Utnevnelse av arbeidskapital og dens rolle i produksjonen. Evaluering av effektiviteten av dannelsen og bruken av arbeidskapitalen til en bedrift
Introduksjon
Kapittel 1. Arbeidskapitalens rolle i å sikre virksomhetens nåværende virksomhet
1.1 Det generelle begrepet arbeidskapital. Arbeidskapitalens rolle i produksjonsprosessen. Sammensetning og struktur av arbeidskapitalen til bedriften
1.2 Indikatorer for effektiv bruk av arbeidskapital i bedriften
Kapittel 2. Beregning og analysedel
2.1 Historie om utvikling og organisasjonsstruktur for ledelsen av Limited Liability Company "Vyazemsky Melkombinat"
2.2 Analyse av de tekniske og økonomiske indikatorene til Limited Liability Company "Vyazemsky Mill"
2.3 Evaluering av effektiviteten av bruken av arbeidskapital til Limited Liability Company "Vyazemsky Melkombinat"
2.4 Måter å forbedre effektiviteten av bruken av arbeidskapital til Limited Liability Company "Vyazemsky Melkombinat"
Konklusjon
Litteratur
Introduksjon
De økonomiske ressursene til en økonomisk enhet har alltid to praktiske anvendelsesområder: en del av pengene er investert (investert) i anleggsmidler til ulike formål, den andre delen av pengene forskyves til arbeidskapital (arbeidskapital).
Arbeidskapital er først og fremst viktig med tanke på å sikre kontinuiteten og effektiviteten til bedriftens nåværende aktiviteter.
I finansielle aktiviteter spiller arbeidskapital en viktig rolle, siden organisasjonens økonomiske tilstand, likviditet og soliditet i større grad avhenger av nivået på forretningsaktivitet, optimal bruk av arbeidskapital, vurdering av størrelse og struktur. På grunn av det faktum at omløpsmidler utgjør hoveddelen av selskapets likvide eiendeler, bør verdien deres være tilstrekkelig til å sikre organisasjonens rytmiske og enhetlige arbeid og som et resultat fortjeneste. Arbeidskapitalstyring er rettet mot å møte dagens behov for økonomiske ressurser for gjennomføring av lovpålagte aktiviteter.
Den økonomiske vurderingen av tilstanden til omløpsmidler er basert på bruk av indikatorer som karakteriserer graden av effektivitet og nytte av bruken i produksjonsprosessen. Effektiv bruk av arbeidskapital spiller en betydelig rolle for å sikre normalisering av bedriften, øke lønnsomhetsnivået i produksjonen.
Politikken for å finansiere omløpsmidler er en del av den generelle policyen for å forvalte omløpsmidlene, som består i å optimalisere volumet og sammensetningen av de finansielle kildene til deres dannelse (egne og lånte omløpsmidler) fra synspunktet om å sikre effektiv bruk av egenkapital og tilstrekkelig finansiell stabilitet i foretaket.
Å bestemme behovet for arbeidskapital er en integrert del av finansiell planlegging. Den planlagte verdien av arbeidskapital etableres ved rasjonering, det vil si å bestemme standarden på arbeidskapital. Rasjonering av arbeidskapital er grunnlaget for rasjonell bruk av virksomhetens eiendeler.
Bruken av arbeidskapital i økonomisk aktivitet bør utføres på et nivå som minimerer tid og maksimerer sirkulasjonshastigheten av arbeidskapital og transformasjon til ekte pengemengde for påfølgende finansiering og anskaffelse av ny arbeidskapital. Hensikten med arbeidet er å evaluere effektiviteten av dannelsen, bruk av arbeidskapitalen til bedriften.
arbeidskapital
Kapittel 1. Arbeidskapitalens rolle i å sikre virksomhetens nåværende virksomhet
1.1 Det generelle konseptet med arbeidskapital. Arbeidskapitalens rolle i produksjonsprosessen. Sammensetning og struktur av arbeidskapitalen til bedriften
Arbeidskapital (arbeidskapital) er en del av selskapets kapital investert i omløpsmidler, som fornyes med en viss regularitet for å sikre løpende aktiviteter og omsettes minst én gang i løpet av et år eller én produksjonssyklus. Arbeidskapital inntar andreplassen når det gjelder dens verdi etter fast kapital i den totale mengden ressurser som bestemmer økonomien til en økonomisk enhet. Et trekk ved arbeidskapital er at de ikke forbrukes, men er avanserte. Dette sikrer kontinuiteten i prosessen med å kjøpe og selge varer. I motsetning til fast kapital, overfører sirkulerende kapital i løpet av en produksjonssyklus sin verdi fullstendig til det nyskapte produktet, refunderes etter hver krets i kontanter, og deretter i naturlig-materiell form. En del av arbeidskapitalen endrer sin naturmaterielle form (råvarer), en del forsvinner sporløst som avfallsenergi, gass.
Figur 1. Sirkulasjon av arbeidskapital
Figur 1 viser sirkulasjonen av arbeidskapitalen til foretaket.
Selskapets behov for arbeidskapital avhenger av mange faktorer:
Volumer av produksjon og salg;
Arten av virksomheten;
Omfang av aktivitet;
varigheten av produksjonssyklusen;
Enterprise kapitalstruktur;
Regnskapsprinsipper for bedriften og oppgjørssystemet;
Betingelser og praksis for utlån til foretakets økonomiske aktivitet;
Nivået på materiell og teknisk forsyning;
Typer og struktur av forbrukte råvarer;
Veksttakt for produksjonsvolumer og salg av selskapets produkter.
Strukturen til arbeidskapitalen til bedriften er vist i figur 2.
Standardisert arbeidskapital Ikke-standardisert arbeidskapital
Figur 2. Strukturen til arbeidskapitalen til foretaket
Arbeidskapital i praksis med planlegging, regnskap og evaluering er delt inn etter følgende kriterier:
I henhold til den funksjonelle rollen i produksjonsprosessen: arbeidskapital og sirkulasjonsmidler.
Mengden arbeidskapital som er en del av driftskapitalen bestemmes av det organisatoriske og tekniske produksjonsnivået, aktivitetsfeltet, produksjonsskalaen og varigheten av produksjonssyklusen til produserte produkter. Arbeidskapital inkluderer varelager (råvarer, materialer, drivstoff), under arbeid, halvfabrikata av egen produksjon, utsatte utgifter.
Mengden arbeidskapital som er en del av sirkulasjonsmidlene bestemmes av organiseringen av markedsundersøkelser og salg av produkter, betingelsene for salg av produkter, systemet for varesirkulasjon og betalingsmåtene for produkter.
Arbeidskapital- dette er midlene som tjener prosessen med økonomisk aktivitet, og deltar samtidig i produksjonsprosessen og i prosessen med å selge produkter. En av betingelsene for kontinuiteten og rytmen i produksjons- og sirkulasjonsprosessen er den konstante fornyelsen av dets materielle grunnlag - produksjonsmidlene.
I sin omsetning antar arbeidskapitalen konsekvent monetære, produktive og vareformer, og derfor deles de inn i arbeidskapital og sirkulasjonsfond. . Roterende produksjonsmidler tjene produksjonsindustrien. De materialiserer seg i arbeidsgjenstandene (råvarer, materialer, drivstoff osv.) og delvis i arbeidsmidlene i form av IBE og er nedfelt i produksjonslagre, under arbeid, i halvfabrikata av egen produksjon . Arbeidskapitaleiendeler utgjør også utsatte utgifter som er nødvendige for å skape etterslep, installere nytt utstyr osv. sirkulasjonsmidler er ikke direkte involvert i produksjonsprosessen. Deres formål er å skaffe ressurser til sirkulasjonsprosessen, for å betjene sirkulasjonen av bedriftsmidler. Fondssirkulasjonen består av ferdige produkter og kontanter.
Å være i konstant bevegelse, gjør sirkulerende kapital en kontinuerlig krets, noe som gjenspeiles i den konstante fornyelsen av produksjonsprosessen:
D-T ... T-P-T .. T "-D"
Første trinn (D - T), kontanter eller forberedende, når arbeidskapital fra form av kontanter går inn i form av varelager. Andre trinn sirkulasjon (T - P - T") Den består i å overføre kjøpte materielle eiendeler og produksjonslagre til produksjon, i å kombinere arbeidsmidler og gjenstander med arbeidskraft og i å skape et nytt produkt som har absorbert den overførte og nyskapte verdien. Tredje trinn sirkulasjon (C - D") består i salg av produserte produkter og mottak av midler. På dette stadiet går arbeidskapitalen fra produksjonsstadiet til sirkulasjonsstadiet og tar igjen form av kontanter.
Kretsen er ikke en enkelt prosess. Dette er en prosess som foregår konstant og representerer en omsetning av kapital. . Etter å ha fullført en krets, går sirkulerende kapital inn i en ny, det vil si at kretsen er kontinuerlig og det er en konstant endring i formene til den avanserte verdien.
En viktig rolle i å sikre normalisering av virksomhetens arbeid spilles av effektiv bruk av arbeidskapital. En generaliserende indikator på effektiviteten av bruken av arbeidskapital er en indikator på dens lønnsomhet, beregnet som forholdet mellom fortjeneste fra salg av produkter eller annet økonomisk resultat og mengden arbeidskapital. Denne indikatoren karakteriserer mengden overskudd mottatt for hver rubel av arbeidskapital, og gjenspeiler den økonomiske effektiviteten til foretaket, siden det er arbeidskapitalen som sikrer omsetningen av alle ressursene i foretaket.
Evaluering av effektiviteten av bruken av arbeidskapital utføres gjennom indikatorer for omsetningen: 1) Driftskapitalomsetning i dager bestemmes ved å dele arbeidskapital med en-dagers omsetning, definert som forholdet mellom salgsvolumet og periodens varighet i dager, eller som forholdet mellom periodens varighet og antall omdreininger; 2) direkte omsetningsforhold (antall omsetninger) for en viss tidsperiode - et år, et kvartal. Denne indikatoren gjenspeiler antall kretser laget av arbeidskapitalen til bedriften, for eksempel per år. Det beregnes som kvotienten for å dele volumet av solgte (eller salgbare) produkter med arbeidskapital, som tas som gjennomsnittlig arbeidskapitalbeløp; 3) inverst omsetningsforhold eller belastningsfaktor (feste) arbeidskapital viser mengden arbeidskapital brukt på hver rubel av solgte (omsettelige) produkter, og beregnes som følger.
