Aký ohľad sa berie do úvahy počítačové vybavenie. Účtovanie počítačového vybavenia

Počítačová technika je taká známa, že si bez nej nemožno predstaviť žiadnu kanceláriu. Napriek tomu si účtovníci z času na čas lámu hlavu nad otázkou, ako správne účtovať kancelárske vybavenie. Z času na čas sa v tejto súvislosti uverejňujú nové objasnenia. Taktiež si osviežime vedomosti v tejto veci, zanalyzujeme účtovné možnosti, aby sme vybrali tú najlepšiu.

MPZ alebo OS?

Toto je prvá otázka, ktorú si kladie účtovník pri preberaní faktúry za nakúpené zariadenie. O počítači je možné účtovať ako v rámci zásob, tak aj ako súčasť dlhodobého majetku.

Podľa PBU 6/01 „Účtovanie o investičnom majetku ods. 1 čl. 256 ods. 1 čl. 257 Daňového poriadku Ruskej federácie a listy Ministerstva financií zo 17. februára 2016 N 03-03-07 / 8700, aby bolo zakúpené zariadenie klasifikované ako dlhodobý majetok, musia byť splnené nasledujúce požiadavky súčasne:

Počítač je potrebné využívať na administratívne potreby alebo na poskytovanie platených služieb či výrobu produktov.

Nie je určené na ďalší predaj.

Bude sa používať minimálne jeden rok.

Prináša ekonomický úžitok (príjmy) v budúcnosti.

Počiatočné náklady na zakúpené kancelárske vybavenie by mali byť vyššie ako 40 000,00 rubľov na účtovné účely a 100 000,00 rubľov na daňové účely.

Hranica hodnoty, pri ktorej sú získané hodnoty zahrnuté do dlhodobého majetku na účely účtovníctva, je stanovená v účtovnej politike organizácie a môže byť nižšia ako 40 000,00 rubľov, ale nie vyššia.

Účtovanie za spoločný blok alebo samostatne?

Toto je ďalšia otázka. Hlavný počítačový balík obsahuje:

systémová jednotka;

jednotka neprerušovaného napájania;

• klávesnica;

Keďže tieto komponenty nemôžu fungovať samostatne, mali by sa brať do úvahy ako jeden inventárny objekt. Ale tlačiareň, najmä ak možno túto multifunkčnú tlačiareň považovať za samostatnú, pretože môže pracovať nezávisle od počítača.

Na určenie, či by sa v tomto prípade mal predmet klasifikovať ako dlhodobý majetok, sa zohľadňujú celkové náklady na obstarané vybavenie. Aby to bolo jasnejšie, pozrime sa na príklad.

Príklad 1

Veresk kúpil nasledujúce vybavenie:

V účtovnej politike sú hraničné náklady na predmety, za ktoré sú akceptované na účtovanie ako , stanovené na 40 000,00 rubľov.

Počítač bol zakúpený pre vedúceho obchodného oddelenia, preto bude slúžiť na manažérske účely a nie je určený na ďalší predaj.

Nakúpené zariadenie by sa teda malo brať do úvahy ako jedna skladová položka, navyše, ak je na nastavenie počítača prizvaný programátor tretej strany, ktorému budú služby zaplatené, mali by byť tieto náklady tiež zahrnuté do konečných nákladov na počítač. Tieto služby sa považujú za „uvedenie do stavu spôsobilého na použitie“.

Ako vidíte, celkové náklady sú 41 000,00 rubľov, čo znamená, že ide o fixné aktíva.

Na dokladovanie príjmových dokladov sa používajú tieto jednotné formy dokladov:

* Životnosť 5 rokov. Ročná odpisová sadzba 20 % (100 %/5 rokov). Sadzba za mesiac je 1,67 % (20 % / 12 mesiacov).

Príklad 2

Tá istá spoločnosť Veresk kúpila ďalší počítač, ale s nižším výkonom, a preto lacnejší:

V účtovnej politike je maximálna hodnota predmetov, pri ktorých sú akceptované na účtovanie ako dlhodobý majetok, stanovená na 40 000,00 rubľov.

Počítač bol zakúpený pre účtovníka, bude slúžiť pre potreby vedenia a nie je určený na ďalší predaj.

Všetky komponenty budú zhromaždené v jednom počítači.

Napriek tomu, že na prvý pohľad je situácia rovnaká ako pri prvom počítači, ale z povinných podmienok priradenia do dlhodobého majetku nie je splnená cena - je pod stanovenou hranicou. Počítač preto treba brať do úvahy ako súčasť inventúr.

V tomto prípade sa na dokladovanie príjmových dokladov používajú tieto jednotné formy dokladov:

zákon o prevzatí a prevode predmetu dlhodobého majetku (okrem budov, stavieb) (tlačivo N OS-1);

vypĺňa sa inventárna karta na zaúčtovanie položky dlhodobého majetku (tlačivo N OS-6);

inventárnej knihe účtovníctva dlhodobého majetku (tlačivo N OS-6b).

