VAT రిటర్న్‌లో పన్ను ఏజెంట్ యొక్క VAT. VAT రిటర్న్‌లో VAT రిటర్న్ ఇన్‌ని పూరించడం యొక్క ఖచ్చితత్వాన్ని ఎలా తనిఖీ చేయాలి

పన్ను ఏజెంట్లుగా గుర్తించబడిన అన్ని సంస్థలు లేదా వ్యవస్థాపకులు VAT రిటర్న్‌ను సమర్పించారు. వీటిలో VAT చెల్లింపుదారులుగా గుర్తించబడని సంస్థలు మరియు వ్యవస్థాపకులు కూడా ఉన్నారు, అంటే "సరళీకృత పన్ను" లేదా UTIIని ఉపయోగించేవారు. ఈ కథనంలో మేము పన్ను ఏజెంట్‌కు VAT రిటర్న్‌ను ఎలా పూరించాలో, అలాగే పన్ను అధికారానికి ఎప్పుడు మరియు ఎలా సమర్పించాలో వివరంగా పరిశీలిస్తాము.

VAT రిటర్న్‌ను సమర్పించడానికి గడువు

VAT రిటర్న్‌ను సమర్పించే విధానం

మీరు పన్ను ఏజెంట్ స్థానంలో ఉన్న ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు మీ VAT రిటర్న్‌ను సమర్పించాలి.

ముఖ్యమైనది! ప్రత్యేక ఆపరేటర్ల ద్వారా డిక్లరేషన్ ఎలక్ట్రానిక్‌గా సమర్పించబడుతుంది. అంతేకాకుండా, ఉద్యోగుల సంఖ్యతో సంబంధం లేకుండా అన్ని పన్ను ఏజెంట్లు ఎలక్ట్రానిక్ పద్ధతిలో రిటర్న్‌లను సమర్పిస్తారు.

ఈ అవసరానికి మినహాయింపు VAT చెల్లింపుదారులు కాని పన్ను ఏజెంట్లు, వారి స్వంత తరపున ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయడంలో మధ్యవర్తిత్వ కార్యకలాపాలు నిర్వహించని వారితో సహా.

పన్ను ఏజెంట్ కోసం VAT రిటర్న్‌ను ఎలా పూరించాలి

పన్ను వ్యవధిలో సంస్థ కేవలం పన్ను ఏజెంట్‌గా ఉన్న సందర్భంలో, టైటిల్ పేజీతో పాటు, డిక్లరేషన్‌లోని రెండవ విభాగాన్ని మాత్రమే పూరించాలి. మరియు మొదటిదానిలో, డాష్‌లు జోడించబడతాయి.

పన్ను ఏజెంట్ కూడా వ్యాట్‌కి లోబడి లావాదేవీలను నిర్వహించినప్పుడు, రెండవ విభాగాన్ని తప్పనిసరిగా చేర్చాలి. పైన పేర్కొన్న అన్నింటికీ అదనంగా, సంస్థ VAT నుండి మినహాయించబడిన లావాదేవీలను నిర్వహిస్తే, ఏడవ విభాగం కూడా డిక్లరేషన్‌లో చేర్చబడుతుంది.

ముఖ్యమైనది! అన్ని ఇతర డేటా (రెండవ విభాగం మినహా) పూర్తి చేసిన తర్వాత, మొదటి విభాగం డిక్లరేషన్‌లోని చివరి విభాగంగా పూరించబడిందని గుర్తుంచుకోవాలి.

డిక్లరేషన్ కవర్ పేజీని పూరించడం

సంస్థ యొక్క TIN మరియు KPP శీర్షిక పేజీలో పూరించబడ్డాయి. రిజిస్ట్రేషన్ తర్వాత అందుకున్న రిజిస్ట్రేషన్ సర్టిఫికేట్‌లో డేటాను కనుగొనవచ్చు. మీరు మొదటి సెల్ నుండి TINని పూరించాలి, సంస్థ యొక్క TINలో 10 అంకెలు మాత్రమే ఉంటే, చివరి రెండు సెల్‌లను పూరించాల్సిన అవసరం లేదు, వాటిలో డాష్‌లు ఉంచబడతాయి.

"సర్దుబాటు సంఖ్య" అనేది సంస్థ ఎలాంటి డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించిందనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది: ప్రాథమిక లేదా నవీకరించబడింది. ప్రారంభ డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించేటప్పుడు, మీరు “0–” నమోదు చేయాలి మరియు నవీకరించబడిన డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించేటప్పుడు, సర్దుబాటు సంఖ్యను సూచించండి, అంటే మొదటి స్పష్టీకరణ కోసం “1–” మరియు రెండవది “2–”.

"పన్ను వ్యవధి" డిక్లరేషన్ సమర్పించబడిన త్రైమాసికంపై ఆధారపడి సెట్ చేయబడింది, అనగా 21 - మొదటి త్రైమాసికం, 22 - రెండవ త్రైమాసికం, 23 - మూడవ త్రైమాసికం, 24 - నాల్గవ త్రైమాసికం.

"రిపోర్టింగ్ ఇయర్" - డిక్లరేషన్ సమర్పించబడిన త్రైమాసిక సంవత్సరాన్ని నమోదు చేయండి. 2017 3వ త్రైమాసికంలో – “రిపోర్టింగ్ ఇయర్” 2017గా నమోదు చేయాలి.

"పన్ను అధికారానికి సమర్పించబడింది" - పన్ను ఏజెంట్ను నమోదు చేసిన ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క కోడ్ నమోదు చేయబడింది. ఈ కోడ్ TIN వలె అదే ప్రమాణపత్రంలో లేదా అధికారిక వెబ్‌సైట్‌లోని ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ చిరునామాలో కనుగొనబడుతుంది.

"స్థానంలో (రిజిస్ట్రేషన్)" సంస్థ యొక్క రిజిస్ట్రేషన్ స్థానంలో డిక్లరేషన్ సమర్పించబడిందని సూచించబడింది. దీని కోసం, "214" కోడ్ సూచించబడింది.

"పన్ను చెల్లింపుదారు" - సంస్థ యొక్క పూర్తి పేరు లేదా పూర్తి చివరి పేరు, మొదటి పేరు మరియు వ్యవస్థాపకుడి పోషకుడిని సూచించండి. రిజిస్ట్రేషన్ సర్టిఫికేట్‌లో వ్రాసిన విధంగానే ఇది సూచించబడాలి.

“OKVED వర్గీకరణ ప్రకారం ఆర్థిక కార్యకలాపాల రకం కోడ్” - 2017 నుండి కోడ్ OKVED2 వర్గీకరణకు అనుగుణంగా సూచించబడిందని గుర్తుంచుకోవాలి.

"కాంటాక్ట్ టెలిఫోన్ నంబర్" - ఏరియా కోడ్‌తో సహా ల్యాండ్‌లైన్ లేదా సెల్ ఫోన్ నంబర్‌ను సూచించండి.

డిక్లరేషన్ యొక్క రెండవ విభాగాన్ని పూరించడం

సంస్థ అనేక కౌంటర్‌పార్టీలతో లావాదేవీలను నిర్వహించినట్లయితే, దీన్ని చేయడానికి వాటిలో ప్రతిదానికి సెక్షన్ 2 పూరించబడాలి, మీరు రెండవ విభాగం యొక్క అదనపు పేజీలను జోడించాలి.

ఒక కౌంటర్పార్టీ కోసం, అతనితో ఒకే రకమైన ఎన్ని ఒప్పందాలు ముగించబడినా, రెండవ విభాగంలోని ఒక పేజీ పూరించబడుతుంది. కౌంటర్‌పార్టీతో ప్రతి లావాదేవీకి సంబంధించిన ఒప్పందం రకం భిన్నంగా ఉంటే, మీరు ఇంకా అదనపు పేజీలను జోడించాల్సి ఉంటుంది. అంతేకాకుండా, ప్రతి పేజీ తప్పనిసరిగా ఒకే రకమైన ఒప్పందాల సమాచారాన్ని కలిగి ఉండాలి.

లైన్ 020లో, కౌంటర్పార్టీ దీనికి సంబంధించినది అయితే సూచించబడుతుంది:

• ఆస్తిని లీజుకు ఇచ్చే ప్రభుత్వ సంస్థకు;
• ట్రెజరీ ఆస్తిని విక్రయించే విక్రేతకు;
• రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను అధికారంతో నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థకు;
• దివాలా తీసిన రుణగ్రహీతకు, మరియు పన్ను ఏజెంట్ అతని నుండి ఆస్తిని పొందుతాడు.

లైన్ 020లో, సంస్థ కొనుగోలు చేసిన తేదీ నుండి 45 రోజులలోపు రష్యన్ రిజిస్టర్ ఆఫ్ షిప్స్‌లో నమోదు చేయని నౌకను కొనుగోలు చేసినట్లయితే లేదా సంస్థ విక్రయించినప్పుడు డాష్‌లు జోడించబడతాయి:

• కోర్టు నిర్ణయానికి అనుగుణంగా లేదా జప్తు చేయబడిన ఆస్తి;
• జప్తు చేసిన ఆస్తి;
• యజమాని లేని లేదా కొనుగోలు చేసిన ఆస్తులు;
• సంపదలు;
• వారసత్వ హక్కు ద్వారా రాష్ట్రానికి బదిలీ చేయబడిన విలువలు.

లైన్ 040 "బడ్జెట్ వర్గీకరణ కోడ్" - KBK VAT 182 1 03 01000 01 1000 110 ద్వారా నమోదు చేయబడింది.

లైన్ 050 - సంస్థ యొక్క రిజిస్ట్రేషన్ ప్రకారం OKTMO ద్వారా సూచించబడుతుంది. మీరు ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క అధికారిక వెబ్‌సైట్‌లో OKTMOని కనుగొనవచ్చు.

లైన్ 070 - సంస్థ పన్ను ఏజెంట్‌గా ఉన్న లావాదేవీ కోడ్‌ను సూచిస్తుంది. మీరు 10.29.2014 నాటి ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నంబర్. ММВ-7-3/558@ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానానికి అనుబంధం నం. 1లో అవసరమైన కోడ్‌ను కనుగొనవచ్చు.

లైన్ 060 - దాన్ని పూరించడానికి ముందు, 080, 090 మరియు 100 లైన్లను పూరించాల్సిన అవసరం 020 లైన్‌లో ఉంచబడిన సందర్భాల్లో లేదా సంస్థ వస్తువుల అమ్మకంలో మధ్యవర్తిగా పనిచేసినప్పుడు అవి పూరించబడతాయి. విదేశీ కంపెనీల ద్వారా. అన్ని ఇతర సందర్భాలలో, ఈ పంక్తులలో డాష్‌లు ఉంచబడతాయి.

లైన్ 080 - రవాణాపై VAT సూచించబడుతుంది.

లైన్ 090 - రిపోర్టింగ్ వ్యవధి యొక్క ముందస్తు చెల్లింపుపై VAT సూచించబడుతుంది.

లైన్ 100 - ప్రస్తుత మరియు మునుపటి త్రైమాసికాల ముందస్తు చెల్లింపులపై VAT సూచించబడుతుంది, దీనికి వ్యతిరేకంగా రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో రవాణా చేయబడింది.

లైన్ 060 - చెల్లించవలసిన VAT మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది. 080-100 పంక్తులు నింపబడినప్పుడు, మొత్తాలు సూత్రాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించబడతాయి:

లైన్ 060 = లైన్ 080 + లైన్ 090 – లైన్ 100.

080-100 పంక్తులు డాష్‌లను కలిగి ఉంటే, అప్పుడు లైన్ 070లో లావాదేవీలపై VAT లెక్కించబడుతుంది.

ఉదాహరణ

కాంటినెంట్ LLC అనేది రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నమోదు చేయని విదేశీ కంపెనీ ద్వారా వస్తువుల అమ్మకంలో మధ్యవర్తి. కాంటినెంట్ LLC ఫెడరేషన్ LLC తో వస్తువుల సరఫరా కోసం 1,250 వేల రూబిళ్లు మొత్తానికి ఒప్పందం కుదుర్చుకుంది.

మార్చి 20, 2017 న, ఫెడరేషన్ LLC VATతో సహా 850 వేల రూబిళ్లు మొత్తంలో కాంటినెంట్ LLCకి ముందస్తు చెల్లింపు చేసింది.

VAT రిటర్న్‌ను పూరించడం.

మొదటి త్రైమాసికం:

లైన్ 090 – RUB 129,661, ముందస్తు చెల్లింపు మొత్తంపై 18% VAT ఆధారంగా.

లైన్ 080 పూరించబడలేదు.

లైన్ 060 - 129,661 రబ్.

