Limit transakcji gotówkowych. Cechy procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej

W dniu 1 czerwca 2014 r. weszła w życie nowa, poprzednia procedura dotycząca transakcji gotówkowych, zatwierdzona Regulaminem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 października 2011 r. nr 373-P (zwanym dalej Regulaminem ), przestała obowiązywać. Co w tym zakresie powinny wziąć pod uwagę osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy, którzy, co warto zaznaczyć, dokonują transakcji gotówkowych w sposób uproszczony?

Przeanalizujmy dyrektywę Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy” (dalej zwana Dyrektywą nr 3210-U) i omówić główne punkty.

Przede wszystkim jednak zauważamy: w związku ze zmianą procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych konieczna jest aktualizacja dokumentów wewnętrznych, powołując się na Uwaga nr.3210-U. Przede wszystkim dotyczy to kolejności o limicie salda gotówkowego . Być może od tego zaczniemy.

Limit gotówkowy dla osoby prawnej: wybierz formułę obliczeniową

notatka

Limit salda gotówkowego w kasie ustalany jest w rublach; Aby zaokrąglić określony limit do najbliższego rubla, można zastosować matematyczne zasady zaokrąglania ( Pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 września 2012 r. Nr. 36-3/1876 , Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 03.06.2014 r. Nr.  ED-4-2/4116).

W Instrukcja nr.3210-U(jednak podobnie jak w poprzednim dokumencie) zaproponowano dwa wzory na obliczenie maksymalnego dopuszczalnego salda gotówkowego. Ale zasada wyboru jednego z nich jest teraz bardziej przejrzysta i nie ma już dwuznaczności, która (kiedyś) mogłaby prowadzić do przykrych konsekwencji. (Pamiętajcie, w Przepisy prawne mówiono, że w przypadku braku przychodów gotówkowych limit należy obliczać od wydatków, nie określono jednak, kiedy dokładnie przychodu powinno brakować: w wybranym okresie rozliczeniowym, przez cały okres istnienia firmy, czy też w okresie okres, w którym ustalony limit będzie obowiązywał.)

Tak więc teraz wybór jednej ze formuł obliczania limitu gotówkowego w kasie jest całkowicie pozostawiony uznaniu organizacji mimo wszystko od obecności lub braku przychodów.

Formuła 1: oparta na wpływach pieniężnych

notatka

Limit salda gotówkowego odrębnego oddziału (w ramach ogólnego limitu gotówkowego organizacji) ustala organizacja, o której wydawany jest dokument administracyjny, którego kopia przesyłana jest do odrębnego działu w sposób określony przez organizację ( ust. 6 s. 2Instrukcja nr.3210-U).

Jeżeli oddzielny oddział samodzielnie wpłaca środki pieniężne na rachunek bankowy otwarty przez organizację, organizacja macierzysta ustala limit salda gotówkowego dla oddzielnego oddziału w sposób przewidziany dla osoby prawnej. Innymi słowy, w tym przypadku wydzielony oddział będzie miał swój własny limit gotówkowy, niezależny od limitu organizacji.

Wzór na obliczenie limitu gotówkowego wygląda następująco:

L=V/P × Nc , Gdzie:

L - limit salda gotówkowego (RUB);

V - wielkość wpływów pieniężnych;

R - okres rozliczeniowy (dni robocze), za który uwzględniana jest wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi. Może to uwzględniać okresy szczytowych wpływów gotówkowych, a także dynamikę wpływów gotówkowych w podobnych okresach w latach poprzednich. Okres rozliczeniowy wynosi nie więcej niż 92 dni robocze osoby prawnej;

Nc - okres pomiędzy dniami dostarczenia otrzymanych wpływów pieniężnych do banku: od 1 do 7 dni roboczych, a w przypadku osoby prawnej zlokalizowanej w miejscowości, w której nie ma banku - do 14 dni roboczych.

Formuła druga: według wydatkowania środków

We wzorze na wyliczenie limitu salda gotówkowego dla rozpatrywanej opcji (w porównaniu do wzoru pierwszego) zmienia się jeden wskaźnik i w rezultacie wygląda to następująco:

L=R/P × Nc , Gdzie:

R - wielkość wypłat środków pieniężnych, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń na rzecz pracowników.

Kiedy dopuszczalne jest przekroczenie limitu?

W pozostałych przypadkach niedopuszczalne jest gromadzenie przez osobę prawną w kasie środków pieniężnych przekraczających ustalony limit salda gotówkowego ( ust. 7 I 8 klauzula 2 Instrukcja nr.  3210-U).

Dokumentacja

Od 2015 roku...

Wymagania dotyczące oprogramowania i sprzętu są następujące: muszą mieć funkcję rozpoznawania co najmniej czterech nadających się do odczytu maszynowego zabezpieczeń banknotów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, których listę ustala akt regulacyjny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej ( ust. 5 s. 4 I punkt 8.1 Instrukcje№ 3210-U).

„W sprawie trybu przeprowadzania obrotu gotówkowego przez osoby prawne oraz uproszczonego trybu przeprowadzania obrotu gotówkowego przez przedsiębiorców indywidualnych i małych przedsiębiorców.”

Przyjrzyjmy się aktualnym zagadnieniom przeprowadzania transakcji gotówkowych w 2016 roku.

Rejestracja kas fiskalnych w organach podatkowych i stosowanie kas fiskalnych w 2016 roku

Pytanie 1: LLC (USN - 6%) zajmuje się świadczeniem usług (naprawa mieszkań i biur). W umowie jest napisane, że tylko usługi i materiały pochodzą od klienta (czyli istnieje możliwość skorzystania z BSO). Jeżeli w ramach umowy LLC sprzedaje klientowi materiały, czy można skorzystać z BSO, czy konieczne jest skorzystanie z KKM?

