Kto jest zobowiązany do korzystania z KCM w ciągu roku? Czy w przypadku korzystania z UTII (LLC i SP) w handlu detalicznym konieczne jest korzystanie z kasy fiskalnej? Zmiany w kwestii obsługi kas fiskalnych dla UTII

Jedną z istotnych zalet specjalnego reżimu podatkowego UTII dla podatników było zwolnienie z obowiązku korzystania z urządzeń kasowych. Jednak zastosowanie KKM od 2016 r. Dla UTII uległo zmianie w związku z przyjęciem poprawek do ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. A jeśli wcześniej organizacje i indywidualni przedsiębiorcy na UTII wyraźnie wiedzieli, że kwestie korzystania z urządzeń kasowych i odpowiedzialności za ich nieużywanie ich nie dotyczą, teraz musimy dokładnie rozważyć przyjęte zmiany i zwrócić szczególną uwagę na termin zmiany wchodzące w życie.

Zastosowanie kasy fiskalnej w latach 2016-2017 dla UTII

Przede wszystkim stwierdzić należy, że płatnicy UTII, podobnie jak pozostali podatnicy, w latach 2016-2017 mają prawo kierować się dotychczasowymi zasadami. Oznacza to, że w latach 2016-2017 nie ma wymagań dotyczących pracy na nowych zasadach. Pierwszym ważnym wnioskiem jest to, że stosowanie CCP dla UTII w latach 2016-2017 nie jest obowiązkowe. Ale zmiany są zasadnicze i nie chodzi nawet o to, że kasy fiskalne będą musiały być używane w specjalnych trybach. Zmieniło się podejście fiskalne do płatności gotówkowych.

W 2016 roku utrzymane zostały dotychczasowe zasady – płatnik UTII nie może korzystać z kasy fiskalnej pod warunkiem przedstawienia dokumentu potwierdzającego odbiór gotówki. Na przykład często używana jest maszyna do drukowania czeków, dla UTII jest to bardzo wygodna opcja - z jednej strony nie ma konieczności rejestracji w organach podatkowych, z drugiej pozwala to na kontrolę wewnętrzną i możemy powiedzieć że tworzy pewność psychologiczną dla kupującego, który otrzymał zwykły. Również w przypadku wydawania ścisłych formularzy sprawozdawczych nie ma obowiązku korzystania z kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII w latach 2016-2017.

Jednak prawo do niekorzystania ze sprzętu kasowego przysługuje tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie wymagania płatnika UTII. Jeżeli podatnik UTII utracił prawo do korzystania ze specjalnego reżimu, wówczas jest on zobowiązany do korzystania ze sprzętu kasowego. Ponadto, zgodnie ze stanowiskiem organów regulacyjnych, konieczne jest korzystanie z kasy fiskalnej od początku kwartału, w którym naruszono wymogi (Pismo Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2016 r. nr ED-4-2 /328@ dotyczące strat spowodowanych nadmierną liczbą pracowników).

Oczywiście nie da się „z mocą wsteczną” zarejestrować kasy fiskalnej dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji na UTII w latach 2016-2017, więc będzie szansa na zakwestionowanie tego w sądzie. Trzeba jednak wziąć pod uwagę, że organy podatkowe kierując się tym stanowiskiem mogą pociągnąć do odpowiedzialności administracyjnej za niekorzystanie z systemów kasowych. Kary za takie naruszenie, zgodnie z częścią 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, wynoszą od 3000 do 4000 rubli dla przedsiębiorców indywidualnych i od 30 000 do 40 000 rubli dla organizacji.

Obsługa urządzeń kasowych. Zmiany w latach 2016-2017 dla UTII

Ustawa nr 290-FZ, podpisana 3 lipca 2016 r., ustaliła, że ​​teraz płatnicy UTII będą musieli korzystać ze sprzętu kasowego od 1 lipca 2018 r. (klauzula 7, art. 7 ustawy nr 290-FZ).

Główne innowacje wprowadzone w ustawie nr 54-FZ z 22 maja 2003 r.:

• zasadnicza zmiana w schemacie przekazywania informacji. W nowych kasach dane o wpłatach gotówkowych będą natychmiast i automatycznie przekazywane organowi podatkowemu za pośrednictwem operatora danych fiskalnych;
• ścisła forma zgłoszenia jest równoznaczna z paragonem gotówkowym. BSO i czek można przesłać kupującemu drogą elektroniczną
• wszystkie czynności rejestracyjne można przeprowadzić niezależnie za pośrednictwem konta osobistego
• korzystanie z CCT będzie obowiązkowe przy świadczeniu usług, przez płatników UTII i w ramach systemu opodatkowania patentów.

Jednak pomimo powyższych znaczących zmian korzystanie z kas fiskalnych dla UTII w latach 2016-2017 nie jest konieczne.