రెండవ త్రైమాసికం:

లైన్ 080 – RUB 112,500, రవాణాపై 18% VAT ఆధారంగా.

లైన్ 100 - 112,500 రూబిళ్లు, ఎందుకంటే ముందస్తు చెల్లింపుపై VAT రవాణాపై VAT కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది;

లైన్ 060 - 0 రబ్.

మూడవ త్రైమాసికం:

లైన్ 080 – 112,500, రవాణాపై 18% VAT ఆధారంగా.

లైన్ 090 - డాష్ ఉంచండి.

లైన్ 100 - 17,161 రూబిళ్లు, 129,661 - 112,500 లెక్కింపు ఆధారంగా.

లైన్ 060 - 95,339 రూబిళ్లు, 112,500 - 17,161 ఆధారంగా.

డిక్లరేషన్‌లోని 3–6 విభాగాలను పూరించడం

పన్ను ఏజెంట్‌గా, సంస్థ (లేదా వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు) వ్యాట్‌కి లోబడి కార్యకలాపాలను నిర్వహిస్తే మాత్రమే సెక్షన్‌లు 3-6 పూర్తి కావాలి. పన్ను వ్యవధిలో ఒక సంస్థ అది పన్ను ఏజెంట్‌గా ఉన్న కార్యకలాపాలను మాత్రమే చేస్తే, జాబితా చేయబడిన విభాగాలు పూరించబడవు.

డిక్లరేషన్‌లోని 1 మరియు 7 సెక్షన్‌లను పూరించడం.

ఆ సంస్థలకు (లేదా వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు) VAT రిటర్న్‌లోని 1 మరియు 7 సెక్షన్‌లను పూరించాల్సిన అవసరం లేదు, పన్ను వ్యవధిలో వారు VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్‌గా వ్యవహరించే కార్యకలాపాలను మాత్రమే నిర్వహిస్తారు.

డిక్లరేషన్‌లోని 8 మరియు 9 సెక్షన్‌లను పూరించడం

సెక్షన్ 8 కొనుగోలు పుస్తకం నుండి సమాచారాన్ని కలిగి ఉండాలి. రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో మినహాయింపు హక్కు ఏర్పడిన లావాదేవీలు మాత్రమే ప్రతిబింబిస్తాయి. కోర్టు నిర్ణయం ద్వారా స్వాధీనం చేసుకున్న ఆస్తిని లేదా విదేశీ కంపెనీల వస్తువులను విక్రయించే సంస్థలను మినహాయించి, అన్ని పన్ను ఏజెంట్ల ద్వారా ఈ విభాగం పూర్తి చేయబడుతుంది.

రెగ్యులర్ VAT రిపోర్టింగ్‌కు అకౌంటెంట్ ప్రత్యేకించి జాగ్రత్తగా ఉండాలి మరియు డిక్లరేషన్‌లోని అన్ని పంక్తులను పూరించే విధానాన్ని ఖచ్చితంగా అర్థం చేసుకోవాలి. తప్పుగా నమోదు చేయబడిన కోడ్‌లు లేదా నియంత్రణ నిష్పత్తుల ఉల్లంఘన నివేదికను అంగీకరించడానికి నిరాకరించడం, డెస్క్ ఆడిట్ నిర్వహించడం లేదా అడ్మినిస్ట్రేటివ్/పన్ను బాధ్యతను తీసుకురావడానికి కారణం.

ఫైళ్లు

నివేదికలను సమర్పించడానికి నిబంధనలు

ప్రస్తుత పన్ను చట్టం ప్రకారం, అన్ని VAT రిటర్న్‌లను తప్పనిసరిగా TKS ఛానెల్‌ల ద్వారా సమర్పించాలి. నివేదికను రూపొందించేటప్పుడు, పత్రం యొక్క ఎలక్ట్రానిక్ ఆకృతికి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ చేసిన మార్పులను పర్యవేక్షించడం అవసరం. డిక్లరేషన్‌ను సరిగ్గా సమర్పించడానికి, మీరు నివేదిక యొక్క ప్రస్తుత సంస్కరణను మాత్రమే ఉపయోగించాలి.

VAT చెల్లింపుదారు లేదా పన్ను ఏజెంట్ నివేదికను సిద్ధం చేయడానికి త్రైమాసికం ముగిసిన 25 రోజుల తర్వాత ఇవ్వబడుతుంది.

గుర్తుంచుకోండి:పన్ను నుండి చట్టబద్ధంగా మినహాయించబడిన లేదా VAT చెల్లింపుదారులుగా గుర్తించబడని వ్యాపార సంస్థలకు మరియు పన్ను ఏజెంట్ల యొక్క నిర్దిష్ట వర్గాలకు మాత్రమే VAT రిటర్న్ యొక్క పేపర్ వెర్షన్ యొక్క ఉపయోగం అనుమతించబడుతుంది.

డిక్లరేషన్ యొక్క కూర్పు

త్రైమాసిక VAT రిటర్న్ తప్పనిసరిగా పూర్తి చేయవలసిన రెండు విభాగాలను కలిగి ఉంటుంది:

• తల (శీర్షిక పేజీ);
• బడ్జెట్‌కు చెల్లించాల్సిన VAT మొత్తం/బడ్జెట్ నుండి తిరిగి చెల్లించబడుతుంది.

సరళీకృత ఆకృతితో రిపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్ (శీర్షిక మరియు సెక్షన్ 1 డాష్‌లు జోడించబడ్డాయి) క్రింది సందర్భాలలో సమర్పించబడతాయి:

• రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో VATకి లోబడి లేని వ్యాపార లావాదేవీలను నిర్వహించడం;
• రష్యన్ భూభాగం వెలుపల కార్యకలాపాలు నిర్వహించడం;
• సుదీర్ఘకాలం ఉత్పత్తి/వస్తువు కార్యకలాపాల ఉనికి - చివరి పనిని పూర్తి చేయడానికి ఆరు నెలల కంటే ఎక్కువ సమయం పట్టినప్పుడు;
• ఒక వాణిజ్య సంస్థ ప్రత్యేక పన్ను విధానాలను వర్తిస్తుంది (ఏకీకృత వ్యవసాయ పన్ను, UTII, PSN, సరళీకృత పన్ను విధానం);
• VAT నుండి మినహాయించబడిన పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా అంకితమైన పన్నుతో ఇన్వాయిస్ జారీ చేసినప్పుడు.

పేర్కొన్న ముందస్తు అవసరాలు ఉంటే, డిక్లరేషన్‌లోని సెక్షన్ 7లో ప్రిఫరెన్షియల్ రకాల యాక్టివిటీల అమ్మకాల మొత్తాలు నమోదు చేయబడతాయి.

VATని ఉపయోగించి కార్యకలాపాలు నిర్వహించే పన్ను సబ్జెక్ట్‌ల కోసం, సంబంధిత డిజిటల్ సూచికలను కలిగి ఉన్న డిక్లరేషన్‌లోని అన్ని విభాగాలను పూరించడం తప్పనిసరి:

విభాగం 2- పన్ను ఏజెంట్ల హోదా కలిగిన సంస్థలు/వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం లెక్కించిన VAT మొత్తాలు;

విభాగం 3- అమ్మకాల మొత్తాలు పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి;

సెక్షన్లు 4,5,6– సున్నా పన్ను రేటుతో లేదా ధృవీకరించబడిన “సున్నా” స్థితి లేని వ్యాపార లావాదేవీలు ఉన్నప్పుడు ఉపయోగించబడుతుంది;

విభాగం 7- VAT నుండి మినహాయించబడిన లావాదేవీలపై డేటా సూచించబడుతుంది;

సెక్షన్లు 8 – 12కొనుగోలు పుస్తకం, విక్రయాల పుస్తకం మరియు ఇన్‌వాయిస్ జర్నల్ నుండి సమాచారం యొక్క సారాంశాన్ని చేర్చండి మరియు పన్ను మినహాయింపులను వర్తింపజేసే VAT చెల్లింపుదారులందరిచే పూరించబడుతుంది.

డిక్లరేషన్ యొక్క విభాగాలను పూరించడం

VAT కోసం రిపోర్టింగ్ నిబంధనలు ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ మరియు ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క సూచనల అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి, అక్టోబరు 29, 2014 నాటి నం. ММВ-7-3/558 ప్రకారం సెట్ చేయబడింది.

శీర్షిక పేజీ

VAT రిటర్న్ యొక్క ప్రధాన షీట్‌ను పూరించే విధానం ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు అన్ని రకాల రిపోర్టింగ్ కోసం ఏర్పాటు చేయబడిన నియమాల నుండి భిన్నంగా లేదు:

• చెల్లింపుదారు యొక్క TIN మరియు KPP గురించి సమాచారం షీట్ ఎగువన వ్రాయబడింది మరియు రిజిస్ట్రేషన్ పత్రాలలోని సమాచారం నుండి భిన్నంగా లేదు;
• పన్ను రిపోర్టింగ్ కోసం ఉపయోగించే కోడ్ ద్వారా పన్ను వ్యవధి సూచించబడుతుంది. కోడ్‌ల డీకోడింగ్ డిక్లరేషన్‌ను పూరించడానికి సూచనలకు అనుబంధం నం. 3లో సూచించబడింది.
• పన్ను ఇన్స్పెక్టరేట్ కోడ్ - చెల్లింపుదారు నమోదు చేయబడిన ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క విభాగానికి డిక్లరేషన్ సమర్పించబడుతుంది. ప్రాదేశిక పన్ను అధికారుల యొక్క అన్ని కోడ్‌ల గురించి ఖచ్చితమైన సమాచారం ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ వెబ్‌సైట్‌లో ప్రచురించబడింది.
• వ్యాపార సంస్థ పేరు రాజ్యాంగ డాక్యుమెంటేషన్‌లో పేర్కొన్న పేరుకు ఖచ్చితంగా అనుగుణంగా ఉంటుంది.
• OKVED కోడ్ - గణాంక కోడ్ ప్రకారం కార్యాచరణ యొక్క ప్రధాన రకం శీర్షిక పేజీలో సూచించబడుతుంది. సూచిక రోస్స్టాట్ సమాచార లేఖలో మరియు లీగల్ ఎంటిటీల సారం యొక్క యూనిఫైడ్ స్టేట్ రిజిస్టర్లో సూచించబడింది.
• సంప్రదింపు ఫోన్ నంబర్, పూర్తి చేసి సమర్పించిన డిక్లరేషన్ షీట్‌లు మరియు దరఖాస్తుల సంఖ్య.

చెల్లింపుదారు యొక్క ప్రతినిధి సంతకం మరియు నివేదిక యొక్క ఉత్పత్తి తేదీ శీర్షిక పేజీకి అతికించబడ్డాయి. షీట్ యొక్క కుడి వైపున పన్ను సేవ యొక్క అధీకృత వ్యక్తి యొక్క రికార్డులను నిర్ధారించడానికి స్థలం ఉంది.

విభాగం 1

సెక్షన్ 1 అనేది అకౌంటింగ్/ట్యాక్స్ అకౌంటింగ్ ఫలితాలు మరియు డిక్లరేషన్‌లోని సెక్షన్ 3 నుండి సమాచారం ఆధారంగా చెల్లింపు లేదా రీయింబర్స్‌మెంట్‌కు సంబంధించిన మొత్తాలను VAT చెల్లింపుదారు నివేదించే చివరి విభాగం.

షీట్ తప్పనిసరిగా పన్ను చెల్లింపుదారు నిర్వహించే మరియు నమోదు చేయబడిన ప్రాదేశిక సంస్థ (OKTMO) కోడ్‌ను సూచించాలి. IN లైన్ 020ఈ రకమైన పన్ను కోసం KBK (బడ్జెట్ వర్గీకరణ కోడ్) నమోదు చేయబడింది. VAT చెల్లింపుదారులు ప్రామాణిక కార్యకలాపాల కోసం KBKచే మార్గనిర్దేశం చేయబడతారు - 182 103 01 00001 1000 110. 07/01/2013 నాటి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ నం. 65n యొక్క ఆర్డర్ యొక్క తాజా ఎడిషన్‌లో KBKని స్పష్టం చేయవచ్చు.

శ్రద్ధ: VAT రిటర్న్‌లో BCC తప్పుగా సూచించబడితే, చెల్లించిన పన్ను పన్ను చెల్లింపుదారుల వ్యక్తిగత ఖాతాకు జమ చేయబడదు మరియు చెల్లింపు గుర్తింపును స్పష్టం చేసే వరకు ఫెడరల్ ట్రెజరీ ఖాతాలలో జమ చేయబడుతుంది. ఆలస్యంగా పన్ను చెల్లింపు కోసం జరిమానా విధించబడుతుంది.

