Przyjechała do Ciebie kontrola podatkowa. Co menedżer powinien wiedzieć

Zgodnie z art. 87 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organy podatkowe przeprowadzają kontrole podatkowe podatników w terenie i w terenie.

Audyt biurowy to kontrola przeprowadzana w siedzibie organu podatkowego na podstawie zeznań podatkowych i dokumentów złożonych przez podatnika.

Z punktu widzenia organów podatkowych Audyt podatkowy na miejscu jest jednym z najskuteczniejszych środków kontroli podatkowej, na podstawie wyników których naliczane i pobierane są dodatkowe podatki, opłaty i kary, a podatnik ponosi odpowiedzialność. Z punktu widzenia podatnika kontrola podatkowa na miejscu jest najczęstszym źródłem konfliktów pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym, który nadużywa swoich uprawnień i arbitralnie (na swoją korzyść) interpretuje przepisy dotyczące podatków i opłat.

Dlatego dziś bardzo ważne jest, aby szef podatnika był prawnie świadomy procedury przeprowadzenia kontroli podatkowej na miejscu i udokumentowania jej wyników.

Jakie punkty podatnik powinien znać w tym przypadku i zadbać o to, aby organy podatkowe ich przestrzegały?

Przede wszystkim o Podstawą przeprowadzenia kontroli podatkowej na miejscu jest wyłącznie decyzja naczelnika (jego zastępcy) organu podatkowego. Decyzja ta musi zawierać: nazwę organu podatkowego; numer decyzji i data jej przyjęcia; nazwa podatnika (pełnomocnik podatkowy, płatnik opłaty) lub imię i nazwisko. przedsiębiorca indywidualny, w stosunku do którego zleca się kontrolę (w przypadku kontroli podatkowej na miejscu oddziału lub przedstawicielstwa organizacji podatnika, oprócz nazwy organizacji, nazwę oddziału lub przedstawicielstwa w którym zlecany jest audyt, wraz z kodem przyczyny rejestracji); Numer Identyfikacji Podatkowej; okres działalności finansowo-gospodarczej podatnika (urzędnika podatkowego, płatnika opłaty) lub jego oddziału albo przedstawicielstwa, dla którego przeprowadzane jest badanie; zagadnienia kontrolne (rodzaje podatków, dla których przeprowadzany jest audyt); Imię i nazwisko, stanowiska i stopnie klasowe (stopnie specjalne) osób wchodzących w skład zespołu audytowego, w tym pracowników federalnej policji podatkowej, innych organów ścigania i organów regulacyjnych (jeżeli osoby te biorą udział w kontrolach podatkowych); podpis osoby, która wydała decyzję, ze wskazaniem jej imienia i nazwiska, stanowiska i stopnia klasowego.

Podatnicy muszą dokładnie rozważyć następujące szczegóły tej decyzji:

a) który podpisał decyzję o zleceniu kontroli podatkowej na miejscu;

b) która jest wymieniona w decyzji jako osoba przeprowadzająca kontrolę podatkową.

Wszystkie te kwestie są istotne dla późniejszego odwołania się od tej decyzji, w przypadku podpisania jej przez urzędnika organu podatkowego niemającego uprawnień do podpisania tego dokumentu, a także w przypadku odwołania od ustawy organu podatkowego sporządzonego na podstawie wyników kontroli podatkowej przeprowadzonej przez zespół kontrolny w nielegalnym składzie.

Po drugie, kontrola podatkowa na miejscu w stosunku do jednego podatnika (płatnika opłaty, agenta podatkowego) może być przeprowadzona dla jednego lub kilku podatków.
Po trzecie, podatnik powinien mieć świadomość, że kontrolą podatkową można objąć jedynie trzy lata kalendarzowe działalności podatnika bezpośrednio poprzedzające rok kontroli.
Zabrania się organom podatkowym przeprowadzania powtórnych kontroli podatkowych na miejscu w zakresie tych samych podatków należnych lub zapłaconych przez podatnika za już kontrolowany okres rozliczeniowy. , z wyjątkiem przypadków, gdy kontrola taka jest przeprowadzana w związku z reorganizacją lub likwidacją organizacji podatnika albo przez wyższy organ podatkowy w celu kontroli działalności organu podatkowego, który przeprowadził kontrolę. Warto tu zaznaczyć, że kontrola kontrolna przeprowadzana jest wyłącznie na podstawie uzasadnionej decyzji organu wyższego szczebla i wyłącznie w celu monitorowania organu, który przeprowadził kontrolę wstępną, dlatego też inspektorzy, którzy przeprowadzili kontrolę na miejscu, nie mają prawa przeprowadzać kontroli kontrolnej (ponieważ nie mogą sami się kontrolować). Przed przystąpieniem do kontroli inspektorzy mają obowiązek przedstawić kierownikowi podatnika legitymację urzędową oraz uchwałę o przeprowadzeniu kontroli na miejscu. Jeżeli kontrolerzy nie przedstawili tych dokumentów, masz prawo nie wpuścić ich do biura firmy. Po zapoznaniu się z uchwałą zwróć uwagę na to, kto ją podpisał. Uwaga: kierownik urzędu skarbowego nie może podpisać uchwały o przeprowadzeniu kontroli kontrolnej. Podpisuje go kierownik wydziału lub inspekcji międzyregionalnej (lub ich zastępcy). Uchwała zawierająca podpis osoby nieuprawnionej lub nie wskazująca przyczyn kontroli jest nieważna (art. 87 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Formę uchwały zatwierdzono rozporządzeniem Ministerstwa Podatków i Podatków Rosji z dnia 8 października 1999 r. nr AP-3-16/318. Każde odstępstwo od tego daje Ci prawo do odmowy inspektorom.
Podatnik powinien mieć także świadomość, że organ podatkowy nie ma prawa przeprowadzać dwóch lub większej liczby kontroli podatkowych na miejscu w zakresie tych samych podatków za ten sam okres w ciągu jednego roku kalendarzowego.
Kontrola podatkowa na miejscu nie może trwać dłużej niż dwa miesiące. W wyjątkowych przypadkach wyższy organ podatkowy może wydłużyć czas trwania kontroli podatkowej na miejscu do trzech miesięcy. Podczas przeprowadzania inspekcji na miejscu organizacji posiadających oddziały i przedstawicielstwa okres kontroli wydłuża się o jeden miesiąc w celu przeprowadzenia inspekcji każdego oddziału i przedstawicielstwa.
Organy podatkowe mają prawo przeprowadzać kontrolę oddziałów i przedstawicielstw podatnika, niezależnie od kontroli samego podatnika.
Do terminu przeprowadzenia kontroli wlicza się czas faktycznej obecności kontrolerów na terytorium kontrolowanego podatnika, płatnika opłat lub agenta podatkowego. Do podanych okresów nie wlicza się okresów pomiędzy doręczeniem podatnikowi (przedstawicielowi podatkowemu) obowiązku złożenia dokumentów zgodnie z art. 93 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej a złożeniem dokumentów wymaganych podczas kontroli.

