Redukcja należności prowadzi do: Kluczowe środki mające na celu zmniejszenie należności

3.2 Zmniejszenie należności

Wzrost lub spadek należności ma ogromny wpływ na obrót kapitału zainwestowanego w majątek obrotowy, a tym samym na sytuację finansową organizacji. Jak widać z powyższej analizy (tabela 2.9), jego udział w aktywach obrotowych charakteryzuje się dość dużą fluktuacją (56,75%, 63,56%, 51,96%).

Gwałtowny wzrost należności i ich udziału w aktywach obrotowych może wskazywać na nieostrożną politykę kredytową organizacji wobec klientów, wzrost wolumenu sprzedaży lub niewypłacalność i bankructwo części klientów. Zmniejszenie należności ocenia się pozytywnie, jeżeli następuje na skutek skrócenia okresu spłaty. Jeżeli należności zmniejszają się z powodu zmniejszenia dostaw produktów, oznacza to spadek działalności biznesowej organizacji.

W związku z tym wzrost należności nie zawsze jest oceniany negatywnie, a spadek – pozytywnie. Należy rozróżnić zadłużenie normalne i przeterminowane. Obecność tego ostatniego powoduje trudności finansowe, ponieważ na działalność organizacji będzie miał wpływ brak środków finansowych na zakup zapasów, wypłatę wynagrodzeń itp. Ponadto zamrożenie środków w należnościach prowadzi do spowolnienia obrotu kapitałowego. Należności przeterminowane oznaczają także wzrost ryzyka niespłacenia długów i spadek zysków, dlatego każda organizacja jest zainteresowana skróceniem terminów spłat z tego tytułu.

Analizując dane dotyczące struktury należności (tabela 2.13) należy zauważyć, że na koniec 2008 roku gwałtownie wzrosły należności pozostałych dłużników. Są to głównie nadpłaty podatków i opłat do budżetu. Oczywiście odzyskanie pieniędzy z budżetu państwa jest problematyczne, a czasami wręcz niemożliwe. Ale nawet w tej sytuacji jest wyjście: należy napisać pismo do urzędu skarbowego z prośbą o potrącenie nadpłaty niektórych podatków na poczet innych podatków, których termin płatności przypada w najbliższym czasie. W ten sposób należności te można ograniczyć do minimum. Uważam, że podczas tej pracy należności innych dłużników spadły do ​​50 milionów rubli.

W przypadku należności dostawców należy przeanalizować, jaka część tej należności powstała w wyniku błędnych nadpłat, a jaka w wyniku wystawienia zaliczek dostawcom i kontrahentom na poczet przyszłych dostaw. Według danych księgowych nadpłaty wynoszą 13 milionów rubli. W tej sytuacji dział zaopatrzenia musi wysłać pismo do dostawców z prośbą o zwrot przeniesionych kwot. Należności od dostawców z tytułu nadpłat mogą zostać zredukowane do zera.

Pozostałą część należności od dostawców i wykonawców (435 mln rubli) stanowią zaliczki wypłacone na poczet przyszłych dostaw. W 2007 roku prowadzono działania mające na celu poszukiwanie dostawców i wykonawców, którzy zgodzili się na współpracę na warunkach kolejnych płatności. Doprowadziło to do niemal 3-krotnego zmniejszenia należności od dostawców i wykonawców. Dziś światowa sytuacja gospodarcza nie pozwala na organizowanie takich wydarzeń, gdyż Wielu dostawców stara się ograniczać swoje ryzyko handlowe i wymaga co najmniej 50% przedpłaty za dostarczone materiały.

Największy udział w należnościach mają wierzytelności klientów. Na koniec 2008 roku wartość ta osiągnęła 15 008 milionów rubli. (Tabela 2.13). Należności przeterminowane wynoszą 1533,21 mln rubli. (Tabela 2.15).

Sugeruję aby firma wystąpiła z pozwem do sądu o odzyskanie należności od klientów zalegających ze spłatami. Umowa dostawy przewiduje, że za każdy dzień opóźnienia naliczana będzie kara w wysokości 0,1% kwoty zadłużenia.

