Pagse-set up ng accumulation register ip income sa batayan. Accounting

Aklat ng kita at gastos (KUDiR) mga operasyon ng negosyo ng mga indibidwal na negosyante (IE) na nag-aaplay ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ( BASIC), na idinisenyo upang kalkulahin ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

Paano panatilihin ang mga talaan ng IP sa OSNO? Ano ang kailangan mong bigyang-pansin kapag gumuhit ng isang libro ng accounting para sa kita at gastos sa 2019? Anong data ang dapat na nilalaman nito nang walang pagkabigo at kung paano ipasok nang tama ang kinakailangang impormasyon sa KUDiR? Magbasa nang higit pa tungkol dito sa aming artikulo sa ibaba.

Seksyon 1. Accounting para sa mga hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto at iba pang materyal na gastos

Ang seksyong ito ay sumasalamin sa lahat ng kita at mga resibo na aktwal na natanggap sa panahon ng buwis, kahit na ang mga produkto ay ginawa o mga serbisyo ay naibigay nang mas maaga. Kasama rin dito ang mga advance na natanggap para sa pagganap ng mga trabaho at serbisyo sa mga susunod na panahon.

Kasama sa mga gastos ang aktwal na natamo na mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial. Ang mga gastos sa materyal ay kasama sa mga gastos sa panahon ng buwis kung saan naganap ang pagbebenta ng mga kalakal, trabaho, serbisyo.

Ang mga talahanayan 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 ay pinunan ng mga negosyanteng nakikibahagi sa produksyon ng mga kalakal, gawa at serbisyo. Ang bawat talahanayan ay ipinakita sa dalawang bersyon. Ang Opsyon A ay ginagamit ng mga negosyanteng nagsasagawa ng mga aktibidad sa mga transaksyong napapailalim sa VAT. Mga talahanayan na may titik B - para sa mga indibidwal na negosyante na hindi naglalaan ng VAT sa kanilang mga operasyon.

Ang talahanayan 1-1 ay nagtatala ng data sa mga nakuha at natupok na uri ng hilaw na materyales sa paggawa ng mga produkto, gawa o serbisyo. Ang talahanayan 1-2 ay sumasalamin sa natanggap at ginastos na mga semi-tapos na produkto ayon sa mga uri ng mga kalakal, gawa, serbisyo. Talahanayan 1-3 para sa accounting para sa binili at natupok na mga pantulong na hilaw na materyales at materyales.
Ang talahanayan 1-4 ay sumasalamin sa iba pang mga gastos sa materyal. Kabilang dito ang: ang halaga ng pagbili ng gasolina, tubig, iba't ibang uri ng enerhiya na ginagamit para sa mga teknolohikal na pangangailangan, mga gastos sa transportasyon.
Ang talahanayan 1-5 ay bumubuo sa halaga ng mga natapos na produkto, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay.
Ang mga talahanayan 1-6, 1-7 ay sumasalamin sa resulta ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto sa oras ng komisyon at sa katapusan ng buwan.

Ang halaga ng mga materyal na gastos sa paggawa ng mga kalakal, gawa, serbisyo ay isinulat bilang mga gastos lamang sa bahagi ng mga kalakal, gawa, serbisyong ibinebenta. At kung ang mga pamantayan ng mga gastos ay itinatag ng batas, pagkatapos ay ayon sa mga pamantayan.

▼ Subukan ang aming calculator ng rate ng bangko: ▼

Ilipat ang "mga slider", palawakin at piliin ang "Mga karagdagang kundisyon" upang piliin ng Calculator ang pinakamahusay na alok para sa pagbubukas ng kasalukuyang account para sa iyo. Mag-iwan ng kahilingan at tatawagan ka ng tagapamahala ng bangko: magpapayo siya sa taripa at magreserba ng kasalukuyang account.

Seksyon II - IV. Depreciation ng fixed assets, IBE at intangible assets

Ang kita mula sa pagbebenta ng mga fixed asset at intangible asset ay ang pagkakaiba sa pagitan ng benta at natitirang halaga ng ari-arian.

Ang depreciation ay sinisingil sa mga gastos sa mga halagang naipon para sa panahon ng buwis. Tanging ang sariling ari-arian ng negosyante, na nakuha sa isang bayad at ginamit sa mga aktibidad sa negosyo, ay napapailalim sa depreciation.

Ang paunang halaga ng mga fixed asset ay binubuo ng halaga ng pagkuha at ang halaga ng paghahatid at pag-commissioning ng ari-arian.

Kabilang sa hindi nasasalat na mga ari-arian ang intelektwal na ari-arian na nakuha o nilikha ng isang negosyante, na ginagamit sa paggawa ng mga kalakal, gawa, serbisyo nang higit sa isang taon. Ang mga ito ay maaaring mga eksklusibong karapatan sa isang imbensyon, trademark, computer program o database, kaalaman. Ang paunang halaga ng hindi nasasalat na mga asset ay nabuo sa parehong paraan tulad ng mga fixed asset. Kapag lumilikha ng isang hindi nasasalat na pag-aari ng negosyante mismo, ang paunang gastos ay ang gastos ng paggawa at pagpaparehistro nito (pagkuha ng isang patent).

Para sa mga palatandaan ng nababawasang halaga ng ari-arian at ang pagtatalaga nito sa mga pangkat ng depreciation, tingnan ang artikulong "mga pangkat ng depreciation".

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng pamumura ay ibinibigay sa mga talahanayan 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Seksyon V. Pagkalkula ng sahod at buwis

Ang talahanayan 5 ay nakumpleto para sa bawat buwan nang hiwalay kapag nagbabayad ng sahod o nagbabayad sa ilalim ng mga kontrata. Kasama sa talahanayan ang:

Mga halaga ng naipon at binabayarang sahod.
Mga bayad sa kompensasyon at insentibo.
Ang halaga ng mga kalakal na ibinigay sa uri.
Mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil at mga kasunduan sa copyright.
Iba pang mga pagbabayad alinsunod sa natapos na kasunduan.

Ang Talahanayan 5 ay talagang isang payroll statement, dahil kabilang dito ang kinakalkula na buwis sa kita, iba pang mga pagbabawas, ang petsa ng pagbabayad at ang lagda sa resibo.

Seksyon VI. Pagtukoy sa base ng buwis

Ang talahanayan 6-1 ay pinunan sa katapusan ng taon ng kalendaryo at ginagamit upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita at punan ang 3-NDFL form.

Isinasaalang-alang nito ang kita ng mga benta mula sa mga talahanayan 1-7 at iba pang kita (kabilang ang mga natanggap na walang bayad). Kasama sa mga gastos ang mga resulta ng talahanayan 1-7 (mga gastos sa materyal), talahanayan 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (depreciation), talahanayan 5-1 (mga gastos sa paggawa), talahanayan 6 -2 (iba pang gastos).

Kasama sa iba pang mga gastos (talahanayan 6-2) ang mga gastos na hindi kasama sa ibang mga seksyon na may kaugnayan sa mga aktibidad na pangnegosyo:

Mga halaga ng binabayarang buwis at bayarin na itinatag ng batas (maliban sa personal na buwis sa kita).
Mga gastos para sa proteksyon ng ari-arian at kaligtasan ng sunog.
Mga pagbabayad sa upa (pagpapaupa) sa kaganapan ng pagkakaroon ng naturang ari-arian.
Ang mga gastos sa paglalakbay ay nasa normal na saklaw.
Pagbabayad para sa impormasyon, pagkonsulta, mga serbisyong legal.
Stationery, selyo, gastos sa telepono, pagbabayad para sa mga serbisyo ng komunikasyon (kabilang ang Internet at e-mail).
Mga gastos para sa pagkuha ng mga programa sa computer at database.
Ang halaga ng pag-aayos ng mga fixed asset.
Mga gastos sa advertising at iba pang mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pangnegosyo.

