Form adv 6 1. Ang function na ito ay nagbibigay ng isang bilang ng mga pakinabang, lalo

Sa atensyon ng mga magulang, mababago ang mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016. Ang mga pagwawasto ay gagawin hindi lamang sa itinatag na pamamaraan para sa kanilang pagpapalabas, kundi pati na rin sa halaga ng mga kalkulasyon ng buwis. Sa artikulong ipapakita namin ang pangunahing mga pagbabago na kailangan mong malaman, at ang kakayahang mag-download ng mga halimbawa ng mga kinakailangang dokumento ay inaalok sa iba't ibang mga mapagkukunan ng Internet.

Una, tingnan natin ang konsepto ng bawas sa buwis. Kung ang isang tao ay regular na nagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa o naging opisyal na empleyado ng isang partikular na organisasyon sa loob ng mahabang panahon, at sa parehong oras ay binayaran ang lahat ng mga buwis alinsunod sa itinatag na mga kinakailangan, pagkatapos ay mayroon siyang karagdagang mga pagkakataon. Halimbawa, maaari niyang ibalik ang isang tiyak na bahagi ng mga pondo na binayaran sa kanyang sariling oras o, para sa isang tiyak na panahon, palayain mula sa obligasyon na bayaran ang buong halaga ng buwis o bahagi nito. Upang mapagtanto ang pagkakataong ito, ang isang tao ay kailangang mag-isyu ng isang bawas sa buwis na maaaring mabawasan ang halaga ng kita na napapailalim sa pananagutan sa buwis.

Ang mga pangunahing tanong at sagot tungkol sa deklarasyon, buwis sa personal na kita at bawas sa buwis.

karaniwang bawas sa buwis- Ito ay isang termino na kadalasang ginagamit sa mga gawaing pambatasan, bilang katangian ng ilang mga kategorya ng pagbabawas. Hindi niya sinasabi na mayroong anumang hindi pamantayang bawas sa buwis na nalalapat sa mga indibidwal na mamamayan - ito ay isang karaniwang pagtatalaga na karaniwang ginagamit. Ang nasabing mga bawas sa buwis ay maaaring may kondisyon na nahahati sa dalawang pangunahing uri: isang karaniwang bawas para sa isang partikular na grupo ng mga tao at isang bawas para sa mga mamamayang may mga anak.

Sa unang pangkat isama ang mga taong may kapansanan, mga taong may kapansanan, mga mamamayan. Na iginawad sa mga order ng mga bayani ng Russia at iba pa.

Ang pangalawang pangkat ng mga tao- Ito ang mga pamilya kung saan mayroong isang bata o ilang mga bata, ngunit tumatanggap sila ng kita na mas mababa kaysa sa nararapat ayon sa mga pamantayan. Sa artikulo, bibigyan namin ng espesyal na pansin ang pangalawang pangkat ng mga tao na interesado sa mga pagbabawas ng buwis para sa mga bata sa 2016.

Ang opsyong ito ng bawas sa buwis para sa mga bata ay medyo karaniwan at karaniwang kaluwagan sa buwis na maaaring samantalahin ng mga mamamayan ng bansa. Ang karapatang tumanggap nito ay hindi lamang ang mga magulang ng mga bata, kundi pati na rin ang mga tagapag-alaga, mga taong umampon sa bata o siya ay nasa kanilang pagpapalaki. Upang makilala ang buong listahan ng mga taong may karapatang magbigay ng bawas na ito, maaari kang sumangguni sa artikulo Blg. 218 ng tax code. Kinakailangang isaalang-alang ang nuance na ang isang tao ay may karapatang mag-claim ng isang bawas sa buwis ng bata, hindi alintana kung mayroon siyang iba pang mga kaluwagan sa buwis.

Paano ibinibigay ang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016.

Para sa unang anak, pati na rin para sa pangalawa, 1,400 rubles ng bawas sa buwis ang inilalaan;
Ang bawas para sa ikatlong sanggol, gayundin para sa lahat ng kasunod, ay magiging 3,000 rubles;
Gayundin, para sa bawat bata na may kapansanan at hindi pa umabot sa edad ng mayorya - 3000;
Ang isang bata na nag-aaral ng full-time na edukasyon, ay isang nagtapos na mag-aaral, kadete, intern o mag-aaral sa ilalim ng edad na dalawampu't apat, na may kapansanan, ay nagbibigay ng bawas sa buwis sa halagang 3,000 rubles.

Kung ang mga mag-asawa, bilang karagdagan sa kanilang dalawang anak, ay may isang anak mula sa isang maagang kasal, kung gayon siya ay mabibilang bilang ikatlong anak sa pamilya.

Ayon sa bagong ipinakilala na panukalang batas, na inaprubahan ng Gobyerno, mula sa unang araw ng bagong taon, ang paunang halaga ng bawas sa buwis ay nadagdagan ng pitumpung rubles. Kung mas maaga ito ay 280 rubles, pagkatapos ay mula 2016 ito ay magiging katumbas ng 350 rubles. Ang parehong panukalang batas ay tumutukoy sa pagtaas ng bawas sa buwis para sa bawat magulang ng isang batang may kapansanan o isang taong nag-ampon ng ganoong sanggol. Ang inaasahang pagtaas ay magiging siyam na libong rubles. Kaya kung mas maaga ang pagbawas ay 3,000 rubles, pagkatapos ay mula 2016 ito ay tataas sa 12,000 rubles. Para sa mga tagapag-alaga, ang figure na ito ay tataas din, ngunit bahagyang sa isang mas mababang lawak - sa pamamagitan ng 3,000 rubles. Kaya sa halip na ang kasalukuyang 3,000 libo, ito ay aabot sa 6,000 rubles. Ang petsa ng bisa para sa lahat ng pagbabagong ito ay ang unang araw ng 2016.

Paano mag-aplay para sa mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata: ang pagkakasunud-sunod ng pamamaraan.

Ang isang mamamayan ay dapat gumuhit ng isang aplikasyon kung saan sinabi niya ang kanyang pagnanais na makatanggap ng isang bawas sa buwis para sa isang bata, at ipadala ito sa pangalan ng employer;
Gumawa ng ilang kopya ng mga dokumentong iyon na nagpapatunay sa kanyang karapatang tumanggap ng bawas sa buwis para sa mga bata;
Kung ang bata ay pinalaki sa isang hindi kumpletong pamilya, ang mga dokumento ay dapat magpahiwatig ng katotohanan na ang tao ay nagpapalaki sa kanyang anak mismo o ang tanging tagapag-alaga. Upang gawin ito, dapat mong ilakip sa aplikasyon ang mga kopya ng mga dokumento na maaaring kumpirmahin ang katotohanang ito;
Para sa isang taong nagsisilbing tagapag-alaga o guarantor, kakailanganin mo ng mga kopya ng dokumentasyon na may impormasyon na siya talaga ang opisyal na tagapag-alaga ng bata;
Matapos mabuo ang lahat ng mga papeles at gumawa ng mga kopya, kinakailangang makipag-ugnayan sa amo, na nagbibigay sa kanya ng aplikasyon, na may kahilingan na bigyan siya ng karapatang makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata o isang bata.

Upang matukoy nang tama ang halaga ng bawas para sa mga bata, kakailanganin mong buuin ang mga ito sa isang listahan depende sa mga petsa ng kapanganakan. Ang unang bata sa listahan ay dapat ang pinakamatandang anak, anuman ang kanyang edad at ang posibilidad na makatanggap ng bawas sa buwis para sa kanya.

Kung ang isang tao ay nagtatrabaho sa ilang kumpanya, habang may dalawang trabaho, hindi siya maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa parehong mga organisasyon. Sa kanyang paghuhusga, dapat niyang piliin ang isa sa pinuno na kanyang tutugunan sa kahilingang ito.

Pagwawakas ng bawas sa buwis.

Kung ang kita ng mamamayan ay umabot sa higit sa 280,000 rubles sa taong ito. Ang pagbabawas para sa isang bata sa 2016 ay wawakasan kapag ang halaga ng kita ay umabot sa 350,000 rubles;
Kung ang bata ay namatay, pagkatapos ay ang bawas sa buwis ay patuloy na may bisa hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon, at mula sa susunod na taon ito ay aalisin;
Kung ang bata, sa pag-abot sa edad ng mayorya, ay hindi magpapatuloy sa pag-aaral sa alinman sa mga institusyong pang-edukasyon nang buong-panahon, ang bawas ay may bisa hanggang sa katapusan ng taon, at hindi na magiging epektibo mula sa unang araw ng bagong taon. ;
Kung ang pag-aaral ng bata ay natapos bago ang edad na dalawampu't apat at siya ay nakatapos ng mas mataas na edukasyon, ang tax relief ay sinuspinde mula Enero ng susunod na taon.
Kung, pagkatapos maabot ang edad na dalawampu't apat, ang bata ay mananatili sa isang institusyong pang-edukasyon, bilang isang intern, nagtapos na mag-aaral o para sa anumang iba pang dahilan, ang pagbawas ay kinansela rin mula sa susunod na taon.