Účtovné zápisy pre účtovanie počítača ako dlhodobého majetku:

Oprava alebo upgrade?

Skôr či neskôr nastane situácia, kedy je potrebné buď opraviť alebo vylepšiť existujúce zariadenie.

Ak sa nakupujú komponenty, ktoré majú nahradiť už dostupné počítačové vybavenie v organizácii, ide jednoznačne o inventárne zásoby a netreba im prideľovať inventárne čísla.

Potom vyvstáva otázka: „Aký je rozdiel medzi opravou a modernizáciou? (z hľadiska účtovníctva). Rozdiel je v tom, že modernizácia zvyšuje náklady na investičný majetok, ktorý je predmetom zhodnotenia, zatiaľ čo opravy nie.

Je potrebné jasne definovať charakter výdavkov, pretože organizácia účtuje zo zostatkovej ceny dlhodobého majetku, teda ak sú výdavky neprimerane priradené na opravy na výdavky na modernizáciu a zvýšiť cenu počítača, zvýšené náklady na daň z nehnuteľnosti.

Oprava je teda výmena chybného komponentu počítača za podobný z hľadiska charakteristík (napájací zdroj, monitor s rovnakými).

Ak sa účtovné zložky účtujú ako samostatné objekty, tak sa pri ich výmene odpíšu tie, ktoré sa stali nepoužiteľnými. Bude potrebné vyhotoviť debetný certifikát. Ak sa vymenia časti počítača, ktorý je v súvahe ako dlhodobý majetok, náklady na nainštalované komponenty sa odpíšu.

Náklady sa odpisujú v mesiaci, v ktorom vznikli.

Príklad 3

Vyhorel neprerušiteľný zdroj napájania počítača, ktorý je hlavným nástrojom.

Účtovanie o počítači zakúpenom pre potreby riadenia alebo výroby (t. j. nie na predaj) je možné viesť ako súčasť dlhodobého majetku aj zásob.

Počítačové účtovníctvo

Takže v účtovnej politike na účely účtovníctva má organizácia právo stanoviť nákladový limit, v rámci ktorého sa pri zložení materiálov zohľadňujú dlhodobé aktíva. Tento limit by nemal presiahnuť 40 000 rubľov. (ustanovenie 5 PBU 6/01). Počítač, ktorého hodnota nepresahuje stanovený limit (vrátane všetkých obstarávacích nákladov), možno účtovať ako zásoby. Obstaranie a odpísanie takéhoto počítača sa ukončí a premietne do účtovníctva spôsobom obvyklým pre materiály.

Predpokladajme, že zariadenie stojí viac ako je limit. Potom je účtovníctvo pre počítač organizované ako súčasť dlhodobého majetku.

Počiatočná obstarávacia cena dlhodobého majetku zakúpeného za odplatu pozostáva z nákladov organizácie na jeho obstaranie, zhotovenie a výrobu, uvedenie do použiteľného stavu. Náklady na obstaranie počítačových programov, bez ktorých výpočtová technika nemôže plniť svoje funkcie, treba považovať za náklady na uvedenie položky dlhodobého hmotného majetku do použiteľného stavu. Preto programy potrebné pre počítač sú zahrnuté v jeho počiatočných nákladoch.

Je možné viesť evidenciu počítača po častiach, to znamená, že komponenty počítača (systémová jednotka, monitor a pod.) budú premietané ako samostatný investičný majetok?

Na túto otázku neexistuje jediná odpoveď. Podľa regulačných orgánov nie je možné brať do úvahy počítač po častiach. Vysvetľuje to skutočnosť, že komponenty počítača nemôžu vykonávať svoje funkcie oddelene. Preto sa tieto položky musia brať do úvahy ako súčasť jednej položky dlhodobého majetku. Toto hľadisko sa odráža napríklad v liste Ministerstva financií Ruska zo 4. septembra 2007 č. 03-03-06 / 1/639.

Príklad
CJSC "Alfa" v januári zakúpila osobný počítač v nasledujúcej konfigurácii:
- systémová jednotka - 47 200 rubľov. (vrátane DPH - 7200 rubľov);

Náklady na všetky časti počítača sú 58 823 rubľov vrátane DPH - 8 973 rubľov. Životnosť počítača v oblasti daní a účtovníctva je stanovená príkazom vedúceho organizácie na 3 roky (36 mesiacov).

Pri registrácii príjmu počítača akceptačná komisia vyplnila akt vo formulári č. OS-1, po ktorom bol schválený vedúcim organizácie a odovzdaný účtovníkovi. Pre účely účtovníctva a daňového účtovníctva sa odpisy kancelárskeho zariadenia účtujú rovnomerne.

Na účely účtovníctva je ročná odpisová sadzba pre počítač:
1:3 x 100 % = 33,3333 %

Výška ročného odpisu je:
(58 823 rubľov - 8 973 rubľov) × 33,3333 % \u003d 16 617 rubľov.