లైన్ 030 VAT నుండి మినహాయించబడిన పన్ను-లబ్దిదారు పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా ఇన్వాయిస్ జారీ చేయబడితే మాత్రమే పూరించబడుతుంది.

040 మరియు 050 లైన్లలోమీరు పన్ను గణన కోసం అందుకున్న మొత్తాలను నమోదు చేయాలి. గణన యొక్క ఫలితం సానుకూలంగా ఉంటే, ఫలితం ప్రతికూలంగా ఉంటే, అప్పుడు చెల్లించవలసిన VAT మొత్తం లైన్ 040లో సూచించబడుతుంది, ఫలితం లైన్ 050 లో నమోదు చేయబడుతుంది మరియు రాష్ట్ర బడ్జెట్ నుండి రీయింబర్స్‌మెంట్‌కు లోబడి ఉంటుంది.

విభాగం 2

వారు ఈ స్థితిని కలిగి ఉన్న ప్రతి సంస్థ కోసం పన్ను ఏజెంట్ల ద్వారా ఈ విభాగాన్ని పూర్తి చేయాల్సి ఉంటుంది. వీరు VAT చెల్లించని విదేశీ భాగస్వాములు, అద్దెదారులు మరియు మునిసిపల్ ఆస్తిని విక్రయించేవారు కావచ్చు.

ప్రతి కౌంటర్పార్టీకి, సెక్షన్ 2 యొక్క ప్రత్యేక షీట్ పూరించబడుతుంది, దాని పేరు, INN (ఏదైనా ఉంటే), BCC మరియు లావాదేవీ కోడ్ తప్పనిసరిగా సూచించబడాలి.

జప్తు చేయబడిన వస్తువులను తిరిగి విక్రయించేటప్పుడు లేదా విదేశీ భాగస్వాములతో వాణిజ్య కార్యకలాపాలను నిర్వహిస్తున్నప్పుడు, పన్ను ఏజెంట్లు పూరిస్తారు ట్రోకి 080-100విభాగం 2 - షిప్‌మెంట్ మొత్తం మరియు ముందస్తు చెల్లింపుగా స్వీకరించిన మొత్తాలు. పన్ను ఏజెంట్ చెల్లించాల్సిన మొత్తం మొత్తం ప్రతిబింబిస్తుంది లైన్ 060కింది వాటిలో సూచించబడిన విలువలను పరిగణనలోకి తీసుకోవడం లైన్లు - 080 మరియు 090. గ్రహించిన అడ్వాన్స్‌ల కోసం పన్ను మినహాయింపు మొత్తం (లైన్ 100) VAT యొక్క చివరి మొత్తాన్ని తగ్గిస్తుంది.

విభాగం 3

VAT రిపోర్టింగ్ యొక్క ప్రధాన విభాగం, దీనిలో పన్ను చెల్లింపుదారులు చట్టం ద్వారా అందించబడిన రేట్ల వద్ద చెల్లించవలసిన/రీయింబర్స్ చేయదగిన పన్నును లెక్కిస్తారు, ఇది అకౌంటెంట్లలో చాలా ప్రశ్నలను లేవనెత్తుతుంది. సెక్షన్ లైన్ల వరుస పూరకం ఇలా కనిపిస్తుంది:

• IN pp.010-040వర్తించే పన్ను మరియు సెటిల్‌మెంట్ రేట్ల వద్ద వరుసగా పన్ను విధించబడిన విక్రయాల (షిప్‌మెంట్) నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ పంక్తులలో నమోదు చేయబడిన మొత్తం తప్పనిసరిగా ఖాతా 90.1లో నమోదు చేయబడిన ఆదాయానికి సమానంగా ఉండాలి మరియు ఆదాయపు పన్ను గణనలో చూపబడుతుంది. డిక్లరేషన్‌లలోని సూచికలలో వ్యత్యాసాలను గుర్తించినట్లయితే, ఆర్థిక అధికారులు వివరణలను అభ్యర్థిస్తారు.
• పేజీ 050ఒక ప్రత్యేక సందర్భంలో పూరించబడింది - ఒక సంస్థ అకౌంటింగ్ ఆస్తుల సముదాయంగా విక్రయించబడినప్పుడు. ఈ సందర్భంలో పన్ను ఆధారం అనేది ఒక ప్రత్యేక సర్దుబాటు సూచిక ద్వారా గుణించబడిన ఆస్తి యొక్క పుస్తక విలువ.
• పేజీ 060వారి స్వంత అవసరాల కోసం నిర్మాణ మరియు సంస్థాపన పనులను చేపట్టే ఉత్పత్తి మరియు నిర్మాణ సంస్థలకు వర్తిస్తుంది. ఈ లైన్ ప్రదర్శించిన పని ఖర్చును పునరుత్పత్తి చేస్తుంది, ఇది నిర్మాణం లేదా సంస్థాపన సమయంలో అయ్యే అన్ని వాస్తవ ఖర్చులను కలిగి ఉంటుంది.
• పేజీ 070– ఈ లైన్‌లోని “టాక్స్ బేస్” కాలమ్‌లో మీరు రాబోయే డెలివరీల ఖాతాలో అందుకున్న మొత్తం నగదు రసీదుల మొత్తాన్ని నమోదు చేయాలి. VAT మొత్తం వస్తువులు/సేవలు/పని రకాన్ని బట్టి 18/118 లేదా 10/110 చొప్పున లెక్కించబడుతుంది. ముందస్తు చెల్లింపు కరెంట్ ఖాతాలోకి "పడిపోవడం" తర్వాత 5 రోజులలోపు అమ్మకం జరిగితే, ఈ మొత్తం డిక్లరేషన్‌లో స్వీకరించబడిన అడ్వాన్స్‌గా సూచించబడదు.

సెక్షన్ 3 లో VAT మొత్తాలను నమోదు చేయడం అవసరం, ఇది పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 170 యొక్క పేరా 3 యొక్క అవసరాలకు అనుగుణంగా, పన్ను అకౌంటింగ్లో పునరుద్ధరించబడాలి. ఇది గతంలో ప్రిఫరెన్షియల్ ప్రాతిపదికన పన్ను మినహాయింపులుగా ప్రకటించిన మొత్తాలకు వర్తిస్తుంది - ప్రత్యేక పాలనను ఉపయోగించడం, VAT నుండి మినహాయింపు. పునరుద్ధరించబడిన పన్ను మొత్తాలు 090 మరియు 100 లైన్‌లలో స్పెసిఫికేషన్‌తో లైన్ 080లో మొత్తం ప్రతిబింబిస్తాయి.

లైన్లు 105-109రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో అకౌంటింగ్‌లో VAT మొత్తాల సర్దుబాటుపై డేటా నమోదు చేయబడుతుంది. ఇది తగ్గిన పన్ను రేటు యొక్క తప్పు అప్లికేషన్ కావచ్చు, లావాదేవీల తప్పుడు వర్గీకరణ, పన్ను విధించబడనిది లేదా సున్నా రేటును నిర్ధారించలేకపోవడం.

మొత్తం వ్యాట్ మొత్తం పంక్తి 110లో సూచించబడుతుంది మరియు 010-080, 105-109 పంక్తుల కాలమ్ 5లో ప్రతిబింబించే అన్ని సూచికల మొత్తాన్ని కలిగి ఉంటుంది. రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో మొత్తం టర్నోవర్ ఆధారంగా సేల్స్ బుక్‌లోని వ్యాట్ మొత్తానికి తుది పన్ను సంఖ్య సమానంగా ఉండాలి.

లైన్లు 120-190(కాలమ్ 3) చెల్లించాల్సిన వేట్ మొత్తం అవసరమయ్యే తగ్గింపులకు అంకితం చేయబడింది:

• లైన్ 120లో తగ్గింపుల మొత్తం కౌంటర్పార్టీలు-సరఫరాదారుల నుండి స్వీకరించబడిన ఇన్వాయిస్ల ఆధారంగా ఏర్పడుతుంది మరియు కొనుగోలు పుస్తకంలోని VAT మొత్తానికి సమానంగా ఉంటుంది.
• పంక్తి 130 పేజీ 070 మాదిరిగానే పూరించబడింది, అయితే ముందస్తు చెల్లింపుగా సరఫరాదారుకు చెల్లించిన పన్ను మొత్తం డేటాను కలిగి ఉంటుంది.
• లైన్ 140 నకిలీలు లైన్ 060 మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుల అవసరాల కోసం నిర్మాణ మరియు సంస్థాపన పనిని చేపట్టేటప్పుడు వాస్తవ వ్యయాల మొత్తం నుండి లెక్కించిన పన్నును ప్రతిబింబిస్తుంది.
• 150 - 160 పంక్తులు విదేశీ వాణిజ్య కార్యకలాపాలకు సంబంధించినవి మరియు కస్టమ్స్ వద్ద చెల్లించిన VAT లేదా కస్టమ్స్ యూనియన్ దేశాల నుండి రష్యాలోకి దిగుమతి చేసుకున్న వస్తువుల ధరపై చెల్లించబడతాయి.
• లైన్ 170లో రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో అమ్మకాలు జరిగినట్లయితే, స్వీకరించిన అడ్వాన్సులపై ఇంతకుముందు వచ్చిన VAT మొత్తాన్ని సూచించడం అవసరం.
• 180వ పంక్తి పన్ను ఏజెంట్లచే పూరించబడింది మరియు సెక్షన్ 2లోని 060వ పంక్తిలో సూచించబడిన VAT మొత్తాన్ని కలిగి ఉంటుంది.

అన్ని చట్టపరమైన కారణాల కోసం తీసివేతల మొత్తాలను జోడించడం వల్ల వచ్చే ఫలితం లైన్ 190లో నమోదు చేయబడుతుంది మరియు 200 మరియు 210 లైన్లు 110 gr.5 మరియు 190 gr.3 పంక్తుల మధ్య అంకగణిత కార్యకలాపాలను నిర్వహించడం వల్ల ఏర్పడతాయి. ఆర్జిత VAT నుండి తగ్గింపుల మొత్తాన్ని తీసివేసిన ఫలితం సానుకూలంగా ఉంటే, ఫలిత విలువ పంక్తి 200లో VAT చెల్లించవలసినదిగా ప్రతిబింబిస్తుంది. లేకపోతే, తగ్గింపుల మొత్తం లెక్కించిన VAT మొత్తాన్ని మించి ఉంటే, మీరు పేజీ 210 gr నింపాలి. 3, VAT ఎలా తిరిగి చెల్లించబడుతుంది.

సెక్షన్ 3లోని 200 లేదా 210 లైన్లలో ప్రతిబింబించే పన్ను మొత్తాలు సెక్షన్ 1లోని 040-050 లైన్లలోకి వస్తాయి.

VAT రిటర్న్ కోసం సెక్షన్ 3కి రెండు అనుబంధాలను పూరించడం అవసరం. ఈ ఫారమ్‌లు పూరించబడ్డాయి:

• నాన్-వేట్ పన్ను విధించదగిన కార్యకలాపాలలో ఉపయోగించే స్థిర ఆస్తుల కోసం. ఒక ముఖ్యమైన షరతు ఏమిటంటే, ఈ ఆస్తులపై పన్ను గతంలో మినహాయింపు కోసం ఆమోదించబడింది మరియు ఇప్పుడు 10 సంవత్సరాలలోపు పునరుద్ధరణకు లోబడి ఉంటుంది. అప్లికేషన్ వ్యక్తిగతంగా OS రకం, ప్రారంభించిన తేదీ మరియు ప్రస్తుత సంవత్సరానికి తగ్గింపు కోసం ఆమోదించబడిన మొత్తాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ దరఖాస్తును 4వ త్రైమాసిక రిటర్న్‌లో మాత్రమే పూర్తి చేయాలి.
• వారి స్వంత ప్రతినిధి కార్యాలయాలు/శాఖల ద్వారా రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పనిచేస్తున్న విదేశీ కంపెనీల కోసం.

