Hvorfor betaler folk tilbake banklånene sine? Ved å ta forbrukslån gjør en person seg selv til en slave
Det er ingen hemmelighet at prosessen med å leie ut egen er en tilleggsinntekt for innleieren, som nødvendigvis beskattes.
Typer og tilfeller av beskatning
Går på befaring
For å betale skatten må du kontakte skattekontoret (FTS) på stedet (registrering), uavhengig av adressen hvor eiendommen leies.
Dersom leiligheten leies ut ved fullmakt, betaler eieren av leiligheten fortsatt skatt.
Til tilsynet innsendes en erklæring utarbeidet av skattyter (eller spesialist), som omfatter hele inntekten ved årets slutt, uavhengig av om skatten er betalt eller ikke.
- Personlig.
- Gjennom en representant.
- På mail.
Eksempel: Inntekt for 2019 sendes innen 30.04.2020.
Det kreves ikke erklæring dersom leietaker er en juridisk person, fordi alle nødvendige avgifter er tilbakeholdt og trukket fra bedriftskontoen.
Det er viktig å vite at i tillegg til listen over dokumenter (pass, erklæring), kan inspeksjonen bli bedt om å presentere:
- Leieavtale.
- For ikke-kontant betaling for en leilighet - en kontoutskrift.
- For kontantbetalinger - en handling for å overføre midler.
Det viktigste er ikke å glemme å ta inspeksjonsdetaljene for å betale ned gjelden.
Skatteberegning
Produsert uavhengig. Skattesatsen avhenger av saken.
Sak 1. Individuelt
Alle individer beregnes etter personskattesystemet.
- 9% — for utbytte mottatt i 2019.
- 13% - hvis en statsborger i den russiske føderasjonen bor i landet sitt i mer enn 6 måneder i året (skatt bosatt i den russiske føderasjonen).
- 30% fra betalingen mottatt, i tilfelle av opphold i Russland i mindre enn 183 dager per år (skatt ikke-bosatt).
Sak 2. Juridisk enhet
Avhenger av det valgte skattesystemet til selskapet.
Priser:
- 6% – i henhold til det forenklede skattesystemet ("Forenklet").
- 15% - i henhold til det klassiske beregningssystemet.
Erklæringen sendes inn én gang i året (3-NDFL), men utbetalinger skjer kvartalsvis frem til den 28. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden.
Sak 3. Entreprenør uten dannelse av juridisk enhet (IP).
- 6 % - på alle inntekter mottatt ved utleie av leilighet.
- 15 % - av beløpet minus påløpte utgifter.
innbetaling
- I hvilken som helst bankfilial.
- På nett.
Legitime måter å spare på
Skattefradrag
Enhver statsborger i den russiske føderasjonen hvis inntekt beskattes med en sats på 13% kan dra nytte av skattefradraget. For å gjøre dette, må du søke om fradrag til Federal Tax Service.
Det er en nyanse: hvis fradragsbeløpet er større enn inntektsbeløpet, er skattegrunnlaget null.
Standardfradrag overføres ikke til neste år. (Kalenderår).
Eksempel: Du hadde ingen fortjeneste i september og oktober, etter å ha mottatt inntekt med en sats på 13 % bare i november. Det betyr at fradrag samler seg for oktober og september, og du får dem i november.
Forenklet skattesystem (STS)
Det forenklede skattesystemet er det mest populære skatteregimet blant små og mellomstore bedrifter, fordi individuelle gründere medfører en ekstra skattebyrde i form av merverdiavgift med en sats på 20 %. Det vil si at den totale skatten blir 33 % (13 % personskatt + 20 % mva). Dette er ganske mye, så det velges et forenklet skattesystem.
Eieren av leiligheten registrerer seg hos Federal Tax Service som en individuell gründer og velger det forenklede skattesystemet. Da blir skatten 6 % – dette er en skatt på alle inntekter som helhet, eller 15 % – inntekter minus utgifter.
Innsatsen velges én gang og kan ikke endres i fremtiden.
Det er viktig å vite at du må:
- Åpne en bankkonto.
- Opprettholde regnskap.
- Overfør månedlige bidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond.
Det er imidlertid begrensninger:
- Den totale årlige inntekten er ikke mer enn 20 millioner rubler.
- Kostnaden for leid eiendom er ikke mer enn 100 millioner rubler.
Og det viktigste å være oppmerksom på er at den enkelte gründer risikerer all sin eiendom.
Patentere
I dette alternativet er leietakeren registrert som en individuell entreprenør, men aktiviteten utføres på grunnlag av et patent, som angitt i artikkel 346.25.1. Den russiske føderasjonens skattekode.
Et patent kan etter eget skjønn tas ut for en periode på 1 til 12 måneder. Kostnaden er 6 % av estimert inntekt for året. Dersom patentet er utstedt for en kortere periode, foretas en ny beregning. Ved å kjøpe et patent slipper du å betale skatt og sende inn retur på lovlig vis.
Vær oppmerksom på at registrering av en individuell entreprenør og innlevering av søknad om det forenklede skattesystemet basert på patent må utføres senest 10 dager før søknadsstart av patentskattesystemet.
Du må sende inn en søknad til skattemyndigheten på stedet der gründeren er registrert.
En advarsel: når du bruker dette systemet, er det obligatorisk å føre en bok over inntekter og utgifter for hvert patent.
FAQ
Er det nødvendig å registrere en leieavtale med Federal Tax Service?
Hvis kontrakten er inngått for en periode på mindre enn ett år (12 måneder), så nei, ellers må du registrere deg.
Er det sant at når en leieavtale er signert for 11 måneder, trenger du ikke betale skatt?