Mesačný odpis bude:
16 617 RUB : 12 mesiacov = 1385 rubľov.

V daňovom účtovníctve sa účtuje podobná výška mesačných odpisov.

Debet 08-4 Kredit 60
- 49 850 rubľov. (58 823 rubľov - 8 973 rubľov) - zohľadňujú sa náklady na počítač;

Debet 19 Kredit 60
- 8973 rubľov. – vrátane DPH z ceny počítača;

Debet 01 Kredit 08-4
- 49 850 rubľov. - počítač je zaradený do dlhodobého majetku;

- 8973 rubľov. - Možnosť odpočtu DPH.

Od februára účtovníčka premietla odpisy účtovaním:

Debet 26 Kredit 02
- 1385 rubľov. - zohľadňuje sa mesačná výška odpisov za počítač.

Existujú však argumenty na vyúčtovanie počítača po častiach. Sú nasledovné. V účtovníctve je možné premietnuť komponenty počítača ako nezávislé objekty v dvoch prípadoch:

• organizácia plánuje prevádzkovať jednotlivé časti ako súčasť rôznych konfigurácií počítačového vybavenia. Napríklad monitor má byť pripojený k rôznym počítačom. Alebo sa prostredníctvom tlačiarne vytlačia informácie z dvoch alebo viacerých počítačov. Urobte to aj vtedy, ak tlačiareň súčasne vykonáva funkcie kopírky, faxu atď.;
• Doba použiteľnosti komponentov dlhodobého hmotného majetku sa výrazne líši.

Podľa toho sa v týchto situáciách môže technika brať do úvahy po častiach. Správnosť tohto pohľadu navyše potvrdzuje aj rozhodcovská prax (pozri napr. rozsudky Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 28.6.2010 č. VAC-7601/10, zo dňa 16.5.2008 č. 6047/08).

Príklad
CJSC "Alfa" v januári zakúpila počítač v nasledujúcej konfigurácii:
- systémová jednotka - 35 400 rubľov. (vrátane DPH - 5400 rubľov);
- monitor - 10 620 rubľov. (vrátane DPH - 1620 rubľov);
- klávesnica - 708 rubľov. (vrátane DPH - 108 rubľov);
- myš - 295 rubľov. (vrátane DPH - 45 rubľov).

Organizácia sa rozhodla účtovať počítač po častiach ako samostatné entity. Príkaz vedúceho organizácie stanovuje nasledujúcu životnosť počítačového vybavenia:

Systémová jednotka - 36 mesiacov;
- monitor - 25 mesiacov;
- klávesnica - 18 mesiacov;
- myš - 10 mesiacov.

Účtovná politika spoločnosti Alpha stanovuje úroveň významnosti na 6 mesiacov. Keďže sa životnosť počítačového vybavenia výrazne líši, mali by sa účtovať oddelene. V účtovnej politike organizácie na účely účtovníctva je limit pre účtovanie dlhodobého majetku v zložení materiálov stanovený na 40 000 rubľov. V tomto ohľade sú v účtovníctve a daňovom účtovníctve všetky časti počítača zahrnuté do zloženia materiálov.

Pri zaevidovaní príjmu výpočtovej techniky akceptačná komisia vyplnila došlú objednávku v tlačive č. M-4 a požiadavku-faktúru v tvare č. M-11.

V januári účtovníčka Alfy vykonala v účtovníctve tieto zápisy:

Debet 10-9 Kredit 60
- 39 850 rubľov. (35 400 rubľov - 5 400 rubľov - 10 620 rubľov - 1 620 rubľov + 708 rubľov - 108 rubľov + 295 rubľov - 45 rubľov) - zohľadňujú sa náklady na počítačové časti v zložení materiálov;

Debet 26 Kredit 10-9
- 39 850 rubľov. - náklady na počítačové diely boli odpísané pri ich uvedení do prevádzky;

Debet 19 Kredit 60
- 7173 rubľov. (5400 rubľov + 1620 rubľov + 108 rubľov + 45 rubľov) - DPH zahrnutá v počítačových častiach;

Debet 68 podúčet "Výpočty DPH" Kredit 19
- 7173 rubľov. - akceptované na odpočet DPH.

Daňové účtovníctvo počítačov

Daňové účtovanie počítača závisí aj od jeho počiatočných nákladov. Pri nastavovaní počiatočných nákladov zvážte nasledujúce.

Počiatočná cena počítača zahŕňa predinštalovaný softvér, ktorý je potrebný pre plnohodnotnú prevádzku tejto nehnuteľnosti. Účtovná jednotka nemusí takýto softvér vykazovať samostatne.

Počítač zakúpený bez minimálneho softvéru nemožno použiť. Zahrňte preto náklady na nákup a inštaláciu dodatočných programov do počiatočných nákladov počítača ako náklady na jeho uvedenie do použiteľného stavu (odsek 1, článok 257 daňového poriadku Ruskej federácie).

Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Federálnej daňovej služby Ruska z 13. mája 2011 č. KE-4-3 / 7756 z 29. novembra 2010 č. ShS-17-3 / 1835.

