1c obliczyć odsetki od pożyczki. Typowe zapisy księgowe dotyczące pożyczek

Organizacja może sama emitować lub otrzymywać pożyczone środki. Ze względu na warunki pożyczek rozróżnia się krótkoterminowe i długoterminowe. Kolejnym niuansem wpływającym na księgowość jest to, czy pożyczka jest udzielana bez opłat za wykorzystanie środków (bez odsetek), czy też należy płacić odsetki (oprocentowane). W tym artykule przyjrzymy się przykładom księgowań dotyczących udzielonych i otrzymanych pożyczek.

Pożyczkę może otrzymać osoba prawna, przedsiębiorca indywidualny i osoba fizyczna. Z kolei organizacja może tymczasowo oddać do użytku fundusze i majątek zarówno innym firmom, jak i osobom fizycznym (jej pracownikom, założycielom, obcym).

Ogłoszenia dotyczące uzyskania pożyczki

Okres udzielania pożyczek krótkoterminowych nie przekracza 1 roku. Kiedy organizacja otrzymuje fundusze od instytucji kredytowej, założyciela itp. są brane pod uwagę. Pożyczkę można otrzymać gotówkowo, przelewem na konto lub w walucie obcej. Odpowiednio zostaną dokonane następujące wpisy:

• Debet 50 ( , ) Kredyt 66— wpisy dotyczące uzyskania pożyczki.

Przy spłacie długu następuje odwrócenie księgowania:

• Debet 66 Kredyt 50 (,).

Wysokość i częstotliwość płatności określona jest w warunkach umowy.

Gdy firma ponosi dodatkowe koszty w związku z uzyskaniem kredytu, są one księgowane na 91 rachunkach:

• Debet 91,2 Kredyt 66.

Pożyczki długoterminowe udzielane są na okres dłuższy niż rok. . Kredyt możesz rozliczyć na tym koncie lub gdy okres spłaty będzie krótszy niż 12 miesięcy przelać go na konto 66:

• Debet 67 Kredyt 66.

Przykład transakcji otrzymania pożyczki:

Organizacja otrzymała dwie pożyczki: jedną na 6 miesięcy w wysokości 150 000 rubli i drugą na 36 miesięcy w wysokości 680 000 rubli. Przy ubieganiu się o pożyczkę długoterminową za usługi prawnika zapłacono - 5000 rubli.

Wpisy:

Rozliczanie pożyczek od pożyczkodawcy - wpisy dotyczące udzielania pożyczek

Jeśli firma udzieli pożyczki innej organizacji, transakcje będą wyglądać następująco:

• Debet 58 Kredyt (50, …)– zaksięgowanie udzielonej pożyczki.

Jak widać z wpisu, pożyczki można udzielić nie tylko w formie sumy pieniężnej, ale także w formie majątku (materiały, środki trwałe itp.). Kwotą, która będzie w tym przypadku brana pod uwagę jest wartość towaru/materiału itp.

Przy udzielaniu nieoprocentowanej pożyczki osobie prawnej kwota jest uwzględniana w obciążeniu rachunku 76 i uznaniu rachunku za wydawanie środków lub nieruchomości (50.10 itp.).

Spłatę kredytu dokumentujemy poprzez zaksięgowanie:

• Debet (50, 40...) Kredyt 58 (76).

Jeśli chodzi o opodatkowanie pożyczek podatkiem VAT, istnieją dwa przeciwstawne stanowiska. Pierwsza opiera się na fakcie, że następuje przeniesienie własności, które jest realizacją (art. 39 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Odwrotny punkt widzenia: przy otrzymaniu i zwrocie pożyczki w formie towaru nie ma przedmiotu opodatkowania VAT.

Zapisy do rozliczenia podatku VAT od pożyczek rzeczowych:

• Debet 91,2 Kredyt 68 VAT- przy udzielaniu pożyczki
• Debet 19 Kredyt 58 (76)– rozliczanie podatku naliczonego przy spłacie kredytu.

Wydanie pożyczki pracownikowi organizacji dokumentuje się poprzez zaksięgowanie:

• Debet 73 Kredyt 50 ().

Zwrot następuje poprzez wysłanie przesyłki zwrotnej.

Organizacja udzieliła nieoprocentowanej pożyczki osobie prawnej w wysokości 320 000 rubli.

Posty o wydanie pożyczki:

Rozliczanie odsetek od kredytów

Wydatki na spłatę odsetek od pożyczek rejestruje się jako pozostałe wydatki na rachunku 91. W rachunkowości podatkowej są one odpisywane co miesiąc, niezależnie od ich płatności zgodnie z warunkami umowy.

