Musím si otvoriť účet? Zúčtovací (bankový) účet - povinnosť alebo právo právnickej osoby? Výber banky: čo hľadať

Zaregistrovali sme LLC. Zatiaľ nevieme, ako úspešný bude obchod. Otvorenie bankového účtu je nákladná záležitosť. Otázka: Musíme si otvoriť bankový účet?

Otázka: č. 329 zo dňa: 15.12.2013.

Momentálne nie sú v legislatíve žiadne záväzné normy, ktoré by právnickým osobám priamo zaväzovali viesť bežné účty v akýchkoľvek úverových inštitúciách.

Otváranie zúčtovacích účtov právnickými osobami v úverových inštitúciách je predovšetkým právom.

Toto právo je zakotvené v mnohých predpisoch, vrátane federálneho zákona o spoločnostiach s ručením obmedzeným, odsek 4 čl. 2, v ktorom je stanovené, že Spoločnosť má právo zriaďovať si bankové účty v Ruskej federácii a v zahraničí predpísaným spôsobom, čl. 30 federálneho zákona „O bankách a bankových činnostiach“, podľa ktorého klienti (vrátane právnických osôb) majú právo zriadiť si v bankách s ich súhlasom požadovaný počet zúčtovacích, vkladových a iných účtov v ľubovoľnej mene, pokiaľ neustanovuje inak. federálny zákon.

Podobné normy sú obsiahnuté v iných regulačných právnych aktoch.

Predpokladá sa, že formálne nemôže otvárať bankové účty.

Malo by sa však vziať do úvahy, že v priebehu svojich činností bude musieť spoločnosť LLC v každom prípade čeliť potrebe otvoriť zúčtovacie účty v úverových inštitúciách, pretože nie je možné odmietnuť vykonávanie bezhotovostných transakcií.

Treba tiež vziať do úvahy, že na hospodársku činnosť právnických osôb sa priamo vzťahuje množstvo normatívnych aktov.

Napríklad v odseku 2 čl. 861 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie uvádza, že vyrovnania medzi právnickými osobami, ako aj vyrovnania s účasťou občanov súvisiace s ich podnikateľskou činnosťou, sa uskutočňujú bezhotovostným spôsobom. Zúčtovanie medzi týmito osobami je možné uskutočniť aj v hotovosti, ak zákon neustanovuje inak.

Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie z 20. júna 2007 „O maximálnej výške hotovostného vyrovnania a výdaja hotovosti prijatých v pokladni právnickej osoby alebo v pokladni fyzického podnikateľa“ stanovil, že hotovostné vyrovnania v Ruská federácia medzi právnickými osobami v rámci jednej dohody uzavretej medzi uvedenými osobami môže byť vykonaná vo výške nepresahujúcej 100 tisíc rubľov.

Okrem toho absencia zúčtovacích účtov v LLC v budúcnosti môže viesť k určitým problémom s daňovými úradmi a bankovými organizáciami.

Oddelenie daňovej a colnej politiky Ministerstva financií Ruskej federácie vo svojom liste N 03-02-07/1-118 z 11. marca 2009 požaduje, aby právnické osoby platili dane výlučne bankovým prevodom.

Založenie účtu v banke je teda na jednej strane právom právnickej osoby a na druhej strane povinnosťou ďalšej ekonomickej činnosti.

Pozor! Informácie uvedené v článku sú aktuálne v čase jeho uverejnenia.

Na začiatku činnosti každého jednotlivého podnikateľa existuje pochybnosť o potrebe otvoriť si bežný účet, najmä ak sa významná časť výpočtov predpokladá v hotovosti. A keďže vždy existuje pokušenie použiť svoj osobný účet pre potreby podniku, táto otázka nie je o to viac nečinná. Poďme teda zistiť, či je potrebné otvoriť bežný účet pre jednotlivého podnikateľa, na čo to je a ako to urobiť?

Potrebujete bežný účet pre živnostníka?

Potrebujete teda bežný účet na otvorenie IP, načo vám je mať takýto RS? Zákon neukladá povinnú požiadavku na otvorenie IP účtu. Okrem toho sa pri niektorých typoch zjednodušených daňových systémov nevyžaduje bankový prevod daní.