Sammenligning av omsetning og belastningsforhold i dynamikk lar deg identifisere en trend i endringen av disse indikatorene og bestemme hvor effektivt og effektivt selskapets arbeidskapital brukes.
Omsetningen av arbeidskapital kan akselerere eller bremse. Når omsetningen avtar, er ytterligere midler involvert i omsetningen. Effekten av akselerert omsetning kommer til uttrykk i en reduksjon i behovet for arbeidskapital i forbindelse med forbedring av deres bruk, deres besparelser, noe som påvirker økningen i produksjonsvolumer, og som et resultat, økonomiske resultater. Akselerasjonen av omsetningen fører til frigjøring av en del av arbeidskapitalen, som brukes enten til produksjonsbehov eller til akkumulering i driftskontoen. Til syvende og sist forbedres soliditeten og den økonomiske tilstanden.
Suksessen til en bedrift avhenger i stor grad av riktig bestemme behovet for arbeidskapital. Fastsettelse av behovet til en virksomhet for egne operativsystemer utføres i prosessen med rasjonering, dvs. definisjon av OS-standarden.
Rasjonering er etableringen av den optimale mengden arbeidskapital som er nødvendig for organisering og gjennomføring av foretakets normale økonomiske aktivitet. Gjennom rasjonering bestemmer de finansielle tjenestene til et foretak behovet for egen arbeidskapital i et minimum, men tilstrekkelig beløp for å sikre oppfyllelsen av planlagte oppgaver og opprettholde kontinuiteten i reproduksjonsprosessen.
Hovedmetoden for å bestemme det planlagte behovet for arbeidskapital er direktekontometoden. Normaliseringsprosessen inkluderer:
1) utvikling av lagerstandarder for visse typer varelager av alle elementer av normalisert arbeidskapital;
fastsettelse av hyppige standarder for hvert element av arbeidskapital;
beregning av aggregert standard for egen normalisert arbeidskapital.
Arbeidskapitalnormer - dette er lagervolumet for de viktigste varelageret som er nødvendig for at bedriften skal sikre normalt, rytmisk arbeid. Normer er relative verdier som er satt i dager med lager eller som en prosentandel av en viss base (råvareprodukter, volum av anleggsmidler) og viser varigheten av perioden gitt av denne typen lager av materielle ressurser. Som regel er de etablert for en viss tid (kvartal, år), men de kan også være gyldige for en lengre periode.
Normene er etablert separat for følgende elementer av normalisert arbeidskapital:
produksjonsbeholdning;
Pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon;
utsatte utgifter;
Lagre av ferdige produkter på lageret til bedriften.
Etter å ha bestemt OS-forbruksraten, dvs. den maksimalt tillatte planlagte verdien av forbruket av råvarer som kan brukes til produksjon av en produksjonsenhet, bestemmes private OS-standarder. Standarden viser den minste nødvendige mengden midler for å sikre foretakets økonomiske aktivitet. Dette er med andre ord det økonomiske uttrykket for den planlagte beholdningen av varelager.
Ikke-standardisert arbeidskapital inkluderer sirkulasjonsmidler, med unntak av ferdige produkter på foretakets lager. Foretakets behov for denne arbeidskapitalen bestemmes ved beregning. Selskapet beregner behovet for kontanter på hånden, i arbeidskapital for varelagre.
Kilder til OS-finansiering er delt inn i egne, lånte og tiltrukket.
Introduksjon ................................................. ................................................ .. ......3
1. Sammensetning, struktur og klassifisering av arbeidskapitalen til bedriften ..4
2. Prinsipper for arbeidskapitalstyring........................................... ............7
3. Arbeidskapitalens rolle i virksomheten til virksomheten ................................... 12
Konklusjon................................................. ................................................ . .femten
Bibliografi ................................................................... ...............17
Introduksjon
Å øke effektiviteten til ledelsen er uløselig knyttet til forbedring av forvaltningen av arbeidskapital, gjennom hvilken bevegelsen av det totale sosiale produktet utføres. Kvaliteten på denne ledelsen, basert på rasjonell organisering av arbeidskapital, påvirker direkte resultatene av økonomisk aktivitet. Rasjonering av arbeidskapital er hovedleddet i deres forvaltning.
Oppdelingen av produksjonsmidler i anleggsmidler og sirkulerende eiendeler er en konsekvens av deres ulik deltakelse i produksjonen av bruksverdien av varer og ulik overføring av deres verdi til det ferdige produktet. Derav forskjellene i reproduksjonen av anleggsmidler og sirkulerende eiendeler.
I motsetning til anleggsmidler, forbrukes sirkulerende eiendeler til foretak i deres naturlige form (råvarer, basis- og hjelpematerialer, etc.) i sin helhet i hver produksjonssyklus (enten som en del av nye produserte produkter, eller bidrar til selve arbeidsprosessen) og fullstendig overføre verdien til det ferdige produktet. Etter salg av produkter, refunderes denne kostnaden i inntektene som mottas, noe som gjør det mulig å fornye tilførselen av arbeidsgjenstander og fortsette produksjonsprosessen.
Å definere essensen av arbeidskapital som en kostnadskategori er hovedpoenget for å forstå deres rolle og formål.
Men som en kostnadskategori har omløpsmidler en viss bevegelsesuavhengighet i forhold til bevegelsen av materielle verdier, som er bruksverdier. Spesielt gjenspeiles dette i det faktum at bevegelsen av arbeidskapital i en bedrift ikke alltid er identisk med bevegelsen av materielle verdier.
1. Sammensetning, struktur og klassifisering av arbeidskapitalen til bedriften.
En uunnværlig betingelse for gjennomføring av økonomisk aktivitet av bedriften er tilgjengeligheten av arbeidskapital. Arbeidskapital er kontanter som overføres tiller.
Arbeidskapitalen til bedriften, som deltar i prosessen med produksjon og salg av produkter, gjør en kontinuerlig krets. Samtidig går de fra sirkulasjonssfæren til produksjonssfæren og omvendt, i form av sirkulasjonsfond og sirkulerende produksjonsfond. Ved å gå gjennom tre faser etter hverandre, endrer omløpsmidler sin naturlige-materielle form.
Omløpsmidler til foretaket eksisterer i produksjonssfæren og i sirkulasjonssfæren. Sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler er delt inn i ulike elementer som utgjør den materielle strukturen til arbeidskapital.
Elementer av arbeidskapital.
Arbeidskapital eiendeler inkluderer:
produktive reserver;
pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon;
Fremtidige utgifter.
Varelager er gjenstander for arbeidskraft som er forberedt på å bli lansert i produksjonsprosessen. Først av alt kan følgende elementer skilles i sammensetningen: råvarer, grunnleggende hjelpematerialer, drivstoff, drivstoff, kjøpte halvfabrikata og komponenter, beholdere og emballasjematerialer, reservedeler for nåværende reparasjoner, lavverdi- og sliteartikler .
Pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon er arbeidsobjekter som har gått inn i produksjonsprosessen: materialer, deler, sammenstillinger og produkter som er under prosessering eller montering, samt egne halvfabrikater produksjon som ikke er helt ferdig ved produksjon i enkelte butikker og er gjenstand for videreforedling i andre butikker samme virksomhet.
Utsatte utgifter er immaterielle elementer av arbeidskapital, inkludert kostnadene ved å forberede og utvikle nye produkter som produseres i en gitt periode (kvartal, år), men som tilskrives produkter i den fremtidige perioden.
Opplagsmidlene består av følgende elementer:
Ferdige produkter i varehus;
Varer i transitt (sendte produkter);
Penger;
Midler i oppgjør med forbrukere av produkter.
Forholdet mellom de enkelte elementene i arbeidskapital eller deres komponenter kalles strukturen til arbeidskapital. Så i den reproduktive strukturen er forholdet mellom sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler i gjennomsnitt 4:1. I strukturen til industrilagre i gjennomsnitt for industrien er hovedplassen (ca. ¼) okkupert av råvarer og basismaterialer, andelen reservedeler og containere er mye lavere (ca. 3%). Selve produksjonsreservene har en høyere andel i drivstoff- og materialintensiv industri. Strukturen til arbeidskapital avhenger av virksomhetens sektortilknytning, arten og egenskapene til organiseringen av produksjonsaktiviteter, vilkårene for forsyning og markedsføring av oppgjør med forbrukere og leverandører.
I henhold til kildene til dannelsen er arbeidskapitalen til et foretak delt inn i egen og lånt (tiltrukket).
Egne midler til bedrifter med utvikling av markedsøkonomi, gründeraktivitet og korporatisering spiller en avgjørende rolle. De gir finansiell stabilitet og operasjonell uavhengighet til den økonomiske enheten. Egne sirkulerende eiendeler til privatiserte foretak står til deres fulle disposisjon: foretak har rett til å selge dem, overføre dem til andre økonomiske enheter, borgere, lease dem, etc.
Lånte midler, hovedsakelig tiltrukket i form av banklån, dekker foretakets ekstra behov for midler. Samtidig er hovedbetingelsene for utlån påliteligheten til foretakets økonomiske tilstand og vurderingen av dets finansielle stabilitet. Plasseringen av sirkulerende eiendeler i reproduksjonsprosessen bestemmer deres inndeling i sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler. Sirkulerende produksjonsmidler fungerer i produksjonsprosessen, og sirkulasjonsmidler - i ferd med sirkulasjon, dvs. salg av ferdige produkter og anskaffelse av varelager. Det optimale forholdet mellom disse midlene bestemmes av den største andelen sirkulerende produksjonsmidler involvert i verdiskaping. Verdien av sirkulasjonsmidler bør være tilstrekkelig til å sikre en tydelig og rytmisk prosess i sirkulasjonen.
Basert på prinsippene for organisering og regulering av produksjon og sirkulasjon, deles arbeidskapitalen inn i standardisert og ikke-standardisert. Normalisert arbeidskapital er egen arbeidskapital, beregnet etter økonomisk begrunnede standarder. Ikke-standardisert arbeidskapital er et element i sirkulasjonsfond. Rasjonell og effektiv styring av denne gruppen av arbeidskapital forhindrer deres urimelige økning, bidrar til å akselerere omsetningen av arbeidskapital i sirkulasjonsområdet.