Okablowanie Debet 66 (67) Kredyt odsetki od pożyczek są płacone oraz poprzez ewidencję Debet 91,2 Kredyt 66 (67) są one uwzględniane jako wydatki.

W przypadku organizacji udzielających pożyczek odsetki są uwzględniane w innych dochodach: Debet 76 Kredyt (50). Paragon: Debet 50 () Kredyt 76.

Organizacja otrzymała pożyczkę w wysokości 120 000 rubli, która jest opodatkowana stawką 10% rocznie. Za pierwszy miesiąc korzystania z pożyczonych środków (17 dni) kwota odsetek wyniosła 567 rubli, za drugi miesiąc 1000 rubli, za trzeci (12 dni) 400 rubli, po czym pożyczka została spłacona.

Wpisy:

• Otrzymane kredyty i pożyczki

• Udzielone pożyczki

Opcje:

1C: Rachunkowość kredytów i pożyczek dla 1C: Rachunkowość 8

Program „Księgowość kredytów i pożyczek” firmy „STC REAL SOFT” przeznaczony jest do automatyzacji księgowania i rozliczania podatkowego pożyczek otrzymanych i wydanych w rublach lub walucie obcej w programie „1C: Księgowość 8”

Moduł został zaprojektowany w taki sposób, że nie zmienia się ani jeden standardowy obiekt konfiguracyjny „1C: Enterprise Accounting 8”. Dlatego po zainstalowaniu programu „Księgowanie kredytów i pożyczek” standardowa procedura aktualizacji nie jest naruszana.

Program został opracowany zgodnie z wymogami PBU-15 „Rachunkowość pożyczek i kredytów oraz kosztów ich obsługi” oraz rozdziału 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (dot. rozliczania podatkowego kosztów obsługi spółdzielni kredytowych i pożyczek) .

Program do naliczania odsetek od kredytów i pożyczek jest szczególnie przydatny dla firm, które wykorzystują pożyczone środki bezpośrednio na nabycie i (lub) budowę aktywów inwestycyjnych. Odsetki naliczane są z uwzględnieniem złożonej procedury wykorzystania pożyczonych środków: częściowo na aktywa inwestycyjne, częściowo na inne cele.

Główna funkcjonalność programu:

• Otrzymane kredyty i pożyczki

1. Rozliczanie informacji o kredycie i pożyczce 1C: kwota, odsetki, rodzaj odsetek (stałe/zmienne), prowizje, okres, linia kredytowa, domyślny kierunek wykorzystania i inne.
2. Zmiana warunków kredytu z zachowaniem historii poprzednich warunków
3. Rozliczanie przepływu pożyczonych środków: pełny/częściowy odbiór, pełna/częściowa spłata organu pożyczkowego.
4. Naliczanie odsetek z uwzględnieniem kierunków wykorzystania oraz zmian w strukturze wykorzystania w czasie, zmian salda części głównej zadłużenia, zmian warunków umowy, stawek refinansowania. Wliczenie części naliczonych odsetek do kosztu aktywów inwestycyjnych (przy kontroli terminu oddania do użytku). Rozliczenia międzyokresowe dokonywane są automatycznie dla wszystkich umów po kliknięciu przycisków „Wypełnij” i „Przelicz” na podstawie wcześniej wprowadzonych danych.
5. Kontrola limitu akceptowanych wydatków dla rozliczeń podatkowych z uwzględnieniem waluty umowy, daty zawarcia i rodzaju stóp procentowych.
6. Możliwość przeliczenia odsetek, prowizji, kar.

• Udzielone pożyczki

1. Księgowanie informacji o pożyczce: kwota, odsetki, rodzaj odsetek (stałe/zmienne), prowizje, okres i inne.
2. Zmiana warunków kredytu przy zachowaniu historii poprzednich warunków.
3. Rachunkowość ruchu: udzielanie i spłata pożyczki. Przesunięcia wypełniane są automatycznie po kliknięciu przycisku „Wypełnij” na podstawie dokumentów przepływów pieniężnych.
4. Przewidziana jest automatyczna procedura tworzenia sald początkowych, aby rozpocząć naliczanie odsetek w dowolnym okresie sprawozdawczym.

Opcje:

Program do naliczania odsetek „Rachunkowość kredytów i pożyczek” firmy „STC REAL SOFT” nie jest niezależnym oprogramowaniem, do jego działania wymagana jest zainstalowana konfiguracja „1C: Księgowość 8”.