Účtovanie počítača, ktorého počiatočné náklady nepresahujú 40 000 rubľov, sa organizuje ako súčasť materiálových nákladov. Ak organizácia používa metódu časového rozlíšenia, znížte základ dane po uvedení počítača do prevádzky. Ak organizácia používa hotovostný spôsob, znížte základ dane po uvedení počítača do prevádzky a zaplatení dodávateľovi.

Účtovníctvo pre počítač, ktorého počiatočná cena je viac ako 40 000 rubľov, sa vedie ako súčasť fixných aktív. Pri výpočte dane z príjmov sa jej hodnota odpisuje cez odpisy.

Podľa klasifikácie schválenej nariadením vlády Ruskej federácie z 1. januára 2002 č. 1 počítače patria do druhej odpisovej skupiny. Preto pri týchto položkách dlhodobého majetku možno dobu použiteľnosti stanoviť v rozmedzí od 25 do 36 mesiacov vrátane. Organizácia určuje konkrétnu životnosť počítača nezávisle.

Ak organizácia kúpila počítač, ktorý bol v prevádzke, životnosť pri výpočte odpisov pomocou lineárnej metódy možno určiť s prihliadnutím na dobu skutočného používania tohto objektu predchádzajúcimi vlastníkmi. Pri nelineárnej metóde musí byť počítač, ktorý bol v prevádzke, zaradený do odpisovej skupiny, v ktorej bol zaradený u predchádzajúceho vlastníka (článok 12, článok 258 daňového poriadku Ruskej federácie).

Organizácie, ktoré sa zaoberajú činnosťami v oblasti informačných technológií, majú právo zahrnúť zakúpený počítač do nákladov na materiál, aj keď jeho počiatočné náklady presiahnu 40 000 rubľov. (Ustanovenie 1, článok 254 daňového poriadku Ruskej federácie). Takéto organizácie nemusia odpisovať náklady na počítač prostredníctvom odpisov.

Informácie v tomto článku sú aktuálne k dátumu, kedy boli zverejnené na stránke. Ak ste sem prišli neskôr, môžete si prečítať materiál na túto tému v aktuálnej verzii a dokonca aj s prihliadnutím na budúce zmeny v systéme Glavbukh.

Tento doklad tvorí počiatočnú cenu dlhodobého majetku – počítača. Na premietnutie nákladov sa používa účet 08.03 „Výstavba dlhodobého majetku“. Na účte 08.03 sa vedie analytické účtovníctvo v súvislosti so stavebnými objektmi. Ako predmet analytického účtovníctva na účet 08.03 ako stavebný predmet zadávame počítač, ktorý zostavujeme. Do tabuľkovej časti dokumentu pridávame komponenty pre počítač s uvedením množstva potrebného na jeden kus zariadenia. Na účte 08.03 sa nevedie kvantitatívne účtovníctvo a nie je možné zapísať viacero zariadení do jedného dokladu. Po zaúčtovaní doklad "Prevod zariadenia na montáž" generuje účtovania na ťarchu účtu 08.03, v prospech účtu 07. 3. Premietnutie nákladov na montáž (inštaláciu) zariadenia.

Prijatie OS.

• Kliknite na tlačidlo "Vytvoriť".
• V poli „MOL“ vyberte z adresára „Fyzické osoby“ finančne zodpovednú osobu zodpovednú za bezpečnosť dlhodobého majetku.
• V poli Miesto FA vyberte oddelenie, v ktorom sa bude dlhodobý majetok používať.
• V poli Udalosť FA ponechajte predvolenú hodnotu Prevzatie do účtovníctva s uvedením do prevádzky.
• V poli "Druh prevádzky" vyberte jednu z hodnôt: "Zariadenie", "Stavebné objekty" alebo "Na základe výsledkov inventarizácie".
• V poli "Spôsob príjmu" - spôsob prijatia dlhodobého majetku do organizácie ("Odplatné nadobudnutie", "Výstavba (stavba)", "Vklad do schváleného (základného) imania", "Výmenou za iné majetok“, „Bezdotačný príjem“, na základe leasingovej zmluvy a pod.).
• Kliknite na tlačidlo výberu v poli „Vybavenie“.

Ako vziať do úvahy počítač v hodnote menej ako 20 tisíc rubľov.

Pozornosť

Tým sa otvorí adresár "Nomenklatúra". Dvojitým kliknutím vyberte dlhodobý majetok, ktorý sa má účtovať ako položka dlhodobého majetku.

• V poli "Sklad" vyberte sklad, kde je evidovaný dlhodobý majetok a v poli "Účet" účet účtovníctva zariadení, ktorý je štandardne vyplnený. Nechajte to nezmenené.
• Na záložke "Dlhodobý majetok" vyberte objekt dlhodobého majetku, ktorý sa má brať do úvahy, ktorý je potrebné najskôr založiť v referenčnej knihe "Dlhodobý majetok".
• Na záložke „Účtovníctvo“ sa pole „Účet účtu“ vyplní automaticky s účtom 01.01 „Dlhodobý majetok v organizácii“.