Tingnan natin ang isang halimbawa na nagpapakita ng proseso para sa pagkalkula ng karaniwang bawas sa buwis.

Sabihin nating si Sergeyeva K.K. may apat na bata, na ang edad ay labing-anim, labinlima, walo at limang taong gulang. Ang buwanang kita ni Sergeeva ay apatnapung libong rubles - iyon ay, ang halaga ng sahod. Ang isang empleyado ay gumuhit ng isang aplikasyon na naka-address sa pinuno ng kumpanya na may isang kinakailangan upang makatanggap ng isang karaniwang pagbawas sa buwis para sa mga bata: para sa unang anak, pati na rin sa pangalawa, humihingi siya ng apat na raang libo, at para sa ikatlo at ikaapat. - para sa tatlong libong rubles sa isang buwan. Ang buong halaga ng bawas sa buwis na gusto niyang matanggap ay walong libo walong daang rubles. Ayon sa mga patakaran, ang halagang ito ang kailangang ibawas mula sa mga pananagutan sa buwis ng Sergeeva K.K. Gayunpaman, ang mga naturang kalkulasyon ay tatagal hanggang Hulyo ng kasalukuyang taon, dahil pagkatapos nito ang kanyang kita ay lalampas sa limitadong halaga. Bawat buwan, mula Enero hanggang Hulyo, ang pinuno ng kumpanya ay kailangang magbawas ng isang nakatakdang halaga mula sa pananagutan sa buwis nito. Dahil ang itinatag na mga obligasyon ay umaabot sa labintatlong porsyento ng kabuuang halaga ng mga kita, kapag isinasaalang-alang ang mga pagbawas sa buwis, si Sergeeva K.K. ay makakatanggap ng sumusunod na halaga:

Buwis sa personal na kita \u003d (40,000-8,800) * 13% \u003d 4056 rubles.

Buwis sa personal na kita \u003d 40,000 * 13% \u003d 5200, 40,000-5200 \u003d 34,800 rubles.

Upang maging karapat-dapat ang nag-iisang magulang para sa dobleng kredito sa buwis ng bata, hindi kinakailangang magpakita ng katibayan ng diborsiyo ng mga magulang o katibayan ng hindi pagbabayad ng itinakdang halaga ng suporta sa bata, dahil hindi ito nagpapatunay na ang bata walang pangalawang magulang.

May mga sitwasyon kapag ang isang employer sa ilang kadahilanan ay hindi nagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis sa isang empleyado o naantala ang kanilang accrual at nagbabayad sa mas maliit na halaga. Sa kasong ito, ang isang tao ay may karapatang i-claim ang mga ito sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang tax return batay sa personal na buwis sa kita sa tanggapan ng buwis, na matatagpuan ayon sa kanyang lugar ng paninirahan.

Upang ma-claim nang tama ang perang hindi ibinayad sa empleyado, o ang kulang na bayad na halaga, kakailanganin niyang kumilos sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Pagkatapos ng katapusan ng taon, ang empleyado ay gumuhit ng isang tax return, alinsunod sa itinatag;
Kinakailangan na humiling ng isang sertipiko ng kita mula sa departamento ng accounting ng organisasyon kung saan nagtatrabaho ang mamamayan. Ang sertipiko ay dapat maglaman ng impormasyon sa kung gaano karaming mga pananagutan sa buwis ang naipon at kung gaano karaming mga buwis ang napigilan sa nakaraang taon. Ang tulong ay iginuhit ayon sa pamantayan;
Magbigay ng mga kopya ng lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa posibilidad ng pagpaparehistro at pagtanggap ng bawas sa buwis para sa mga bata;
Sa tanggapan ng buwis, na matatagpuan sa lugar ng paninirahan ng empleyado, dapat kang magsumite ng: isang wastong nakumpletong pagbabalik ng buwis, isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis para sa mga bata. ito ay nangyayari na sa deklarasyon ng buwis na isinumite, ang halaga ng buwis na ibinalik sa badyet ay kinakalkula. Sa kasong ito, kailangan mong lumikha mag-aplay para sa refund ng buwis. Magagawa ito sa panahon ng pagsusumite ng iba pang mga dokumento, o pagkatapos makumpleto ang desk audit.

Ang halaga ng mga pananagutan sa buwis na, ayon sa mga isinumiteng dokumento, ang nagbabayad ng buwis ay labis na binayaran, ay dapat na ibalik sa kanya nang hindi lalampas sa isang buwan sa kalendaryo. Ang termino ay isinasaalang-alang mula sa sandaling tinanggap ng inspektor ng buwis ang mga dokumento para sa muling pagbabayad ng mga pondo mula sa nagbabayad ng buwis. Ang pagbabayad ay hindi maaaring maganap hanggang sa makumpleto ang in-house na pag-audit ng buwis. Ang lahat ng kundisyon ay nabaybay sa ikapitompu't walong artikulo ng tax code ng bansa.

Kapag ang isang empleyado ay nagbibigay ng mga kopya ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis, kinakailangan din na magkaroon ng kanilang mga orihinal na magagamit upang kumpirmahin ang pagiging tunay.

Kadalasan mayroong hindi pagkakasundo tungkol sa kung ang isang empleyado ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata at kung ano ang kinakailangan para dito. Siyempre, ang lahat ng mga sitwasyon ay indibidwal, ngunit iniimbitahan ka naming isaalang-alang ang ilan sa mga pinakakaraniwan sa ating bansa.

Pagkuha ng double deduction para sa personal income tax.

Sagot: Hindi, ang naturang dokumento ay hindi ang batayan para sa pagkalkula ng bawas na ito. Kung ang dating asawa, sa kabila ng pag-alis ng kanyang mga karapatan ng magulang, ay nakikibahagi sa pagbibigay para sa bata, siya ay may legal na karapatan sa kanyang bawas sa buwis. Kasunod nito na ang desisyon lamang ng korte sa pag-alis ng mga karapatan ng magulang ay hindi batayan para sa pagbibigay ng dobleng pagbawas para sa personal na buwis sa kita, na kinumpirma ng Federal Tax Service.

Sitwasyon: Sa kaso sa itaas, maaari lang bang mag-claim ng double tax deduction ang isang empleyado kung abandonahin ng asawa ang anak?

Sagot: Sa kasong ito, siya ay talagang may karapatan sa isang double tax deduction. Upang gawin ito, dapat kang magbigay ng pahayag mula sa asawa na nagpapatunay na talagang tinatanggihan niya ang bata. bilang karagdagan, regular, isang beses sa isang buwan, ang ina ng bata ay dapat magsumite sa departamento ng accounting ng isang sertipiko na ibinigay sa lugar ng trabaho ng ama ng bata, na iginuhit sa form 2-NDFL. Kung ang empleyado ay talagang karapat-dapat na makatanggap ng dobleng pagbawas, dapat siyang sumulat ng isang aplikasyon, na itinatag sa isang espesyal na paraan, na hinarap sa pinuno ng negosyo na may kahilingan para sa isang bawas sa buwis.

Kailangan ng impormasyon para ma-claim ang mga kredito sa buwis ng bata.

May anak ka.

Ikaw ay legal na kasal o kasal.

Hindi ka pa kasal.

Ang iyong anak ay nasa hustong gulang na at isang full-time na estudyante.

Ang iyong anak ay pumasok sa paaralan.

Pagkatapos pumasok ang bata sa paaralan, may karapatan kang humingi ng bawas sa buwis mula sa departamento ng accounting mula sa mismong buwan na pumasok ang bata sa paaralan. Sa ganitong kaso, ang mga pagbabayad ng buwis sa bata sa 2016 ay dapat magpatuloy hanggang ang bata ay dalawampu't apat na taong gulang o makatapos ng pag-aaral. Upang gawin ito, kakailanganin mong magsumite sa departamento ng accounting ng isang self-written na aplikasyon, isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan na ang bata ay pumasok sa isang institusyong pang-edukasyon, at iba pang mga papeles na kinakailangan upang makakuha ng karapatan sa isang bawas sa buwis. Kahit na ang isang bata na isang full-time na estudyante ay may karagdagang kita at kumikita ng karagdagang pera, ang magulang ay may karapatan pa rin sa bawas.

Tapos na ang pag-aaral ng bata.

Kung ikaw ay pumasok sa isang pormal na kasal, ito ay nakakaapekto ang halaga ng bawas bawat bata sa 2016. Isaalang-alang kung anong mga pagbabago ang susunod sa isang partikular na kaso.

Doble ang tax break mo bilang nag-iisang magulang.

May mga anak na ang iyong asawa.

diborsyo.

Nakatira ka kasama ng iyong anak.

Ang bata ay nakatira sa ibang magulang, ngunit nagbabayad ka ng suporta sa bata.