Arbeidskapitalstyring er nært knyttet til deres sammensetning og plassering. Ulike forretningsenheter har ulik sammensetning og struktur av arbeidskapital. De avhenger av formen for eierskap, detaljene i organiseringen av produksjonsprosessen, forholdet til leverandører og kjøpere, strukturen til produksjonskostnadene, økonomisk tilstand og andre faktorer.
Tilstanden, sammensetningen og strukturen til varelager over pågående arbeid og ferdige produkter er viktige indikatorer på virksomhetens kommersielle aktivitet. Visse strukturer og identifiserende trender i elementene i arbeidskapital gjør det mulig å forutsi parametrene for entreprenørskapsutvikling.
2. Prinsipper for arbeidskapitalstyring
Det viktigste elementet i arbeidskapitalstyringen er deres vitenskapelig underbyggede regulering. I henhold til midlene for normalisering av arbeidskapital bestemmes det generelle behovet til økonomiske enheter for fast arbeidskapital. Riktig beregning av dette behovet har en stor økonomisk posisjon. Samtidig etableres et permanent nødvendig minimumsbeløp for å sikre foretakets stabile økonomiske tilstand.
De grunnleggende prinsippene for normalisering av arbeidskapital bestemmes avhengig av endringer i forretningsforhold, utvikling av markedsforhold, korporatisering. Rasjonering av arbeidskapital utføres ved hver bedrift i strengt samsvar med kostnadsestimater for produksjon og ikke-produksjonsbehov, en forretningsplan som gjenspeiler alle aspekter av kommersiell aktivitet. Dette sikrer sammenkoblingen av økonomiske produksjonsindikatorer som er nødvendige for vellykket gründeraktivitet. Rasjonering skal sikre optimal verdi av alle elementer av normalisert arbeidskapital.
Formålet med rasjonering er å bestemme den rasjonelle mengden arbeidskapital som er avledet for en viss periode til sirkulasjonssfæren.
Rasjonering er etablering av økonomisk begrunnede (planlagte) lagerstandarder og standarder for elementene av arbeidskapital som er nødvendig for normal drift av foretaket. Normalisert arbeidskapital inkluderer vanligvis arbeidskapital og ferdige produkter. Opplagsmidler er vanligvis ikke standardiserte.
I prosessen med normalisering av arbeidskapital utvikles normer og standarder. Normen for arbeidskapital er en relativ verdi som tilsvarer det minste økonomisk berettigede volum av varelager. De er satt, vanligvis i dager. Normene for arbeidskapital avhenger av normene for forbruk av materialer i produksjonen; standarder for slitestyrke for reservedeler og verktøy; varigheten av produksjonssyklusen; betingelser for levering og salg; tid til å gi noen materialer visse egenskaper som er nødvendige for industrielt forbruk; andre faktorer.
Normene for arbeidskapital under relativt uendrede økonomiske forhold er langsiktige. Behovet for å avklare dem skyldes betydelige endringer i teknologien og organiseringen av produksjonen, produktutvalget, sammensetningen av forretningsplanen, endringer i priser og andre indikatorer.
Arbeidskapitalforholdet er den minste nødvendige mengden midler for å sikre gründeraktiviteten til foretaket. Arbeidskapitalforhold fastsettes under hensyntagen til behov for midler som for hovedaktiviteten. Det samme gjelder for egenkapitalreparasjoner, bolig- og fellestjenester, hjelpe-, hjelpe- og andre husholdninger som ikke er i selvstendig balanse.
Hvis normene for arbeidskapital kan settes for en relativt lang periode, beregnes normene for en bestemt periode (år, kvartal). Arbeidskapitalforhold er definert som produktet av mengden endags forbruk eller produksjon og normene for tilsvarende typer arbeidskapital.
Dagsforbruk eller produksjon ved virksomheter med jevnt økende produksjonsvolum gjennom året beregnes etter kostnadsestimatene for 4. kvartal kommende år. Dette skyldes det faktum at den beregnede standarden for arbeidskapital er gyldig ved slutten av planperioden (år, kvartal) og skal møte produksjonsbehovet i begynnelsen av neste periode.
Studere roller omsettelig midler i aktiviteter bedrifter
Kurs >> ØkonomiDimensjoner og struktur omsettelig midler. Målet med arbeidet er å studere roller omsettelig midler i aktiviteter bedrifter. På praktisk... eller uregelmessig arbeid bedrifter og forverret økonomisk situasjon. 2. Rolle omsettelig midler i å gi...
Ledelsespolitikk omsettelig midler bedrifter
Sammendrag >> ØkonomiOg rolle omsettelig midler i aktiviteter bedrifter samt administrere dem. 1. Essens omsettelig midler og dem rolle i aktiviteter bedrifter 1.1 Konsept, klassifisering, sammensetning og struktur omsettelig midler omsettelig midler ...
Rolle kostnader ved å håndtere aktiviteter bedrifter
Sammendrag >> Økonomi... bedrifter 2. Rolle kostnader ved å håndtere aktiviteter bedrifter. Rolle distribusjonskostnader for handel bedrifter ... omsettelig midler, når du setter sammen en balanse mellom inntekter og utgifter og bestemmer en rekke andre indikatorer på økonomiske aktiviteter
Send ditt gode arbeid i kunnskapsbasen er enkelt. Bruk skjemaet nedenfor
Studenter, hovedfagsstudenter, unge forskere som bruker kunnskapsbasen i studiene og arbeidet vil være deg veldig takknemlig.
postet på http://www.allbest.ru/
Introduksjon
1. Arbeidskapital og dens rolle i foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter
1.1 Essensen av arbeidskapital, dens egenskaper og formål
1.2 Klassifisering av arbeidskapital i organisasjoner
2. Omløpsmidler til foretaket, deres sammensetning og struktur
3. Kilder for dannelse av omløpsmidler
4. Kriterier for å evaluere effektiviteten av bruken av arbeidskapital i organisasjoner og deres analyse
Konklusjon
Liste over brukt litteratur
Introduksjon
Studiens relevans skyldes det faktum at en uunnværlig betingelse for gjennomføring av økonomisk aktivitet av en bedrift er tilgjengeligheten av arbeidskapital (arbeidskapital). Problemene med å administrere arbeidskapitalen til en økonomisk enhet tiltrekker seg mer og mer oppmerksomhet fra representanter for finansvitenskap. Dette skyldes transformasjonsprosessene som finner sted i den russiske økonomien, utviklingen av ikke bare ulike former for eierskap, men også mangfoldet av økonomisk oppførsel til eiere og ledere av virksomheter. Tilstedeværelsen av et foretak med tilstrekkelig arbeidskapital til en optimal struktur er en nødvendig forutsetning for dens normale funksjon i en markedsøkonomi. Som et resultat av akselerasjonen av omsetningen av arbeidskapital frigjøres de, noe som gir en rekke positive effekter. Jo raskere den avanserte arbeidskapitalen omsettes, desto bedre oppnås resultatet - ved hjelp av samme mengde midler produseres og selges flere produkter. Et foretak i tilfelle av effektiv styring av arbeidskapital kan oppnå en rasjonell økonomisk posisjon, balansert når det gjelder likviditet og lønnsomhet.
Effektivt arbeid i bedriften er å oppnå maksimale resultater til minimale kostnader. Kostnadsminimering oppnås først og fremst ved å optimalisere strukturen til arbeidskapitaldannelseskilder, dvs. en rimelig kombinasjon av egne, kreditt- og lånte ressurser.
Strukturen til arbeidskapital påvirkes av en rekke faktorer: arten av produktene som produseres, egenskapene til logistikk, progressiviteten til forbruksrater, lagerstandarder og pågående arbeid, varigheten av produktproduksjonssyklusen, etc.
En av hovedoppgavene til bedriften under moderne forhold er intensivering av produksjonen med konstant overholdelse av prinsippet om ressurssparing. En vellykket drift av et foretak kan sikres hvis dens eiendeler (både nåværende og langsiktige) er riktig forvaltet. Styring av sammensetningen og strukturen til arbeidskapitalen til en bedrift kommer i forgrunnen under moderne forhold. Dette skyldes først og fremst det mer romslige innholdet av arbeidskapital sammenlignet med langsiktig kapital i balansen.
Strukturen til arbeidskapital er forskjellig for ulike foretak. Andelen av varelager er høyest hos lettindustribedrifter. Andelen utsatte utgifter i kjemisk industri er høy.
Mengdene av varebeholdninger hos forskjellige foretak i strukturen til arbeidskapital er også forskjellige på grunn av de tekniske og økonomiske egenskapene til produktene deres.
Generelt spiller arbeidskapital en viktig rolle for å sikre en jevn produksjonsprosess.
kapitalomsetningsbedrift
1. Arbeidskapital og dens rolle i det finansielle og økonomiskebedriftsaktiviteter
1.1 Essensen av arbeidskapital, dens egenskaper og formål
En uunnværlig betingelse for gjennomføring av økonomisk aktivitet av foretaket er tilgjengeligheten av arbeidskapital (arbeidskapital). Arbeidskapital er kontanter som føres til arbeidskapital og sirkulasjonsfond.
Essensen av arbeidskapital bestemmes av deres økonomiske rolle, behovet for å sikre reproduksjonsprosessen, som inkluderer både produksjonsprosessen og sirkulasjonsprosessen. I motsetning til anleggsmidler, som gjentatte ganger deltar i produksjonsprosessen, opererer arbeidskapital i bare en produksjonssyklus og, uavhengig av produksjonsmetoden, overfører den fullstendig verdien til det ferdige produktet.
