Buwis ng regalo kada taon. Mga buwis sa isang regalo sa ilalim ng transaksyon ng donasyon

Dito ay sinubukan naming sagutin ang mga madalas itanong na may kaugnayan sa mga buwis kapag nag-donate ng ari-arian. Maaari mo ring:

Paano malalaman ng tanggapan ng buwis na nabigyan ako ng ari-arian?

Ang lahat ng transaksyon sa pabahay/lupa ay nakarehistro sa Federal Service for State Registration, Cadastre at Cartography, at mga transaksyon sa mga sasakyan sa traffic police. At ang mga serbisyong ito ay nagpapadala ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis.

Binigyan ako ng isang kaibigan ng kotse. Ang kasunduan sa donasyon ay hindi tumutukoy sa presyo ng kotse. Paano ko malalaman kung anong kita ang isasama sa deklarasyon?

Maaari mong ipahiwatig ang tinantyang halaga sa merkado ng kotse, at sa kaso ng hindi pagkakasundo, maaari nang hamunin ng awtoridad sa buwis ang desisyong ito. Maaari ka ring makipag-ugnayan sa mga organisasyon o appraiser para sa isang independiyenteng pagtatasa.

Ako ay nagretiro mula noong 2014. Nakatanggap ako ng pension, wala akong ibang kita. Noong 2019, sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon, binigyan ako ng mga kapitbahay ng isang country house na may lupa. Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa kita?

Oo, kailangan mong magbayad ng buwis na 13% ng halaga ng bahay at lupa, dahil ang regalong natanggap mo ay hindi mula sa mga miyembro ng pamilya o malapit na kamag-anak. Kasabay nito, sa kasamaang-palad, ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay ng mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis na ito para sa mga pensiyonado. Sa katapusan ng 2019 (hanggang Abril 30, 2020), kailangan mong magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis, at magbayad ng buwis bago ang Hulyo 15, 2020.

Noong 2019, binigyan ako ng lola ko ng apartment. Noong Pebrero 2020, nakatanggap ako ng liham mula sa tanggapan ng buwis na nagsasabing nakatanggap ako ng real estate bilang regalo sa 2019 at dapat magbayad ng buwis. Anong gagawin ko?

Sa iyong kaso, maaari kang magpadala ng isang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis na nagsasaad na ang kita ay natanggap bilang regalo mula sa isang malapit na kamag-anak (lola). Maglakip ng mga dokumentong nagpapatunay ng iyong kaugnayan sa liham - mga kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan (iyo at ang magulang sa linya ng lola).

Para sa aking kaarawan, binigyan ako ng aking mga kaibigan ng pera sa halagang 500 libong rubles sa pamamagitan ng paglipat sa isang bank card. Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa kita?

Hindi, hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa kita, dahil ang kita sa anyo ng mga pondong natanggap mula sa ibang tao bilang regalo ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Sa kasong ito, ang paraan ng pagbabayad ay hindi mahalaga - cash, non-cash, pagtanggap ng mga pondo sa isang card account sa isang bangko.

Ang aking kapatid na lalaki at ako, sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon, ay nakatanggap ng isang apartment mula sa isang pinsan na magkakaparehong pagmamay-ari (½ bahagi bawat isa). Ang kontrata ay nagpapahiwatig na ang gastos ng apartment ay 1.6 milyong rubles. Anong buwis ang kailangan nating bayaran?

Dahil ikaw at ang iyong kapatid na lalaki ay nakatanggap ng apartment sa karaniwang shared ownership sa pamamagitan ng ½ bahagi, ang kita ay kinakalkula ayon sa halaga ng ari-arian ayon sa proporsyon sa bahagi. Ang kita ng bawat isa sa inyo ay umabot sa 1,600,000 x ½ = 800 libong rubles. Hanggang Abril 30 sa susunod na taon, ikaw at ang iyong kapatid ay dapat magsumite ng mga deklarasyon sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita, na magpapakita ng kita mula sa regalo. At bago ang Hulyo 15 sa susunod na taon, ikaw at ang iyong kapatid ay kailangang magbayad ng buwis sa kita sa halagang 800,000 x 13% = 104,000 rubles.

Maaari bang ihain ng aking asawa o ibang kamag-anak ang deklarasyon para sa akin?

Ang iyong asawa o ibang kamag-anak ay maaari lamang maghain ng deklarasyon kung siya ay may notarized na kapangyarihan ng abogado para sa iyo. Gayunpaman, maaari niyang palaging ipadala ang deklarasyon para sa iyo (tingnan sa ibaba).

Ang donasyon ay isang transaksyon na isinasagawa nang walang bayad. Ibig sabihin, hindi nagbabayad ng pera ang donor o ang donee sa ilalim ng kontrata. Gayunpaman, ang ari-arian na inilipat bilang regalo ay napapailalim sa pagbubuwis. Sasabihin namin sa artikulo kung kinakailangan na magbayad ng buwis sa pagbibigay ng isang apartment sa isang kamag-anak sa 2018-2019.

Kaya, mula sa legal na pananaw, ang donasyon ay isang transaksyon kapag ang donor ay naglipat o nangakong maglilipat ng ari-arian sa ginawa sa hinaharap nang libre. Ang pagkuha ng isang apartment bilang isang regalo ay nagpapahiwatig ng isang pang-ekonomiyang benepisyo para sa bagong may-ari ng ari-arian, at samakatuwid ay nangangailangan ng pagbabayad ng isang pagbabayad ng buwis. Sa madaling salita, ito ang kita na natanggap bilang resulta ng katotohanan na ang tapos ay nag-ipon ng pera na ililipat niya sa nagbebenta kapag bumili ng bahay nang mag-isa.

Pagkatapos ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari sa Rosreestr, kinakailangan na magbayad ng buwis sa real estate sa Federal Tax Service. Ang batas ay nagbibigay ng mga pagbubukod kapag ang obligasyon na magbayad ng buwis ay hindi lumabas. Mayroong dalawang ganitong mga kaso:

Ang kasunduan sa donasyon ay natapos sa pagitan ng malapit na kamag-anak o mga taong kinikilala bilang mga miyembro ng pamilya mula sa punto ng view ng batas (sugnay 18.1 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang tapos na sa ilalim ng kontrata ay isang consular na empleyado o isang miyembro ng kanyang pamilya (Vienna Convention on Consular and Diplomatic Relations).

Ang lahat ng iba pang mga tao ay mananagot na magbayad ng buwis sa regalo.