Procedurę przetwarzania wyników kontroli podatkowej na miejscu określa art. 100 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym, na podstawie wyników kontroli podatkowej na miejscu, nie później niż w terminie dwóch miesięcy od wystawienia zaświadczenia z kontroli, uprawnieni urzędnicy organów podatkowych są obowiązani sporządzić sprawozdanie z kontroli podatkowej w określonej formie. Wzór protokołu kontroli podatkowej na miejscu określa Instrukcja nr 60 z dnia 10 kwietnia 2000 r. „W sprawie trybu sporządzania protokołu kontroli podatkowej na miejscu i postępowania w przypadku naruszeń przepisów dotyczących podatków i opłat. ” Instrukcje określają również wymagania dotyczące sporządzenia i treści protokołu kontroli podatkowej na miejscu. Protokół kontroli podatkowej na miejscu podpisują urzędnicy organów podatkowych oraz kierownik kontrolowanej organizacji albo indywidualny przedsiębiorca lub jego przedstawiciele. Odpowiedni zapis znajduje się w akcie dotyczącym odmowy podpisania ustawy przez przedstawicieli organizacji. Jeżeli osoby te uchylają się od otrzymania raportu kontroli podatkowej, musi to zostać odzwierciedlone w raporcie kontroli podatkowej.

Klauzula 2 art. 100 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa wymagania dotyczące treści raportu kontroli podatkowej.

W W raporcie kontroli podatkowej należy wskazać:

udokumentowane fakty dotyczące stwierdzonych w trakcie kontroli przestępstw skarbowych lub ich brak; wnioski i propozycje inspektorów mające na celu wyeliminowanie stwierdzonych naruszeń; linki do artykułów Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewidujących odpowiedzialność za tego rodzaju przestępstwo skarbowe.

Określone wymagania co do treści protokołu kontroli podatkowej są o tyle istotne, że na podstawie tej ustawy naczelnik organu podatkowego podejmuje decyzję o pociągnięciu podatnika do obowiązku podatkowego, która także musi być uzasadniona. Zatem naruszenia w wykonaniu protokołu kontroli mogą znacząco wzmocnić pozycję podatnika w postępowaniu odwoławczym od stosownej ustawy, działania (bierności) organu podatkowego lub jego urzędnika. W szczególności okręgowe sądy federalne w swoich orzeczeniach wielokrotnie wskazywały na bezzasadność twierdzeń organów podatkowych, które nie zostały poparte odpowiednią argumentacją zawartą w protokole kontroli podatkowej.

Zgodnie z paragrafem 6 art. 100 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, po upływie dwutygodniowego terminu na złożenie zastrzeżeń do protokołu kontroli podatkowej, w terminie 14 dni naczelnik organu podatkowego (jego zastępca) rozpatruje sprawozdanie kontroli podatkowej, a także dokumentów i materiałów złożonych przez podatnika. Jeżeli podatnik zgłosi zastrzeżenia, naczelnik organu podatkowego rozpatruje materiały kontroli i zastrzeżenia odpowiednio w obecności przedstawicieli podatnika, powiadamiając ich o miejscu i terminie rozpatrzenia tych materiałów. Niezastosowanie się do tej procedury, w połączeniu z innymi okolicznościami, może stanowić podstawę do unieważnienia decyzji organu podatkowego o pociągnięciu podatnika do odpowiedzialności.

Często jednak zdarzają się przypadki, gdy po otrzymaniu zastrzeżeń do naczelnika organu podatkowego i zapoznaniu się z materiałami kontroli może on wydać ustawę o wyznaczeniu dodatkowych środków kontroli, ust. 2 art. 101 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Co menedżer powinien wiedzieć w tym przypadku?

Jeżeli inspekcja podatkowa wyznaczyła dodatkowe środki, wówczas przy ponownym badaniu materiałów kontrolnych należy przestrzegać ogólnej procedury pociągnięcia podatnika do odpowiedzialności. Inspektorzy mają obowiązek zapoznać organizację z materiałami uzyskanymi w wyniku dodatkowej kontroli, a ona (organizacja) ma prawo skierować swoje zastrzeżenia do naczelnika organu podatkowego. Wówczas organy podatkowe muszą poinformować spółkę o miejscu i terminie rozpatrzenia zastrzeżeń.

Zgodnie z pismem informacyjnym z dnia 17 marca 2003 r. nr 71 Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej, termin podjęcia dodatkowych środków jest również ograniczony. Zatem w piśmie informacyjnym napisano, że „ Przeprowadzenie dodatkowych środków kontroli podatkowej na podstawie art. 101 ust. 3 ust. 2 art. 101 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zmienia procedury obliczania przedawnienia przewidzianego w art. 115 Kodeksu”, co oznacza, że zgodnie z art. 115 ust. 1 kodeksu podatkowego organy podatkowe mogą zwrócić się do sądu o pobranie sankcji podatkowych od organizacji nie później niż sześć miesięcy „od dnia wykrycia przestępstwa skarbowego i sporządzenia odpowiedniego aktu.” Tym samym, jeśli organy podatkowe liczą na ściągnięcie od Ciebie kary na drodze sądowej, regulowany jest ich czas na dodatkową kontrolę.

I jeszcze jeden ważny szczegół.

Przyjęcie przez organ podatkowy decyzji o przeprowadzeniu dodatkowych czynności kontroli podatkowej wskazuje, że po zapoznaniu się z materiałami kontroli, uwzględniając zastrzeżenia naczelnika podatnika, nie uznał ich za wystarczające do podjęcia decyzji o zastosowaniu lub odmowie do pociągnięcia spółki do odpowiedzialności podatkowej. Jeżeli na podstawie wyników kontroli podatkowej zapadła już decyzja o pociągnięciu podatnika do odpowiedzialności podatkowej (lub o odmowie pociągnięcia go do odpowiedzialności), wówczas decyzja o zastosowaniu dodatkowych środków będzie nielegalna.

W przypadku takich problemów radzimy napisać skargę do wyższej instancji lub zwrócić się do sądu. Przypominamy również, że nie ma sensu zwlekać z rozprawą, bo... zgodnie z paragrafem 4 art. 198 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej przewiduje się trzymiesięczny termin na złożenie skargi do sądu od dnia doręczenia każdego postanowienia.

Wezwanie świadka na przesłuchanie to jedno z najpopularniejszych działań inspektorów podatkowych. Dla każdego właściciela firmy lub pracownika, otrzymanie telefonu od fiskusa lub wezwania na przesłuchanie jest prawdziwym stresem. Co powinienem zrobić? Czy można nie przyjść? Co powinienem powiedzieć? Odpowiedzi na te pytania nie znajdziemy w Ordynacji podatkowej – znajduje się tam jedynie krótki artykuł zawierający minimum informacji na temat przesłuchania świadka. Oto kilka wskazówek, które zostały przetestowane w praktyce.

Nie odbieraj telefonów

Zgodnie z ust. 1 art. 91 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej na świadka może zostać wezwana każda osoba, która może być świadoma okoliczności mających znaczenie dla przeprowadzenia kontroli podatkowej.

Ordynacja podatkowa w żaden sposób nie reguluje trybu wzywania świadka na przesłuchanie. W praktyce inspektorzy to wykorzystują i wzywają do przesłuchania telefonicznie lub poprzez wezwanie z żądaniem stawienia się na przesłuchanie w charakterze świadka.