సెక్షన్లు 4, 5, 6

వారి కార్యకలాపాలలో, సున్నా VAT రేటును వర్తించే హక్కును ఉపయోగించే చెల్లింపుదారులు మాత్రమే ఈ విభాగాలను పూర్తి చేయాలి. విభాగాల మధ్య వ్యత్యాసం కొన్ని సూక్ష్మ నైపుణ్యాలను కలిగి ఉంటుంది:

• విభాగం 4 0% రేటు యొక్క చట్టబద్ధమైన ఉపయోగాన్ని డాక్యుమెంట్ చేయగల పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా పూరించబడింది. సెక్షన్ 4 వ్యాపార లావాదేవీ కోడ్, అందుకున్న రాబడి మొత్తం మరియు ప్రకటించిన పన్ను మినహాయింపు మొత్తాన్ని తప్పనిసరిగా ప్రతిబింబిస్తుంది.
• విభాగం 6డిక్లరేషన్ సమర్పించిన తేదీన, పన్ను చెల్లింపుదారుకు ప్రయోజనాన్ని నిర్ధారించడానికి పత్రాల యొక్క పూర్తి ప్యాకేజీని సేకరించడానికి సమయం లేని సందర్భాలలో పూరించబడుతుంది. అన్యాయమైన లావాదేవీలు సెక్షన్ 6లో చేర్చబడ్డాయి, కానీ తదనంతరం రీయింబర్స్‌మెంట్ కోసం అంగీకరించబడతాయి మరియు సెక్షన్ 4కి బదిలీ చేయబడతాయి. దీని కోసం, డాక్యుమెంటేషన్ అవసరం.
• విభాగం 5గతంలో పత్రాలపై మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసిన "సున్నాల" ద్వారా పూర్తి చేయాలి, కానీ ఈ రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో మాత్రమే ప్రాధాన్యత రేటును వర్తింపజేసే హక్కును పొందారు.

ముఖ్యమైనది: సెక్షన్ 5ని వర్తింపజేయడానికి అనేక కారణాలు ఉంటే, పన్ను చెల్లింపుదారు మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసినప్పుడు ప్రతి రిపోర్టింగ్ వ్యవధిని విడిగా పూరించాలి.

విభాగం 7

ఈ షీట్ రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో మరియు కళకు అనుగుణంగా జరిగిన లావాదేవీలపై సమాచారాన్ని ప్రసారం చేయడానికి ఉద్దేశించబడింది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 149 నిబంధన 2, VAT నుండి మినహాయించబడ్డాయి. అన్ని డాక్యుమెంట్ చేయబడిన వాణిజ్య చర్యలు కోడ్‌ల ద్వారా సమూహం చేయబడతాయి, అవి ప్రస్తుత సూచనలకు అనుబంధం నం. 1లో పేరు పెట్టబడ్డాయి.

ఒకే ఒక షరతును తప్పక తీర్చాలి - ఉత్పత్తుల తయారీ లేదా పనిని అమలు చేయడం దీర్ఘకాలిక స్వభావం మరియు 6 క్యాలెండర్ నెలల్లో పూర్తవుతుంది.

సెక్షన్లు 8, 9

సాపేక్షంగా ఇటీవల కనిపించిన విభాగాలు రిపోర్టింగ్ వ్యవధి కోసం విక్రయాల పుస్తకం/కొనుగోలు పుస్తకంలో జాబితా చేయబడిన సమాచారాన్ని డిక్లరేషన్‌లో చేర్చడానికి అందిస్తాయి. ఫిస్కల్ అధికారులు స్వయంచాలకంగా డెస్క్ ఆడిట్ నిర్వహించడానికి, ఈ షీట్లు VAT కోసం పన్ను రిజిస్టర్లలో "చేర్చబడిన" అన్ని కౌంటర్పార్టీలను సూచిస్తాయి.

లో నిబంధనల ప్రకారం సెక్షన్లు 8 మరియు 9సరఫరాదారులు మరియు కొనుగోలుదారుల గురించి సమాచారం (TIN, KPP), స్వీకరించిన లేదా జారీ చేయబడిన ఇన్‌వాయిస్‌ల వివరాలు, వస్తువులు/సేవల యొక్క ధర లక్షణాలు, రాబడి మొత్తాలు మరియు వ్యాట్‌ను బహిర్గతం చేయాలి.

ముఖ్యమైన:ఎలక్ట్రానిక్ రిపోర్టింగ్ మాడ్యూల్స్ డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించే ముందు కౌంటర్‌పార్టీలతో సెక్షన్ 8 మరియు 9 యొక్క డేటాను పునరుద్దరించడాన్ని సాధ్యం చేస్తాయి. లేకపోతే, ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌తో క్రాస్-చెక్ సమయంలో డేటా వ్యత్యాసాల సందర్భంలో, సరఫరాదారు విక్రయాల పుస్తకానికి అనుగుణంగా లేని మినహాయించాల్సిన మొత్తాలు గణన నుండి మినహాయించబడవచ్చు మరియు చెల్లించాల్సిన VAT మొత్తం పెరుగుతుంది.

మునుపు ప్రకటించిన ఇన్‌వాయిస్‌లలోని డేటా దిద్దుబాటు విషయంలో, పన్ను చెల్లింపుదారు 8 మరియు 9 సెక్షన్‌లకు జోడింపులను సృష్టించడానికి బాధ్యత వహిస్తాడు.

సెక్షన్ 10, 11

ఈ షీట్‌లు నిర్దిష్ట స్వభావాన్ని కలిగి ఉంటాయి మరియు అనేక వర్గాల వ్యాపార సంస్థల ద్వారా మాత్రమే నమోదుకు లోబడి ఉంటాయి:

• మూడవ పార్టీల ప్రయోజనం కోసం పని చేసే కమీషన్ ఏజెంట్లు మరియు ఏజెంట్లు;
• ఫార్వార్డింగ్ సేవలను అందించే వ్యక్తులు;
• డెవలపర్ కంపెనీలు.

IN విభాగాలు 10-11 VAT మరియు పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్ మొత్తాలతో స్వీకరించిన మరియు సమర్పించబడిన ఇన్‌వాయిస్‌ల జర్నల్ నుండి సమాచారం తప్పనిసరిగా జాబితా చేయబడాలి.

సెక్షన్ 12

VAT నుండి మినహాయించబడిన పన్ను చెల్లింపుదారులచే ప్రకటనలో చేర్చడం కోసం షీట్ ఉద్దేశించబడింది. నింపే ప్రమాణం సెక్షన్ 12- కౌంటర్‌పార్టీలకు అందించబడిన కేటాయించిన VATతో ఇన్‌వాయిస్‌ల లభ్యత.

ఈ పన్ను లేదా. ఒక సంస్థ లేదా వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు VAT యొక్క గణన మరియు చెల్లింపు నుండి మినహాయింపు పొందినట్లయితే, వారు విలువ ఆధారిత పన్ను రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయరు. కానీ వ్యాపార సంస్థ VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్‌గా మారిన సందర్భాల్లో, మినహాయింపు ఇవ్వబడుతుంది - ఈ సందర్భంలో, తప్పనిసరిగా నివేదికను సమర్పించాలి.

VAT చెల్లింపుదారులు, చట్టపరమైన సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు, పన్ను చెల్లింపు నుండి మినహాయించబడ్డారు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్స్ 145 మరియు 145.1), అలాగే ప్రత్యేక పాలనలను ఉపయోగిస్తున్న వారు (UTII, "సరళీకృత పన్ను", ఏకీకృత వ్యవసాయ పన్ను, పేటెంట్), వారు పన్ను ఏజెంట్లుగా పని చేయవచ్చు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్టికల్ 161 పన్ను కోడ్):

రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్తో రిజిస్ట్రేషన్ లేని రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో విదేశీ కౌంటర్పార్టీల నుండి వస్తువులు (పని, సేవలు) కొనుగోలు చేయబడతాయి;

రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నమోదు చేయని విదేశీ కంపెనీ మరియు రష్యన్ కొనుగోలుదారులచే ప్రాతినిధ్యం వహిస్తున్న విక్రేత మధ్య మధ్యవర్తిత్వ కార్యకలాపాలు నిర్వహించబడతాయి;

ప్రభుత్వ మరియు మునిసిపల్ అధికారుల నుండి ఆస్తిని లీజుకు లేదా కొనుగోలు చేయడానికి లావాదేవీలు ముగించబడ్డాయి;

జప్తు చేయబడిన ఆస్తి, యజమాని లేని విలువైన వస్తువులు, నిధులు మరియు కొనుగోలు చేసిన విలువైన వస్తువులు, అలాగే రాష్ట్రం ద్వారా సంక్రమించిన ఆస్తి, కోర్టు నిర్ణయం ద్వారా ఆస్తి విక్రయించబడతాయి;

ముడి జంతువుల చర్మాలు, స్క్రాప్ మరియు ఫెర్రస్/ఫెర్రస్ కాని లోహాల వ్యర్థాలు, సెకండరీ అల్యూమినియం (మరియు దాని మిశ్రమాలు) కొనుగోలు చేయబడతాయి

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థపై పన్ను ఏజెంట్ యొక్క VAT ప్రకటన

VAT డిక్లరేషన్ ఫారమ్ టెంప్లేట్ అక్టోబరు 29, 2014 (డిసెంబర్ 20, 2016న సవరించిన విధంగా) నం. ММВ-7-3/558@ ద్వారా ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ద్వారా ఆమోదించబడింది. ఈ చట్టపరమైన పత్రం నివేదికను పూరించడానికి కీలక నియమాలను కూడా నిర్దేశిస్తుంది.

పన్ను ఏజెంట్లుగా ఉన్న అన్ని VAT చెల్లింపుదారులు మరియు చెల్లించని వారు ఒకే గడువు ప్రకారం రిటర్న్‌లను సమర్పించారు. రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ముగిసిన తర్వాత త్రైమాసిక ఫారమ్‌ను సిద్ధం చేయడానికి 25 క్యాలెండర్ రోజులు కేటాయించబడ్డాయి. VAT పన్ను చెల్లింపుదారులు కాని (లేదా మినహాయింపు) పన్ను ఏజెంట్లు "కాగితం" రూపంలో నివేదికను సమర్పించడానికి అనుమతించబడతారు (VAT చెల్లింపుదారుల వలె కాకుండా, వారు ఎలక్ట్రానిక్‌గా మాత్రమే నివేదించాలి).

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థపై పన్ను ఏజెంట్ యొక్క VAT ప్రకటన క్రింది పేజీలను కలిగి ఉంటుంది:

శీర్షిక పేజీ;

ఉదాహరణను ఉపయోగించి డిక్లరేషన్ నింపే విధానాన్ని చూద్దాం:

యురాన్ LLC రష్యన్ ఫెడరేషన్ (ఫియోడోసియా, రిపబ్లిక్ ఆఫ్ క్రిమియా)లో "సరళీకృత" కంపెనీగా నమోదు చేయబడింది, అనగా. కంపెనీకి వ్యాట్ చెల్లింపు నుండి మినహాయింపు ఉంది. కంపెనీ కార్డ్‌బోర్డ్ ఉత్పత్తిలో నిమగ్నమై ఉంది. 2018 యొక్క మూడవ త్రైమాసికంలో, కంపెనీ ఒక విదేశీ సరఫరాదారు నుండి పరికరాలను కొనుగోలు చేసింది - Ellinka LLC, ఇది రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్తో నమోదు చేయబడదు. లావాదేవీ మొత్తం 183,608 రూబిళ్లు. VAT రేటు 18%.

శీర్షిక పేజీలో, పన్ను ఏజెంట్ యొక్క INN మరియు KPPని నమోదు చేయండి మరియు పేజీ సంఖ్య "001"ని సూచించండి.

సర్దుబాటు సంఖ్య కోసం ఫీల్డ్ "0"కి సెట్ చేయబడింది, దీని అర్థం పత్రం ప్రాథమిక స్వభావం.

పన్ను వ్యవధి అనేది ప్రతిబింబించే లావాదేవీ పూర్తయిన 3వ త్రైమాసికం (ఇది "23" కోడ్). తరువాత, సంవత్సరాన్ని సూచించండి - “2018”, పత్రం సమర్పించబడిన ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ శాఖ సంఖ్య.

రిజిస్ట్రేషన్ స్థలం ద్వారా కోడ్ - రిజిస్ట్రేషన్ స్థలంలో పన్ను ఏజెంట్ ద్వారా డిక్లరేషన్ సమర్పించబడితే, కోడ్ “231” వర్తించబడుతుంది (నివేదికను పూరించడానికి నిబంధనలకు అనుబంధాలలో కోడ్‌లను కనుగొనవచ్చు).

తరువాత, టైటిల్ పేజీలో, పన్ను ఏజెంట్‌గా పనిచేసే ఎంటర్‌ప్రైజ్ (పూర్తి పేరు, వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు) యొక్క పూర్తి పేరు సూచించబడుతుంది. ఏకీకృత వర్గీకరణ OKVED2 ప్రకారం ఆర్థిక కార్యకలాపాల రకానికి సంబంధించిన కోడ్ క్రింద ఉంది - మా విషయంలో ఇది “17.12.2”. సంప్రదింపు సమాచారం మరియు నివేదికలోని పేజీల సంఖ్యను నమోదు చేయండి.