Odpowiedź: Należy pamiętać, że BSO można wykorzystywać wyłącznie w zakresie świadczenia usług dla ludności. W tym przypadku mówimy o sprzedaży materiałów. W związku z tym przy sprzedaży materiałów do naprawy za gotówkę należy korzystać z kas fiskalnych.

Pytanie 2: W uproszczonym systemie podatkowym handel detaliczny odbywa się w kilku centrach handlowych w Moskwie (w różnych spółkach akcyjnych). Siedziba organizacji znajduje się na terenie 26. Inspektoratu Skarbowego. Czy organizacja ma prawo rejestrować wszystkie kasy fiskalne w 26 Inspekcji Skarbowej, czy też konieczne jest tworzenie odrębnych wydziałów w miejscu zainstalowania kas fiskalnych?

Odpowiedź: Kasa fiskalna musi być zarejestrowana w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca faktycznej lokalizacji wyodrębnionego oddziału, na terenie którego kasa będzie użytkowana.

Pytanie 3: W ciągu dnia kasa nie była włączona, nie było przychodów. Czy muszę na koniec dnia włączyć kasę i sporządzić zerowy raport Z? A czy brak transakcji powinien zostać odzwierciedlony w dzienniku kasjera-operatora? A jeśli nie zostało uwzględnione w sieci, to nie ma potrzeby nigdzie odzwierciedlać niczego?

Odpowiedź: Ustawodawstwo nie daje bezpośredniej odpowiedzi na to pytanie. Ale w tej kwestii w mediach pojawiły się wyjaśnienia organów podatkowych, że jeśli kasa w ciągu dnia w ogóle nie była włączona, to raportu Z nie należy drukować na koniec dnia.

Zwróć także uwagę na następujące wyjaśnienia: jeśli kasa została włączona na początku zmiany, konieczne jest wystawienie raportów Z, nawet jeśli przez całą zmianę nie było przychodów („Kasa pod kontrolą” , wywiad z Ya.Ya.Khometsem, doradcą wydziału kontroli działalności gospodarczej w zakresie działalności regulowanej przez państwo i stosowania CCT przez Federalną Służbę Podatkową Rosji, doradcą państwowej służby cywilnej Federacji Rosyjskiej II klasy; czasopismo „W toku spraw prawnych”, nr 10, maj 2009).

Pytanie 4: Czy organizacja ma prawo wpłacać wkład do kapitału docelowego zdeponowanego w kasie na pokrycie kosztów podróży, z pominięciem banku?

Odpowiedź: tak, możesz.

Sprawdzanie kasy

Pytanie: Kto teraz sprawdza kasę? Czy sprawdzanie kasy ulega przedawnieniu? Za jaki okres można sprawdzać kasę fiskalną?

Odpowiedź: dyscyplina gotówkowa organizacji jest sprawdzana przez Federalną Służbę Podatkową. W piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 września 2012 r. Nr AS-4-2/15195 stwierdza się, że obowiązujące akty prawne nie ograniczają częstotliwości kontroli kompletności rozliczania wpływów pieniężnych w organizacjach i indywidualnych przedsiębiorcach .

W związku z tym inspektorat może kontrolować organizację kilka razy w roku. Za nieprzestrzeganie dyscypliny pieniężnej organizacja może zostać ukarana grzywną zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w wysokości do 50 000 rubli. Przedawnienie przestępstw administracyjnych wynosi dwa miesiące.

Kary za nieprzestrzeganie dyscypliny gotówkowej

Pytanie 1: mikroprzedsiębiorstwa (handel detaliczny) uproszczony system podatkowy „dochody, minuty, wydatki”. Stan środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2015 roku wynosi 950 000 RUB. Limit salda gotówkowego został anulowany. Czy podczas audytu można zgłaszać roszczenia wobec organizacji (w kasie jest duża kwota)?

Odpowiedź: Zgodnie z klauzulą ​​2 Rozporządzenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U organizacje małych przedsiębiorstw nie mogą ustalać limitu salda środków pieniężnych i przechowywać ich w całości w kasie bez zdeponowania ich w kasie Bank. Zatem w tej sprawie nie powinno być żadnych roszczeń.

Pytanie 2: Jaka kara grozi za obsługę kasy fiskalnej poza miejscem rejestracji?

Odpowiedź: Organizacja działająca za pośrednictwem odrębnych oddziałów znajdujących się w tej samej gminie na terytoriach podlegających jurysdykcji różnych organów podatkowych musi zarejestrować sprzęt kasowy w określony sposób w terytorialnym organie podatkowym w lokalizacji jednego z jej odrębnych oddziałów, w którym organizacja jest zarejestrowana ( pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 sierpnia 2010 r. nr 03-01-15/7-183). Jeżeli kasa fiskalna, z której korzysta odrębny oddział, jest zarejestrowana w organie podatkowym w innym miejscu niż siedziba odrębnego oddziału, może zostać nałożona kara pieniężna zgodnie z art. 2 ust. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w formie upomnienia lub nałożenia kary administracyjnej.

Pytanie 3: Jakie naruszenia dotyczące środków pieniężnych są w toku? Jaki jest czas trwania naruszeń pieniężnych?

