Jak wydawać prezenty noworoczne w 1C 8.3. Prezenty noworoczne dla dzieci pracowników

Dyrekcja Kompleksowego domu handlowego postanowiła podarować pracownikowi niedrogi prezent z okazji jej rocznicy. Koszt prezentu: JVC TV – 11 800,00 RUB. (z VAT 18% – 1800,00 RUB).

Aby wykonać operację „Przyjęcie towaru na magazyn organizacji”, należy najpierw utworzyć dokument Przyjęcia (akt, faktura).

pracownikowi z okazji jego rocznicy. Koszt prezentu: JVC TV – 11 800,00 RUB. (z VAT 18% – 1800,00 RUB).

Aby wykonać operacje w programie „Odbiór towaru z magazynu organizacji” należy w pierwszej kolejności utworzyć dokument Przyjęcia (akt, faktura). W wyniku tego dokumentu zostaną wygenerowane odpowiednie transakcje. Aby wykonać operację „VAT przyjęty do odliczenia” należy utworzyć dokument Otrzymana faktura. W wyniku tego dokumentu zostaną wygenerowane odpowiednie transakcje (ryc. 1).

Obrazek 1.

Aby wykonać operację „Odpisz koszt prezentu jako wydatek”, utwórz dokument Zapytanie o fakturę. Można go utworzyć na podstawie dokumentu „Pargon (akt, faktura)”. W wyniku zaksięgowania dokumentu „Zapytanie-faktura” zostaną wygenerowane odpowiednie księgowania. Utworzenie dokumentu „Faktura zapotrzebowania” (ryc. 2).

1. W polu Konto wydatkowe należy wskazać rachunek, na który zostanie obciążony prezent. W tym celu należy kliknąć na przycisk „Wybierz z listy” i wybrać odpowiedni rachunek z „Planu kont”. W naszym przykładzie wybrane jest konto 91.02 „Inne wydatki”.
2. W polu Inne przychody i wydatki wybierz pozycję kosztową Pozostałe przychody (wydatki) nieoperacyjne (z katalogu „Inne przychody i wydatki”).
3. Kliknij przycisk „Otwórz” w pozycji kosztowej Inne przychody (wydatki) nieoperacyjne (pole „Inne przychody i wydatki”). W otwartym formularzu katalogu „Inne przychody i wydatki” wybierz typ pozycji Inne przychody (wydatki) nieoperacyjne i sprawdź, czy pole wyboru „Zaakceptowane do rozliczeń podatkowych” nie jest obecne. Po zaznaczeniu pola wyboru „Zaakceptowano do rozliczeń podatkowych” kwota na koncie 91.02 „Inne wydatki” pomniejszy podstawę podatku dochodowego.

Rysunek 2.

Aby wykonać operację „Obliczanie podatku VAT od wartości prezentu”, musisz utworzyć dokument Odbicie naliczenia podatku VAT. W wyniku tego dokumentu zostaną wygenerowane odpowiednie transakcje.
Utworzenie dokumentu „Odbicie naliczenia podatku VAT” (ryc. 3).

Rysunek 3.

Aby wykonać operację „Wystawienie faktury za nieodpłatne przekazanie prezentu” należy utworzyć wystawiony dokument Faktura. Dokument ten można utworzyć na podstawie dokumentu „Odbicie naliczenia podatku VAT”. W wyniku zaksięgowania dokumentu „Faktura wystawiona” nie powstają żadne księgowania.

Tworzenie dokumentu „Wystawiona faktura”:

1. Aby utworzyć dokument, należy kliknąć przycisk Wystaw fakturę u dołu dokumentu „Odbicie naliczenia podatku VAT”. W takim przypadku automatycznie tworzony jest dokument „Faktura wystawiona do sprzedaży”, a hiperłącze do utworzonej faktury pojawia się w postaci dokumentu bazowego.
2. Otwórz dokument Faktura wystawiona na sprzedaż. Pola dokumentu zostaną automatycznie wypełnione danymi z dokumentu „Odbicie naliczenia podatku VAT”. Proszę sprawdzić czy pola są poprawnie wypełnione.
3. Pole Kod rodzaju operacji jest wypełniane automatycznie i odpowiada kodowi przeprowadzanej operacji zgodnie z listą zatwierdzoną przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Towary (roboty, usługi) przekazane nieodpłatnie odpowiadają numerycznemu kodowi rodzaju transakcji 10 – Towary, roboty budowlane, usługi przekazane nieodpłatnie.

Nasza firma (w OSNO) zajmuje się produkcją wyrobów z PVC. Prezenty noworoczne dla dzieci (do 14 lat) kupiliśmy pracownikom za 400 rubli. Jak poprawnie odzwierciedlić tę operację w rachunkowości i rachunkowości podatkowej?

Wydając prezenty noworoczne dzieciom pracowników, w rachunkowości uwzględniane są następujące transakcje:

Debet 73 Kredyt 41 (10, 43)
– odpisano koszt prezentów dzieciom pracowników;

Debet 91-2 Kredyt 73

W przypadku wręczenia prezentu dzieciom pracowników własność majątku użytego w prezencie przechodzi bezpłatnie. Taka operacja jest uznawana za sprzedaż i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (art. 146 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oblicz podatek VAT w zależności od sposobu rozliczenia nieodpłatnego przekazania nieruchomości:

klauzula 3 art. 154 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

W drugim przypadku (jeśli w cenie prezentu nie ma podatku „naliczonego”) oblicz podatek VAT od kosztu prezentów wydanych bez podatku VAT (art. 154 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Należy to ustalić, biorąc pod uwagę wymogi art. 105 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ustal kwotę podatku VAT, który należy zapłacić od kosztów prezentów, w następujący sposób:

„Naliczony” podatek VAT od nieruchomości nabytej w celu darowizny można odliczyć na zasadach ogólnych.

Kosztu nieodpłatnego przekazania majątku nie wlicza się do wydatków uwzględnianych przy opodatkowaniu zysków, przy obliczaniu podatku dochodowego nie uwzględnia się kosztu prezentów przekazywanych dzieciom pracowników.

Dając prezent dziecku pracownika, nie naliczaj składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) oraz składek na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych, ponieważ dziecko nie pozostaje w żadnym stosunku pracy ani cywilnoprawnym z organizacją (Część 1 art. 7, art. 9).

Z prezentów noworocznych o wartości mniejszej niż 4000 rubli. Nie pobiera się podatku dochodowego od osób fizycznych.

Uzasadnienie tego stanowiska podane jest poniżej w materiałach wersji VIP Glavbukh System

Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe

Niezależnie od tego, z jakiego systemu podatkowego korzysta organizacja, pobierz podatek dochodowy od osób fizycznych od wartości prezentów przekraczającej 4000 rubli (klauzula 1 art. 210, klauzula 28 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

PODSTAWOWE: podatek dochodowy

Kosztu nieodpłatnie przekazanego majątku nie wlicza się do wydatków uwzględnianych przy opodatkowaniu zysków. Dlatego przy obliczaniu podatku dochodowego nie należy brać pod uwagę kosztu prezentów wręczanych pracownikom i ich dzieciom. Wniosek ten wynika z art. 270 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i potwierdza pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 października 2012 r. Nr 03-03-06/1/523.

PODSTAWA: VAT

W przypadku wręczania prezentów następuje nieodpłatne przeniesienie własności majątku użytego jako prezent z organizacji na pracownika. Taka operacja jest uznawana za sprzedaż i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (art. 146 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Oblicz podatek VAT w zależności od sposobu rozliczenia nieodpłatnego przekazania nieruchomości:

• według kosztu obejmującego kwotę podatku „naliczonego”;
• po cenie nie zawierającej podatku.

W pierwszym przypadku nalicz podatek VAT od różnicy między cenami (art. 154 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oblicz podatek VAT, który należy zapłacić od kosztów prezentów w następujący sposób:

Ustal kwotę podatku VAT, który należy zapłacić od kosztów prezentów, w następujący sposób:

„Naliczony” podatek VAT od nieruchomości nabytej w celu darowizny można odliczyć na zasadach ogólnych. Podobne wyjaśnienia znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 października 2010 r. nr 03-03-06/1/653, z dnia 22 stycznia 2009 r. nr 03-07-11/16.

Główny księgowy radzi: Opłaty VAT od kosztów prezentów można uniknąć, jeśli z lokalnych dokumentów organizacji wynika, że ​​wręczanie prezentów jest elementem systemu wynagrodzeń i służy jako nagroda lub środek motywacyjny.

Prezentowanie prezentu w nagrodę za osiągnięcia w pracy można uznać za element systemu wynagrodzeń ustalonego w organizacji. W tym celu warunki wręczania prezentów muszą być określone w układzie zbiorowym (Regulamin pracy, Regulamin wynagrodzeń, premii itp.). Procedura ta wynika z przepisów artykułów i Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli w lokalnych dokumentach organizacji znajdują się odpowiednie postanowienia, wręczanie prezentów pracownikom podlega regulacjom prawa pracy, a nie prawa cywilnego. Płatności w ramach systemu wynagradzania nie są uznawane ani za sprzedaż (bezpłatny transfer), ani za przekazanie towarów na potrzeby własne organizacji. W związku z tym nie ma przedmiotu opodatkowania VAT (podpunkt i klauzula 1 art. 146 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W praktyce arbitrażowej istnieją przykłady orzeczeń sądowych, z których wynikają podobne wnioski (patrz np. postanowienia Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 13 września 2010 r. nr A26-12427/2009, Okręg Ural z dnia 29 grudnia 2010 r. , 2009 nr F09-9886/09-C2, Okręg Centralny z dnia 2 czerwca 2009 r. nr A62-5424/2008 i Okręg Ural z dnia 20 lutego 2008 r. nr F09-514/08-C2).

Przykład tego, jak prezenty dla pracowników znajdują odzwierciedlenie w celach księgowo-podatkowych. Organizacja stosuje ogólny system podatkowy

CJSC Alfa stosuje ogólny system podatkowy.

W maju na polecenie szefa Alfy wszyscy pracownicy zostali obdarowani kubkami z logo firmy jako prezent z okazji rocznicy organizacji. Wydając prezenty, organizacja nie zawierała pisemnych umów podarunkowych z pracownikami.

Cena zakupu partii kubków wyniosła 59 000 rubli. (z VAT – 9000 rubli). Wartość tę uznaje się za wartość rynkową (art. 105 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przy obliczaniu składek księgowy organizacji kierował się oficjalnym stanowiskiem Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji.

Wszyscy pracownicy Alpha urodzili się w roku 1967 lub młodsi. Podstawa naliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) na każdego pracownika nie przekraczała 568 000 rubli. rok do chwili obecnej. W związku z tym księgowy naliczył składki ubezpieczeniowe dla wszystkich pracowników w sposób ogólny (łącznie według stawki 30%).

Organizacja pobiera składkę na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych według stawki 0,2 proc.

Księgowy nie potrącił podatku dochodowego od osób fizycznych od kosztów prezentów, ponieważ nie przekracza on 4000 rubli. rocznie na każdą osobę.

Księgowy Alpha uwzględnił zakup prezentów i ich dystrybucję wśród pracowników w następujący sposób:

Debet 41 Kredyt 76
– 50 000 rubli. (59 000 RUB – 9 000 RUB) – zakupiono prezenty dla pracowników;

Debet 19 Kredyt 76
– 9000 rubli. – uwzględniony jest podatek VAT od prezentów;

Subkonto debetowe 68 „Obliczenia VAT” Kredyt 19
– 9000 rubli. – dopuszczony do odliczenia podatku VAT;

Debet 73 Kredyt 41
– 50 000 rubli. – odpisuje się koszt prezentów wręczanych pracownikom;

Debet 91-2 Kredyt 73
– 50 000 rubli. – zadłużenie pracowników z tytułu prezentów zalicza się do pozostałych wydatków, z uwagi na to, że przekaz jest bezpłatny;

Subkonto debetowe 91-2 kredytowe 68 „Obliczenia VAT”
– 9000 rubli. (50 000 RUB ? 18%) – od wartości darowizny doliczany jest podatek VAT*
kubki;

Organizacja może nagradzać pracowników poprzez wręczanie prezentów (art. 191 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Zazwyczaj prezenty nie mają charakteru produkcyjnego, są wręczane z okazji jakiegoś wydarzenia, np. wakacji, urodzin itp. Organizacja może także wręczać prezenty dzieciom pracowników, np. na Nowy Rok.

Dokumentowanie

Prezenty dla pracowników, a także ich dzieci są wręczane bezpłatnie - na podstawie umowy podarunkowej (klauzula 1 art. 572 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Organizacja ma prawo zawrzeć taką umowę zarówno ustnie, jak i pisemnie. Zdarzają się jednak przypadki, gdy wymagana jest pisemna forma umowy podarunkowej. W szczególności, jeżeli organizacja przekazuje nieodpłatnie:

• nieruchomość o wartości ponad 3000 rubli;
• nieruchomość.

Ponadto, aby zorganizować kontrolę nad przyjęciem prezentów, możesz prowadzić rejestr ich wydawania. Dzięki temu będzie można określić, którzy pracownicy i kiedy otrzymali zachęty finansowe, a którzy jeszcze nie. Lepiej to zrobić, gdy organizacja wręcza prezenty grupie pracowników jednocześnie.

Księgowość

Podstawą wydania prezentów jest polecenie menadżera.

Rozliczenia z pracownikami (z wyjątkiem wypłat wynagrodzeń), w tym z tytułu wydanych prezentów, są uwzględniane w rachunkowości przy użyciu rachunku 73 „Rozliczenia z personelem z tytułu pozostałych transakcji”.

Rozliczenie prezentów zależy od tego, co zostało przekazane pracownikowi jako prezent.

Jeżeli pozycje zapasów (aktywa materialne) zostaną przeniesione na pracownika (dziecko pracownika), wówczas w rachunkowości uwzględniane są następujące transakcje:

Debet 73 Kredyt 41 (10, 43)
– odpisano koszt towarów (materiałów, wyrobów gotowych) przekazanych pracownikom (dzieciom pracowników) w formie prezentów;

Debet 91-2 Kredyt 73
– zadłużenie pracowników z tytułu przeniesionych składników zapasów zalicza się do pozostałych kosztów, z uwagi na to, że przeniesienie jest nieodpłatne.

Przeniesienie zapasów i materiałów musi zostać odzwierciedlone według rzeczywistych kosztów (klauzula 132 Instrukcji metodologicznych, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 grudnia 2001 r. Nr 119n).

Jeśli na przykład bilety na wydarzenie zostaną przekazane pracownikowi (dziecku pracownika), wówczas w celu rozliczenia tych biletów organizacja musi skorzystać z konta 50-3 „Dokumenty gotówkowe”. W takiej sytuacji w rachunkowości zostaną odzwierciedlone następujące zapisy:

Debet 73 Kredyt 50-3
– odpisano koszt biletów przekazanych w prezencie pracownikom (dzieciom pracowników);

Debet 91-2 Kredyt 73
– zadłużenie pracowników z tytułu przekazanych biletów zalicza się do pozostałych wydatków, z uwagi na fakt, że przeniesienie jest bezpłatne.

Przykład, jak odzwierciedlić wydawanie prezentów pracownikom w księgowości

Na zlecenie szefa Alfa CJSC wszyscy pracownicy otrzymali kubki z logo firmy jako prezent z okazji rocznicy organizacji.

Cena zakupu partii kubków wyniosła 59 000 rubli. (z VAT – 9000 rubli).

Księgowy organizacji tak odzwierciedlił wydawanie pracownikom kubków:

Debet 73 Kredyt 41
– 50 000 rubli. (59 000 RUB – 9 000 RUB) – odpisano koszt kubków wręczanych pracownikom jako prezenty.

Debet 91-2 Kredyt 73
– 50 000 rubli. – zadłużenie pracowników z tytułu przekazanych kubków zalicza się do pozostałych wydatków, z uwagi na to, że przekaz jest bezpłatny.

Sytuacja: Czy wręczając prezent dziecku pracownika muszę pobierać składki ubezpieczeniowe?

Wręczając prezent dziecku pracownika, nie naliczaj składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) oraz składek na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych. Ponieważ dziecko nie pozostaje w stosunku pracy ani stosunku cywilnoprawnego z organizacją, prezentów takich nie można zakwalifikować jako płatności i wynagrodzenia z tytułu umów o pracę lub umów cywilnoprawnych przewidujących wykonywanie pracy (świadczenie usług) (Część 1, art. 7, art. 9 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, ust. 1 art. 20.1 ustawy z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ).

Podobny wniosek wynika z pisma Ministra Zdrowia i Rozwoju Społecznego z dnia 19 maja 2010 r. nr 1239-19

Olga Pushechkina,
zastępca lidera grupy

• Pobierz formularze

Z okazji świąt czy rocznic pracodawcy czasami obdarowują pracowników prezentami. Ale dla księgowego taki prezent jest transakcją biznesową, która musi zostać poprawnie odzwierciedlona w programie. Z tego punktu widzenia prezent wręczony pracownikowi jest jego przychodem. Musisz dowiedzieć się, czy taki dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, czy nie. Przejdźmy do paragrafu 28 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że dochody nieprzekraczające 4000 rubli w okresie rozliczeniowym nie podlegają opodatkowaniu.

W tym artykule porozmawiamy o rozliczaniu prezentów niezwiązanych z działalnością zawodową pracowników (które nie stanowią zachęty do wykonywania obowiązków wynikających z umowy o pracę). Najpierw rozważmy naliczenie dochodu w wysokości kosztu prezentu w programie 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8.

Aby zarejestrować wydanie prezentu w tym programie, należy ustawić odpowiednie parametry w ustawieniu „Płace” w sekcji „Ustawienia”.

Zaznacz pole „Prezenty i nagrody są wręczane pracownikom przedsiębiorstwa”.

Po zaznaczeniu checkboxa w zakładce „Wynagrodzenie” dostępny jest dokument „Nagrody, upominki”, za pomocą którego rejestrowane jest wydanie prezentu w formie niepieniężnej. albo ja. Kliknij przycisk „Utwórz”, aby dodać dokument.

Rozważmy dwa przykłady: koszt prezentu to 4000 rubli i ponad 4000 rubli.
Wypełnij pole „Miesiąc”, wskazując miesiąc, w którym wydawany jest prezent. W polu „Data” – data rejestracji dokumentu. Odpowiednio w polu „Data wydania” wskaż datę wydania prezentu pracownikowi. Pola „Kod dochodu” (2720 - wartość prezentów) i „Kod odliczenia” (501 - odliczenie od wartości prezentów otrzymanych od organizacji i przedsiębiorców indywidualnych) są wprowadzane automatycznie. Maksymalna kwota odliczenia dla tego dochodu wynosi 4000 rubli.
W rozpatrywanym przykładzie naliczona kwota jest równa maksymalnej kwocie odliczenia, zatem prezent wręczony pracownikowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozważmy przykład, gdy koszt prezentu przekracza 4000 rubli. Pola wypełniamy analogicznie, ale ustalamy kwotę dochodu na 8000 rubli. Maksymalna kwota odliczenia od podatku wynosi 4000 rubli. W tej sytuacji prezent podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, podatek wynosi 520 rubli: (8000 – 4000) * 13%.

Z dokumentu można wydrukować ujednolicony formularz T-11a, w tym celu należy kliknąć przycisk „Drukuj”.

Aby obliczyć dochód, który rozważamy, w programie 1C: Enterprise Accounting 8 edycja 3.0 nie ma predefiniowanego dokumentu. Dlatego należy skonfigurować nowy typ naliczania. Aby to zrobić, przejdź do sekcji „Wynagrodzenia i personel”, w podsekcji „Katalogi i ustawienia” - „Ustawienia wynagrodzeń”.

Przede wszystkim musisz nadać nazwę nowemu rodzajowi naliczania, w naszym przykładzie nazwiemy go „Prezent”. „Podatek dochodowy od osób fizycznych” - podlegający opodatkowaniu, „Kod dochodowy” - 2720 (Koszt prezentów). Pozostałe pola wypełniamy jak pokazano na poniższym rysunku. Pole „Metoda odzwierciedlenia” w sekcji „Odzwierciedlenie w rachunkowości” należy pozostawić puste, ponieważ dochody w naturze nie stanowią transakcji. Zapisz to i zamknij.

Aby obliczyć ten dochód, należy skorzystać z dokumentu „Lista płac”, który znajduje się w sekcji „Wynagrodzenia i personel”.
W sekcji tabelarycznej „Rozliczenia międzyokresowe” kliknij „Dodaj”, wybierz pracownika i wskaż wcześniej utworzone naliczenie „Prezent”. „Wynik” - 8000 rubli. Pola „Kod potrącenia” i „Kwota potrącenia” wypełniają się automatycznie.

W zakładce „NDFL” wszystkie dane są również uzupełniane automatycznie. Program nalicza podatek, w naszym przypadku jest to również 520 rubli: (8000 – 4000)*13%.

Wykonujemy dokument. Należy pamiętać, że jest tylko jedno zaksięgowanie - potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych; księgowania memoriałowe nie zostały wygenerowane, ponieważ Odnotowaliśmy otrzymanie dochodu w naturze.

Dochód w wysokości kosztu prezentu

W prawie pracy nie ma pojęcia prezentu, a także jakichkolwiek instrukcji czy ograniczeń dotyczących wielkości i sposobu wręczania prezentów. Darowizną możesz przekazać dowolny majątek: ruchomy i nieruchomy. Można dać pieniądze, gdyż zgodnie z art. 128 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, są to rzeczy. Zatem prezentem jest każda rzecz, której obrót nie jest zabroniony przez prawo.

Zgodnie z ust. 1 art. 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej prezent wręczony pracownikowi uznaje się za jego dochód. Dochód w wysokości wartości prezentu jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty 4000 rubli. w okresie rozliczeniowym (klauzula 28 artykułu 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli jednak w ciągu roku kalendarzowego łączna kwota płatności z tytułu takich dochodów, jak koszty prezentów, nagród, pomocy finansowej, zwrotu kosztów leków przekracza 4000 rubli, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych należy obliczyć od nadwyżki.

Dniem przekazania prezentu jest data faktycznego otrzymania dochodu (klauzula 2 ust. 1 art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli zachodzi potrzeba potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty prezentu przekraczającej 4000 rubli, potrącenie następuje od wszelkich dochodów wypłacanych w gotówce. W przypadku niektórych kategorii osób koszt prezentów w ciągu roku, zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych, może wynosić 10 000 rubli. (Klauzula 33, art. 217, rozdział 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dniem przekazania pobranego podatku będzie dzień następujący po dniu zapłaty dochodu, od którego istnieje możliwość potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 226 ust. 6 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z paragrafem 4 art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli prezent został wręczony pracownikowi na podstawie umowy podarunkowej (w tym zawartej ustnie), wówczas koszt prezentu nie będzie podlegał składkom ubezpieczeniowym. Jeżeli jednak wartość prezentu przekracza 3000 rubli, konieczne jest zawarcie umowy podarunkowej na piśmie zgodnie z klauzulą ​​2 art. 574 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej.

Prezent nie jest uwzględniany w kosztach podatku dochodowego, jeśli nie jest związany z działalnością zawodową (klauzula 16, art. 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Obliczanie kosztów w „1C: Księgowość 8”

• Pole „Miesiąc” wskazuje miesiąc, w którym zarejestrowane kwoty zostaną odzwierciedlone w raportach analitycznych. Pole „Konto, subkonto” jest wypełniane, jeśli konieczne jest wyjaśnienie, w jaki sposób kwota kosztu prezentu jest odzwierciedlona w rachunkowości.
• Rzeczywista data wydania prezentu wskazana jest w polu „Data wydania”. Podatek dochodowy od osób fizycznych od wartości prezentu zostanie przypisany do miesiąca okresu rozliczeniowego zgodnie z określoną datą.
• Po ustawieniu przełącznika w pozycji „Prezent” automatycznie zostanie określony kod podatku dochodowego od osób fizycznych 2720 i kod odliczenia 501. W razie potrzeby kod odliczenia można zmienić.
• Jeśli koszt prezentu musi podlegać składkom ubezpieczeniowym, należy ustawić flagę „Prezent (nagroda) jest przewidziany w układzie zbiorowym”. Składki zostaną naliczone przy następnej wypłacie.
• Gdy dodasz pracownika i wskażesz wysokość dochodu w części tabelarycznej, kwota odliczenia zostanie automatycznie uzupełniona i naliczony zostanie podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeżeli w ustawieniach naliczania wynagrodzenia nie jest ustawiona flaga „Wykonuj automatyczne przeliczenie dokumentów podczas ich edycji” (sekcja „Ustawienia” - „Obliczanie wynagrodzenia”), wówczas przy zmianie wysokości dochodu należy kliknąć przycisk „Przelicz pracownika” aby przeliczyć konkretnego pracownika lub przycisk „Przelicz” aby przeliczyć całą tabelaryczną część dokumentu.
• Naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie potrącony od kolejnych wypłat wynagrodzenia pracownikowi, nawet jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych naliczony od kosztu prezentu przekroczy kwotę dochodu pieniężnego w bieżącym miesiącu.
• Kliknięcie przycisku „Drukuj” powoduje wygenerowanie zamówienia w formularzu nr T-11 lub nr T-11a. Wartość prezentu jest wskazana na potwierdzeniu płatności jako wskazówka. Jeśli konieczne jest zarejestrowanie prezentów pieniężnych i zorganizowanie ich płatności, można je zarejestrować za pomocą dokumentu „Rozliczenie jednorazowe” (sekcja „Wynagrodzenie” - „Rozliczenia jednorazowe”), po uprzednim utworzeniu odpowiedniego rozliczenia na liście rozliczenia międzyokresowe (sekcja „Ustawienia” - „ Rozliczenia międzyokresowe”).

Rejestracja prezentu w 1C

Nie ma osobnego narzędzia do rejestracji prezentów. Naliczenie dochodu w wysokości kosztu prezentu dokonywane jest w dokumencie „Obliczanie wynagrodzenia” (sekcja „Wynagrodzenia i personel” - „Wynagrodzenie” - „Wszystkie rozliczenia międzyokresowe”), ale najpierw należy utworzyć odpowiednie rozliczenie (sekcja „ Wynagrodzenia i personel” - blok „Katalogi i ustawienia » – „Ustawienia wynagrodzeń” – sekcja „Naliczanie wynagrodzeń” – link „Rozliczenia międzyokresowe”).

Dla tego rozliczenia ustala się następujące ustawienia: podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, kod dochodowy 2720, jest dochodem w naturze, odnosi się do dochodu niepodlegającego składkom na ubezpieczenie i dochód ten nie jest wliczany do kosztów pracy. Jeśli dochód tego pracownika ma podlegać składkom ubezpieczeniowym lub być wliczony w koszty pracy, to wybierz odpowiednie ustawienia. W razie potrzeby możesz określić specjalną metodę księgowania.

Kwota odliczenia dochodu zostanie automatycznie wypełniona w sekcji tabelarycznej „Rozliczenia międzyokresowe” dokumentu „Lista płac”, jeśli dodasz pracownika, określisz naliczenie „Koszt prezentu” i wprowadzisz kwotę naliczenia. Datę faktycznego otrzymania dochodu należy wskazać w kolumnie „Data wypłaty”, podatek dochodowy od osób fizycznych od kosztu prezentu zostanie przypisany do miesiąca okresu rozliczeniowego zgodnie z określoną datą.

Zakładka „NDFL” wypełnia się automatycznie. Naliczony podatek można odliczyć od kolejnej wypłaty dochodu. Wartość prezentu jest wskazana na potwierdzeniu płatności jako wskazówka. Jeśli chcesz zarejestrować prezenty pieniężne i zorganizować ich płatność, nie musisz ustawiać flagi „Dochód w naturze” w ustawieniach memoriałowych.

Święta Bożego Narodzenia to czas prezentów. I pracodawcy często kultywują tę dobrą tradycję, obdarowując prezenty dziećmi pracowników. O skutkach podatkowych dawania prezentów dzieciom i ich rozliczaniu porozmawiamy podczas naszych konsultacji.

Prezenty noworoczne dla dzieci pracowników: opodatkowanie

Koszt nieodpłatnie przekazanej nieruchomości dotyczy wydatków nieuwzględnionych dla celów podatku dochodowego (art. 270 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie ma zatem możliwości zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu prezentów noworocznych wręczanych dzieciom pracowników.

Nie będzie możliwe uwzględnienie prezentów noworocznych w wydatkach w ramach uproszczonego systemu podatkowego (art. 346 ust. 16 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Do celów obliczenia podatku VAT bezpłatne przeniesienie własności towarów uznawane jest za sprzedaż (ust. 2 ust. 1 ust. 1 art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego też podatek VAT należy naliczyć od wartości rynkowej przekazanych prezentów noworocznych (art. 154 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym naliczony podatek VAT od zakupionych prezentów można odliczyć, jeżeli istnieje prawidłowo sporządzona faktura (art. 171 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Mówimy oczywiście o prezencie niepieniężnym. Przecież transfer środków nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (klauzula 1, art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy od osób fizycznych od prezentów noworocznych dla dzieci

Jeżeli przekazane prezenty noworoczne wraz z innymi prezentami przekazanymi osobie fizycznej w ciągu roku kalendarzowego nie przekroczyły 4000 rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych nie musi być potrącany (art. 217 ust. 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Przez osobę fizyczną rozumie się w tym przypadku pracownika lub samo dziecko, w zależności od tego, na kogo udokumentowane jest przekazanie prezentu noworocznego.

W przeciwnym razie, jeśli dochód z „prezentu” przekroczy 4000 rubli rocznie, konieczne będzie potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych od bezpośrednich dochodów pieniężnych indywidualnego odbiorcy prezentu (w tym w dniu wydania prezentu, jeśli jest on przekazywany w pieniądzu) .

Wpłaty z prezentów noworocznych

Jeśli prezent noworoczny zostanie wręczony dziecku pracownika (lub nawet samemu pracownikowi jako przedstawicielowi obdarowanego), nie ma potrzeby pobierania składek ubezpieczeniowych, ponieważ prezent nie jest wydawany w ramach stosunków pracy lub cywilnoprawnych (klauzula 1 art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzula 1 art. 20 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ).

Jeżeli odbiorcą prezentu noworocznego jest sam pracownik, aby uniknąć roszczeń ze strony organów regulacyjnych, zaleca się, aby pracodawca zawarł z pracownikiem umowę podarunkową. Przecież przeniesienie własności na podstawie umowy podarunkowej nie jest uznawane za przedmiot opodatkowania (art. 420 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zamówienie na rozdanie prezentów noworocznych dzieciom pracowników może zostać wydane w dowolnej formie.

Rozliczanie prezentów noworocznych dla dzieci pracowników

Spójrzmy na przykład, jak odzwierciedlić w rachunkowości nabycie i przekazanie pracownikom noworocznych prezentów dla dzieci, pod warunkiem, że wartość rynkowa wynosi 1 jednostkę. prezent wynosi 2500 rubli (w tym 18% VAT), a przekazanie prezentów nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, ponieważ koszt prezentów nie przekroczył 4000 rubli na pracownika w ciągu roku.