Nei, skattebidrag betales uavhengig av perioden du har inngått avtale om.
Må jeg inkludere inntekt for verktøy i erklæringen min?
- Det er ikke nødvendig i tilfelle når leietaker betaler kun for strøm og vann som faktisk forbrukes og reflekteres på målerne.
- Og hvis leietaker betaler for alt, inkludert, blir slike inntekter registrert i erklæringen.
Hvordan leie ut en leilighet uten å betale skatt?
Dersom leiligheten leies ut til slektninger eller venner under en fribruksavtale, belastes det ikke skatt.
Hvordan kan de bevise det faktum å leie ut en leilighet?
Det viktigste og mest grunnleggende beviset er det registrerte faktumet om å motta penger, disse kan være kvitteringer, betalingsplaner eller kontoutskrifter.
Skattesatser på leieinntekter i 2019?
Det er ingen planer om å endre skattesatsene i 2019.
Hva venter de som ikke betaler skatt?
Mange er interessert i hva som vil skje med de som leier ut en leilighet uten skatt. Hvorvidt man skal betale skatt eller ikke er en personlig sak for alle, men for manglende betaling av skatt, i samsvar med artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode, belastes en bot. Minimumsboten er 20 % av det ubetalte skattebeløpet, maksimumssatsen er 40 %.
Hva skjer hvis du har glemt å sende inn en erklæring og oversittet fristen?
I samsvar med artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode, medfører unnlatelse av å sende inn en erklæring en bot på 5 til 30% for hver forfalt måned.
Hvilke skatter bør jeg betale hvis jeg ønsker å leie ut en leilighet engangs?
I dette tilfellet vil skatten være inntektsskatt, som utgjør 13% i samsvar med loven i den russiske føderasjonen "om personlig inntektsskatt". Beløpet vil avhenge av den totale inntekten fra ulike kilder for året.
På slutten av dette emnet vil jeg si at det å betale skatt forblir på leilighetseierens samvittighet. Etter å ha betalt alt, kan du gå i dvale med sjelefred og ikke være redd for at leietakerne vil forårsake store materielle skader og gå ustraffet, eller at "gode" naboer ringer skattekontoret. Det meste av leiemarkedet forblir i skyggen, men det er allerede iverksatt tiltak for å forhindre denne situasjonen.
Personlig inntektsskatt eller forenklet skattesystem - hva skal du velge?
Videoen nedenfor sammenligner de to skattesystemene og analyserer hvilket som er mer lønnsomt ved utleie av leilighet.
På inntekten mottatt fra å leie ut en leilighet, må en innbygger beregne og betale skatt til budsjettet. Type og beløp av betaling avhenger direkte av statusen til eieren: en enkeltperson eller en individuell gründer.
La oss vurdere mer detaljert hvilken skatt som betales av en borger som ikke er registrert som en individuell gründer, og hvilken skatt som betales direkte av en gründer. Alle data er gitt under hensyntagen til endringer i lovgivningen for 2019.
Muligheter for skattlegging av inntekter fra utleieboliger
- Personlig inntektsskatt - hvis leiligheten leies ut av en privatperson eller;
- Enkeltskatt - hvis den enkelte gründer er på en "forenklet" skatt;
- Patent - hvis den enkelte gründer bruker PSN.
Leiligheten leies ut av en person som ikke har status som individuell gründer
Ved utleie av bolig og mottak av inntekter fra dette, må en person som ikke har status som individuell entreprenør beregne og betale til NFDL-budsjettet av den mottatte inntekten.
Bud:
For øyeblikket, for 2019, er inntektsskattesatsen:
- 13% - for borgere som bor i Russland i mer enn 183 dager i året;
- 30% - for borgere som bor i Russland i mindre enn den angitte perioden.
Dersom du var i utlandet mer enn 183 dager i året i det året du fikk inntekt fra utleie av leilighet, må du betale skatt med en høyere sats.
Eksempel
Krestyankin A.L. i 2019 ble han i Russland i bare 100 dager. Han fikk i det aktuelle året inntekter fra utleie av to leiligheter. Den totale inntekten fra dette utgjorde 660 tusen rubler. Tatt i betraktning det faktum at Krestyankin hadde status som ikke-bosatt i 2019, vil han måtte betale personlig inntektsskatt med en sats på 30%. Dermed vil beløpet som skal betales til budsjettet være 85 800 RUB:
660 tusen rubler. * 1. 3 %
Erklæring om mottatt inntekt
I tillegg til plikten til å betale skatt, må en borger som har mottatt inntekt fra utleieboliger gjenspeile overskuddet mottatt i en selvangivelse i skjema 3-NDFL og sende den til skattemyndigheten på stedet for registreringen.
Frist for innsending av rapport - til 30. aprilåret etter det året inntekten ble mottatt.
Du kan sende inn en erklæring på flere måter:
- På egen hånd eller gjennom din representant (med en attestert fullmakt);
- Med post (ved å sende dokumenter i form av en rekommandert post med en liste over vedlegg);
- Via telekommunikasjonskanaler med elektronisk digital signatur.
IP på OSN
Når du leier ut en leilighet, må en gründer på OSN også betale inntektsskatt, men i motsetning til enkeltpersoner, må individuelle gründere på det generelle skatteregimet betale forskudd gjennom hele året (basert på meldinger sendt av Federal Tax Service) og kan redusere inntekten mottatt ved yrkesfradrag. Vanlige borgere har ikke rett til å kreve yrkesfradrag.