Dlatego przed przejściem możesz posługiwać się aktualnie obowiązującymi dokumentami do płatności gotówkowych. Ministerstwo Finansów Rosji wskazało, że rozliczenia można dokonywać poprzez wydawanie dokumentów sporządzonych na podstawie ustawy nr 54-FZ w starej wersji, która obowiązywała do 15 lipca 2016 roku. Z dokumentów tych można korzystać do 1 lipca 2018 r., czyli przed przejściem na kasę fiskalną dla UTII (Pismo Ministra Finansów z dnia 29 lipca 2016 r. nr 03-11-11/44811).

Zmiany przewidują etapowe przejście, ale do 1 lipca 2018 r. wniosek dla każdego może odbywać się wyłącznie na zasadzie dobrowolności (klauzula 5 art. 7 ustawy nr 290-FZ). Dopiero od 2018 roku korzystanie z kas fiskalnych dla UTII stanie się obowiązkowe. A płatnicy UTII mają czas na przygotowanie się do pracy w nowych warunkach. W tym czasie zostanie rozwiązanych wiele niejasnych kwestii i pojawi się nowe wyposażenie kas. W międzyczasie indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC na UTII mogą pracować bez kasy.

Do tej pory podmioty gospodarcze stosujące specjalny reżim podatkowy (STR) w postaci zapłaty jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego (UTII) były zwolnione z korzystania z kas fiskalnych. Możliwość tę zapewnia im art. 2 ust. 2.1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ. Jednak od 2016 r. W Dumie Państwowej Federacji Rosyjskiej rozpatrywana jest kwestia kasy fiskalnej dla UTII, a mianowicie zmian wprowadzonych do określonej ustawy federalnej. Ustawa została uchwalona w pierwszym czytaniu, ale jest zbyt wcześnie, aby mówić o konkretnych zmianach, wszystkie rozmowy toczą się nadal na „poziomie dyskusji”.

Zastosowanie kasy fiskalnej w 2016 roku dla UTII

Jak już wspomniano powyżej, zasada zwolnienia „osób przypisanych” z obowiązku korzystania z kas rejestrujących nie uległa dotychczas zmianie, dlatego też w roku 2016 mamy do czynienia z taką samą procedurą jak w latach ubiegłych. Zgodnie z tą procedurą warunkami zwolnienia ze stosowania CCP są:

• prowadzenie działalności określonej w art. 346.26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• wystawienie dokumentu potwierdzającego otrzymanie pieniędzy za produkt lub usługę.

Należy wziąć pod uwagę, że podmioty gospodarcze korzystające z SNR w postaci UTII mają prawo dokonywać płatności bez kasy fiskalnej, ale jednocześnie muszą wydać kupującemu inny dokument potwierdzający dokonane płatności (paragon sprzedaży, paragon, itp.). Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej wskazał, że konieczność wystawienia takiego paragonu nie jest uzależniona od woli kupującego. Innymi słowy, jeśli podmiot gospodarczy nie przekazał kupującemu odpowiedniego dokumentu (na przykład paragonu z maszyny do drukowania czeków dla UTII), uznaje się, że naruszył dyscyplinę gotówkową. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy kupujący żądał wystawienia mu takiego czeku (uchwała z dnia 11.02.2016 N 301-AD15-14856).

Ważny!

• Artykuł 2 ust. 3 ustawy federalnej N 54-FZ zawiera wskazanie rodzajów działalności, w których możliwe są rozliczenia bez użycia kasy fiskalnej. „Oszuści” świadczący odpowiednie rodzaje usług nie mogą korzystać z kas fiskalnych tylko wtedy, gdy wystawiają BSO zgodnie z Regulaminem zatwierdzonym dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2008 r. N 359 (Pisma Ministerstwa Finansów Rosja z dnia 30 grudnia 2015 r. N 03-11-06/3/77890, z dnia 08.10.2015 N 03-11-11/46052);
• Nieużywanie kas fiskalnych dla UTII (w tym w 2016 r.) Dla indywidualnego przedsiębiorcy zajmującego się transportem pasażerskim jest możliwe tylko po wydaniu odpowiedniego BSO (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 08.07.2015 N 03-11- 11/45835).

Zmiany w kwestii obsługi kas fiskalnych dla UTII

Na początku rozpatrywania projektu ustawy o zmianie ustawy federalnej N 54-FZ miał on zobowiązać osoby „przypisane” do korzystania z urządzeń kasowych. Obecnie toczy się dyskusja na ten temat i być może nadal będzie można nie korzystać z kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII.

• automatyzacja systemu kontroli rozliczania przychodów i w konsekwencji prawidłowego płacenia podatków;
• wygoda i ochrona praw konsumentów (po podłączeniu kasy do Internetu kupujący będzie miał dostęp do „wirtualnej wersji paragonu”);
• łatwość rejestracji kasy fiskalnej - teraz online.