Ang talahanayan 6-3 ay nagpapahiwatig ng mga gastos sa kasalukuyang panahon ng buwis, ang kita mula sa kung saan matatanggap sa mga sumusunod na panahon ng buwis. Maaaring ito ay mga seasonal na gastos.

Kaya, ang libro ng kita at gastos ng IP sa OSNO ay napunan. Kung mayroon kang anumang mga katanungan sa paksa, tanungin sila sa mga komento: sasagutin namin sila kaagad.

Ang libro ng kita at gastos ng IP sa OSNO na-update: Abril 24, 2019 ni: Lahat para sa IP

Ang "Aklat ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante" ay dapat itago ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO). Ang mga negosyong iyon na nagtatrabaho sa UTII ay hindi kailangang magtago ng isang libro ng kita at mga gastos para sa simpleng dahilan na nagbabayad sila ng isang nakapirming halaga sa anyo ng buwis, na tinutukoy ng mga opisyal ng munisipyo.

Sa isang banda, ang pag-iingat ng isang libro ng kita at mga gastos ay hindi mahirap: ang lahat ng mga gastos ay naitala sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, na nagpapahiwatig ng layunin ng paggasta at ang halaga ng kita, na nagpapahiwatig ng mga mapagkukunan ng kita. Ngunit kapag nagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos ng isang indibidwal na negosyante sa "1C: Enterprise Accounting 8" (rev. 2.0), mayroong ilang mga nuances at tampok.

Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin ang mga pangunahing setting para sa tamang pagbuo ng "Aklat ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante", at pag-aralan din ang pagsunod sa lahat ng mga kondisyon kung saan ang mga gastos at kita ay tama na mahuhulog sa libro.

Ang "Aklat ng kita at gastos ng IP" ay binubuo ng ilang mga seksyon: "Pahina ng pamagat", "Impormasyon", "Nilalaman" at 15 mga talahanayan na naglalaman ng impormasyon sa kita at mga gastos sa ilalim ng iba't ibang mga kondisyon ng kanilang pagbuo.

Bago pag-aralan ang kawastuhan ng pagbuo ng aklat na ito, kinakailangang gawin ang mga sumusunod na setting: sa rehistro ng impormasyon na "Patakaran sa accounting ng mga organisasyon" kinakailangan upang matukoy kung saang sistema ng pagbubuwis kabilang ang aming organisasyon. Sa ibinigay na halimbawa, isasaalang-alang namin ang organisasyon na "IP Ivanov", na nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Ang mga pangunahing setting sa patakaran sa accounting na may kaugnayan sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay tinukoy sa mga tab na "Entrepreneur" at "Accounting para sa kita at gastos".

Sa tab na "Entrepreneur", sa field na "Nature of activity", ang pangunahing aktibidad ng organisasyon ay ipinahiwatig. Nag-aalok ang programa ng tatlong opsyon bilang default: "Wholesale", "Retail, hindi rehiyon. UTII", "Produksyon (mga gawa, serbisyo)", pati na rin ang pangkat ng nomenclature na tumutugma sa ganitong uri ng aktibidad ay ipinahiwatig sa ibaba (Larawan 1).

Ang setting na ito sa program ay ginagamit kung ang organisasyon ay hindi nagpapanatili ng mga tala ayon sa uri ng aktibidad, at pagkatapos ay ang tinukoy na katangian ng aktibidad at ang pangkat ng item ay magiging nauugnay bilang default.

Kung ang isang negosyante ay nagpapanatili ng mga rekord para sa ilang mga uri ng mga aktibidad, kinakailangang ipahiwatig kung aling mga kaso kung aling uri ng aktibidad ang ilalagay kapag bumubuo ng mga dokumento (Larawan 2).

Kapag nag-click ka sa pindutan na "Mga uri ng aktibidad ng negosyante ...", bubukas ang isang window na may kakayahang lumikha ng mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial, habang ipinapahiwatig kung anong uri ng aktibidad ang maiuugnay nila at sa ilalim kung saan ang mga pangkat ng nomenclature ay magiging ganitong uri ng aktibidad. may kaugnayan (Larawan 3).

Tandaan! Ayon sa likas na katangian ng aktibidad na itinalaga sa rehistro ng akumulasyon na "IP MPZ" kapag nagpo-post ng dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" o mga dokumento sa pagbebenta, ito ay depende sa kung ang kita o mga gastos ay nahuhulog sa "Aklat ng kita at gastos ng IP. ".

Halimbawa, sa isang sitwasyon kung saan ang isang organisasyon ay nasa isang karaniwang sistema ng pagbubuwis at UTII, kinakailangan na mas maingat na pag-aralan kung aling pangkat ng item ang mangongolekta ng kita. Pagkatapos, sa patakaran sa accounting ng organisasyon para sa mga pangkat ng nomenclature na ito, kinakailangang piliin ang naaangkop na katangian ng aktibidad upang ang mga paggalaw sa mga aktibidad ng UTII ay hindi mahulog sa aklat. Kapag pumipili ng likas na katangian ng aktibidad na "Tingi na kalakalan na napapailalim sa UTII" at "Mga serbisyong napapailalim sa UTII", ang mga paggalaw para sa ganitong uri ng aktibidad ay hindi mahuhulog sa "Aklat ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante".

Kapag pumunta ka sa susunod na tab ("Accounting para sa kita at mga gastos"), ang mga setting para sa accounting para sa kita at mga gastos sa IP ay binuksan (Fig. 4). Kung aktibo ang unang setting, makikilala na ang gastos kapag nagpo-post ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo", nang hindi naghihintay ng bayad mula sa mamimili.

Ang pangalawang setting ay sumasalamin sa pagkilala sa mga gastos at kita mula sa mga nakaraang taon. Kung ang kahon na "Kilalanin ang kita at mga gastos sa mga operasyon ng nakaraang taon" ay hindi naka-check, kung gayon ang pagbebenta ng mga kalakal dahil sa mga advance mula sa mga customer na natanggap noong nakaraang taon ay hindi hahantong sa pagkilala sa mga gastos na nagpapababa sa nabubuwisang base, at ang mga advance na natanggap sa kanilang sarili ay kailangang isama sa kita noong nakaraang taon.

Kung ang checkbox sa patakaran sa accounting ay nakatakda, kung gayon hindi kinakailangan na ipakita ang mga pag-usad bilang kita, at ang mga gastos at kita ay makikilala sa accounting ng isang indibidwal na negosyante habang lumilitaw ang mga ito (Larawan 5).

Sa pangkalahatan, wala nang mga setting tungkol sa pagpapanatili ng "Aklat ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante" sa programa. Tingnan natin ang mga partikular na halimbawa kung saan bumababa ito o ang kita / gastos at sa anong setting.

1. Pagkuha ng mga materyales at pagsusulat ng mga ito para sa produksyon.

Ang organisasyon na "IP Ivanov" ay nakatanggap ng mga materyales na "Mga ekstrang bahagi" 15 mga PC. sa presyong 150 rubles. para sa 1 piraso Gumawa tayo ng dokumentong "Receipt of goods and services" (Fig. 6).

Binayaran ni IP Ivanov ang supplier ng halagang ito gamit ang parehong numero (Larawan 7).