Hvis erklæringen ikke sendes innen 4. mai, vil borgeren bli holdt ansvarlig i form av en bot på 5% av beløpet beregnet på erklæringen for hver måned med forsinkelse, men ikke mer enn 30% totalt, og ikke mindre enn 1000 rubler.
Leiligheten leies ut til individuelle gründere på forenklet grunnlag
Når du leier ut en leilighet, betaler en individuell gründer skatt på det valgte skatteobjektet ved å bruke det forenklede skattesystemet. Det er 2 satser for det forenklede skattesystemet:
- 6% - objekt "inntekt";
- 15% - objektet "inntekter minus utgifter".
Som regel bruker individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet en sats på 6 % ved utleie av bolig. Det skal bemerkes at individuelle gründere som bruker det «forenklede systemet» kan redusere inntekten med forsikringspremier betalt for «seg selv» i sin helhet og med 50 % dersom den enkelte gründer betaler bidrag for innleide ansatte.
I løpet av året må individuelle gründere betale 3 forskuddsbetalinger ved utgangen av hvert kvartal og, basert på årets resultater, beregne skatten for siste skatteperiode:
- Det skal betales forskudd for 1. kvartal til 25. april;
- I et halvt år - til 25. juli;
- Om 9 måneder - den 25. oktober;
- På et år til 30. april neste år.
Eksempel
Stepanov V.V. i 2019 anvendt det forenklede skattesystemet med en sats på 6 %. Han fikk en inntekt på 660 tusen rubler fra å leie ut bolig. Bidrag betalt til fond utenom budsjettet i 2019 beløp seg til 22 261 RUB. På slutten av hvert kvartal må Stepanov betale til budsjettet 17 339 RUB:
(660 tusen rubler * 13%) - 22 261
Rapportering
Erklæringen til det forenklede skattesystemet leveres en gang i året, innen 30. april, etter den rapporterende.
Leiligheten leies ut til en individuell gründer på "patent"
Ved utleie av bolig til individuelle gründere som er på patent, vil det være nødvendig å betale en skatt på 6% av den beregnede inntekten som er fastsatt ved lov for en viss type aktivitet.
Mengden av potensiell inntekt er fastsatt av regionale forskrifter, spesielt i Moskva, denne inntekten bestemmes i samsvar med lov nr. 53 av 31. oktober 2012. I henhold til denne loven avhenger den potensielle inntekten fra å leie ut en leilighet i Moskva av beliggenheten til leieboligen og varierer fra 210 tusen rubler. opptil 10 millioner rubler i år.
Det skal bemerkes at den angitte inntekten kun beregnes for én leilighet. Dersom det er flere av dem, blir beløpet tilsvarende høyere.
Patentperioden varierer fra 1 måned til et år.
Avhengig av perioden patentet ble kjøpt for, bestemmes prosedyren for betalingen.
Hvis patentet er utstedt for en periode på mindre enn seks måneder, må det betales før det utløper, og hvis det varer i mer enn 6 måneder, så i to betalinger: 1/3 innen tre måneder fra mottaksdatoen og de resterende 2 /3 til patentets utløp.
Det skal bemerkes at kostnaden for et patent ikke kan reduseres med betalte forsikringspremier.
Individuelle gründere sender ikke inn rapporter om patenter.
Hva du skal velge å betale mindre
La oss sammenligne alle de tre situasjonene ovenfor og bestemme i hvilken status innbyggeren må betale minst.
Opprinnelige data:
I 2019 leide S.V Listyev ut leiligheten sin i Bibirevo metroområde (Bibirevo kommunedistrikt) og fikk en inntekt på 654 600.
- Som individ(uten registrering som individuell entreprenør) vil beløpet for personlig inntektsskatt som skal betales til budsjettet være RUB 85 098 (654 600 * 13%).
- Ved bruk av det forenklede skattesystemet "inntekt"(bare for enkeltpersoner registrert som individuelle entreprenører) vil beløpet for skatt betalt for året være 62 477 RUB(654 600 * 13 %) - 22 261 (obligatorisk forsikringsavgift til Pensjonskassen og den obligatoriske sykeforsikringen).
- Patentkostnad(også bare for individuelle gründere) for et år vil være: 30 000 tusen rubler. + 22 261 gni. forsikringspremier. Total: 52.261 rubler.
Som det fremgår av eksemplet, vil det mest lønnsomme i denne situasjonen være anskaffelse av et patent for aktiviteten med å leie ut en leilighet, men her er det nødvendig å huske at beregnet inntekt direkte avhenger av plasseringen av eiendommen som leies ut. ut, og hvis for eksempel leiligheten ligger i Central Administrative District, så vil skatten øke betydelig. For hver situasjon er det nødvendig å foreta en egen beregning, og vår nettbaserte vaktadvokat står klar til å hjelpe deg med dette.
En ledig leilighet kan leies ut avgifter ved utleie av leiligheten. Hvordan betale skatt på å leie ut en leilighet, og hvordan spare penger på det? Slike spørsmål interesserer enhver eier.
Hva er avgiftene på utleieboliger?
Eieren av en leilighet kan enten være en enkeltperson eller en juridisk enhet. Men i alle fall er husleie en tilleggsinntekt. Derfor må det betales skatt på det.
Hvis leietakeren av leiligheten er en privatperson, må han betale inntektsskatt av leien. Satsen er 13% for innbyggere i landet vårt, og 30% for ikke-innbyggere.
Hvis leietaker er en juridisk enhet, er det flere alternativer:
- Hvis et foretak bruker den "forenklede skatten", regnes husleien som inntekt, og skatten betales avhengig av skattegrunnlaget;
- Dersom et foretak anvender et generelt skattesystem, er leie inntekt som øker skattegrunnlaget for beregning av inntektsskatt.