Pokyny krok za krokom: ako zohľadniť dlhodobý majetok v 1s 8.3

Postup účtovania závisí od nákladov na prenosný počítač alebo od celkových nákladov na komponenty zahrnuté v zostavenom serveri alebo počítači (napríklad systémová jednotka, monitor, myš, klávesnica). Variant 1. Notebook alebo všetky súčasti počítača (server) je potrebné brať do úvahy ako MPZ p.

5 PBU 6/01 ods. 1 čl. 256 ods. 1 čl. 257 daňového poriadku Ruskej federácie: v účtovníctve - ak sú náklady na prenosný počítač alebo všetky počítačové komponenty 40 000 rubľov. alebo menej; v daňovom účtovníctve - ak sú náklady na prenosný počítač alebo všetky počítačové komponenty 100 000 rubľov. alebo menej. Ich náklad je zahrnutý do výdavkov v deň uvedenia počítača do prevádzky, paragrafy.
3 str. 1 čl. 254 Daňový poriadok Ruskej federácie, list Ministerstva financií zo 14. novembra 2016 N 03-03-06/1/66456. Účtovné záznamy pre počítač (laptop) v hodnote 40 000 rubľov.

Ako zarobiť osy v hodnote nižšej ako 40 000

Viac o tomto type operácie si môžete prečítať v článku „Nákup a príjem OS v 1C“. Obsah

• 1 Dokument "Prijatie do účtovníctva dlhodobého majetku"
  • 1.1 Dlhodobý majetok
  • 1.2 Účtovné a odpisové parametre
  • 1.3 Daňové účtovníctvo

V tomto príklade zvážime situáciu, keď ste vystavili účtenku s typom transakcie „Zariadenie“. V tomto prípade ste vytvorili len jedno zaúčtovanie - na účet 08.04. Musíme tiež umiestniť OS na účet 01.01. V menu "FA a nehmotný majetok" vyberte položku "Prevzatie do účtovania dlhodobého majetku". V otvorenom formulári zoznamu dokumentov kliknite na tlačidlo "Vytvoriť". V hlavičke uveďte finančne zodpovednú osobu a umiestnenie OS, ale tieto polia nie sú povinné. Na prvej záložke dokladu vyplňte spôsob príjmu a delenia.

Príklad 2 Vo februári 2016 obchodná organizácia nadobudla dlhodobý majetok s počiatočnou cenou 90 000 rubľov. a životnosť 2 roky (čo je 24 mesiacov). Vo februári 2016 bolo zariadenie zohľadnené a uvedené do prevádzky.

V účtovníctve sa objekt prejavuje ako dlhodobý majetok. Podľa účtovnej zásady pre účtovné účely sa používa rovnomerný spôsob odpisovania.

Účtovník určil, že ročná odpisová sadzba je 50 % (100 %: 2 roky). V súlade s tým je ročná výška odpisov 45 000 rubľov.
(90 000 rubľov. Účtovanie majetku v hodnote nižšej ako 40 000 rubľov. Dôležité Po výbere prvku adresára v tabuľkovej časti dokumentu sa údaje „Účet účtu“ a „Účet DPH“ automaticky vyplnia v súlade s nastaveniami .

Ako vziať do úvahy laptop za 1 s menej ako 40 000

Info

Aktuálna verzia Účtovnej osnovy nepočíta s účtom na účtovanie takéhoto majetku, ale v praxi je bežné použiť buď nevyužívaný účet (napríklad účet 006) alebo si založiť nový účet.Program 1C využíva tzv. MTs.04 účtujú na tieto účely. Účtovanie na podsúvahovom účte prebieha podľa jednoduchej sústavy, t.j.

Účtovanie o príjme dlhodobého majetku (doklady, účtovanie) Organizácia má teda právo naraz odpísať obstarávaciu cenu majetku zaúčtovaného v rámci zásob a zaradeného do prevádzky. Odpis sa vykonáva spôsobom stanoveným účtovnou zásadou organizácie z hľadiska účtovania materiálových nákladov.

Dôležité

Úvodné informácie Od januára 2016 sa drobný investičný majetok prejavuje v účtovníctve a daňovom účtovníctve rôznymi spôsobmi. V daňovom účtovníctve sa uplatňuje nová verzia odseku 1 článku 257 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorej sa fixné aktíva uznávajú ako pracovné prostriedky s počiatočnou hodnotou vyššou ako 100 tisíc rubľov. účtu odráža príjem a disponibilitu majetku, zápočet označuje nakladanie s majetkom.

Ako vziať do úvahy notebook v hodnote viac ako 40 000 za 1 s 8.3

V poli vybavenie vyberte skladovú položku, pre ktorú bol predtým vytvorený príjem. Účet sa vyplní automaticky, dá sa však zmeniť.