Na wezwanie urzędu skarbowego możesz spokojnie nie odpowiedzieć, gdyż takie wezwanie na przesłuchanie do niczego nie zobowiązuje i nie jest przewidziane przez prawo. Zdziwisz się, ale Prawo nie przewiduje również groźby urzędników skarbowych, że w przypadku niestawienia się na przesłuchanie siłą doprowadzą Cię na przesłuchanie.

Przepisy podatkowe nie określiły jeszcze formy dokumentu, za pomocą którego można wezwać Cię na przesłuchanie. Inspektorzy podatkowi wypełniają swoje wezwania na zasadzie „nie wiadomo czego”. Niektórzy, analogicznie do Kodeksu postępowania karnego, bezprawnie grożą aresztowaniem w przypadku niestawiennictwa, inni niejasno wyjaśniają, w jakich kwestiach będą musieli zeznawać, a jeszcze inni postępują odwrotnie – nie precyzują celu przesłuchania świadka. Taka niejasność jest celowo stworzona, aby podatnik nie miał czasu się przygotować, mógł zostać zaskoczony i otrzymać niezbędne informacje. Często na świadka czeka kolejna niespodzianka – w celu skuteczniejszego wydobycia informacji urzędnicy skarbowi często organizują „psychologiczne grupy nacisku” i poprzez zastraszanie zmuszają świadka do składania zeznań.

Sprawdź protokół

Protokół przesłuchania świadka sporządza się w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 31 maja 2007 r. Nr MM-3-06/338. Protokół wypełnia inspektor dosłownie, w pierwszej osobie. Świadek ma obowiązek zadbać o to, aby wszystkie jego zeznania zostały zawarte w protokole bez zniekształceń i uzupełnień. Jeżeli podczas przesłuchania zostaną użyte jakiekolwiek środki techniczne (nagranie audio lub wideo), należy o tym uprzedzić świadka. Należy o tym dokonać stosownej adnotacji w protokole. Ponadto, jeżeli podczas przesłuchania obecna jest inna osoba niż świadek i inspektor, powinno to również zostać odnotowane w protokole. Jeżeli świadek ma uwagi do protokołu zeznań, ma prawo uwzględnić je w odpowiednim miejscu protokołu.

Proszę zwrócić szczególną uwagę na fakt, że naruszenie przez urzędników skarbowych procedury gromadzenia materiału dowodowego, przeprowadzania przesłuchań i wypełniania protokołów może skutkować brakiem możliwości wykorzystania tego dowodu w sądzie. W związku z tym wezwano na przesłuchanie w charakterze świadka księgowego jednej z moskiewskich fabryk. Na zakończenie przesłuchania, na skutek przeoczenia inspektora podatkowego, księgowy nie podpisał protokołu, w którym potwierdza, że jest świadomy odpowiedzialności za złożenie fałszywych zeznań. W sądzie taki protokół skreślono z listy dowodów, a informacje uzyskane przez organy podatkowe nie zostały uwzględnione w procesie.

Przygotuj się na pytania podatkowe

Z reguły w charakterze świadków przesłuchiwani są dyrektorzy kontrolowanej organizacji lub szefowie firm-kontrahentów. Urzędnicy skarbowi najczęściej korzystają z przesłuchań świadków, gdy chcą udowodnić współpracę organizacji z firmami fasadowymi. Podczas przesłuchań urzędnicy skarbowi zadają następujące grupy pytań:

1) jaki jest porządek stosunków między osobami prawnymi, a mianowicie:

w jaki sposób i kiedy został wybrany ten kontrahent,

Skąd miałeś o nim informacje?

Jak nawiązano kontakty?

Kto i w jaki sposób podpisał umowę oraz inne dokumenty?

Jakie są tam kontakty, szczegóły itp.?

2) rzeczywistość przeprowadzanych transakcji gospodarczych, zawarcie i wykonanie umowy:

Jakie usługi zostały świadczone, jakie towary zostały dostarczone,

W jaki sposób towary zostały przeniesione, przetransportowane, gdzie były przechowywane itp.

3) pytania do menedżera: kto, kiedy i jak powołał go na to stanowisko, jakie są jego obowiązki służbowe, czy podpisywał umowy i inne dokumenty w imieniu organizacji.

Na przesłuchanie warto udać się z jasno sformułowaną wersją wydarzeń.

Jak zachować się podczas przesłuchania

Zostałeś wezwany na przesłuchanie do urzędu skarbowego, a grupa urzędników skarbowych zaczęła na Ciebie wywierać presję psychologiczną, żądając pewnych wyjaśnień, na które nie jesteś gotowy złożyć. W sztuce. 51 Konstytucji stanowi, że każdy może skorzystać z prawa do odmowy składania zeznań przeciwko swoim bliskim i sobie. Nie powinieneś bać się organów podatkowych, ponieważ masz prawo w każdej chwili nie odpowiadać na ich pytania i opuścić kontrolę. Służba podatkowa nie jest organem ścigania: nie ma prawa Cię zatrzymać.

Obecność kompetentnego prawnika podczas przesłuchania nie będzie zbędna. Pomaga to psychicznie i gwarantuje, że w protokole przesłuchania znajdą się dokładnie te informacje, które świadek chce przekazać organowi podatkowemu. Urzędnicy skarbowi mogą wyrzucić za drzwi księgowego, który będzie chciał wyjaśnić, „jak było”, ale nie będą mogli pozbawić Cię prawa do kwalifikowanej pomocy prawnej (art. 48 Konstytucji Federacji Rosyjskiej).

Co się stanie, jeśli się nie pojawisz?

Dyrektor finansowy spółki został wezwany na przesłuchanie przez urząd skarbowy. Świadek stawił się na przesłuchanie tylko dlatego, że sumienny inspektor skarbowy, starając się nakłonić go do stawienia się w celu uzyskania niezbędnych zeznań, zaczął grozić świadkowi postępowaniem karnym. Tego typu groźby ze strony urzędników skarbowych są prawnie nielegalne i pośrednio świadczą o tym, że fiskus nie ma z Tobą nic poważnego wspólnego. Należy pamiętać: Kodeks karny nie ma zastosowania w podatkowych stosunkach prawnych. Odpowiedzialność świadka wezwanego przez urząd skarbowy na przesłuchanie określa dopiero art. 128 Ordynacji podatkowej: „Niestawiennictwo lub uchylanie się od stawiennictwa bez uzasadnionej przyczyny przez osobę wezwaną na świadka w sprawie o wykroczenie skarbowe grozi karą grzywny w wysokości 1000 rubli. Bezprawna odmowa świadka składania zeznań lub świadome składanie fałszywych zeznań grozi karą grzywny w wysokości 3000 rubli.”

Jednocześnie świadek podczas przesłuchania w urzędzie skarbowym powinien pamiętać, że zgodnie z art. 51 Konstytucji masz prawo nie składać zeznań. Niemożliwe jest pociągnięcie świadka do odpowiedzialności za korzystanie z konstytucyjnego prawa.