Odpowiedź: Za nieprzestrzeganie dyscypliny gotówkowej na spółkę może zostać nałożona kara pieniężna z art. 15.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Czyli odpowiedzialność administracyjna. Zgodnie z art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej termin przedawnienia wynosi dwa miesiące, a w przypadku naruszeń ciągłych - od momentu wykrycia. Naruszenia, które można zakwalifikować jako ciągłe, zostały wymienione w ust. 1 art. 4.5 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z przepisami tego artykułu naruszenie zasad obrotu gotówką nie powinno być uznawane za przestępstwo ciągłe.

Zniesiono limit gotówkowy dla małych firm

Pytanie: Czy konieczne jest ustalenie limitu salda środków pieniężnych dla indywidualnego przedsiębiorcy? Czy w 2016 roku maksymalny limit rozliczeń pomiędzy organizacjami a indywidualnymi przedsiębiorcami pozostanie bez zmian?

Odpowiedź: Tak, limit IP może nie zostać określony.

Pojęcie kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych nie jest zdefiniowane w Dyrektywie 3210-U. Nie oznacza to jednak, że przedsiębiorcy mogą całkowicie odmówić przeprowadzania transakcji gotówkowych. Obowiązuje do nich uproszczona procedura prowadzenia kasy fiskalnej, która jest przewidziana w tej samej dyrektywie 3210-U.

Limit wpłat pomiędzy organizacjami a przedsiębiorcami pozostaje bez zmian. Jeśli dokonujesz płatności z osobą prawną, limit w ramach jednej umowy wynosi nie więcej niż 100 000 rubli (Instrukcje Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U).

Aby rozliczyć gotówkę organizacji, istnieje rachunek księgowy 50, obciążenie rachunku pokazuje kwoty wpływające do kasy od kontrahentów oraz kredyty pokazujące kwoty wychodzące. Oczywiście saldo odzwierciedla ilość pieniędzy dostępnych w gotówce w danym momencie. Wszystkie transakcje gotówkowe muszą być odzwierciedlone na tym koncie.

Transakcje biznesowe związane z przepływem środków pieniężnych nazywane są transakcjami gotówkowymi. Oprócz gotówki w kasie można przechowywać dokumenty pieniężne, do których zaliczają się np. bilety i bony.

Transakcje takie obejmują wpływy i wypływy środków pieniężnych.

Transakcje gotówkowe, tak jak wszystkie inne transakcje biznesowe, przeprowadzane są w oparciu o dokumenty pierwotne (przeczytaj, jakie to dokumenty). Księgowość jest możliwa tylko wtedy, gdy dostępne są dokumenty potwierdzające.

Formy dokumentów kasowych mają ujednolicone formy wskazane poniżej. Wypełniając formularze należy pamiętać, że niedozwolone są korekty dokumentów takich jak paragony i notatki wydatkowe.

Podstawowe dokumenty kasowe:

• KO-1 to ujednolicony formularz formalizujący odbiór (księgowanie) gotówki, formularz ten nazywa się „Polecenie odbioru gotówki”;
• KO-2 – standardowy formularz odzwierciedlający wydanie środków z kasy fiskalnej, nazwa tego formularza to „Zlecenie wydania gotówki”;
• KO-3 – powyższe formularze zamówień muszą być zarejestrowane w specjalnie do tego przeznaczonym dzienniku, ujednoliconym formularzu KO-3;
• KO-4 jest również jednym z obowiązkowych dokumentów, które należy przechowywać w przedsiębiorstwie, formularz ten nazywa się „Księgą kasową”, rejestruje wszystkie ruchy w kasie. Zapisów w tej księdze dokonuje się na podstawie wypełnionych pierwotnych dokumentów pieniężnych przychodzących i wychodzących. Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą prowadzić tej księgi, jeżeli prowadzą ewidencję przychodów i wydatków;
• ogłoszenie o wpłacie gotówki do banku, formularz 0402001, stosowany jest przy wpłacie gotówki z kasy do banku;
• Pokwitowanie gotówkowe służy do wypłaty gotówki z konta czekowego.

Wypełnianie dokumentów kasowych z możliwością pobrania formularzy i próbek znajdziesz w.

Do korzystania z płatności gotówkowych konieczne jest korzystanie z kasy fiskalnej, przy niektórych rodzajach czynności dopuszczalne jest korzystanie z niej. Obecnie zakup kasy fiskalnej kosztuje 15 000 rubli.

Limit gotówkowy

Istnieje coś takiego jak „limit gotówkowy” – jest to ilość gotówki, którą można pozostawić na koniec dnia roboczego. Wskaźnik ten ustalają osoby prawne niezależnie na podstawie dokumentu administracyjnego. Przedsiębiorcy indywidualni i małe przedsiębiorstwa nie mogą ustalać limitu.

Kwota środków przekraczająca limit na koniec dnia roboczego jest przekazywana na rachunek bieżący organizacji, czyli przekazywana bankowi i konieczne jest wypełnienie formularza 0402001 - ogłoszenie o wkładzie pieniężnym.

Pieniądze przekraczające limit można przechowywać wyłącznie w przypadku, gdy są przeznaczone na wypłaty wynagrodzeń pracownikom oraz świadczenia socjalne i mogą znajdować się w kasie firmy przez 3 dni; do tych 3 dni należy również wliczyć dzień, w którym pieniądze otrzymujemy z banku. Ponadto pieniądze mogą pozostać, jeśli transakcje gotówkowe w organizacji zostały przeprowadzone w weekend lub święto, kiedy nie można zdeponować tych pieniędzy w banku.

Organizacja może otrzymać środki pieniężne z rachunku bankowego wyłącznie na następujące cele:

• na wypłatę wynagrodzeń pracownikom,
• pokrycie wydatków związanych z podróżą służbową,
• na różnego rodzaju potrzeby gospodarcze.