Forskjellene mellom arbeidskapital og arbeidskapital kan defineres som følger:
Omløpsmidler, i henhold til den aksepterte regnskapsmetoden, karakteriserer virksomhetens eiendeler, og kapital - kildene til midler;
Med kapital er det vanlig å forstå verdien som bringer merverdi, og arbeidskapital overfører verdien av arbeidskapital til det ferdige produktet;
Kapital er en produksjonsrelasjon, som presenteres i materiell eller monetær form, som har en spesifikk sosial karakter. Omløpsmidler tjener produksjonsprosessen, sikrer dens kontinuitet, uten å være relasjoner;
Teorien om arbeidskapital innebærer allokering av omløpsmidler, omløpsgjeld og netto arbeidskapital, som forskjellen mellom omløpsmidler og gjeld. Teorien om arbeidskapital opererer med begrepene egen og tilsvarende arbeidskapital;
Teorien om arbeidskapital anser tiltrekningen av lånte midler som å fylle mangelen på midler som sikrer kontinuiteten i produksjonsprosessen; i teorien om arbeidskapital er tiltrekningen av lån ikke forbundet med produksjonsprosessen;
Teorien om arbeidskapital vurderer en homogen gruppe - omløpsmidler, uten å skille ut produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler i deres sammensetning, abstrahere fra deres iboende trekk, på grunn av deltakelsen fra førstnevnte i produksjon og sistnevnte i salg av produkter.
De roterende midlene til foretak i henhold til deres formål i reproduksjonsprosessen er delt inn i følgende grupper:
Produktive reserver;
Uferdig produksjon;
Ferdige produkter på lager og sendt;
Kontanter på hånden og på brukskonto, og midler i oppgjør.
Industrielle beholdninger og arbeider i arbeid er produksjonsarbeidskapital til foreninger, foretak (arbeidskapital i produksjon). Varebeholdninger er kun i produksjonssfæren, og ikke i selve produksjonsprosessen, siden de på et gitt tidspunkt ikke blir behandlet, men er potensielle elementer i produksjonen. De er imidlertid nødvendige, da de sikrer kontinuiteten i produksjonsprosessen. Pågående arbeid - dette er arbeidsobjekter som er direkte i produksjonsprosessen og behandles. I hovedsak er dette uferdige produkter med ulik grad av beredskap.
Hovedformålet med arbeidskapital i produksjonen (beholdning og under arbeid) er å sikre kontinuiteten og rytmen i produksjonsprosessen.
Ferdige produkter, samt kontanter på hånden, på brukskontoen og midler i oppgjør, utgjør arbeidskapitalen i sirkulasjonen. Behovet for disse roterende midlene bestemmes av kontinuiteten i prosessen med sirkulasjon av midler fra produksjonsforeninger (bedrifter).
For å definere begrepet arbeidskapital, la oss formulere eksterne og interne faktorer som verdien og tilstanden til selskapets omløpsmidler avhenger av.
Eksterne faktorer inkluderer: den generelle økonomiske situasjonen i landet; funksjoner i skattelovgivningen; inflasjonsrater (deflasjon); nivået på bankenes utlånsrenter; utviklingstrender i investeringsmarkedet (investeringsklima); det økonomiske potensialet i regionen.
De interne faktorene som verdien og tilstanden til foretakets omløpsmidler avhenger av inkluderer: foretakets konkurranseevne i markedet; organisering av lagringsanlegg; omfanget av bedriften (små bedrifter, middels, store); mengden og variasjonen av forbrukte typer ressurser; plassering av entreprenører; vekstrater for produksjon og salg av produkter; andelen av merverdi i prisen på produktet; bedriftens regnskapsprinsipper; kvaliteten på arbeidet til toppledere og personell i bedriften.
Mengden arbeidskapital bestemmes ikke bare av behovene til produksjonsprosessen, men også av tilfeldige faktorer. Derfor er det vanlig å dele opp arbeidskapital i fast og variabel.
I teorien om økonomistyring er det to hovedtolkninger av begrepet «permanent arbeidskapital». I henhold til den første tolkningen er permanent arbeidskapital den delen av kontanter, fordringer og varelager som behovet for er relativt konstant gjennom hele driftssyklusen. Dette er et gjennomsnitt, for eksempel når det gjelder tidsparameter, verdien av omløpsmidler som er i den permanente ledelsen av foretaket. I henhold til den andre tolkningen kan permanent arbeidskapital defineres som minimum som er nødvendig for gjennomføring av produksjonsaktiviteter. Denne tilnærmingen betyr at et foretak trenger et visst minimum av arbeidskapital for å utføre sine aktiviteter, for eksempel en permanent kontantsaldo på en brukskonto, en analog av reservekapital.
Den variable arbeidskapitalkategorien reflekterer ytterligere omløpsmidler som trengs i høye perioder eller som en sikkerhetsaksje. For eksempel kan behovet for ekstra varelager være knyttet til å opprettholde et høyt salgsnivå ved sesongsalg. Samtidig som salget øker, øker kundefordringene. Ytterligere kontanter er nødvendig for å betale for tilførsel av råvarer og materialer, samt arbeidsaktiviteter som går foran en periode med høy forretningsaktivitet.
Ved å ta hensyn til de ovennevnte faktorene formuleres begrepet "omløpsmidler" - dette er eiendeler som karakteriserer helheten av foretakets eiendomsverdier som betjener den nåværende produksjonen og kommersielle aktiviteter, hvis verdi bestemmes av omfanget. og art og avhenger av varigheten og spesifikasjonene til produksjonssyklusen, tilstanden til foretakets anleggsmidler, dets forhold til motparter, samt makroøkonomiske parametere.
1.2 Klassifisering av arbeidskapital i organisasjoner
Kapital er midlet som en forretningsenhet må utføre sine aktiviteter for å tjene penger.
Arbeidskapital kan defineres som en komponent av produktiv kapital, som inkluderer en del av konstant kapital (råvarer, materialer, drivstoff, arbeid i arbeid) og all variabel kapital. Med andre ord inkluderer sirkulerende kapital verdien av arbeidsobjekter (konstant kapital) og variabel kapital brukt på kjøp av arbeidskraft. Samtidig har konstanten egenskapen til selvekspansjon på grunn av mottak av merverdi, og variabelen kan bare reproduseres i samme volum.
Moderne vestlige tilnærminger til økonomisk styring er basert på begrepet omløpsmidler - arbeidskapitalen til et foretak, vurderer fast kapital som midler, ressurser for investering for å generere inntekter, midler investert i et foretak i form av egenkapital (autorisert fond) eller i form av andre former for langsiktig finansiering, det vil si at de anser produktiv kapital ganske enkelt som penger, og abstraherer fra de materielle formene for kapitalens eksistens og dens bevegelse.
Så arbeidskapital er midlet som tjener aktivitetsprosessen, og deltar samtidig i produksjonsprosessen og i prosessen med å selge produkter.
Et trekk ved arbeidskapital er at den ikke brukes, ikke forbrukes, men overføres til ulike typer løpende kostnader til en økonomisk enhet. Hensikten med forskuddsbetaling er å skape nødvendige varelager, etterslep av arbeid i arbeid, ferdige produkter og betingelser for implementering. Dermed kan arbeidskapital, ment å sikre kontinuiteten i produksjonsprosessen og salg av produkter, karakteriseres som et sett med midler fremmet for opprettelse og bruk av arbeidskapital og sirkulasjonsfond.
I henhold til det funksjonelle formålet, eller rollen i produksjons- og sirkulasjonsprosessen, er arbeidskapitalen til et foretak delt inn i arbeidskapital og sirkulasjonsfond. Basert på denne inndelingen kan arbeidskapital karakteriseres som midler investert i arbeidskapital og sirkulasjonsfond og gjør en kontinuerlig sirkulasjon i prosessen med økonomisk aktivitet.
Roterende produksjonsmidler til foretak består av tre deler:
produksjonslagre er gjenstander for arbeidskraft som er nødvendig for å starte produksjonsprosessen, bestående av råvarer, basis- og hjelpematerialer, drivstoff, drivstoff, reservedeler og komponenter;
pågående arbeid (arbeidsgjenstander som kom inn i produksjonsprosessen: materialer, deler, sammenstillinger og produkter) og halvfabrikata av egen produksjon;
utsatte kostnader er immaterielle elementer av driftskapitaleiendeler, inkludert kostnader ved å utarbeide og utvikle nye produkter.
Sammen med de oppførte materielle elementene som er involvert i varelager eller under arbeid, er arbeidskapitaleiendeler også representert av utsatte utgifter som er nødvendige for å opprette etterslep, installere nytt utstyr, etc.
Dermed tjener sirkulerende produksjonsmidler produksjonssfæren, overfører deres verdi fullt ut til det nyopprettede produktet, mens de endrer sin opprinnelige form. Og alt dette - i løpet av en produksjonssyklus eller sirkulasjon.
Et annet element i arbeidskapitalen er sirkulasjonsfond. De er ikke direkte involvert i produksjonsprosessen. Deres formål er å skaffe ressurser til sirkulasjonsprosessen, å tjene sirkulasjonen av bedriftsmidler og å oppnå enhet i produksjon og sirkulasjon. Sirkulasjonsmidler inkluderer: ferdige produkter på lager, varer i transitt, kontanter og midler i oppgjør med forbrukere av produkter, spesielt fordringer.
Foreningen av arbeidskapital og sirkulasjonsfond i en enkelt kategori - arbeidskapital skyldes det faktum at for det første er reproduksjonsprosessen enheten i produksjonsprosessen og prosessen med produktsalg. Elementer av sirkulerende kapital beveger seg kontinuerlig fra produksjonssfæren til sirkulasjonssfæren og går igjen tilbake til produksjonen. For det andre har elementene i sirkulerende midler og sirkulasjonsfond samme natur av bevegelse, sirkulasjon, som er en kontinuerlig prosess.
Foretakets økonomiske tilstand og stabilitet avhenger i stor grad av hvilken eiendom foretaket har, hvilke eiendeler kapitalen er investert i, og hvilke inntekter de tilfører den.
Midlene til foretaket kan brukes både i dens interne omsetning og utenfor den (kundefordringer, langsiktige og kortsiktige finansielle investeringer, kontanter på kontoer).
Sammensetningen og strukturen av lånte midler har stor innflytelse på foretakets økonomiske tilstand, d.v.s. forholdet mellom langsiktig, mellomlang og kortsiktig finansiell gjeld.