Czasem lepiej milczeć

Protokół przesłuchania wraz z innymi dowodami może posłużyć w sądzie jako dowód Twojej złej wiary. Znamy przypadek, gdy dyrektor i księgowy firmy transportowej pomylili się, zapomnieli i złożyli inne zeznania podczas przesłuchania w urzędzie skarbowym, a następnie podczas przesłuchania w sądzie. Wszystko to wpłynęło negatywnie na opinię sądu o podatniku. Decyzja została podjęta na korzyść inspektoratu skarbowego. Jeśli nie masz w pełni wiarygodnej wersji wydarzeń, czegoś nie pamiętasz lub nie potrafisz tego wyjaśnić, lepiej w ogóle nie udawać się do urzędu skarbowego na przesłuchanie. Warto poświęcić kilka tysięcy rubli za karę, aby Twoje słowa nie zostały wykorzystane przeciwko Tobie. Lepiej przeznaczyć ten czas na jakościowe przygotowanie się do rozprawy sądowej i przygotowanie swoich pracowników.

Procedura przeprowadzania inspekcji przez dowolne państwo. ciało jest następujące:

Przywitaj się i włącz dyktafon. Włącz rejestrator i nagrywaj otwarcie. Mówicie: "Panowie inspektorzy, chwileczkę. To jest dyktafon, jest włączony. Proszę mówić."

Jeśli boisz się włączyć rejestrator i nagrywać wszystko, co się na nim dzieje, to przydziel (przydziel) każdemu inspektorowi jednego ze swoich pracowników z tabletem i papierem i pozwól mu rejestrować każdą czynność, każdy krok, każde słowo inspektorów. Należy otwarcie i dokładnie rejestrować to, co się dzieje i/lub co się mówi, bez własnych wniosków i komentarzy. Jeśli to konieczne, pokaż recenzentowi, co zapisałeś.

Jeśli ty też boisz się to zrobić, pozwól „przypisanym” pracownikom zapamiętać wszystko, co się dzieje i zostaje powiedziane.
Pamiętać:
„Członkowie personelu są na tyle „rozsądni”, że myślą, że ci przedstawiciele grup represyjnych są tam z konieczności, pełnią jakąś użyteczną funkcję lub mają im coś do udowodnienia. To wszystko jest nonsensem.
... Nie ma dobrych agentów władzy i grup represyjnych. Im dłużej będziesz się starał być dla nich miły, tym gorzej dla ciebie będzie. Im szybciej to zrozumiesz, tym będziesz szczęśliwszy.” L.R. Praca Hubbarda z 26 grudnia 1966 r.

Poproś o pokazanie ich identyfikatora osobowość. Są do tego zobowiązani. Są zobowiązani trzymać je w dłoniach w odległości dostępnej do czytania.

Przepisz wszystkie dane identyfikacyjne dla siebie wszyscy funkcjonariusze policji (urząd skarbowy, Ministerstwo Sytuacji Nadzwyczajnych, Federalna Służba Migracyjna itp.). Nie zapomnij zapisać nazwy organu, który wydał zaświadczenie oraz okresu, do którego jest ono ważne. Pamiętaj, że często „zbłąkani” towarzysze, którzy „pomieszali” terytorium w celu inspekcji, przychodzą sprawdzić. Czasami przychodzą do kontroli z dokumentami, które utraciły ważność. Spokojnie poproś takich towarzyszy o opuszczenie lokalu.

Poproś o pokazanie nakazu kontroli.

Zrób kopię uchwały. Mają obowiązek pozwolić Ci na wykonanie kopii, mają obowiązek.

Porównaj nazwiska inspektorów z zaświadczeń z danymi określonymi w Uchwale. Często zdarza się, że na kontrolę przychodzą „dodatkowi” policjanci, niewymienieni w Uchwale. Poproś ich również o opuszczenie lokalu.

Przedstaw swoje dokumenty(paszporty). Dyrektor może także przedstawić Protokół ze spotkania Uczestników (założycieli) w sprawie jego powołania na stanowisko dyrektora. Nie będzie nic złego, jeśli przedstawisz umowę najmu lokalu i poświadczone notarialnie kopie dokumentów założycielskich. Proszę trzymać oryginały statutu poza biurem. W przypadku agencji rządowych wystarczą kopie poświadczone notarialnie.

Zapytać od inspektorów numer telefonu szefa, który wysłał je do weryfikacji, i zadzwoń do niego, gdy dowiesz się, czy rzeczywiście wysłał je do Ciebie do weryfikacji. Zwykle podają numer telefonu do dyżurki. Pamiętaj: co najmniej 30% zleceń kontroli jest całkowicie fałszywych. Te. napisane przez same opery. A kolejne 20% Uchwał faktycznie zostało podpisanych przez szefa, ale podobnie jak w pierwszym przypadku nie zostały one odnotowane w dzienniku kontroli w Dyrekcji Spraw Wewnętrznych. Dane te zaczerpnąłem od samych policjantów i potwierdzają je różne źródła oraz moja praktyka.

Przekaż inspektorom książkę „Lista kontrolna”. i niech sami napiszą w tej księdze.

Sprawdź poprawność sformułowania (treści) uchwały za zgodność z prawem. Według stanu na dzień 1 maja 2009 r. nie znalazłem formy uchwały zatwierdzonej przez MSW. Na razie stosuj standardy określone w art. 14 ustawy 294-FZ.

Jeśli wszystko się zgadza, pokaż im wszystkie dokumenty, o które proszą. Jeśli nie, poproś ich o przerwanie (nie rozpoczęcie) kontroli i opuszczenie lokalu. Jeśli odmówią opuszczenia lokalu, należy zastosować się do ich żądań. W biznesie bywają różne sytuacje i tutaj trzeba zachować rozsądek w dostarczaniu dokumentów i informacji.

Nie pozostawiaj inspektorów bez uwagi i pełnej kontroli. Nagraj na magnetofonie lub papierze wszystkie ich działania, słowa, absolutnie wszystko.

Pamiętaj: oględziny lokalu, oględziny szuflad, szafek, rzeczy osobistych, zajęcie czegokolwiek, następuje tylko w obecności dwóch świadków, którzy nie są zainteresowani wynikiem oględzin. Świadkowie nie są przyprowadzani przez funkcjonariuszy policji i nie są powoływani spośród nich ani spośród Waszych pracowników. Punkt ten jest chronicznie łamany.

Nie odpowiadaj na pytania, jeśli nie znasz odpowiedzi lub nie jesteś pewien, że odpowiedź jest prawidłowa i nie wyrządzi Ci krzywdy. Ale też nie milcz. Mów co chcesz, udzielaj wymijających odpowiedzi itp.

Przeczytaj uważnie wszystkie protokoły, akty itp. i śmiało zapisuj tam wszystkie swoje nieporozumienia. Nie odmawiaj podpisania. To nie działa. Lepiej spisać w protokołach (i innych dokumentach) wszystko, z czym się nie zgadzasz i co Twoim zdaniem inspektorzy postąpili źle.

Pamiętaj, że jeśli będziesz ściśle przestrzegać litery prawa, urzędnicy państwowi mają prawo kontrolować przedsiębiorstwo tylko w obecności dyrektora generalnego. Dyrektor (IP) lub inna osoba, której podlega generał. dyrektor udzielił pełnomocnictwa do reprezentowania interesów przedsiębiorstwa na podstawie art. 185 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 2.4 i 25.3. Kodeks wykroczeń administracyjnych, zgodnie z art. 40 ustawy federalnej o „LLC”, ustawa 129 ustawy federalnej „O rejestracji państwowej…”, jedynym prawnym przedstawicielem osoby prawnej jest generał. dyrektor (dyrektor, dyrektor wykonawczy). W przypadku braku przedstawiciela prawnego osoby prawnej kontrolę można przeprowadzić w obecności dwóch przedstawicieli administracji okręgowej.