Kapag nagpo-post ng mga dokumentong "Receipt of goods and services" at "Write-off from the settlement account", ang impormasyon sa mga gastos ay mahuhulog sa Talahanayan 1-1 "Accounting para sa binili at natupok na mga hilaw na materyales ayon sa uri ng mga kalakal (gawa, serbisyo)" ng libro ng kita at mga gastos. Tab. Ang 1-1 ay sumasalamin sa data na may kaugnayan sa pagkuha ng mga hilaw na materyales, mga materyales na isang mahalagang bahagi sa paggawa ng mga kalakal, gawa, serbisyo, pati na rin ang mga ginagamit sa pagpapatupad ng teknolohikal na proseso at paghahanda ng panghuling produkto para sa pagbebenta (Larawan 8).

Sa tab. Ang 1-1 ng aklat ay magpapakita lamang ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng mga materyal na ito mula sa negosyante, ngunit hindi ito makakaapekto sa base ng buwis sa anumang paraan, i.e. sa katunayan, ang mga gastos na ito ay hindi tinatanggap. Upang maisama ang impormasyon sa mga gastos sa seksyong "Mga Gastusin" sa Talahanayan 6-1, kinakailangan na ipakita ang pagpapawalang-bisa ng materyal na ito sa produksyon. Sa tab. 6-1 "Pagtukoy sa base ng buwis para sa personal na buwis sa kita" ay nagpapahiwatig ng data batay sa mga resulta ng taon ng kalendaryo, na ginagamit upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita at punan ang 3-NDFL form. Kasama sa kita sa talahanayan 6-1 ang data mula sa mga talahanayan 1-7. Kasama sa mga gastos ang data mula sa mga talahanayan 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2.

Tandaan! Sa programang "1C: Enterprise Accounting 8" (rev. 2.0), kung ang organisasyon ay isang indibidwal na negosyante at nakikibahagi sa mga aktibidad sa produksyon, sa dokumentong "Ulat ng produksyon para sa isang shift", bilang karagdagan sa paglabas, kinakailangan upang ipakita ang write-off ng mga materyales. Kung hiwalay kang lumikha ng mga dokumento para sa pagpapalabas at pagpapawalang-bisa ng mga materyales, pagkatapos ay sa rehistro ng akumulasyon ng IP MPZ, na responsable para sa pag-aayos ng impormasyon sa mga papasok at nakasulat na materyales, kalakal at tapos na mga produkto, ang isang talaan ay hindi nabuo sa paglabas. ng mga produkto at ang pagbuo ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo" sa karagdagang ay magiging imposible (Fig. 9).

Pagkatapos ng sunud-sunod na pagkumpleto ng lahat ng nakalistang dokumento, ang impormasyon sa mga gastos sa materyal ay mahuhulog sa tab. 1-1 sa column na "Mga tagapagpahiwatig ng gastos ng mga natupok na hilaw na materyales." Kapag sumasalamin sa impormasyon sa column na ito, ang mga gastos sa organisasyon ay itinuturing na tinatanggap (Larawan 10).

Samakatuwid, ang halagang ito ay makikita rin sa talahanayan 6-1 "Aklat ng kita at mga gastos ng IP" (Larawan 11).

Matapos suriin ang pagkakasunud-sunod ng pagsasama ng mga biniling materyales sa mga gastos, gagawa kami ng isang maikling algorithm para sa pagsusuri ng libro ng kita at mga gastos:

Natanggap na materyal - walang impormasyon na ipapakita sa aklat

Nagkaroon ng pagbabayad para sa biniling materyal - ang impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng materyal sa mga balanse ay ipapakita sa tab. 1-1 mga libro ng kita at gastos sa column na "Mga tagapagpahiwatig ng gastos ng mga binili na hilaw na materyales"

Ang materyal ay isinulat sa produksyon - ang impormasyon ay makikita sa tab 1-1 column "Mga tagapagpahiwatig ng gastos ng mga hilaw na materyales na ginamit" at pagkatapos ay tab. 6-1 sa seksyong "Mga Gastos" ang linyang "Mga gastos sa materyal".

2. Muling pagbebenta ng mga kalakal

Ang organisasyon na "IP Ivanov" ay nakatanggap ng mga kotse sa halagang 5 mga PC. sa presyong 215,000 rubles. (Larawan 12).

Pagkatapos ay nagbayad ng buo ang negosyante. Matapos mai-post ang mga dokumentong "Receipt of goods and services" at "Debit from the current account", ang impormasyon tungkol sa mga kalakal na natanggap ay makikita sa "Aklat ng kita at gastos ng IP" sa tab. 1-6 at tab. 1 -7.

Tab. Ang 1-6 ay sumasalamin sa accounting ng kita at mga gastos ng IP, na ibinahagi ayon sa uri ng mga kalakal, trabaho, mga serbisyo sa oras ng kanilang pagkumpleto, at tab. Kinukuha ng 1-7 ang accounting ng kita at mga gastos, na pinagsunod-sunod ayon sa uri ng mga kalakal, trabaho, serbisyo para sa isang yugto ng panahon.

Kapag sinusuri ang mga talahanayang ito, dapat tandaan na kung bubuo kami ng isang ulat para sa buong kasalukuyang taon, ang impormasyon tungkol sa paparating na sasakyan ay ipapakita bilang mga balanse, ngunit kung lumikha kami ng isang aklat kada quarter, kung gayon ang ulat ay hindi magpapakita ng anuman impormasyon, dahil walang mga paggalaw para sa produktong ito. Ipinapakita ng Figure 13 sa ibaba ang uri ng ulat na nabuo para sa taon. Tulad ng nakikita natin, ang "mga natitira" ay nakasulat sa tapat ng pangalan ng produkto. Nangangahulugan ito na ang item na ito ay nasa stock sa katapusan ng taon.

Ang "IP Ivanov" ay nagbebenta ng 1 kotse sa mamimili sa presyo na 500,000 rubles. upang ipakita ang operasyong ito, gagawa kami ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo" (Larawan 14).

Sa parehong numero, nagbayad ang "Buyer" para sa produktong ito. Gumawa tayo ng dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account". Kapag isinasagawa ang dokumentong ito, ang isang entry ay bubuo sa accumulation register na "IP Income", batay sa kung saan ang kita ay makikita sa "Book of income and expenses of IP" (Fig. 15).

Kapag nagsasagawa ng mga dokumentong "Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo" at "Write-off mula sa kasalukuyang account", ang impormasyon tungkol sa kita ay makikita sa mga talahanayan 1-6 at 1-7 sa hanay na "Mga tagapagpahiwatig ng gastos ng mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho, mga serbisyong ibinigay" (Larawan 16).

Gayundin, ang halaga ng kita na ito ay makikita sa tab. 6-1 (fig.17).

Isinaalang-alang namin ang pinakamadaling paraan upang muling magbenta ng mga kalakal. Sa pagsasagawa, mas madalas kaysa sa hindi, ang isang paunang bayad para sa mga kalakal ay natanggap muna mula sa bumibili, at pagkatapos ay magaganap ang pagpapadala. Sa kasong ito, binibigyan ang gumagamit ng pagpili kung paano niya ipapakita ang kita mula sa mga pag-unlad. Gamit ang mga setting sa patakaran sa accounting na binanggit namin kanina, maaaring piliin ng user kung ipapakita niya ang mga advance sa libro ng kita at mga gastos kapag available na ang mga ito, o pagkatapos ng pagbebenta ng mga kalakal (Fig. 18).