Å tiltrekke lånte midler inn i omsetningen til en virksomhet er et normalt fenomen. Dette bidrar til en midlertidig forbedring av hans økonomiske tilstand, forutsatt at de ikke fryses over lang tid i omløp og returneres i tide. Ellers kan det oppstå forfalt leverandørgjeld, som i siste instans fører til betaling av bøter og en forverring av den økonomiske situasjonen.
Arbeidskapital kan være i produksjonssfæren (lager, under arbeid, utsatte utgifter) og i sirkulasjonssfæren (ferdige produkter på lager og sendt til kunder, midler i oppgjør, kortsiktige finansielle investeringer, kontanter på hånden og i bankkontoer, varer og så videre). Kapital kan fungere i monetære og materielle former. I inflasjonsperioden fører tilstedeværelsen av midler i form av penger til en reduksjon i kjøpekraften deres, fordi. de revalueres ikke på grunn av inflasjon.
Avhengig av graden av eksponering for inflasjonsprosesser, klassifiseres alle balanseposter i monetære og ikke-monetære. Monetære eiendeler er balanseposter som reflekterer midler og forpliktelser i gjeldende pengeverdi. Derfor er de ikke gjenstand for revaluering. Disse inkluderer kontanter, innskudd, kortsiktige finansielle investeringer, midler i oppgjør. Ikke-monetære eiendeler - anleggsmidler, pågående kapitalbygging, varelager, under arbeid, ferdige produkter, varer for salg. Deres virkelige verdi endres med tiden og prisendringer og krever derfor omvurdering.
Avhengig av graden av risiko ved å investere kapital, skilles arbeidskapital med:
Minimal investeringsrisiko (kontanter, kortsiktige finansielle investeringer);
Lav risiko for investeringer (kundefordringer minus tvilsom gjeld, produksjonslagre minus foreldede, saldoer av ferdige produkter minus ikke etterspurt, arbeid under arbeid);
Høy investeringsrisiko (tvilsomme fordringer, bedervede aksjer, ferdige produkter som ikke er etterspurt).
Når du beregner, evaluerer og analyserer kapital, er det nødvendig å vurdere den fra to posisjoner: på den ene siden, i henhold til kildene til dens dannelse, og på den andre siden, i henhold til den fysiske formen for dens eksistens.
Fra et juridisk synspunkt bør kapital betraktes som forholdet mellom eiendom og forpliktelser som oppstår ved dannelsen av denne eiendommen.
Fra et finansielt synspunkt bør kapitalen til et foretak defineres som det tidsvarierende forholdet mellom et foretaks eiendeler og gjeld. Derfor bør et objektivt rettslig grunnlag tjene som grunnlag for å utvikle prinsippene for regnskapsføring av kapitalen til et foretak, og finansielle tilnærminger bør brukes oftere for å beregne, evaluere og analysere tilstanden og kapitalbevegelsen.
Virksomhet innen ethvert aktivitetsfelt begynner med en viss mengde kontanter, gjennom hvilken den nødvendige mengden ressurser er anskaffet, produksjonsprosessen og produktene er organisert.
Arbeidskapital - er pengene som er fremmet i arbeidskapital og sirkulasjonsfond.
Arbeidskapital er en del av den produktive kapitalen til selskapet, som forbrukes fullstendig i løpet av en krets og overfører verdien til det produserte produktet og returnerer til selskapet i kontanter etter hver krets.
Sammensetningen av arbeidskapital inkluderer: kostnadene ved å anskaffe forbruksvarer og lønnskostnader. Omløpsmidler til foretaket eksisterer i produksjonssfæren og i sirkulasjonssfæren.
Omsetning av arbeidskapital. Den inkluderer 2 stadier:
1) Oppholdet av verdien av arbeidsgjenstander i produksjonsreserver;
2) Passasje av verdien av arbeidsgjenstander gjennom pågående arbeid og utsatte utgifter.
Disse 2 stadiene tilhører produksjonssfæren.
Videre forlater sirkulerende kapital produksjonssfæren og beveger seg inn i sirkulasjonssfæren. Her beveger sirkulerende kapital seg som en del av kapitalsirkulasjonen, som består av varekapital og pengekapital. På sirkulasjonsområdet går arbeidskapitalen også gjennom 2 stadier:
1) Oppholdet av kostnadene for arbeidskapital i strukturen til kostnadene for ferdige produkter;
2) Oppholdet av verdien av arbeidskapital i kontanter.
Midlene mottatt som et resultat av salg av produkter kan brukes på kjøp av arbeidsgjenstander og på godtgjørelse til ansatte i bedrifter.
Arbeidskapital + kapitalsirkulasjon, samlet i monetær form, utgjør selskapets arbeidskapital.
Bevegelsen av arbeidskapitalen til selskapet kan representeres som følgende ordning:
D - PZ - NP (RBP) - GP "- D"
NP - arbeid pågår;
RBP - utsatte utgifter;
D - penger;
PZ - varelager;
GP" - ferdige produkter
Varelager er arbeidsobjekter forberedt for lansering i produksjonsprosessen. I deres sammensetning kan følgende elementer skilles: råvarer, grunnleggende hjelpematerialer, drivstoff, drivstoff, kjøpte halvfabrikata og komponenter.
Pågående arbeid - arbeidsgjenstander som kom inn i produksjonsprosessen: materialer, deler og produkter som er under prosessering eller montering, utsatte kostnader - kostnadene ved å forberede og utvikle nye produkter som produseres i en gitt periode (kvartal, år) ), men referer til fremtidige produkter.
2. Omløpsmidler til foretaket, deres sammensetning og struktur
Under sammensetningen av arbeidskapital forstå totaliteten av elementer som danner arbeidskapital. Arbeidskapital inkluderer varelager (inkludert råvarer, materialer), dyr for dyrking og oppfôring, kostnader under arbeid, ferdige produkter og varer for videresalg, varer som sendes, utsatte utgifter, andre varelager og kostnader, merverdiavgift, fordringer, kortsiktig finansiell investeringer og kontanter. Ethvert foretak som driver produksjon eller annen kommersiell virksomhet må ha visse reelle, det vil si aktiv, funksjonell eiendom eller aktiv kapital i form av fast eller arbeidskapital. Konseptet med arbeidskapital er identisk med arbeidskapital og er en av komponentene i eiendommen til en økonomisk enhet, nødvendig for normal implementering og utvidelse av dens aktiviteter.
Sirkulerende eiendeler representerer verdien fremmet i kontanter for dannelse og bruk av sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler i minimumsbeløpet som kreves for å sikre kontinuiteten i produksjonsprosessen og aktualiteten til oppgjørene. Riktig organisering, sikkerhet og effektivitet ved bruk av arbeidskapital er av stor betydning for å sikre kontinuiteten i prosessen med sosial reproduksjon, den bærekraftige økonomiske tilstanden til alle forretningsenheter, den normative monetære sirkulasjonen og den reelle akkumuleringen av landets rikdom .
Arbeidskapital - et sett med midler avansert for opprettelse av arbeidskapital og sirkulasjonsfond, som sikrer en kontinuerlig sirkulasjon av midler. Arbeidskapital i løpet av en produksjonssyklus overfører sin verdi fullt ut til det nyskapte produktet, refunderes etter hver krets i kontanter, og deretter i naturalier. En del av arbeidskapitalen endrer sin naturlige materielle form i prosessen med sirkulasjon (råvarer og materialer), en del forsvinner sporløst som avfallsenergi, gass. Arbeidskapital er den bevegelige delen av eiendeler. I hver krets går arbeidskapitalen gjennom tre stadier: forberedelse, produksjon og markedsføring. I det første trinnet brukes selskapets midler til å kjøpe råvarer, materialer, drivstoff, komponenter, etc., nødvendig for gjennomføring av produksjonsaktiviteter. Produksjonsfasen er en direkte produksjonsprosess, på dette stadiet fortsetter kostnadene for brukte produksjonslagre å være avanserte, lønnskostnader og relaterte kostnader er i tillegg avansert, og verdien av anleggsmidler overføres til produksjonsprodukter. Produksjonsfasen av kretsen slutter med utgivelsen av ferdige produkter, hvoretter stadiet for implementeringen begynner. På det tredje trinnet av kretsen fortsetter arbeidsproduktet (ferdig produkt) å bli avansert i samme mengde som på produksjonsstadiet. Først etter transformasjonen av vareformen for produksjonskostnadene til kontanter, gjenopprettes de avanserte midlene på bekostning av inntektene mottatt fra salg av produkter. Resten av beløpet består av kontantbesparelser, som brukes i samsvar med planen for deres fordeling i form av sparing (profitt) beregnet på å utvide arbeidskapitalen knyttet til dem og gjøre påfølgende omsetningssykluser med dem.
Den monetære formen som omløpsmidler har i det tredje trinnet av sirkulasjonen, er samtidig den innledende fasen av sirkulasjonen av disse midlene. Arbeidskapital er samtidig på alle stadier og i alle former for produksjon, noe som sikrer kontinuitet og uavbrutt drift av virksomheten.
Arbeidskapital i sin sammensetning er delt inn i to komponenter: sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsfond.
Sirkulerende produksjonsmidler er gjenstander for arbeidskraft, råvarer, basismaterialer, halvfabrikata, hjelpematerialer, samt arbeidsinstrumenter med en levetid på ikke mer enn 1 år eller en kostnad på ikke mer enn 50 ganger den fastsatte minstelønnen per måned (varer og verktøy med lav verdi eller utslitte); pågående arbeid og utsatte utgifter.
Pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon - deler, sammenstillinger og produkter som ikke har bestått alle stadier av prosessering, montering og testing, bemanning og aksept, samt arbeidsgjenstander, hvis produksjon er fullstendig fullført i ett verksted og er gjenstand for videre bearbeiding i andre verksteder i samme virksomhet.
Utsatte utgifter - utgifter til utarbeidelse og utvikling av nye typer produkter produsert i en gitt periode, men med forbehold om tilbakebetaling i fremtiden.
Den andre delen av fast kapital er sirkulasjonsfond. Sirkulasjonsmidler - foretakets midler investert i lagre av ferdige produkter, varer sendt, men ubetalt, samt midler i oppgjør og kontanter på hånden og på kontoer. Sirkulasjonsmidler deltar ikke i verdidannelsen, men er bærere av allerede skapte verdier. Hovedformålet med sirkulasjonsfond er å gi pengeressurser med rytmen i sirkulasjonsprosessen.