May mga sitwasyon na ang bawas sa buwis para sa sanggol ay mas mababa kaysa sa hinihingi ng batas at labis kang nagbabayad sa mga pananagutan sa buwis. Ano ang gagawin sa kasong ito? Mayroong dalawang paraan upang makaalis sa sitwasyong ito:

1. Kinakailangang gumuhit ng aplikasyon sa departamento ng accounting na humihiling na ma-kredito ka sa labis na binayaran mo para sa buwis laban sa iyong susunod na payroll. Upang kumpirmahin ang iyong mga karapatan, dapat mong ilakip sa aplikasyon ang lahat ng magagamit na mga dokumento na nagbibigay sa iyo ng karapatang tumanggap ng itinatag na bawas sa buwis. Kung natutugunan nila ang mga kinakailangan, pagkatapos kasama ang susunod na suweldo, makakatanggap ka ng isang refund ng tiyak na halaga ng pera na labis mong binayaran.

2. Maaari mong ibalik ang pera sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Sa kasong ito, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon, maingat na punan at magsumite ng deklarasyon, ayon sa 3-NDFL form, sa tanggapan ng buwis, na matatagpuan ayon sa iyong address. Kakailanganin mong ilakip ang isang sertipiko ng iyong kita, pati na rin ang isang aplikasyon para sa pagbabalik ng utang. Ang inspeksyon mismo ay magbabayad sa iyo para sa pinsala pagkatapos suriin ang mga dokumento.

Nangyayari na ang isang mamamayan ay tumatanggap ng mas malaking halaga ng bawas sa buwis kaysa sa nararapat sa kanya ng batas. Siyempre, ang mga ganitong sitwasyon ay medyo bihira, ngunit nangyayari rin ito. Sa kasong ito, ang tanggapan ng buwis ay mangangailangan hindi lamang ng pagbabalik ng sobra, ngunit maaari ring maningil ng multa o multa. Upang maiwasan ang mga hindi kinakailangang accrual, kinakailangan sa katapusan ng taon na magsumite ng isang nakumpletong deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan, na iginuhit alinsunod sa 3-NDFL form, ilakip din ang isang sertipiko ng kita dito. at bayaran ang kinakailangang halaga.

Posible bang makatanggap ng mga benepisyo sa buwis nang walang sertipiko mula sa huling lugar ng trabaho.

Solusyon: Ang ganitong probisyon ng pagbabawas ay medyo mapanganib. Ang empleyado ay may karapatang gumuhit ng isang bawas hanggang sa buwan kung kailan lumampas ang kanyang kita sa itinatag na limitasyon. At upang malaman ang tungkol sa kita ng isang tao, kailangan mo ng isang sertipiko mula sa lugar ng trabaho kung saan siya nagtrabaho dati. Kung walang ganoong dokumento, nanganganib kang mababayaran ang iyong mga obligasyon sa buwis, na maaaring magsama ng mga parusa sa halagang dalawampung porsyento ng hindi nabayarang halaga.

Sitwasyon: Sinabi ng empleyado na siya ay naka-leave dahil sa pag-aalaga ng isang bata sa loob ng isang taon. Sa panahong ito, ayon sa kanya, wala siyang kita na napapailalim sa personal income tax. Samakatuwid, ang pinuno ng organisasyon kung saan dating nagtrabaho ang empleyado ay hindi nag-isyu ng isang 2-NDFL na sertipiko. Paano mapapatunayan ng isang empleyado na sila ay may karapatan na makatanggap ng bawas para sa isang bata?

Sagot: Ang isang empleyado ay maaaring humingi ng isang sertipiko na nagsasaad na hindi siya nakatanggap ng anumang kita sa kanyang dating lugar ng trabaho, na iginuhit sa anumang anyo. Kahit na sa pagpipiliang ito ang pinuno ng organisasyon ay tumangging magbigay ng isang sertipiko, kung gayon ang isang pagbawas ay maaaring maibigay batay sa aplikasyon na isinulat ng empleyado. Dapat niyang tiyak na ipahiwatig dito ang katotohanan na hindi pa siya nakatanggap ng mga benepisyo at pag-angkin sa dati mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016.

Noong Enero 1, 2016, isang na-update na bersyon ng Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pangunahing pagbabago ay ang limitasyon sa mga pagbabawas ng bata sa 2016 ay tumaas sa 350,000 rubles. Bilang karagdagan, ang mga pagbabawas para sa mga batang may kapansanan ay tumaas sa 12,000 rubles.

Upang magsimula, naaalala namin na ang mga empleyado lamang na mga residente ng buwis ng Russian Federation (iyon ay, nananatili sila sa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw bawat taon) ang maaaring gumamit ng mga karaniwang pagbabawas, at may kaugnayan lamang sa kita na napapailalim. sa personal income tax sa rate na 13%. Ang isang empleyado ay may karapatang mag-aplay kasama ang isang aplikasyon at mga sumusuportang dokumento para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa sinumang tagapag-empleyo na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, anuman ang uri ng kontrata sa pagtatrabaho na natapos niya, kabilang ang mga tuntunin ng panlabas na bahagi- oras ng pagtatrabaho (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 30, 2014 No. 03 -04-05/31345). Sa kasong ito, ang employer ay walang karapatang tumanggi.

Mga karaniwang bawas sa buwis sa 2016 bawat empleyado

Ang mga karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa 2016 ay maaaring ibigay sa isang empleyado sa mga sumusunod na halaga: 3000 rubles. at 500 rubles.

Karaniwang bawas sa buwis sa halagang 3000 rubles. ibinigay sa mga kategorya ng mga mamamayan na nakalista sa mga talata. 1 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ng isang ahente ng buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis. Walang mga paghihigpit sa halaga ng taunang kita, iyon ay, kahit na ang isang empleyado ay tumatanggap ng higit sa 350,000 rubles, ang employer ay dapat magbigay sa kanya ng isang pagbawas. Bawas 3000 kuskusin. ay maaaring ibigay kasama ng karaniwang allowance para sa bata, gayundin ang mga pagbabawas sa ari-arian at panlipunan. Ngunit kung ang empleyado ay may batayan para sa dalawang karaniwang pagbabawas - 3000 rubles. at 500 rubles, pagkatapos ay ginagamit ang mas malaki - 3000 rubles.

MABUTING MALAMAN

Ang halaga ng pagbawas ay 3000 rubles. bawat buwan ay nangangahulugan na ang halagang ito ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang withholding tax ay binabawasan lamang ng 390 rubles. = (3000 rubles x 13%) bawat buwan. Ang halaga ng pagbawas ay 500 rubles. bawat buwan ay nangangahulugan na ang halagang ito ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang withholding tax mismo ay nabawasan lamang ng 65 rubles. (500 rubles x 13%) bawat buwan.

Isang partikular na listahan ng mga dokumentong kinakailangan upang kumpirmahin ang karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga karaniwang bawas sa buwis, Ch. 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi itinatag. Ang batayan para sa pagbibigay sa nagbabayad ng buwis ng isang karaniwang bawas sa halagang 3000 RUB. ay maaaring maging:

• sertipiko ng isang kalahok sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant, sa Mayak production association;
• sertipiko ng isang may kapansanan na beterano ng Great Patriotic War;

Tulad ng para sa aplikasyon, sapat na mag-isyu ng isang aplikasyon para sa isang bawas para sa pagsusumite sa isang ahente ng buwis nang isang beses. Ang isang bagong aplikasyon ay kailangang isumite kung ang batayan para sa bawas ay nagbabago para sa nagbabayad ng buwis (tingnan ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 08.08.2011 No. 03-04-05 / 1-551).

MABUTING MALAMAN

Sa mga kaso kung saan sa ilang buwan ng panahon ng pagbubuwis ang nagbabayad ng buwis ay walang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, ang mga karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay sa mga susunod na buwan kung saan natanggap ang kita.

Ang karapatan sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa halagang 500 rubles. may mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na nakalista sa mga talata. 2 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Kapag nagbibigay ng tinukoy na pagbawas, wala ring mga paghihigpit sa halaga ng taunang kita, ibinibigay ito kasama ng iba pang mga pagbabawas, maliban sa karaniwang isa sa halagang 3,000 rubles, at mula sa sinumang employer na iyong pinili.

Ang batayan para sa pagbibigay ng karaniwang bawas sa halagang 500 RUB. ay maaaring maging:

• mga dokumento na nagpapatunay ng kapansanan;
• sertipiko ng isang kalahok sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant,
  sa samahan ng produksyon na "Mayak";
• sertipiko ng beterano ng labanan;
• sertipiko ng isang kalahok sa mga aksyon ng mga espesyal na yunit ng panganib;
• aklat ng Bayani ng Unyong Sobyet, Bayani ng Russia;
• sertipiko ng karapatan sa mga benepisyo;
• sertipiko ng boluntaryong pag-alis mula sa pag-areglo;
• sertipiko mula sa isang medikal na organisasyon sa donasyon ng bone marrow;
• iba pang mga katulad na dokumento na inisyu ayon sa mga sample na itinatag ng batas.

Ang isang aplikasyon para sa isang ahente ng buwis ay sapat na upang punan nang isang beses. Ang isang bagong aplikasyon ay kailangang isumite kung ang batayan para sa bawas ay nagbabago para sa nagbabayad ng buwis.