Sa anumang kaso, ang isyung ito ay dapat matugunan ng pinuno at punong accountant, na tumutukoy sa patakaran sa accounting na pinagtibay ng organisasyon. Kung ang checkbox na ito ay nakatakda sa patakaran sa accounting, ang mga paunang bayad ay makikita sa aklat pagkatapos lamang maipadala ang mga kalakal sa ilalim ng isang kontrata.

Halimbawa, noong Hulyo 16, 2014, inilipat ng "Buyer" ang isang paunang bayad sa "IP Ivanov" na 1,000,000 rubles. sa ilalim ng Pangunahing Kasunduan. Ipapakita namin ang operasyong ito sa dokumentong "Resibo sa kasalukuyang account". Bilang resulta ng pag-post ng dokumento, ang mga sumusunod na pag-post ay bubuo (Larawan 19).

Ang IP Ivanov ay sumasalamin sa utang sa bumibili. Sa aklat ng kita at mga gastos, ang resibo na ito ng isang paunang bayad ay hindi makikita sa anumang paraan.

Noong Agosto 25, 2014, ibinenta ni IP Ivanov ang kotse sa bumibili sa presyo na 1,300,000 rubles. Kapag nagpo-post ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo", ang mga sumusunod na pag-post ay bubuo (Larawan 20).

kanin. dalawampu

Mula sa mga entry sa itaas, nakita namin na ang advance ay na-kredito sa halagang 1,000,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang halagang ito ay dapat isama sa libro ng kita at gastos, dahil ang pagbabayad ay lumipas na, ang mga kalakal ay naipadala na. Kapag nagsasagawa ng dokumento, ang isang entry ay bubuo din sa accumulation register na "IP Income" sa halagang 1,000,000 rubles. (Larawan 21).

kanin. 21

Ang halagang ito ay isasama sa aklat ng kita at mga gastos sa tab 1-6 at tab. 1-7. Mabubuo din ang isang tala sa tab. 6-1 sa kita ng negosyo (Larawan 22).

Kung ang checkbox na "Kilalanin ang kita at mga gastos sa mga pagpapatakbo ng nakaraang taon" ay hindi naka-check sa mga setting ng patakaran sa accounting, kung gayon ang user ay kailangang mag-isa na isama ang mga pag-unlad sa kita ng negosyante sa pagtatapos ng kasalukuyang taon: upang gawin ito, sa ang item sa menu na "Mga Operasyon", buksan ang "Iba pang mga operasyon" at pumunta sa dokumentong "Tala ng libro ng kita at gastos (IP)". Sa dokumentong ito, sa Tab. 6-1 (iba pang kita) ”sa pamamagitan ng pindutan“ Punan ang mga advance ”idagdag ang lahat ng mga advance na natanggap sa kasalukuyang taon (Fig. 23).

Tandaan! Ang petsa kung kailan bumubuo ng dokumento ay dapat na ang huling araw ng huling buwan ng kasalukuyang taon, kung hindi, ang pindutang "Punan ang mga advance" ay hindi ipapakita.

Dapat ding tandaan na kung ang isang negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad kapwa sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at sa UTII, kung gayon ang paggamit ng mga paunang pagbabayad sa dokumento ay nangangailangan ng pagsubaybay. Kinakailangang pag-aralan kung aling mga pagsulong ang nauugnay sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at alin ang hindi, dahil sa accounting na ito ng mga pagsulong, hindi hinahati ng programa ang mga ito ayon sa uri ng aktibidad.

Tandaan! Kung gagamitin mo ang dokumentong ito upang ipakita ang mga advance sa "Book of Income and Expenses of Indibidwal Entrepreneur", siguraduhin na ang checkbox na "Kilalanin ang kita at mga gastos sa mga operasyon ng nakaraang taon" ay hindi na-check sa patakaran sa accounting, kung hindi, ang mga advance ay magiging kasama sa kita ng dalawang beses.

Matapos mai-post ang dokumentong "Tala ng kita at gastos (IP)", ang halaga ng mga advance ay makikita sa libro ng kita at mga gastos sa tab. 6-1 sa linyang "Iba pang kita" (Larawan 24).

Kapag nagbebenta ng mga kalakal, hindi lamang kita ang masasalamin, ngunit ang halaga ng mga kalakal ay mawawala rin, kaya kung pipiliin mo ang pangalawang paraan ng accounting para sa mga pag-unlad, kailangan mong tandaan na ipapakita namin ang kita ngayon, at ang gastos ng mga kalakal bilang isang gastos ay babagsak lamang sa oras ng pagbebenta.

2. Komisyon sa pangangalakal

Suriin natin kung paano nakapasok ang mga komisyon sa "Aklat ng kita at gastos ng IP".

Ang "IP Ivanov" ay isang ahente ng komisyon ng organisasyong OJSC "Remont". Ang IP Ivanov noong Hulyo 16, 2014 ay naglilipat ng 100,000 rubles. organisasyon JSC "Remont". Kinabukasan ay dumating ang bayad na item. Noong Hulyo 25, 2014, ibinebenta ng IP Ivanov ang makina sa Mamimili sa presyo na 125,000 rubles, kung saan 25,000 rubles. dapat manatiling "IP Ivanov" bilang isang komisyon. Upang ipakita ang operasyon, gagawa kami ng isang dokumento na "Debit mula sa kasalukuyang account" (Larawan 25).

Ang uri ng kasunduan sa counterparty na ito ay dapat na "Na may committent (punong-guro) para sa pagbebenta". Ilabas natin ang resibo ng mga kalakal sa "IP Ivanov" gamit ang dokumentong "Receipt of goods and services", habang ang kontrata ay dapat na kapareho ng sa nakaraang operasyon (Fig. 26).

Bilang resulta ng dokumentong ito, ang mga sumusunod na pag-post ay bubuo (Fig. 27).

Para sa pangangalakal ng komisyon, ginagamit ang off-balance account na 004.01 "Mga kalakal sa stock".

Ayon sa kondisyon ng "IP Ivanov", ang mga kalakal ay ibinebenta sa bumibili. Gumawa tayo ng dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo".

Bilang resulta ng aming pagsasagawa ng mga operasyong ito, walang mga pagbabago sa "Aklat ng kita at gastos ng IP", ipapakita namin ang bayad sa komisyon gamit ang dokumentong "Mag-ulat sa punong-guro (punong-guro)" (Fig. 28) .

Sa tab na "Remuneration," kailangan mong punan ang analytics. Pagkatapos i-post ang dokumentong ito, ang mga sumusunod na pag-post ay bubuo (Fig. 29).

Gayundin, ang dokumentong ito ay bubuo ng mga sumusunod na paggalaw sa mga rehistro (Larawan 30).

Ang dokumentong "Mag-ulat sa punong-guro" ay bumubuo ng isang entry sa rehistro ng "IP Income", kaya ang kabayarang ito ay dapat na maipakita sa libro ng kita at mga gastos ng IP. Buuin natin ang aklat 9fig.31).

Sa libro ng kita at gastos sa tab.1-6 at tab. Ang 1-7 ay sumasalamin sa impormasyong ito bilang kita ng organisasyon. Pakitandaan na ang pangalan ng kita ay itinakda batay sa ginawang analytics sa tab na “Remuneration” ng dokumentong “Mag-ulat sa punong-guro.”

Sa tab. Ang 6-1 ng libro ng kita at mga gastos ng IP ay sumasalamin din sa kita (Larawan 31).

Sa halimbawang ito, ipinakita namin ang pinakakaraniwang paraan ng pangangalakal ng komisyon. Sa ilang mga organisasyon, ang dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" ay iginuhit hindi lamang para sa halaga ng mga kalakal, ngunit kasama rin ang halaga ng komisyon.