Buwis sa regalo ng ari-arian sa isang malapit na kamag-anak

Una kailangan mong malaman kung sino ang legal na kabilang sa kategorya ng mga malapit na kamag-anak. Ayon sa Artikulo 2 at Art. 14 ng RF IC, kinikilala ang mga malalapit na kamag-anak at miyembro ng pamilya:

mag-asawa;
mga magulang at mga anak (parehong kamag-anak at ampon);
lolo't lola at apo;
magkapatid na lalaki at babae (parehong buo at kalahating dugo).

Walang buwis na babayaran sa pagbibigay ng apartment sa isang malapit na kamag-anak sa kategoryang nakalista sa itaas.

Para sa layunin ng exemption mula sa pagbabayad ng buwis sa regalo, imposibleng uriin ang ibang mga kamag-anak bilang mga miyembro ng pamilya. Kahit na ang katotohanan ng cohabitation o ang katotohanan na ang donor ay nakasalalay sa tapos na at vice versa ay hindi isinasaalang-alang.

Samakatuwid, walang babayaran. Gayunpaman, pagkatapos na pumasok ang donee sa karapatan ng pagmamay-ari, dapat itong isaalang-alang na magkakaroon siya ng obligasyon na magbayad ng buwis sa ari-arian (Artikulo 400 at Artikulo 401 ng Tax Code ng Russian Federation).

Binabayaran ba ang buwis kapag nag-donate ng apartment sa isang malayong kamag-anak?

mga pinsan at pangalawang pinsan;
mga kapatid na lalaki at babae ng asawa;
mga pamangkin (kabilang ang mga apo);
magulang ng asawa;
dakilang mga tiyahin at lolo't lola;
ibang kamag anak.

Sa kaso ng isang donasyon ng isang apartment o iba pang real estate, ang mga nakalistang tao ay kailangang maglipat ng buwis sa halagang 13% ng halaga ng regalo. Ang pagbabayad ng buwis ay inililipat sa Federal Tax Service ng taong may regalo.

Gayunpaman, mayroong isang makabuluhang nuance. Ang tapos na sa ilalim ng kontrata ay dapat na residente ng Russia. Nangangahulugan ito na ang isang malayong kamag-anak ay dapat magkaroon ng pangkalahatang pasaporte ng Russian Federation at naninirahan sa Russia nang hindi bababa sa anim na buwan taun-taon. Kung hindi, ang kamag-anak ay mawawalan ng katayuan ng isang residente, at ang pagbubuwis sa donasyong ari-arian ay isasagawa sa isang rate ng interes na 30%.

Buwis kapag nag-donate ng apartment sa 2018-2019 para sa mga indibidwal: rate at kalkulasyon

Ang rate ng buwis kapag nag-donate ng isang apartment sa 2018-2019 ay 13% ng kadastral na halaga ng apartment. Ang halaga ng kadastral ay isinasaalang-alang sa petsa ng pagguhit ng donasyon. Batay dito, hindi inirerekomenda na magreseta ng presyo ng regalo sa donasyon o magreseta ng impormasyong ito ayon sa kadastre.

Halimbawa, ang kadastral na halaga ng isang apartment sa oras ng donasyon ay isang milyong rubles. Ang buwis sa regalo sa kasong ito ay magiging 1 milyon x 13% = 130 libong rubles. Katulad nito, ang buwis ay kinakalkula hindi para sa buong apartment, ngunit para sa isang bahagi dito.

Itinaas ng Ministri ng Pananalapi at ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang isyu ng pag-oobliga sa mga mamamayan na magbayad ng buwis hindi sa halaga ng kadastral, ngunit sa halaga ng merkado ng real estate, na maaaring mas mataas. Gayunpaman, ang inisyatiba na ito ay tinanggihan ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation. Upang linawin ang batas sa larangan ng pagbubuwis, inaprubahan ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ang Pagsusuri ng pagsasanay ng pagsasaalang-alang ng mga korte ng Russian Federation ng mga kaso na may kaugnayan sa Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ng Oktubre 21, 2015.

Ayon sa talata 6 ng Review, ang tax base para sa isang regalo ng ari-arian sa pagitan ng mga indibidwal ay dapat kalkulahin sa kadastral na halaga, dahil ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi direktang nagpapahiwatig ng pangangailangan na kalkulahin ang halaga ng pagbabayad ng buwis sa halaga ng merkado . Alinsunod sa Art. 3 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kalabuan sa mga regulasyon ay binibigyang kahulugan sa pabor ng mga mamamayan.

Minamahal na mga mambabasa! Pinag-uusapan natin ang mga karaniwang pamamaraan para sa paglutas ng mga legal na problema, ngunit maaaring espesyal ang iyong kaso. Kami ay tutulong maghanap ng solusyon sa iyong problema nang libre- tawagan lamang ang aming legal na tagapayo sa pamamagitan ng telepono:

Ito ay mabilis at ay libre! Maaari ka ring mabilis na makakuha ng tugon sa pamamagitan ng consultant form sa website.

Gayunpaman, maaaring ipilit ng Federal Tax Service na magbayad ng buwis sa halaga ng pamilihan. Sa kasong ito, kakailanganin mong ipagtanggol ang iyong mga karapatan sa korte.

Alalahanin na ang buwis ay legal na binabayaran ng isa kung kanino ipinasa ang apartment sa pagmamay-ari sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon.

Ang pagbabayad ng buwis sa donasyon ay binabayaran lamang pagkatapos ng pagpaparehistro ng donasyong ari-arian sa property. Ang termino ng pagbabayad ay dalawang linggo pagkatapos matanggap ng Federal Tax Service ang data sa nakumpletong transaksyon at pagpaparehistro ng mga karapatan sa apartment. Kung ang tapos ay nakatira sa labas ng Russia, nagbabayad siya ng buwis hanggang sa makatanggap siya ng sertipiko ng pagmamay-ari.

Ang mga kagustuhang kundisyon para sa pagbubuwis sa kaso ng isang donasyon ay hindi ibinigay. Ang mga pensiyonado, mga mamamayang mababa ang kita at iba pang mga taong kabilang sa mga kategorya ng mga mamamayan na nag-aaplay para sa mga benepisyo ay magbabayad ng parehong 13% ng kadastral na halaga ng regalo.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa isang regalo sa isang malayong kamag-anak

Matapos mairehistro ang kasunduan sa donasyon, ang bagong may-ari ng apartment ay obligado na bisitahin ang Federal Tax Service sa Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos ng pagpaparehistro ng donasyon upang punan ang isang deklarasyon ng kita na natanggap.