Funkcjonalność jest całkowicie niezależna, tzn. nie zmienia żadnego obiektu standardowej konfiguracji. Pozwala to na wykorzystanie standardowych mechanizmów aktualizacji konfiguracji.

Obliczanie odsetek od pożyczek

Warunki zaciągania kredytów i pożyczek

Konkurencyjne zamówienia 8 na platformie 1C

Tworzenie planu zakupów

Po zarejestrowaniu się w systemie postępowań zakupowych możesz stworzyć „Plan Zakupów”.

Plan zakupów w systemie tworzony jest w kontekście postępowań zakupowych.

Utworzono „ Plan zakupów" Może:

• Przedłożony kierownictwu do zatwierdzenia;

Przeprowadzanie postępowań zakupowych

Jakość organizacji zakupów bezpośrednio wpływa na wyniki firmy.

Aby zwiększyć przejrzystość procesu zakupowego, system organizuje ewidencję faktycznych dat realizacji etapów oraz ewidencję dokumentów potwierdzających realizację etapów. Do każdego etapu postępowania o udzielenie zamówienia można dołączyć dokument odpowiadający temu etapowi.

System w przejrzysty sposób przedstawia planowane i rzeczywiste terminy poszczególnych etapów procedury w formie wykresu Gantta.

System realizuje wyliczanie backlogu z planowanych terminów zakończenia postępowania zakupowego. Dodatkowo system umożliwia wyliczenie operacyjne wskaźnika „Oszczędności z planowanych kosztów” (zaznaczony na czerwono).

Po zakończeniu postępowania o udzielenie zamówienia następuje rejestracja w systemie zwycięzcy przetargu oraz danych dotyczących umów ze zwycięzcą.

Zawieranie umów z dostawcami oraz monitorowanie realizacji umów

Ważnym etapem działań zakupowych jest monitorowanie wypełniania przez dostawcę zobowiązań wynikających z umowy.

Dla każdego kontraktu system umożliwia prowadzenie harmonogramów dostaw i płatności ze śledzeniem wartości planowanych i rzeczywistych.

system może rejestrować dane o planowanych i rzeczywistych wartościach parametrów kontrolnych. Takimi parametrami mogą być na przykład:

• jakość produktu,
• stopień zaawansowania etapu prac projektowych,
• poziom świadczonych usług itp.

W systemie rejestrowane są także informacje o osobie odpowiedzialnej za monitorowanie realizacji umowy i jej statusie. Po wypełnieniu wszystkich obowiązków wynikających z umowy system rejestruje datę zamknięcia umowy.

Finansowanie zakupów

Funkcjonalność systemu pozwala na kontrolę limitów finansowania zakupów.

W systemie możesz zarejestrować informację o limitach finansowania zakupów. Pomoże to w przyszłości zapanować nad nadmiernym wydatkowaniem zaplanowanych środków na konkretny artykuł lub projekt.

Rozliczanie limitów finansowania odbywa się w kontekście pozycji kosztowych, projektów, programów inwestycyjnych itp.

Statystyki dotyczące limitów finansowania zakupów możesz uzyskać korzystając z raportu „Kontrola wykonania budżetu”.

Monitor menedżera

Do zarządzania operacyjnego system udostępnia „Monitor wskaźników docelowych”, na którym w czasie rzeczywistym można zobaczyć docelowe i aktualne wartości kontrolowanych wskaźników działań zakupowych.

Za pomocą narzędzia „Target Monitor” kierownictwo firmy może monitorować i przewidywać docelowe wskaźniki działań zakupowych firmy.

„Monitor wskaźników docelowych” umożliwi Ci monitorowanie następujących wskaźników:

• Całkowity koszt zawartych umów
• % postępowań o udzielenie zamówienia prowadzonych w formie otwartej
• % postępowań o udzielenie zamówienia prowadzonych w formie przetargów elektronicznych
• % zamówień scentralizowanych
• Liczba zaległych postępowań o udzielenie zamówienia
• Opóźnienie planowanych terminów postępowań o udzielenie zamówienia
• Całkowita kwota zakupów (plan roczny)

Raporty i analizy

Do analizy wyników i statystyk działań zakupowych system zaimplementował szereg raportów z elastycznymi ustawieniami filtrów i grupowania danych.