POSISYON NG MINISTRY OF FINANCE

Kung ang pagbabayad ng kita simula sa anumang buwan ay ganap na huminto at hindi naipagpatuloy bago matapos ang panahon ng pagbubuwis, ang karaniwang bawas sa buwis para sa mga ipinahiwatig na buwan ng panahon ng buwis ay hindi ibinibigay ng ahente ng buwis, dahil ang base ng buwis pagkatapos ng hindi natukoy ang pagwawakas ng mga pagbabayad.

Pagbawas para sa mga bata sa 2016

Alinsunod sa mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis na sumusuporta sa mga bata (kabilang ang mga foster children) ay binibigyan ng karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita. Ang mga nagbabayad ng buwis na maaaring makatanggap ng bawas para sa isang bata ay kinabibilangan ng:

• mga magulang (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 9, 2010 No. 03-04-06 / 8-13);
• asawa (asawa) ng magulang (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 06/27/2013 No. 03-04-05 / 24428, na may petsang 02/13/2012
  № 03-04-05/8-169);
• adoptive na mga magulang;
• mga tagapag-alaga (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 21, 2009 No. 03-04-06-02/29);
• mga tagapangasiwa;
• adoptive na mga magulang;
• asawa ng adoptive parent.

Ang bawas sa buwis ay ginawa para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, gayundin para sa bawat full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang (mga sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 17, 2009 No. 03-04-05- 01/571 , Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Abril 17, 2009 No. 20-15/3/037522@). Kasabay nito, hindi mahalaga kung nag-aaral ka sa Russia o sa ibang bansa (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 15.04.2011 No. 03-04-05 / 5-263).

MAHALAGA SA TRABAHO

Ang mga pagbabawas ng mga bata ay ibinibigay nang hiwalay sa probisyon ng iba pang mga uri ng mga karaniwang bawas.

Mula 01/01/2016, ang bawas sa buwis sa personal na kita para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa magulang, asawa ng magulang, adoptive parent, kung kaninong probisyon ang bata, at ibinibigay sa mga sumusunod na laki:

• 1400 kuskusin. - para sa unang anak;
• 1400 kuskusin. - para sa pangalawang anak;
• 3000 kuskusin. para sa ikatlo at bawat susunod na bata.

Sa kasong ito, kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II , ang bawas ay ibinibigay sa mga sumusunod na laki:

• sa halagang 12,000 rubles. para sa bawat buwan - sa magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang,
  kung kaninong probisyon ang bata;
• sa halagang 6000 rubles. bawat buwan - sa guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent, kung saan ang probisyon ng bata.

POSISYON NG MINISTRY OF FINANCE

Ang mga nagbabayad ng buwis na nawalan ng katayuan ng isang tagapag-alaga o tagapangasiwa dahil sa kanilang mga ward na umabot sa edad na 18 ay hindi karapat-dapat sa isang karaniwang bawas sa buwis, kahit na ang dating ward ay isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, estudyante, kadete.

Ang threshold ng kita hanggang sa kung saan ang mga pagbabawas ng buwis para sa mga bata (mga bata) ay dapat ilapat, mula noong 2016, ay 350,000 rubles. Simula sa buwan kung saan ang kita ay lumampas sa itinatag na limitasyon, ang bawas sa buwis ay hindi inilalapat (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng karaniwang bawas na ipinagkaloob sa nagbabayad ng buwis kung saan ang seguridad ay batang may kapansanan, ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halagang tinukoy sa sec. 8–11 pp. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang konklusyon na ito ay naabot ng Korte Suprema ng Russian Federation (talata 14 ng Review of Practice, na inaprubahan ng Presidium ng Korte Suprema ng Russian Federation noong Oktubre 21, 2015). Ang hukuman ay nagpatuloy mula sa literal na nilalaman ng mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang kabuuang halaga ng karaniwang bawas sa buwis ay tinutukoy ng dalawang pangyayari: kung ano ang naging account ng bata para sa magulang at kung siya ay may kapansanan. Ang mga pamantayang ito ay hindi tinukoy sa batas bilang alternatibo, at samakatuwid ang halaga ng bawas ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halagang ibinigay. Dahil dito, ang kabuuang halaga ng bawas sa buwis para sa isang batang may kapansanan na unang ipinanganak ay dapat na 13,400 rubles. at 7400 rubles. bawat buwan, ayon sa pagkakabanggit, batay sa halaga ng mga pagbabawas 1400 rubles. at 12,000 o 6,000 rubles.

Doble ang karaniwang bawas sa buwis ng bata ay maaaring makuha ng nag-iisang magulang, o kung tumanggi ang ibang magulang sa bawas.

Ang konsepto ng "nag-iisang magulang" ay hindi tinukoy ng batas (mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 15, 2009 No. 3-5-03 / 592@, na may petsang Setyembre 17, 2009 No. ShS-22-3 / 721). Mga Espesyalista ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa kanilang maraming liham (mga liham na may petsang Abril 13, 2012 No. 03-04-05 / 8-503, may petsang Marso 15, 2012 No. 03-04-05 / 8-303, na may petsang Agosto 6, 2010 No. 03-04-05 / 5-426, No. 03-04-05-01/443 na may petsang Nobyembre 25, 2008, atbp.) ipaliwanag na ang konsepto ng "nag-iisang magulang" ay nangangahulugan ng kawalan ng isang segundo magulang sa isang bata (sa partikular, dahil sa pagkamatay, pagkilala sa isang magulang bilang nawawala, kawalan sa mga talaan ng sertipiko ng kapanganakan ng bata tungkol sa ama, atbp.).

Pinuno ng JSC "MAGNAT"
Aksenova O. A.
manager
Zasobina T. T.

Pahayag
para sa doble ng karaniwang kredito sa buwis ng bata

Kapag tinutukoy ang laki ng base ng buwis para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita alinsunod sa mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation para bigyan ako ng karaniwang double tax deduction bilang solong magulang para sa pagpapanatili ng aking anak na nasa suporta ko:

sa halagang 2800 rubles. - para sa unang anak na si Zasobina Anna Vladimirovna, ipinanganak noong Mayo 30, 2010.

Ang mga sumusunod na dokumento ay nakalakip sa aplikasyon:

1) isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata;

2) isang sertipiko mula sa isang institusyong pang-edukasyon na nagpapatunay na ang bata ay nag-aaral ng full-time na edukasyon (para sa mga batang may edad na 18 hanggang 24 na taon);

3) isang dokumento na nagpapatunay sa kawalan ng pangalawang magulang ng bata.

Z A S O B I N A T. T. Zasobina

Sa panahon ng taon, ang bawas para sa bawat bata ay maaaring ilapat hanggang ang kita ng nagbabayad ng buwis, na kalkulahin sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo), ay hindi lalampas sa 350,000 rubles. – mula Enero 1, 2016.

Simula sa buwan kung saan ang kita ay lumampas sa itinatag na limitasyon, ang bawas sa buwis ay hindi inilalapat (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, ang kita mismo ng nagbabayad ng buwis ay mahalaga, at hindi ang kabuuang kita ng parehong mga magulang (tingnan ang sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 29, 2009 No. 03-04-06-01 / 196). Kapag kinakalkula ang halaga ng limitasyon, tanging ang mga kita na binubuwisan sa rate na 13% ang isinasaalang-alang (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 05.06.2006 No. 04-1-04 / 300). Ang mga pagbabayad (kita) na hindi kasama sa personal na buwis sa kita ay hindi dapat isaalang-alang (tingnan ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 21, 2013 No. 03-04-06 / 8872).

POSISYON FTS

Ang asawa ng magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa isang bata na hindi nakatira sa kanya. Sapat na ang magulang na magbayad ng sustento sa anak.

Kung ang kaltas ay lumampas sa suweldo?

Posibleng ang kabuuang bawas ay higit pa sa sahod ng ilang empleyado. Bilang karagdagan, ang mga nag-iisang magulang ay may karapatan pa ring doblehin ang bawas sa bata.

Kaya ano ang gagawin kung ang base ng personal na buwis sa kita ay naging zero o naging negatibo? Ang sitwasyong ito ay inilarawan sa talata 3 ng Art. 210 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang halaga ng mga bawas sa buwis sa panahon ng buwis ay lumalabas na higit sa halaga ng kita kung saan ang rate ng buwis na itinatag ng talata 1 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation, napapailalim sa pagbubuwis, para sa parehong panahon ng buwis, pagkatapos ay may kaugnayan sa panahon ng buwis na ito, ang base ng buwis ay ipinapalagay na zero, iyon ay, ang mga sahod ay hindi mabubuwisan sa kita. Para sa susunod na panahon ng buwis, ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga bawas sa buwis sa panahon ng buwis na ito at ang halaga ng kita kung saan ang rate ng buwis ay itinatag ng talata 1 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation, napapailalim sa pagbubuwis, ay hindi inilipat.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga pagbabawas at kita na lumitaw sa isang buwan ay maaaring ilipat sa isa pa, ngunit sa loob lamang ng isang taon. Ito ay kinumpirma ng mga espesyalista ng Ministry of Finance ng Russia sa isang liham na may petsang 10/22/2009 No. 03-04-06-01 / 269.