Wyliczymy wysokość kar, jakie mogą zostać ściągnięte od kupujących.

Kara (30 dni opóźnienia) = 756 · 0,001 · 30 = 22,68 (milion rubli);

Kara (60 dni opóźnienia) = 186,82 · 0,001 · 60 = 11,21 (milion rubli);

Kara (90 dni opóźnienia) = 590,39 · 0,001 · 90 = 53,14 (milion rubli).

Umowa dostawy przewiduje także kary pieniężne za naruszenie umów handlowych w wysokości 5% kwoty zadłużenia.

Obliczymy wysokość kar, jakie można pobrać od kupujących.

Grzywna = 1533,21 · 0,05 = 76,66 (milion rubli)

Biorąc pod uwagę, że niektórzy dłużnicy mogą znajdować się na etapie upadłości lub nie posiadać środków na rachunkach bieżących na spłatę zadłużenia, zakładamy, że 60% zadłużenia zostanie spłacone na drodze sądu. Zatem kwota należności od klientów po tych czynnościach będzie równa:

DZ kupiony = 1533,21 – 1533,21 · 0,6 = 613,28 (mln rubli)

Wysokość otrzymanych kar i grzywien będzie wynosić odpowiednio:

Kara = (22,68 + 11,21 + 53,14) · 0,6 = 52,22 (milion rubli)

Grzywna = 76,66 · 0,6 = 46 (milion rubli)

Po przeprowadzeniu wszystkich powyższych działań kwota należności w łącznej kwocie aktywów obrotowych będzie równa:

DZ = 0 + 43 5+ 14380,79 + 613,28 = 15429,07 (milion rubli)

Łączna kwota oszczędności wynikających z redukcji należności wyniesie:

E = 15914 – 15429,07 = 484,93 (mln rubli)

3.3 Obliczenie efektywności ekonomicznej wykorzystania majątku obrotowego z proponowanych działań

Aby przeanalizować efektywność ekonomiczną wykorzystania majątku obrotowego, stosuje się szereg wskaźników:

1. Wskaźnik obrotu majątku obrotowego (n) charakteryzuje wysokość przychodów ze sprzedaży produktów na jednego rubla majątku obrotowego, a także pokazuje liczbę obrotów, jakie majątek obrotowy dokonuje w analizowanym okresie (wzór 1.6).

Wzrost wskaźnika rotacji wskazuje na efektywniejsze wykorzystanie majątku obrotowego.

2. Czas trwania jednego obrotu w dniach (t) oznacza średni okres, za jaki środki zainwestowane w działalność produkcyjno-handlową wracają do obiegu gospodarczego i oblicza się poprzez podzielenie liczby dni w analizowanym okresie przez wskaźnik obrotu (wzór 1.7 ).

3. Współczynnik konsolidacji środków w obiegu (Кз) charakteryzuje kwotę przekazanych aktywów obrotowych na jeden rubel wpływów ze sprzedaży produktów i jest wskaźnikiem odwrotnym do wskaźnika obrotu (wzory 1.8, 1.9).

Im niższy współczynnik konsolidacji, tym efektywniej wykorzystywane są aktywa obrotowe.

4. Efekt ekonomiczny w wyniku przyspieszonego obrotu wyraża się w względnym uwolnieniu środków z obiegu, a także w zwiększeniu kwoty zysku.

Ilość środków wypuszczonych z obiegu na skutek przyspieszenia obrotu (-ΔOA) lub dodatkowo wciągniętych do obiegu środków (+ΔOA) w przypadku spowolnienia obrotów ustala się poprzez pomnożenie rzeczywistego jednodniowego obrotu ze sprzedaży przez zmianę czasu trwania jednego obrotu W dniach:

ΔOA = (t1 - t0) V: D, (3,3)

gdzie t1, t0 - czas trwania jednego obrotu kapitału obrotowego odpowiednio przed i po zdarzeniach, dni;

B - przychody (netto) ze sprzedaży produktów, mln rubli.