Kung babalewalain mo ang pangangailangang ito ng batas, magpapadala ang tanggapan ng buwis ng abiso sa address ng tapos na. Para sa pag-file ng tax return na hindi sa loob ng itinakdang panahon, ang mga parusa sa halagang isang libong rubles ay ipinapataw sa lumabag.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon ay ang mga sumusunod.

Ang deklarasyon ng kita at mga gastos ay pinupunan sa form 3-NDFL. Mas mainam na kumuha ng tulong ng isang espesyalista, tulad ng para sa isang taong hindi nakikitungo sa mga pagbabalik ng buwis, ito ay maaaring maging isang mahirap na gawain. Kung may nakitang error sa dokumento, maaaring hindi tanggapin ng opisyal ng FTS ang deklarasyon.
Ang sumusunod na dokumentasyon ay dapat isumite sa teritoryal na sangay ng Federal Tax Service sa lugar ng tirahan: isang nakumpletong 3-NDFL na deklarasyon, isang sibil na pasaporte, isang katas mula sa Rosreestr sa pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian, isang gawa ng regalo, isang dokumento sa ang paglipat at pagtanggap ng isang apartment, kung ito ay inisyu.
Pagkatapos suriin ang deklarasyon at kalkulahin ang halaga ng buwis sa regalo, ang Federal Tax Service ay makakatanggap ng abiso ng halaga ng buwis at isang resibo. Ang huling araw kung kailan dapat bayaran ang pagbabayad ng buwis ay ipahiwatig sa paunawa.
Ang natanggap na resibo ay maaaring bayaran sa alinmang sangay ng bangko.

Ang buwis sa donasyon ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon pagkatapos ng pagpaparehistro ng donasyon. Kung hindi, ilalapat ang mga multa na 20% ng halaga ng buwis, o 40% kung mapatunayang hindi sinasadyang inilipat ang buwis sa regalo.

Maaari ko bang maiwasan ang pagbabayad ng buwis sa regalo sa real estate?

Kung susundin mo ang liham ng batas, hindi maiiwasan ang obligasyong magbayad ng buwis sa regalo sa real estate. Gayunpaman, minsan sinusubukan ng mga mamamayan na iwasan ang batas.

Kaya, halimbawa, ang isang apartment ay maaaring ibigay sa pamamagitan ng isang malapit na kamag-anak. Halimbawa, ang pagbibigay ng real estate sa isang pamangkin ay nangangailangan ng pagbabayad ng buwis. Ngunit kung ang isang tiyuhin ay nag-donate muna ng isang apartment sa kanyang kapatid, at siya naman, ay nagbigay nito sa kanyang anak sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon, hindi mo na kailangang magbayad ng buwis sa natanggap na kita. Bilang resulta, ang transaksyon ay makukumpleto, ngunit walang mga obligasyon na magbayad ng mga pondo sa badyet.

Ang isa pang paraan na ginagamit ng mga mamamayan ay ang pagbuo ng isang gawa-gawang kontrata ng pagbebenta. Ang isang tiyuhin ay maaaring "magbenta" ng isang apartment sa isang pamangkin. Sa kasong ito, ang huli ay hindi obligadong ilipat ang pagbabayad ng buwis, at ang tiyuhin ay maiiwasan ang pagbabayad ng buwis sa kita mula sa "pagbebenta" ng apartment kung ang apartment ay pag-aari niya nang higit sa tatlong taon. Kung ang apartment ay pag-aari para sa isang mas maikling panahon, maaari mong bawasan ang halaga ng pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang karaniwang pagbabawas ng ari-arian. Sa anumang kaso, ang buwis sa isang apartment na binili para sa isang bayad ay magiging mas mababa kaysa sa isang donasyon.

Kung mayroon kang anumang mga katanungan tungkol sa buwis sa regalo sa isang malapit o malayong kamag-anak sa 2018-2019, mangyaring makipag-ugnayan sa isang abogado para sa payo.

Huling na-update: 01/30/2020

Kapag nag-iisip tungkol sa pagbibigay ng real estate sa isang tao, maging sila ay kamag-anak o estranghero, dapat tandaan na ang pagkumpleto at pagpapatupad ng naturang transaksyon ay binubuwisan. Samakatuwid, kailangan mong malaman kung ano ang mga karapatan at obligasyon ng donor mismo, at ang taong likas na matalino - ang bagong may-ari ng ari-arian. At kung kumplikado ang kaso, kailangan mo bang humingi ng tulong sa mga abogado.

rate ng buwis

Ang Tax Code ay nagbibigay para sa pagbubuwis ng personal income tax (PIT):

lahat ng kita ng mga mamamayan ng ating bansa at mga dayuhang residente sa rate na 13%;
hindi residente - 30%.

Ang isang residente ay maaaring hindi lamang isang mamamayan ng Russian Federation, kundi pati na rin isang dayuhan. Ibig sabihin, isang taong permanenteng naninirahan nang higit sa 183 araw sa Russia sa isang taon ng kalendaryo. Bukod dito, ang isang Ruso na nakatira sa ibang bansa nang higit sa 183 araw ay nawala ang kanyang katayuan sa pagiging residente.

Anong halaga ang binubuwisan?

Kung nakatanggap ka ng real estate sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon, ang layunin ng pagbubuwis ay:

NOMINAL (kontraktwal) na halaga ng apartment sa oras ng transaksyon. Ang halagang ito ay ipinahiwatig sa kontrata bilang isang mapaglarawang bahagi ng ari-arian (kasama ang kadastral na numero, address, lugar, atbp.). Ang ipinahiwatig na halaga ay hindi dapat mas mababa sa 70% ng kadastral na halaga, maliban kung ang kadastral na halaga ay hindi alam o ang halaga ng pabahay ay mas mababa sa 1 milyong rubles, o ang kadastral na halaga ay mas mababa sa 1,428,571 rubles;
kapag nag-donate ng BAHAGI ng isang bahay o apartment, ang halagang nabubuwisan ay kinakalkula ayon sa halaga ng naibigay na bahagi ng ari-arian sa parehong rate na 13%;
kung ang halaga ay hindi tinukoy sa kasunduan sa donasyon, lamang halaga ng kadastral.

Sa madaling salita, kung ang halaga ng regalo sa ilalim ng kasunduan sa donasyon ay hindi ipinahiwatig, ang halaga ng kadastral (ipinahiwatig sa pinag-isang rehistro ng estado ng real estate) ay nagiging reference point. Kung ang halaga ay ipinahiwatig sa kasunduan sa donasyon, inihahambing pa rin ito sa kadastral. At kung ito ay mas mababa sa 70% ng kadastral na halaga, pagkatapos ay 70% ng kadastral na halaga ay isinasaalang-alang.