Halimbawa 1

Si O. A. Stepanova ay gumagana sa 0.5 na mga rate at pinalaki ang tatlong bata nang mag-isa: dalawa sa edad na 12 taon at isa sa 8 taong gulang. Gayundin, si O. A. Stepanova ay isang solong magulang at, nang naaayon, ay may karapatang tumanggap ng double standard na pagbabawas para sa mga bata sa 2016. Ang suweldo ng O. A. Stepanova ay 9500 rubles. Walang mga surcharge. Kasabay nito, may karapatan siya sa mga pagbabawas sa halagang: 1400 rubles bawat isa. - para sa una at pangalawang anak at 3000 rubles. - sa pangatlo.

Ang kabuuang mga pagbabawas ay:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11600.

Kaya, ang kabuuang halaga ng buwanang pagbabawas ay higit pa sa suweldo ng empleyado:

11 600 > 9500.

Alinsunod dito, ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay zero, at hindi na kailangang mag-withhold ng buwis mula sa sahod.

O. A. Stepanova ay makakatanggap ng suweldo na 9,500 rubles.

MAHALAGA SA TRABAHO

Kapag tinutukoy ang laki ng karaniwang bawas sa buwis, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, iyon ay, ang unang anak ay ang pinakamatandang anak, hindi alintana kung ang isang pagbawas ay ibinigay para sa kanya o hindi.

Pagkawala ng karapatan sa bawas para sa mga bata sa 2016

Ang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata ay magagamit hanggang sa katapusan ng taon kung saan siya umabot sa edad na:

• 18 taon;
• 24 years old kung full-time student, graduate student, resident, intern, student, cadet. Ang mga pagbabawas ay ibinibigay lamang sa panahon ng edukasyon ng mga bata (kasama rin ang bakasyon sa pag-aaral sa panahon ng pag-aaral, na ibinigay sa inireseta na paraan). Kung ang bata ay nagtapos bago ang edad na 24, inilipat sa isang departamento ng pagsusulatan o pinatalsik mula sa isang institusyong pang-edukasyon, pagkatapos ay mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng pagtatapos, ang pagbawas ay hindi na ibinigay (mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 07.11). .2012 No. 03-04-05 / 8-1252 , Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 04/05/2012
  No. 03-04-05/45277, na may petsang 01.24.2008 No. 03-04-05-01/9), kahit na ang dating ward ay isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, estudyante, kadete.

  POSISYON NG MINISTRY OF FINANCE

  Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may tatlong anak sa suporta, dalawa sa kanila ay higit sa 18 (24) taong gulang at ang karaniwang bawas ay hindi ibinigay para sa kanila, ang karaniwang bawas sa buwis na 3,000 rubles ay ibinibigay pa rin para sa ikatlong anak.

  Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng pagkakasunud-sunod ng mga bata

  Kapag tinutukoy ang bilang ng mga anak ng isang nagbabayad ng buwis, ang mga sumusunod ay isinasaalang-alang:

  • kanyang sariling mga anak;
  • mga anak ng asawa (asawa) mula sa ibang kasal (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 28, 2014 No. 03-04-05 / 19992,
    may petsang 10.04.2012 No. 03-04-05/8-469);
  • mga bata na namatay sa oras ng aplikasyon ng nagbabayad ng buwis para sa isang bawas (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 29, 2011 No. 03-04-05 / 8-1124);
  • mga inampon;
  • mga bata sa ward.

  MABUTING MALAMAN

  Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang personal na pagbabawas ng buwis sa kita kung siya ay may karapatan dito.

  Halimbawa 2

  Si D. D. Komarov ay may tatlong anak na may edad 10, 15 at 26. Sa mga ito, ang karapatan sa bawas ay para lamang sa dalawang menor de edad na bata 10 at 15 taong gulang. Walang mga pagbabawas para sa mas matatandang mga bata. Sahod ng D. D. Komarov - 20,000 rubles.

  Ang D. D. Komarov ay may karapatan sa mga pagbabawas sa halagang 1400 para sa pangalawa at 3000 para sa ikatlong anak.

  Alinsunod dito, ang personal na buwis sa kita ay aabot sa 2028 rubles. ((20,000 rubles - (1,400 rubles + 3,000 rubles)) 13%). Ang D. D. Komarov ay makakatanggap ng 17,972 rubles.

  MABUTING MALAMAN

  Ang pagkakaroon ng nabubuwisang kita mula sa pangalawang magulang ay dapat kumpirmahin ng mga nauugnay na dokumento.

  Halimbawa 3

  Si E. V. Golovanova ay may apat na anak na may edad 16, 15, 8 at 5 taong gulang.

  Kasabay nito, ang kanyang buwanang kita (suweldo) ay 35,000 rubles.

  Ang E.V. Golovanova ay nagsumite ng isang nakasulat na aplikasyon na naka-address sa employer para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa lahat ng mga bata: para sa pagpapanatili ng una at pangalawang anak - 1400 rubles bawat isa, para sa ikatlo at ikaapat - 3000 rubles. kada buwan.

  Kaya, ang kabuuang halaga ng bawas sa buwis ay umabot sa 8800 rubles. kada buwan.

  Bawat buwan mula Enero hanggang Oktubre, kalkulahin ng employer ang personal na buwis sa kita para sa kanyang empleyado na si E.V. Golovanova mula sa halagang 26,200 rubles, na natanggap mula sa pagkakaiba sa nabubuwisang kita sa rate na 13% sa halagang 35,000 rubles. at ang halaga ng bawas sa buwis sa halagang 8800 rubles:

  Buwis sa personal na kita \u003d (35,000 rubles - 8800 rubles) x 13% \u003d 3406 rubles.

  Kaya, sa mga kamay ni E.V. Golovanova ay makakatanggap ng 31,594 rubles.

  Sa pagitan ng Nobyembre at Disyembre, ang halaga ng withholding tax ay magiging.

  Mula noong 2016, nagkaroon ng bisa ang ilang mga pagbabago sa Tax Code. Sa partikular, ang mga pagbabago ay nakaapekto sa pamamaraan para sa pagbibigay ng standard at social tax deductions. Bilang karagdagan, ang listahan ng mga batayan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian ay pinalawak. Malalaman mo ang tungkol sa mga pagbabagong ito sa artikulong ito.

  Mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata.

  Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga bawas sa buwis para sa mga bata ay itinatag sa mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang bawas sa bata para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa mga sumusunod na tao na sumusuporta sa bata:

  • sa magulang
  • sa asawa ng magulang;
  • sa adoptive na magulang;
  • sa tagapag-alaga;
  • sa katiwala;
  • sa adoptive na magulang;
  • sa asawa ng adoptive parent.

  Noong Enero 1, 2016, ang Pederal na Batas Blg. 317-FZ ng Nobyembre 23, 2015 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 218 ng Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation" (mula dito ay tinukoy bilang Federal Law No. 317-FZ) ay dumating sa bisa, na muling nag-reword sa nasabing subparagraph. Para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, ang laki ng karaniwang bawas ay tumaas, bilang karagdagan, ang halaga ng kita ay nadagdagan, sa pag-abot kung saan (sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon) ay hindi ibinibigay ang mga karaniwang bawas sa buwis.

  Sa talahanayan sa ibaba, bilang paghahambing, nagbibigay kami ng impormasyon sa laki ng karaniwang bawas para sa isang bata bago ang mga pagbabago at isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Pederal na Batas Blg.   317-FZ.

  Subparagraph 4 ng paragraph 1 ng Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation sa bersyon na may bisa hanggang 01/01/2016

  Subparagraph 4 ng paragraph 1 ng Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan, epektibo mula 01/01/2016

  Ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent, kung saan ang suporta ng bata ay, sa ang mga sumusunod na halaga: – 3 000 kuskusin. - para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II

  Ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang, kung saan ang suporta ng bata ay, sa mga sumusunod na halaga: – 1 400 kuskusin. - para sa unang anak; – 1 400 kuskusin. - para sa pangalawang anak; – 3 000 kuskusin. - para sa pangatlo at sa bawat kasunod na bata; – 12 000 kuskusin. - para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II. Ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa tagapag-alaga, tagapangasiwa, foster parent, asawa ng foster parent, kung saan sinusuportahan ang bata, sa mga sumusunod na halaga: – 1 400 kuskusin. - para sa unang anak; – 1 400 kuskusin. - para sa pangalawang anak; – 3 000 kuskusin. - para sa pangatlo at sa bawat kasunod na bata; – 6 000 kuskusin. - para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II

  Ang pagbawas sa buwis ay may bisa hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis (hindi kasama ang kita mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng mga organisasyon na natanggap sa anyo ng mga dibidendo ng mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation), na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa ang simula ng panahon ng buwis (kaugnay ng kung saan ang rate ng buwis na itinatag ng talata 1 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation) ng ahente ng buwis na nagbibigay ng pagbawas na ito ay lumampas:

  • 280 000 kuskusin. – ayon sa edisyon na may bisa hanggang 01/01/2016;
  • 350 000 kuskusin. – ayon sa edisyon na epektibo mula 01/01/2016.