Dá sa zmeniť a potom pri zaúčtovaní dokladu sa zmení aj v adresári. Je dôležité vedieť! Ak potrebujete pridať niekoľko rovnakých dlhodobých aktív (napríklad 5 dlhodobého majetku), potom musíte mať v adresári dlhodobého majetku 5 takýchto položiek s rôznymi inventárnymi číslami.

Možnosti účtovania a odpisovania Kliknite na záložku Účtovníctvo. Štandardne bol pri uvedení do prevádzky v 1C 8.3 nahradený účet 01.01. Túto hodnotu nezmeníme.
Obsah:

• Ako evidovať zásoby domácnosti
• Účtovanie majetku v hodnote menej ako 40 000 rubľov.
• Účtovanie dlhodobého majetku v "1s: účtovníctvo 8"
• Účtovanie o príjme dlhodobého majetku (doklady, účtovanie)
• Lekcie 1c pre začiatočníkov a účtovníkov z praxe
• Učebnica
• Účtovanie dlhodobého majetku spoločnosťami pomocou zjednodušeného daňového systému
• Organizácia kúpila počítač za menej ako 40 000, ako správne reflektovať za 1 s

Ako účtovať zásoby domácnosti Pozor Predčasné vyradenie predmetu Je možné, že spoločnosť predá alebo zlikviduje dlhodobý majetok pred skončením jeho životnosti. V tomto prípade zostanú zdaniteľné aj dočasné rozdiely čiastočne neuhradené. V takejto situácii by sa mal odložený daňový záväzok a odložená daňová pohľadávka odpísať na účet 99.

Počítač zakúpený na účely riadenia alebo výroby (t. j. nie na predaj), zahrnuté do dlhodobého majetku (ustanovenie 4 PBU 6/01). Náklady na takýto počítač odpisovať cez odpisy .

Keďže náklady na počítač zahrnutý v zložení materiálov sa okamžite prenášajú do nákladov, mala by sa zorganizovať kontrola jeho bezpečnosti (odsek 4, článok 5, PBU 6/01).

Počiatočná obstarávacia cena dlhodobého majetku zakúpeného za odplatu pozostáva z nákladov organizácie na jeho obstaranie, zhotovenie a výrobu, uvedenie do použiteľného stavu. Náklady na obstaranie počítačových programov, bez ktorých výpočtová technika nemôže plniť svoje funkcie, treba považovať za náklady na uvedenie položky dlhodobého hmotného majetku do použiteľného stavu. Preto programy potrebné pre počítač sú zahrnuté v jeho počiatočných nákladoch.

Tento postup vyplýva z odseku 8 PBU 6/01.

Situácia: ako premietnuť odpisy do účtovníctva a kontrolovať bezpečnosť počítača uvedeného do prevádzky. Sú náklady na počítač plne zahrnuté do nákladov?

Keďže legislatíva neupravuje postup účtovania počítača odpísaného do nákladov v rámci materiálu, organizácia si ho musí vypracovať samostatne. V praxi môžete na kontrolu bezpečnosti počítača pre každú jednotku (hmotne zodpovednú osobu) vykonávať:

• záznam o prevádzke počítačov;

• mimosúvahový.

Vybraná možnosť premietnuť do účtovnej politiky na účely účtovníctva .

Účtová osnova neupravuje samostatný podsúvahový účet pre účtovanie o počítačoch uvedených do prevádzky. Preto ho musíte otvoriť sami. Môže to byť napríklad účet 013 „Zásoby a zásoby pre domácnosť“.

Pri prenose počítača do prevádzky v účtovníctve vykonajte nasledujúce záznamy:

Debet 25 (26, 44...) Kredit 10-9

- bol uvedený do prevádzky počítač;

Debet 013 „Zásoby a potreby pre domácnosť“

- berie sa do úvahy počítač na podsúvahovom účte.

V budúcnosti, keď bude počítač vyradený z prevádzky, vykonajte zapojenie:

Pôžička 013 "Zásoby a potreby pre domácnosť"

- odpísaný počítač z podsúvahy.

Všetky transakcie musia byť zdokumentované (časť 1 článku 9 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011). Preto pri odpise počítača z podsúvahového účtu by sa mal vypracovať zákon.

Situácia: je možné komponenty počítača (systémová jednotka, monitor a pod.) premietnuť do účtovníctva ako samostatný dlhodobý majetok?

Nie

Komponenty počítača sú monitor, systémová jednotka, klávesnica, myš atď. Podľa regulačných orgánov nie je možné brať do úvahy počítač po častiach. Vysvetľuje to skutočnosť, že komponenty počítača nemôžu vykonávať svoje funkcie oddelene. Preto sa tieto položky musia brať do úvahy ako súčasť jednej položky dlhodobého majetku. Toto stanovisko sa odráža v liste Ministerstva financií Ruska zo 4. septembra 2007 č. 03-03-06/1/639.

Poradenstvo: existujú argumenty, ktoré umožňujú účtovať počítač po častiach. Sú nasledovné.