Mga halimbawa:
1. Ang halaga ng merkado ng apartment ay 3 milyong rubles, ang buwis ay magiging 3 milyon * 13% = 390,000 rubles.
2. Ang halaga ng merkado ng apartment ay 4 milyong rubles, isang 1/3 na bahagi ay naibigay, ang buwis ay magiging (4 milyon/3) * 13% = 173,000 rubles.

Tingnan din ang bagong kalkulasyon (mga apartment, bahay, garahe, dacha) ay iuugnay din sa kadastral na halaga, at hindi sa halaga ng imbentaryo, tulad ng dati.

Sino ang exempted sa pagbabayad

Ang mga sumusunod ay hindi kasama sa mga buwis sa pagbibigay ng apartment sa isang kamag-anak:

mag-asawa;
Mga lola at lolo;
mga magulang (adoptive na magulang), kanilang mga anak (kabilang ang mga ampon na anak);
mga apo at apo;
mga kapatid na lalaki, kapatid na babae (puno at kalahating dugo).

Ang listahang ito ay itinatag ng Family Code. Sinasaklaw ng exemption ang parehong mga residente at hindi residente ng Russian Federation.

Ang pagbibigay ng apartment sa malapit na kamag-anak ay hindi siya nagbabayad ng buwis. Ngunit kapag gumawa ng deal, ang tapos ay magkakaroon ng karagdagang. mga gastos: pagbabayad ng tungkulin ng estado (para sa pagpaparehistro ng estado ng transaksyon), pag-draft ng teksto ng kasunduan sa donasyon, mga serbisyo sa notaryo (kung kinakailangan), atbp.

Kung ang isang malapit na kamag-anak na exempted mula sa buwis sa regalo ay nagbebenta ng isang apartment na naibigay sa kanya sa susunod na 3 taon, kung gayon hindi siya exempted sa pagbabayad ng buwis na 13% sa pagbebenta ng ari-arian (dahil ito ay pagmamay-ari nang wala pang 3 taon). Sa pangkalahatan, ang mga apartment na may halaga na higit sa 1 milyong rubles ay binubuwisan. (1 milyon ay isang bawas sa buwis).

Halimbawa: Binigyan ng mga magulang ang kanilang anak ng apartment noong 2017, noong 2019 ibinenta niya ito sa halagang 2,500,000 rubles. Samakatuwid, ang halaga ng buwis sa 2020 ay magiging (2.5 milyon - 1 milyon) * 13% = 195,000 rubles.

Ang ibang mga kamag-anak ay hindi exempted sa pagbubuwis

manugang, manugang;
mga tiyahin, mga tiyuhin;
mga pamangkin;
pinsan, kapatid na babae;
mga pinsan at lolo't lola at iba pang mga kamag-anak;
mga taong walang kaugnayan sa pamilya.

Para sa mga pensiyonado sa kasong ito, walang mga benepisyo. Kung ang real estate ay naibigay sa isang pensiyonado (hindi mula sa listahan ng mga malapit na kamag-anak), pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng parehong 13% sa isang pangkalahatang batayan.

Kapag ang market (o kadastral) na halaga ng donasyon na apartment ay hindi hihigit sa 1,000,000 rubles, kailangan bang magbayad ng buwis o maaari bang mag-apply ng bawas sa ari-arian?

Kung ang tapos ay hindi mula sa listahan ng mga malapit na kamag-anak, kung gayon ang buwis ay babayaran sa buong halaga. At walang bawas (1 milyong rubles) ang ibinibigay kapag nag-donate. Pagbawas ng ari-arian ng 1 milyong rubles. lamang sa kaso ng kasunod na pagbebenta ng donasyon na apartment.

Iba pang mga karapatan sa real estate

Malinaw sa lahat na ang ibig sabihin ng real estate ay:

patag;
pribadong bahay (IZHS, garden house);
outbuilding, sauna, garahe;
lupain.

Malinaw din kung paano at kailan ito ibibigay ng mga may-ari. Ngunit paano kung ang regalo ay hindi karapatan ng pagmamay-ari, ngunit iba pang mga karapatan. Halimbawa, ang isang bahay at ang pag-upa ng lupang kinatatayuan nito ay ibinigay. O ang katayuan ng isang kalahok sa equity sa pagtatayo ng isang gusali ng apartment ay inililipat nang walang bayad. Nalutas ng mambabatas ang isyung ito - lahat ng iba pang karapatan sa ari-arian, maliban sa karapatan ng pagmamay-ari, ay hindi binubuwisan kapag nag-donate. At hindi alintana ang lapit ng pagkakamag-anak.

Halimbawa: Kung ang isang mamamayan ay nagbigay sa ibang tao ng mga karapatan ng isang shareholder sa isang bahay na itinatayo nang libre, kung gayon hindi na kailangang magbayad ng buwis. Sa kaso ng isang bahay at inuupahang lupa, ang buwis ay binabayaran para sa pag-donate ng bahay, ngunit hindi para sa pag-upa ng lupa.

Sino ang kinakailangang magdeklara ng kita at magbayad ng buwis

Matapos irehistro ang paglipat ng pagmamay-ari sa Rosreestr, ang taong tumanggap ng apartment bilang regalo (ang tapos na) ay magkakaroon ng obligasyon na ideklara ang natanggap na kita at magbayad ng naaangkop na halaga ng buwis. Ito ay mula sa sandaling ito na ang tax inspectorate ay susubaybayan ang mga deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon at pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Ang panuntunan ay simple, sa pangkalahatan kailangan mong malaman ang dalawang bagay:

Ang DONOR ay hindi nagbabayad ng buwis;

Ang tapos ay dapat magbayad ng buwis sa kanyang sariling ngalan. Siya ang tumatanggap ng kita (sa materyal na anyo, sa anyo ng square meters sa real estate) at ang laki nito ay katumbas ng halaga ng ari-arian.

Buwis nagbabayad ang residente sa rate na 13%, hindi residente - 30% mula sa halaga ng mukha.

Ano ang gagawin pagkatapos ng deal

Sa taon kung saan ginawa ang transaksyon ng donasyon ng ari-arian, walang idineklara at walang binabayaran. Ngunit sa susunod na taon, bago ang Abril 30, obligado ang tapos na magsumite ng deklarasyon sa form 3-NDFL sa inspeksyon sa lugar ng paninirahan. At obligado siyang magbayad ng halaga ng buwis bago ang Hulyo 15 ng taon kung saan inihain ang deklarasyon. Yan ay:

Pagsusumite ng tax return hindi lalampas sa 30.04.
Paglilipat ng halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet hindi lalampas sa 15.07.