Na podstawie wyników kontroli mają obowiązek sporządzić Protokół kontroli, a w przypadku naruszeń – Protokół w sprawie wykroczenia administracyjnego.

Jeżeli dokonali kontroli Twojego lokalu, stołów, szafek, rzeczy osobistych (art. 27 ust. 7 Kodeksu administracyjnego) itp., to mieli obowiązek to zrobić w obecności 2 bezinteresownych świadków i na podstawie wyników kontroli zostali zobowiązany do sporządzenia protokołu kontroli. Ten punkt jest również przez nich stale naruszany.

Jeśli postanowią skonfiskować Ci niektóre dokumenty i rzeczy, sporządzany jest również Protokół zajęcia (art. 15 ustawy federalnej „O dochodzeniach operacyjnych”), do którego załączono szczegółowy wykaz zajętych dokumentów.I tutaj pracownicy władze stale popełniają błędy.

Trzeba o tym pamiętać – każda kontrola i jakiekolwiek jej wyniki to dopiero pierwszy krok, który nie mówi jeszcze o żadnych karach. Te. tutaj, na tym etapie, nie jest podejmowana żadna decyzja w sprawie kary. To tylko stwierdzenie niektórych faktów z punktu widzenia inspektorów i nic więcej.

Po sprawdzeniu Twoje działania są następujące

Iść na spacer. Podczas spaceru kieruj swoją uwagę na otaczające Cię przedmioty. Musisz odpocząć od negatywnych emocji, które towarzyszyły Ci podczas testu.

Zapisz na papierze wszystkie swoje negatywne emocje, jeśli występują, a kiedy skończysz, podrzyj to, co napisałeś. Zapisz swoje decyzje i realizacje na osobnej kartce papieru. W procesie zapisywania negatywnych emocji będziesz (jest to możliwe) podejmował rozsądne decyzje i świadomość.

Opisz sam cały proces testowania „tak jak jest”. Ty i Twój prawnik będziecie potrzebować faktów. Opisz przebieg inspekcji bez żadnych zniekształceń.

Niech każdy z Twoich pracowników, który był w ten czy inny sposób związany z inspekcją, opisał sytuację i wszystko, co widział „tak jak jest”.

Zrób wydruk nagrania głosu.

Zbierz wszystkie uchwały, ustawy, protokoły itp., które zostawił Ci policjant na podstawie wyników kontroli.

Przestudiuj wszystko, co jest napisane w akapitach 3-6. Zwróć uwagę na linki znajdujące się w oficjalnych dokumentach inspektorów. Poznaj je wszystkie.

Zbierz i przestudiuj wszystkie informacje na temat tego, jak dokładnie powinni byli zachować się inspektorzy. (Zobacz płytę CD z materiałami). Studiując te materiały, zapisz te artykuły prawa, które inspektorzy naruszyli. Napisz dokładnie, co zostało naruszone.

Przeprowadź pełną kontrolę swojego przedsiębiorstwa samodzielnie lub przy pomocy specjalistów pod kątem naruszeń prawa Federacji Rosyjskiej.

Stwórz program eliminacji braków i przystąp do jego wdrażania, zaczynając od tych braków, które zostały zidentyfikowane podczas audytu.

Jeżeli został Ci wyznaczony termin rozpatrzenia Twojej sprawy dosłownie następnego dnia, a nie masz czasu się dobrze przygotować, to złóż DOWOLNĄ skargę skierowaną do Szefa Urzędu i wyraź swój sprzeciw wobec wyników kontroli oraz poproś o odłożyć rozpatrzenie przestępstwa administracyjnego na później. Mają obowiązek dać Ci maksymalnie dwa tygodnie.

Szybko eliminując swoje braki, przygotuj Zgłoszenie (reklamację), kierując się następującym algorytmem (poniższe kroki):

Podaj faktografię dotyczącą tego, kiedy miała miejsce kontrola, co, kto i kto sprawdzał. Szef czytający skargę nie powinien zgadywać, kim i czym jesteś.

Potwierdź systemowi. Nie walczysz z systemem i nie obwiniasz systemu. Przekaż potwierdzenie swojemu szefowi. Całkiem możliwe, że nikogo nigdzie nie wysyłał. Podziękuj swojemu szefowi za możliwość zaprowadzenia większego porządku w Twojej firmie.

W tej części opisz wszystkie naruszenia inspektorów, wskazując dokładnie, co zostało naruszone, co zostało powiedziane z naruszeniem prawa i co zostało zrobione z naruszeniem prawa. Dokładnie cytuj artykuły ustaw, które zostały przez nich naruszone.

Poproś swojego szefa o podjęcie środków administracyjnych (w razie potrzeby karnych) wobec swoich pracowników, którzy naruszyli prawo. Podaj szefowi dokładne cytaty z przepisów, na podstawie których ma ukarać swoich podwładnych. Pokaż mu, jak powinien postępować wobec swoich podwładnych.

Pozycja ta nie jest wymagana w pierwszym raporcie. Działasz według gradientu działań etycznych. Wysyłając skargę do prokuratury, w tym paragrafie należy wskazać procedurę, w ramach której prokuratura sprawdza przestrzeganie prawa przez Policję. Pamiętajmy, że monitorowanie legalności działań policji należy bezpośrednio do prokuratury.

Napisz, że wyeliminowałeś niedociągnięcia, które stwierdzili inspektorzy.

Odnosząc się do art. 26.2. klauzula 3 Kodeksu administracyjnego itp. zasugeruj, że ze względu na naruszenia popełnione przez inspektorów nie należy Cię karać i umorzyć sprawę.

Skieruj uwagę swojego szefa na przestrzeganie prawa Federacji Rosyjskiej i życz mu sukcesów w pracy.

Do skargi prosimy dołączyć kopie następujących dokumentów:
- Notatki wyjaśniające od Twoich pracowników, z których wynikają naruszenia inspektorów, ale nie ma opisu Twoich naruszeń.
  
  protokoły, akty i inne dokumenty potwierdzające wyeliminowanie wszystkich naruszeń.
  
  nakazy ukarania pracowników, którzy dopuścili się naruszeń.
  
  Wszelkie inne dokumenty potwierdzające, że niedociągnięcia zostały wyeliminowane i nie ma za co Cię karać, ale konieczne jest uregulowanie zasad etyki pracowników władz.

Przekazać jeden egzemplarz tego dokumentu do urzędu organu, upewniając się, że na drugim egzemplarzu odnotował on przyjęcie tego dokumentu.

Z trzecim egzemplarzem udaj się do starszego inspektora, niech zapozna się z Twoją skargą i zapyta, co o tym wszystkim myśli. Zapytaj, czy istnieje legalny sposób zakończenia sprawy. Jeżeli istnieje antagonizm, należy go rozwiązać. Jeśli to nie zadziała, przejdź do następnego kroku.