షీట్ దిగువన, పత్రం పంపినవారు నమోదు చేయబడతారు - పన్ను చెల్లింపుదారు (ఈ సందర్భంలో, పన్ను ఏజెంట్) లేదా అధీకృత ప్రతినిధి. మొదటి ఎంపికలో, కోడ్ 1 నమోదు చేయబడింది, రెండవది - 2. పన్ను ఏజెంట్ కంపెనీ యొక్క తల యొక్క పూర్తి పేరు మరియు నివేదికను సమర్పించిన తేదీ సూచించబడతాయి.

VAT రిటర్న్‌లోని పన్ను ఏజెంట్ యొక్క VAT సెక్షన్‌లు 1 మరియు 2లో ప్రతిబింబిస్తుంది. సెక్షన్ 1 ఏకవచనంలో పూరించబడింది, కౌంటర్‌పార్టీలు మరియు లావాదేవీల సంఖ్యతో సంబంధం లేకుండా, సెక్షన్ 2 ప్రతి కౌంటర్‌పార్టీకి ప్రత్యేకంగా పూరించబడుతుంది, వీరికి పన్ను చెల్లించాలి చెల్లించారు. మన ఉదాహరణ కోసం సెక్షన్ 2ని పూరించండి:

010 మరియు 030 పంక్తులలో (విదేశీ విక్రేతల విభాగం యొక్క TIN మరియు KPP) డాష్‌లు ఉంచబడ్డాయి, ఎందుకంటే డిక్లరేషన్ విదేశీ కంపెనీ యొక్క అధీకృత శాఖ ద్వారా కాకుండా పన్ను ఏజెంట్-కొనుగోలుదారు ద్వారా సమర్పించబడుతుంది;

కాలమ్ 020 కౌంటర్పార్టీ పేరును సూచిస్తుంది (ఉదాహరణలో, ఇది విదేశీ సరఫరాదారు Ellinka LLC);

లైన్ 040 VAT కోసం KBK కోడ్‌ను ప్రతిబింబిస్తుంది;

కాలమ్ 050 - OKTMO కోడ్‌ను నమోదు చేయండి, ఇది పన్ను ఏజెంట్ ద్వారా VAT చెల్లింపు స్థలంలో మునిసిపాలిటీకి కేటాయించబడుతుంది (ఉదాహరణలో, ఫియోడోసియా నగరం);

లైన్ 060 - పన్ను ఏజెంట్ ద్వారా లెక్కించబడిన పన్ను మొత్తం: RUB 28,008. (183608 – (183608 / 118 x 18));

లైన్ 070లో, అనుబంధం 1 నుండి ఫిల్లింగ్ అవుట్ విధానానికి లావాదేవీ కోడ్‌ను నమోదు చేయండి (మా విషయంలో, "1011711" - రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌లో నమోదు చేయని విదేశీ సరఫరాదారుల నుండి వస్తువుల అమ్మకాలు).

సెక్షన్ 1 సెక్షన్ 3 నుండి కోడ్ OKTMO మరియు KBKని నకిలీ చేస్తుంది మరియు పన్ను బాధ్యత యొక్క మొత్తం మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది. మిగిలిన పంక్తులు డాష్‌లతో గుర్తించబడ్డాయి.

కొత్త సంస్థ - LLC - రాష్ట్ర నమోదు క్షణం నుండి పుడుతుంది. మరియు ఈ సమయంలో పాత కంపెనీ ఉనికిలో లేదు (పునర్వ్యవస్థీకరించబడినదిగా పరిగణించబడుతుంది) (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 57 యొక్క క్లాజు 4, 08.08.2001 నం. 129-FZ యొక్క చట్టంలోని ఆర్టికల్ 16 యొక్క నిబంధన 1).

కొత్త LLCకి కొత్త TIN కూడా కేటాయించబడింది (మే 12, 2010 నం. 03-02-07/1-232 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ).

పునర్వ్యవస్థీకరణ 2017 నాల్గవ త్రైమాసికంలో జరిగినందున, వారసుడు (LLC) ఈ కాలానికి ఒక డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించాలి మరియు ఇది అతను మాత్రమే కాకుండా (అంటే, కొత్త చట్టపరమైన) నిర్వహించే అన్ని లావాదేవీలను (పన్ను విధించదగిన మరియు పన్ను విధించదగినది) సూచిస్తుంది. సంస్థ - LLC), కానీ పునర్వ్యవస్థీకరించబడిన కంపెనీల (JSC) కార్యకలాపాల ద్వారా కూడా.

దీని ప్రకారం, 2017 యొక్క నాల్గవ త్రైమాసికానికి సంబంధించిన డిక్లరేషన్ దాని రిజిస్ట్రేషన్ స్థానంలో ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్‌కు చట్టపరమైన వారసుడిచే సమర్పించబడుతుంది. అటువంటి ప్రకటన చట్టపరమైన వారసుడు - LLC (శీర్షిక పేజీతో సహా) యొక్క TINని సూచిస్తుంది.

VAT డిక్లరేషన్ ఈ క్రింది విధంగా పూర్తి చేయాలి:

1. డిక్లరేషన్‌లో శీర్షిక పేజీ మరియు 12 విభాగాలు ఉంటాయి. సాధారణంగా, టైటిల్ పేజీ మరియు డిక్లరేషన్ యొక్క సెక్షన్ 1 అన్ని పన్ను చెల్లింపుదారులచే (పన్ను ఏజెంట్లు) సమర్పించబడతాయి.

2. సెక్షన్లు 2-12, అలాగే సెక్షన్లు 3, 8 మరియు 9కి అనుబంధాలు, పన్ను చెల్లింపుదారులు సంబంధిత లావాదేవీలను నిర్వహించినప్పుడు మాత్రమే డిక్లరేషన్‌లో చేర్చబడతాయి.

3. 2017 నాల్గవ త్రైమాసికానికి సంబంధించిన ప్రకటనలో, చట్టపరమైన వారసుడు తప్పనిసరిగా CJSC మరియు LLC రెండింటి యొక్క అకౌంటింగ్‌లో ప్రతిబింబించే విక్రయ లావాదేవీలను ప్రతిబింబించాలి.

సేల్స్ బుక్ నుండి సమాచారాన్ని తప్పనిసరిగా డిక్లరేషన్‌లోని సెక్షన్ 9కి బదిలీ చేయాలి. సెక్షన్ 9లోని షీట్‌ల సంఖ్య (ఇందులో రెండు పేజీలు ఉంటాయి) 2017 నాల్గవ త్రైమాసికంలో విక్రయాల పుస్తకంలోని ఎంట్రీల సంఖ్యకు అనుగుణంగా ఉండాలి.
ఈ విభాగంలో "సేల్స్ బుక్ యొక్క అదనపు షీట్ల నుండి సమాచారం" అనే అప్లికేషన్ కూడా ఉంది. గత పన్ను వ్యవధిలో సేల్స్ బుక్‌లో మార్పులు చేసిన సందర్భాల్లో దాన్ని పూరించండి.

4. కొనుగోలు పుస్తకంలో ప్రతిబింబించే సమాచారం ఆధారంగా విభాగం 8 పూర్తయింది. అంటే, 2017 యొక్క నాల్గవ త్రైమాసికంలో తగ్గింపుల హక్కు తలెత్తితే ఈ విభాగాన్ని పూర్తి చేయాలి.

లైన్ 001లోని నిలువు వరుస 3లో, ప్రాథమిక VAT రిటర్న్‌ను సమర్పించేటప్పుడు, మీరు తప్పనిసరిగా డాష్‌ని ఉంచాలి. ఈ లైన్‌లోని సంఖ్యా సూచికలు “స్పష్టత” ప్రదర్శించేటప్పుడు మాత్రమే కనిపిస్తాయి. ఇక్కడ రెండు ఎంపికలు ఉండవచ్చు. అందువల్ల, మునుపు సమర్పించిన డిక్లరేషన్‌లో సెక్షన్ 8 కింద సమాచారం అందించబడకపోతే లేదా ఈ సమాచారంలో లోపాలు (వక్రీకరణలు) గుర్తించబడి వాటిని భర్తీ చేయాల్సి వస్తే ఈ లైన్‌లో 0 సూచించబడుతుంది. ముందుగా అందించిన సమాచారం సంబంధితంగా ఉంటే, లైన్ 001 కోసం సూచిక 1. ఈ సందర్భంలో, ఈ విభాగంలోని అన్ని ఇతర పంక్తులలో డాష్‌లు ఉంచబడతాయి. రెండు షీట్‌లను కలిగి ఉన్న సెక్షన్ 8ని మీరు ఎన్నిసార్లు పూరించాలి అనే దానితో సంబంధం లేకుండా, “క్లరిఫికేషన్” యొక్క సెక్షన్ 8 యొక్క లైన్ 001లోని సూచిక ఒకసారి నమోదు చేయబడిందని గమనించండి - ఈ విభాగం యొక్క మొదటి పూర్తయిన పేజీలో.

పన్ను వ్యవధి కోసం కొనుగోలు పుస్తకంలోని ఎంట్రీల సంఖ్య ప్రకారం సెక్షన్ 8 పూర్తి చేయాలి (ఉదాహరణకు, కొనుగోలు పుస్తకంలో 20 ఎంట్రీలు ఉంటే, మీరు సెక్షన్ 8 యొక్క 40 పేజీలను పూరించాలి, మొదలైనవి).

సెక్షన్ 8 యొక్క పంక్తి 005 కొనుగోలు పుస్తకంలో సంబంధిత నమోదు యొక్క క్రమ సంఖ్యను సూచిస్తుంది. మరియు కొనుగోలు పుస్తకంలోని 2-8, 10, 12-16 నిలువు వరుసల నుండి డేటా 010-180 లైన్లకు బదిలీ చేయబడుతుంది. లైన్ 190 మొత్తం వ్యాట్ తగ్గింపు మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది. ఇది కొనుగోలు పుస్తకం యొక్క "మొత్తం" లైన్ విలువతో సమానంగా ఉండాలి మరియు రూబిళ్లు మరియు కోపెక్‌లలో కూడా సూచించబడాలి. పంక్తి 190 సెక్షన్ 8 యొక్క చివరి పేజీలో మాత్రమే పూరించబడింది మరియు ఈ లైన్‌లోని మిగిలిన పేజీలలో మీరు డాష్‌లను ఉంచాలి.

ఇన్‌వాయిస్‌లు రూపొందించబడకపోతే, క్యాలెండర్ నెలలో (త్రైమాసికంలో) నిర్వహించబడిన నిర్దిష్ట లావాదేవీలపై సారాంశం (సారాంశం) డేటాను కలిగి ఉన్న లావాదేవీలు లేదా ఇతర పత్రాలను (ఉదాహరణకు, అకౌంటింగ్ స్టేట్‌మెంట్) నిర్ధారించే ప్రాథమిక పత్రాలు అమ్మకాల పుస్తకంలో నమోదు చేయబడవచ్చు.

డిక్లరేషన్ సమర్పించిన పన్ను వ్యవధి ముగిసిన తర్వాత కొనుగోలు పుస్తకానికి మార్పులు చేసిన సందర్భాల్లో సెక్షన్ 8కి అనుబంధం "కొనుగోలు పుస్తకం యొక్క అదనపు షీట్ల నుండి సమాచారం" నింపబడుతుంది. అంటే, ఒక నియమం వలె, ఈ అప్లికేషన్ నవీకరించబడిన డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించిన తర్వాత రూపొందించబడుతుంది.

మార్పిడి తేదీకి ముందు (10/01/2017 నుండి 12/14/2017 వరకు) CJSC అందుకున్న ఇన్‌వాయిస్‌లకు సంబంధించి, ఈ క్రింది వాటిని గమనించాలి.

ఈ కాలంలో, CJSC పాత పన్ను చెల్లింపుదారుల గుర్తింపు సంఖ్య (CJSC యొక్క TIN)ని సూచించే ఇన్‌వాయిస్‌లను అందుకుంది.

LLC పాత CJSC యొక్క చట్టపరమైన వారసుడు. అందువల్ల, CJSCకి సమర్పించబడిన మరియు/లేదా వస్తువులను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు/దిగుమతి చేసేటప్పుడు చెల్లించే “ఇన్‌పుట్” VAT మొత్తాలను LLC ద్వారా తీసివేయవచ్చు, అయితే CJSC ఇంతకుముందు తగ్గింపు కోసం అదే మొత్తాలను క్లెయిమ్ చేయకపోతే మాత్రమే.

కొనుగోలు పుస్తకంలో, CJSCకి సరఫరాదారులు జారీ చేసిన ఇన్‌వాయిస్‌లను నమోదు చేయడం అవసరం. ఈ డేటా తర్వాత VAT రిటర్న్‌కు బదిలీ చేయబడుతుంది. ఈ పరిస్థితిలో అటువంటి మినహాయింపు హక్కు నేరుగా కళ యొక్క నిబంధన 5 లో పొందుపరచబడింది. 162.1 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్.