Gotówkę możesz otrzymać na podstawie czeku.

Do zarządzania kasą z reguły zatrudniana jest specjalna osoba - kasjer. Ponadto obowiązki na tym stanowisku może wykonywać księgowy lub sam menedżer (jeśli organizacja jest mała). Rachunkowość transakcji gotówkowych regulują niektóre dokumenty legislacyjne.

W związku z ustanowieniem procedury, którą Bank Centralny zalegalizował 11 marca 2014 r., każda transakcja gotówkowa musi być przeprowadzana według określonych zasad. Na mocy tych przepisów wiele rodzajów transakcji gotówkowych zostało uproszczonych.

W tym artykule przeanalizujemy wszystkie niuanse prowadzenia tych operacji organizacji.

Plusy nowego prawa

W porównaniu z poprzednią ustawą nowe przepisy nieco uprościły ich działanie, poprzez zniesienie limitu gotówkowego. Oni także Nie należy już prowadzić książeczek kasowych i zamówień i mogą samodzielnie określić, według jakiego wzoru ustalić limit gotówkowy.

Kiedy indywidualny przedsiębiorca samodzielnie przeprowadza wszystkie transakcje gotówkowe, może z łatwością obejść się bez wpływów i paragonów gotówkowych. W przeciwnym razie, jeśli tę pracę wykonuje księgowy lub kasjer, wówczas dokumenty te nie są wymagane przez prawo, ale są pożądane do kontrolowania przepływu środków przez samego przedsiębiorcę.

Dla przedsiębiorców indywidualnych przewidziano kolejne złagodzenie, zgodnie z którym dopuszczalna jest zmiana oznaczeń w dokumentach związanych z transakcjami gotówkowymi, ale nie w RKO (polecenie rozliczenia gotówkowego) i PKO (polecenie odbioru gotówki). Przedsiębiorcy nie mają prawa przeznaczać uzyskanych środków na następujące cele:

• spłacić kredyty bankowe lub odsetki od nich;
• za pomocą tych pieniędzy zabrania się przeprowadzania transakcji na papierach wartościowych;
• dokonywać płatności za wynajem nieruchomości;
• organizować lub prowadzić gry hazardowe.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych świadczących usługi dla ludności korzystanie z kas fiskalnych zostaje anulowane w przypadku wydania ścisłych formularzy sprawozdawczych. W przypadku pozostałych przedsiębiorców indywidualnych i małych firm posiadanie kasy fiskalnej jest obowiązkowe.

Od 2015 r. nie ma obowiązku stosowania urządzeń dla przedsiębiorców indywidualnych prowadzących określony rodzaj handlu (handel z cystern, na targach, w kioskach oraz przyjmowanie opakowań szklanych).

Więcej o nowym prawie można dowiedzieć się z poniższego filmu:

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych dla osób prawnych

Dla wszystkich osób prawnych wpisanych osób ograniczenia w przechowywaniu gotówki. Są zobowiązani do przekazania pieniędzy bankowi lub organizacji finansowej związanej umową o prowadzeniu takich operacji z Bankiem Rosji. W takim przypadku bank lub organizacja musi zapewnić odbiór, przeliczenie, pakowanie i transport legalnej gotówki. osobie z możliwością dalszego zasilenia jej rachunku bieżącego.

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najprostszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo czasu i pieniędzy. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Docelowy przepływ środków pieniężnych

Zgodnie z prawem osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy mają prawo wydawać pieniądze wyłącznie:

• o wydawanie wynagrodzeń i zaliczek dla pracowników ujętych na listach płac funduszu wynagrodzeń;
• na pokrycie potrzeb socjalnych, na przykład zwolnień lekarskich;
• płacić za sprawy ubezpieczeniowe, mimo że osoba fizyczna zapłaciła za swoją umowę gotówką i nie więcej niż 100 000 rubli za umowę;
• na wydanie środków pieniężnych na potrzeby konsumpcyjne pracownika przedsiębiorstwa niezwiązane z jego bezpośrednią działalnością, ale nie więcej niż 100 000 rubli;
• zapłaty za dostarczony towar lub usługę (nie dotyczy to zakupu papierów wartościowych);
• zwrócić Klientowi pieniądze w przypadku zwrotu towaru lub niewykonania usługi.

Zgodnie ze starym ustawodawstwem przedsiębiorstwo, przedsiębiorca indywidualny lub osoba prawna nie miała prawa wydawać swoim pracownikom środków pieniężnych na pożyczki konsumenckie. Według nowego prawa kredyt konsumencki może mieć dowolny charakter, czyli niekoniecznie na zakup sprzętu AGD czy samochodu, ale także na dokształcanie czy inne potrzeby. Najważniejsze jest to, że nie przekracza limitu określonego przez prawo i jest wydawany w rublach.

Wydatek pieniędzy z rachunku przedsiębiorstwa, przedsiębiorcy indywidualnego i osoby prawnej

Zgodnie z przyjętymi instrukcjami przedsiębiorcy indywidualni i przedsiębiorstwa mają prawo wydawać gotówkę z kasy fiskalnej, jeżeli wpłynęła ona tam z ich konta osobistego. Mogą to być wydatki:

• w przypadku wszelkich transakcji papierami wartościowymi;
• w przypadku opłat za wynajem nieruchomości;
• za wszelkie płatności z tytułu pożyczek - od ich pełnej spłaty po spłaty odsetek.

Zgodnie z tym ustawodawstwem dla każdej indywidualnej umowy zalegalizowany jest limit 100 000 rubli. Nie dotyczy to rachunków bieżących osób fizycznych.