Hvis leietaker er en privatperson
Hvis leietaker av eiendommen er en privatperson, må han (eier-leier) betale inntektsskatt av leien for leiligheten. Som et alternativ kan du registrere en individuell gründer og betale en enkelt skatt på forenklet grunnlag, eller kjøpe patent for å leie ut leiligheten din.
Leilighetseier må inngå avtale om leie av leilighet med leietakerne. De eierne som ikke ønsker å gjøre dette bør huske på at for rettshåndhevende instanser er dette skatteunndragelse.
Fra skattemyndighetenes side er systemet for sporing av ikke-betalere ennå ikke fullstendig feilsøkt. Men de tar alle mulige tiltak for å sikre at det blir færre og færre «avvikere» hvert år.
Selvfølgelig vil ingen skille seg med pengene sine. Og betale skatt til staten. Men det er flere måter å spare skatt på.
Inntektsskatt
Den prosentvise skattesatsen er 13% for innbyggere i landet vårt, og 30% for ikke-innbyggere - personer som bor i staten vår i mindre enn 183 dager i året.
Du skal rapportere til skattemyndighetene hvert år. Inntil 30. april året etter det året husleien ble mottatt. Eieren av leiligheten skal levere selvangivelse.
Hvis eieren ikke betaler skatten i tide av grunner utenfor hans kontroll, må han betale en bot på 20% av det ubetalte skattebeløpet (klausul 1 i artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode) . Hvis eieren bevisst ikke betaler inntektsskatt fra å leie ut en leilighet, vil boten være 40% av det ubetalte beløpet (klausul 3 i artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode). Over flere år med manglende betaling kan bøter og skatter være ganske store.
Forenklet skattesystem som en måte å spare egne penger på
For å spare penger kan leilighetseieren registrere en individuell gründer. Det er slett ikke vanskelig å gjøre dette. Velg «forenklet» som skattesystem, og skattegrunnlaget er inntekten til individuelle gründere.
Dermed er besparelsen i personlige fond betydelig. Men det skal betales inntektsskatt en gang i året, og ved bruk av det forenklede skattesystemet er det nødvendig å betale forskuddsskatt hvert kvartal. Erklæringen skal også leveres innen 30. april.
Forskuddsbetalinger beregnes på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året for kvartalet, deretter for et halvt år, deretter for 9 måneder. Hvis en individuell gründer gir bidrag til pensjonsfondet og trygdefondet, har han rett til å redusere skattepliktig inntekt med mengden av slike utbetalinger i inneværende periode. Beløpet som skal reduseres er lik 100 % av alle utbetalinger.
Forskuddsbeløpet er lik produktet av hele kvartalsleien og renten. Hvis forskuddsbetalinger er korrekt beregnet og betalt, bør den årlige erklæringen gjenspeile beløpet som faktisk allerede er betalt av eieren.
For at skattegrunnlaget skal bli korrekt beregnet, må den enkelte næringsdrivende, som også er eier av leiligheten, føre en bok over inntekter og utgifter. Dette er nødvendig for skatteregnskapsformål.
Kjøpe patent som skatt på leie av leilighet
Det er en annen måte å spare på. Dette er et patentskattesystem. For å gjøre dette må du også registrere en individuell gründer.
For å bruke et slikt system er det nødvendig å kjøpe patent på utleieboliger. Skattebeløpet beregnes som 6 % av estimert årsinntekt fra en bestemt type virksomhet. I dette tilfellet - utleie av bolig.
Kjenner du ikke rettighetene dine?
Inntekten som lederen forventer fra denne eller den aktiviteten er etablert på lovnivå. For eksempel, i Moskva, i 2014, er den årlige estimerte inntekten for å beregne skatt under patentskattesystemet for utleieboliger 1 million rubler. Dette står i Moskvaloven av 20. november 2013 nr. 62 «On Amendments to Art. 1 Moskva datert 31.10.2012 nr. 53 "Om patentbeskatningssystemet."
Følgelig vil betalbar skatt være lik 60 000 rubler per år (1 million * 6%) for en uavhengig eiendom. Eier du 2 eller flere leiligheter, så øker skattebeløpet flere ganger.
Et patent kjøpes for maksimalt ett år. Dette fremgår av paragraf 5 i art. 346.45 Skattekode for den russiske føderasjonen. Hvor mye skatt som skal betales avhenger av dette. Hvis et patent er kjøpt for en periode på mindre enn ett år, vil skattebeløpet være lik produktet av skatten for måneden og antall måneder patentet ble kjøpt for. For klarhetens skyld kan vi gi et eksempel.
Patentet ble kjøpt for 7 måneder. Da vil skattebeløpet være lik (60 000 / 12 måneder) * 7 = 35 000 rubler.
Perioden patentet ble kjøpt for bestemmer også perioden for betalingen. Dette fremgår av art. 346.51 Skattekode for den russiske føderasjonen. Dersom et patent er kjøpt for en periode på mindre enn seks måneder, må hele avgiftsbeløpet betales innen 25 dager etter kjøp av patentet.
Hvis et patent er kjøpt for en periode på seks måneder til et år, betales skatten i 2 trinn:
- Innen 25 dager etter kjøpet må du betale 1/3 av det totale avgiftsbeløpet:
- Og en måned før utløpet av skatteperioden betales 2/3 av det totale skattebeløpet.
Det er ikke nødvendig å levere selvangivelse under dette skattesystemet.