Zostaw trzecią kopię. ze starszymi inspektorami, a z czwartym udać się na spotkanie z szefem wszystkich inspektorów. Pozwól mu przeczytać Twoją skargę i zapytaj, co powinieneś zrobić dalej. Zwykle na tym wszystko się kończy.

Jeśli nie, to poczekaj na termin rozpatrzenia sprawy i przyjdź do rozpatrzenia sprawy dotyczącej administratora. naruszenie umowy z prawnikiem przez Twojego przedstawiciela (wstępnie napisz dla niego prosty formularz pełnomocnictwa na podstawie art. 185 - 186 Kodeksu cywilnego) lub prawnika. Nie szukaj wymówek, nie obwiniaj, kieruj rozmowę w stronę rozwiązania sytuacji. Jeśli spotkasz się z ostrą krytyką..., przerwij tę rozmowę i pozwól mu wydać Uchwałę w sprawie Twojego naruszenia.

Zapisz wszystkie swoje spory w tej uchwale.

Następnie Twoje działania są następujące:

Przygotuj (pozwól przygotować je kompetentnemu prawnikowi lub prawnikowi) wnioski do sądu o (tutaj mogą być opcje):

Nielegalne działania funkcjonariuszy organów ścigania.

Uznanie za nielegalny nienormatywnego aktu prawnego organu.

Złóż wniosek do sądu.

Wygraj sprawę, zwykle nie jest to wcale trudne.

Dokończyć zaprowadzenie porządku w biznesie (ewentualnie jego legalizację) i dokończyć wprowadzenie stanu nadzwyczajnego. Zobacz książkę „Etyka”.

Zachowaj wszystkie niuanse prawne swojej organizacji wprowadzone i wdrożone.

Ustawodawcy i ludzie opowiadający się za stosowaniem Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej w stosunku do przedsiębiorców nie mogą zrozumieć, że problemu tego nie można rozwiązać za pomocą surowych środków, kamer i kar. I tego, że to rząd odpowiada za to, żeby przedsiębiorca płacił podatki dobrowolnie i czerpał z tego przyjemność. Nie jest to trudne. I to jest tematem kolejnych artykułów.

Ciesz się życiem i płać podatki. Tak, płaćcie, pomimo tego, że podatki są kradzione, pomimo tego, że znaczna część Waszych podatków trafia na osobistą konsumpcję właścicieli piramidy finansowo-ekonomicznej stworzonej na tej planecie.

Z bagna można wydostać się jedynie przechodząc przez nie. A będąc sumiennym podatnikiem, Ty i Twój „sąsiad” będziecie mogli, stosując etyczne metody, wpłynąć na władze, aby zmienić system podatkowy na przynajmniej akceptowalny.

W jakimś artykule przeczytałem, że w 2008 roku na reformę podatkową i zmiany w przepisach podatkowych wydano ponad 3 miliardy rubli. Nie wiem, czy to prawda, czy nie. Na pewno wiem coś innego (i jestem gotowy zrobić to osobiście raz na zawsze za te same trzy miliardy rubli), Ordynacja podatkowa zmieści się na 50 stronach, można ją uprościć, zrozumiałą dla wszystkich i nie zmieniane od kilkudziesięciu lat.

Wiem, że aparat państwowy i wszystkie wydatki budżetowe z łatwością zmieszczą się w granicach 10% całkowitego opodatkowania waszych „brudnych” zysków i jestem gotowy to udowodnić każdemu, kto ma fakty i liczby. A wiadomo, że w tym celu nie trzeba wiele robić. Wszystko czego potrzebujesz to Twoja chęć zrobienia tego, Twoja intencja i Twoje działania zmierzające do tego celu.

Praca ta została napisana w oparciu o prawo rosyjskie i osobiste doświadczenia autora w 2009 roku ( na podstawie materiałów z http://www.legalbis.ru)

Osobiście jestem właścicielem małego biura. Otrzymałem list z prośbą o wyjaśnienie, w jaki sposób z niego korzystam, nie wynajmę tego?. Na moje pytanie, na jakiej podstawie żąda się ode mnie jako osoby fizycznej tych wyjaśnień, nie otrzymałem jednoznacznej odpowiedzi. Parę razy przypomniał mi o domniemaniu niewinności, że aby żądać wyjaśnień, musiałbym przedstawić jakiś dokument, np. umowę najmu ode mnie komuś lub protokół kontroli, z którego wynikałoby, że podczas podczas kontroli ustalono, że wynajmuję tę nieruchomość i osiągam dochody. Ale nie, nie ma żadnych papierów, po prostu „chcemy, abyś przyniósł nam zaświadczenie o braku zaświadczenia”, ponieważ lokale nie mają charakteru mieszkalnego tj Może stanowić źródło dochodu do późniejszego opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Ale to nie jest specyficzne dla mojej sytuacji. (proszę nie podawać mojej tożsamości - biuro nie jest nikomu wynajmowane - wszystkie podatki i inne opłaty związane z tą nieruchomością są opłacane regularnie!).
Rzecz w tym, że jeśli się nad tym zastanowić, każdy, kto:
- dwa lub więcej obiektów osiedle mieszkaniowe nieruchomość
- garaż(e)
- dowolny samochód
W teorii Może uzyskiwać dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych – wynajmować „dodatkowe” mieszkanie lub garaż albo taksówkę w swoim samochodzie.
Myślę, że teraz wszyscy zostaną wezwani do urzędu skarbowego w celu złożenia wyjaśnień tylko dlatego, że go posiadasz?
Aby uniknąć późniejszych problemów:
Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Artykuł 31. Prawa organów podatkowych
1. Organy podatkowe mają prawo:
... 4) wzywać podatników do organów podatkowych na podstawie pisemnego zawiadomienia płatnikom opłat lub agentom podatkowym do składania wyjaśnień w związku z zapłatą (potrącaniem i przekazywaniem) podatków i opłat lub w związku z kontrolą podatkową, a także w innych przypadkach związanych z wdrażaniem przez nich przepisów dotyczących podatków i opłat;
5) zawiesić operacje na rachunkach podatnika, płatnika opłat lub agenta podatkowego w bankach oraz zająć majątek podatnika płatnik opłaty lub agent podatkowy w „procedurze” przewidzianej niniejszym Kodeksem;
Kliknij aby rozszerzyć...

Podatnikiem podatku dochodowego jest osoba fizyczna. Ale służba skarbowa, w ślad za resztą rządu, zapomniała o Konstytucji, która gwarantuje nam domniemanie niewinności:
Artykuł 49
1. Każdego oskarżonego o popełnienie przestępstwa uważa się za niewinnego do czasu udowodnienia jego winy w sposób przewidziany przez prawo federalne i stwierdzony prawomocnym wyrokiem sądu.
2. Oskarżony nie ma obowiązku udowadniania swojej niewinności.
3. Nieusuwalne wątpliwości co do winy danej osoby interpretuje się na korzyść oskarżonego.
Kliknij aby rozszerzyć...