Sa aming kaso, inilipat ng IP Ivanov ang 100,000 rubles sa Repair OJSC. at naglabas ng dokumentong "Receipt of goods and services" sa halagang 125,000 rubles, pagkatapos ay ibinenta ang produktong ito at nilikha ang dokumentong "Mag-ulat sa punong-guro".

Kapag ang mga dokumento ay nabuo sa pagkakasunud-sunod na ito, ang impormasyon tungkol sa bayad sa komisyon ay hindi isasama sa aklat ng kita at mga gastos. Kinakailangan na lumikha muna ng isang ulat sa consignor, at pagkatapos ay ibenta ang mga kalakal. Dahil ang mga dokumentong ito ay may maliit na tagal ng panahon, sa pangkalahatan ay hindi ito ituturing na isang error o isang pagkukulang sa pagmuni-muni ng mga operasyon sa software na "1C: Enterprise Accounting 8” (rev. 2.0).

Sa artikulong ito, sinuri namin ang mga pangunahing setting para sa pagbuo ng libro ng kita at gastos ng IP, pati na rin ang mga pangunahing punto kung saan may mga tanong ang mga user tungkol sa pagpapanatili ng aklat. Dapat tandaan na ang libro ng kita at gastos ng IP ay may maraming mga nuances at kundisyon na sa ilang mga sitwasyon ay maaaring humantong sa hindi kanais-nais na mga resulta. Isinasaalang-alang ang mga rekomendasyon sa mga halimbawa sa itaas, mas madaling maiiwasan ng gumagamit ang mga pagkakamali kapag nagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos para sa IP at makakakuha ng isang mas kumpletong larawan ng kanilang tunay na kita at mga gastos.

Ang accounting at pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay direktang nakasalalay sa napiling sistema ng pagbubuwis. Kung ang isang negosyante ay pumili ng isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang artikulong ito ay makakatulong upang harapin ang mga paghihirap ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa 2019. Isasaalang-alang ng artikulo ang mga patakaran para sa paglipat at ang aplikasyon ng OSNO para sa IP sa 2019, mga pamamaraan ng accounting at mga libro ng kita at gastos. Magbibigay kami ng mga sagot sa mga madalas itanong.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO) ay ang pinakakumplikado para sa pag-uulat at nagpapahiwatig ng malaking pasanin sa buwis. Hindi exempt ang OSNO sa pagbabayad ng buwis o pag-uulat. Ang obligasyon na ilapat ang OSNO ay bumangon para sa mga negosyante na, dahil sa anumang mga pangyayari, ay hindi nag-aplay ng espesyal na rehimen ng buwis.

Ang paggamit ng OSNO ay nag-aalis ng ilang mga paghihigpit na ipinataw, halimbawa, ng UTII o isang patent. Walang limitasyon sa halaga ng kita o bilang ng mga empleyado. Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng OSNO ay nagbabayad ng VAT.

Ang OSNO ay ang pangunahing rehimen ng buwis sa Russian Federation. Kung ang indibidwal na negosyante ay muling nagparehistro o hindi napapanahon na nagsumite ng aplikasyon para sa paglipat sa UTII, ESHN, PSN o USN, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay ilalapat dito.

Accounting

Ayon sa kasalukuyang batas, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi panatilihin ang mga talaan ng accounting (sugnay 1 sugnay 2 artikulo 6 Pederal na Batas ng 06.12.2011 N 402-FZ). Ngunit kung titingnan mo ang katotohanang ito mula sa kabilang panig: ang "stick" ay tinanggal, ngunit ang "karot" ay nanatili.

Una sa lahat, ang accounting para sa mga indibidwal na negosyante ay isang paraan ng maagang babala tungkol sa tunay na estado ng negosyo, sinusuri ang mga resulta nito. Ang isang napapanahong pagsusuri ng estado ng mga gawain ay magbabala sa hindi makatwiran na paggamit ng mga ari-arian, at makakatulong din na maiwasan ang pagkabangkarote.

Sa wastong set ng accounting, tatlong pangunahing grupo ang nakikilala.

Ang mga benepisyong natamo mula sa pag-iingat ng mga rekord ay malinaw na nakakabawi sa mga gastos sa paggawa. Ang kawalan ng isang legal na kinakailangan para sa accounting ay nagpapahintulot sa isang negosyante na tumuon sa pamamahala ng accounting, na nakatuon lamang sa mga posisyon ng interes sa kanya: halimbawa, sa kaligtasan ng mga ari-arian, ang mahusay na paggamit ng mga pondo at ang pamamahagi ng mga daloy ng pananalapi.

Sa artikulong ito ay hindi tayo magtatagal sa mga pamamaraan ng accounting, ngayon maraming mga publikasyon sa paksang ito.

Pagpapanatili ng isang ledger ng kita at mga gastos

Ang kita at mga gastos para sa mga layunin ng pagkalkula ng base ng buwis ay makikita sa Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos ng Indibidwal na Entrepreneur (KUDiR). Ang pamamaraan para sa pagtatala ng kita at mga gastos ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation at ng Ministry of Taxation ng Russian Federation noong Agosto 13, 2002 N 86n / BG-3-04 / 430(pagkatapos nito, Order N 86n/BG-3-04/430). Ang form ng KUDiR ay ibinibigay sa apendiks sa Pamamaraang ito.

Ang KUDiR ay isinasagawa sa papel o sa elektronikong anyo. Kapag nag-compile ng isang libro sa electronic form, sa katapusan ng taon, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang i-print ito (clause 7 Order N 86n/BG-3-04/430).

Ang KUDiR ay dapat bilang at laced. Ang bilang ng mga pahina na nakapaloob dito ay ipinahiwatig sa huling sheet, ang entry ay pinatunayan ng pirma ng isang opisyal ng awtoridad sa buwis at selyadong. Kung ang KUDiR ay pinananatili sa papel, dapat itong sertipikado ng awtoridad sa buwis bago ito mapanatili. Ang isang naka-print na libro mula sa isang elektronikong mapagkukunan ay na-certify sa katapusan ng panahon ng buwis (clause 8 ng Order N 86n / BG-3-04 / 430).

Ang pagwawasto ng mga pagkakamali sa KUDiR ay dapat na makatwiran at kumpirmahin sa pamamagitan ng pirma ng indibidwal na negosyante, na nagpapahiwatig ng petsa ng pagwawasto.

Kasama sa KUDiR ang impormasyon tungkol sa IP, ang mga nilalaman ng aklat at anim na seksyon. Iba't ibang mga talahanayan at seksyon ang ibinibigay para sa iba't ibang uri ng mga aktibidad. Ang unang sheet ng libro, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa indibidwal na negosyante, ay dapat na ganap na punan. Ang mga awtoridad sa buwis ay nangangailangan ng isang buong pagmuni-muni ng lahat ng mga transaksyon sa kita at paggasta.

Bilang bahagi ng kita ng IP, ang lahat ng nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal, ang pagganap ng trabaho at ang pagkakaloob ng mga serbisyo, pati na rin ang halaga ng ari-arian na natanggap nang walang bayad, ay isinasaalang-alang.

Ang kita mula sa pagbebenta ng mga fixed asset at intangible asset ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ang kanilang natitirang halaga.

Ang mga gastos ay nauunawaan bilang aktwal na natamo at nakadokumento na mga gastos na direktang nauugnay sa pagtanggap ng kita.