Organizacja transakcji gotówkowych i dokumentów

Pracownik kasowy jest wyznaczany przez samego przedsiębiorcę lub wykonuje wszystkie operacje osobiście. Każda transakcja pieniężna należy dołączyć nakazy wydatków i pokwitowań. Podpis na dokumentach może być złożony wyłącznie przez osobę upoważnioną do jego złożenia - księgowego lub kasjera, a także musi znajdować się pieczęć lub pieczęć, na której wskazane są dane potwierdzające legalność tej transakcji pieniężnej.

Przy każdym przyjęciu lub wydaniu gotówki kasjer ma obowiązek wpisać kwoty do księgi kasowej. Na koniec pracy jest zobowiązany sprawdzić dane w księdze ze wskaźnikami rozliczeń gotówkowych oraz rozliczeń gotówkowych i sald kasowych oraz wskazać salda gotówkowe w księdze, a następnie złożyć swój podpis. Jeśli jest księgowy, musi sprawdzić te wskaźniki lub menedżer robi to osobiście.

Dokumentacja kasowa

W zależności od wielkości przedsiębiorstwa lub na wniosek jego kierownika transakcje gotówkowe mogą być przeprowadzane zarówno w odpowiedniej księdze, jak i w formie elektronicznej. Wpływy gotówkowe i polecenia zapłaty nazywane są pokwitowaniami gotówkowymi. Do ich prawidłowego wypełnienia potrzebne są:

• dokumentację sporządza główny księgowy lub księgowy firmy lub kasjer;
• ta osoba lub osoby odpowiedzialne muszą być określone w specjalnym dokumencie podpisanym przez kierownika przedsiębiorstwa;
• należy zawrzeć z nimi umowę o świadczenie odpowiednich usług dla przedsiębiorstwa z podpisami wszystkich wskazanych w niej osób oraz szefa firmy;
• Zamówienia gotówkowe może obsługiwać sam szef przedsiębiorstwa.

Zasady otrzymania polecenia odbioru

W pierwszej kolejności kasjer musi sprawdzić autentyczność podpisu kierownika lub osoby przez niego upoważnionej na poleceniu odbioru gotówki i porównać go z próbką. Następnie ma obowiązek porównać liczby wskazane w dokumentach z kwotą otrzymanej gotówki. Jeżeli kwota jest w pełni zgodna z dokumentami i dostępna, kasjer może podpisać zlecenie gotówkowe i potwierdzić tę operację swoją pieczęcią.

Jeżeli kwota gotówki nie odpowiada danym cyfrowym lub kapitałowym określonym w poleceniu odbioru, kasjer ma prawo odmówić przyjęcia gotówki.

Może żądać wydania brakującej kwoty osobie, która ją wniosła. W przypadku odmowy dokument paragonu należy przekazać księgowemu lub kierownikowi przedsiębiorstwa w celu ponownego wydrukowania w celu zaakceptowania faktycznej kwoty, a pierwszy dokument paragonu zostaje przekreślony. Dla każdego płatnika wystawiane jest odpowiednio nowe polecenie odbioru.

Zasady otrzymywania nakazu wydatkowania

Wszelkie operacje związane z wydaniem gotówki przeprowadzane są podczas rejestrowania wpływów gotówkowych. Po otrzymaniu odpowiedniego wyciągu kasjer ma obowiązek sprawdzić podpis księgowego lub kierownika na dokumencie z próbką, a także kwoty w nim wskazane z faktem gotówkowym. Kwoty należy podać zarówno cyfrowo, jak i słownie.

Wypłata gotówki może nastąpić wyłącznie po okazaniu przez odbiorcę dowodu tożsamości. W takim wypadku kasjer ma obowiązek sprawdzić nazwisko odbiorcy z danymi określonymi w zleceniu wydatku oraz zdjęcie wraz z jego okazicielem. Ma także obowiązek przygotować kwotę potrzebną do wydania, przekazać oświadczenie odbiorcy do podpisu, a następnie przy jego bezpośredniej uwadze ponownie przeliczyć pieniądze.

Wydając pieniądze w drodze pełnomocnictwa, odbiorca ma obowiązek przedstawić swoje dokumenty oraz pełnomocnictwo poświadczone notarialnie, a także jego uwierzytelnioną kopię.

Wydając gotówkę w tym przypadku kasjer ma obowiązek własnoręcznie złożyć podpis na wyciągu przed kolumną „przez pełnomocnika” i przekazać go odbiorcy do podpisu. Kopia pełnomocnictwa jest załączona do dokumentu kasowego wydatku, na którym kasjer musi podpisać wydanie gotówki tej osobie.

Kasjer nie ma obowiązku przyjmować roszczeń odbiorcy, jeżeli pieniądze nie zostały przeliczone w kasie natychmiast po otrzymaniu.

Wydanie gotówki na podstawie raportu

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Możesz wydać gotówkę pracownikowi firmy na rachunek na potrzeby przedsiębiorstwa. W takim przypadku polecenie wydatku musi zostać wydane na pisemny wniosek osoby odpowiedzialnej, w którym jest on zobowiązany wskazać wymaganą kwotę, cel otrzymania środków pieniężnych i na jaki okres. Dokument ten musi zostać podpisany przez księgowego lub kierownika przedsiębiorstwa.

Nowe zlecenie wypłaty gotówki na rachunek może zostać wydane dopiero po spłaceniu przez odbiorcę poprzedniej wpłaty. Pieniądze na konto mogą być wydawane nie tylko pracownikom przedsiębiorstwa, ale także osobom, z którymi firma ma umowy cywilno-prawne, np. spółki osobowe.