Robią to, jeśli istnieje podejrzenie uchylania się od płacenia podatków (podatku dochodowego od osób fizycznych) w związku z wynajmem. Tylko fiskus zapomniał, że wymaga to ustawy (lub innego dokumentu, np. zaświadczenia od sąsiada, który będzie informował, że mieszkanie jest do wynajęcia), po czym właściciel nieruchomości (lub samochodu, jeśli test zakup został dokonany w celach „podatkowych””) staje się podejrzany.
Załóżmy, że masz kilka mieszkań i je wynajmujesz. Policja wraz z organami podatkowymi może przeprowadzić rewizję w tych mieszkaniach, a jeśli natknie się na lokatorów i powie im, że mieszkanie jest wynajmowane za pieniądze dłużej niż rok, to właściciel, jeśli nie zapłacił podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu najmu, zostanie podejrzany lub oskarżony o uchylanie się od płacenia podatków (art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Wizytę organów podatkowych trudno nazwać wydarzeniem przyjacielskim. Na szczęście kontrole na miejscu przeprowadzane są obecnie dość rzadko – odważni pracownicy Federalnej Służby Skarbowej coraz częściej ograniczają się do kontroli biurowych. A jednak zawsze trzeba być przygotowanym na to, że pewnego dnia do drzwi Twojej firmy zapukają pracownicy tego działu. Najważniejsze w takich przypadkach nie wpadać w panikę i szybko opracować odpowiednią strategię interakcji z nieproszonymi gośćmi. Zastanówmy się, jak to zrobić.

Audyt podatkowy organizacji: cechy

Przypomnijmy: kontrola podatkowa na miejscu to zdarzenie, na podstawie którego organy podatkowe naliczają dodatkowe podatki, opłaty i kary, pociągają podatnika do odpowiedzialności (podatkowej i administracyjnej) oraz dokonują innych zalegalizowanych wyłudzeń.

Przeglądy planowe na miejscu przeprowadzane są raz na trzy lata, a nadzwyczajne – maksymalnie raz na rok. Nieplanowane kontrole zwykle rozpoczynają się, jeśli organy podatkowe i organy ścigania wielokrotnie otrzymywały skargi od klientów, kontrahentów, konkurentów lub po prostu „zaniepokojonych” obywateli.

Dla przedsiębiorcy kontrole podatkowe stają się chronicznym źródłem konfliktów z Federalną Służbą Skarbową, która nadużywa swoich uprawnień. Urzędnicy skarbowi często arbitralnie (na swoją korzyść) interpretują przepisy podatkowe i popełniają wiele zarówno drobnych, jak i bardzo poważnych wykroczeń. Sytuację pogarsza fakt, że w 2015 roku ustawodawca zapewnił pracownikom Federalnej Służby Podatkowej nowe możliwości.

Prawa i uprawnienia inspektorów podatkowych

Pracownicy Federalnej Służby Skarbowej bezpośrednio zaangażowani w kontrole mają bardzo szerokie uprawnienia. Mogą wykonywać następujące czynności:

inwentaryzacja – w celu sprawdzenia prawidłowości danych zawartych w Państwa dokumentach;
inspekcja wszelkich obiektów związanych z Twoją działalnością handlową (sklepy, magazyny, punkty sprzedaży detalicznej, warsztaty itp.);
żądanie dokumentów (do późniejszej weryfikacji w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej);
zajęcie dokumentów (w celu identyfikacji i potwierdzenia ewentualnych naruszeń podatkowych);
przeprowadzenie badania (teoretycznie z udziałem niezależnego, zewnętrznego biegłego);
uzyskanie opinii biegłego (ze wszystkimi wnioskami, które biegły uznał za konieczne do wskazania w tej ustawie);
przesłuchanie świadków mogących posiadać wiedzę w kwestiach istotnych dla urzędników podatkowych;
wzywanie świadków bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej (w celu późniejszego przesłuchania);
zatrudnienie tłumacza, jeśli część Twoich dokumentów jest w języku obcym.

Jak widać lista jest dość solidna. Nie oznacza to jednak, że urzędnicy skarbowi mają prawo do wszystkiego. Twoim zadaniem jest dopilnowanie, aby nie przekroczyli swoich możliwości (oraz, jeśli to możliwe, tłumienie wszelkich tego typu nadużyć).

Niespodziewanie

Czasami organy podatkowe przychodzą zupełnie niespodziewanie. Nie otrzymałeś powiadomień ani ostrzeżeń (lub otrzymałeś odpowiedni dokument dosłownie dzień przed wizytą), a Federalna Służba Podatkowa jest już na wyciągnięcie ręki. Jak to jest legalne?

Faktem jest, że decyzję o sprawdzeniu należy najpierw przesłać pocztą do szefa firmy. I nie wystarczy wysłać, ale poczekać na odpowiedź, w której kierownik musi potwierdzić otrzymanie pisma z decyzją i powiadomieniem. Wiadomo, że nie zawsze list dotrze już następnego dnia po wysłaniu, a Ty nie codziennie sprawdzasz swoją skrzynkę pocztową. Ale Federalna Służba Podatkowa nie jest tym zainteresowana - pracownicy po prostu liczą 6 dni od momentu wysłania korespondencji i przychodzą z czekiem, nawet jeśli nie otrzymali odpowiedzi. Jednak wymóg ostrzeżenia uważa się za spełniony dopiero po otrzymaniu listu potwierdzającego! W konsekwencji kontrolę podatkową bez ostrzeżenia należy uznać za niezgodną z prawem. Nie można po prostu trzymać inspektorów z daleka – to bardzo trudne. Będziesz jednak miał dodatkowego „asa w rękawie”, jeśli będziesz musiał później odwołać się od decyzji organu podatkowego.

Procedura

Jeśli o zbliżającej się wizycie inspektorów dowiedziałeś się przynajmniej dzień lub dwa wcześniej, musisz pilnie rozpocząć przygotowania do spotkania „gości”.

Natychmiast dostosuj dokumentację pierwotną do dokumentów kontrahentów. Ich pierwsza i druga kopia wszystkich dokumentów musi być absolutnie identyczna. Zwróć uwagę na podpisy i pieczęcie, numerację, daty.
Poinformuj swoich kontrahentów, że mogą przechodzić kontrkontrolę. Będą musieli potwierdzić inspektorom podatkowym fakt prowadzenia działalności gospodarczej, w przeciwnym razie przekazane kontrahentom pieniądze (przypisane do wydatków) najprawdopodobniej zostaną uznane za dodatkowy dochód. Dla Ciebie będzie to oznaczać dodatkowe podatki oraz grzywny i kary.
Przygotuj biuro. Zostaw tam tylko te dokumenty, których obecność będzie uzasadniona i legalna z prawnego punktu widzenia. Pamiętaj: żadnych zbędnych informacji! Nieistotne dokumenty, pieczątki i pieczątki – wszystkie tymczasowo zabierz do domu. Twoim zadaniem jest maksymalne ograniczenie informacji, do których mogą dotrzeć inspektorzy.

I oto nadeszła chwila prawdy – inspektorzy są już na progu. Nadeszła kontrola podatkowa i trzeba coś z tym zrobić.