Zwiększenie (zmniejszenie) kwoty zysku ze sprzedaży produktów można obliczyć poprzez pomnożenie względnego wzrostu (zmniejszenia) wskaźnika obrotu przez kwotę zysku ze sprzedaży produktów przed zdarzeniami:

ΔП = Po · Δп, (3,4)

gdzie Po to kwota zysku ze sprzedaży produktów przed zorganizowaniem wydarzeń, w milionach rubli;

Δп - współczynnik względnego wzrostu (spadku) liczby obrotów aktywami obrotowymi. Obliczane według wzoru:

Δp = (p1 - p0): p0, (3,5)

gdzie p1 i p0 to współczynniki obrotu odpowiednio przed i po zdarzeniach, liczba razy.

Tabela 3.1 poniżej przedstawia wstępne informacje do obliczenia efektywności ekonomicznej proponowanych działań.

Tabela 3.1 – Tabela porównawcza wskaźników wykorzystania majątku obrotowego

Na podstawie danych tabelarycznych można obliczyć efektywność ekonomiczną proponowanych działań. Najpierw obliczmy ilość środków zwolnionych z obiegu w wyniku przyspieszenia obrotu:

ΔOA = (t1 - t0) · V: D = (179,31 - 190,79) · 57788,95: 360 = - 1842,83 (milion rubli)

Δp = (p1 – p0): p0 = (1,89 - 2,01): 1,89 = - 0,06

Obliczmy, o ile zysk ze sprzedaży produktów wzrośnie w wyniku wzrostu obrotów majątku obrotowego:

ΔП = Po · Δп = 5180,48 · 0,06 = 310,83 (milion rubli)

Jak wynika z danych zawartych w tabeli 3.1, po podjęciu działań czas obrotu majątkiem obrotowym wyniósł 179,31 dni, w porównaniu do 2008 roku uległ skróceniu o 11,48 dnia. Spowodowało to zmianę wskaźników rotacji (wzrost z 1,89 do 2,01) i konsolidację kapitału obrotowego (spadek z 0,53 do 0,5).

W wyniku przyspieszenia obrotu majątkiem obrotowym względna wielkość uwolnionych środków z obrotu gospodarczego wyniosła 1842,83 mln rubli. Obrót aktywami obrotowymi po wydarzeniach był 2,01-krotny, zatem w całym roku kwota środków uwolnionych z obrotu gospodarczego wynosi 3704,09 mln rubli. (1842,83 · 2,01).

Wysokość zysku wynikającego z przyspieszenia obrotu kapitału obrotowego wzrosła o 310,83 mln rubli.

Podobne prace

Giełda i oczywiście nie ma informacji o cenie rynkowej akcji. Tym samym, ze względu na brak informacji, nie jest możliwa ocena atrakcyjności inwestycyjnej przedsięwzięcia. 3. Ocena wyników działalności gospodarczej przedsiębiorstwa w gospodarce rynkowej (na przykładzie Winiarni JSC Georgievsky). 3.1. Ocena potencjału ekonomicznego przedsiębiorstwa i źródeł jego powstawania. ...

Za wyprodukowane produkty niemarkowe zakład ma obowiązek zapłacić właścicielowi patentu 3,5% od ilości wyprodukowanych wyrobów, co czyni tę produkcję nieopłacalną. Produkty fabryki wina i wódki Maikopsky uważane są za jedne z najlepszych jakościowo wśród swoich konkurentów w Federacji Rosyjskiej. Dzieje się tak dzięki temu, że produkty powstają z naturalnych składników i...

Przeciwdziałanie ruchom podatkowym. Konieczne jest posiadanie niezależnych, trwałych źródeł generowania dochodów budżetu lokalnego. Władze samorządowe mogą stymulować działalność tych przedsiębiorstw, które są najbardziej potrzebne dla rozwoju społeczno-gospodarczego regionu poprzez system świadczeń, ustalanie preferencyjnych stawek czynszu za dzierżawę terenu, preferencyjne kredytowanie,...

Głównym zadaniem każdego uczestnika rynku jest zapewnienie obrotu środków w możliwie najkrótszym czasie, co pozwoli szybko otrzymać długo oczekiwany zysk. Ale warunki biznesowe są takie, że aby przetrwać w niezwykle konkurencyjnym środowisku, trzeba pójść na pewne ustępstwa, oferując partnerom warunki odroczenia płatności, a także różne rabaty i premie. W ten sposób powstaje pojęcie należności.

Istnieją takie rodzaje należności, jak zwykłe i przeterminowane. Pierwsza powstaje w wyniku standardowych relacji pomiędzy partnerami przy wprowadzaniu pewnych złagodzeń w zakresie terminu płatności. Zadłużenie dłużnika z kolei oznacza wygaśnięcie terminu przedawnienia jego roszczenia. W efekcie prowadzi to do sytuacji, w której długi zostają umorzone ze stratą dla organizacji.

Sposoby minimalizacji należności

Aby zminimalizować ryzyko przejścia takiego zadłużenia ze statusu zwykłego i normalnego w kręgach biznesowych do statusu niemożliwego do odzyskania, podejmuje się szereg działań mających na celu zarządzanie nim. Ten zestaw środków zwykle obejmuje następujące metody zmniejszania należności:

opracowanie indywidualnej polityki kredytowej dla każdego kupującego i ukierunkowanej na określone rodzaje produktów;

oferowanie klientom określonych warunków pracy w zależności od ich historii zakupów i płatności;

uważna kontrola obliczeń;

opracowanie sposobów odzyskiwania należności w możliwie najkrótszym czasie;

opracowanie specjalnych warunków sprzedaży, które przyczynią się do początkowej szybkiej rotacji środków na etapie umowy i nie tylko.

Z reguły ekonomiści firm wkładają dużo pracy w analizę tego parametru, ponieważ należności stanowią przekierowanie środków z obrotu firmy. W przypadku braku kontroli przedsiębiorstwo może stanąć przed problemem braku środków nie tylko na pokrycie swoich kosztów, ale także, co ważne, niemożności sfinansowania linii kredytowych, które są istotne dla sprawnego funkcjonowania przedsiębiorstwa i zwiększania jego potencjału.

Metody zarządzania należnościami

Głównymi metodami zarządzania należnościami są następujące środki. Pierwszą rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, jest ustanowienie ścisłej kontroli nad płatnościami klientów. Co do zasady warunki umów przewidują odroczenie płatności do 30 dni. W praktyce wymagania te są często łamane, dlatego tak ważne jest przeprowadzanie comiesięcznych rozliczeń ze wspólnikami, pozwalających określić wielkość zadłużenia i przekroczenia terminów jego spłaty.

Wycena należności

Oceniając oddzielnie należności i zobowiązania, nie należy zapominać o przeprowadzeniu analizy porównawczej tych dwóch wskaźników. Jeżeli poziom zadłużenia dłużników przewyższy zadłużenie z tytułu pożyczek przedsiębiorstwa, może powstać sytuacja skrajnej niestabilności finansowej, dla której rozwiązania konieczne będzie przyciągnięcie nowych przepływów finansowych, z których wykorzystania również trzeba będzie zapłacić.

Jeżeli umowa przewiduje długoterminową zapłatę aktywów materialnych, istotne i pożądane będzie zapewnienie kupującym rabatów, jeśli zostaną spełnione określone warunki. I tak, na przykład, jeśli umowa zawiera warunki płatności w kilkutygodniowych ratach, udzielenie rabatu, powiedzmy 5%, przy płatności w momencie wysyłki towaru do kupującego, będzie oznaczało zaliczenie mu tej stawki za uzgodniony okres rat. Po wykonaniu kilku prostych operacji arytmetycznych nietrudno zrozumieć, że roczna ocena tego kredytu wyniesie 120%. Tym samym udzielając tego rodzaju pożyczki, producent jest w stanie zmniejszyć ryzyko związane z wysokimi stopami procentowymi.