Špecialista v tomto videu povie o tom, čo je bežný účet pre jednotlivého podnikateľa:

Výhody

Ak však podnikateľ považuje svoje podnikanie za seriózny a dlhodobý projekt, potom je potrebný bežný účet. A preto:

Napriek tomu je výhodnejšie platiť dane a poplatky bankovým prevodom.
Ak sa v práci jednotlivého podnikateľa plánujú veľké transakcie, potom je potrebné pamätať na limit hotovostného obratu.
Pohodlné pre prácu s bankovými kartami.
Nedostatok individuálneho bežného účtu u jednotlivého podnikateľa môže u niektorých partnerov spôsobiť obavy.
Práca iba cez účet bude objektívnym potvrdením príjmov a výdavkov jednotlivého podnikateľa pri výpočte výšky dane.

Dôležité pravidlá

Niektorí jednotliví podnikatelia dúfajú, že si vystačia s osobným účtom a použijú ho na svoje vlastné podnikateľské aktivity. To sa však vôbec neodporúča, pretože:

Hoci bol zákaz zrušený, daňové úrady budú vyžadovať vysvetlenia a súhlasy.
Banky tento prístup neschvaľujú a niektoré ukladajú priamy zákaz.
Daňové úrady si môžu „pomýliť“ osobné pokladničné doklady a finančné prostriedky za podnikateľskú činnosť, pričom ich zdaňujú 13 %.

Otvorenie RS

V súvislosti s vyššie uvedeným je otvorenie bežného účtu nevyhnutnou a dôležitou etapou pri zakladaní každého jednotlivého podnikateľa. A treba začať s výberom banky.

Nižšie si popíšeme, ako sa zakladá bežný účet a následne hľadanie vhodnej banky.

Výber finančnej inštitúcie

Prístup k výberu „svojej“ banky by mal byť vyvážený. Koniec koncov, spoľahlivosť bánk sa nedávno otriasla. Ak chcete okamžite vyradiť pochybné možnosti, musíte:

Analyzujte celý bankový sektor regiónu a zostavte dlhý zoznam prijateľných návrhov.
Zhromaždite čo najviac informácií všetkými dostupnými prostriedkami.
Pozorne si prečítajte recenzie zákazníkov.
Obráťte sa na niekoľko bánk, ktoré sa zdali najspoľahlivejšie, a preskúmajte možnosť založenia bežného účtu tam.

Čo hľadať:

Musím zaplatiť za otvorenie účtu.
Náklady na obsluhu a vedenie účtu.
Práca banky s platobnými a kreditnými kartami.
Služby internetového bankovníctva.
Či sa účtuje úrok zo zostatku prostriedkov na účte.

Video nižšie vám povie, aké dokumenty a čo iné je potrebné na otvorenie bežného účtu pre jednotlivého podnikateľa:

Požadované dokumenty

Počet dokumentov, ktoré je potrebné predložiť na otvorenie účtu v banke, sa od roku 2016 maximálne znížil. Potrebujete iba:

Pas.
Licencia (ak bez nej nie je možná niektorá z činností IP).
V nádrži budete musieť vyplniť kartu potvrdzujúcu podpis podnikateľa a (ak existuje).

Na základe týchto dokumentov banka pripraví zmluvu o zákazníckom servise na podpis v priebehu aktuálneho alebo maximálne nasledujúceho pracovného dňa.

Postup krok za krokom

Vyberte si spoľahlivú banku, ktorá plne spĺňa vaše podmienky.
Diskutujte s manažérmi nádrží o možnosti otvorenia účtu so všetkými nuansami procesu. Ujasnite si náklady: otvorenie účtu, mesačná údržba, pripojenie k internetovému bankovníctvu, uskutočňovanie platieb a ďalšie pravdepodobné výdavky.
Pripravte si na to potrebné dokumenty.
Príďte do banky s pripravenými dokladmi a vyplňte formuláre potrebné na otvorenie bežného účtu. Môže to byť: žiadosť o otvorenie, karta so vzorovým podpisom a pečaťou, žiadosť o službu na diaľku.
Získajte povolenie na otvorenie účtu. Trvá to maximálne jeden alebo dva dni.
Získajte zmluvu o otvorení účtu a dôkladne si ju preštudujte.
Ak plne súhlasíte s jej podpisom, zaplaťte všetko potrebné a staňte sa klientom banky.

Postavenie fyzického podnikateľa má znaky fyzickej aj právnickej osoby. Z legislatívnej stránky ide o fyzickú osobu vykonávajúcu podnikateľskú činnosť, ktorá je registrovaná predpísaným spôsobom. Na druhej strane, individuálni podnikatelia sú povinní viesť povinné účtovníctvo, kancelárske práce, platiť dane a majú zvýšenú zodpovednosť za správne delikty.