  Mga social deduction para sa personal income tax 2016.

  Ayon sa mga patakaran ng talata 1 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation kapag tinutukoy ang laki ng base ng buwis alinsunod sa talata 3 ng Art. 210 ng Tax Code ng Russian Federation, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na makatanggap ng mga sumusunod na pagbabawas ng social tax para sa personal na buwis sa kita sa 2016:

  • sa halaga ng kita na inilipat ng nagbabayad ng buwis sa anyo ng mga donasyon (sugnay 1);
  • sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa kanilang edukasyon sa mga institusyong pang-edukasyon, gayundin sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis-magulang para sa edukasyon ng kanilang mga anak na wala pang 24 taong gulang, ang nagbabayad ng buwis-tagapag-alaga (taxpayer-trustee ) para sa edukasyon ng kanilang mga ward sa ilalim ng edad na 18 taong full-time sa mga institusyong pang-edukasyon (sugnay 2);
  • sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa mga serbisyong medikal na ibinigay ng mga medikal na organisasyon, mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad na medikal, sa kanya, sa kanyang asawa, mga magulang, mga anak (kabilang ang mga ampon na bata) sa ilalim ng edad na 18, mga ward sa ilalim ng edad ng 18 taon, pati na rin sa halaga ng halaga ng mga produktong panggamot para sa medikal na paggamit na inireseta sa kanya ng dumadating na manggagamot at binili ng nagbabayad ng buwis sa kanyang sariling gastos (sugnay 3);
  • sa halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis sa ilalim ng kontrata (mga kontrata) ng probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado na natapos (natapos) ng nagbabayad ng buwis sa pondo ng pensiyon na hindi pang-estado (sugnay 4);
  • sa halaga ng karagdagang mga kontribusyon sa insurance na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa pinondohan na bahagi ng labor pension alinsunod sa Pederal na Batas Blg. pagbuo ng mga pagtitipid sa pensiyon” (sugnay 5).

  Para sa iyong kaalaman

  Ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas ng social tax para sa personal na buwis sa kita sa 2016, na ibinigay sa mga talata. 2 - 5 p. 1 sining. 219 ng Tax Code ng Russian Federation (maliban sa mga gastos para sa edukasyon ng mga bata (ward) at mga gastos para sa mamahaling paggamot), ay hindi dapat lumampas sa 120,000 rubles. sa panahon ng buwis. Kasabay nito, independiyenteng pinipili ng nagbabayad ng buwis ang mga uri ng mga gastos na idedeklara niya para sa bawas sa buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Mayo 31, 2011 No. 03‑04‑05 / 7-388).

  Anong mga social deduction ang maaaring ilapat ng nagbabayad ng buwis sa isang employer?

  Napansin namin kaagad na ang isang bawas para sa kawanggawa, na ibinigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos (ngunit hindi hihigit sa 25% ng halaga ng kita na natanggap sa panahon ng buwis at napapailalim sa pagbubuwis), ay maaari lamang matanggap kapag naghain ng deklarasyon sa opisina ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Hanggang Enero 1, 2016, ang mga empleyado ay may karapatang mag-aplay sa isang ahente ng buwis para sa isang taon upang makatanggap ng mga social deduction, na tinukoy sa mga talata. 4, 5 p. 1 art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation (sa mga gastos sa pagbabayad ng karagdagang mga premium ng seguro para sa pinondohan na bahagi ng mga pensiyon sa paggawa, pati na rin sa probisyon ng pensiyon na hindi estado at boluntaryong seguro sa pensiyon). Ang ganitong pagkakataon ay lumitaw para sa mga nagbabayad ng buwis pagkatapos ng pagpasok sa puwersa ng Federal Law No. 279-FZ na may petsang Disyembre 29, 2012 "Sa Mga Pagbabago sa Kabanata 23 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation".

  Ang mga kinakailangan para sa pag-aplay sa employer para sa mga pagbabawas ay ang mga sumusunod:

  • dokumentaryong ebidensya ng mga gastos ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa mga talata. 4, 5 p. 1 art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation;
  • pagpigil ng mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontrata ng probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado, boluntaryong seguro sa pensiyon, boluntaryong seguro sa buhay (kung ang mga naturang kontrata ay natapos nang hindi bababa sa limang taon) at (o) karagdagang mga premium ng seguro para sa pinondohan na pensiyon mula sa mga pagbabayad na pabor sa nagbabayad ng buwis at ang kanilang paglipat ng employer sa mga kaugnay na pondo at (o) mga organisasyon ng seguro.

  Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa employer para sa mga kontribusyon sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado at mga karagdagang kontribusyon sa pinondohan na pensiyon, kailangan mong:

  • sumulat ng aplikasyon na naka-address sa employer para sa probisyon ng social deduction;
  • kung kinakailangan, magbigay ng mga kopya ng mga dokumento na wala ang employer.

  Ang tagapag-empleyo ay dapat magkaroon ng mga pangunahing dokumento na nagpapatunay sa mga gastos, dahil pinigil nila ang mga kontribusyon mula sa kita ng empleyado. Gayunpaman, maaaring kailanganin ang mga dokumentong nagpapatunay sa antas ng relasyon ng empleyado sa taong binayaran ng nagbabayad ng buwis ng mga kontribusyon sa pensiyon (sertipiko ng kasal, sertipiko ng kapanganakan (mga dokumento ng pag-aampon), sertipiko ng kapanganakan ng bata (mga dokumentong nagtatatag ng pangangalaga (guardianship) o pag-aampon )), sanggunian tungkol sa kapansanan ng bata. Gayundin, kung ang employer ay walang kopya ng kasunduan sa NPF, ang naturang kopya ay dapat na kalakip. Bilang karagdagan, kung ang kasunduan ay hindi naglalaman ng impormasyon tungkol sa lisensya ng NPF, dapat kang magsumite ng kopya ng lisensya, na pinatunayan ng pirma ng pinuno at ng selyo ng NPF.

  Simula sa Enero 1, 2016, maaaring mag-aplay ang mga nagbabayad ng buwis sa kanilang employer para sa mga bawas para sa medikal na paggamot at edukasyon. Ang mga kaukulang susog ay ginawa ng Federal Law No. 85-FZ : ayon sa sining. 1 ng batas na ito sa isang bagong edisyon, talata 2 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

  Kaya, ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan para sa personal na buwis sa kita 2016, na ibinigay para sa talata 1 ng Art. Ang 219 ng Tax Code ng Russian Federation ay ibinibigay kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis, maliban kung ibinigay ng talatang ito.

  Ayon sa bagong edisyon ng par. 2 p. 2 sining. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagbawas sa buwis sa lipunan para sa paggamot at pagsasanay ay maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis bago matapos ang panahon ng buwis kapag nag-aplay siya na may nakasulat na aplikasyon sa employer - ahente ng buwis.

  Kasabay nito, ang isang ipinag-uutos na kondisyon ay itinatag: ang nagbabayad ng buwis ay dapat kumpirmahin ang kanyang karapatan na makatanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan. Para magawa ito, nagsusumite siya sa ahente ng buwis ng naaangkop na kumpirmasyon na ibinigay ng awtoridad sa buwis sa form na inaprubahan ng pederal na executive body na awtorisadong kontrolin at pangasiwaan ang mga buwis at bayarin.

  Ang karapatan ng nagbabayad ng buwis na tumanggap ng nasabing mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay dapat kumpirmahin ng awtoridad sa buwis sa loob ng isang panahon na hindi hihigit sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa na nagsumite ang nagbabayad ng buwis sa awtoridad ng buwis ng isang nakasulat na aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang tumanggap ng mga pagbabawas ng panlipunang buwis na ibinigay para sa sa mga talata. 2, 3 p. 1 art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

  Paraan ng abiso ng kumpirmasyon ng karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga pagbabawas ng panlipunang buwis para sa personal na buwis sa kita 2016, na itinatag ng mga talata. 2, 3 p. 1 art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation noong Oktubre 27, 2015 No. ММВ-7-11/473@.

  Para sa iyong kaalaman

  Ang mga pagbabawas ng panlipunang buwis para sa paggamot at edukasyon ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis simula sa buwan kung saan nag-apply ang nagbabayad ng buwis sa ahente ng buwis para sa kanilang resibo sa paraang itinakda ng par. 2 p. 2 sining. 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

  Kung, pagkatapos na mag-apply ang nagbabayad ng buwis sa inireseta na paraan sa ahente ng buwis para sa pagtanggap ng mga naturang pagbabawas sa lipunan, pinigil ng ahente ng buwis ang buwis nang hindi isinasaalang-alang ang mga pagbabawas na ito, ang halaga ng buwis na pinigil na labis pagkatapos matanggap ang nakasulat na aplikasyon ng nagbabayad ng buwis ay napapailalim na ibalik sa nagbabayad ng buwis sa paraang itinatag ng Art. 231 ng Tax Code ng Russian Federation.