Ang mga gastos na direktang nauugnay sa pagkuha ng kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial ay nahahati sa:

mga gastos sa materyal;
gastos sa paggawa;
pagbabawas ng pamumura;
iba pang gastos.

Ang mga tampok ng pagmuni-muni ng mga gastos ay ipinaliwanag sa mga seksyon IV-XI ng Order N 86n / BG-3-04 / 430.

Dapat panatilihin ng mga negosyante ang mga pangunahing dokumento at KUDiR sa loob ng 4 na taon (clause 48 ng Order N 86n / BG-3-04 / 430).

Ledger ng kita at gastos

UTII at OSNO nang magkasabay noong 2019

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa ilang mga uri ng mga aktibidad, kung gayon posible na pagsamahin ang mga rehimen ng buwis. Mga aktibidad na nakalista sa talata 3 artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation, maaaring ilipat sa pagbabayad ng UTII. Ang paglipat sa UTII ay hindi kasama sa pagbabayad ng VAT, personal income tax at property tax sa mga tuntunin ng kita na natanggap mula sa ganitong uri ng aktibidad.

Mula sa pagkakaiba sa mga base ng buwis at mga rate ng buwis, kinakailangan na mapanatili ang hiwalay na accounting. Para sa bawat uri ng pagbubuwis, kinakailangang hiwalay na isaalang-alang ang kita at mga gastos.

Ang paraan ng pagpapanatili ng hiwalay na accounting ay dapat na maayos sa Patakaran sa Accounting. Ilarawan ang pamamaraan para sa accounting para sa kita at mga gastos, ang pamamaraan para sa pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos. Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa organisasyon ng hiwalay na accounting para sa VAT. Ang patakaran sa accounting ay nagbibigay ng maaasahang dibisyon ng "input" na VAT.

Mga halaga ng VAT na ipinakita ng mga nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian sa mga negosyanteng nag-aaplay ng parehong OSNO at UTII:

ay tinatanggap para sa bawas mula sa badyet, sa mga tuntunin ng mga aktibidad sa OSNO;
ay kasama sa halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo), sa mga tuntunin ng mga aktibidad sa UTII;
para sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na ginagamit para sa lahat ng uri ng aktibidad ay ipinamamahagi nang proporsyonal alinsunod sa sugnay 4 Art. 170 Tax Code ng Russian Federation.

Paano lumipat mula sa OSNO patungo sa USN

Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinasagawa ng indibidwal na negosyante nang kusang-loob sa paraang inireseta. Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis na may OSNO lamang mula sa simula ng bagong taon ng kalendaryo (mula Enero 1).

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpahayag ng pagnanais na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa susunod na taon ng kalendaryo, abisuhan ang awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng nakaraang taon, simula kung saan lumipat sila sa pinasimple na sistema ng buwis (

Ang mga accountant na ang mga organisasyon ay nasa pinasimpleng sistema ng buwis ay pana-panahong nagrereklamo na ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay hindi napunan nang tama. Nangyayari na ang mga entry mula sa balanse ay hindi napupunta sa libro ng kita at gastos gaya ng inaasahan. Isasaalang-alang ng publikasyon ang mga pinakakaraniwang error na nangyayari kapag nagpapanatili ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa 1C Accounting 3.0 at iminumungkahi ang pagproseso ng 1C upang itama ang mga error sa accounting USN.

Upang ikonekta ang terminolohiya ng mga accountant at programmer para sa komunikasyon sa isang karaniwang wika, gagawa ako ng ilang paglilinaw:

Ang object ng 1C platform na "Register of accounting" ay nag-iimbak ng mga entry sa accounting, ang pangunahing ulat gamit ang mga entry sa accounting ay ang "Turnover balance sheet". Samakatuwid, ang mga tuntunin data ng rehistro ng accounting"at" data ng balanse” kumakatawan sa isang kakanyahan.
KUDiR- maikli para sa " Ledger ng kita at gastos", na isinasagawa ng mga organisasyon at negosyante na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa pagkalkula ng base ng buwis. Ayon sa Aklat, ang mga buwis ay binabayaran alinsunod sa taripa: 6% ng base ng buwis (Tanging kita) o 15% ng base ng buwis (Kita - Mga gastos).

Para sa isang hindi malabo na pag-unawa sa problema, tingnan natin ang mga sanhi ng mga error sa USN sa 1C Accounting 3.0.

Ang mga pangunahing dahilan para sa paglitaw ng mga pagkakamali sa accounting para sa pinasimple na sistema ng buwis sa 1C Accounting 3.0

Sa katunayan, walang maraming mga kadahilanan, at lahat ng mga ito ay nauugnay sa isang hindi pagkakaunawaan sa pagpapatakbo ng mekanismo ng accounting ng gastos ng 1C. Mga kasamang gumagamit, ang mga entry sa kita at gastos ledger ay hindi nabuo ayon sa data ng accounting register (balance sheet), ngunit ayon sa data mula sa ganap na magkakaibang mga rehistro.

Kaya gusto ko ulit isulat ng bold letter yun

ang mga halagang nahuhulog sa KUDiR ay hindi kinukuha mula sa rehistro ng accounting o sa balanse, ngunit nabuo sa magkahiwalay na mga rehistro 1C Accounting 3.0

Ang lahat ng mga rehistrong ito ay tatalakayin sa ibaba. At sobrang binibigyang pansin ko ang isyung ito dahil

kapag pinapanatili ang pinasimple na sistema ng buwis sa 1C Accounting 3.0, na nagpapakilala ng manu-manong operasyon na may mga pagsasaayos accounting register lang(mga halaga sa balanse) nang hindi inaayos ang mga rehistro ng pinasimpleng sistema ng buwis, ikaw 100% nagkakamali!!!

Pagkatapos magpasok ng isang manu-manong transaksyon, ang data ay nagiging tama sa balanse, ngunit ang mga offset ng gastos ay hindi tama! Samakatuwid, kung nais mong itama ang isang bagay sa mga suweldo, buwis, mga kalakal, kumunsulta sa mga taong alam kung paano ito gagawin nang tama sa 1C Accounting 3.0. Sa paggawa nito, sa huli ay mananalo ka sa pagtitipid ng iyong oras at nerbiyos sa hinaharap, kapag nagsusumite ng mga ulat.

Ang problema ay higit pang pinalala ng katotohanan na ang mga panahon ng accounting ay sarado pagkatapos ng panahon ng pag-uulat, at ang pagwawasto ng mga error sa saradong panahon ay maaaring humantong sa mga pagkakaiba sa pagitan ng mga isinumiteng ulat at 1C na data. Samakatuwid, kapag ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay napunan nang hindi tama, kung gayon ang tanging tamang desisyon ay iwasto ang data sa simula ng bukas na panahon at gumawa ng isang pangkalahatang muling pag-post ng mga dokumento, bilang isang resulta kung saan ang isang tamang libro ng kita at dapat mabuo ang mga gastos.

Kung paano gawin ito sa iyong sarili, ipapakita ko sa iyo sa ibaba sa artikulong ito. At ngayon ay isasaalang-alang namin ang mga setting ng patakaran sa accounting para sa pinasimple na sistema ng buwis, dahil kung minsan ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay napunan nang hindi tama dahil sa hindi tamang mga setting ng patakaran sa accounting.

Pagse-set up ng patakaran sa accounting para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 1C Accounting 3.0

Ang mga setting ng patakaran sa accounting para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay itinakda bago ang simula ng accounting at, sa teorya, ay hindi nagbabago sa panahon ng taon.