Dersom eieren av leiligheten er en juridisk person
Dersom en juridisk person bestemmer seg for å leie ut en leilighet, må det inngås en leieavtale. Det må angi hvordan leiebetalinger vil bli mottatt av eieren - månedlig, kvartalsvis, i like beløp eller i deler. Dette er nødvendig for å korrekt reflektere inntekten mottatt for beregning av inntektsskatt.
Dersom et foretak anvender det forenklede skattesystemet, er bestemmelsene for å betale skatt de samme som for individuelle næringsdrivende. Du trenger bare å levere selvangivelse til tilsynet innen 31. mars neste år.
Ved anvendelse av det generelle beskatningsregimet betaler foretaket inntektsskatt.
Hvis utleie av boliglokaler er hovedaktiviteten til en juridisk enhet, er leieinntekter inntekt fra salg (artikkel 249 i den russiske føderasjonens skattekode). I dette tilfellet er det for skattemessige formål viktig å regnskapsføre inntekt, det vil si husleie, riktig.
For riktig beskatning av organisasjoner ved beregning av inntektsskatt, innregnes inntekt i den rapporteringsperioden den skal være, uavhengig av når den faktiske mottak av midler til leie skjedde. Dersom det i avtalen står at det betales husleie en gang i måneden frem til 20. dag, vil den inntektsføres hver måned.
Hvis utleie av en leilighet ikke er hovedaktiviteten, vil husleien bli innregnet som ikke-driftsinntekt (klausul 4 i artikkel 250 i den russiske føderasjonens skattekode).
Alle utgifter som leietaker har til vedlikehold av leiligheten er ikke-driftsutgifter, etter pkt. 1 pkt. 1 art. 265 Skattekode for den russiske føderasjonen. De samme utgiftene inkluderer avskrivninger på leiligheten. De reduserer skattegrunnlaget for beregning av inntektsskatt.
Skattesatsen er 20 % av det faktiske overskuddet. Samtidig tildeles 2% til det føderale budsjettet, og de resterende 18% til budsjettet til faget i forbundet der bedriften driver sin hovedvirksomhet.
Ikke glem at du også må levere selvangivelsen hvert kvartal. Dette skal gjøres innen 4 uker etter kvartalsslutt. Den årlige erklæringen må sendes inn senest 28. mars påfølgende år (klausul 3 og klausul 4 i artikkel 289 i den russiske føderasjonens skattekode).
Ved utgangen av hvert kvartal sendes erklæringen til tilsynet på stedet.
Ikke glem mva. Det betales fra hver husleie med 20 %.
Moskva lå på sisteplass når det gjelder inntekter fra leilighetsutleie blant byer med en befolkning på over en million
Foto: ITAR-TASS/ Stanislav Krasilnikov
I nesten alle større byer i Russland har det siden 2013 vært en nedgang i lønnsomheten til leiligheter til leie. Utbyttet av utleieleiligheter i Moskva er det laveste blant russiske byer med en befolkning på over en million (4,6%). Chelyabinsk viste seg å være den mest lønnsomme (8,6%). Slike data presenteres i en studie utarbeidet av Internett-portalen for leilighetsutleie Domofond.ru.
De tre beste når det gjelder lønnsomhet inkluderte også Krasnoyarsk (7,1 %) og Perm (7,1 %). I tillegg til hovedstaden var Kazan (5,7 %) og St. Petersburg (5,7 %) inkludert i den betingede vurderingen av utenforstående. Chelyabinsk topper tabellen over byer med en befolkning på over en million, mens den registrerte den sterkeste nedgangen i leieavkastningen: fra desember 2013 til mai 2015 falt den med 1,3 prosentpoeng.
Ifølge portalen har Chelyabinsk lave gjennomsnittspriser per kvadratmeter sammenlignet med andre millionbyer. m - bare 46 309 rubler. Samtidig er gjennomsnittskostnaden for å leie en kvadratmeter av en leilighet høyere enn i noen andre byer - 310 rubler. per måned, bemerker daglig leder for Domofond.ru-portalen Eric Segerborg. «Når det gjelder Moskva, ser det ut til at det å leie ut boliger burde være svært lønnsomt, men faktisk er det motsatte sant. Dette skyldes det store tilbudet og den høye konkurransen, som bidrar til lavere takster, noe som betyr reduserte inntekter til utleiere, kommenterer Erik Segerborg.
Gjennomsnittlig avkastning blant de største byene i Russland, ifølge studien, har falt siden begynnelsen av 2013 fra 7 % til 6,3 % innen mai 2015. Dermed blir kjøp av eiendom med det formål å leie ut en stadig mindre pålitelig investering. Eiendomsmeglere som er intervjuet av redaktørene til RBC Real Estate, bemerker at ved utleie er gjennomsnittlig tilbakebetalingstid for en leilighet i økonomiklasse omtrent 18 år. Yielden i samme segment i det urbane leiemarkedet i Moskva svinger i området 4-7 % per år.
Krisen har gjort justeringer i leiemarkedet for byleiligheter: Kjøpekraften synker og etterspørselen faller. "Denne situasjonen ble påvirket av flere faktorer på en gang: den økonomiske krisen, svingninger i valutakurser, en nedgang i inntekt og kjøpekraft for befolkningen, utstrømmingen av en viss del av leietakerne som kom til Moskva for å jobbe, visse endringer i migrasjonspolitikken , etc.», sier den første visedirektøren Miel-Arenda-byrået Maria Zhukova.
Kilde: Domofond.ru
De mest lønnsomme områdene i Moskva
Den høyeste lønnsomheten for eiere, ifølge en studie fra Domofond.ru, i mai 2015 ble vist av utleieleiligheter på Myakinino-stasjonen (6%), og den laveste - på Kurskaya (3%). "Hvis du ser på fordelingen av lønnsomhet på tvers av Moskva-distriktene, så har billige boliger i utkanten høyest, siden denne kategorien er mest etterspurt," sier Eric Segerborg.