  Kung, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang halaga ng kita ng nagbabayad ng buwis na natanggap mula sa ahente ng buwis ay naging mas mababa kaysa sa halaga ng mga pagbabawas para sa paggamot at edukasyon, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan sa paraang ibinigay para sa par. 1 p. 2 sining. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, iyon ay, sa tanggapan ng buwis pagkatapos ng pagsusumite ng deklarasyon.

  Pagbawas ng buwis sa ari-arian.

  Noong Enero 1, 2016, ang mga susog na ipinakilala ng Federal Law No.  146-FZ ay nagkabisa sa pp. 1 p. 1 at pp. 2 p. 2 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Pinalawak ng mga pagbabagong ito ang listahan ng mga batayan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian. Bago ang petsang ito, ang pagbawas na ito ay ibinigay lamang sa kaganapan ng pagbebenta ng ari-arian, pati na rin ang isang bahagi (mga pagbabahagi) dito, isang bahagi (ang bahagi nito) sa awtorisadong kapital ng isang organisasyon, sa pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol. sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa shared construction (sa ilalim ng isang investment agreement sa shared construction o isa pang kasunduan na nauugnay sa shared construction).

  Ayon sa bagong salita ng para. 1 p. 1 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinangalanang pagbabawas ng buwis sa ari-arian, maliban sa mga kaso sa itaas, ay ibinigay:

  • sa pag-alis mula sa pagiging miyembro ng kumpanya;
  • kapag naglilipat ng mga pondo (pag-aari) sa isang kalahok sa isang liquidated na kumpanya;
  • na may pagbaba sa nominal na halaga ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya.

  Ayon sa mga susog na ginawa sa paras. 2 p. 2 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag nagbebenta ng isang bahagi (bahagi nito) sa awtorisadong kapital ng kumpanya, pag-alis mula sa pagiging kasapi ng kumpanya, paglilipat ng mga pondo (pag-aari) sa isang miyembro ng kumpanya sa kaganapan ng pagpuksa ng ang kumpanya, na may pagbaba sa nominal na halaga ng bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya, pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon (kontrata para sa pamumuhunan ng ibinahaging konstruksyon o iba pang kasunduan na may kaugnayan sa ibinahaging konstruksyon), ang ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kanyang nabubuwisang kita sa pamamagitan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha ng ari-arian na ito (mga karapatan sa ari-arian).

  Ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha ng isang bahagi sa charter capital ng isang kumpanya ay maaaring kabilang ang:

  • mga gastos sa halaga ng cash at (o) ang halaga ng iba pang ari-arian, na ginawa bilang isang kontribusyon sa charter capital kapag ang kumpanya ay itinatag o ang charter capital nito ay nadagdagan;
  • mga gastos para sa pagkuha o pagtaas ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya.

  Para sa iyong kaalaman

  Sa kawalan ng mga dokumentadong gastos para sa pagkuha ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya, ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis bilang resulta ng pagwawakas ng pakikilahok sa kumpanya, na hindi hihigit sa 250,000 rubles. sa kabuuan. para sa panahon ng buwis.

  Kapag nagbebenta ng isang bahagi ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng isang kumpanya na pag-aari ng isang nagbabayad ng buwis, ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa pagkuha ng nasabing bahagi ng bahagi sa awtorisadong kapital ay isinasaalang-alang sa proporsyon sa pagbawas sa bahagi ng naturang isang nagbabayad ng buwis sa awtorisadong kapital ng kumpanya.

  Kapag ang kita ay natanggap sa anyo ng mga pagbabayad sa isang miyembro ng kumpanya sa cash o sa uri na may kaugnayan sa isang pagbawas sa awtorisadong kapital ng kumpanya, ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa pagkuha ng bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya ay kinuha sa account sa proporsyon sa pagbaba sa awtorisadong kapital ng kumpanya.

  Kung ang awtorisadong kapital ng kumpanya ay nadagdagan dahil sa muling pagsusuri ng mga ari-arian, sa kaso ng pagbaba nito, ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa pagkuha ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ay isinasaalang-alang sa halaga ng pagbabayad sa kalahok ng kumpanya, na kung saan lumampas sa halaga ng pagtaas sa nominal na halaga ng kanyang bahagi bilang resulta ng muling pagsusuri ng mga ari-arian.

  Sa konklusyon, inilista namin ang mga pangunahing pagbabago na nagsimula noong Enero 1, 2016. Napapailalim sa mga pagbabagong ginawa sa paras. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation:

  • kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan o isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang ay isang grupong I o II na may kapansanan, ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng buwis nalalapat ang panahon:
  • sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive na magulang, kung saan ang probisyon ng bata ay (sa halagang 12,000 rubles);
  • para sa guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent, kung saan ang probisyon ng bata ay (sa halagang 6,000 rubles);
  • ang bawas sa buwis para sa mga bata ay may bisa hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 350,000 rubles.

  Ayon sa mga pagbabagong ginawa sa talata 2 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation, maaaring gamitin ng isang nagbabayad ng buwis ang kanyang karapatan sa mga pagbabawas ng panlipunang buwis para sa edukasyon at paggamot sa dalawang paraan:

  • kapag nagsusumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis;
  • kapag nag-aplay ang nagbabayad ng buwis na may nakasulat na aplikasyon sa employer bago matapos ang panahon ng buwis.

  Kasabay nito, ang employer - ahente ng buwis ay nagbibigay ng mga pagbabawas para sa paggamot at pagsasanay lamang kung ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang gawin ito.

  Napapailalim sa mga pagbabagong ginawa sa paras. 1 p. 1, p. 2 p. 2 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa pag-alis mula sa pagiging kasapi ng mga kalahok ng kumpanya, paglilipat ng mga pondo (pag-aari) sa isang kalahok sa isang liquidated na kumpanya, pagbawas sa nominal na halaga ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya.

  S. E. Nesterov, dalubhasa ng journal na "Pagbabayad: accounting at pagbubuwis"
  

  Kabayaran sa paggawa: accounting at pagbubuwis, No. 1, 2016.

  Pederal na Batas No. 85-FZ ng 06.04.2015 "Sa Pag-amyenda sa Artikulo 219, Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Artikulo 4 ng Pederal na Batas "Sa Pag-amyenda sa Unang Bahagi at Dalawa ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ( patungkol sa pagbubuwis ng mga kita ng mga kontroladong dayuhang kumpanya at kita ng mga dayuhang organisasyon).

  Magbabago ba ang laki ng karaniwang bawas sa buwis para sa mga anak ng mga empleyado mula 2016? Mananatiling pareho ba ang marginal na kita ng nagbabayad ng buwis, kung saan ang mga pagbabawas ng "mga bata" ay hindi ibinibigay?

  Ayon sa Federal Law No. 317-FZ ng Nobyembre 23, 2015 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 218 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation" (mula dito ay tinutukoy bilang Federal Law No. 317-FZ), karaniwang mga bawas sa buwis para sa ang mga anak ng mga empleyado ay ipagkakaloob sa bagong paraan simula 2016 . Ano ang mga pagbabagong ito, sasabihin namin sa artikulo.

  Kapag tinutukoy ang laki ng base ng buwis para sa personal na buwis sa kita, may karapatan siyang makatanggap ng mga karaniwang pagbabawas sa buwis na ibinigay para sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Isa sa mga kaltas na ito ay ang kaltas na ipinagkaloob sa nagbabayad ng buwis na responsable para sa (mga) bata (iyon ay, ang kaltas para sa mga anak ng nagbabayad ng buwis).

  Ang nasabing pagbabawas ay ibinibigay alinsunod sa mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 317-FZ, simula sa 2016, ang subparagraph na ito ay muling palitan ng salita, ayon sa kung saan:

  1) tataas ang halaga ng bawas na ibinigay para sa isang batang may kapansanan. Ang halaga ng mga pagbabawas ng "bata" na ibinigay para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng mga pangkat I o II, ay mula sa 2016:

  • 12 000 kuskusin. kapag nagbibigay ng kaltas sa isang empleyado na isang magulang, asawa ng isang magulang, adoptive na magulang, kung saan ang suporta ng bata ay;
  • 6 000 kuskusin. kapag nagbibigay ng kaltas sa isang empleyado na isang tagapag-alaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa ng foster parent na nagbibigay para sa bata.

  Noong 2015, ang bawas para sa isang batang may kapansanan ay 3,000 rubles. hindi alintana kung sino ang nasa probisyon nito: isang magulang o tagapag-alaga, adoptive parent o custodian.

  Para sa ibang mga bata na walang kapansanan, ang halaga ng mga bawas ay mananatiling pareho;

  2) tataas ang marginal na kita, kung saan kinansela ang bawas. Ang bawas sa buwis para sa mga bata ay magiging wasto hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis (maliban sa kita na natanggap mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng mga organisasyon sa anyo ng mga dibidendo ng mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation), na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis (na kung saan 13 %) ng isang ahente ng buwis ay lalampas sa 350,000 rubles. Simula sa buwan kung saan ang tinukoy na kita ay lumampas sa 350,000 rubles, ang bawas sa buwis para sa mga bata ay hindi ilalapat.