Ustalenie limitu gotówkowego

Zgodnie z nowym ustawodawstwem nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. każda firma ma obowiązek wydać organizacji polecenie dotyczące dopuszczalnej ilości gotówki pozostałej w kasie na koniec dnia roboczego. Kwota ta powinna być kwotą maksymalną dopuszczalną do przechowywania w kasie po zamknięciu danych w księdze kasowej.

Wszystko powyżej tego limitu należy przekazać do banku na przechowanie. Wyjątkiem są dni, w których wypłacane są zaliczki lub pensje pracownikom przedsiębiorstwa lub święta, gdy banki są zamknięte i przeprowadzane są transakcje gotówkowe. Dla przedsiębiorców indywidualnych i małych firm nie ma limitu gotówki w kasie.

Jak ustalić limit gotówkowy dla przedsiębiorstwa i osoby prawnej

W przypadku osób prawnych okres otrzymania i przeliczenia pieniędzy nie powinien przekraczać 92 dni.

Jednocześnie upływa termin wpłaty gotówki w banku nie może trwać dłużej niż tydzień. Oznacza to, że kwotę pobraną w terminie wyznaczonym przez przedsiębiorstwo dzieli się przez liczbę dni, biorąc pod uwagę interwał wpłaty gotówki w banku, a tym samym maksymalny dopuszczalny dzienny limit pieniędzy w kasie na koniec dnia. wylicza się dzień roboczy.

Wszelka dokumentacja dotycząca przeprowadzania transakcji gotówkowych, czy to księgi kasowe, czy ich elektroniczne odpowiedniki, jest przechowywana w terminach ustalonych przez samego przedsiębiorcę. W elektronicznych wersjach ksiąg kasowych nie można wprowadzać żadnych zmian ani poprawek, w przeciwieństwie do ich papierowych odpowiedników.

Zmiany w 2016 roku

W 2016 roku pojawia się wiele innowacji w zakresie transakcji gotówkowych:

• W przypadku osób prawnych obowiązywać będzie ograniczenie związane z przechowywaniem środków pieniężnych, zgodnie z którym będą one miały obowiązek codziennego przekazywania pieniędzy dowolnej instytucji finansowej. To z kolei będzie musiało zapewnić podstawowe operacje - liczenie, transport, zbieranie itp.
• W 2016 roku zgodnie z prawem mają obowiązywać nowe kasy fiskalne posiadające funkcję gromadzenia i przesyłania danych do organów podatkowych za pośrednictwem Internetu. Ponadto czeki będzie można wystawiać i przesyłać klientom online. W takim przypadku nie ma konieczności natychmiastowego zakupu nowego urządzenia: ze starego można korzystać do czasu zakończenia rejestracji (okres użytkowania nie może jednak przekroczyć 7 lat) lub w przypadku braku możliwości korzystania z Internetu.
• Dla indywidualnych przedsiębiorców prowadzenie dokumentacji jest uproszczone: nie muszą sporządzać dokumentów kasowych. Przykładowo od 2016 roku nie ma konieczności utrzymywania zlecenia gotówkowego wychodzącego i przychodzącego.
• Również w przypadku przedsiębiorców indywidualnych dopuszczalny jest brak limitu gotówkowego (innowacja dotyczy także osób prawnych będących małymi przedsiębiorstwami).

Innowacje w 2018 roku

W 2018 roku kontynuowany jest proces wprowadzania nowego rodzaju urządzeń kasowych, tzw. „kasy online”. Teraz dane dotyczące transakcji gotówkowych są przechowywane na specjalnym urządzeniu fiskalnym i przesyłane kanałami komunikacyjnymi bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej.

Kupujący mogą skorzystać z usługi w celu przesłania informacji o zakupie na swój adres e-mail lub telefon.

Od 31 marca 2018 roku przedsiębiorcy i organizacje zajmujące się sprzedażą napojów alkoholowych zostali zobowiązani do zainstalowania takiej kasy. A od 1 lipca 2018 r. z nowych kas online, z pewnymi wyjątkami, będą musieli korzystać wszyscy.

Aby uzyskać informacje na temat tych zmian w przepisach, obejrzyj następujący film:

Dokonując transakcji gotówkowych, wszystkie osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy kierują się zasadami ustanowionymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Od 2016 roku procedura ta uległa istotnym zmianom. Które dokładnie – przeczytaj w naszym materiale.

Co to jest dyscyplina gotówkowa?

Jak wiadomo, przepływ środków pieniężnych w każdej firmie powinien odbywać się wyłącznie za pośrednictwem kasy - jest to konieczne do kontrolowania obiegu środków, ich rozliczania i sporządzania sprawozdań finansowych firmy. Na przykład wszystkie transakcje gotówkowe, które zostaną pobrane z kasy firmy, muszą zostać przetworzone poprzez zlecenie kasowe na wydatki.

Jak wiadomo, zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych są takie same dla wszystkich przedsiębiorstw – firma nie może ich opracować samodzielnie i według własnego uznania. Formularze sprawozdawcze prezentowane są w dzienniku dokumentacji podstawowej i wymagają dopełnienia wszelkich formalności - jest to ściśle monitorowane przez inspektorów Federalnej Służby Podatkowej. A za naruszenie zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych, które zostanie ujawnione podczas kontroli podatkowej, przedsiębiorca może zostać ukarany grzywną i to w dodatku dość znaczną kwotą. Powodem „zwiększenia” uwagi organów podatkowych na prawidłowy przebieg obrotu gotówkowego przez małych i średnich przedsiębiorców jest przede wszystkim przeciwdziałanie nielegalnemu przepływowi środków pieniężnych w przedsiębiorstwach, a co za tym idzie – ukrywaniu dochodów i niem.in. płacenie od nich podatków.