I fjor skjedde det betydelige endringer i leilighetsutleiemarkedet i Moskva og Moskva-regionen. «Tilbudet oversteg etterspørselen betydelig, som et resultat av det var 2-2,5 leiligheter for hver leietaker. I år fortsetter overvekten av tilbud fremfor etterspørsel,» bemerker Maria Zhukova.
Leiemarkedet er noe inert og reagerer ikke umiddelbart på den endrede økonomiske situasjonen. Nå merker eiendomsmeglere allerede endringer: eierne reduserer prisene. I følge estimatene fra Miel-Arenda-byrået, fra januar til 1. juni 2015, sank prisene for leiligheter i økonomiklasse: for ettromsleiligheter - med 8% (34 tusen rubler i januar - 31 tusen rubler per 1. juni ), toromsleiligheter - med 9,5 %, treromsleiligheter - med 4,2%. "Etromsleiligheter var de mest overprisede og samsvarte ikke med dagens etterspørsel og gjennomsnittlig lønn," sier Maria Zhukova. "Den nedadgående trenden i prisene vil sannsynligvis fortsette."
Utleieavkastning i Moskva avhengig av metrostasjon
I dag er det ikke alle som kan skryte av å ha sitt eget hjem.
Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:
SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.
Det er raskt og GRATIS!
For denne kategorien borgere gir lovgivningen i Den russiske føderasjonen muligheten til å bo i lokaler som faktisk tilhører en annen eier. For å registrere denne typen transaksjoner er det nødvendig å inngå en avtale.
Lovverket
De regulatoriske handlingene som regulerer forholdet under slike avtaler er den russiske føderasjonens sivilkode (kapittel 34-35), samt den russiske føderasjonens boligkode, som fastsetter alle rettighetene og forpliktelsene til begge parter.
Loven i den russiske føderasjonen fastsetter behovet for å registrere en leieavtale.
For det første er slik registrering nødvendig for å konsolidere partenes rettigheter og plikter og forhindre at det oppstår konflikter.
Med andre ord for å beskytte deltakerne mot uønskede konsekvenser, som for eksempel tidlig oppsigelse av kontrakten.
Er det nødvendig og hvordan registrerer man en transaksjon?
Partene, hvis de er enkeltpersoner, inngår leieavtaler og mottar navnene:
- arbeidsgiver, det vil si den som direkte leier boliglokalene;
- huseier- en borger som eier juridiske rettigheter til et hus, en leilighet eller en annen gjenstand for leie.
I henhold til en slik avtale kan leietakeren dessuten bare være en enkeltperson.
En annen type avtale inngås med en juridisk enhet - en leieavtale, med tilsvarende navn på partene - leietaker og utleier.
Men lokalene kan kun brukes til boligformål. For eksempel kan en ansatt i en bedrift som har kommet lenge fra et annet område bosette seg der.
I hovedsak definerer begge avtalene en avtale om utlevering av eiendom til midlertidig bruk.
Men det er verdt å forstå at det fortsatt er en forskjell mellom dem.
Og hvis det inngås en leieavtale mellom borgere i stedet for en leieavtale, kan den bli erklært ugyldig hvis eventuelle konfliktsituasjoner løses i retten.
Kontraktens varighet
I henhold til tidsrammen kan kontrakter klassifiseres som følger:
- Kortsiktig. Som oftest leies lokaler ut på dagtid eller i flere dager.
- Langsiktig. Her er gyldighetsperioden fastsatt spesifikt - inntil 5 år. Det er ingen mulighet for fengsel i lengre tid.
Hvis det ikke er indikasjon på kontraktens varighet, anses den for å være inngått for 5 år.
Men du kan si opp avtalen bare hvis du advarer den andre parten på forhånd.
Det er mulig å spesifisere i selve kontrakten perioden der det er nødvendig å varsle om oppsigelse av forholdet mellom partene.
Dersom det ikke er en slik klausul i avtalen, er varseltiden 3 måneder før datoen for oppsigelse av kontrakten.
Hvordan registrere mottak av midler?
Faktumet om betaling for utleie og utleie av boliglokaler er registrert av et offisielt dokument - en kvittering. Det er ingen form for forberedelse strengt regulert ved lov.
Men det er flere viktige regler som må følges:
- Kvitteringen skal utformes av utleier. Metoden for kompilering er ikke viktig - du kan skrive den manuelt eller ved hjelp av elektroniske midler. Men det er verdt å vurdere at i tilfelle uenighet, vil det første alternativet være mer fordelaktig, da det vil tillate retten å bestille en håndskriftundersøkelse.
- Skrivingen av selve dokumentet bør være så nøyaktig som mulig., siden tilstedeværelsen av blotter eller rettelser kan føre til at de mister rettskraft.
- Det er nødvendig å angi informasjon om personene som er nevnt i kvitteringen: etternavn, fornavn, patronym, passdetaljer. Det er også nødvendig å angi datoen for aksept av midler, samt beløpet og perioden de betales for.
Det gir ingen mening å ha en håndskrevet kvittering sertifisert av en notarius - dokumentet har allerede rettskraft.
Men når du bruker elektroniske midler i ferd med å kompilere og skrive ut på en skriver, er det best å ty til tjenestene til en notarius.
Hvilken leieavgift skal jeg betale i 2019?
Skattesatsene i Russland er faste. Men de avhenger av statusen til eieren av utleielokalene.
