen. Avklar kostnadene: åpne en konto, månedlig vedlikehold, koble til nettbank, foreta betalinger og andre sannsynlige utgifter.
Utarbeid nødvendige dokumenter for dette.
Kom til banken med forberedte dokumenter og fyll ut skjemaene som er nødvendige for å åpne en brukskonto. Dette kan være: en søknad om åpning, et kort med en prøvesignatur og et segl, en applikasjon for ekstern service.
Få tillatelse til å åpne en konto. Dette tar maks én eller to dager.
Skaff deg en kontoåpningsavtale og studer den nøye.
Hvis du er helt enig i å signere den, betal for alt du trenger og bli en kunde i banken.

Statusen til en individuell gründer har egenskapene til både en person og en juridisk enhet. Fra lovgivende side er dette en person som driver entreprenørvirksomhet, som registreres på foreskrevet måte. På den annen side er enkeltentreprenører forpliktet til å utføre obligatorisk regnskap, kontorarbeid og betale skatt, og de er underlagt økt ansvar for administrative lovbrudd.

Som enkeltperson forplikter ikke loven en individuell entreprenør til å åpne en brukskonto, men for en vellykket virksomhet blir det nødvendig. Moderne måter å drive forretning på innebærer bruk av nye tekniske virkemidler i oppgjør mellom leverandører og kjøpere, nettteknologi utvikles, uten at det blir problematisk å betale. Kontantbetalinger hører fortiden til.

Det er situasjoner der en brukskonto blir nødvendig for å overholde juridiske krav:

Oppgjør i mengden mer enn 100 tusen rubler. bør kun gjøres på en ikke-kontant måte. Uten en brukskonto må en gründer dele opp en stor del av kontrakten i flere transaksjoner. Dette er upraktisk, og noen ganger til og med umulig (for eksempel når du leverer 1 enhet dyrt utstyr). I tillegg blir slike transaksjoner identifisert av skattemyndighetene og du kan få en bot for overskridelse av kontantoppgjørsbeløpet.
Import-eksportoperasjoner er underlagt obligatorisk valutakontroll av banken, hvor det må åpnes en brukskonto.
Hvis en gründer ansetter ansatte, er han forpliktet til å trekke skatt fra lønnsfondet, forsikring og pensjonsinnskudd.

I tillegg, uten en brukskonto, vil en gründer ikke kunne:

Utvid virksomheten din ved å ta inn en medgründer. Han er eneeier.
Foreta ikke-kontante betalinger med leverandører og kjøpere, noe som i betydelig grad begrenser omfanget av å gjøre forretninger.
Delta i auksjoner, anbud, konkurranser for inngåelse av kontrakter for levering av varer og tjenester til kommunale, statlige institusjoner, gjennomført innenfor rammen av lovkrav.
Bruk moderne betalingsteknologi: Internettinnkjøp, e-handel (som en del av forretningsaktiviteter).
Bruk statlige programmer for å støtte små bedrifter, hvis obligatoriske betingelser er åpningen av en brukskonto.

Entreprenører som ikke har en brukskonto blir behandlet med mistillit av motparter under kontrakter. Dette kan føre til at man nekter å inngå kontrakter.

Å åpne en brukskonto er ikke et problem i dag. Dette kan gjøres på kontaktdagen, ofte gratis. Tøff konkurranse mellom kredittinstitusjoner for hver klient fører til at bankene reduserer listen over dokumenter som skal presenteres til et minimum, gir rabatter og bonuser fra seg selv og partnerorganisasjoner.

Obligatoriske dokumenter for å åpne en konto er de grunnleggende dokumentene til gründeren, som han mottar etter registrering, og et pass. Hvis informasjon om gründeren er tilgjengelig på nettstedet til Federal Tax Service, er det ikke engang nødvendig å sende inn dokumenter (i noen banker).

En gründer har rett til å åpne flere brukskontoer både i en og i forskjellige banker. Bare husk at vedlikeholdet deres vil koste penger. Når du velger en kredittinstitusjon for å åpne en brukskonto, vær oppmerksom på følgende parametere:

Sørg for å sjekke påliteligheten til kredittselskapet. Til tross for at saldoen på kontoen er forsikret av DIA, i tilfelle konkurs og avvikling av banken, kan det bli problematisk å motta pengene dine (det vil ta tid, ikke mer enn grensene fastsatt ved lov vil bli betalt ). Du kan sjekke banken basert på vurderingene til kredittinstitusjoner på nettverket, på nettstedet til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
Det er nødvendig å lese anmeldelser om banken på uavhengige fora, der kunder ofte beskriver problemer som ikke er offisielt annonsert på nettstedene.
De offisielle nettstedene til banker på Internett blir studert, de nødvendige dokumentene for å åpne en konto, de foreslåtte tjenesteprogrammene og tariffer blir sammenlignet.
Vær oppmerksom på tilstedeværelsen av ytterligere rabatter fra partnerbedrifter i banken. Hvor mye trenger de for å drive virksomheten sin? Ofte kan rabatter bare være et reklametriks, som ikke vil være nødvendig for å gjøre forretninger i fremtiden, men tariffplanen for det valgte programmet vil være høyere.
Tilstedeværelsen i banken for nettbank, mobilbank forenkler i stor grad prosessen med å betjene og gjøre forretninger.
Hvis en gründer planlegger å overføre ansattes lønn til bankkortkontoer, er det nødvendig å sjekke tilgjengeligheten av lønnsprosjekter i en kredittinstitusjon, betingelsene for deres funksjon.
Ofte holder banker kampanjer for å åpne en konto gratis i en viss periode.