Halimbawa: ang apartment ay naibigay noong Enero 2019 (sa anumang buwan ng 2019), samakatuwid, ang 3-NDFL na deklarasyon ay isinumite mula sa simula ng 2020 hanggang 04/30/2020, at ang buwis ay dapat bayaran bago ang 07/15/2020.

Deklarasyon at pamamaraan ng pagbabayad

Paano punan ang isang deklarasyon

Maaari mong punan ang deklarasyon sa iyong sarili gamit ang programa (i-download ang 3NDFL Declaration para sa 2019 "program sa pag-install" sa Internet). Maaari kang makipag-ugnayan sa mga espesyalistang kasangkot sa mga naturang serbisyo.

Sa deklarasyon, ang buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagpahiwatig ng kontraktwal na halaga ng ari-arian (sa kawalan nito, ang kadastral na halaga).

Kung ang halaga ay hindi ipinahiwatig sa deklarasyon (hindi ito tatanggapin sa kaso ng personal na pagsusumite sa Federal Tax Service Inspectorate). Kapag iniabot sa pamamagitan ng koreo, ayon sa resulta ng isang desk audit, hihilingin sa iyo ng mga awtoridad sa buwis na magsumite ng corrective declaration. Ang pagsasaayos ay tututuon sa halaga ng kadastral.

Mahalaga! Kung ang tapos ay isang malapit na kamag-anak, pagkatapos ay hindi siya nagbabayad ng buwis, at hindi mo kailangang magsumite ng anumang mga deklarasyon. Gayunpaman, bilang bahagi ng isang pag-audit ng buwis, ang inspektor ng buwis ay maaaring humiling ng katwiran ng pagkakamag-anak. Sa kasong ito, kinakailangan na magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga relasyon sa pamilya (sertipiko ng kasal, sertipiko ng kapanganakan, pasaporte ng donor at tapos na, desisyon ng korte, atbp.), ngunit walang mismong deklarasyon.

Mga dokumentong isinumite sa awtoridad sa buwis

Ang paggawa ng deklarasyon at pagsusumite nito sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan ay ipinag-uutos para sa lahat na nakatanggap ng isang apartment bilang regalo. Kasabay nito, walang mga benepisyong ibinibigay (maliban sa malalapit na kamag-anak na nakalista sa itaas). Walang naka-attach sa awtoridad sa buwis kasama ang deklarasyon ng 3-NDFL. Ngunit minsan, upang maiwasan ang mga salungatan sa IFTS, maaari kang mag-attach ng mga kopya ng:

mga kasunduan sa donasyon;
mga dokumento sa pagmamay-ari ng ari-arian;
cadastral passport at iba pang teknikal na dokumentasyon para sa bagay.

Mga Opsyon sa Pagkalkula ng Buwis

kung ang pagkalkula ay ginawa ng tapos na, pagkatapos ay dapat lamang niyang bayaran ang kinakalkula na buwis gamit ang mga detalye ng IFTS sa lugar ng paninirahan (maaari mong suriin ang mga detalye sa website o sa IFTS kapag nagsumite ng isang deklarasyon);
kung ang pagkalkula ay isinasagawa ng awtoridad sa buwis, pagkatapos ay magpapadala ito sa pamamagitan ng koreo sa ginawa ng isang NOTICE ng pagkalkula ng buwis at isang RESIBO para sa pagbabayad. Ang pagpipiliang ito ay nangyayari kapag ang taong may likas na regalo mismo ay hindi nagpahayag ng kita. Bilang isang patakaran, ang mga multa at parusa ay idinagdag dito.
ang pagbabayad ay ginawa sa alinmang sangay ng bangko hanggang Hulyo 15 ng taon kung kailan isinumite ang deklarasyon.

Ano ang nagbabanta sa late deklarasyon o pagbabayad ng buwis

Sa kaso ng huli na pagsusumite ng deklarasyon, ang IFTS ay magpapadala ng abiso ng napalampas na deadline. Ipinapaalam ng Rosreestr sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol sa mga transaksyon sa real estate. Kung nakalimutan mo at napalampas mo ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon, isumite ito sa lalong madaling panahon. Ang mas maraming oras pagkatapos ng deadline, mas malaki ang halaga ng multa. Mga parusa para sa paglabag sa mga deadline:

kabiguang magsumite ng deklarasyon- isang multa na 1,000 rubles at 5% ng itinatag na halaga ng buwis para sa bawat buwan ng pagkaantala, simula Mayo;
hindi pagbabayad ng buwis - 20% ng itinatag na halaga ng personal na buwis sa kita sa kaso ng paunang hindi pagbabayad ng buwis o 40% sa kaso ng paulit-ulit na hindi pagbabayad (sa kasong ito, ang hindi pagbabayad ay itinuturing na sinadya);
mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga buwis- kinakalkula para sa bawat araw ng pagkaantala, simula sa Hulyo 16 sa halaga ng - ang halaga ng utang sa buwis * ang rate ng refinancing (6.25%) * 1/300 * ang bilang ng mga araw ng pagkaantala.

Ang mga parusa ay sinisingil:

o sa isang boluntaryong batayan (sa kahilingan ng awtoridad sa buwis);
o sa pamamagitan ng mga bailiff, ang hukuman, kung ang nagbabayad ay hindi nagbabayad ng buwis at mga multa sa loob ng panahong tinukoy sa abiso.

Mga uri ng donasyon at ang kanilang mga tampok

Bilang karagdagan sa transaksyon ng donasyon ng real estate na napapailalim sa buwis, may iba pang mga paraan upang ilipat ang ari-arian sa ibang tao. Ano ang mga pagkakaiba:

gratuitousness (hindi kasama ang mga kundisyon kapag ang ginawa ay umaasa sa donor. Kapag nag-donate ng ari-arian, ang isa ay hindi maaaring magtakda ng mga kundisyon at obligahin ang tapos na magbigay ng anumang mga serbisyo bilang kapalit ng natanggap na ari-arian. Halimbawa, ang pagnanais na mag-abuloy ng isang apartment, ngunit sa sa parehong oras ay pinapanatili ang karapatang manirahan dito).
Ang pagtaas, bilang resulta ng transaksyon, sa ari-arian na pag-aari ng tapos na (halimbawa, kung mayroong isa, pagmamay-ari, apartment, pagkatapos pagkatapos ng donasyon ay dalawa sa kanila).
Pagbabawas (dahil sa isang transaksyon ng donasyon) ang pagkakaroon ng ari-arian mula mismo sa donor.
Ang pagnanais ng may-ari-donor na mag-abuloy ay dapat na boluntaryo at sinadya (kadalasang isinasaalang-alang ng mga korte ang mga demanda kung saan sinusubukan ng ibang mga taong nag-aangkin ng donasyon na ari-arian na ang donasyon ay ginawa sa ilalim ng panggigipit, pagbabanta at panlilinlang).
Maaari ka lamang magbigay ng regalo sa isang taong sumasang-ayon na tanggapin ang regalo. Kung hindi, ang transaksyon ay maaaring hamunin.