System może wygenerować raport „ Plan zakupów„. Plan zakupów może być:

• Przedłożony kierownictwu do zatwierdzenia
• Przygotowane do zamieszczenia na stronie internetowej firmy lub oficjalnej stronie internetowej (zakupki.gov.ru)
• Przygotowane do umieszczenia na elektronicznych platformach handlowych

Raport „pomoże Ci monitorować wykonanie planu zakupów Sprawozdanie z wykonania planu zakupów„. Raport w czytelny sposób prezentuje dane o zwycięzcy (wiersz z danymi zwycięzcy podświetlony jest na pomarańczowo) oraz dane dotyczące opóźnienia w stosunku do planowanych terminów zabiegów (w raporcie na czerwono zaznaczone są daty rzeczywiste oraz dni opóźnienia).

Statystyki dotyczące limitów finansowania zakupów możesz uzyskać korzystając z raportu „ Kontrola wykonania budżetu“.

Korzystając z wykresu Gantta, możesz przeanalizować plan przeprowadzenia postępowań zakupowych.

Korzystanie z raportu „ Raport z postępu zakupów” możesz prowadzić statystyki dotyczące postępu zamówień według terminu i statusu.

Zautomatyzowany system informacyjny „SYNEXP: ZAKUPY KONKURENCYJNE” pozwala na realizację następujących typów postępowań zakupowych:

• Zapytaj o oferty cenowe.
• Konkurs.
• Aukcja otwarta.
• PDO (wielopartia PDO).
• itp.

Pełny układ procedur określony jest wewnętrznymi przepisami organizacji i można go elastycznie konfigurować w systemie.

1C:Licencja dla 1 użytkownika

Darmowa dostawa
Bezpłatne dodanie klasyfikatora adresów
Bezpłatna konfiguracja wstępna
Bezpłatne krótkie szkolenie

„Licencja kliencka na 1 stację roboczą” zapewnia 1 użytkownikowi jednoczesny dostęp do korzystania z oprogramowania 1C.

W tym artykule rozważymy opcje inwestycji finansowych organizacji, a mianowicie pożyczki udzielane innym firmom: pieniężne (oprocentowane) i niepieniężne (towary, materiały), a także odzwierciedlenie tych transakcji w programie 1C: Księgowość korporacyjna 8 edycja 3.0.

Kredyt gotówkowy

Zawieramy pisemną umowę uwzględniającą warunki (kwota kredytu, odsetki za korzystanie z kredytu, okres kredytowania). O tym, jak utworzyć kalendarz płatności dla umowy, rozmawialiśmy w artykule Pożyczki dla pracowników w 1C: Księgowość korporacyjna 8 Płatności odsetek można ustalać okresowo lub na koniec okresu pożyczki. Należy pamiętać, że inwestycje finansowe zawsze wiążą się z ryzykiem (ryzyko niewypłacalności, bankructwa pożyczkobiorcy itp.). Rekomendujemy, aby umowa przewidywała kary za naruszenie warunków. Im mniej ogólnych sformułowań, tym bardziej konstruktywnych, tym lepiej dla wszystkich.

Rozliczenie udzielonych oprocentowanych pożyczek prowadzone jest w rachunku 58.03 „Udzielone pożyczki”. Operacja udzielenia pożyczki (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Własność przedmiotu pożyczki nie przechodzi na pożyczkobiorcę (klauzula 15 ust. 3 art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Udzielenie pożyczki nie jest uznawane za wydatek organizacji dla celów podatkowych.

Odsetki od kredytu gotówkowego wykazywane są na rachunku 76.09 „Pozostałe rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”. W przypadku OSNO (metoda memoriałowa) odsetki od pożyczki naliczane są miesięcznie, ostatniego dnia miesiąca, niezależnie od daty płatności. Przy uproszczonym systemie podatkowym (metoda gotówkowa) odsetki od pożyczki ujmowane są w dacie otrzymania od pożyczkobiorcy. W tym momencie dla celów podatkowych powstaje dochód nieoperacyjny (art. 250 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zasadniczo odsetki od pożyczki to koszt usług związanych z udzieleniem pożyczki; nie podlegają one opodatkowaniu podatkiem VAT, podobnie jak kwota zadłużenia głównego. W zeznaniu VAT naliczone odsetki wykazywane są w sekcji 5 (kod 10100292).

Ważne: „Naliczony” podatek VAT od kosztów związanych z udzieleniem pożyczki nie podlega odliczeniu, jest wliczany do pozostałych wydatków organizacji. Jeżeli udział transakcji dotyczących udzielonych pożyczek w przychodach jest mniejszy niż 5%, organizacja może odliczyć cały „naliczony” podatek VAT, ustalając to w swojej polityce rachunkowości.