For enkeltpersoner
Hvis utleieren av boarealet er en privatperson, må han betale inntektsskatt på overskuddet mottatt for å leie ut boligen.
Inntekt
I 2019 betaler eieren, som er statsborger i den russiske føderasjonen, en skatt på 13% av overskuddet, det vil si standard personlig inntektsskattesats.
Hvis eieren av en leilighet eller et hus bor i Russland i mindre enn 183 dager i året eller ikke er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen, betaler han skatt med en sats på 30% på overskudd.
Størrelse
Som nevnt ovenfor vil skatten på inntekt fra utleieboliger være 13 %.
Men hvis du registrerer deg som individuell gründer og søker om redusert skattebetalingsregime, må du betale betydelig mindre skatt.
For funksjonshemmede
Men staten gir noen fordeler til funksjonshemmede i den første og andre gruppen.
De har rett til et skattefradrag på 500 rubler.
Den må trekkes fra beløpet for mottatte leieinntekter og skatter må beregnes fra den resulterende verdien.
Til militæret
Temaet utleie av bolig eid av tjenestemann er også aktuelt.
Loven forbyr slike borgere å drive næringsvirksomhet, og det er dette punktet som reiser tvil blant mange personer i dette yrket. Men hvis du nøye studerer alle finessene, kan du forstå at leieavtalen ikke innebærer økonomisk aktivitet.
Det er kun utøvelse av retten til å eie og råde over eiendom.
Dette betyr at tjenestemannen kan utøve sin rett. Skattesatsen på denne typen inntekt forblir den samme - 13%.
Pensjonist
Det er en utbredt oppfatning at pensjonister som leier ut bolig ikke trenger å betale skatt på utleien. Dette er grunnleggende feil.
I den russiske føderasjonen er pensjonister bare fritatt for eiendomsskatt. Men de betaler inntektsskatt med nøyaktig samme beløp som andre.
Hvis du leier en gang
De som leier ut lokaler for en dag eller til og med noen timer har også et spørsmål om behovet for å betale skatt.
Det er verdt å merke seg at obligatoriske utbetalinger til staten betales uavhengig av tiden boligen leies ut.
1 time eller 1 dag - hvis du tjente på dette, må du gi et bidrag på samme 13% av inntekten.
Betalingsprosedyre
De personene som skal betale skatt må utarbeide og levere selvangivelse innen 30. april.
Dessuten bør dette gjøres i året som følger den allerede utløpte skatteperioden.
Du kan sende inn dokumentet personlig, eller gjennom en fullmektig, elektronisk eller til og med via post. Betaling må skje senest 15. juli.
For individuelle gründere
Vanligvis prøver utleiere å registrere sin virksomhet som individuelle gründere for å redusere skattetrykket på dem. Tross alt blir det mulig å bytte til et forenklet skatteregime, noe som sparer betydelig penger.
Men før vi ser på denne typen beskatning, bør vi finne ut hvordan vi skal betale personlig inntektsskatt.
Personlig inntektsskatt
Hvis en individuell gründer bestemmer seg for å betale inntektsskatt og ikke bytte til et forenklet skattesystem, vil skattebeløpet være 13 %, det samme som for enkeltpersoner.
USNO
Mange eiere har kun ett "ekstra" lokale de kan generere inntekter fra. Men det er også de som har flere av dem, samt mange som anser personlig inntektsskatt som en ublu skattesats.
For å gjøre dette må en person registrere seg som en individuell entreprenør med et forenklet skattesystem.
Fordelen med disse handlingene er en reduksjon i skattesatsen til 6 %.
Men det er også noen ulemper som bør tas i betraktning når du velger denne metoden for å betale skatt:
- Prosedyren for å registrere en individuell gründer innebærer å samle dokumenter og betaling av statsavgift (for 2019 - 800 rubler), og tar også litt tid.
- Skattebetalinger betales mer enn én gang i året, slik tilfellet er med personskatt. Det er nødvendig å foreta kvartalsvise forskuddsbetalinger: den første - før 28.04.2017, den andre - før 28.07.2017, den tredje - før 30.10.2017. Beregn også skatten for hele året og betal den før 28.03.2018.
- Det er nødvendig å betale et fast bidrag til forsikringskassen, som beløper seg til 27 990 rubler, hvis du leier ut bolig selv, uten å ansette ansatte, og inntekten fra denne typen aktivitet ikke overstiger 300 000 Noen ganger, i tilfeller av å motta en liten inntekt, kan denne betalingen overstige skatten som betales en sats på 13 %, noe som betyr at denne betalingsmåten ikke vil være økonomisk levedyktig.
Patentere
Mer lønnsomt er patentbeskatningssystemet, laget spesielt for individuelle gründere for å forenkle deres beskatning.
Hvis du bruker dette systemet, må du i tillegg til å kjøpe patent bare betale forsikringspremier. En slik gründer er fritatt for personlig inntektsskatt.
Gyldighetsperioden for et patent varierer, og kan være enten 1 måned eller 1 år.
Handling er ikke mulig i mer enn ett år.
Det er også mulig å ikke føre regnskap, men utfylling av Inntektsbok er en forutsetning.
Skattesatsen for PSN er fast og er 6 %. Men skatten beregnes ikke på den faktiske inntekten til den enkelte gründer, men på mengden av potensiell inntekt for året for utleie av boliglokaler.
Betalingsprosedyre
Betalinger skjer i henhold til to scenarier, avhengig av patentets varighet.
Slik betaler du denne skatten:
- Gyldighetsperioden er mindre enn seks måneder. Betaling forfaller før utløpsdatoen.