Verdien av fast kapital, som er en del av sirkulasjonsfondene, bestemmes av markedsføringen av forskning, vilkårene for salg av produkter, systemet for varesirkulasjon og betalingsmåtene for produkter.
Etter slutten av produksjonssyklusen, produksjon av ferdige produkter og salg av det, refunderes kostnadene for arbeidskapital som en del av inntektene fra salg av produkter (verk, tjenester). Dette lar deg systematisk gjenoppta produksjonsprosessen, som utføres gjennom en kontinuerlig sirkulasjon av bedriftsmidler.
Forholdet mellom de enkelte elementene i arbeidskapital, uttrykt i prosent, kalles strukturen til arbeidskapital. I ulike bransjer har det betydelige forskjeller og uttrykker de spesifikke egenskapene til produksjonsprosessen, teknologi, produksjonsorganisasjon og betingelser for salg av produkter, og sparer materielle ressurser. For å gjøre dette er det nødvendig å sikre streng overholdelse av reglene for lagring og transport av produkter, rasjonelt tilberede drivstoff, råvarer, materialer for videre bearbeiding i produksjonsprosessen, øke oppmerksomheten til arbeidskollektiver for spørsmål om kvaliteten på arbeidet og produserte produkter, strukturelle produksjonskostnader.
Strukturen til arbeidskapital i inventar er forskjellig for forskjellige foretak. Den høyeste andelen av varelager er i lett industribedrifter (råvarer og halvfabrikata dominerer - 70%; andelen utsatte utgifter i kjemisk industri er høy - 9%. I maskinteknikk, sammenlignet med industrien som helhet, andelen av varelager er lavere, og under arbeid og halvfabrikata av egen produksjon er høyere. Dette skyldes det faktum at i maskinteknikk er produksjonssyklusen lengre enn bransjegjennomsnittet. Av samme grunn, i tunge bedrifter kraft- og transportteknikk, er andelen fullført produksjon mye høyere enn bransjegjennomsnittet. Mengdene av arbeidskapital presentert i produksjonsbeholdninger hos ulike foretak og organisasjoner er den dominerende arbeidskapitalen plassert i produksjonssektoren, og utgjør mer enn 70 % av den totale arbeidskapitalen.
3. Kilder for dannelse av omløpsmidler
Arbeidskapitalen til foretak er utformet for å sikre deres kontinuerlige bevegelse i alle stadier av sirkulasjonen for å møte behovene til produksjon i monetære og materielle ressurser, sikre aktualitet og fullstendighet av oppgjør, og øke effektiviteten av bruken av arbeidskapital .
Alle kilder til finansiering av arbeidskapital er delt inn i egne, lånte og tiltrukket.
Egne midler spiller en stor rolle i organiseringen av sirkulasjonen av midler, siden virksomheter som opererer på grunnlag av kommersielle kalkyler må ha en viss eiendoms- og operasjonell uavhengighet for å drive lønnsomt virksomhet og være ansvarlig for beslutninger som tas.
Dannelsen av arbeidskapital skjer på tidspunktet for organisasjonen av foretaket, når dets autoriserte kapital opprettes. Kilden til dannelsen i dette tilfellet er investeringsfondene til grunnleggerne av foretaket. I løpet av arbeidet er kilden til etterfylling av arbeidskapital det mottatte overskuddet, samt midler tilsvarende eget. Dette er midler som ikke tilhører foretaket, men som stadig er i omløp. Slike midler tjener som en kilde til dannelse av arbeidskapital i mengden av minimumsbalansen. Disse inkluderer: minste månedlige lønnsrestanser til ansatte i bedriften, reserver for å dekke fremtidige utgifter, minimumsoverført gjeld til budsjettet og midler utenom budsjettet, kreditormidler mottatt som forskuddsbetaling for produkter (varer, tjenester) , kjøpers midler til pant for returemballasje, overført saldo av forbruksfond mv.
Lånte midler bidrar til å redusere økonomiens totale behov for arbeidskapital, samt stimulerer til effektiv bruk. Lånte midler er i hovedsak kortsiktige banklån, ved hjelp av disse dekkes midlertidige tilleggsbehov for arbeidskapital.
Hovedretningene for å tiltrekke seg lån for dannelse av arbeidskapital er: utlån til sesonglagre av råvarer, materialer og kostnader forbundet med sesongproduksjonsprosessen; midlertidig påfyll av mangel på egen arbeidskapital; gjennomføring av oppgjør og formidling av betalingsomsetning.
Etterfylling av arbeidskapital til bedrifter og organisasjoner utføres på bekostning av det målrettede statlige lånet. Kilden til dette lånet er et mål utenfor budsjettet fond opprettet i finansmyndighetene i territoriene, regionene, autonome enheter, byene Moskva og St. Petersburg. I henhold til denne forskriften tildeles lån på grunnlag av avtale mellom en finansmyndighet og en virksomhet eller organisasjon. Dette lånet kan mottas av statlige foretak og organisasjoner, aksjeselskaper med en statlig andel i den autoriserte kapitalen på mer enn 50%, privatiserte foretak og organisasjoner, uavhengig av deres organisatoriske og juridiske former.
Dette lånet er gitt gjennom en kredittlinje åpnet for finansdepartementet i Den russiske føderasjonen av Bank of Russia til en flytende rente.
Karakteren av kredittdynamikken bestemmes av objektive økonomiske prosesser. Nedgang i kredittandel siden slutten av 1980-tallet. kan forklares med reduksjonen av sentraliserte utlån til foretak i det fortsatt uutviklede systemet for kommersiell kreditt. Sammen med dannelsen av systemet med kommersielle banker, økte også veksten i volumet av kommersiell kreditt, andelen av kredittressurser i strukturen til kilder til dannelse av arbeidskapital til bedrifter.
Dermed, med overgangen til et markedsøkonomisk styringssystem, har kredittens rolle som en kilde til arbeidskapital i det minste ikke blitt mindre. Sammen med det vanlige behovet for å dekke overskuddsbehovet for arbeidskapital til bedrifter, har det dukket opp nye faktorer som øker betydningen av bankkreditt. Disse faktorene er først og fremst knyttet til overgangsfasen av utviklingen som den innenlandske økonomien opplever. En av dem er inflasjon. Effekten av inflasjon på arbeidskapitalen til en bedrift kan være både direkte og indirekte. Den direkte påvirkningen er preget av svekkelsen av arbeidskapitalen under omsetningen, det vil si at etter fullføringen av omsetningen mottar foretaket faktisk ikke det forskuddsbeløpet arbeidskapital som en del av inntektene fra produktsalg.
Den indirekte virkningen kommer til uttrykk i nedgangen i omsetningen av midler på grunn av krisen med manglende betalinger, hovedsakelig på grunn av inflasjon. Andre årsaker til fremveksten av en krise med manglende betalinger inkluderer: en nedgang i arbeidsproduktivitet; ekstrem ineffektivitet av produksjonen; individuelle lederes manglende evne til å tilpasse seg nye forhold (å lete etter nye løsninger, endre produktspekteret, redusere materialer og energiintensitet i produksjonen ved å selge overflødige og unødvendige eiendeler); til slutt, ufullkommenhet i lovgivningen, som tillater ikke å betale gjeld ustraffet.
For å bekjempe manglende betalinger og gi økonomisk støtte for å fylle på arbeidskapitalen til bedrifter, tildeles betydelige midler. De tildelte midlene brukes imidlertid ikke alltid til formålet, noe som også har en sterk inflasjonseffekt.
Disse årsakene bestemmer foretakenes økte interesse for lånte midler som en kilde til påfyll av arbeidskapital frosset i langsiktige fordringer. I denne situasjonen oppstår spørsmålet om grensene for bruk av kreditt som kilde til arbeidskapital. Denne problemstillingen er knyttet til den doble effekten som bruk av kreditt har på foretakets økonomiske stilling generelt og på arbeidskapitaltilstanden spesielt.
På den ene siden, uten å tiltrekke kredittressurser i sirkulasjon, i møte med mangel på egne midler, må et foretak redusere eller fullstendig stanse produksjonen, noe som truer med alvorlige økonomiske vanskeligheter frem til konkurs. På den annen side fører løsningen av problemene som har oppstått kun ved hjelp av lån til en økning i foretakets avhengighet av kredittressurser på grunn av en økning i lånegjeld. Dette fører til en økning i ustabiliteten i den økonomiske tilstanden, egen arbeidskapital går tapt og går over i bankens eierskap, siden foretak ikke gir en avkastning på investert kapital, gitt i form av bankrenter.
Leverandørgjeld refererer til uplanlagte tiltrukket kilder til arbeidskapitaldannelse. Dens tilstedeværelse betyr deltakelse i omsetningen til foretaket av midlene til andre foretak og organisasjoner. En del av leverandørgjelden er naturlig, slik det følger av gjeldende oppgjørsprosedyre. Sammen med dette kan det oppstå leverandørgjeld som følge av brudd på betalingsdisiplin.
Foretak kan ha leverandørgjeld for mottatte varer, entreprenører - for utført arbeid, skattekontroll - for skatter og betalinger, for fradrag til midler utenfor budsjettet.
Den bør også fremheve andre kilder til arbeidskapitaldannelse, som inkluderer bedriftsfond som midlertidig ikke brukes til det tiltenkte formålet (fond, reserver osv.).
Riktig forhold mellom egne, lånte og lånte kilder til arbeidskapitaldannelse spiller en viktig rolle for å styrke foretakets økonomiske tilstand.
4. Kriterier for å evaluere effektiviteten av bruken av arbeidskapital i organisasjoner og deres analyse
Effektiv bruk av arbeidskapital spiller en viktig rolle i å normalisere arbeidet til bedriften, øke lønnsomhetsnivået i produksjonen og avhenger av mange faktorer. Under moderne forhold har faktorene til krisetilstanden i økonomien en enorm negativ innvirkning på endringen i effektiviteten av bruken av arbeidskapital og nedgangen i omsetningen:
Nedgang i produksjonsvolum og forbrukernes etterspørsel;
Høy inflasjon;
Bryte økonomiske bånd;
Brudd på kontrakts- og betalingsdisiplin;
Høyt skattetrykk;
Redusert tilgang til kreditorer på grunn av høy bankrente.