V účtovníctve je možné premietnuť komponenty počítača ako nezávislé objekty v dvoch prípadoch:

• organizácia plánuje prevádzkovať jednotlivé časti ako súčasť rôznych konfigurácií počítačového vybavenia. Napríklad monitor má byť pripojený k rôznym počítačom. Alebo sa prostredníctvom tlačiarne vytlačia informácie z dvoch alebo viacerých počítačov. Urobte to aj vtedy, ak tlačiareň súčasne vykonáva funkcie kopírky, faxu atď.;

• užitočné životy zložky dlhodobého majetku sa výrazne líšia (odsek 2, bod 6 PBU 6/01, list Ministerstva financií Ruska z 20. februára 2008 č. 03-03-6 / 1/121).

V týchto dvoch prípadoch, v závislosti od doby použiteľnosti a nákladov, odrážať počítačové vybavenie ako súčasť nehnuteľností, strojov a zariadení alebo materiálov. Náklady na počítačové komponenty zahrnuté v materiáloch by zároveň nemali byť zahrnuté do základu dane z nehnuteľností (odsek 1, článok 374 daňového poriadku Ruskej federácie).

Správnosť tohto pohľadu potvrdzuje rozhodcovská prax (pozri napr. rozsudky Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 28. júna 2010 č. VAS-7601/10, zo 16. mája 2008 č. 6047 /08, rozhodnutia FAS Uralského okresu zo dňa 17.02.2010 č. Ф09-564/10-С3, zo dňa 3. decembra 2007 č. Ф09-9180/07-С3, zo dňa 7. júna 2006 č. Ф09-4680/06-С7, zo dňa 19. apríla 2006 č. Ф09-2828/ 06-С7, okres Volga z 26. januára 2010 č. 8947/07-С42, z 30. januára 2007 č. А57-30171/2005, Moskovského dištriktu z 13. apríla 2010 č. KA-A41 / 3207-10, Západosibírskeho dištriktu z 30. novembra 20406 č. F0406 č. 2872 / 2006 (28639-A27-40), Severozápadný okres z 20. marca 2007 č. A21 -2148/2006, zo dňa 22. februára 2007 č. A05-7835/2006-9).

ZÁKLAD: daň z príjmu

Poradie odrazu pri výpočte dane z príjmu počítačov závisí od toho pôvodná cena . Pri nastavovaní počiatočných nákladov zvážte nasledujúce.

Počiatočné náklady na počítač zahŕňajú predinštalovaný softvér, ktorý je potrebný na plnú prevádzku tohto majetku (odsek 2, odsek 1, článok 257 daňového poriadku Ruskej federácie). Účtovná jednotka nemusí takýto softvér vykazovať samostatne.

Počítač zakúpený bez minimálneho softvéru nemožno použiť. Preto zahrňte náklady na nákup a inštaláciu takýchto programov do počiatočných nákladov počítača ako náklady na jeho uvedenie do použiteľného stavu (odsek 2, odsek 1, článok 257 daňového poriadku Ruskej federácie).

Počítač, ktorého počiatočná cena je viac ako 100 000 rubľov, je zahrnutý do dlhodobého majetku (doložka 1, článok 257 daňového poriadku Ruskej federácie). Pri výpočte dane z príjmu odpíšte jeho hodnotu cez odpisy(Ustanovenie 1, článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie).

Počítač, ktorého počiatočné náklady nepresahujú 100 000 rubľov, zahrnuté v nákladoch na materiál . Pri akruálnej metóde má organizácia právo nezávisle určiť postup jej odpisovania, berúc do úvahy dobu používania počítača a iné ekonomické ukazovatele. Napríklad naraz alebo rovnomerne počas niekoľkých vykazovaných období (odsek 3, odsek 1, článok 254 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak organizácia používa hotovostnú metódu, znížte základ dane po uvedení počítača do prevádzky a zaplatení dodávateľovi (odsek 1, odsek 3, článok 273 daňového poriadku Ruskej federácie).

USN

Organizácie používajúce zjednodušené účtovníctvo sú povinné viesť záznamy vrátane dlhodobého majetku (časť 1 článku 6 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011). Premietnite preto zakúpený počítač do účtovníctva.

Daňový základ zjednodušených organizácií, ktoré platia jednu daň z príjmu, neznižuje náklady na nákup počítača (odsek 1, článok 346.14 daňového poriadku Ruskej federácie).

Keď organizácia zaplatí jednu daň z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, náklady na obstaranie počítača znížia základ dane v nasledujúcom poradí.

Počítač, ktorého počiatočná cena je viac ako 100 000 rubľov, je klasifikovaný ako odpisovateľný majetok (doložka 4, článok 346.16, doložka 1, článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto pri výpočte jednotnej dane so zjednodušením možno náklady na počítač zohľadniť ako výdavky na obstaranie dlhodobého majetku (podpis 1, odsek 1, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zároveň do počiatočnej ceny počítača zahrňte aj predinštalovaný softvér, ktorý je potrebný na plnú prevádzku tohto majetku (odsek 4, článok 346.16, odsek 2, odsek 1, § 257 daňového poriadku Ruská federácia). Účtovná jednotka nemusí takýto softvér vykazovať samostatne.