Ang mga nakalistang karatula ay obligado kapag gumagawa ng donasyon at magiging batayan para sa legalidad ng donasyon kung sakaling magkaroon ng anumang paghahabol laban sa donor o sa ginawa mula sa ibang mga interesadong partido.

Mga paraan ng donasyon

Direktang isang kasunduan sa donasyon ng real estate o bahagi nito

Walang mga pagpipilian dito: ang donor ay gumuhit ng isang gawa ng regalo, inirehistro ang transaksyon at inilipat ang kanyang ari-arian sa buong pagmamay-ari ng tatanggap ng regalo - hindi na mababawi.

Pangako

Ang isang kasunduan ay natapos kung saan ang donor ay maaaring mangako na mag-abuloy ng ari-arian sa isang partikular na tinukoy na tao. Ngunit may mga pagpipilian dito - hindi matutupad ng donor ang pangako kung, pagkaraan ng ilang panahon, ang kanyang mga kondisyon sa pamumuhay o kondisyon ng kalusugan ay lumala, at dahil kung saan ang antas ng pamumuhay ay bababa nang malaki. O ang isa kung kanino ginawa ang pangako ay gumawa ng mga labag sa batas na gawa laban sa kanyang tagapagbigay-kaloob o sa kanyang pamilya (halimbawa, gusto niyang pumatay).

Donasyon

Ginagawa ito para sa kapakanan ng lipunan o isang partikular na tao. Dito, ang target, sa pangkalahatan ay kapaki-pakinabang na halaga ng donasyon na bagay ay dapat ipahiwatig (ang mga naturang regalo ay ginawa ng mga parokyano at ordinaryong tao para sa mga tahanan para sa mga may kapansanan, mga silungan, mga museo, mga ahensya ng proteksyon sa lipunan, para sa mga taong apektado ng iba't ibang mga salungatan at sakuna ng militar). Ang bentahe ng ganitong uri ng donasyon ay ang donor ay may karapatan sa mga benepisyo sa buwis.

Tungkol sa pagbibigay ng apartment

Ang donasyon ng isang apartment ay nagpapahiwatig ng hindi bababa sa dalawang transaksyon ng donasyon. Sa bawat kaso, ang tapos ay ang benepisyaryo na obligadong magbayad ng buwis. Kung ang mga partido sa bawat transaksyon ay malapit na kamag-anak, kung gayon ang obligasyon na magbayad ng buwis ay hindi lalabas alinman sa loob ng balangkas ng bawat transaksyon o sa buong hanay ng mga transaksyon, mula sa unang donor (para sa unang donasyon) hanggang sa huling tapos na (para sa ang huling donasyon).

Gayunpaman, ang gayong pamamaraan ay makikita ng awtoridad sa buwis, at sa loob ng balangkas ng isang desk audit, makikilala na ang mga transaksyon ay ginawa para sa kapakanan ng hitsura, na may tanging layunin ng pag-iwas sa buwis (sa kondisyon na ang unang donor at ang huling tapos ay hindi malapit na kamag-anak). Ang mga inspektor ng buwis ay magkakaroon ng higit na kumpiyansa kapag ang lahat ng mga transaksyon ay ginawa nang sunud-sunod nang walang makabuluhang agwat ng oras. Sa naaangkop na desisyon, ang huling may-ari ay sisingilin ng karagdagang buwis. Ito ay maaaring hamunin sa korte. Walang partikular na administratibo at hudisyal na kasanayan sa mga ganitong kaso.

Kung sa unang transaksyon ng donasyon ang tapos ay nagbabayad ng buwis (halimbawa, hindi siya malapit na kamag-anak ng donor), pagkatapos ay sa panahon ng kasunod na donasyon (paglipat), kahit na ang transaksyon ay ginawa pabalik (mula sa tapos na sa donor), ang buwis ay hindi ibinalik, maliban kung ang transaksyon ng donasyon ay idineklara na hindi wasto.

Tungkol sa mga patakaran para sa pagbibigay ng donasyon

Upang ang ibang mga aplikante ay walang pagnanais na idemanda ang naibigay na ari-arian, kinakailangan na wastong gumuhit ng kontrata, suriin ang legal na kapasidad ng partido sa transaksyon, at malinaw na tuparin ang mga obligasyon sa buwis. Ipagpalagay, sa oras ng pagpapatupad ng kontrata, ang donor ay nakarehistro sa mga institusyong medikal, uminom ng malalakas na gamot o nasa ilalim ng impluwensya ng alkohol, ang iba pang mga kamag-anak o mga taong nag-aangkin sa ari-arian na ito ay maaaring patunayan ang kawalan nito.

Ang kasunduan sa donasyon ay hindi dapat magsama ng mga karagdagang kundisyon, halimbawa:

habambuhay na panliligaw - ito ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang kontrata ng life annuity;

pagpapanatili ng donor o iba pang mga obligasyon sa pananalapi;

pagkuha ng tapos na ang mga karapatan sa isang apartment pagkatapos lamang ng pagkamatay ng donor - iyon ay, mana ng pabahay.

Kung ang mga naturang kundisyon ay tinukoy sa kontrata, maaari itong kanselahin.

Ang donasyon ng real estate sa mga taong umaasa ang donor sa oras ng transaksyon ay hindi kinikilala bilang wasto. Halimbawa, ang kanyang mga dumadalo na manggagamot, tagapagturo, empleyado ng mga panlipunang organisasyon at institusyon, o kanilang mga kamag-anak.

Ang mga legal na walang kakayahan at menor de edad na mamamayan ay pinapayagang maging kalahok sa isang transaksyon ng donasyon, ngunit bilang tapos na (maaari mo silang bigyan, ngunit hindi ka maaaring tumanggap ng mga regalo mula sa kanila)!