En generell indikator på effektiviteten av bruken av arbeidskapital er en indikator på lønnsomheten.
Denne indikatoren karakteriserer mengden overskudd mottatt for hver rubel av arbeidskapital og gjenspeiler den økonomiske effektiviteten til foretaket, siden det er arbeidskapitalen som sikrer omsetningen av alle ressursene i foretaket.
Evaluering av effektiviteten av bruken av arbeidskapital utføres gjennom indikatorer for omsetningen. Siden kriteriet for å evaluere effektiviteten av bruken av arbeidskapital er tidsfaktoren, brukes indikatorer som reflekterer for det første den totale omsetningstiden eller varigheten av én omsetning i dager, og for det andre omsetningshastigheten.
Analysen av lageromsetning inkluderer to indikatorer:
Inventar omsetning;
Lagerholdbarhet.
Finansieringskildene for arbeidskapitalen til et foretak er primært leverandørgjeld, samt lån og innlån, d.v.s. lånte kilder. Organiseringen av bruken av arbeidskapital er ikke effektiv nok, selv om selskapet prøver å utføre ulike aktiviteter for å forbedre effektiviteten i organiseringen av arbeidskapitalen.
5 . Instruksjoner for å øke effektiviteten av bruken av arbeidskapital i organisasjoner
Under moderne forhold er hovedoppgaven til bedrifter å akselerere omsetningen av arbeidskapital. Dette oppnås på følgende måter:
1. på stadiet med å opprette varelager, innføring av økonomisk berettigede normer for reserver;
Tilnærming av leverandører av råvarer, halvfabrikata, komponenter til forbrukere; utbredt bruk av direkte langsiktige forbindelser;
Utvidelse av systemet for materialstøtte, samt engroshandel med materialer og utstyr;
Integrert mekanisering og automatisering av laste- og losseoperasjoner i varehus;
2. på stadiet av arbeidet som pågår - akselerasjonen av vitenskapelig og teknologisk fremgang (innføring av avansert utstyr og teknologi, spesielt avfallsfritt;
Utvikling av standardisering, forening, typifisering; forbedring av former for organisering av industriell produksjon;
Økning i andelen av produkter med høy etterspørsel;
3. på sirkulasjonsstadiet - tilnærmingen til forbrukere av produkter til produsentene; forbedring av oppgjørssystemet; økning i volumet av solgte produkter på grunn av forbedret markedsføringsarbeid gjennom direkte kommunikasjon, langsiktig produksjon, produksjon av produkter fra lagrede materialer;
Nøye og rettidig utvalg av sendte produkter etter partier, sortiment, forsendelse i strengt samsvar med de inngåtte kontraktene.
Konklusjon
Enhver kommersiell organisasjon (bedrift) som driver produksjon eller annen kommersiell virksomhet må ha en viss reell, dvs. fungerende eiendom eller aktiv kapital i form av fast og arbeidskapital.
Omløpsmidler utgjør en betydelig andel av alle eiendeler til foretaket. Den vellykkede gründeraktiviteten til et økonomisk objekt avhenger i stor grad av deres dyktige ledelse. Nåværende kapitalforvaltning inntar en spesiell plass i arbeidet til en økonomisjef, da det er en konstant, daglig og kontinuerlig prosess.
Arbeidskapital er en av de bestanddeler av virksomhetens eiendom. Tilstanden og effektiviteten av deres bruk er en av hovedbetingelsene for dens vellykkede aktivitet. Utviklingen av markedsrelasjoner bestemmer de nye betingelsene for deres organisasjon. Høy inflasjon, manglende betalinger og andre krisefenomener tvinger bedrifter til å endre sin politikk i forhold til omløpsmidler, se etter nye kilder til påfyll og studere problemet med effektiv bruk.
Liste over brukt litteratur
1 Vinokurov V.A. Organisering av strategisk ledelse ved virksomheten: M: Senter for økonomi og markedsføring.-2005.-S.160.
2 Voitov A.G. Økonomi: Generelt kurs: Lærebok.-3. utg.-M: Inf.- implementert. Senter "Markedsføring".-2004.-s.492
3 Volkov O.I. Sklyarenko V.K. Foretakets økonomi: et kurs med forelesninger.-M: INFRA-M, 2005.-S.457
4 Gruzinov V.P. Gribov V.D. Enterprise Economics 2. utg., tilf. M: Finans og statistikk, 2004.-S.204
5 Gruzinov V.P. Foretakets økonomi Lærebok for universiteter.-2. utg., Per. og tillegg -M: UNITI- DANA, 2005.-S.795
6 Gudov M.M. Finansiering av organisasjoner: studieveileder / M.M. Gudov. - Saransk: Forlag til Mordov.un-ta, 2006. - 152s.
7 Ermolovich L.L., Sivchik L.G., Tolkach G.V., Shchitnikova I.V. Analyse av økonomisk aktivitet: lærebok / Under det generelle. Ed. L.L. Ermolovich.-Mn: Interpress, Ecoperspective, 2004.-654s.
Vert på Allbest.ru
Lignende dokumenter
Konseptet med arbeidskapital, sammensetningen og strukturen av arbeidskapitalen til bedriften. Organisatoriske-juridiske og finans-økonomiske kjennetegn ved LLC "Maslovo". Kilder til dannelse av arbeidskapital i bedriften, evaluering av effektiviteten av bruken.
semesteroppgave, lagt til 02.10.2014
Sammensetningen og dynamikken til omløpsmidlene til bedriften, kildene til deres dannelse. Analyse av effektiviteten til arbeidskapitalstyringssystemet. Beregning av den potensielle veksten i økonomien til Sibplast LLC, måter å forbedre sine finansielle og økonomiske aktiviteter.
semesteroppgave, lagt til 11.03.2013
Konseptet med arbeidskapital som verdien av arbeidskapital og virksomhetssirkulasjonsfond. Forholdet mellom selskapets behov for arbeidskapital og omfanget av virksomheten. Kilder til dannelse og effektivitet av bruk av arbeidskapital.
test, lagt til 25.06.2009
Konseptet og sammensetningen av arbeidskapital. Utnevnelse av arbeidskapital og dens rolle i produksjonen. Faktorer for å øke effektiviteten av bruk av arbeidskapital. Økonomiske kjennetegn ved økonomisk aktivitet i OAO "Znamensky Sugar Plant".
oppgave, lagt til 02.11.2015
Kjennetegn på foretakets likviditet. Påvirkning av eiendeler og kapitalstruktur på likviditet. Ekspressanalyse av balansen. Vurdering av finansiell og økonomisk aktivitet og soliditet. Tilstanden til omløpsmidler, kildene til deres dannelse.
semesteroppgave, lagt til 26.11.2009
Evaluering av den generelle effektiviteten til produksjon og økonomiske aktiviteter til OAO "Krasny Oktyabr". Foretakets økonomiske ressurser og deres kilder til dannelse. Hovedtyper av lånt kapital. Analyse av bruken av arbeidskapital og anleggsmidler i organisasjonen.
semesteroppgave, lagt til 01.08.2017
Analyse av de finansielle og økonomiske aktivitetene til bedriften "NOVATEK - TRANSSERVICE", funksjoner i organisasjonsstrukturen. Vurdering av tilstanden og effektiviteten av bruken av omløpsmidler til bedriften som studeres, utvikling av måter å forbedre den på.
avhandling, lagt til 22.04.2010
Kjennetegn ved selskapet, andelen fast og arbeidskapital i strukturen av eiendeler. Dynamikk av kapitalproduktivitet og materialforbruk. Sammenligning av vekstrater, bedriftens lønnsomhet, produkter, egenkapital. Beregning av likviditetsindikatorer for selskapet.
semesteroppgave, lagt til 28.09.2015
Konsept, klassifisering av arbeidskapital. Metoder for økonomisk analyse av arbeidskapital. Organisatoriske og juridiske kjennetegn ved aktivitetene til State Unitary Enterprise PPF "Chermasan". Tiltak for å effektivisere organisasjonens omløpsmidler.
avhandling, lagt til 22.09.2013
Essens, struktur og kilder til arbeidskapitaldannelse. Sirkulasjon av arbeidskapital, metoder for rasjonering. Metoder for å bestemme bedriftens planlagte behov i arbeidskapital. Indikatorer som karakteriserer effektiviteten av bruken.
Foretaket i løpet av å utføre aktiviteter krever midler som er fullstendig oppbrukt i løpet av en periode. Disse midlene kalles arbeidskapital (arbeidskapital), dvs. dens rolle er inneholdt i vedlikehold av produksjonen (sirkulasjonsprosessen), det er rollen som et slags sirkulasjonssystem i virksomhetens kropp.
Arbeidskapital - produksjonslagre (råvarer, materialer, drivstoff, reservedeler, verktøy) med en levetid på mindre enn ett år, samt materialreserver. Arbeidskapital - investeringer av økonomiske ressurser i objekter, hvis bruk utføres innenfor rammen av en reproduksjonssyklus eller innen relativt kort tid (vanligvis ikke mer enn et år).
Endringen i balansene til arbeidskapitalen som helhet og i dens individuelle komponenter (elementer) skjer på grunn av det faktum at lagrene som er tilgjengelige i begynnelsen av produksjonssyklusen kontinuerlig forbrukes i produksjonsprosessen, og deres fornyelse, nødvendig for å sikre kontinuiteten i produksjonsprosessen, skjer på bekostning av økonomiske ressurser generert som resultat av produktsalg. Dette er betydningen av konseptet med sirkulasjonssyklusen av arbeidskapital, i begynnelsen av hvilken forbruket er fra den allerede eksisterende aksjen, og på slutten - kompensasjon (fornyelse av aksjen), betalt fra salgsinntektene.
MZ > MP > PR > VR,
hvor MZ er beholdningen av materialer;
MP - forbruk av materialer i produksjonen;
PR - produksjonsprosess;
VR - inntekter fra salg.