Rozważmy odzwierciedlenie operacji w 1C: Enterprise Accounting 8 edycja 3.0.

Naliczone odsetki od pożyczki na ostatni dzień miesiąca zaliczane są do pozostałych przychodów (MI) i przychodów nieoperacyjnych (NU) w okresach miesięcznych, niezależnie od późniejszych zdarzeń w realizacji umowy. Takim zdarzeniem może być umorzenie długu pożyczkobiorcy.

Sekcja „Operacje” - „Księgowość” - „Operacje wprowadzone ręcznie”:

W przypadku nie dotrzymania przez pożyczkobiorcę warunków umowy pożyczkodawca nalicza kary (kary, grzywny). Datą naliczenia kar jest data uznania przez pożyczkobiorcę (zapłata, pisemna zgoda) kar lub data wejścia w życie orzeczenia sądu (w przypadku OSNO) oraz data zapłaty kar (w przypadku USNO).

Ważne: Kary za nienależyte wykonanie warunków umowy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie są związane z zapłatą za sprzedany towar i nie są wymienione w art. 162 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W dokumencie „Operacje wprowadzane ręcznie” odzwierciedlamy również:

Rozważmy opcję, gdy strony zawrą umowę o umorzeniu długu.

Umorzenie długu głównego nie jest uwzględniane przez pożyczkodawcę jako wydatek przy opodatkowaniu zysków (nie zaznaczamy tego pola) (art. 270 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odsetki od pożyczki są odpisywane jako koszty księgowe (obciążenie rachunku 91.02), ale nie są akceptowane dla celów rachunkowości podatkowej. Datą umorzenia odsetek jest data zawarcia umowy o umorzenie długu.

Tworzymy analizę podkontrahenta „Kontrahenci” (kredytobiorca).

Jak widać na wykresie, strony zgodziły się umorzyć zarówno kwotę pożyczki, jak i kwotę odsetek. Umowa zostaje ujęta w formie pisemnej umowy o umorzenie długu, a rozliczenie kredytu zostaje zamknięte.

Weźmy pod uwagę pożyczkę bezgotówkową (towary, materiały).

W działalności gospodarczej organizacje mogą udzielać sobie wzajemnej pomocy w zakresie towarów i materiałów, płacąc za świadczone usługi. Specyfika umowy pożyczki zawartej w tym przypadku polega na tym, że musi ona dokładnie wskazywać ilościowe, odmianowe i inne cechy przekazywanego towaru lub materiałów, ponieważ następnie należy zwrócić dokładnie ten sam produkt lub materiał. Dodatkowo umowa określa oprocentowanie (w skali roku) kredytu.

W takim przypadku własność towarów (materiałów) przechodzi na organizację pożyczającą i dlatego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (art. 146 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i jest odzwierciedlona w rachunkowości jako sprzedaż w dniu frachtowy.

Rozważmy przykład z bezgotówkową pożyczką materiałów (surowców).

Zapisy księgowe w tym przypadku będą następujące:

Udzielenie pożyczki nie jest ujmowane jako koszt podatkowy.

Ważne: Spłacając pożyczkę niepieniężną, zadłużenie główne należy spłacić tym samym produktem (materiałami), a jeśli cena zakupu tego produktu różni się od ceny pierwotnej, różnica nie będzie uwzględniana dla celów podatku dochodowego . Kredytobiorca wystawia dokument sprzedaży towaru (materiałów) po cenach pierwotnych i pobiera podatek VAT.

Zapisy księgowe będą wyglądać następująco:

Po przetworzeniu i spłacie pożyczki niepieniężnej (towary, materiały) tworzymy Analizę Konta 58.03.

Tym samym podatek VAT naliczony przez pożyczkodawcę z tytułu wpłaty do budżetu przy udzielaniu pożyczki niepieniężnej jest ujmowany jako odliczenie przy spłacie pożyczki. Ale dzieje się też inaczej.

Po zwróceniu pożyczki od pożyczkobiorcy do uproszczonego systemu podatkowego, pożyczkodawca traci podatek VAT, ponieważ „Prostsze” nie wystawiają faktur. Należy to wziąć pod uwagę przy zawieraniu umowy. Być może strata ta zostanie zrekompensowana dalszą owocną współpracą. W każdym razie „kiedy czynisz dobro innym, najpierw czyń dobrze sobie”. (B.Franklin)

Naliczanie odsetek od kredytu bezgotówkowego przebiega podobnie jak naliczanie odsetek od kredytu gotówkowego (Debit 76.09 „Subconto” - „Pożyczkobiorca” K-t 91.01 „Odsetki od otrzymanych pożyczek”).