Upang matukoy kung ang isang donasyon ng real estate ay nabubuwisan, kinakailangan upang maitatag ang pagkakaroon ng mga relasyon sa pamilya ng mga kalahok sa transaksyon.
Upang ang ibang mga aplikante ay walang pagnanais na idemanda ang ari-arian na iyong naibigay mula sa isa kung kanino mo ito ipinakita (tingnan ang:
- nang walang pagkaantala irehistro ito sa Rosreestr;
- magbayad ng buwis kapag nag-donate ng apartment sa oras;
- tukuyin ang legal na kapasidad ng mga kalahok sa transaksyon.

Kung mayroon kang mga katanungan tungkol sa paksa ng artikulo, mangyaring huwag mag-atubiling tanungin sila sa mga komento. Talagang sasagutin namin ang lahat ng iyong katanungan sa loob ng ilang araw.

Ang regalo mula sa mga kamag-anak ay maaaring pera, real estate, transportasyon at iba pang ari-arian. Samakatuwid, ang tanong ay lumitaw - kinakailangan bang isaalang-alang ang isang regalo mula sa isang kamag-anak bilang kita? Kailangan ba nating magbayad ng buwis sa kita sa kasong ito?

Ang mga regalo sa pagitan ng malalapit na kamag-anak ay hindi binubuwisan

Ayon sa par. 2 p. 18.1 Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang regalo mula sa isang malapit na kamag-anak o miyembro ng pamilya ay hindi kasama sa buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 06/01/2016 No. 03-04-05 / 31613).

Ang mga malalapit na kamag-anak at miyembro ng pamilya ay:

mag-asawa;
mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang);
mga bata (kabilang ang mga ampon na bata);
lola lolo;
mga apo;
magkakapatid (full and half-blooded).

Halimbawa: Binigyan ng apo ng kotse ang lolo. Ayon sa par. 2 p. 18.1 Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang lolo at apo ay malapit na kamag-anak, kaya ang lolo ay hindi kailangang maghain ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis o magbayad ng buwis sa kita mula sa regalo.

Halimbawa: Lavrentieva Z.M. Nag-donate ng apartment ang asawa. Dahil, ayon sa par. 2 p. 18.1 Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga asawa ay kinikilala bilang malapit na kamag-anak, pagkatapos ay si Lavrentieva Z.M. hindi mo kailangang ideklara ang resibo ng isang apartment bilang regalo at magbayad ng income tax.

Tandaan: Minsan kahit na sa kaso kapag ang real estate o mga sasakyan ay natanggap bilang isang regalo mula sa isang malapit na kamag-anak, ang awtoridad sa buwis ay nagpapadala pa rin ng isang sulat tungkol sa pangangailangan na magbayad ng buwis sa kita mula sa regalo. Kapag nakatanggap ng ganoong sulat, hindi ka dapat mag-alala - madalas itong ipinapadala ng awtoridad sa buwis sa lahat ng mga transaksyon, nang hindi nauunawaan kung sino sila sa pagitan. Sa kasong ito, pinakamahusay na magpadala ng isang liham sa awtoridad sa buwis, kung saan ipaliwanag na ang transaksyon ay ginawa sa pagitan ng malapit na kamag-anak at hindi dapat ideklara at buwisan. Maglakip ng patunay ng relasyon (tulad ng birth certificate) sa liham.

Nangyayari rin na ang awtoridad sa buwis ay nagpapadala ng isang sulat hindi sa tatanggap ng regalo, ngunit sa nagbigay, habang ipinapalagay na ang isang pagbebenta ay ginawa. Sa kasong ito, inirerekumenda namin na ang donor ay magsulat ng isang paliwanag na tala sa awtoridad sa buwis at maglakip ng isang kopya ng kasunduan sa donasyon dito.

Maaari kang mag-download ng isang halimbawa ng liham na nagpapaliwanag dito: Mga form at form.

Tanging ang mga donasyon ng real estate, transportasyon, pagbabahagi, pagbabahagi ay binubuwisan

Kung ang regalo ay nagmula sa isang kamag-anak na hindi nauugnay sa mga kamag-anak (tingnan), ang kita mula sa regalo ay bubuwisan lamang kung ang mga sumusunod ay ibinigay:

real estate (apartment, bahay, silid, lupa, atbp.);
mga sasakyan;
stock;
pagbabahagi;

Halimbawa: Noong 2019, Zelenskaya U.T. Nakatanggap ako ng isang apartment na nagkakahalaga ng 2.5 milyong rubles bilang regalo mula sa aking tiyuhin. Dahil ang tiyuhin, ayon sa par. 2 p. 18.1 Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ay hindi kinikilala bilang isang malapit na kamag-anak, pagkatapos ay sa katapusan ng 2019 (hanggang Abril 30, 2020) Zelenskaya U.T. ay kailangang magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa tanggapan ng buwis at magbayad ng buwis sa halagang 2,500,000 x 13% = 325,000 rubles bago ang Hulyo 15, 2020.

Halimbawa: Isang pinsan ang nagbigay kay Kozhikin A.S. para sa kasal 200 libong rubles. Ayon sa talata 18.1 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita ng cash na natanggap mula sa mga indibidwal sa pamamagitan ng donasyon ay hindi kasama sa pagbubuwis. Samakatuwid, si Kozhikin A.S. hindi mo kailangang maghain ng 3-NDFL na deklarasyon sa tanggapan ng buwis at magbayad ng buwis sa kita mula sa regalo.

Halimbawa: Noong 2019 Azernikova D.F. nakatanggap ng regalo mula sa kanyang biyenang babae na namamahagi sa halagang 50,000 rubles. Ayon sa par. 2 p. 18.1 Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang biyenan ay hindi kinikilala bilang isang malapit na kamag-anak, samakatuwid Azernikova D.F. sa katapusan ng 2019 (hanggang Abril 30, 2020) ay dapat magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis at magbayad ng buwis sa kita ng regalo sa halagang 50,000 x 13% = 6,500 rubles bago ang Hulyo 15, 2020.

Paano mo maiiwasan ang buwis?

Kung nakatanggap ka ng isang apartment, bahay, transportasyon, mga stock / pagbabahagi bilang isang regalo mula sa isang malapit na kamag-anak, kung gayon ang tanong ay lumitaw: posible bang maiwasan ang buwis o hindi bababa sa bawasan ito?

Sa kasamaang palad, walang malinaw na solusyon (tulad ng, halimbawa, mga bawas sa buwis para sa pagbebenta ng ari-arian). Kasabay nito, imposibleng hindi banggitin na ang mga tao ay madalas na gumagamit ng "hindi pamantayan" / "itim" na mga pamamaraan:

1) Donasyon sa pamamagitan ng malapit na kamag-anak. Halimbawa, ang isang donasyon ng isang apartment ng isang tiyahin sa kanyang pamangkin ay napapailalim sa buwis sa kita. Ngunit kung ang isang tiyahin ay nagbibigay ng isang apartment sa kanyang kapatid na babae, at siya naman, sa kanyang anak na babae, kung gayon hindi mo na kailangang magbayad ng buwis. Bilang resulta, ang donasyon ay magaganap, at ang buwis sa kita ay hindi babangon.