వస్తువులు, పనులు మరియు సేవలను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు విక్రేతలకు VAT మొత్తాలను చెల్లించడాన్ని నిర్ధారిస్తూ సంస్థ తప్పనిసరిగా పత్రాలను (వాటి కాపీలు) కలిగి ఉండాలని దయచేసి గమనించండి. దీనిని పునర్వ్యవస్థీకరించిన కంపెనీ (CJSC) లేదా LLC దాని చట్టపరమైన వారసుడిగా చేయవచ్చు.

అన్ని పన్ను రిటర్న్‌ల కోసం సాధారణ నిబంధనల ప్రకారం VAT రిటర్న్‌ను పూరించండి. నియమాలు.

త్రైమాసికంలో సంస్థ మాత్రమే ప్రదర్శించినట్లయితేపన్ను ఏజెంట్ యొక్క విధులు , తర్వాత, దాని ఫలితాల ఆధారంగా, శీర్షిక పేజీ మరియు విభాగం 2ని సెక్షన్ 1లో, డాష్‌లను చేర్చండి. మిగిలిన విభాగాలను పూరించవద్దు (అక్టోబర్ 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన ప్రొసీజర్ యొక్క పేరా 9, నిబంధన 3 నం. ММВ-7-3/558).

త్రైమాసికంలో సంస్థ పన్ను ఏజెంట్ మాత్రమే కాకుండా, తయారు చేసినట్లయితే వ్యాట్‌కి లోబడి లావాదేవీలు , తయారు సాధారణ పన్ను రాబడి , పన్ను ఏజెంట్ల కోసం ఉద్దేశించిన సెక్షన్ 2ని కలిగి ఉంటుంది.

త్రైమాసికంలో ఉంటే, పన్ను ఏజెంట్ యొక్క విధులను నిర్వర్తించడంతో పాటు, సంస్థ కట్టుబడి ఉంటుంది VAT నుండి మినహాయించబడిన లావాదేవీలు , టైటిల్ పేజీ మరియు సెక్షన్ 2తో పాటు, డిక్లరేషన్‌లో సెక్షన్ 7ని చేర్చండి.

అన్ని ఇతర పూర్తయిన విభాగాల నుండి డేటా ఆధారంగా సెక్షన్ 1 చివరిగా పూర్తయింది.

అక్టోబరు 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానం యొక్క పేరా 3 మరియు పేరాగ్రాఫ్ 44, 44.2 యొక్క పేరాగ్రాఫ్లు 3, 4, 9 పేరాగ్రాఫ్లలో ఇటువంటి నియమాలు అందించబడ్డాయి.

శీర్షిక పేజీ

VAT రిటర్న్ కవర్ పేజీలో, పన్ను ఏజెంట్ మరియు సమర్పించిన రిటర్న్ గురించి ప్రాథమిక సమాచారాన్ని అందించండి.

TIN మరియు చెక్‌పాయింట్

శీర్షిక పేజీ ఎగువన, పన్ను ఏజెంట్ యొక్క INN మరియు KPPని సూచించండి. రిజిస్ట్రేషన్ తర్వాత రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ జారీ చేసిన రిజిస్ట్రేషన్ సర్టిఫికేట్ నుండి ఈ డేటాను తీసుకోండి.

TINలో 10 అంకెలు ఉంటే, చివరి రెండు సెల్‌లలో డాష్‌లను ఉంచండి.

దిద్దుబాటు సంఖ్య

పన్ను ఏజెంట్ ప్రారంభ రాబడిని సమర్పించినట్లయితే, "సర్దుబాటు సంఖ్య" ఫీల్డ్‌లో "0--"ని నమోదు చేయండి.

ఏజెంట్ గతంలో సమర్పించిన డిక్లరేషన్‌లో ప్రకటించిన డేటాను స్పష్టం చేస్తే, దిద్దుబాటు యొక్క క్రమ సంఖ్యను సూచించండి (ఉదాహరణకు, "1--" ఇది మొదటి స్పష్టీకరణ అయితే, "2--" - రెండవ స్పష్టీకరణ, మొదలైనవి) .

పన్ను విధించదగిన కాలం

"పన్ను వ్యవధి (కోడ్)" ఫీల్డ్‌లో, పన్ను వ్యవధి యొక్క కోడ్‌ను సూచించండి, అంటే డిక్లరేషన్ సమర్పించబడిన త్రైమాసికం. ఉదాహరణకి:

• 21 - మొదటి త్రైమాసికానికి;
• 22 - రెండవ త్రైమాసికానికి;
• 23 - మూడవ త్రైమాసికానికి;
• 24 - నాల్గవ త్రైమాసికానికి.

ఒక సంస్థ యొక్క పరిసమాప్తి సమయంలో సూచించబడిన వాటితో సహా కోడ్ల పూర్తి జాబితా, అక్టోబర్ 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానానికి అనుబంధం 3 లో పేర్కొనబడింది.

రిపోర్టింగ్ సంవత్సరం

"రిపోర్టింగ్ ఇయర్" ఫీల్డ్‌లో, డిక్లరేషన్ సమర్పించబడుతున్న పన్ను కాలానికి సంబంధించిన సంవత్సరాన్ని సూచించండి. ఉదాహరణకు, ఏప్రిల్ 2016లో ఏజెంట్ 2016 మొదటి త్రైమాసికానికి రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేస్తే, ఈ ఫీల్డ్‌లో “2016”ని నమోదు చేయండి.

పన్ను అథారిటీకి సమర్పించబడింది

"పన్ను అధికారానికి సమర్పించబడింది" ఫీల్డ్‌లో, పన్ను ఏజెంట్ నమోదు చేయబడిన పన్ను కార్యాలయ కోడ్‌ను నమోదు చేయండి. ఈ కోడ్ రిజిస్ట్రేషన్ తర్వాత జారీ చేయబడిన రిజిస్ట్రేషన్ సర్టిఫికేట్‌లో చూడవచ్చు.

అలాగే, రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ కోడ్ ఇంటర్నెట్ సేవను ఉపయోగించి సంస్థ యొక్క చిరునామా ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క అధికారిక వెబ్‌సైట్ .

స్థానం ద్వారా

"స్థానం (అకౌంటింగ్)" ఫీల్డ్‌లో, "214" వ్రాయండి. పన్ను చెల్లింపుదారుని నమోదు చేసే స్థలంలో డిక్లరేషన్ సమర్పించబడుతుందని దీని అర్థం.

పన్ను ఏజెంట్ పేరు

"పన్ను చెల్లింపుదారు" ఫీల్డ్‌లో, రిజిస్ట్రేషన్ సర్టిఫికేట్‌లో ఉన్నట్లుగా పన్ను ఏజెంట్ (లేదా చివరి పేరు, మొదటి పేరు మరియు వ్యవస్థాపకుడి పోషకుడి పేరు) పేరును సూచించండి.

OKVED

"OKVED వర్గీకరణ ప్రకారం ఆర్థిక కార్యకలాపాల రకం కోడ్" లైన్లో, పన్ను ఏజెంట్ యొక్క ప్రధాన OKVED కోడ్‌ను సూచించండి.

ఇది అవుతుంది:

• ఇన్స్పెక్టరేట్ జారీ చేసిన లీగల్ ఎంటిటీల యూనిఫైడ్ స్టేట్ రిజిస్టర్ నుండి సారం నుండి కనుగొనండి

• OKVED వర్గీకరణను ఉపయోగించి స్వతంత్రంగా నిర్ణయించండి. 2016 లో, రెండు వర్గీకరణదారులు సమాంతరంగా పనిచేస్తారు, కాబట్టి ఒక సంస్థ వాటిలో దేనినైనా ఉపయోగించవచ్చు (నవంబర్ 6, 2001 No. 454-st నాటి స్టేట్ స్టాండర్డ్ ఆఫ్ రష్యా యొక్క డిక్రీ ద్వారా ఆమోదించబడింది మరియు జనవరి 31, 2014 నాటి ఆర్డర్ ఆఫ్ రోస్‌స్టాండర్ట్ ద్వారా ఆమోదించబడింది. 14-వ).

టెలిఫోన్

"కాంటాక్ట్ ఫోన్ నంబర్" ఫీల్డ్‌లో, ఏరియా కోడ్‌తో సహా పూర్తి ఫోన్ నంబర్‌ను నమోదు చేయండి. ఇది ల్యాండ్‌లైన్ లేదా మొబైల్ నంబర్ కావచ్చు.

విభాగం 2

సెక్షన్ 2ని అందరూ పూర్తి చేయాలిVAT పన్ను ఏజెంట్లు .

పన్ను ఏజెంట్ అనేక కౌంటర్‌పార్టీలతో లావాదేవీలను నిర్వహిస్తే, లావాదేవీలలో పాల్గొనే ప్రతి ఒక్కరికి సెక్షన్ 2ని పూరించండి. అంటే, సెక్షన్ 2తో అదనపు పేజీలను జోడించండి.

ఒక కౌంటర్పార్టీ మాత్రమే ఉంటే మరియు అదే రకమైన అనేక ఒప్పందాలు అతనితో ముగించబడి ఉంటే, ఒక పేజీలో సెక్షన్ 2ని ప్రదర్శించండి.

ఒక కౌంటర్పార్టీ ఉంటే, కానీ అతనితో ఒప్పందాలు భిన్నంగా ఉంటే (ఈ ఒప్పందాల క్రింద లావాదేవీలు వేర్వేరు కోడ్‌లతో డిక్లరేషన్‌లో ప్రతిబింబిస్తాయి), ఈ కార్యకలాపాల యొక్క ప్రతి సమూహాలకు సెక్షన్ 2తో అదనపు పేజీలను జోడించండి.

అసలు పన్ను చెల్లింపుదారు విక్రేత లేని వ్యాపార లావాదేవీలలో పన్ను ఏజెంట్ ప్రమేయం ఉన్నట్లయితే, అటువంటి అన్ని లావాదేవీల కోసం సెక్షన్ 2లోని ఒక పేజీని మాత్రమే పూరించండి.

ఇది అక్టోబరు 29, 2014 నం. ММВ-7-3/558 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన ప్రక్రియ యొక్క 36 వ పేరాలో పేర్కొనబడింది.

విదేశీ సంస్థ యొక్క ఉపవిభాగం యొక్క చెక్‌పాయింట్

మీరు రష్యన్ సంస్థ కోసం డిక్లరేషన్ దాఖలు చేస్తుంటే, లైన్ 010లో డాష్‌లను ఉంచండి.

విదేశీ భాష కోసం అయితే, అనేక లక్షణాలను పరిగణనలోకి తీసుకోండి.

లైన్ 010లో, లావాదేవీలు జరిపిన మరియు పన్ను ఏజెంట్ అయిన డివిజన్ యొక్క చెక్‌పాయింట్‌ను సూచించండి. దయచేసి ఈ క్రింది వాటిని గమనించండి: ఒక విదేశీ సంస్థ రష్యాలో అనేక విభాగాలను కలిగి ఉంటుంది మరియు వాటిలో ఒకదానిని ఎంచుకోవచ్చు, దాని ద్వారా అది పన్నులు చెల్లిస్తుంది మరియు నివేదికలను సమర్పిస్తుంది (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 174 యొక్క నిబంధన 7). కానీ లైన్ 010లో, మీరు పన్నులు చెల్లించడానికి బాధ్యత వహించే ఈ యూనిట్ యొక్క చెక్‌పాయింట్‌ను సూచించాల్సిన అవసరం లేదు, కానీ సంస్థ VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్‌గా పనిచేసే లావాదేవీలను నిర్వహించిన యూనిట్ యొక్క చెక్‌పాయింట్.

అక్టోబరు 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నం. ММВ-7-3/558 ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానం యొక్క 37.1 పేరాలో ఇది పేర్కొనబడింది.

పన్ను చెల్లింపుదారు-విక్రేత పేరు

లైన్ 020లో, కౌంటర్పార్టీ పేరును సూచించండి, అది ఇలా ఉంటే:

• దాని ఆస్తిని లీజుకు ఇచ్చే ప్రభుత్వ సంస్థ;

• ట్రెజరీ ఆస్తిని విక్రయించే విక్రేత;

• రష్యాలో పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థ;

• దివాలా తీసిన రుణగ్రహీత, అతని ఆస్తి ఏజెంట్ ద్వారా పొందబడింది.