Podatek VAT od naliczonych odsetek ustala się poprzez obliczenie (na przykład 18/118; 10/110) po otrzymaniu środków od pożyczkobiorcy (art. 164 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zapłata odsetek w tym przypadku wiąże się z zapłatą za nieruchomość przekazaną kredytobiorcy.

Pożyczkodawca wystawia fakturę w 1 egzemplarzu. i przekazuje ją pożyczkobiorcy, pożyczkobiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku. Tworzymy fakturę „za zaliczkę”, ponieważ Tylko w tym dokumencie przyjęto szacunkową stawkę podatku VAT. Wybieramy kod rodzaju transakcji „01” „Sprzedaż towarów, robót budowlanych, usług i operacji im równoważnych”.

Tworzymy analizę konta 76 w kontekście subkont, aby sprawdzić poprawność naliczenia podatku VAT od zapłaconych odsetek.

Generujemy raport „Analiza subconto” – „Pożyczkobiorca”. Raport odzwierciedla ruchy na wszystkich rachunkach powiązanych z danym kredytobiorcą.

Rozliczenia kredytów są zamknięte.

Stwórz dobrze prosperujący biznes: zmień paradygmat myślenia, a Twoje najśmielsze marzenia staną się Twoimi planami działania!

Uzyskanie kredytu często wiąże się z obowiązkiem zapłaty odsetek za jego wykorzystanie przez określony czas. W pewnych sytuacjach są one znormalizowane.

Odsetki od otrzymanych pożyczek odzwierciedlane są poprzez zapisanie w debecie rachunku pozostałych wydatków 91.2 oraz kredytu lub rachunków. Naliczane są co miesiąc metodą memoriałową, jeśli okres kredytowania jest dłuższy niż rok. Metodą kasową – w dniu przekazania odsetek.

Jeżeli dług jest kontrolowany (pożyczki udzieliła organizacja zagraniczna posiadająca 20% kapitału docelowego lub podmiot stowarzyszony tej organizacji), odsetki oblicza się poprzez podzielenie stopy procentowej za okres sprawozdawczy lub podatkowy przez kapitalizację wskaźnik na ostatni dzień sprawozdawczy. Wartość ta nie może przekroczyć poziomu maksymalnego (art. 269 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Udzielając pożyczki w walucie obcej, pojawia się potrzeba. Przy metodzie gotówkowej taka sytuacja jest niemożliwa.

Typowe zapisy w rachunkowości

Przy budowie nieruchomości odsetki od kredytu są wliczane do ich początkowego kosztu:

• Debet 08 Kredyt 66 (67).

Po zakończeniu budowy sporządzana jest notatka:

• Debet 91,2 Kredyt 66 (67).

Jeżeli stopa procentowa przekracza normę dla długu kontrolowanego, powstaje rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która musi zostać odzwierciedlona w:

• obciążenie rachunku 68.4.2 i uznanie rachunku.

Przykład księgowania pożyczki od osoby prawnej

Spółce została udzielona pożyczka gotówkowa na okres miesięcy ze stopą procentową 12% w skali roku w kwocie 350 000 rubli.

Wpisy:

Jeżeli pożyczkodawcą jest osoba fizyczna, od kwoty zapłaconych mu odsetek: 13% dla rezydentów i 35% dla nierezydentów. Operację tę dokumentuje się zaksięgowaniem: Debet 73 (76) Kredyt 68 Podatek dochodowy od osób fizycznych. Przeniesienie odsetek na osobę fizyczną odbywa się poprzez zarejestrowanie Debetu 66 (67) Kredytu (50).

Pożyczka od osoby fizycznej

Organizacja otrzymała pożyczkę od dyrektora w wysokości 80 000 rubli. stawka 5% rocznie przez 3 miesiące.

Wpisy:

Dość często w praktyce przedsiębiorstwa udzielają pożyczek swoim pracownikom w celu utrzymania i rozwoju swojej kadry. Każde przedsiębiorstwo ma prawo udzielić pożyczki swojemu pracownikowi. W tym artykule przyjrzymy się rozliczaniu pożyczek w 1C, rachunkom studyjnym do rozliczania pożyczek i odsetek od nich, a także podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Udzielając pożyczki pracownikowi, zawierana jest z nim umowa na piśmie (niezależnie od kwoty), która musi zawierać wszystkie główne punkty: kwotę pożyczki, okres, na jaki udzielana jest pożyczka, warunki udzielenia (z odsetkami lub bez), okres spłaty kredytu i procent. Jeżeli zostaje zawarta umowa pożyczki nieoprocentowanej, wówczas w treści umowy należy wskazać brak obowiązku spłaty odsetek przez pożyczkobiorcę.