- Fra 6 til 12 måneder. En tredjedel må betales før utløpet av 90 kalenderdager fra kjøpsdatoen, og de resterende midlene må betales før utløpet av gyldighetsperioden.
For juridiske personer
For juridiske personer er prosessen med å sende inn en erklæring og betale skatt ikke mye forskjellig fra prosedyren for å betale skatteavgifter for individuelle gründere. La oss imidlertid vurdere det mer detaljert.
Skattesatser og typer
Når det gjelder utleieboliger av en juridisk enhet som anvender det forenklede skattesystemet, skiller prinsippet om å betale skatt seg fra tilfellet med en individuell gründer bare ved at erklæringen må sendes inn før 31. mars.
Men dersom det generelle regimet anvendes, skal selskapet betale inntektsskatt.
For korrekt beregning er det nødvendig å inngå en skriftlig avtale, som skal angi metoden for mottak av betalinger.
Disse kan være månedlige eller kvartalsvise betalinger. Gjeldende selskapsskattesats er 20 % av faktisk overskudd.
Vi må heller ikke glemme moms – 18 % til fordel for staten.
Det har også betydning om utleie av boliglokaler er hovedvirksomheten til selskapet. Dette vil avgjøre hvordan inntekt vil bli bestemt - fra salg eller ikke-salg, noe som vil påvirke riktig beregning av overskudd for å betale skatt.
Betalingsprosedyre
Selvangivelsen skal leveres av juridisk person til vedkommende skattemyndighet innen fire uker etter utgangen av hvert kvartal, og den årlige - innen 28. mars påfølgende år.
Betaler leietaker?
Ved inngåelse av en betalt kontrakt er ikke arbeidsgiver pålagt å betale skatt.
Det eneste unntaket er tilfellet der det er fremhevet en klausul i selve avtalen, hvor utleiers skatter betales av den som leier eiendommen.
Men i henhold til en avtale om gratis innkvartering kan skattekontoret kreve at leietaker betaler 13 % av beløpet som han "sparet" fra gratis overnatting og som, i tilfelle av en betalt transaksjon, utleier må betale.
Beløpet beregnes av husleien for bolig med tilsvarende forhold. Dette gjelder naturligvis ikke den nærmeste familien til leilighetseieren.
Når skal betaling skje?
Selvangivelsen skal leveres og betales innen 30. april året etter forrige rapporteringsår.
Ansvar
For alle handlinger som resulterer i brudd på loven, bærer gjerningsmannen ansvaret. Hva truer de utleierne som ikke vil betale skatt eller ikke leverer erklæring i tide?
Konsekvenser av avslag på registrering og betaling
Hvis eieren nekter å registrere seg og ikke betaler leieavgiften, bærer han økonomisk ansvar:
- Hvis selvangivelsen ikke sendes inn eller innleveringen er forsinket, er boten 5 % av beløpet for ubetalt skatt for hver måned med forsinkelse. Imidlertid kan mer enn 30% ikke samles, så vel som mindre enn 1000 rubler.
- Hvis plikten til å betale skatt bevisst ikke er oppfylt - en bot på 20 til 40% av den ubetalte betalingen.
- For vesentlig brudd på skatteplikter gis straffansvar.
Hva skjer hvis du leverer retur i tide?
Hvis erklæringen ikke ble levert til skattekontoret i tide, i henhold til artikkel 119 i skatteloven, vil det bli ilagt straff på 5% av det ubetalte beløpet for hver delvis eller hel måned med forsinkelse.
Boten kan nå inntil 30 % av beløpet.
Hvis du ikke har sendt inn en erklæring og ikke har betalt skatt i store mengder (mer enn 600 000 rubler, med forutsetning av at en del av de ubetalte skatteavgiftene overstiger 10% av beløpet som skal betales i 3 år på rad eller mer enn 1,8 millioner rubler i 3 år på rad), vil du bli bøtelagt i mengden 100 000 til 30 000 rubler eller i mengden av all inntekt mottatt i en periode på ett til to år, eller arrestert i maksimalt seks måneder eller fengsel i opptil til 1 år.
Imidlertid er det noen ganger svært vanskelig å få tak i hånden til en som ikke betaler skatt på utleieboliger.
Oftest skjer dette når beboerne ikke er veldig troverdige, og naboer, rasende over deres oppførsel, kan rapportere sine mistanker om eierens ulovlige aktiviteter til distriktspolitiet.
Han på sin side innhenter og dokumenterer opplysninger om leietakerne og eieren av eiendommen, og dersom denne informasjonen kan brukes til å bekrefte eksistensen av ulovlig utleie, henvises saken til skatteetaten, og kan da ende opp i retten.
Men rettspraksis viser at det å ha kun indirekte bevis, i form av uttalelser fra naboer, er svært vanskelig å bevise mottak av ulovlig inntekt.
Det er en annen sak om Federal Tax Service har en formalisert leieavtale i hånden. Da vil «avvikerne» nesten helt sikkert bli holdt ansvarlige under gjeldende lovgivning.
Spørsmål
Det er flere vanlige spørsmål angående boligskatt. La oss prøve å svare på dem.
Hvordan ikke betale?
Mange er interessert i hvordan man unngår å betale personlig inntektsskatt. Det er ikke mulig å unndra dette ansvaret juridisk.
Imidlertid har skruppelløse skattebetalere utviklet mange metoder:
- å inngå en gratis leieavtale, som faktisk bare er en fiksjon;
- representasjon av leietakere av deres pårørende, og mye mer.
Det bør huskes at skjult inntekt og manglende skatt fører til økonomisk og i noen tilfeller straffeansvar.