లైన్ 020లో, వాస్తవానికి కౌంటర్పార్టీ లేకుంటే డాష్‌లను ఉంచండి, అంటే పన్ను ఏజెంట్ అమలు చేసే సందర్భాల్లో:

• కోర్టు నిర్ణయం ద్వారా ఆస్తి,

• జప్తు చేసిన ఆస్తి;

• యజమాని లేని విలువైన వస్తువులు;

• సంపదలు;

• కొనుగోలు చేసిన విలువలు;

• రాష్ట్రానికి వారసత్వ హక్కు ద్వారా బదిలీ చేయబడిన విలువలు.

ఆర్గనైజేషన్ (వ్యాపారవేత్త) రిజిస్ట్రేషన్‌కు లోబడి ఉన్న నౌకను కొనుగోలు చేసినట్లయితే, కొనుగోలు చేసిన 45 రోజులలోపు రష్యన్ ఇంటర్నేషనల్ రిజిస్టర్ ఆఫ్ షిప్స్‌లో నమోదు చేయబడకపోతే లైన్ 020లో డాష్‌లను కూడా ఉంచండి.

అక్టోబరు 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నం. ММВ-7-3/558 ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానం యొక్క నిబంధన 37.2 లో ఈ విధానం అందించబడింది.

పన్ను చెల్లింపుదారు-విక్రేత యొక్క INN

లైన్ 030లో, లైన్ 020లో సూచించిన కౌంటర్‌పార్టీ యొక్క TINని నమోదు చేయండి. కౌంటర్‌పార్టీకి INN లేకపోతే (ఉదాహరణకు, ఇది రష్యాలో నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థ), లైన్ 030లో డాష్‌లను నమోదు చేయండి.

10 అంకెలతో కూడిన TIN కోసం, చివరి సెల్‌లలో డాష్‌లను ఉంచండి.

వాస్తవానికి కౌంటర్పార్టీ లేకుంటే మరియు లైన్ 020లో డాష్‌లు ఉంటే, లైన్ 030లో కూడా డాష్‌లను ఉంచండి.

బడ్జెట్ వర్గీకరణ కోడ్

లైన్ 040 సూచిస్తుంది VAT బడ్జెట్ వర్గీకరణ కోడ్ 182 1 03 01000 01 1000 110.

OKTMO కోడ్

లైన్ 050లో, OKTMOని సూచించండి, అంటే, పన్ను ఏజెంట్ నమోదు చేయబడిన భూభాగం యొక్క కోడ్. ఈ కోడ్ Rosstatతో రిజిస్ట్రేషన్ నోటిఫికేషన్లో చూడవచ్చు. కోడ్‌ని ఉపయోగించి కూడా నిర్వచించవచ్చు:

• జూన్ 14, 2013 నం. 159-వ తేదీ నాటి రోస్‌స్టాండర్ట్ ఆర్డర్ ద్వారా ఆల్-రష్యన్ వర్గీకరణ ఆమోదించబడింది;

• ప్రత్యేక ఇంటర్నెట్ సేవలు, ఉదాహరణకు సేవ http://www.ifns.su/okato.html.

OKTMO కోడ్ 11 కంటే తక్కువ అక్షరాలను కలిగి ఉంటే, చివరి సెల్‌లలో డాష్‌లను ఉంచండి.

ఆపరేషన్ కోడ్

లైన్ 070లో, సంస్థ లేదా వ్యవస్థాపకుడు పన్ను ఏజెంట్‌గా వ్యవహరించిన లావాదేవీ కోడ్‌ను సూచించండి.

అక్టోబరు 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానానికి అనుబంధం నం. 1 యొక్క సెక్షన్ IV ఉపయోగించి సంకేతాలు నిర్ణయించబడతాయి.

పన్ను ఏజెంట్ అయితే:

• రష్యాలో నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థల నుండి రష్యా భూభాగంలో కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు - 1011711 సూచించండి;

• ద్రవ్యేతర చెల్లింపు రూపాలను ఉపయోగించి విదేశీ సంస్థల నుండి కొనుగోలు చేసిన పనులు మరియు సేవలు - 1011711ని సూచించండి;

• ద్రవ్యేతర చెల్లింపు రూపాలను ఉపయోగించకుండా విదేశీ సంస్థల నుండి కొనుగోలు చేసిన పనులు మరియు సేవలను - 1011712 సూచించండి;

• అద్దె రాష్ట్ర ఆస్తి లేదా కొనుగోలు ట్రెజరీ ఆస్తి - 1011703 సూచించండి;

• కోర్టు నిర్ణయం ద్వారా విక్రయించబడిన ఆస్తి, జప్తు చేయబడిన, యజమాని లేని ఆస్తి, సంపద, కొనుగోలు చేసిన విలువైన వస్తువులు మరియు విలువైన వస్తువులు వారసత్వ హక్కు ద్వారా రాష్ట్రానికి బదిలీ చేయబడ్డాయి - 1011705 సూచించండి;

• విదేశీ సంస్థల ద్వారా వస్తువుల (పనులు, సేవలు, ఆస్తి హక్కులు) అమ్మకంలో మధ్యవర్తిగా వ్యవహరించారు - 1011707 సూచించండి;

• ఓడను కొనుగోలు చేసి, దానిని 45 రోజులలోపు రష్యన్ ఇంటర్నేషనల్ రిజిస్టర్ ఆఫ్ షిప్స్‌లో నమోదు చేయలేదు (దీనిని రిజిస్టర్ చేయాల్సిన అవసరం ఉంది) - 1011709ని సూచించండి.

లైన్లు 080, 090, 100

• కోర్టు నిర్ణయం ద్వారా ఆస్తిని విక్రయిస్తుంది, జప్తు చేయబడిన లేదా యజమాని లేని ఆస్తి, సంపద, కొనుగోలు చేసిన విలువైన వస్తువులు లేదా వారసత్వ హక్కు ద్వారా రాష్ట్రానికి బదిలీ చేయబడిన విలువైన వస్తువులు;

• విదేశీ సంస్థల ద్వారా వస్తువుల (పనులు, సేవలు, ఆస్తి హక్కులు) అమ్మకంలో మధ్యవర్తిగా వ్యవహరిస్తుంది.

ఇతర సందర్భాల్లో, 080-100 లైన్లలో డాష్లను ఉంచండి.

అక్టోబరు 29, 2014 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నం. ММВ-7-3/558 ద్వారా ఆమోదించబడిన విధానం యొక్క 37.8 పేరాలో ఇది పేర్కొనబడింది.

రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో షిప్‌మెంట్ ఉన్నట్లయితే లైన్ 080ని పూరించండి. దీన్ని చేయడానికి, రవాణా మొత్తంపై VATని లెక్కించి, దానిని లైన్ 080లో నమోదు చేయండి.

రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో పన్ను ఏజెంట్ ముందస్తు చెల్లింపును స్వీకరించినట్లయితే లైన్ 090ని పూరించండి. దీన్ని చేయడానికి, ముందస్తు చెల్లింపు మొత్తంపై VATని లెక్కించి, దానిని లైన్ 090లో నమోదు చేయండి.

షిప్‌మెంట్ ముందస్తు చెల్లింపుకు వ్యతిరేకంగా జరిగితే, లైన్ 100ని పూరించండి. లైన్ 100లో, ఈ మరియు మునుపటి త్రైమాసికాల్లో స్వీకరించిన ముందస్తు చెల్లింపులపై VATని సూచించండి, దీనికి వ్యతిరేకంగా రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో షిప్‌మెంట్‌లు చేయబడ్డాయి.

షిప్‌మెంట్ ఖర్చు ప్రీపేమెంట్‌కు సమానంగా లేదా మించి ఉంటే, ముందుగా చెల్లింపుల నుండి వచ్చిన అన్ని VAT మొత్తాలను జోడించండి (దీని కోసం డిక్లరేషన్‌ల 090 లైన్‌లలో మరియు ఈ ఆపరేషన్ కోసం మునుపటి కాలాలు) మరియు ఫలితాన్ని లైన్ 100లో సూచించండి.

షిప్‌మెంట్ పాక్షికంగా ఉండి, ముందస్తు చెల్లింపు మొత్తాన్ని మించకుండా ఉంటే, లైన్ 100లో షిప్‌మెంట్ మొత్తంపై VATని సూచించండి.

చెల్లింపు కోసం లెక్కించిన పన్ను మొత్తం

బడ్జెట్‌కు చెల్లించాల్సిన VATని లెక్కించండి మరియు దానిని లైన్ 060లో ప్రతిబింబించండి. 080-100 పంక్తులు నింపబడి ఉంటే, సూత్రాన్ని ఉపయోగించి దీన్ని చేయండి:

ఈ లైన్లు ఖాళీగా ఉంటే, లైన్ 070లో కోడ్ సూచించబడిన కార్యకలాపాల కోసం మరియు పంక్తి 060లో ఫలితాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది.

పన్ను ఏజెంట్ - VAT చెల్లింపుదారు ద్వారా VAT రాబడిని పూరించడానికి ఉదాహరణ

ఆల్ఫా సంస్థ రష్యాలో పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థ ద్వారా వస్తువుల సరుకును విక్రయించడంలో మధ్యవర్తిగా పనిచేస్తుంది.

"ఆల్ఫా" 1,200,000 రూబిళ్లు మొత్తంలో LLC "ట్రేడింగ్ కంపెనీ "హెర్మేస్"" కు వస్తువుల సరఫరా కోసం ఒక ఒప్పందంలోకి ప్రవేశించింది.

మార్చి 25న, ఆల్ఫా కాంట్రాక్ట్ మొత్తంలో 70 శాతం (RUB 840,000) హీర్మేస్ నుండి ముందస్తు చెల్లింపును అందుకుంది. ఈ వస్తువులపై వ్యాట్ రేటు 18%.

జూన్ 25 న, ఆల్ఫా 600,000 రూబిళ్లు మొత్తంలో హీర్మేస్‌కు మొదటి బ్యాచ్ వస్తువులను రవాణా చేసింది.

జూలై 15న, ఆల్ఫా 600,000 రూబిళ్లు విలువైన రెండవ బ్యాచ్ వస్తువులను రవాణా చేసింది.

జూలై 17న, కాంట్రాక్ట్ మొత్తంలో మిగిలిన 30 శాతాన్ని (RUB 360,000) హెర్మేస్ చెల్లించాడు.

మొదటి, రెండవ మరియు మూడవ త్రైమాసికాల్లో, ఆల్ఫా పన్ను ఏజెంట్‌గా ఉన్న ఇతర లావాదేవీలను నిర్వహించలేదు.

VAT రిటర్న్‌లోని సెక్షన్ 2లోని 080-100 లైన్‌లను అకౌంటెంట్ ఈ క్రింది విధంగా పూరించాడు.

మొదటి త్రైమాసికంలో:

• లైన్ 090 - 128,136 రూబిళ్లు. (RUB 840,000 × 18/118).

మొదటి త్రైమాసికంలో వస్తువుల షిప్‌మెంట్‌లు లేనందున అతను లైన్ 080ని పూరించలేదు.

లైన్ 060 కోసం - 128,136 రూబిళ్లు. (పంక్తి 090 నుండి).

రెండవ త్రైమాసికంలో:

• లైన్ 100 - 108,000 రబ్. (పంక్తి 080 నుండి, షిప్‌మెంట్‌పై VAT ముందస్తు చెల్లింపుపై VAT కంటే తక్కువగా ఉంటుంది కాబట్టి);
• లైన్ 060 - 0 రబ్. (RUB 108,000 - RUB 108,000).

మూడవ త్రైమాసికంలో:

• లైన్ 080 - 108,000 రబ్. (RUB 600,000 × 18%);
• లైన్ 090 లో - డాష్;
• లైన్ 100 - 20,136 రబ్. (RUB 128,136 - RUB 108,000);
• లైన్ 060 - 87,864 రూబిళ్లు. (RUB 108,000 - RUB 20,136)

సెక్షన్లు 3-6

పన్ను వ్యవధిలో ఒక సంస్థ లేదా వ్యవస్థాపకుడు VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్లుగా ఉన్న కార్యకలాపాలను మాత్రమే నిర్వహిస్తే, సెక్షన్లు 3, 4, 5 మరియు 6 పూర్తి చేయవలసిన అవసరం లేదు.

పన్ను ఏజెంట్ కూడా వ్యాట్‌కి లోబడి లావాదేవీలు చేస్తే, ఈ విభాగాలను పూరించండిసాధారణ ప్రక్రియ VAT చెల్లింపుదారులకు అందించబడింది.

సెక్షన్ 7 మరియు సెక్షన్ 1

పన్ను వ్యవధిలో ఒక సంస్థ లేదా వ్యవస్థాపకుడు VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్లుగా ఉన్న కార్యకలాపాలను మాత్రమే నిర్వహిస్తే, సెక్షన్లు 1 మరియు 7 పూర్తి చేయవలసిన అవసరం లేదు.