Przyjrzyjmy się procesowi udzielenia pożyczki pracownikowi na przykładzie:

• Kwota pożyczki – 500 000 rubli.
• Okres kredytowania – 36 miesięcy.
• Oprocentowanie kredytu – 4%
• Stopa refinansowania – 7,25%

Udzielenie pożyczki pracownikowi w programie 1C rozpoczyna się od utworzenia zlecenia płatniczego. W menu głównym wybierz „Bank i kasa”, następnie „Bank”, a następnie „Zlecenia płatnicze”.

Ryż. 1

Przechodzimy do listy zleceń płatniczych i klikamy „Utwórz”. Uważnie monitorujemy kompletację pól. Proszę zwrócić uwagę na „Rodzaj operacji” – „Udzielenie pożyczki pracownikowi”.

Jeżeli w BP 3.0 skonfigurowana jest wymiana z bankiem, dokument zostanie utworzony automatycznie podczas ładowania wyciągu bankowego. Sprawdzamy, czy dane zostały wypełnione prawidłowo.

Ryc.4

Zatem środki zostały przekazane pracownikowi w ramach umowy pożyczki.

Aby spłacić pożyczkę, musisz utworzyć nowe odliczenie w programie 1C. W tym celu należy z menu głównego przejść do pozycji menu „Wynagrodzenia i Personel” – „Katalogi i ustawienia” – „Ustawienia wynagrodzeń”.

Ryż. 5

W ustawieniach wynagrodzeń wybierz pozycję „Potrącenia”.

Ryż. 6

Otwórz listę wstrzymań. Za pomocą przycisku „Utwórz” dodaj nową blokadę.

Ryż. 7

Tworzymy odliczenie, wypełniamy „Nazwę”: Odliczenie spłaty kredytu. A w „Kategorii zatrzymania” niczego nie wybieramy, ponieważ nic z listy zaproponowanej przez program nam nie odpowiada. Do naszej nowej blokady przypisujemy kod i zamykamy ją przyciskiem „Zarejestruj i zamknij”.

Ryż. 8

W ten sam sposób tworzymy typ „Odliczenie odsetek od pożyczek”. W związku z tym do listy blokad dodano nasze dwie nowe blokady.

Ryż. 9

Obecnie rozliczanie kredytów i pożyczek w 1C jest częściowo wdrożone, dlatego oferowane są różne programy do rozliczania kredytów i pożyczek. Ale dla każdego księgowego przydatna jest możliwość ręcznego obliczenia dowolnych wskaźników. Dziś nauczymy się obliczać kwoty odsetek, świadczeń materialnych, a także wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń rzeczowych ręcznie za pomocą wzorów.

Dla wskaźników opisanych powyżej do obliczeń stosuje się następujące wzory:

• Kwota odsetek = kwota zadłużenia x odsetki x liczba dni w miesiącu/liczba dni w roku;
• Wysokość korzyści materialnej = Kwota zadłużenia x (2/3 stopy refinansowania - odsetki) x Liczba dni w miesiącu/Liczba dni w roku.

Wykonajmy obliczenia dla naszego przykładu:

• Kwota odsetek = 500 000 x 4% x 20/365 = 1095,39 rubli;
• Wysokość świadczenia materialnego = 500 000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 rubli.

Aby odliczyć pożyczkę i odsetki od wynagrodzenia pracownika w 1C, stosuje się dokument „Lista płac”. Znajdziemy go w menu „Wynagrodzenia i personel” – „Wynagrodzenie” – „Wszystkie rozliczenia międzyokresowe”. Wchodzimy na listę rozliczeń międzyokresowych i za pomocą przycisku „Utwórz” tworzymy nową „Naliczanie wynagrodzeń”.

Ryż. 10

W dokumencie „Payroll” uzupełnij dane. W pierwszej kolejności wskazujemy pracownika, od którego wynagrodzenia zostanie dokonane potrącenie. Po drugie, za pomocą przycisku „Wstrzymaj” wypełniamy dwa odliczenia – ratę miesięczną oraz odsetki.

Ryż. jedenaście

Odliczenia w naszym dokumencie prezentowane są w formie podsumowania, aby poznać szczegóły należy kliknąć na kwotę odliczeń.