Ako fyzickej osobe zákon neukladá individuálnemu podnikateľovi zriadiť si bežný účet, ale pre úspešné podnikanie je to nevyhnutné. Moderné spôsoby podnikania zahŕňajú využívanie nových technických prostriedkov pri vysporiadaní medzi dodávateľmi a odberateľmi, vyvíjajú sa online technológie, bez ktorých je platenie problematické. Hotovostné platby sú minulosťou.

Existujú situácie, v ktorých sa bežný účet stáva nevyhnutným na splnenie zákonných požiadaviek:

Vyrovnania vo výške viac ako 100 tisíc rubľov. by mala byť vykonaná len bezhotovostným spôsobom. Bez bežného účtu bude musieť podnikateľ veľkú časť zmluvy rozložiť na viacero transakcií. To je nepohodlné a niekedy dokonca nemožné (napríklad pri dodaní 1 jednotky drahého zariadenia). Navyše, takéto transakcie sú identifikované daňovými úradmi a môžete dostať pokutu za prekročenie výšky hotovostného vyrovnania.
Dovozno-vývozné operácie podliehajú povinnej menovej kontrole zo strany banky, v ktorej musí byť otvorený bežný účet.
Ak podnikateľ zamestnáva zamestnancov, je povinný zrážať dane z Mzdového fondu, poistné a dôchodkové.

Okrem toho bez bežného účtu podnikateľ nebude môcť:

Rozšírte svoje podnikanie privedením spoluzakladateľa. Je jediným vlastníkom.
Uskutočňujte bezhotovostné platby s dodávateľmi a odberateľmi, čo výrazne obmedzuje rozsah podnikania.
Zúčastňovať sa aukcií, výberových konaní, súťaží na uzatvorenie zmlúv na dodávku tovarov a služieb mestským, štátnym inštitúciám, vedených v rámci legislatívnych požiadaviek.
Využívajte moderné platobné technológie: Internet Acquiring, e-commerce (v rámci obchodných aktivít).
Využite štátne programy na podporu malých podnikateľov, ktorých povinnou podmienkou je zriadenie bežného účtu.

K podnikateľom, ktorí nemajú zriadený bežný účet, sa protistrany v rámci zmlúv správajú s nedôverou. To môže viesť k odmietnutiu uzatvárania zmlúv.

Otvorenie bežného účtu dnes nie je problém. Dá sa to urobiť v deň kontaktovania banky, často bezplatne. Tvrdá konkurencia medzi úverovými inštitúciami o každého klienta vedie k tomu, že banky redukujú zoznam dokumentov na minimum, poskytujú zľavy a bonusy od seba a partnerských organizácií.

Povinnými dokumentmi na otvorenie účtu sú základné dokumenty podnikateľa, ktoré dostane po registrácii, a cestovný pas. Ak sú informácie o podnikateľovi k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby, potom sa ani nevyžaduje predloženie základných dokumentov (v niektorých bankách).

Podnikateľ má právo zriadiť si viacero bežných účtov v jednej aj v rôznych bankách. Len majte na pamäti, že ich údržba bude stáť peniaze. Pri výbere úverovej inštitúcie na otvorenie bežného účtu venujte pozornosť nasledujúcim parametrom:

Nezabudnite si overiť spoľahlivosť úverovej spoločnosti. Napriek tomu, že zostatok na účte je poistený DIA, v prípade bankrotu a likvidácie banky môže byť problematické získať vaše peniaze (bude to chvíľu trvať, nebude zaplatené viac, ako sú limity stanovené zákonom ). Banku môžete skontrolovať na základe hodnotení úverových inštitúcií v sieti na webovej stránke Centrálnej banky Ruskej federácie.
Je potrebné čítať recenzie o banke na nezávislých fórach, kde zákazníci často popisujú problémy, ktoré nie sú oficiálne oznámené na stránkach.
Študujú sa oficiálne webové stránky bánk na internete, porovnávajú sa potrebné dokumenty na otvorenie účtu, navrhované programy služieb a tarify.
Venujte pozornosť prítomnosti ďalších zliav od partnerských podnikov banky. Koľko potrebujú na chod svojho podnikania? Zľavy môžu byť často len reklamným trikom, ktorý v budúcnosti nebude potrebný na podnikanie, ale tarifný plán pre vybraný program bude vyšší.
Prítomnosť internetového bankovníctva, mobilného bankovníctva v banke výrazne zjednodušuje proces obsluhy a podnikania.
Ak podnikateľ plánuje prevádzať mzdy zamestnancov na bankové kartové účty, je potrebné si overiť dostupnosť mzdových projektov v úverovej inštitúcii, podmienky ich fungovania.
Banky často organizujú akcie na otvorenie účtu zadarmo na určité obdobie.