En LLC-oppgjørskonto er en konto som brukes av en bank til å holde oversikt over en juridisk enhets kontanttransaksjoner.

Prosedyren for å opprettholde bankregistre og kontoplanen er beskrevet i forskriften fra Bank of Russia "Om reglene for å opprettholde regnskap i kredittinstitusjoner lokalisert på territoriet til Den russiske føderasjonen" datert 16. juli 2012 nr. 385- P.

Ved hjelp av oppgjørskontoen løser LLC følgende oppgaver:

gjøre oppgjør med entreprenører;
overføring av midler til kontoene til ansatte (betaling av lønn);
innsamling av inntekter, kontanter som overstiger kontantsaldogrensen;
innskudd av uavhentet lønn;
betale skatt og betale forsikringspremier.

Er en LLC pålagt å ha en brukskonto og hvor mange kan åpnes?

I samsvar med paragraf 4 i art. 2 i loven "On Limited Liability Companies" datert 8. februar 1998 nr. 14-FZ LLC har rett til å åpne bankkontoer.

I del 2 av art. 861 i den russiske føderasjonens sivilkode viser til juridiske personers forpliktelse til å gjennomføre kontantløse oppgjør hvis kontantoppgjør er uakseptable ved lov. For eksempel, hvis den daglige kontantomsetningen under en kontrakt er mer enn 100 000 rubler. (Klausul 6 i Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U datert 7. oktober 2013).

Hvis det er utarbeidet flere kontrakter, hvor beløpene er mindre enn 100 000 rubler, kan den daglige grensen overskrides.

VIKTIG! Loven begrenser ikke antall kontoer som en organisasjon kan åpne. Som en generell regel har en LLC rett til å åpne et hvilket som helst antall kontoer i enhver valuta og i enhver kredittinstitusjon.

En rekke begrensninger i denne regelen er knyttet til skyldnerens uærlige oppførsel (for eksempel deltakelse i legalisering av kriminelle utbytter), konkurs, etc. Følgelig kan disse begrensningene finnes i spesielle føderale lover, for eksempel loven "På Insolvens (Konkurs)» datert 26. oktober 2002 nr. 127-FZ.

Hvordan betale LLC-skatter uten brukskonto

Prosedyren for å betale skatter og avgifter er definert i art. 58 i den russiske føderasjonens skattekode:

Skatt betales innen de frister som er fastsatt i skattelovgivningen, engangs-, kvartalsvis mv.
Skatter kan betales kontant eller ikke-kontant.
En juridisk enhet betaler bare gjennom en bank, en person kan betale gjennom en bank, lokal administrasjonskasse eller postkontor.

Frem til 2011 kunne organisasjoner overføre betalinger bare fra sin brukskonto, inkludert for skatter.

I 2011 ble paragraf 9 i art. 5 i lov "Om banker ..." datert 02.12.1990 nr. 395-I. Nå kan enkeltpersoner og juridiske personer overføre midler uten å åpne bankkontoer.

Følgelig inneholder ikke lovgivningen et direkte forbud mot betaling av skatt fra LLC i kontanter. I praksis anerkjenner domstolene kontantbetaling av skatt for selskapet fra dets representanter som legitim hvis LLC ikke har en brukskonto eller den er blokkert (dekret fra Federal Antimonopoly Service of North Caucasus District datert 11. juni 2009 i sak nr. A32-16433 / 2008-3 / 278). Nylig har skattemyndighetene inntatt et lignende standpunkt (brev fra Federal Tax Service datert 18. september 2015 nr. SA-4-8 / [e-postbeskyttet]).

LLC uten brukskonto: konsekvenser

I seg selv er fraværet av en brukskonto hos en LLC ikke grunnlag for å holde den ansvarlig.

Grunnlaget kan være gjennomføring av pengetransaksjoner i strid med reglene for kontanter / kontantløse betalinger eller kontantdisiplin. For eksempel, under leieavtaler for eiendom, kan et selskap betale kontant, men bare hvis disse pengene trekkes fra kontoen (klausul 4 i Bank of Russia-direktivet nr. 3073-U).

Administrativt ansvar for et slikt lovbrudd er fastsatt i art. 15.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

Avhengig av typen aktivitet til organisasjonen og mengden av dens daglige oppgjør, kan den derfor ha en forpliktelse til å åpne en brukskonto. Hvis selskapets kontantomsetning er liten og det ikke gjør transaksjoner forbudt for oppgjør i kontanter, da LLC uten brukskonto vil kunne jobbe.