I en generalisert form er kontantstrømmen og driftssyklusen til foretaket vist i fig. 1.1:
Figur 1.1 - Kontantstrøm og driftssyklus
Omfattende statistisk analyse involverer studiet av strukturen til finansielle investeringer og kostnadsstrukturen for anskaffelsen av dem. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot endringer i lagre av råvarer, pågående arbeid, ferdige produkter. Hvis aksjer vokser saktere enn salgsvolumet, indikerer dette en økning i effektiviteten av bruken av arbeidskapital (deres lavere verdi per rubel av salg).
Arbeidskapital er en av de bestanddeler av virksomhetens eiendom. Tilstanden og effektiviteten av deres bruk er en av hovedbetingelsene for vellykket drift av bedriften. Utviklingen av markedsrelasjoner bestemmer de nye betingelsene for deres organisasjon. Høy inflasjon, manglende betalinger og andre krisefenomener tvinger bedrifter til å endre sin politikk i forhold til arbeidskapital, se etter nye kilder til påfyll og studere problemet med effektiviteten av bruken.
En av betingelsene for kontinuiteten i produksjonen er den konstante fornyelsen av dets materielle grunnlag - produksjonsmidlene. I sin tur forhåndsbestemmer dette kontinuiteten i bevegelsen til selve produksjonsmidlene, som skjer i form av deres sirkulasjon.
I sirkulasjonen antar sirkulerende kapital konsekvent en monetær, produktiv og vareform, som tilsvarer deres inndeling i produksjonskapital og sirkulasjonskapital.
Den materielle bæreren av produksjonskapital er produksjonskapitalen, som er delt inn i arbeidsobjekter og arbeidsverktøy. Ferdige produkter utgjør sammen med pengekapital og kapital i bosetninger sirkulasjonshovedstaden.
Sirkulasjonen av kapitalen til bedrifter begynner med fremgang av verdi i kontanter for kjøp av råvarer, materialer, drivstoff og andre produksjonsmidler - den første fasen av kretsen. Som et resultat tar kapitalen form av produksjonsreserver, som uttrykker overgangen fra sirkulasjonssfæren til produksjonssfæren. I dette tilfellet blir verdien ikke brukt, men avansert, siden den returneres etter fullføringen av kretsen. Gjennomføringen av det første trinnet avbryter varesirkulasjonen, men ikke sirkulasjonen.
Den andre fasen av kretsen finner sted i produksjonsprosessen, hvor arbeidskraften utfører det produktive forbruket av produksjonsmidlene, og skaper et nytt produkt som i seg selv bærer den overførte og nyskapte verdien. Den avanserte verdien endrer igjen form – fra produktiv til vare.
Den tredje fasen av sirkulasjonen er salg av ferdige produkter (verk, tjenester) og mottak av midler. På dette stadiet overføres arbeidskapital igjen fra produksjonssfæren til sirkulasjonssfæren. Den avbrutte sirkulasjonen av varer gjenopptas, og verdien går over fra vareformen til den monetære formen. Forskjellen mellom mengden penger brukt på produksjon og salg av produkter (verk, tjenester) og mottatt fra salg av produserte produkter (verk, tjenester) er kontantbesparelsene til foretaket.
Etter å ha fullført en krets, går sirkulerende kapital inn i en ny, og utfører dermed deres kontinuerlige sirkulasjon. Det er den konstante bevegelsen av arbeidskapital som er grunnlaget for en uavbrutt produksjons- og sirkulasjonsprosess. En analyse av sirkulasjonen av foretakenes kapital viser at verdien som fremmes ikke bare suksessivt antar forskjellige former, men også hele tiden, til en viss grad, forblir i disse formene. Med andre ord, verdien som fremmes i hvert gitt øyeblikk av kretsen er i forskjellige deler på samme tid i form av penger, produksjon og varer.
Sirkulasjonen av kapitalen til foretak kan bare finne sted hvis det er en viss avansert verdi i form av penger. Når den kommer inn i kretsen, forlater den den ikke lenger, og endrer konsekvent dens funksjonelle former. Den angitte verdien i monetære termer representerer bedriftens arbeidskapital.
Arbeidskapital fungerer først og fremst som en kostnadskategori. I bokstavelig forstand er det ikke materielle verdier, siden det er umulig å produsere ferdige produkter fra det. Som verdi i monetær form, sirkulerer kapital som allerede er i ferd med å sirkulere, i form av varelager, pågående arbeid, ferdige produkter. I motsetning til råvare- og materielle verdier, blir ikke arbeidskapital brukt, ikke brukt, ikke forbrukt, men avansert, og returnerer etter slutten av en krets og går inn i den neste.
Fremskrittsøyeblikket er et av de essensielle og karakteristiske trekk ved arbeidskapital, siden det spiller en viktig rolle i å etablere deres økonomiske grenser. Tidskriteriet for å fremme sirkulerende kapital bør ikke være et kvartalsvis eller årlig kapitalbeløp, men en syklus, hvoretter de tilbakebetales og går inn i den neste.
Studiet av essensen av arbeidskapital innebærer vurdering av arbeidskapital og sirkulasjonskapital. Arbeidskapital, arbeidskapital og sirkulasjonskapital eksisterer i enhet og sammenkobling, men det er betydelige forskjeller mellom dem, som koker ned til følgende. Arbeidskapital er konstant i alle stadier av bedriften, mens arbeidskapital går gjennom produksjonsprosessen, og erstattes av nye partier av råvarer, drivstoff, basis- og hjelpematerialer. Varelager, som er en del av arbeidskapitalen, går inn i produksjonsprosessen, blir til ferdige produkter og forlater bedriften. Arbeidskapital forbrukes fullstendig i produksjonsprosessen, og overfører verdien til det ferdige produktet. Summen deres per år kan være dusinvis av ganger større enn mengden arbeidskapital, som i løpet av hver krets sikrer behandling eller forbruk av en ny gruppe arbeidsgjenstander og forblir i økonomien, noe som gjør en lukket krets.
Arbeidskapital er direkte involvert i skapelsen av nye verdier, og arbeidskapital – indirekte, gjennom arbeidskapital.
I sirkulasjonsprosessen legemliggjør arbeidskapital sin verdi i arbeidskapital, og derfor, gjennom sistnevnte, fungerer de i produksjonsprosessen og deltar i dannelsen av produksjonskostnader.
Hvis sirkulerende kapital direkte og direkte deltok i etableringen av et nytt produkt, ville de gradvis avta, og når kretsen slutter, ville de måtte forsvinne.
Arbeidskapital, som representerer en bruksverdi, fungerer i en enkelt form - produktiv. Sirkulerende kapital, som nevnt, antar ikke bare suksessivt forskjellige former, men forblir også konstant, i visse deler, i disse formene.
Disse forholdene skaper et objektivt behov for å skille mellom omsetning av arbeidskapital og arbeidskapital.
Omsetningen av sirkulasjonskapital er uløselig knyttet til omsetningen av arbeidsproduksjonskapital og er dens videreføring og fullføring. Ved å lage en krets er disse kapitalene sammenvevd, og danner en generell sirkulasjon, i prosessen hvor verdien av sirkulerende kapital, overført til arbeidsproduktet, går fra produksjonssfæren til sirkulasjonssfæren, og verdien av sirkulasjonskapital i mengden av avansert verdi - fra sirkulasjonssfæren til produksjonssfæren. Slik gjennomføres en enkelt omsetning av avanserte midler, som går gjennom forskjellige funksjonelle former og går tilbake til den opprinnelige pengeformen. Sirkulerende kapital, som gjør en krets, fra produksjonssfæren, hvor de fungerer som sirkulerende kapital, går over i sirkulasjonssfæren, hvor de fungerer som sirkulasjonskapital.
Definisjonen av arbeidskapital som avanserte fond i de opprettede bestandene av arbeidskapital og sirkulasjonskapital avslører ikke det fulle økonomiske innholdet i denne kategorien. Den tar ikke hensyn til at, sammen med fremrykningen av en viss mengde pengeressurser, foregår prosessen med å avansere inn i disse lagrene av verdien av overskuddsproduktet som skapes i produksjonsprosessen. Derfor, i lønnsomme bedrifter, etter fullføringen av sirkulasjonen av kapital, øker mengden avansert arbeidskapital med en viss mengde mottatt overskudd. I ulønnsomme virksomheter reduseres mengden forskuttert arbeidskapital ved slutten av kapitalsirkulasjonen på grunn av tapene. Arbeidskapital identifiseres ofte med pengekapital. I mellomtiden er det umulig i bokstavelig forstand å kalle dem pengekapital. Kapital som brukes i produksjon og sirkulasjon bør ikke identifiseres med penger. Den totale verdien forskutteres i form av penger, og etter å ha gått gjennom produksjons- og sirkulasjonsprosessen, antar den den formen igjen. Pengekapital er et mellomledd i bevegelsen av midler. Den totale verdien, uttrykt i penger, blir til ekte penger bare til tider og i deler.
Så arbeidskapital er verdien som fremmes i monetær form for systematisk dannelse og bruk av arbeidskapital og sirkulasjonskapital i minimumsbeløpet for å sikre implementeringen av produksjonsprogrammet av foretaket og aktualiteten til oppgjørene.
Arbeidskapitalen til bedriften utfører to funksjoner: produksjon og oppgjør. Ved å utføre en produksjonsfunksjon opprettholder sirkulerende kapital, som forskutteres til sirkulerende produksjonskapital, kontinuiteten i produksjonsprosessen og overfører verdien til det produserte produktet. Ved fullføring av produksjonen går sirkulerende kapital over i sirkulasjonssfæren i form av sirkulasjonskapital, hvor den utfører en andre funksjon, bestående i fullføringen av kretsen og transformasjonen av sirkulerende kapital fra en vareform til en monetær form.
Rytme, sammenheng og høy ytelse av virksomheten avhenger i stor grad av tilgjengeligheten av arbeidskapital. Mangelen på midler fremmet for kjøp av varelager kan føre til reduksjon i produksjonen, manglende oppfyllelse av produksjonsprogrammet. Overdreven avledning av midler til reserver som overstiger det faktiske behovet, fører til at ressursene sluker, og at de brukes ineffektivt.
Siden arbeidskapital inkluderer både materielle og monetære ressurser, avhenger ikke bare prosessen med materiell produksjon, men også den økonomiske stabiliteten til foretaket av deres organisering og effektivitet.