2) Ang pagtatapos ng isang kathang-isip na kontrata ng pagbebenta. Kung nais ng isang tiyahin na mag-abuloy ng isang apartment sa kanyang pamangkin, maaari siyang magtapos sa kanya hindi isang kasunduan sa donasyon, ngunit isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili. Kasabay nito, ang pamangkin ay hindi magkakaroon ng buwis sa kita, at ang tiyahin:

ay magiging exempt sa buwis kung ang apartment ay pag-aari niya nang higit sa 3 o 5 taon;
ay kailangang magbayad ng buwis sa kita mula sa pagbebenta ng isang apartment kung ang apartment ay pagmamay-ari niya nang wala pang 3 o 5 taon (depende sa petsa ng pagbili ng apartment). Gayunpaman, sa kasong ito, magagamit ng tiyahin ang karaniwang bawas (1 milyong rubles) o ang bawas para sa halaga ng pagbili ng apartment na ito (magbasa nang higit pa sa artikulo: Paano maiwasan ang pagbabayad o bawasan ang buwis kapag nagbebenta ng bahay) .

Sa anumang kaso, kapag gumuhit ng isang kontrata ng pagbebenta, ang buwis sa kita ay magiging mas mababa kaysa sa paggawa ng isang kontrata ng donasyon.

Mayroon bang buwis kapag nag-donate ng isang apartment sa 2017 para sa mga indibidwal, kung ano ang halaga nito at kung palaging kailangang bayaran - lahat ng ito ay interesado sa mga gumuhit ng isang donasyon. Siyempre, karamihan sa mga kontratang ito ay nasa pagitan ng mga kamag-anak, kaya't lalong kawili-wili kung ang mga pagbubukod ay ginawa para sa mga naturang transaksyon. Buwis sa pagbibigay ng isang apartment sa isang kamag-anak sa 2017: kung alin sa mga kamag-anak ang napapailalim sa isang pagbubukod para sa pagbabayad ng naturang buwis, at sino sa anumang kaso ay obligadong magbayad ng personal na buwis sa kita, na nakatanggap ng pabahay bilang isang regalo.

Paano binubuwisan ang donasyon ng isang apartment sa isang kamag-anak?

Ang pagtanggap ng isang residential property bilang isang regalo ay ang parehong henerasyon ng kita tulad ng iba pa, dahil ang isang tao ay naging nagmamay-ari ng medyo mahal na real estate, kung saan hindi siya nagbayad ng isang sentimos. Alinsunod dito, sinasabi ng batas na ang isang tao na tumanggap ng real estate bilang regalo ay obligadong magbayad ng personal income tax (PIT) sa treasury ng estado.

Gayunpaman, hindi magiging ganap na patas na buwisan ang mga kamag-anak na mas pinili ang regalo kaysa mana. Tulad ng alam mo, ang isang kasunduan sa regalo ay may ilan, napakaraming matatandang tao na lubos na nagtitiwala sa pagiging disente at katapatan ng kanilang mga kamag-anak, kung kanino gusto nilang ipamana ang pabahay, i-donate lamang ito sa panahon ng kanilang buhay, inaalis ang lahat ng mga katanungan ng mana at iba pa. mga potensyal na paghihirap na maaaring lumitaw sa harap ng tagapagmana.

Para sa kadahilanang ito, ang mga batas ng Russia ay nagpapakilala ng isang pagbubukod para sa isang makitid na bilog ng mga kamag-anak na may karapatang tumanggap ng isang apartment bilang isang regalo mula sa bawat isa at hindi nagbabayad ng buwis. Ang ganitong pagbubukod ay ginawa para sa isang kamag-anak mula sa mga kamag-anak - sa kahulugan na mayroong sa batas tungkol sa kung sino ang kasama sa numerong ito.

Isinasaalang-alang ng batas ng Russia na malapit ang mga sumusunod na kamag-anak ng isang tao:

asawa o asawa,
nanay o tatay,
anak na lalaki o babae
Lolo at lola,
apo o apo
mga kapatid, kabilang ang mga kabahagi lamang ng isa sa mga magulang, at hindi pareho.

Kaya, ang buwis sa pagbibigay ng isang apartment sa isang kamag-anak sa 2017 ay hindi kailangang bayaran lamang ng mga nasa isang relasyon sa pamilya, na aming nakalista sa itaas. Tumanggap ng pabahay bilang regalo mula sa isang pinsan o kapatid, tiya o tiyuhin, atbp. nang hindi na kailangang magbayad ng buwis, hindi na ito gagana, kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita. Magiging pareho ito ng buwis sa pagbibigay ng apartment sa isang hindi kamag-anak sa 2017, wala nang nakikitang pagkakaiba ang batas.

Buwis sa pagbibigay ng apartment sa isang hindi kamag-anak

Kaya, ang buwis sa pagbibigay ng isang apartment sa isang hindi kamag-anak sa 2017, pati na rin sa pag-donate sa isang kamag-anak na hindi malapit, ay kailangang bayaran sa pamamagitan ng pagguhit ng isang naaangkop na tax return. Ang karaniwang rate ng buwis ay 13% ng halaga ng pabahay. Iyon ay, kung ang pabahay, halimbawa, ay tinatantya sa 1.5 milyong rubles, ang bagong may-ari ay kailangang magbayad ng 195,000 sa badyet. Siyempre, ang halagang ito ay malaki at maaaring mas mataas para sa mas mahal na mga apartment, ngunit, sa kabilang banda, ang isang tao ay nagmamay-ari ng ari-arian na nagkakahalaga ng higit sa pitong beses na higit pa.

Sinusubukan ng ilan na gumamit ng iba't ibang mga trick upang hindi magbayad ng buwis sa isang regalo - gumuhit ng mga kathang-isip na mga kontrata sa pagbebenta, atbp., ngunit kailangan mong tandaan na kung ang pandaraya ay ipinahayag, ang kontrata ay idedeklara na walang bisa, kaya ang pinakatamang opsyon ay gawin ang lahat ng tapat. Ang pagsisikap na makatipid ng medyo maliit na halaga at mawalan ng higit pa bilang isang resulta ay hindi ang pinakamahusay, ngunit isang napaka-malamang na resulta ng naturang mga manipulasyon.