Upang mabago nang tama ang patakaran sa accounting para sa pinasimple na sistema ng buwis sa kalagitnaan ng taon, kinakailangan na muling ipadala ang lahat ng mga dokumento mula sa simula ng taon pagkatapos ng pagbabago.

Upang pag-aralan ang paraan ng pagwawasto ng accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, kapag ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay napunan nang hindi tama, lilikha kami ng isang bagong organisasyon sa direktoryo ng Organisasyon - IP - na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis na 15%. Sa card, punan nang manu-mano ang mga pangunahing detalye o sa pamamagitan ng TIN kung nakakonekta ang serbisyo ng 1C Counterparty. Pagkatapos punan, magpatuloy kami sa pag-set up ng sistema ng pagbubuwis, na nagpapahiwatig na ang organisasyon ay may sistema ng pagbubuwis Pinasimple (kita binawasan ang mga gastos).

Ang pinakamahalagang setting para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa 1C Accounting 3.0 ay nasa pangalawang tab na "STS".

Sa tab na ito, para sa bawat uri ng gastos sa STS, maaari mong itakda ang pamamaraan ng pagkilala. Ang mga checkbox, nang walang posibilidad ng pag-withdraw, ay nagpapahiwatig ng mga kaganapan ng pagkilala sa mga gastos, na naayos ng batas. Kung isasaalang-alang o hindi ang mga kaganapan na may posibilidad na magbago kapag kinikilala ang mga gastos, ang bawat organisasyon ay nagpapasya nang nakapag-iisa sa pamamagitan ng pag-check o pag-alis ng check sa mga naaangkop na kahon. kaya lang,

sa kawalan ng mga gastos sa KUDiR, kapag ang mga kinakailangang kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos ay natutugunan, tingnan sa mga setting para sa pagkilala sa mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis para sa karagdagang mga kaganapan sa pagkilala sa gastos.

Pagwawasto ng mga pagkakamali sa pagkilala sa mga gastos para sa mga kalakal at materyales

Isaalang-alang natin ang mekanismo ng pagbuo ng mga gastos para sa KUDiR para sa mga biniling kalakal at materyales. Para sa isang mas mahusay na pag-unawa sa mga aksyon upang itama ang accounting ng pinasimple na sistema ng buwis, gagawa kami ng pinakasimpleng sitwasyon ng accounting.

Una sa lahat, magdedeposito kami ng kontribusyon ng tagapagtatag sa awtorisadong kapital na 10,000 rubles sa bank account.

Nagbabayad kami para sa mga kalakal at materyales, para dito inilipat namin ang isang paunang bayad sa supplier sa halagang 4720 rubles (kabilang ang 720 rubles VAT). Sa kasong ito, ang pag-post ng Dt 60.02 Kt 51 ay bubuo at ang buong halaga ng pagbabayad ay mahuhulog sa column 6 "Kabuuang gastos" ng KUDiR.

Ginagawa namin ang pagdating ng mga bayad na stock item, at pinuputol namin ang resibo sa mga kalakal sa halagang 3 unit. at sumangguni sa 41.01 para sa muling pagbebenta at mga materyales sa halagang 1 unit. sa account 10.01. gamitin para sa iyong sariling mga layunin. Ang 1C Accounting ay bubuo ng mga pag-post ng resibo, ngunit ang pagbabayad lamang para sa biniling materyal ang isasama sa aklat ng kita at mga gastos.

Ang mga natanggap na item ng mga kalakal ay hindi nahulog sa KUDiR, dahil ang mga setting para sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagpapahiwatig na ang mga kaganapan ay kinakailangan para sa pagkilala sa mga gastos sa mga biniling kalakal: ang pagbili ng mga kalakal, ang kanilang pagbabayad at pagbebenta. Para sa pagkilala sa mga materyales bilang mga gastos, isang sapat na kondisyon ay ang pagbili ng mga materyales at ang kanilang pagbabayad:

Alinsunod dito, ang mga kalakal ay mapupunta sa KUDiR pagkatapos ng pagbebenta. Gagawin namin ang pagbebenta ng isang yunit ng mga produkto mula sa tatlong binili, upang suriin ang pagpapatakbo ng mekanismo para sa pagkilala sa mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Gumagawa kami ng isang dokumento para sa pagbebenta ng mga biniling produkto (sa pamamagitan ng paraan, kung kailangan mong magpakita ng mga gross na entry sa TORG 12, pagkatapos ay basahin namin ang publikasyong Gross sa TORG 12 para sa 1C Accounting 3.0).

Sa katunayan, pagkatapos ng pagpaparehistro ng pagbebenta, nakikita natin ang mga talaan ng pagkonsumo ng isang yunit ng kalakal sa mga talaan ng aklat ng kita at mga gastos ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ipinapakita ng halimbawa kung paano nakakaapekto ang mga paunang setting ng system sa pagbuo ng mga entry sa ledger ng kita at mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis. kaya lang,

kung hindi ka nakabuo ng mga tala sa KUDIR, pagkatapos ay tingnan ang mga setting para sa mga kaganapan ng pagkilala sa mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis at suriin ang buong landas ng paggalaw ng mga kalakal o materyal - mula sa pagbili hanggang sa pagbebenta o pagkonsumo sa organisasyon.

Malalapat ang panuntunang ito kung ang mga entry ay hindi mapupunta sa Aklat pagkatapos ng mga nakumpletong kaganapan. Ngunit mas madalas may mga sitwasyon kung saan ang pagkilala sa mga gastos ay nangyayari nang hindi tama.

Paghahanap at pagwawasto ng mga error kapag ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay hindi napunan nang tama

Ang isang halimbawa ng naturang error ay kapag nagbebenta ka ng mga kalakal para sa isang halaga, at isa pang halaga ang pumasok sa KUDiR. Sa kasong ito, tinawag ang 1C programmer at sinimulan nilang patunayan nang may mahusay na predilection na ang programa ay hindi gumagana nang tama !!! 😡

Kailangan ng kaunting kaalaman upang maitama ang mga ganitong uri ng pagkakamali. Kung binibigyang pansin mo ang mga rehistro kung saan ang 1C Accounting 3.0 ay gumagawa ng mga pag-post, pagkatapos ay kapag nagsasagawa mga operasyon sa pangangalakal pansinin ang mga galaw sa rehistro Mga paggasta sa ilalim ng USN. Ang rehistrong ito ay nag-iipon ng lahat ng mga gastos na dapat mahulog sa KUDiR ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Alinsunod dito, ang rehistrong ito ay dapat tingnan kung kailan para sa mga operasyon sa pangangalakal Ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay hindi napunan nang tama.

Maaari mong tingnan ang data ng rehistro ng akumulasyon na "Mga gastos para sa pinasimpleng sistema ng buwis" sa pamamagitan ng "Universal Report" (matatagpuan sa seksyong "Mga Ulat"), kung saan pipiliin namin ang rehistro at nag-set up ng mga pagpapangkat at tagapagpahiwatig. Ang data ng rehistro ng accounting ay nabuo sa balanse. Upang makagawa ng isang pagkakasundo, kinakailangan na bumuo ng parehong mga rehistrong ito para sa parehong panahon at suriin ang data para sa mga pagkakaiba.

Kung nais mong maunawaan ang likas na katangian ng error, suriin ang mga turnover at kalkulahin ang mga transaksyon dahil sa kung saan ang accounting ay "nakakalat". Kung kailangan mong gumawa ng isang pagwawasto ng isang naunang pagkakamali, pagkatapos ay tingnan ang mga balanse at, sa kaso ng mga pagkakaiba, gumawa ng pagsasaayos sa rehistro na "Mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis". Sa teorya, maaari mo ring i-edit ang accounting register, ngunit kadalasan ang mga accountant ay ginagabayan ng data ng balanse, kaya ang data sa ulat na ito ay itinuturing na totoo.