Ryż. 12

Dokument „Lista płac” nie tworzy zapisów dotyczących potrącenia miesięcznej płatności i odsetek od pożyczki, dlatego aby odzwierciedlić te kwoty w księgowości, należy skorzystać z dokumentu „Transakcja wprowadzona ręcznie”. Znajdziemy go w menu „Operacje” – „Księgowość” – „Operacje wprowadzone ręcznie”. Przechodzimy do listy i tworzymy nową operację za pomocą przycisku „Utwórz”.

Ryż. 13

Wypełnij wpisy:

• Dt 70 - Kt 73.01 - odzwierciedla potrącenia z wynagrodzenia pracownika na spłatę zadłużenia i odsetek;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – pozostałe przychody nieoperacyjne uwzględniane są w wysokości odsetek od pożyczki.

Ryż. 14

Dniem otrzymania dochodu w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetkach jest ostatni dzień każdego miesiąca. Jednocześnie organizacja jest agentem podatkowym w odniesieniu do tych kwot i jest zobowiązana do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń materialnych. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy celem kredytu jest zakup mieszkania lub gruntu pod budowę. Oprocentowanie podatku dochodowego od osób fizycznych będzie wynosić:

• 35% – jeżeli pracownik jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej;
• 30% – jeżeli pracownik nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej.

Wracając zatem do naszego przykładu, obliczmy podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczeń rzeczowych dla pracownika:

• 219,18 rubli x 35% = 76,71 rub.

Zastanówmy się, jak odzwierciedlić tę kwotę w programie 1C. W menu głównym wybierz „Wynagrodzenia i kadry” – „Podatek dochodowy od osób fizycznych” – „Wszystkie dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Ryc.15

Za pomocą przycisku „Utwórz” tworzymy dokument „Operacja rozliczania podatków osobistych”.

Ryż. 16

Wypełniamy nowy dokument. Wskazujemy pracownika, któremu została udzielona pożyczka, datę transakcji – ostatni dzień miesiąca. W części tabelarycznej wskazujemy kod dochodu - 2610 Korzyści materialne uzyskane z oszczędności na odsetkach za wykorzystanie pożyczonych (kredytowych) środków, a także kwotę korzyści materialnej.

Ryż. 18

Operacja księgowania podatku dochodowego od osób fizycznych również nie tworzy zapisów księgowych, dlatego w celu odzwierciedlenia potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń materialnych ponownie tworzymy dokument „Operacja wprowadzona ręcznie”. Z menu głównego należy przejść do zakładki „Operacje” – „Księgowość” – „Operacje wprowadzone ręcznie”. Tworzymy księgowanie Dt 70 - Kt 68.01 Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany z wynagrodzenia za zysk materialny.

Ryż. 19

A także, aby podatek dochodowy od świadczeń materialnych mógł być automatycznie potrącany z wynagrodzenia pracownika, należy dokonać korekty ksiąg rachunkowych. W tym celu w nowo utworzonej „Operacji” kliknij przycisk „Więcej” i znajdź pozycję „Wybierz rejestry”.

Ryż. 20

Na liście, która się otworzy, znajdziemy „Wzajemne rozliczenia z pracownikami” oraz „Wynagrodzenia”.

Ryż. 21

Zaznaczamy je. W dokumencie „Operacja” pojawiła się zakładka „Wzajemne rozliczenia z pracownikami”, należy ją wypełnić.

Ryż. 22

Widzimy także zakładkę „Wynagrodzenia”. Wypełnijmy to także.

Ryż. 23

Druga opcja: jeśli przy wypłacie wynagrodzenia pracownikowi należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczeń materialnych, możesz dodatkowo utworzyć nowy rodzaj potrącenia i odzwierciedlić go oraz kwotę w zakładce „Potrącenia” dokumentu „Lista płac”. Następnie kwota należna za dany miesiąc zostanie obliczona z uwzględnieniem podatku naliczonego od świadczenia materialnego (czyli pracownik otrzyma pomniejszoną o kwotę odliczenia). Wszystkie ruchy w rejestrach będą dokonywane na podstawie dokumentu „Lista płac”.

Ryż. 24

Stworzyliśmy wszystkie dokumenty do rozliczenia pożyczki dla pracownika, a także odzwierciedliliśmy tę operację w rachunkowości, pomimo złożoności tego problemu byliśmy przekonani, że program 1C 8.3 zapewnia pełną funkcjonalność do wykonywania takich obliczeń.