Bežný účet LLC je účet, ktorý banka používa na evidenciu hotovostných operácií právnickej osoby.

Postup vedenia bankových záznamov a účtovná osnova sú opísané v nariadení Ruskej banky „O pravidlách vedenia účtovníctva v úverových inštitúciách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie“ zo 16. júla 2012 č. 385- P.

S pomocou zúčtovacieho účtu rieši LLC tieto úlohy:

uzatváranie vyrovnaní s dodávateľmi;
prevod finančných prostriedkov na účty zamestnancov (výplata miezd);
inkaso príjmov, hotovosť presahujúca limit hotovostného zostatku;
záloha nenárokovaných miezd;
platenie daní a platenie poistného.

Vyžaduje sa, aby spoločnosť LLC mala bežný účet a koľko je možné otvoriť?

V súlade s odsekom 4 čl. 2 zákona o spoločnostiach s ručením obmedzeným z 8. februára 1998 č. 14-FZ LLC má právo otvárať bankové účty.

V časti 2 čl. 861 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa odvoláva na povinnosť právnických osôb vykonávať bezhotovostné vyrovnanie, ak je hotovostné vyrovnanie zo zákona neprijateľné. Napríklad, ak je denný hotovostný obrat podľa jednej zmluvy viac ako 100 000 rubľov. (Ustanovenie 6 smernice Bank of Russia č. 3073-U zo 7. októbra 2013).

Ak bolo uzavretých niekoľko zmlúv, ktorých sumy sú nižšie ako 100 000 rubľov, denný limit môže byť prekročený.

DÔLEŽITÉ! Zákon neobmedzuje počet účtov, ktoré si organizácia môže otvoriť. Vo všeobecnosti má LLC právo otvoriť si ľubovoľný počet účtov v akejkoľvek mene a v akejkoľvek úverovej inštitúcii.

Množstvo obmedzení tohto pravidla je spojených s nečestným správaním dlžníka (napríklad účasť na legalizácii príjmov z trestnej činnosti), jeho úpadok a pod. V súlade s tým možno tieto obmedzenia nájsť v špeciálnych federálnych zákonoch, ako je zákon „o Insolvencia (Konkurz)“ zo dňa 26. októbra 2002 č. 127-FZ.

Ako platiť dane LLC bez bežného účtu

Postup pri platení daní a poplatkov je definovaný v čl. 58 daňového poriadku Ruskej federácie:

Dane sa platia v lehotách ustanovených daňovou legislatívou, jednorazovo, štvrťročne a pod.
Dane je možné platiť v hotovosti alebo bezhotovostne.
Právnická osoba platí len prostredníctvom banky, fyzická osoba môže platiť prostredníctvom banky, pokladne miestnej správy alebo pošty.

Do roku 2011 mohli organizácie prevádzať platby iba zo svojho bežného účtu vrátane daní.

V roku 2011 odsek 9 čl. 5 zákona "O bankách ..." zo dňa 02.12.1990 č. 395-I. Teraz môžu fyzické a právnické osoby prevádzať finančné prostriedky bez otvárania bankových účtov.

Právne predpisy teda neobsahujú priamy zákaz platenia dane spoločnosťou LLC v hotovosti. V praxi súdy uznávajú platbu dane v hotovosti za spoločnosť jej zástupcami za legitímnu, ak LLC nemá zriadený bežný účet alebo je zablokovaný (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby okresu Severný Kaukaz z 11. júna 2009 v r. číslo prípadu A32-16433 / 2008-3 / 278). Nedávno zaujal podobný postoj aj daňový úrad (list Federálnej daňovej služby z 18. septembra 2015 č. SA-4-8 / [chránený e-mailom]).

LLC bez bežného účtu: dôsledky

Absencia bežného účtu v LLC sama osebe nie je základom pre to, aby bola braná na zodpovednosť.

Základom môže byť vykonávanie peňažných operácií v rozpore s pravidlami hotovostného/bezhotovostného platobného styku alebo hotovostnej disciplíny. Napríklad na základe zmlúv o prenájme nehnuteľností môže spoločnosť platiť v hotovosti, ale iba vtedy, ak sú tieto peniaze stiahnuté z účtu (článok 4 smernice Ruskej banky č. 3073-U).

Správnu zodpovednosť za takýto priestupok upravuje čl. 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie.

V závislosti od druhu činnosti organizácie a výšky jej denných zúčtovaní teda môže mať povinnosť zriadiť si bežný účet. Ak je hotovostný obrat spoločnosti malý a nevykonáva transakcie zakázané na vyrovnanie v hotovosti, potom LLC bez bežného účtu bude môcť pracovať.