Počítač zakúpený bez minimálneho softvéru nemožno použiť. Preto zahrňte náklady na nákup a inštaláciu takýchto programov do počiatočných nákladov počítača ako náklady na jeho uvedenie do použiteľného stavu (odsek 4, článok 346.16, odsek 2, odsek 1, článok 257 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Federálnej daňovej služby Ruska z 13. mája 2011 č. KE-4-3 / 7756 z 29. novembra 2010 č. ShS-17-3 / 1835.

DPH na vstupe účtovaná dodávateľom pri kúpe počítača je tiež zahrnúť do výdavkov (článok 8, odsek 1 a odsek 3 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).

UTII

Organizácie - platitelia UTII sú povinní viesť účtovníctvo a podávať správy v plnom rozsahu. Takéto pravidlá sú ustanovené v časti 1 článku 6 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011. Premietnite preto zakúpený počítač do účtovníctva.

Predmetom zdanenia UTII je imputovaný príjem (odsek 1 článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie). Náklady na počítač teda neovplyvňujú výpočet základu dane.

OSNO a UTII

Počítač sa môže používať pri činnostiach organizácie podliehajúcej UTII a pri činnostiach, z ktorých organizácia platí dane podľa všeobecného daňového systému. V tomto prípade náklady na jeho obstaranie potreba distribuovať . Ak je počítač zaúčtovaný ako dlhodobý majetok, tak na účely výpočtu dane z príjmov je potrebné rozúčtovať mesačnú výšku odpisov. A pre účely výpočtu dane z nehnuteľností - zostatková cena dlhodobého majetku. Tento postup vyplýva z odseku 9 článku 274 a odseku 7 článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak je počítač súčasťou zloženia materiálov, potom je potrebné prideliť náklady na jeho obstaranie (odsek 9, článok 274 daňového poriadku Ruskej federácie). Náklady na obstaranie počítača používaného v jednom druhu činnosti organizácie nie je potrebné alokovať.

DPH uvedená na faktúre za nákup počítača je tiež potreba distribuovať (Ustanovenie 4, článok 170 daňového poriadku Ruskej federácie).

SÚVISIACE S RUSKÝMI DOLÁRMI RASTÚ CENY A LAPTOPBOBOHY! CENA BEZ DPH - JE 43211,86, NECHCEME DAŤ DO ZÁKLADU! ČO JE LEPŠIE UROBIŤ? ČO TENTO LAPTOP NEVISÍ NA HLAVNEJ

Notebook by ste mali brať do úvahy ako súčasť dlhodobého majetku, inak dôjde k sporom s inšpektormi.

Majetok v hodnote viac ako 40 000 rubľov. nemožno považovať za málo hodnotné.

Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v materiáloch systému Glavbukh

účtovníctvo

Hlavným kritériom pre majetok patriaci do kategórie dlhodobého majetku v účtovníctve je jeho životnosť. Ak toto obdobie presiahne 12 mesiacov, majetok môže byť klasifikovaný ako dlhodobý majetok.

Ako inventár môžete prijať aktíva, ktoré: *

• možno použiť vo forme surovín, materiálov a pod. pri výrobe produktov (výkon práce, poskytovanie služieb);
• určené na predaj;
• možno použiť pre potreby riadenia organizácie.

Toto všetko sú aktíva spotrebované v rámci činností organizácie, ktoré sa odpisujú v účtovníctve pri ich prevode do výroby, prevádzky (článok 93 usmernení schválených nariadením Ministerstva financií Ruska z 28. decembra 2001 č. 119n).

Hlavný účtovník radí: v účtovníctve majetok v hodnote 40 000 rubľov. a menej nemožno odpisovať, ale premietnuť ako súčasť inventarizácie (bod 5 PBU 6/01). V daňovom účtovníctve majetok v hodnote viac ako 40 000 rubľov. odkazuje na odpisovateľné (článok 1, článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto obmedzenie 40 000 rubľov. je najoptimálnejšia pre účtovníctvo aj daňové účtovníctvo.*

Ak organizácia v účtovných zásadách na účely účtovníctva stanoví nižší limit hodnoty na klasifikáciu majetku ako odpisovateľného (40 000 rubľov alebo menej), v účtovníctve vzniknú dočasné rozdiely (doložka , PBU 18/02).

daňové účtovníctvo

V daňovom účtovníctve sa dlhodobým majetkom rozumie majetok (jeho časť) používaný ako pracovný prostriedok na výrobu a predaj tovaru (práce, služby) alebo na riadenie organizácie. Na rozdiel od účtovníctva by počiatočné náklady na takýto majetok mali byť viac ako 40 000 rubľov. Toto je uvedené v odseku 1 článku 257 daňového poriadku Ruskej federácie. Zahŕňa sa dlhodobý majetok s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov