Ako stráviť novoročné darčeky za 1 s 8.3. Vianočné darčeky pre deti zamestnancov

Vedenie obchodného domu "Complex" sa rozhodlo dať zamestnancovi k jej výročiu lacný darček. Hodnota darčeka: JVC TV - 11 800,00 rubľov. (vrátane DPH 18% - 1800,00 rubľov).

Na vykonanie operácií „Príjem tovaru na sklad organizácie“ je potrebné najskôr vytvoriť Príjemku (úkon, faktúru).

zamestnankyni k narodeninám. Hodnota darčeka: JVC TV - 11 800,00 rubľov. (vrátane DPH 18% - 1800,00 rubľov).

Pre vykonávanie operácií v programe „Príjem tovaru na sklad organizácie“ je potrebné najskôr vytvoriť Príjemku (úkon, faktúru). Na základe tohto dokumentu sa vygenerujú príslušné účtovania. Na vykonanie operácie "DPH prijatá na odpočet" je potrebné založiť doklad Faktúra prijatá. Na základe tohto dokladu sa vygenerujú príslušné účtovania (obr. 1).

Obrázok 1.

Ak chcete vykonať operáciu "Odpísanie nákladov na darček", vytvorte doklad Reklamácia-faktúra. Môže byť vytvorený na základe dokladu „Príjem (úkon, faktúra)“. V dôsledku zaúčtovania dokladu "Žiadosť-faktúra" sa vygenerujú príslušné účtovania. Vytvorenie dokladu „Dopyt-faktúra“ (obr. 2).

1. V poli Výdavkový účet zadajte účet, na ktorý sa bude darček účtovať. Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo "Vybrať zo zoznamu" a vyberte príslušný účet z "Účtovnej osnovy". V našom príklade je zvolený účet 91.02 „Ostatné výdavky“.
2. V poli Ostatné príjmy a výdavky vyberte nákladovú položku Ostatné neprevádzkové príjmy (výdavky) (z adresára "Ostatné príjmy a výdavky").
3. Kliknite na tlačidlo "Otvoriť" na výdavkovej položke Ostatné neprevádzkové príjmy (výdavky) (pole "Ostatné príjmy a výdavky"). V otvorenom formulári adresára "Ostatné príjmy a výdavky" vyberte typ článku Ostatné neprevádzkové príjmy (výdavky) a zaškrtnite absenciu zaškrtávacieho políčka "Akceptované pre daňové účtovníctvo". Pri zaškrtnutí políčka "Prijaté do daňového účtovníctva" suma na účte 91.02 "Ostatné výdavky" zníži základ dane z príjmov.

Obrázok 2

Na vykonanie operácie „Časové rozlíšenie DPH z hodnoty daru“ je potrebné vytvoriť doklad o prepočítaní DPH. Na základe tohto dokumentu sa vygenerujú príslušné účtovania.
Vytvorenie dokladu „Premietnutie výpočtu DPH“ (obr. 3).

Obrázok 3

Pre vykonanie operácie „Vystavenie faktúry za bezodplatný prevod daru“ je potrebné založiť doklad Faktúra vystavená. Tento doklad je možné vytvoriť na základe dokladu „Premietnutie výpočtu DPH“. V dôsledku zaúčtovania dokladu „Vydaná faktúra“ sa negenerujú žiadne zaúčtovania.

Vytvorenie dokladu „Vydaná faktúra“:

1. Pre vytvorenie dokladu je potrebné kliknúť na tlačidlo Vystaviť faktúru v spodnej časti dokladu „Premietnutie výpočtu DPH“. Zároveň sa automaticky vytvorí doklad „Faktúra vystavená na predaj“ a vo forme podkladového dokladu sa zobrazí hypertextový odkaz na vytvorenú faktúru.
2. Otvorte doklad Faktúra vystavená na predaj. Polia dokladu sa automaticky vyplnia údajmi z dokladu „Premietnutie časového rozlíšenia DPH“. Skontrolujte, či sú polia vyplnené správne.
3. Pole Kód typu transakcie sa vypĺňa automaticky a zodpovedá kódu transakcie vykonanej podľa zoznamu schváleného Federálnou daňovou službou Ruska. Bezodplatne prevedené tovary (práce, služby) zodpovedajú číselnému kódu druhu prevádzky 10 - Bezodplatne prevedené tovary, práce, služby.

Naša spoločnosť (pri OSNO) sa zaoberá výrobou výrobkov z PVC. Kúpili sme novoročné darčeky pre deti (do 14 rokov) pre zamestnancov za 400 rubľov. Ako správne premietnuť túto operáciu do účtovníctva a daňového účtovníctva?

Pri vydávaní novoročných darčekov deťom zamestnancov sa v účtovníctve odrážajú tieto operácie:

Debet 73 Kredit 41 (10, 43)
– náklady na dary poskytnuté deťom zamestnancov boli odpísané;

Debet 91-2 Kredit 73

Pri darovaní deťom zamestnancov dochádza k bezplatnému prevodu vlastníctva majetku použitého ako dar. Takáto operácia sa uznáva ako predaj a podlieha DPH (doložka 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Vypočítajte DPH podľa toho, ako bol bezplatne prevedený majetok zaúčtovaný:

odsek 3 čl. 154 Daňového poriadku Ruskej federácie

V druhom prípade (ak v hodnote daru nie je daň na „vstupe“) vypočítajte DPH z hodnoty darov bez DPH (odsek 2, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie). Musí sa určiť s prihliadnutím na požiadavky článku 105.3 daňového poriadku Ruskej federácie. DPH, ktorá sa má zaplatiť z hodnoty darov, určte takto:

DPH na "vstupe" z majetku kúpeného na použitie ako dar možno odpočítať vo všeobecnosti.

Do výdavkov zohľadňovaných pri zdaňovaní zisku nie sú zahrnuté náklady na darovaný majetok, pri výpočte dane z príjmov sa nezohľadňujú náklady na dary deťom zamestnancov.

Pri darovaní dieťaťu zamestnancovi sa nepočítajú príspevky na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie a príspevky na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania, keďže dieťa nie je v pracovnoprávnom alebo občianskoprávnom vzťahu k organizácii (1. časť článok 7, článok 9).

Z novoročných darčekov v hodnote menej ako 4 000 rubľov. DPH sa neodvádza.

Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v materiáloch VIP verzie systému Glavbukh

daň z príjmu fyzických osôb a poistné

Bez ohľadu na to, aký daňový systém organizácia používa, z hodnoty darov presahujúcej 4 000 rubľov zráža daň z príjmu fyzických osôb (doložka 1, článok 210, doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

ZÁKLAD: daň z príjmu

Náklady na bezodplatne prevedený majetok nie sú zahrnuté v skladbe nákladov zohľadnených pri zdaňovaní zisku. Pri výpočte dane z príjmov preto nezohľadňujte hodnotu darov poskytnutých zamestnancom a ich deťom. Tento záver vyplýva z odseku 16 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie a je potvrdený listom Ministerstva financií Ruska zo dňa 8. októbra 2012 č. 03-03-06 / 1/523.

ZÁKLADNÉ: DPH

Pri odovzdávaní darov dochádza k bezodplatnému prevodu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti použitej ako dar od organizácie na zamestnanca. Takáto operácia sa uznáva ako predaj a podlieha DPH (doložka 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vypočítajte DPH podľa toho, ako bol bezplatne prevedený majetok zaúčtovaný:

• v nákladoch vrátane výšky dane „na vstupe“;
• hodnota bez dane.

V prvom prípade účtovajte DPH z rozdielu medzi cenami (odsek 3, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie). DPH, ktorá sa má zaplatiť z hodnoty darov, vypočítajte takto:

DPH, ktorá sa má zaplatiť z hodnoty darov, určte takto:

DPH na "vstupe" z majetku kúpeného na použitie ako dar možno odpočítať vo všeobecnosti. Podobné vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruska z 19. októbra 2010 č. 03-03-06 / 1/653 zo dňa 22. januára 2009 č. 03-07-11 / 16.

Hlavná účtovníčka radí: účtovaniu DPH z hodnoty darov sa možno vyhnúť, ak je v miestnych dokumentoch organizácie uvedené, že vydávanie darov je súčasťou systému odmeňovania a používa sa ako povzbudzujúce alebo motivačné opatrenie.

Prezentovanie daru ako odmeny za pracovné úspechy možno považovať za prvok systému odmeňovania zavedeného v organizácii. Na tento účel musia byť podmienky odovzdávania darov uvedené v kolektívnej zmluve (Pracovný poriadok, Poriadok o odmeňovaní, prémiách a pod.). Tento postup vyplýva z ustanovení článkov a Zákonníka práce Ruskej federácie.

Ak existujú príslušné ustanovenia v miestnych dokumentoch organizácie, dávanie darov zamestnancom sa stáva predmetom pracovného predpisu, a nie občianskeho práva. Zúčtovanie v rámci systému odmeňovania sa neuznáva ani ako predaj (bezodplatný prevod), ani ako prevod tovaru pre vlastnú potrebu organizácie. V dôsledku toho nevzniká predmet DPH (článok a odsek 1 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

V rozhodcovskej praxi existujú príklady súdnych rozhodnutí, z ktorých vyplývajú podobné závery (pozri napr. rozhodnutia Federálnej protimonopolnej služby Severozápadného okresu z 13. septembra 2010 č. A26-12427 / 2009, Uralský okres z 29. decembra 2009 č. F09-9886 / 09-C2, centrálny obvod zo dňa 2. júna 2009 č. A62-5424 / 2008 a okres Ural zo dňa 20. februára 2008 č. F09-514 / 08-C2).

Príklad premietnutia do účtovníctva a zdaňovania vydávania darov zamestnancom. Organizácia uplatňuje všeobecný systém zdaňovania

Alfa CJSC uplatňuje všeobecný daňový systém.

V máji boli na príkaz vedúceho Alfy pri príležitosti výročia organizácie všetci zamestnanci obdarovaní hrnčekmi s firemným znakom. Pri vydávaní darov organizácia neuzavrela so zamestnancami písomné darovacie zmluvy.

Nákupná cena šarže hrnčekov bola 59 000 rubľov. (vrátane DPH - 9 000 rubľov). Táto hodnota sa uznáva ako trhová hodnota (článok 105.3 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri výpočte príspevkov sa účtovník organizácie riadil oficiálnym stanoviskom FSS Ruska.

Všetci zamestnanci Alpha sú mladší ako 1967. Základ na výpočet príspevkov na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie pre každého zamestnanca nepresiahol 568 000 rubľov. od začiatku roka. Účtovníčka preto za všetkých zamestnancov vyúčtovala poistné všeobecne (v úhrnnej sadzbe 30 %).

Organizácia akumuluje poistné na poistenie proti úrazom a chorobám z povolania vo výške 0,2 percenta.

Účtovník nezrazil daň z príjmu fyzických osôb z hodnoty darov, pretože nepresahuje 4 000 rubľov. ročne pre každú osobu.

Nákup darčekov a ich vydávanie zamestnancom účtovník spoločnosti Alpha zohľadnil takto:

Debet 41 Kredit 76
- 50 000 rubľov. (59 000 rubľov - 9 000 rubľov) - boli zakúpené darčeky pre zamestnancov;

Debet 19 Kredit 76
- 9000 rubľov. – vrátane DPH na dary;

Debet 68 podúčet "Zúčtovanie DPH" Kredit 19
- 9000 rubľov. - akceptované na odpočet DPH;

Debet 73 Kredit 41
- 50 000 rubľov. - náklady na dary poskytnuté zamestnancom boli odpísané;

Debet 91-2 Kredit 73
- 50 000 rubľov. – dlhy zamestnancov za dary sú zahrnuté v ostatných výdavkoch, pretože prevod je bezplatný;

Debet 91-2 Kredit 68 podúčet „Výpočty DPH“
- 9000 rubľov. (50 000 rubľov ? 18%) - DPH* sa účtuje na náklady daru
hrnčeky;

Organizácia môže povzbudiť zamestnancov darovaním (článok 191 Zákonníka práce Ruskej federácie). Obyčajne sú darčeky neproduktívneho charakteru, rozdávajú sa na nejakú udalosť, napríklad na sviatok, narodeniny atď. Organizácia môže obdarovať aj deti zamestnancov, napríklad na Nový rok.

Dokumentovanie

Dary zamestnancom, ako aj ich deťom, sa prevádzajú bezplatne - na základe darovacej zmluvy (článok 1, článok 572 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Organizácia má právo uzavrieť takúto dohodu ústne aj písomne. Sú však prípady, kedy sa vyžaduje písomná forma darovacej zmluvy. Najmä, ak organizácia prevádza bezodplatne:

• majetok v hodnote viac ako 3 000 rubľov;
• nehnuteľnosť.

Okrem toho, aby ste mohli organizovať kontrolu nad prijímaním darčekov, môžete viesť zoznam ich vydávania. To vám umožní určiť, ktorý zo zamestnancov a kedy dostal materiálne stimuly a kto ešte nie. Najlepšie sa to robí, keď organizácia rozdáva darčeky skupine zamestnancov naraz.

účtovníctvo

Základom pre vydávanie darčekov je poradie hlavy.

Zúčtovanie so zamestnancami (okrem zúčtovania miezd), vrátane poskytnutých darov, sa účtuje na účte 73 „Zúčtovanie s personálom za ostatné transakcie“.

Účtovanie darov závisí od toho, čo dostane zamestnanec ako dar.

Ak sa zamestnancovi (dieťaťu zamestnanca) prevedú zásoby (zásoby a materiál), v účtovníctve sa premietnu tieto operácie:

Debet 73 Kredit 41 (10, 43)
- náklady na tovar (materiály, hotové výrobky) prevedené ako dar zamestnancom (deti zamestnancov) boli odpísané;

Debet 91-2 Kredit 73
– dlh zamestnancov za prevedený tovar a materiál je zahrnutý v ostatných výdavkoch, z dôvodu, že prevod je bezplatný.

Prevod tovaru a materiálu musí byť zohľadnený v skutočných nákladoch (článok 132 smerníc schválených nariadením Ministerstva financií Ruska z 28. decembra 2001 č. 119n).

Ak zamestnanec (dieťa zamestnanca) dostane napríklad vstupenky na podujatie, organizácia musí na zaúčtovanie týchto vstupeniek použiť účet 50-3 „Peňažné doklady“. V takejto situácii sa v účtovníctve premietnu tieto položky:

Debet 73 Kredit 50-3
– náklady na vstupenky poskytnuté zamestnancom (deťom zamestnancov) ako dar boli odpísané;

Debet 91-2 Kredit 73
– dlh zamestnanca za prevedené lístky je zahrnutý v ostatných výdavkoch, keďže prevod je bezplatný.

Príklad premietnutia do účtovníctva vydávania darov zamestnancom

Na príkaz vedúceho CJSC Alfa boli k výročiu organizácie všetci zamestnanci obdarovaní hrnčekmi s emblémom spoločnosti.

Nákupná cena šarže hrnčekov bola 59 000 rubľov. (vrátane DPH - 9 000 rubľov).

Účtovník organizácie zohľadnil vydávanie hrnčekov zamestnancom takto:

Debet 73 Kredit 41
- 50 000 rubľov. (59 000 rubľov - 9 000 rubľov) - náklady na hrnčeky darované zamestnancom boli odpísané.

Debet 91-2 Kredit 73
- 50 000 rubľov. – dlh zamestnancov za darované hrnčeky je zahrnutý v ostatných výdavkoch, z dôvodu, že prevod je bezplatný.

Situácia: Je potrebné pri vydaní daru dieťaťu zamestnanca časovo rozlišovať poistné?

Pri výdaji daru dieťaťu zamestnanca nepočítajte odvody na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie a odvody na úrazové poistenie a poistenie proti chorobám z povolania. Keďže dieťa nie je v žiadnom pracovnoprávnom ani občianskoprávnom vzťahu s organizáciou, takéto dary nemožno priradiť k platbám a odmenám podľa pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych zmlúv o výkone práce (poskytovaní služieb) (časť 1 článku 7, čl. 9 zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ, odsek 1 článku 20.1 zákona z 24. júla 1998 č. 125-FZ).

Obdobný záver vyplýva aj z listu Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja zo dňa 19.5.2010 č.1239-19

Olga Pushechkina,
zástupca vedúceho skupiny

• Stiahnite si formuláre

Na sviatky alebo výročia niekedy zamestnávateľ obdarúva zamestnancov. Ale pre účtovníka je takéto darovanie obchodnou transakciou, ktorá sa musí správne premietnuť do programu. Z tohto pohľadu je dar, ktorý dostane zamestnanec, jeho príjmom. Je potrebné zistiť, či takýto príjem podlieha dani z príjmov fyzických osôb alebo nie. Vráťme sa k odseku 28 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, v ktorom sa uvádza, že príjmy, ktoré za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 4 000 rubľov, sa nezdaňujú.

V tomto článku si povieme o účtovaní darov, ktoré nesúvisia s prácou zamestnancov (nie sú podnetom na plnenie povinností z pracovnej zmluvy). Najprv zvážte časové rozlíšenie príjmu vo výške hodnoty daru v programe 1C: Plat a personálny manažment 8.

Pre registráciu vystavenia darčeka v tomto programe je potrebné nastaviť príslušné parametre v nastavení „Mzdy“ v časti „Nastavenia“.

Zaškrtli sme „Darčeky a ceny dostávajú zamestnanci podniku“.

Po zaškrtnutí políčka je v časti „Mzda“ dostupný dokument „Ceny, darčeky“, pomocou ktorého sa eviduje vydanie daru v nepeňažnej forme. formulár. Kliknutím na tlačidlo Vytvoriť pridáte dokument.

Zvážte dva príklady: náklady na darček sú 4 000 rubľov a viac ako 4 000 rubľov.
Vyplňte pole „Mesiac“ s uvedením mesiaca, v ktorom je darček vystavený. V poli "Dátum" - dátum registrácie dokumentu. V súlade s tým v poli "Dátum vystavenia" uveďte dátum vystavenia daru zamestnancovi. Polia "Kód príjmu" (2720 - náklady na dary) a "Kód odpočtu" (501 - odpočet z nákladov na dary prijaté od organizácií a individuálnych podnikateľov) sa zadajú automaticky. Maximálna výška odpočtu pre tento príjem je 4 000 rubľov.
V tomto príklade sa časovo rozlíšená suma rovná maximálnej výške odpočtu, takže dar poskytnutý zamestnancovi nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb.

Zvážte príklad, keď hodnota daru je viac ako 4 000 rubľov. Polia vyplníme analogicky, ale nastavíme výšku príjmu na 8 000 rubľov. Maximálna výška odpočtu dane je 4 000 rubľov. V tejto situácii dar podlieha dani z príjmu fyzických osôb, daň je 520 rubľov: (8 000 - 4 000) * 13%.

Z dokumentu je možné vytlačiť jednotný formulár T-11a, na to stlačíme tlačidlo "Tlačiť".

Neexistuje žiadny preddefinovaný dokument na výpočet príjmu, ktorý zvažujeme v programe 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0. Preto si musíte nastaviť nový typ časového rozlíšenia. Ak to chcete urobiť, prejdite do časti "Mzdy a personál" v podsekcii "Referencie a nastavenia" - "Nastavenia platov".

Najprv musíte pomenovať nový typ časového rozlíšenia, v našom príklade ho nazveme „Darček“. "Daň z príjmu fyzických osôb" - zdaniteľné, "Kód príjmu" - 2720 (Náklady na dary). Vyplňte zvyšné polia, ako je znázornené na obrázku nižšie. Pole Spôsob evidencie v časti Účtovná evidencia by malo zostať prázdne, pretože naturálny príjem negeneruje účtovanie. Zaznamenajte a zatvorte.

Na výpočet tohto príjmu by ste mali použiť dokument "Mzdy", nachádza sa v časti "Mzda a personál".
V tabuľkovej časti „Časové rozlíšenia“ kliknite na „Pridať“, vyberte zamestnanca a uveďte predtým vytvorené časové rozlíšenie „Darček“. "Výsledok" - 8 000 rubľov. Polia „Kód odpočtu“ a „Výška odpočtu“ sa vyplnia automaticky.

Na záložke „daň z príjmu fyzických osôb“ sa automaticky vyplnia aj všetky údaje. Program vypočíta daň, v našom prípade je to tiež 520 rubľov: (8000 - 4000) * 13%.

Vykonávame dokument. Upozorňujem, že je tam len jedno zaúčtovanie - zrážková daň z príjmu fyzických osôb, podľa časového rozlíšenia účtov sa netvorila, lebo. evidovali sme príjmy v naturáliách.

Príjem vo výške hodnoty daru

V pracovnoprávnych predpisoch neexistuje pojem dar, ako aj žiadne pokyny, obmedzenia týkajúce sa veľkosti a spôsobov vydávania darov. Darovať môžete akýkoľvek majetok: hnuteľný aj nehnuteľný. Môžete darovať peniaze, pretože v súlade s čl. 128 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sú to veci. Darom je teda akákoľvek vec, ktorej obeh zákon nezakazuje.

Podľa odseku 1 čl. 210 daňového poriadku Ruskej federácie sa dar poskytnutý zamestnancovi považuje za jeho príjem. Príjem vo výške hodnoty daru je oslobodený od dane z príjmu fyzických osôb do 4 000 rubľov. počas zdaňovacieho obdobia (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak však počas kalendárneho roka celková výška platieb za taký príjem, ako sú náklady na darčeky, ceny, materiálnu pomoc, úhrada nákladov na lieky, presiahne 4 000 rubľov, potom sa z prebytku musí vypočítať daň z príjmu fyzických osôb.

Deň prevodu daru je dátumom skutočného prijatia príjmu (odsek 2, odsek 1, článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). V prípade, že bude potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb zo sumy hodnoty daru presahujúcej 4 000 rubľov, zrážka sa vykoná z akéhokoľvek príjmu vyplateného v hotovosti. Pre určité kategórie jednotlivcov môžu byť náklady na dary počas roka oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb 10 000 rubľov. (Doložka 33, článok 217, kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dňom prevodu zrazenej dane bude deň nasledujúci po dni výplaty príjmu, z ktorého je možné zraziť daň z príjmu fyzických osôb (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

V súlade s odsekom 4 čl. 420 daňového poriadku Ruskej federácie, ak bol dar prevedený na zamestnanca na základe darovacej zmluvy (vrátane zmlúv uzavretých ústne), hodnota daru nebude podliehať poistnému. Ale ak hodnota daru presiahne 3000 rubľov, je potrebné uzavrieť darovaciu zmluvu písomne ​​podľa odseku 2 čl. 574 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Dar sa nezohľadňuje vo výdavkoch na daň z príjmov, ak nesúvisí s pracovnou činnosťou (článok 16, článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výpočet nákladov v "1C: Účtovníctvo 8"

• V poli "Mesiac" zadajte mesiac, v ktorom sa evidované sumy prejavia v analytických výkazoch. Pole „Účet, podkonto“ sa vypĺňa, ak je potrebné objasniť premietnutie do účtovania výšky hodnoty daru.
• Skutočný dátum vystavenia darčeka je uvedený v poli „Dátum vystavenia“. Daň z príjmov fyzických osôb z hodnoty daru sa pripočíta k mesiacu zdaňovacieho obdobia v súlade s uvedeným dátumom.
• Pri nastavení prepínača do polohy "Darček" sa automaticky určí kód dane z príjmov fyzických osôb 2720 a kód odpočtu 501. V prípade potreby je možné kód odpočtu zmeniť.
• Ak náklady na darček musia podliehať poistnému, potom musí byť nastavený príznak „Dar (cena) je stanovený v kolektívnej zmluve“. Príspevky budú vypočítané pri najbližšej výplatnej páske.
• Pri pridávaní zamestnanca a špecifikovaní výšky príjmu sa v tabuľkovej časti automaticky vyplní suma odpočtu a vypočíta sa daň z príjmu fyzických osôb. Ak v nastaveniach miezd (časť "Nastavenia" - "Mzdy") nie je nastavený príznak "Vykonať automatický prepočet dokladov pri ich úprave", tak pri zmene výšky príjmu je potrebné kliknúť na tlačidlo "Prepočítať zamestnanca" pre prepočet konkrétneho zamestnanca alebo tlačidlo „Prepočítať“ na prepočet celej tabuľkovej časti dokladu.
• Vypočítaná daň z príjmov fyzických osôb bude zrazená pri následných výplatách mzdy zamestnancovi, a to aj v prípade, ak daň z príjmov fyzických osôb vypočítaná z hodnoty daru presiahne výšku peňažných príjmov v bežnom mesiaci.
• Kliknutím na tlačidlo "Tlačiť" sa vytvorí objednávka v tvare č. T-11 alebo č. T-11a. Cena darčeka je uvedená na výplatnej páske. V prípade, že je potrebné zaevidovať peňažné dary a zabezpečiť ich úhradu, možno ich zaregistrovať pomocou dokumentu „Jednorazové časové rozlíšenie“ (časť „Mzda“ - „Jednorazové časové rozlíšenie“), pričom sa predtým vytvorilo zodpovedajúce časové rozlíšenie v zoznam časového rozlíšenia (časť „Nastavenia“ - „ Časové rozlíšenie “).

Registrácia darčeka v "1C"

Neexistuje žiadny samostatný nástroj na registráciu darčekov. Časové rozlíšenie príjmu vo výške hodnoty daru sa vykonáva v dokumente "Mzdy" (časť "Mzdy a personál" - "Mzda" - "Všetky časové rozlíšenie"), ale najprv je potrebné vytvoriť príslušné časové rozlíšenie (časť " Mzdy a personalistika" - blok "Referencie a nastavenia "-"Nastavenie platov" - časť "Mzdy" - odkaz "Časové rozlíšenie").

Pre toto časové rozlíšenie sú nastavené nasledovné nastavenia: podlieha dani z príjmov fyzických osôb, kód príjmu 2720, ide o naturálny príjem, ide o príjem, ktorý nepodlieha poistnému a tento príjem sa nezahŕňa do mzdových nákladov. Ak by príjem tohto zamestnanca mal podliehať poistnému alebo by mal byť zahrnutý do nákladov práce, vyberte príslušné nastavenia. V prípade potreby môžete určiť osobitný spôsob odrazu v účtovníctve.

Suma zrážky z príjmu sa automaticky vyplní v tabuľkovej časti „Časové rozlíšenie“ dokladu „Mzdy“, ak pridáte zamestnanca, určíte časové rozlíšenie „Hodnota daru“ a zadáte sumu časového rozlíšenia. V stĺpci „Dátum výplaty“ je potrebné uviesť dátum skutočného prijatia príjmu, daň z príjmu fyzických osôb z hodnoty daru bude pripočítaná k mesiacu zdaňovacieho obdobia v súlade s uvedeným dátumom.

Záložka Daň z príjmov fyzických osôb sa vypĺňa automaticky. Vypočítanú daň je možné zraziť z najbližšej výplaty príjmu. Cena darčeka je uvedená na výplatnej páske. V prípade, že je potrebné zaevidovať peňažné dary a spracovať ich výplatu, potom v nastaveniach časového rozlíšenia nemusíte nastavovať príznak „Naturálny príjem“.

Novoročné sviatky - čas darčekov. A zamestnávatelia často dodržiavajú túto dobrú tradíciu a obdarúvajú deti zamestnancov. O daňových dôsledkoch poskytovania detských darov a ich účtovaní vám povieme v našej poradni.

Novoročné darčeky deťom zamestnancov: zdanenie

Náklady na majetok darovaný bezplatne sa vzťahujú na výdavky, ktoré sa nezohľadňujú na účely dane zo zisku (článok 16, článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto nie je možné znížiť zdaniteľný príjem o novoročné darčeky pre deti zamestnancov.

Novoročné dary nebude možné zohľadňovať v nákladoch na zjednodušený daňový systém (článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na účely výpočtu DPH sa bezodplatný prevod vlastníctva tovaru považuje za predaj (odsek 2, odsek 1, odsek 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Z trhovej hodnoty prevedených novoročných darčekov sa preto musí účtovať DPH (doložka 2, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie). V súlade s tým môže byť DPH na vstupe z nakúpených darov, ak existuje riadne vystavená faktúra, odpočítaná (odsek 2, článok 171 daňového poriadku Ruskej federácie).

Prirodzene, hovoríme o nepeňažnom dare. Koniec koncov, prevod finančných prostriedkov nepodlieha DPH (doložka 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z príjmu fyzických osôb z novoročných darčekov detí

Ak prevedené novoročné dary v súhrne s inými darmi prevedenými na jednotlivca počas kalendárneho roka nepresiahli 4 000 rubľov, nie je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Fyzickou osobou sa v tomto prípade rozumie zamestnanec alebo samotné dieťa podľa toho, komu sa dokladuje odovzdanie novoročného darčeka.

V opačnom prípade, ak príjem z „daru“ presiahne 4 000 rubľov ročne, bude potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb z okamžitého peňažného príjmu jednotlivého príjemcu daru (vrátane dňa poskytnutia daru, ak je prevedený v peniazoch). ).

Príspevky z novoročných darčekov

Ak sa daruje novoročný darček dieťaťu zamestnanca (alebo aj samotnému zamestnancovi ako zástupcovi obdarovaného), nie je potrebné účtovať poistné, pretože dar nie je vydaný v rámci pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych vzťahov. (článok 1 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1 článku 20.1 federálneho zákona z 24. júla 1998 č. 125-FZ).

Ak je príjemcom novoročného darčeka samotný zamestnanec, potom je vhodné, aby sa predišlo nárokom zo strany regulačných úradov, aby zamestnávateľ uzavrel so zamestnancom darovaciu zmluvu. Prevod majetku na základe darovacej zmluvy sa napokon neuznáva ako predmet zdanenia príspevkami (článok 4 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie).

Objednávku na vydávanie novoročných darčekov deťom zamestnancov je možné vydať v akejkoľvek forme.

Účtovanie novoročných darčekov deťom zamestnancov

Zoberme si príklad, ako premietnuť nadobudnutie a prevod novoročných darčekov detí zamestnancom v účtovníctve za predpokladu, že trhová hodnota je 1 jednotka. dar je 2 500 rubľov (vrátane DPH 18%) a prevod darov nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, pretože náklady na dary nepresiahli 4 000 rubľov na zamestnanca za rok.