Tym samym zarządzanie należnościami pozwala zapewnić efektywne działanie organizacji, zmniejszyć ryzyko nieplanowanych strat i zbudować zyskowne partnerstwa.

Należności oznaczają kwotę środków, które przedsiębiorstwo musi otrzymać od innych firm lub osób fizycznych w związku ze świadczeniem usług lub realizacją dostaw lub realizacją umów z tytułu innych zobowiązań.

Wskaźnik ten znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości i rachunkowości podatkowej do czasu całkowitego rozliczenia się kontrahentów lub umorzenia środków po upływie terminu przedawnienia w związku z likwidacją dłużnika.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

O czym świadczy spadek należności, jakie są przyczyny spadku tego wskaźnika dla przedsiębiorstwa, jakie środki należy podjąć, aby zmniejszyć wartość i jakie niuanse spotyka się w tym obszarze w praktyce. O wszystkim szczegółowo w tym materiale.

Co to oznacza?

Często wysoki poziom zadłużenia jest efektem nieefektywnej organizacji biznesu.

Spadek tego wskaźnika świadczy o przywróceniu działalności przedsiębiorstwa, osiągnięciu nowego poziomu dostaw lub sprzedaży usług, dostępności aktywów w przedsiębiorstwie oraz właściwej polityce marketingowej.

Powoduje

Istnieją dwa rodzaje długów:

Środki mające na celu zmniejszenie należności

Aby zmniejszyć poziom zadłużenia z tytułu wysłanych produktów lub wykonanych prac, przedsiębiorstwo może opracować wewnętrzny mechanizm wyboru wiarygodnych kontrahentów. Możliwe jest zmniejszenie zadłużenia w pewien sposób już po jego powstaniu.

Obejmują one:

• analiza informacji o pracy innego przedsiębiorstwa lub uzyskanie informacji o uczciwości obywatela zamawiającego towary lub usługi. Na etapie zawierania umowy konieczne jest sprawdzenie dokumentacji firmy, wymagane są zaświadczenia o rejestracji w Rosreestr i służbie podatkowej, dokumenty z upoważnienia osoby podpisującej dokumenty dotyczące przyjęcia towaru lub aktu; prace wykonane w celu ustalenia zdolności prawnej spółki. Wskazane jest uzyskanie informacji na temat działalności osoby prywatnej, doświadczenia zawodowego w określonej dziedzinie, informacji zwrotnej na temat interakcji w tej dziedzinie w celu ustalenia wypłacalności. Ważne jest, aby dowiedzieć się o istnieniu długów od kontrahenta i zapobiec zakończeniu pracy i wykonaniu zobowiązań do czasu wysyłki lub przekazania wyniku pracy;
• Aby zminimalizować ryzyko ekonomiczne, konieczne jest zawarcie w umowie zapisów dotyczących kar za niedopełnienie wymagań: w formie kar pieniężnych, rekompensat za straty. Zmniejszy to ryzyko braku płatności;
• w przypadku braku możliwości spłaty zadłużenia wynikającego z umowy w określonym terminie, możliwe jest zawarcie dodatkowej umowy o odroczenie wypłaty środków lub ustalenie harmonogramu spłat, którego realizacja będzie stopniowo zmniejszać kwotę dług;
• w ramach zachęty istnieje możliwość ustalenia rabatów za terminowość płatności;
• Ważnym ogniwem w łańcuchu wierzyciel-dłużnik jest personel spółki. Aby utrzymać zainteresowanie pracowników, możesz ustalić system premiowy nie tylko za realizację zadań sprzedażowych, ale także za płatności od kupujących lub klientów. Można także nałożyć środki dyscyplinarne za współpracę z pozbawionymi skrupułów dłużnikami poprzez wydawanie nagan, pozbawienie premii itp.;
• W celu obniżenia poziomu należności, co korzystnie wpływa na wszystkie wskaźniki ekonomiczne przedsiębiorstwa, często wprowadzane są rygorystyczne regulacje. Opisuje, jak zorganizowana jest praca przedsiębiorstwa. Ważne jest także prowadzenie statystyk dotyczących sprzedaży i terminowości płatności w celu przeprowadzenia analiz i identyfikacji „słabości” w organizacji procesu;
• utworzenie „czarnej listy” dłużników mających problemy ze spłatą;
• W ramach redukcji zadłużenia można także prowadzić stałe wezwania do kontrahentów, aby zachęcić ich do zapłaty.

Wszystkie metody zmniejszania należności można podzielić na następujące kategorie:

Sposobami na zmniejszenie zadłużenia są:

• pozasądowe rozwiązanie kwestii zapłaty poprzez złożenie pozwu u dłużnika. Według statystyk odsetek pozytywnego zakończenia sprawy przy wysyłaniu pisma nie jest wysoki. Wszystko zależy od jego treści i uczciwości kontrahenta. W tekście musi znajdować się informacja, że ​​w przypadku zignorowania wymagań lub braku płatności sprawa zostanie skierowana do sądu. Na dokonanie płatności przewidziany jest ograniczony czas. Metoda ta jest skuteczna również w przypadkach, gdy termin płatności nie jest określony w umowie głównej. W przypadku pożyczki istnieje możliwość zastrzeżenia, że ​​zadłużenie należy spłacić w terminie 30 dni od dnia otrzymania powiadomienia;
• Jeżeli spór nie zostanie rozstrzygnięty w trakcie postępowania reklamacyjnego, jedyną możliwością dochodzenia pieniędzy jest zwrócenie się do sądu arbitrażowego lub instancji ogólnej z odpowiednim roszczeniem.

Jeżeli umowa przewiduje obowiązek rozstrzygnięcia sporu reklamacyjnego, wówczas sprawa jest rozstrzygana w kolejności pierwszeństwa – najpierw poprzez wysłanie pisma z żądaniem zapłaty, a następnie można skierować sprawę do sądu.

W przypadku niezastosowania się do pierwszego etapu wniosek może zostać zwrócony ze względu na niezgodność z porządkiem prawnym.

Jeśli według pozwu dłużnik zgodził się z długiem, wyrażając to na piśmie, wówczas znacznie łatwiej będzie uzyskać pozytywną decyzję. W przypadku uznania długu bieg przedawnienia ulega przywróceniu.

Dla aktywnie działającego przedsiębiorstwa obecność należności jest nieunikniona. Jest uważany za jeden ze wskaźników ekonomicznych branych pod uwagę przy opracowywaniu polityki marketingowej przedsiębiorstwa.

Jego cechy wpływają na skalę zwiększania sprzedaży produktów i kontrolowania wielkości zadłużenia.

Niuanse

W niektórych przypadkach przyczyną powstania należności nie jest niechęć klienta do zapłaty za towar lub usługę, ale błąd działu księgowego lub prawnego w kalkulacjach lub warunkach umowy.

Możliwe jest również, że w dziale dystrybucji materiałów brakuje dokumentacji, np. brak rozliczania zwrotów.

Jeżeli dłużnik ma trudną sytuację finansową, wierzyciel może pójść na ustępstwa – uzgodnić harmonogram spłaty zadłużenia.

Prawdopodobne jest, że zaniechanie takiego działania doprowadzi do znacznych opóźnień w przekazywaniu środków w ramach umowy lub całkowitego braku wypłaty środków, jeżeli są one niewystarczające w całości.

W celu potwierdzenia należności kontrahenci mogą wymieniać raporty uzgadniające.

Odzwierciedlenie długu w dokumentach dłużnika oznacza jego zgodę na kwoty. To w przypadku zgłoszenia reklamacji będzie głównym dowodem braku płatności i ich uznania.

Jednym ze sposobów zmniejszenia należności w rachunkowości i rachunkowości podatkowej jest ich umorzenie.

Środek taki podejmuje się po upływie terminu przedawnienia lub w związku z likwidacją przedsiębiorstwa w okresie upadłości, w pozostałych przypadkach, gdy sytuacja finansowa dłużnika wskazuje na niewypłacalność spółki.