Biorąc pod uwagę proponowane zmiany, kolejność czynności związanych z obsługą kasy będzie następująca:

• rejestracja konta osobistego odbywa się na stronie internetowej służby podatkowej wraz z przygotowaniem wniosku o fiskację kasy fiskalnej;
• gdy zarejestrowana kasa fiskalna wystawia czek kupującemu, informacja o transakcji jest wysyłana do operatora danych fiskalnych (FDO), który następnie przekazuje ją do inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Zmiany w stosowaniu systemów kasowych powinny niewątpliwie ułatwić życie organom podatkowym, ale tego właśnie oczekuje od kolejnych innowacji środowisko biznesowe... Odpowiedź też jest oczywista: dodatkowe koszty. Reorientacja rachunkowości ma nastąpić do 2018 roku.

Jeśli chodzi o zmiany w sposobie korzystania z urządzeń kasowych (czyli wprowadzenie obowiązku korzystania z kas fiskalnych online) bezpośrednio dla podmiotów gospodarczych korzystających z SPR w formie opłacania UTII, państwo nie udzieliło jeszcze odpowiedzi. Być może nie będzie żadnych zmian. No cóż, zobaczymy, nie musimy długo czekać.

Każda działalność gospodarcza wiąże się z obiegiem środków. Państwo, aby kontrolować pobór podatków, kontroluje cały proces obiegu gotówki. W tym celu wykorzystuje się specjalny sprzęt – kasy rejestrujące, które przeznaczone są do rejestrowania transakcji gotówkowych przeprowadzanych przez podmioty gospodarcze. Jednak procedura korzystania z kas fiskalnych ma wiele niuansów, które przedstawiciele biznesu muszą brać pod uwagę w swojej codziennej pracy.

Urządzenia kasowe – przeznaczenie i cechy zastosowania

Urządzenia kasowe to urządzenia realizujące funkcje fiskalne polegające na rejestrowaniu transakcji przedsiębiorcy w celu kontroli przychodów przez określony czas. Dziś postępowanie w sprawie CCP regulują szczególne przepisy. Kontrolę nad przestrzeganiem powierzono Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej, która rejestruje kasy fiskalne, sprawdza ich użycie i ma prawo nakładać kary administracyjne za naruszenia zasad korzystania z kas fiskalnych.

Z systemów kasowych powinny korzystać wszystkie podmioty gospodarcze sprzedające towary i usługi za gotówkę lub korzystające z kart płatniczych. W takim przypadku dopuszczalne jest korzystanie wyłącznie z kas fiskalnych, które są wpisane do danej kasy, zostały zarejestrowane i są obsługiwane w przewidziany sposób.

Odczyty kas fiskalnych są uwzględniane w raportach składanych przez organizację. Przewiduje np. wykorzystanie danych pochodzących z rejestratora skarbowego KKM.

Ile kosztuje kasa fiskalna?

Obecnie przedział cenowy kas fiskalnych jest znaczny i zależy od jego cech funkcjonalnych. Najtańsze są kasy mobilne, które wykorzystywane są np. przez konduktorów czy w małych punktach sprzedaży detalicznej. Koszt nowoczesnych kas fiskalnych zintegrowanych z kompleksowym systemem automatyzacji handlu może sięgać kilkudziesięciu tysięcy rubli. Warto w tym miejscu wziąć pod uwagę, że w 2016 roku w wielu regionach kontynuowany jest eksperyment z wprowadzeniem raportowania kasowego przez Internet. Przypomnijmy, że ta inicjatywa organów podatkowych przewiduje, że w przypadku sprzedaży produktu i wybicia paragonu, informacja o tym od razu trafia na specjalny serwer służby podatkowej i przedsiębiorca nie musi już składać raportu kasowego. Obecnie podobny schemat pracy jest testowany w kilku regionach, niewykluczone, że do 2020 r. wszystkie regiony Federacji Rosyjskiej zostaną przeniesione do podobnego schematu pracy. W związku z tym warto pomyśleć o zakupie kasy fiskalnej z możliwością przesyłania danych. Koszt takich urządzeń waha się obecnie od piętnastu tysięcy rubli.

Kupując kasę używaną, możesz zaoszczędzić na zakupie kasy fiskalnej. Na różnych portalach ogłoszeniowych można znaleźć kilkadziesiąt ofert. Z reguły koszt takiego urządzenia jest dwa do trzech razy tańszy niż nowy.

Kupując używaną kasę fiskalną, należy zwrócić uwagę na następujące punkty:

• model urządzenia figuruje w rejestrze urządzeń kasowych dopuszczonych do użytku;
• proponowane urządzenie posiada całą niezbędną dokumentację, a samo urządzenie posiada znaki kontrolne i nie są one uszkodzone;
• KKM został wyrejestrowany z organów podatkowych i istnieją na to dowody z dokumentów;
• w regionie, w którym planowane jest korzystanie z kasy fiskalnej, znajdują się działy serwisowe zajmujące się obsługą sprzętu tej marki.