Zapytaj, na jakiej podstawie przeprowadzana jest kontrola (na podstawie skarg obywateli lub w wyniku wygaśnięcia poprzedniego zamówienia).
Poproś o zapoznanie się z nakazem kontroli i przeczytaj go uważnie. Często w skład zespołu inspekcyjnego wchodzą osoby, które nie są w żaden sposób wskazane w uchwale. Może to być prosta konsekwencja rotacji personelu, jednak obecność takich osób jest poważnym wykroczeniem. Masz prawo nie wpuszczać „dodatkowych inspektorów” przez próg lub zachować się nieco sprytniej (zostanie to omówione bardziej szczegółowo poniżej).
Nagrywaj wszystkie rozmowy z inspektorami na dyktafonie. Nagranie może stać się dodatkowym dowodem popełnienia przestępstwa, jeżeli inspektorzy je popełnią.
Zachowaj spokój i zawsze pomyśl, zanim cokolwiek powiesz. Prawie wszyscy doświadczeni specjaliści podatkowi są dobrymi psychologami. Możliwe, że będą Cię prowokować „śliskimi” pytaniami, a nawet wywierać presję psychologiczną. Jeżeli pytania wyraźnie wykraczają poza zakres komunikacji biznesowej, zdecydowanie odmawiaj na nie odpowiedzi (możesz odwołać się do art. 51 Konstytucji, który zabrania obywatelowi składania zeznań przeciwko sobie i swoim bliskim).

Jeśli zastosujesz się do tych prostych zasad, przetrwanie nalotu podatkowego stanie się znacznie łatwiejsze. Swoją drogą z arbitralnością inspektorów można walczyć w inny sposób – bardziej niejednoznaczny, ale bardzo skuteczny. Niektóre z nich mogą wydawać Ci się brzydkie. To, czy z nich skorzystać, czy nie, jest kwestią osobistego wyboru.

Sztuczki i kody do gry

Doświadczenie wielu przedsiębiorców pozwala nam zidentyfikować kilka skutecznych przeciwdziałań. Za ich pomocą możesz zminimalizować prawdopodobieństwo nałożenia kar finansowych i dodatkowych opłat.

Nigdy nie próbuj przekupywać urzędników podatkowych. To czyste samobójstwo. Pamiętasz radę, aby nagrywać wszystkie rozmowy na dyktafonie? Inspektorzy podatkowi robią więc to samo i często nagrywają to, co się dzieje.
Jeśli zauważysz, że urzędnicy skarbowi dopuścili się kilku drobnych wykroczeń, nie ma potrzeby natychmiastowego obciążania i narażania gości. Zapisz wszystkie popełnione przez nich błędy (nielegalne żądania dokumentów, niezgodne z prawem żądania informacji, prowokacyjne pytania), a następnie, po wyciągnięciu wniosków, zaskarż je w sposób wydziałowy. Istnieje duże prawdopodobieństwo, że działania inspektorów zostaną oficjalnie uznane za niezgodne z prawem, a końcowy raport z kontroli będzie nieważny.
To samo można zrobić, jeśli w komisji znajdują się osoby, których nie ma na liście. Zapisz fakt ich obecności, wyjaśnij ich nazwiska i stanowiska, a po wydaniu ustawy zwróć się ze skargą do Federalnej Służby Podatkowej. Rażące naruszenie porządku proceduralnego skutkuje unieważnieniem decyzji komisji kontrolnej.
Dokładnie sprawdź raport na podstawie wyników kontroli na miejscu. Wysokość naliczonych kar zostanie wskazana zarówno w tej ustawie, jak i we wniosku o zapłatę podatku (lub w postanowieniu o wszczęciu postępowania, jeżeli o to chodzi). Może się zdarzyć, że organy podatkowe wskażą pewne kwoty w ustawie, a inne we wniosku lub decyzji. Ta rozbieżność jest kolejnym powodem do uznania decyzji fiskusa za niezgodną z prawem.
Na wypadek nieprzewidzianego zdarzenia, np. nałożenia kary majątkowej czy zablokowania konta, możesz założyć rachunek bieżący rezerwowy.

Zawsze spójrz na sytuację, aby sprawdzić, czy warto zastosować metody wymienione powyżej. Pamiętaj, że źle podjęte działania mogą czasami obrócić się przeciwko Tobie. Twierdzenie, że podczas kontroli podatkowej trzeba zrobić wszystko, co możliwe – mówią, że w krytycznej sytuacji wszystkie środki są dobre – jest błędne.

Najczęstsze naruszenia proceduralne podczas kontroli

Schemat jest więc jasny: naruszenie - skarga w trybie wydziałowym lub sądowym - uznanie zawarcia komisji inspekcyjnej za niezgodne z prawem (lub przynajmniej uchylenie odrębnej decyzji). Ta kombinacja nie zawsze działa, ale dość często i przy odpowiedniej wytrwałości można osiągnąć swój cel. A jeśli nie lubisz podejmować ryzyka, po prostu uważnie monitoruj postęp kontroli i natychmiast zwracaj uwagę pracownikom Federalnej Służby Podatkowej na ich błędy.

Bardzo często organy podatkowe arbitralnie rozszerzają pytania kontrolne. Zabrania się studiowania informacji niezwiązanych z podatkami i okresami podatkowymi uwzględnionymi w pierwotnej uchwale – wymagana jest nowa decyzja i odrębna kontrola.
Inspektorzy nie mają prawa sprawdzać okresów, które już wcześniej „przepracowali”. Istnieją trzy wyjątki: likwidacja (lub reorganizacja) spółki, złożenie uaktualnionego zeznania podatkowego oraz podjęcie decyzji przez organ podatkowy wyższego szczebla o kontroli działalności organu niższego. Zasada ta jest często ignorowana.
Kolejnym rażącym naruszeniem jest przeprowadzanie więcej niż dwóch kontroli na miejscu w ciągu jednego roku. Trzeci i kolejne uznaje się za niedopuszczalne (zgodnie z art. 89 Kodeksu pracy).
Kontrolę może przeprowadzić wyłącznie organ Federalnej Służby Podatkowej, w którym jesteś zarejestrowany. Kontrole przeprowadzane przez nieodpowiedni organ są rzadkie, ale możliwe.
Zastrzeżenia w oparciu o wyniki kontroli możesz zgłosić w ciągu 15 dni. Czasami inspektorzy płatają figle i proszą księgowego o podpisanie raportu z niewłaściwą datą. W rezultacie okres na złożenie reklamacji jest sztucznie skracany (często tylko o dwa tygodnie).
Groźby i presja psychiczna to metody powszechnie stosowane przez urzędników skarbowych. Niedopuszczalne są także bezpośrednie groźby odpowiedzialności administracyjnej oraz przejrzyste oznaki nieuczciwości.
Zajęcie dokumentów bez uzasadnionej i uzasadnionej decyzji.

Może być wiele sztuczek i naruszeń, a niektóre z nich są prawie niemożliwe do rozpoznania. Nie da się zabezpieczyć w 100% – niestety, ale to prawda. Ryzyko można zminimalizować jedynie stosując się do powyższych zaleceń.

W 2015 r. Kontrole podatkowe organizacji zaczęły mieć bardziej „hardkorowy” charakter ze względu na rozszerzenie uprawnień Federalnej Służby Podatkowej. Ale nie należy bać się inspektorów – nie są oni wszechmocni. Nie trać głowy, pokaż im całkowitą gotowość do obrony swoich interesów - a wszystko skończy się dla Ciebie dobrze. Urzędnicy skarbowi wolą nie zadawać się z przedsiębiorcami, którzy radzą sobie sami.