  Iyon ay, mula 2016, ang halaga ng marginal na kita ng nagbabayad ng buwis, ang pagsunod sa kung saan ay nagbibigay ng karapatang mag-aplay ng pagbawas para sa mga bata, ay tataas ng 70,000 rubles. kumpara sa 2015 (ngayon, ang marginal na kita ay 280,000 rubles).

  Kung hindi, ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata ay hindi magbabago.

  Alalahanin na ang bawas sa buwis ay ginawa para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, gayundin para sa bawat full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, residente, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang.

  Ang bawas sa buwis ay ibinibigay sa mga magulang, asawa ng magulang, adoptive parents, guardian, trustees, foster parents, asawa ng adoptive parent batay sa kanilang nakasulat na aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa bawas sa buwis na ito.

  Kasabay nito, ang mga indibidwal na may isang bata (mga bata) na (na) nasa labas ng Russian Federation ay binibigyan ng bawas sa buwis alinsunod sa mga dokumentong pinatunayan ng mga karampatang awtoridad ng estado kung saan nakatira ang bata (mga bata).

  Ang double tax deduction ay ibinibigay sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, trustee. Ang probisyon ng tinukoy na bawas sa buwis sa nag-iisang magulang ay winakasan mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng kanyang kasal. Bilang karagdagan, ang isang double tax deduction ay maaaring ibigay sa isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili batay sa isang pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa sa mga magulang (adoptive parents) na tumanggap ng tax deduction.

  Ang pagbawas sa base ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng bawas sa buwis ay ginawa mula sa buwan kung saan ipinanganak ang bata (mga bata), o mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, itinatag ang guardianship (guardianship), o mula sa buwan. kung saan ang kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) para sa pagpapalaki sa isang pamilya ay magkakabisa at hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata (mga bata) ay naabot (naabot) ang naaangkop na edad, o ang panahon ng bisa nag-expire, o ang kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya ay napaaga na natapos, o ang pagkamatay ng bata (mga anak) ay nangyari. Ang bawas sa buwis ay ibinibigay para sa panahon ng pag-aaral ng bata (mga bata) sa isang institusyong pang-edukasyon at (o) institusyong pang-edukasyon, kabilang ang akademikong bakasyon, na ibinigay sa inireseta na paraan sa panahon ng pag-aaral.

  Mula 2016, bibigyan ng mga employer ang mga empleyado ng mga bata, na isinasaalang-alang:

  • mas mataas na bawas para sa bawat batang may kapansanan;
  • ang maximum na halaga ng kita ng nagbabayad ng buwis, sa probisyon kung saan mayroong mga bata.

  Ang ganitong mga pagbabago ay ipinakilala mula sa bagong taon na may kaugnayan sa pagpapatibay ng Federal Law No. 317-FZ.

  Ang mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita na may mga bata, alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ay binibigyan ng mga benepisyo sa anyo ng isang bawas sa buwis. Bago ka pumunta sa opisina ng buwis o magmadali sa employer na may kasamang pahayag, suriin ang mga sumusunod na punto:

  • magkano ang dapat bayaran sa mga magulang;
  • kung ang benepisyo ay ibinibigay sa mga adoptive na magulang sa presensya ng mga foster children;
  • anong halaga ang hindi maaaring lumampas sa kita para sa paglalapat ng bawas sa buwis.

  Basahin din sa aming portal:

  Paano makalkula ang kredito sa buwis kung saan karapat-dapat ang isang empleyado?

  Tinutukoy ng batas ng Russia ang mga sumusunod na halaga ng buwanang kita kung saan hindi sinisingil ang personal na buwis sa kita, ang kanilang limitasyon sa halaga:

  • sa pagkakaroon ng una, pangalawang anak - 1400 rubles para sa bawat isa;
  • pangatlo, kasunod na mga bata - 3000 rubles para sa bawat isa;
  • Mula noong Enero 2016, ang mga batang may kapansanan ay nagbibigay sa kanilang mga magulang ng pagkakataon na bawasan ang laki ng base ng buwis ng 12,000 rubles. Kung ang isang taong may kapansanan ay lumaki sa isang foster family, ang kanyang legal na tagapag-alaga ay tatanggap ng kabayaran mula sa 6 na libong buwanang kita lamang.

  Bukod dito, kinokontrol ng kaukulang artikulo ng code ang edad ng taong may kapansanan, hanggang sa kung saan ibinibigay ang mga benepisyo. Kung siya ay isang full-time na estudyante, nagtapos na mag-aaral, ang panahon para sa pagbibigay ng reimbursement ay pinalawig sa 24 na taon.

  Naapektuhan din ng mga pagbabago ang halaga ng taunang kita. Ang isang mamamayan ng Russian Federation ay tumatanggap ng refund hanggang sa ang kanyang kita mula sa simula ng taon ay umabot sa 350 libong rubles. Sa buwan kung kailan ang kabuuang kita ay umabot sa tinukoy na halaga, ang tao ay nawalan ng pagkakataon na mag-ipon ng bahagi ng kanyang suweldo hanggang sa simula ng susunod na taon.

  Maaari kang makakuha ng dobleng refund sa mga sumusunod na sitwasyon:

  • kung ang magulang ay kinikilala bilang isa lamang, na kinumpirma ng isang dokumento na inisyu ng tanggapan ng pagpapatala;
  • kung ang isa sa mga mag-asawa ay tumanggi na mag-isyu ng kaltas.

  Kung nag-claim ka ng double deduction, pakitandaan na ang asawang hindi nagtatrabaho ay hindi karapat-dapat sa waiver ng mga benepisyo, dahil ang kanyang kita ay hindi napapailalim sa personal income tax.

  

  Anong mga dokumento ang kailangan?

  Ano ang kailangang gawin upang ikaw ay mabigyan ng karaniwang mga bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa 2016 para sa mga bata, hindi alintana kung ikaw ay mga magulang ng malalaking pamilya o mayroon ka lamang isa o dalawang sanggol? Pag-usapan din natin yan. Kailangan mong mag-aplay sa departamento ng accounting ng negosyo kung saan ka nagtatrabaho, upang magkaroon ng mga sumusunod na dokumento sa iyo: mga kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan ng mga bata; isang aplikasyon sa form na ipapahiwatig sa iyo ng payroll accountant; mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa dobleng bawas (ibinibigay ang naturang bawas sa nag-iisang magulang o adoptive parent). Kung sakaling hindi ka nag-aplay para sa benepisyo sa buwis sa iyong lugar ng trabaho para sa ilang kadahilanan, magagawa mo ito sa katapusan ng panahon ng buwis (taon sa kalendaryo) sa pamamagitan ng pagsagot sa isang 3-NDFL na deklarasyon ng kita sa papel o electronic form . Sa programa para sa pagpuno ng deklarasyon, sa seksyong "mga pagbabawas ng buwis", mayroong isang hanay na tumutukoy sa pagkakaroon ng mga bata sa nagbabayad ng buwis. Maraming mga tao na bago sa programang ito ay hindi agad naiintindihan kung saan maglalagay ng "tik". Kailangan mong maglagay ng marka sa kahon na "ang bilang ng mga bata, simula sa ikatlo, ay hindi nagbago at umabot sa N na mga bata" (halimbawa, kung mayroong 3 anak sa pamilya, kung gayon ang numero 1 ay dapat ilagay dito , dahil isa ang ikatlong anak sa pamilyang ito).

  

  Ano ang dapat mong gawin kung ang isang bata ay malaki na?

  Sa kabutihang palad, nangyayari na ang mga bata ay lumalaki. Kung ang pinakamatandang anak ay 18 taong gulang at wala sa full-time na edukasyon, o 24 taong gulang at nagtapos, hindi ka na karapat-dapat sa kaltas ng nakatatandang anak. Pero meron ka pang dalawa, sabihin natin na 9 at 14 years old na sila, then you are entitled to a tax credit for both the second and third child, that is, 1400 and 3000 per month.

  

  Sa anong iba pang mga kaso tinapos ang probisyon ng bawas sa buwis?

  Magtatapos ang bawas sa buwis kung ang bata ay namatay sa kasalukuyang taon ng kalendaryo. Ang mga benepisyo ay titigil sa Enero 1 ng susunod na taon ng kalendaryo. Kung ang bata ay hindi isang full-time na estudyante at magiging 18 taong gulang, ang kaltas ay matatapos din sa Enero 1 ng susunod na taon ng kalendaryo. Siyempre, ang buong sistemang ito ay hindi matatawag na 100% perpekto, at ang pagkuha ng isang bawas ay nangangailangan ng koleksyon ng ilang mga dokumento at kumpirmasyon ng katayuan ng isang tao; para sa mga pamilyang may tatlo o higit pang mga anak, ito ay isang makabuluhang sukatan ng panlipunang suporta mula sa estado, na dapat gamitin.