Przedsiębiorcy w dalszym ciągu będą musieli rejestrować pieniądze wpływające i wychodzące z kasy, a obowiązek ten musi być spełniony niezależnie od systemu podatkowego w firmie, obecności urządzeń kasowych i liczby pracowników.

Dyscyplina gotówkowa to pewne zasady, których należy przestrzegać korzystając z gotówki w firmie. Głównym dokumentem, pewnym „postulatem” w tym zakresie dla wszystkich przedsiębiorców, jest Dyrektywa Centralnego Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U „W sprawie trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małych przedsiębiorców.” Z tytułu dokumentu jasno wynika, że ​​od 2015 r. księgowość transakcji gotówkowych została warunkowo podzielona na „pełną” procedurę księgową (dla osób prawnych) i „uproszczoną” procedurę (dla przedsiębiorców indywidualnych i małych firm).

Formy dokumentów kasowych pozostały takie same, natomiast nastąpiło szereg zmian w zakresie wypełniania i przygotowywania tych formularzy. Na przykład, zgodnie z nową dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, dokumenty gotówkowe mogą być sporządzane przez tzw. „przychodzących księgowych” - specjalistów, którzy świadczą określone usługi księgowe dla przedsiębiorstwa na podstawie umów cywilnoprawnych. Wcześniej przygotowywanie dokumentów gotówkowych było dozwolone tylko pracownikom organizacji i samym indywidualnym przedsiębiorcom.

Ale tylko pracownicy firmy lub sam indywidualny przedsiębiorca mogą samodzielnie przeprowadzać transakcje gotówkowe, na przykład wydając gotówkę z kasy lub wpłacając ją do niej. „Przychodzący” księgowy nie ma takiego prawa.

Wymieńmy podstawowe zasady dyscypliny gotówkowej, których należy przestrzegać w firmie.

1. Konieczne jest prawidłowe skompilowanie i wykonanie dokumentów kasowych firmy. Wszelkie operacje gotówką z kasy fiskalnej muszą być wykonywane przez osobę upoważnioną, czyli kasjera, księgowego lub samego przedsiębiorcę indywidualnego, jeśli w firmie nie przewidziano stanowiska kasjera. Do dokumentów wymaganych do wypełnienia w ramach dyscypliny kasowej zalicza się polecenie kasowe przychodzące, polecenie kasowe wychodzące, księga przychodów i rozchodów, płace. Dokumenty można składać zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej.
2. Organizacja musi koniecznie ustalić limit salda gotówkowego.
3. Wydawanie gotówki z kasy przedsiębiorstwa może odbywać się wyłącznie na rzecz odpowiedzialnych pracowników i na odpowiedzialne potrzeby biznesowe i zawsze musi być zaopatrzone w dokumenty potwierdzające wykorzystanie środków zgodnie z ich przeznaczeniem. Oznacza to, że wydawanie pieniędzy z kasy firmy musi być udokumentowane - czekami, fakturami itp.
4. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych płatności w ramach jednej umowy nie powinny przekraczać stu tysięcy rubli.
5. Szefom organizacji zabrania się pobierania pieniędzy z kasy w celu wykorzystania ich na potrzeby osobiste. Dla przedsiębiorców indywidualnych nie ma takich ograniczeń.

Należy zauważyć, że główne zmiany w zasadach przeprowadzania transakcji gotówkowych w latach 2015–2016, zapisane w dyrektywie Centralnego Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U, dotknęły indywidualnych przedsiębiorców. W szczególności ten akt prawny znacznie ułatwia utrzymanie dyscypliny kasowej przedsiębiorcom indywidualnym.

Prowadzenie transakcji gotówkowych dla przedsiębiorców indywidualnych: zmiany

• Indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym, UTII, patent, którzy sami otrzymują i wydają wpływy w kasie, nie mogą prowadzić dokumentów gotówkowych (polecenie odbioru gotówki przy przyjęciu gotówki w kasie, polecenie gotówki wychodzącej przy wydawaniu gotówki z kasy ) i nie prowadzą księgi kasowej, ale tylko pod warunkiem prowadzenia ewidencji przychodów i rozchodów przedmiotów podlegających opodatkowaniu oraz innych wskaźników fizycznych dla celów podatkowych. Również firma, która nie wykorzystuje gotówki do rozliczeń z pracownikami lub kontrahentami, może nie prowadzić księgi kasowej. Zdaniem ekspertów odmowa przechowywania dokumentów gotówkowych dla indywidualnego przedsiębiorcy jest niepraktyczna. Dlatego musi być przygotowany z wyprzedzeniem na to, że trudno będzie kontrolować pracowników, którzy w taki czy inny sposób uczestniczą w transakcjach pieniężnych firmy. Nie będzie żadnych dokumentów potwierdzających, że pracownik otrzymał lub odwrotnie, przekazał tę lub inną kwotę pieniędzy.

Ten format jest wygodny, jeśli sam indywidualny przedsiębiorca jest „kasjerem” firmy - w tym przypadku nie ma potrzeby kontrolowania wpływów i wydatkowania środków oraz przygotowywania dokumentacji.

Notatka
Drodzy Czytelnicy! Dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw z branży handlu i usług opracowaliśmy specjalny program „Business.Ru”, który pozwala na prowadzenie pełnej księgowości magazynowej, handlowej, finansowej, a także posiada wbudowany moduł w systemie CRM. Istnieją zarówno plany bezpłatne, jak i płatne.

• Aby prowadzić dokumentację kasową, indywidualny przedsiębiorca ma teraz prawo wyboru nośnika papierowego lub elektronicznego. Decydując się na prowadzenie dokumentacji w formie elektronicznej, obowiązkowe jest stosowanie elektronicznego podpisu cyfrowego. Jeśli dokumentacja kasowa prowadzona jest w formie elektronicznej, wówczas papierowe, podobne kopie dokumentów nie są już wymagane.

• We wszystkich dokumentach rejestrujących transakcje gotówkowe indywidualny przedsiębiorca może poprawić błędy: w tym celu należy skreślić nieprawidłowe dane, następnie wskazać obok prawidłowych informacji datę dokonania korekty i przedstawić transkrypcję korekty. Zmiany potwierdzane są podpisem pracownika, który przygotował dokument. Niedozwolone jest jednak dokonywanie poprawek w przychodzącym i wychodzącym poleceniu gotówkowym.
• Zgodnie z nowymi przepisami, indywidualny przedsiębiorca nie może wydawać wpływów spółki z kasy fiskalnej na cele takie jak spłata i udzielanie pożyczek wraz z odsetkami, transakcje papierami wartościowymi, płatności za wynajem lokalu oraz gry hazardowe. W tym celu indywidualny przedsiębiorca musi skorzystać ze środków znajdujących się na firmowym (lub indywidualnym) rachunku bieżącym w banku, czyli pobrać gotówkę z kasy fiskalnej i przelać ją na rachunek.
• W rachunkowości podatkowej nie ma konieczności wykazywania środków pobranych przez indywidualnego przedsiębiorcę z jego rachunku bankowego, a następnie zdeponowanych w kasie firmy.
• Jeżeli w określone dni w firmie nie dokonano płatności gotówkowych, wówczas wypełnianie księgi kasowej nie jest wymagane.
• Wszystkie przychody organizacji uzyskane w ciągu dnia muszą być przetwarzane za pomocą kas fiskalnych.

Limit salda środków pieniężnych w 2016 roku

Limit salda gotówkowego to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie firmy na koniec dnia roboczego.

Zgodnie z dyrektywą Centralnego Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U indywidualni przedsiębiorcy nie muszą wprowadzać limitu salda gotówkowego - organizacje małych przedsiębiorstw mogą zachować uproszczoną procedurę kasową. Przypomnijmy, że do kategorii małych przedsiębiorstw zaliczają się firmy zatrudniające mniej niż stu pracowników i roczne przychody nie większe niż 400 milionów rubli. W jej ramach dopuszcza się brak limitu środków pieniężnych dla takich przedsiębiorstw – co oznacza, że ​​firma może gromadzić w kasie nieograniczoną ilość środków pieniężnych przez czas nieokreślony. Mimo to eksperci zalecają przekazanie pieniędzy firmy bankowi - jest to poprawne z punktu widzenia bezpieczeństwa. Rezygnacja z limitu gotówkowego musi zostać wydana na podstawie dyspozycji wydanej na firmę. Wymóg ten jest również zapisany w dyrektywie Centralnego Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U. W zleceniu należy również odnotować wszystkie zmiany wprowadzone w procedurze pracy z gotówką i prowadzenia dokumentacji kasowej dla Twojej firmy.

Jeśli chodzi o organizacje, muszą one niezależnie ustalić limit salda gotówkowego w kasie - wymóg ten jest obowiązkowy. Wskaźnikiem tym jest ilość środków, które można przechowywać w kasie fiskalnej, a jeśli w firmie nie jest ustalony limit salda środków pieniężnych, przyjmuje się, że jest on równy zeru, co oznacza, że ​​firma nie ma prawa do przechowywania środków na koniec dnia roboczego. Za przetrzymywanie pieniędzy przekraczających limit w kasie organizacji szef firmy może zostać ukarany, ponieważ jest to przestępstwo. Kara dla osoby prawnej może wynieść 50 tysięcy rubli.

Nie ma konieczności uzgadniania z bankiem wysokości limitu salda gotówkowego, konieczne jest jednak wystawienie dla firmy zlecenia (dokumentu administracyjnego) ustalającego limit salda środków pieniężnych.

Naruszenie dyscypliny gotówkowej: odpowiedzialność

Jak wspomniano powyżej, przestrzeganie dyscypliny kasowej i ustalonych zasad rozliczania przechowywania środków w spółce, prawidłowość dokumentacji mogą oceniać inspektorzy podatkowi w ramach kontroli działalności finansowo-gospodarczej spółki. W ramach kontroli na miejscu mogą wykryć różne naruszenia i nałożyć grzywnę na urzędnika indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji. Zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych może to wynosić do pięciu tysięcy rubli. Kara dla samej instytucji za to przestępstwo może wynieść 50 tysięcy rubli. Przypomnijmy, że zgodnie z klauzulą ​​39 Procedury przeprowadzania operacji gotówkowych odpowiedzialność za nieprzestrzeganie dyscypliny kasowej ponosi kierownik instytucji, główny księgowy i kasjer.

Oczekiwane zmiany w regulaminie przeprowadzanie transakcji gotówkowych w 2016 roku

Niektóre organizacje w naszym kraju rozpoczęły już przechodzenie na „kasy internetowe” z możliwością przesyłania danych o wszystkich transakcjach finansowych firmy do Federalnej Służby Podatkowej. Jednak powszechne przejście do nowej KPCh będzie możliwe dopiero po przyjęciu ustawy przewidującej zmiany w ustawie nr 54-FZ. Obecnie jest rozpatrywana w Dumie Państwowej.

Inne materiały