VATకి లోబడి లేని లావాదేవీలు కూడా ఉంటే:

• పూర్తి విభాగం 7 in సాధారణ ప్రక్రియ,

• మరియు సెక్షన్ 1లో - పన్ను ఏజెంట్ యొక్క INN మరియు KPP, పేజీ సంఖ్య, సంతకం మరియు డిక్లరేషన్ తయారీ తేదీ మాత్రమే. సూచికలతో అన్ని లైన్లలో డాష్‌లను ఉంచండి.

అక్టోబరు 29, 2014 నం. ММВ-7-3/558 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడిన ప్రొసీజర్ యొక్క నిబంధన 3 యొక్క పేరా 9 నుండి ఇది అనుసరిస్తుంది.

సెక్షన్లు 8 మరియు 9

సెక్షన్ 8 కొనుగోలు పుస్తకం నుండి సమాచారాన్ని కలిగి ఉంటుంది. అంటే, రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో తీసివేయడానికి హక్కు ఏర్పడిన లావాదేవీలు మాత్రమే పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి. ఈ విభాగం అన్ని పన్ను ఏజెంట్లచే పూర్తి చేయబడింది. కోర్టు నిర్ణయం ద్వారా స్వాధీనం చేసుకున్న ఆస్తిని విక్రయించే వారికి మాత్రమే మినహాయింపులు, అలాగే రష్యాలో పన్ను నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థల వస్తువులు, పనులు, సేవలు, ఆస్తి హక్కులు (పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 161లోని 4 మరియు 5 నిబంధనలు. రష్యన్ ఫెడరేషన్).

డిక్లరేషన్ యొక్క సెక్షన్ 9 విక్రయాల పుస్తకం నుండి సమాచారాన్ని సూచిస్తుంది. రిపోర్టింగ్ త్రైమాసికంలో బడ్జెట్‌కు చెల్లింపు కోసం VAT వసూలు చేయవలసిన బాధ్యత ఏర్పడిన లావాదేవీలకు సంబంధించి ఈ విభాగం అన్ని పన్ను ఏజెంట్లచే పూరించబడుతుంది.

8 మరియు 9 విభాగాలను పూరించే విధానం గురించి మరింత సమాచారం కోసం, చూడండిVAT రిటర్న్‌ను ఎలా సిద్ధం చేయాలి మరియు సమర్పించాలి .

పన్ను ఏజెంట్ - VAT చెల్లింపుదారు ద్వారా VAT రిటర్న్‌ను సిద్ధం చేయడానికి ఉదాహరణ

ఆల్ఫా LLC సాధారణ పన్నుల విధానాన్ని వర్తిస్తుంది మరియు VAT నుండి మినహాయించబడదు.

2016 మొదటి త్రైమాసికంలో, సంస్థ:

- RUB 3,034,960 విలువైన పూర్తి ఉత్పత్తులు విక్రయించబడ్డాయి. (VAT - RUB 462,960తో సహా). సేల్స్ బుక్‌లో ఆల్ఫా అకౌంటెంట్ ద్వారా ఫిబ్రవరి 18, 2016 నాటి ఇన్‌వాయిస్ నంబర్. 4 నమోదు చేయబడింది;

- మొత్తం 885,000 రూబిళ్లు కోసం కొనుగోలు చేసిన పదార్థాలు. (VATతో సహా - 135,000 రూబిళ్లు). విక్రేత నుండి స్వీకరించబడిన ఇన్వాయిస్ నంబర్ 51 మార్చి 3, 2016, కొనుగోలు పుస్తకంలో ఆల్ఫా అకౌంటెంట్ ద్వారా నమోదు చేయబడింది.

అదనంగా, త్రైమాసికంలో సంస్థ VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్ యొక్క విధులను నిర్వహించింది:

- మాస్కో రీజియన్ (ప్రభుత్వ యాజమాన్యంలోని సంస్థ కాదు) నగరం యొక్క మునిసిపల్ ప్రాపర్టీ మేనేజ్‌మెంట్ కమిటీతో ఒప్పందం ప్రకారం మునిసిపల్ ఆస్తిని అద్దెకు తీసుకున్నప్పుడు. లీజు ఒప్పందం జనవరి 1, 2016 నుండి చెల్లుబాటు అవుతుంది. VATతో సహా నెలవారీ అద్దె ధర RUB 200,000. డిక్లరేషన్‌ను పూరించడానికి లావాదేవీ కోడ్ 1011703. అద్దె మొత్తానికి మార్చి 31, 2016 నంబర్ 2 నాటి ఇన్‌వాయిస్ రూపొందించబడింది;

- రష్యాలోని పన్ను అధికారులతో నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థ "బీటా" నుండి కన్సల్టింగ్ సేవలను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు. VATతో సహా సేవల ధర USD 3,350 లేదా RUB 224,450. సేవలకు చెల్లింపు తేదీలో బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా మార్పిడి రేటు వద్ద. డిక్లరేషన్ను పూరించడానికి లావాదేవీ కోడ్ 1011712. 224,450 రూబిళ్లు మొత్తంలో సేవలు. ఫిబ్రవరి 5, 2016న చెల్లించబడింది. ఫిబ్రవరి 5, 2016 నాటి ఇన్‌వాయిస్ 34,238 RUB మొత్తంలో ఈ మొత్తానికి డ్రా చేయబడింది. ఫిబ్రవరి 5, 2016 (ఫిబ్రవరి 5, 2016 నం. 25 నాటి చెల్లింపు ఆర్డర్) నిలిపివేయబడింది మరియు బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేయబడింది.

మొదటి త్రైమాసికంలో VAT రిటర్న్ యొక్క శీర్షిక పేజీలో, అకౌంటెంట్ సంస్థ గురించి సాధారణ సమాచారం, డిక్లరేషన్ సమర్పించబడిన పన్ను కార్యాలయం యొక్క కోడ్ మరియు కోడ్ 214, అంటే డిక్లరేషన్ ఉన్న ప్రదేశంలో సమర్పించబడుతుంది పన్ను చెల్లింపుదారు.

VAT రిటర్న్‌లోని సెక్షన్ 2 జాబితా చేయబడిన ప్రతి లావాదేవీలకు (ప్రత్యేక పేజీలలో) ఆల్ఫా అకౌంటెంట్ ద్వారా పూరించబడింది.

బడ్జెట్‌కు చెల్లించాల్సిన మున్సిపల్ ఆస్తి అద్దెపై VAT మొత్తం పేజీ 003లోని సెక్షన్ 2లో ప్రతిబింబిస్తుంది:
200,000 రబ్. × 3 నెలలు × 18/118 = 91,525 రబ్.

బడ్జెట్‌కు చెల్లించాల్సిన బీటా సంస్థతో లావాదేవీపై VAT మొత్తం పేజీ 004లోని సెక్షన్ 2లో ప్రతిబింబిస్తుంది:
RUB 224,450 × 18/118 = 34,238 రబ్.

డిక్లరేషన్ యొక్క సెక్షన్ 3లో, అకౌంటెంట్ ఒక విదేశీ సంస్థ కోసం కన్సల్టింగ్ సేవల ఖర్చుపై వ్యాట్‌తో సహా, తగ్గింపు కోసం సేకరించిన మరియు ఆమోదించబడిన VAT మొత్తాలను సూచించాడు. మునిసిపల్ ఆస్తికి లీజు ఒప్పందం మొదటి త్రైమాసికం ప్రారంభం నుండి అమలులో ఉన్నందున, మొదటి త్రైమాసికానికి సంబంధించిన డిక్లరేషన్‌లోని తగ్గింపులలో అద్దె ధరపై వచ్చిన వ్యాట్ మొత్తం చేర్చబడలేదు. మొదటి త్రైమాసికంలో చెల్లింపు కోసం వచ్చిన మొత్తం వ్యాట్ మొత్తాన్ని బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేసిన తర్వాత ఈ మొత్తాన్ని మినహాయింపు కోసం క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అంటే, 2016 రెండవ త్రైమాసికానికి సంబంధించిన డిక్లరేషన్‌లో.

కొనుగోలు పుస్తకం మరియు విక్రయాల పుస్తకం నుండి సమాచారం డిక్లరేషన్ యొక్క 8 మరియు 9 విభాగాలలో ప్రతిబింబిస్తుంది.

293,722 రూబిళ్లు - అకౌంటెంట్ సెక్షన్ 1 నింపడం ద్వారా డిక్లరేషన్‌ను రూపొందించడం ముగించాడు. అందులో, ఆల్ఫా బడ్జెట్‌కు పన్ను చెల్లింపుదారుగా చెల్లించాల్సిన మొత్తం పన్ను మొత్తాన్ని సూచించాడు.

అందువలన, ఆల్ఫా బడ్జెట్‌కు క్రింది మొత్తాలను చెల్లిస్తుంది:

• RUB 125,763 (91,525 రబ్. + 34,238 రబ్.) - పన్ను ఏజెంట్గా;
• RUB 293,722 (RUB 462,960 - RUB 135,000 - RUB 34,238) - పన్ను చెల్లింపుదారుగా.

ఏప్రిల్ 22, 2016 VAT పన్ను రిటర్న్ 2016 మొదటి త్రైమాసికంలో, ఆల్ఫా జనరల్ డైరెక్టర్ ఎల్వోవ్ సంతకం చేసి, సంస్థ ద్వారా పన్ను కార్యాలయానికి సమర్పించబడింది.

అప్‌డేట్ చేసిన డిక్లరేషన్

VATని లెక్కించేటప్పుడు లేదా ప్రతిబింబిస్తున్నప్పుడు పన్ను ఏజెంట్ లోపాన్ని కనుగొంటే, అతను తప్పనిసరిగా నవీకరించబడిన డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించాలి . పన్ను ఏజెంట్లకు కూడా అదే నిబంధనలు వర్తిస్తాయి. బాధ్యత నుండి విడుదల కోసం గడువులు మరియు షరతులు , ఇతర పన్ను చెల్లింపుదారుల కొరకు. ఇది రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 81 యొక్క పేరా 6 నుండి అనుసరిస్తుంది.

సవరించిన డిక్లరేషన్‌లో, టైటిల్ పేజీని మరియు లోపం ఉన్న విభాగాలను మాత్రమే చేర్చండి. లోపం ఏర్పడిన విభాగంలోని డేటా ఇతర షీట్‌లలోని విలువలను ప్రభావితం చేస్తే, ఈ షీట్‌లన్నింటినీ నవీకరించబడిన డిక్లరేషన్‌లో చేర్చండి.

పన్ను ఏజెంట్ ద్వారా అప్‌డేట్ చేయబడిన డిక్లరేషన్‌ను సమర్పించడానికి ఉదాహరణ

ఆల్ఫా సంస్థ వస్తువులను విక్రయిస్తుంది మరియు VAT చెల్లింపుదారు. అదనంగా, ఆల్ఫా రష్యాలో పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నమోదు చేయని విదేశీ సంస్థ నుండి వస్తువులను కొనుగోలు చేసింది మరియు VAT కోసం పన్ను ఏజెంట్‌గా మారింది.

ప్రాథమిక డిక్లరేషన్‌లోని సెక్షన్ 2లో, ఆల్ఫా యొక్క అకౌంటెంట్ తప్పుగా ఉన్న పన్ను మొత్తాన్ని ప్రతిబింబించాడు.

ఈ లోపం ఫలితంగా, కిందివి కూడా తప్పుగా పేర్కొనబడ్డాయి:

• సెక్షన్ 3లోని 210వ లైన్‌లో తీసివేయాల్సిన పన్ను మొత్తం;
• సెక్షన్ 1లోని లైన్ 040లో బడ్జెట్‌కు చెల్లించాల్సిన పన్ను మొత్తం.

నవీకరించబడిన డిక్లరేషన్‌లో, అకౌంటెంట్ టైటిల్ పేజీని మరియు సరిదిద్దబడిన విభాగాలు 1, 2 మరియు 3ని చేర్చారు.

అప్‌డేట్ చేసిన డిక్లరేషన్ , ప్రాథమిక ప్రకటనగా. "సర్దుబాటు సంఖ్య" ఫీల్డ్‌లో మాత్రమే స్పష్టీకరణ యొక్క క్రమ సంఖ్యను సూచించండి (ఉదాహరణకు, "1--" ఇది మొదటి స్పష్టమైన ప్రకటన అయితే). సరిదిద్దబడిన షీట్‌లలో, సరైన సమాచారం మరియు ఈ నవీకరించబడిన డిక్లరేషన్‌ను దాఖలు చేసే తేదీని సూచించండి.