Z reguły powodem sprzedaży sprzętu jest zaprzestanie działalności np. Dlatego ważne jest, aby urządzenie było nie tylko sprawne, ale także wolne od danych poprzedniego właściciela.

Używane urządzenia można również kupić w centrach serwisowych, które je serwisują. Koszt w tym przypadku będzie nieco wyższy niż w przypadku zakupu używanego, ale wszelkie ryzyko związane z zakupem używanego sprzętu zostanie wyeliminowane, ponieważ centrum serwisowe sprzedaje wyłącznie sprawdzony sprzęt dopuszczony do działania.

Rejestracja kasy w urzędzie skarbowym – instrukcja krok po kroku

Zmartwienia przedsiębiorcy nie ograniczają się do zakupu kasy fiskalnej. Aby móc z niej korzystać, biorąc pod uwagę wymogi prawa, kasa fiskalna musi być zarejestrowana w Federalnej Służbie Podatkowej. Możesz to zrobić samodzielnie lub możesz skontaktować się ze specjalistami serwisu, którzy wykonają wszystkie niezbędne kroki rejestracyjne.

Ale jeśli już ci się udało lub, to proces rejestracji sprzętu kasowego nie spowoduje żadnych szczególnych trudności.

Przede wszystkim musisz przygotować wszystkie niezbędne dokumenty:

1. Zaświadczenie o rejestracji LLC lub indywidualnego przedsiębiorcy;
2. Paszport indywidualnego przedsiębiorcy lub szefa LLC;
3. Paszport techniczny KKM;
4. Dziennik operatora kasjera;
5. Dziennik wezwań specjalistów technicznych i ewidencji wykonanych prac - formularz KM-8;
6. Umowa serwisowa z centrum obsługi technicznej wraz z certyfikatem akredytacji;
7. Znaczki kontrolne;
8. Karta rejestracyjna;
9. Wniosek w wymaganej formie.

Okres rejestracji wynosi pięć dni roboczych, należy jednak pamiętać, że urzędnicy skarbowi muszą osobiście sprawdzić kasę fiskalną. W zależności od wielkości może zostać dostarczony do urzędu skarbowego lub sam inspektor uda się na miejsce montażu.

Najważniejszym krokiem w procesie rejestracji kasy jest fiskalizacja, czyli tzw. aktywacja funkcji księgowania przychodów. Czynność tę przeprowadzamy wspólnie z serwisantem i inspektorem podatkowym:

• specjalista wprowadza dane początkowe - NIP organizacji, jej nazwę;
• inspektor programuje hasło, które zabezpieczy rejestrator fiskalny przed włamaniem;
• technik plombuje urządzenie i dokonuje odpowiedniego wpisu w książce konserwacji;
• Następnie wprowadzane jest próbne wprowadzenie kwoty, po czym następuje raport Z;
• Kasa fiskalna ma przypisany unikalny numer rejestracyjny.

Jeden lub dwa dni po fiskalizacji urzędnicy skarbowi wydają kartę rejestracyjną i kasę można używać do pracy.

LLC pracuje bez kasy

Największym zainteresowaniem w środowisku biznesowym cieszy się możliwość pracy bez użycia sprzętu kasowego. Niechęć do korzystania z kas fiskalnych wynika zarówno z konieczności ponoszenia dodatkowych wydatków na jej utrzymanie, jak i chęci utrzymania w tajemnicy wysokości wpływów przed organami kontrolnymi.

Prawo jest jednak surowe i przewiduje odpowiedzialność za niestosowanie lub naruszenie procedury korzystania z kas fiskalnych. Obecnie winni urzędnicy, a także przedsiębiorca lub osoba prawna mogą zostać ukarani grzywną od półtora do tysiąca rubli. Aby tego uniknąć, należy jasno wiedzieć, kiedy można obejść się bez kasy fiskalnej, a kiedy jest to po prostu konieczne.

Czy spółka LLC może działać bez kasy fiskalnej?

Osoby prawne przyjmujące gotówkę za świadczone usługi lub sprzedane towary są zobowiązane do korzystania z urządzeń kasowych. Jednak prawo pozwala w niektórych przypadkach nie używać kas fiskalnych w pracy. Jest to możliwe w kilku przypadkach. Przede wszystkim jest to zastosowanie specjalnego reżimu podatkowego, zwalniającego z konieczności korzystania z urządzeń kasowych – UTII.

Po drugie, spółka LLC może zastąpić korzystanie z kas fiskalnych, wydając rygorystyczne formularze sprawozdawcze. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy organizacja świadczy usługi dla społeczeństwa określone w OKUN - Ogólnorosyjskim Klasyfikatorze Usług dla Publiczności. Należy tutaj wziąć pod uwagę, że ten klasyfikator nie obejmuje wszystkich obecnie świadczonych usług, na przykład nie ma usług pośredników w handlu nieruchomościami i prawników, dlatego przed odmową KKM na tej podstawie warto sprawdzić dostępność konkretna usługa w OKUN.

Rada: w niektórych przypadkach można skorzystać z BSO, jeśli świadczone usługi są zbliżone do tych dostępnych w OKUN. Na przykład usługi agencji nieruchomości w większości przypadków nie są ujęte na liście, ale w praktyce często korzystają one z tego rodzaju działalności, jak „Usługi referencyjne i informacyjne w zakresie wydawania certyfikatów”. Najważniejsze jest to, że w umowie z klientem świadczone usługi są podobne do OKUN.

Po trzecie, ustawa zawiera pewną listę wyjątków, gdy kasa fiskalna nie może być używana z przyczyn obiektywnych. Z kasy fiskalnej nie można korzystać w następujących przypadkach:

• sprzedaż gazet, czasopism i artykułów pokrewnych w kioskach, przy czym udział sprzedaży produktów gazetowych i czasopism stanowi ponad połowę całkowitego obrotu;
• sprzedaż losów na loterię;
• sprzedaż papierów wartościowych;
• sprzedaż biletów podróżnych;
• świadczenie usług żywieniowych uczniom i pracownikom szkół ponadgimnazjalnych;
• handel na targowiskach, jarmarkach itp. przy obrocie produktami nieżywnościowymi;
• handel drobnym handlem detalicznym;
• handel lodami i napojami bezalkoholowymi na kieliszki w kioskach;
• handel ze zbiorników kwasem chlebowym, piwem, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami i naftą na potrzeby gospodarstw domowych;
• handel detaliczny warzywami i melonami;
• sprzedaż przedmiotów kultu religijnego i literatury religijnej znajdujących się w budynkach i budowlach sakralnych oraz innych pomieszczeniach oddanych do użytku organizacjom wyznaniowym zarejestrowanym w określony sposób;
• sprzedaż znaczków pocztowych po wartości nominalnej;
• prowadzenie działalności w trudno dostępnych miejscach;
• organizacje farmaceutyczne zlokalizowane na terenach wiejskich w siedzibach placówek ratownictwa medycznego i położniczego.

Ponadto spółka LLC nie może korzystać z kasy fiskalnej, jeśli jej kontrahenci przeprowadzają z nią wszystkie rozliczenia w formie bezgotówkowej za pośrednictwem rachunku bieżącego. Na przykład, jeśli klientami organizacji są wyłącznie osoby prawne, wówczas może nie pojawić się potrzeba korzystania z kasy fiskalnej, ponieważ w tym przypadku wszystkie płatności dokonywane są bezgotówkowo.

Kasa fiskalna dla spółki z oo w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2016 roku

Stosowanie uproszczonego systemu opodatkowania nie zwalnia z korzystania z urządzeń kasowych, za wyjątkiem przypadków omówionych powyżej.

Czy indywidualny przedsiębiorca może działać bez kasy fiskalnej w 2016 roku?

Procedura korzystania z kas fiskalnych przez przedsiębiorców indywidualnych jest podobna jak w przypadku korzystania z kas fiskalnych przez osoby prawne. Mają zastosowanie we wszystkich przypadkach, w których kasa fiskalna nie jest wymagana, omówionych powyżej dla LLC.

Ponadto z korzystania z urządzeń kasowych zwolnieni są przedsiębiorcy posiadający szczególny status prawny – są to prawnicy i notariusze. Świadcząc usługi mogą wystawiać rachunki, także te związane ze ścisłymi formularzami sprawozdawczymi.

Kasa fiskalna dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania są zobowiązani do wykonywania swojej pracy posługiwania się kasami fiskalnymi, z wyjątkiem przypadków, w których prawo pozwala na obejście się bez kas fiskalnych.

W niektórych sytuacjach przedsiębiorcy nie mogą korzystać z kas fiskalnych, gdyż rodzaj ich działalności ma pewną specyfikę. Nie wymaga np. stosowania kas fiskalnych, nawet jeśli w przyszłości będą sprzedawane ptaki.

Kasa fiskalna dla przedsiębiorców indywidualnych z UTII w 2016 roku

System jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego przewiduje zapłatę podatku od ewentualnych dochodów, jakie przedsiębiorca może uzyskać wykonując określony rodzaj działalności, biorąc pod uwagę określone wskaźniki fizyczne, na przykład godziny pracy, powierzchnię sprzedaży itp. . Ponieważ podstawą opodatkowania UTII są możliwe dochody, organy podatkowe nie muszą uwzględniać przychodu indywidualnego przedsiębiorcy przy wykonywaniu swojej działalności, dlatego też przedsiębiorcy kalkulacyjni są zwolnieni z konieczności korzystania z kas fiskalnych. Zamiast paragonu gotówkowego, na żądanie klienta, przedsiębiorca musi wystawić inny dokument potwierdzający fakt zapłaty.

Wielu przedsiębiorców, którzy są na UTII, korzysta ze specjalnego sprzętu - maszyny do drukowania paragonów, która analogicznie do kasy fiskalnej pozwala na wystawienie paragonu za każdy zakup. Warto jednak wziąć pod uwagę, że nie może zastąpić kasy fiskalnej, gdyż maszyna drukująca czeki nie posiada rejestratora fiskalnego, a zatem nie należy do kategorii urządzeń kasowych.

Należy pamiętać, że łącząc UTII z innymi rodzajami opodatkowania pojawia się potrzeba wykorzystania kasy fiskalnej do tego rodzaju działalności, które nie wchodzą w zakres jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego.

Czy kasa fiskalna jest potrzebna indywidualnemu przedsiębiorcy z patentem w 2016 roku?

Indywidualni przedsiębiorcy mają jeszcze jedną szansę na wykluczenie stosowania kas fiskalnych w swojej pracy – system patentowy. System ten dotyczy wyłącznie indywidualnych przedsiębiorców, którzy świadczą usługi domowe ludności i płacą koszt patentu, który jest liczony jako potencjalny dochód za określony okres. Dzięki temu, że przedsiębiorca płaci podatek od swoich potencjalnych dochodów, niezależnie od ich rzeczywistej wielkości, nie ma konieczności korzystania z kasy fiskalnej. Jeśli system patentowy zostanie połączony z innymi rodzajami opodatkowania, konieczne będzie skorzystanie z kasy fiskalnej.

Zapisz artykuł za pomocą 2 kliknięć:

Podmiot gospodarczy musi korzystać z kas fiskalnych, biorąc pod uwagę wszystkie wymogi prawne, ponieważ niezastosowanie się do ustalonej procedury transakcji gotówkowych będzie wiązać się z karami finansowymi i niepotrzebną uwagą organów podatkowych w przyszłości. Ponadto pociągnięcie do odpowiedzialności podatkowej może skutkować odmową udzielenia pomocy państwa w postaci. Warto także wziąć pod uwagę fakt, że nowoczesne kasy fiskalne to nie tylko sposób kontroli skarbowej przez organy podatkowe nad przychodami, ale także szansa na ustanowienie w przedsiębiorstwie nowoczesnego systemu księgowego, który pozwala na budowanie skutecznych strategii dalszego rozwoju biznesu . Dlatego kasa fiskalna nie jest złem, ale pilną potrzebą współczesnego biznesu.

W kontakcie z

Trzecia fala nowelizacji prawa rozpoczyna się w 2019 roku 54-FZ „W sprawie korzystania ze sprzętu kasowego”. Kto i kiedy powinien zainstalować kasę internetową? Jak się zarejestrować i gdzie serwisować kasę fiskalną? Jakie informacje powinienem zawrzeć na paragonie i jak uniknąć mandatów?

Przejście do pracy w ramach nowego zlecenia to nie tylko zakup nowego sprzętu kasowego. Teraz musisz wpisać nazwy towarów na paragonach, więc potrzebujesz programu kasowego. Nasza bezpłatna aplikacja Cash Desk MySklad obsługuje to i wszystkie inne wymagania 54-FZ. Pobierz i wypróbuj teraz.

54-FZ. Nowa procedura korzystania z CCP od 2018 roku

• Główna nowelizacja ustawy 54-FZ „O korzystaniu z urządzeń kasowych” z 2017 r. zmienia sposób współpracy organizacji branżowych z organami podatkowymi. Zmiany dotykają większość przedsiębiorców. Nowa procedura korzystania z systemów kasowych zakłada, że ​​dane sprzedażowe z każdego wystawionego czeku muszą być przesyłane do urzędu skarbowego za pośrednictwem Internetu. Przesyłane są za pośrednictwem operatora danych fiskalnych (FDO). Konieczne jest zawarcie umowy z jedną ze spółek OFD.
• Przedsiębiorcy mogą teraz korzystać wyłącznie z kas fiskalnych z napędem fiskalnym (FN). FN jest potrzebny do rejestrowania i przechowywania informacji o obliczeniach przeprowadzanych na kasach fiskalnych. Wszystkie kasy fiskalne dopuszczone do użytku są uwzględnione w rejestrze Federalnej Służby Podatkowej. Urząd skarbowy certyfikował już ponad 100 nowych modeli CCP różnych producentów. Prowadzony jest także rejestr napędów fiskalnych – jest ich już ponad 15. Więcej szczegółów: kasy fiskalne w 2019 r. >>
• Kasę online możesz zarejestrować w urzędzie skarbowym przez Internet, ale dopiero po podpisaniu umowy z OFD. Ale nie musisz już kontaktować się z centralnym centrum serwisowym. Do korzystania z CCP nie jest już wymagane obowiązkowe zawarcie umowy z serwisem technicznym. Przedsiębiorca sam decyduje, czy wybrać centrum serwisowe, czy inne centrum usług, czy też zrobić wszystko sam.
• Od 1 stycznia 2019 roku kasa internetowa musi obsługiwać format danych fiskalnych 1.05 i stawkę VAT 20%. Bez aktualizacji nie będzie działać. Przeczytaj więcej o przejściu na FFD 1.05 i VAT 20% >>
• Choć przekazywanie danych do urzędu skarbowego stało się procedurą internetową, ustawa 54-FZ „O stosowaniu kas fiskalnych” nie zawiera przepisów stanowiących, że w 2019 r. nie jest konieczne wystawianie czeku papierowego. Na prośbę kupującego oprócz tego wydrukowanego na kasie należy przesłać mu dokument e-mailem lub SMS-em. Czek elektroniczny jest odpowiednikiem czeku papierowego.
• Od 2018 r. Ustawa kpk wymaga podawania większej ilości danych na kontrolach i rygorystycznych formularzach sprawozdawczych. Np. lista sprzedanych towarów (ze wskazaniem cen, rabatów), numer seryjny napędu fiskalnego oraz numer telefonu lub adres e-mail kupującego, jeżeli dokument przekazywany jest w formie elektronicznej. Nowe obowiązkowe dane dotyczące kontroli CCP i BSO w 2019 r. >>
• Zmiany w 54-FZ dotknęły także przedsiębiorców posiadających patenty i UTII: od 2018 roku również oni zaczynają instalować kasy fiskalne, choć wcześniej byli generalnie zwolnieni z korzystania z kas fiskalnych. Osoby pracujące w handlu detalicznym i gastronomii publicznej musiały przejść na nowy porządek od 1 lipca tego roku. W pozostałej części korzystanie z CCP jest obowiązkowe od 1 lipca 2019 r. Przeczytaj wszystko o odroczeniach dla kas online >>
• Koszty zakupu kasy fiskalnej można odliczyć od podatku - do 18 000 rubli za każde urządzenie. Ale nie wszyscy.
• Ustawa o KPK obowiązująca od 2018 roku nie wszystkich dotknęła. Niektóre organizacje są zwolnione z korzystania z kas fiskalnych. Dowiedz się, kto nie musi zapisywać się do kasy online >>
• Możesz także wyrejestrować kasę fiskalną bez wizyty w urzędzie skarbowym - za pośrednictwem konta osobistego na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Ale urząd skarbowy może to zrobić siłą.

Zastosowanie kas fiskalnych w latach 2018-2019 – jak to wygląda w praktyce

Po zarejestrowaniu kasy sprzedawca zaczyna z nią pracować. Korzystanie z systemów kasowych w latach 2018-2019 zasadniczo nie odbiega od zwykłej pracy. Kupujący płaci za towar i otrzymuje paragon - teraz w formie elektronicznej. Rejestrator fiskalny przesyła informację o sprzedaży lub zwrocie do operatora danych fiskalnych. OFD przetwarza te informacje, przesyła potwierdzenie do kasy, a dane do urzędu skarbowego. Wszystkie informacje przekazywane są równolegle z rejestracją czeku, czyli czas obsługi klienta nie ulega zmianie.

Nowe zasady korzystania z kas fiskalnych w 2018 r. pomogły państwu zapewnić przejrzystość handlu. Jednak dla przedsiębiorców ponowne wyposażenie stanowiska kasjera to dodatkowy koszt. Ministerstwo Finansów obliczyło, że w 2018 r. CCP kosztowało średnio 25 000 rubli. Kasa fiskalna online dla sklepu: ile to kosztuje i jak zaoszczędzić >>

Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy posiadający patent i UTII mogą zwrócić do 18 000 rubli za każdą kasę fiskalną: od 2018 roku weszła w życie taka nowelizacja ustawy o kasach fiskalnych. Aby to zrobić, należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w celu uzyskania odliczenia podatkowego. Co więcej, można ją otrzymać nie tylko za zakup kasy fiskalnej, ale także za usługę jej konfiguracji i podłączenia do OFD. Ulga podatkowa na zakup kas fiskalnych: wymagania obowiązkowe >>

Jakie są konsekwencje nieprawidłowego użytkowania urządzeń kasowych w 2019 roku?

Urząd skarbowy nałożył już pierwsze kary za naruszenie wymogów 54-FZ. Za niekorzystanie z nowej kasy przedsiębiorca może zostać ukarany grzywną w wysokości 25–50% kwoty przekazanej przez kasę, nie mniej jednak niż 10 000 rubli. Organizacje - 75–100%, ale nie mniej niż 30 000 rubli. Za korzystanie z kasy fiskalnej niezgodnie z wymogami prawa indywidualnemu przedsiębiorcy grozi kara do 3000 rubli, a firmie do 10 000 rubli. W przypadku powtarzającego się naruszenia, jeżeli kwota rozliczenia przekracza 1 milion rubli, działalność przedsiębiorcy lub organizacji może zostać zawieszona na okres do 90 dni.

Od 1 lipca 2018 roku wzrosły kary za nieprawidłowe korzystanie z kas fiskalnych. W Kodeksie wykroczeń administracyjnych wprowadzono zmiany – teraz będą karać także za fikcyjne kontrole kasowe. Od firm będą mogli odzyskać do 40 000 rubli, a od indywidualnych przedsiębiorców do 10 000 rubli. Federalna Służba Podatkowa będzie mogła również nałożyć na organizacje karę do 100 000 rubli, a przedsiębiorców do 50 000 rubli za błędnie wskazane towary na paragonie lub nieterminowym przesłaniu danych fiskalnych. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub firma zostanie przyłapana na ponownym naruszeniu tego przepisu, a kwota ugody przekroczy 1 milion rubli, kara wyniesie od 800 000 do 1 miliona rubli.

Ponadto urzędnicy skarbowi będą mieli prawo zablokować działanie kas fiskalnych, z których korzystano w czasie naruszenia. Będzie to możliwe w obecności dwóch świadków lub przy wykorzystaniu nagrania wideo.

Co robić?

Dla części beneficjentów przejście na nowe zlecenie zakończy się 1 lipca 2019 r., ale dla większości przedsiębiorców rozpoczęło się już 1 lipca 2018 r. Dlatego zakup sprzętu trzeba już teraz. Nie ma już gdzie tego odkładać: należy pamiętać, że proces może zająć dużo czasu – potrzebna kasa może nie być dostępna, na dostawę trzeba będzie poczekać, zarejestrowanie kasy również zajmie trochę czasu. A potem będziesz musiał także skonfigurować kasę fiskalną, wybrać i zainstalować program kasowy, sprawdzić to wszystko pod kątem kompatybilności i nauczyć się pracować.

Dzięki gotowemu rozwiązaniu przejście będzie znacznie łatwiejsze i szybsze. Oferujemy kasę internetową pod klucz: w jednym zestawie – kasa fiskalna z napędem fiskalnym, abonament OFD oraz wygodny program kasowy. Nie ma potrzeby czekać na dostawę – cały sprzęt mamy w magazynie. Pomożemy Ci wszystko skonfigurować i nauczymy obsługi programu. Rozwiązanie jest sprawdzone i niezawodne: zostało już przetestowane w zeszłym roku przez naszych użytkowników, którzy uczestniczyli w pierwszej fali wdrożeń kas fiskalnych online.

Eksperci przewidują, że na rynku zabraknie napędów fiskalnych, co doprowadzi do zawyżenia ich cen. Według Izby Handlowo-Przemysłowej Federacji Rosyjskiej dziś FN są produkowane znacznie rzadziej niż kasy fiskalne, a opóźnienia w dostawach sięgają trzech miesięcy.

Dlatego rozpocznij przejście już teraz – bez czekania do ostatecznego terminu. A MySklad pomoże Ci zaoszczędzić czas, nerwy i pieniądze. Koszt naszego zestawu Economy objęty jest ulgą podatkową. A nasz program kasowy jest kompatybilny z nowymi modelami kas, nie wymaga instalacji ani kosztownego wdrożenia i nadaje się do automatyzacji dowolnej liczby punktów sprzedaży detalicznej.

U nas niezawodnie! MySklad jest oficjalnym uczestnikiem pierwszego eksperymentu z kasami internetowymi – projektu pilotażowego, który został przeprowadzony jeszcze w 2015 roku. Wtedy to po raz pierwszy kilka tysięcy kas fiskalnych zostało wyposażonych w moduł przekazujący dane do Federalnej Służby Skarbowej. Projekt uznano za udany i wdrożono w całej Rosji.

Zastosowanie CCT dla uproszczonego systemu podatkowego w latach 2018-2019

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych korzystanie z kasy fiskalnej w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2018 r. było konieczne, a także w przypadku osób prawnych. Prawo odroczenia do 1 lipca 2019 r. otrzymały jedynie te spółki i przedsiębiorcy, którzy w uproszczony sposób świadczą usługi dla ludności. Zamiast korzystać z kas fiskalnych, nadal mogą wydawać klientom rygorystyczne formularze sprawozdawcze.

Zastosowanie systemów kasowych w obsłudze ludności w 2019 roku

Nie, w 2019 roku nie jest to konieczne – pod warunkiem, że indywidualny przedsiębiorca lub firma wystawi klientom rygorystyczne formularze sprawozdawcze.

Czy indywidualni przedsiębiorcy korzystający z patentu otrzymają odroczenie korzystania z CCP w 2019 roku?

Zapraszamy również do obejrzenia nagrania naszego seminarium, gdzie szef działu sprzedaży w MySklada Ivan Kirillin opowiadał o zmianach w 54-FZ, jak wybrać kasę fiskalną, która opcja jest odpowiednia dla sklepu internetowego, jak przejść na FFD 1,05 i VAT 20%.