Upang maipasok ang pagsasaayos, ginagamit ang dokumento ng Operasyon, kung saan napili ang na-edit na rehistro, sa aming kaso, "Mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis".

Sa tulong ng dokumentong ito, dinadala namin ang mga balanse ng rehistro na "Mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis" sa mga balanse ng sheet ng balanse. Pagkatapos nito, kinakailangan na gumawa ng pangkalahatang muling pag-post ng mga dokumento mula sa sandali ng pagwawasto, at pagkatapos ay ang mga entry sa KUDiR ay tatanggapin nang tama.

Tinalakay ng publikasyon ang mekanismo ng pagwawasto mga operasyon sa pangangalakal, kung saan ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay napunan nang hindi tama. Kung napansin mo, sa buong artikulo ay binigyang-diin na pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga operasyon sa pangangalakal. Ang katotohanan ay ang mga operasyon sa mga pakikipag-ayos sa mga empleyado at mga pakikipag-ayos na may mga pondo ay nabuo nang iba. Sa susunod na post, pag-uusapan natin ito.
Hanggang sa muli!

Ang KUDiR sa 1C Accounting 3.0 ay hindi napunan nang tama, kung paano ito ayusin (bahagi 1)

Ang pagbuo ng isang espesyal na form ng buwis sa anyo ng isang Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay isang kinakailangan mula sa panig ng batas na ipinag-uutos para sa aplikasyon.

MGA FILE

Para saan ang dokumento?

Ang libro ng accounting para sa kita at mga gastos (pinaikling bilang KUDiR) ay kinakailangan upang kalkulahin ang nabubuwisang base ng isang indibidwal na negosyante, sa batayan kung saan ang mga bawas sa buwis para sa panahon ng pag-uulat ay kakalkulahin.

Para sa bawat sistema ng pagbubuwis kung saan kinakailangan ang KUDiR, magkakaroon ito ng sarili nitong mga katangian. Ang isang indibidwal na negosyante na matatagpuan sa isang karaniwang sistema (OSNO) ay dapat magabayan ng mga kaugnay na kinakailangan. Iba-iba ang sagutan ng mga negosyante sa PSN at USN sa KUDiR.

TANDAAN! Sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, tanging ang mga indibidwal na negosyante ang kinakailangang magsagawa ng KUDiR, ang mga kumpanya ay hindi kasama sa obligasyong ito.

Paano nabuo ang aklat?

Ang pagpuno ng libro ay hindi isang beses na bagay. Ang mga entry ay ginawa nang unti-unti, sa panahon ng komisyon ng isang partikular na operasyon.

Ang pagkumpirma ng impormasyong ipinasok ay ang pangunahing mga dokumento ng accounting na dapat magkaroon ng stock ng indibidwal na negosyante at maiimbak para sa isang tiyak na tagal ng panahon (hindi bababa sa tatlong taon).

Ang lahat ng mga numero sa KUDiR ay magkasya sa katumbas ng ruble.

Mga tampok at pangkalahatang impormasyon tungkol sa KUDiR

Ang aklat ay may pinag-isang anyo. Maaari mo itong isagawa pareho sa anyo ng papel, pagpasok ng kinakailangang data sa pamamagitan ng kamay, at sa elektronikong anyo.

Kung ang libro ay nakatago sa isang computer, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng accounting, dapat itong i-print out, ang mga sheet ay binibilangan at tinahi ng isang makapal, malupit na sinulid. Sa huling pahina ay inilalagay (kung mayroon man) at ang lagda, at ipinapahiwatig din ang bilang ng mga pahina. Ang aklat ay pagkatapos ay nakarehistro sa lokal na awtoridad sa buwis.

Sa kaso kapag ang isang papel na bersyon ng KUDiR ay ginamit, ito ay nakarehistro sa tanggapan ng buwis bago punan.

Kasama sa aklat ang anim na seksyon na nagpapakita ng lahat ng kita at gastos ng IP na ginawa sa panahon ng pag-uulat. Dapat tandaan na ang mga seksyon ay napunan, depende sa direksyon ng trabaho ng isang indibidwal na negosyante.

Sa madaling salita, ang impormasyon ay dapat na ilagay lamang sa mga bloke ng KUDiR na nauugnay sa mga aktibidad ng IP.

Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagpuno ng KUDiR

Kung ang libro ay hindi naka-print mula sa electronic media, ngunit nakatago sa papel, ang form ay dapat bilhin. Ito ay dapat gawin ng negosyante, ayon sa batas. Ang mga kinakailangan para sa pagkumpleto ay:

kronolohikal na pagkakasunud-sunod ng pagmuni-muni ng kita at mga gastos;
kumpirmasyon ng kanilang pangunahing mga dokumento;
pagkakumpleto at pagpapatuloy ng data ng accounting na bumubuo sa base ng buwis;
pag-numero at lacing ng mga sheet ng libro, isang lagda na nagpapatunay sa bilang ng mga sheet sa huling pahina;
pinahihintulutan ang pagwawasto sa pamamagitan ng maingat na pagtawid sa isang linya at pagpapatunay ng pagwawasto na may pirma ng indibidwal na negosyante at ang petsa;
Ang KUDiR at accounting ay isinasagawa nang magkatulad, pareho ay sapilitan;
sa simula ng bawat bagong panahon ng pag-uulat, isang bagong Aklat ang dapat buksan;
ang natapos na KUDiR ay dapat itago sa loob ng 4 na taon.

PANSIN! Kung ang KUDiR ay pinananatili sa elektronikong anyo, na pinapayagan, dapat itong i-print at ang parehong mga aksyon ay dapat gawin kasama nito tulad ng sa papel.

Ang mga nuances ng KUDiR sa OSNO

Para sa mga negosyante sa OSNO, ang pagpuno sa KUDiR ay may ilang mga tampok.

Ang paraan ng cash ay ginagamit upang account para sa paggalaw ng mga pondo.
Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng ilang mga uri ng mga aktibidad nang sabay-sabay, hindi na kailangang magsimula ng isang hiwalay na libro para sa bawat isa, maaari mong isaalang-alang ang mga ito sa isang KUDiR, ngunit hiwalay.
Ang impormasyon sa pagkalkula ng VAT ay ipinasok din sa KUDiR.

Halimbawang dokumento

Sa simula ng libro, sa pahina ng pamagat, ang impormasyon tungkol sa indibidwal na negosyante ay ipinasok - ang seksyong ito ay hindi dapat maging sanhi ng mga paghihirap, dahil ang impormasyon mula sa mga personal at nasasakupan na mga dokumento ay kasama dito:

tirahan address;
data sa awtoridad sa buwis kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis;
data mula sa sertipiko ng pagpaparehistro, atbp.

Nagbibigay din ito ng impormasyon tungkol sa bangko kung saan may account ang indibidwal na negosyante at ang numero ng cash desk, kung gagamitin niya ito sa kanyang trabaho. Pagkatapos ay inilalagay ng negosyante ang kanyang pirma sa pahina at lagyan ng petsa ang form.

Pagkumpleto ng Seksyon 1 ng KUDiR

Kabilang dito ang mga hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto at iba pang mga item sa imbentaryo, para sa pagbili kung saan ginugol ng indibidwal na negosyante ang kanyang pera. Dapat itong isaalang-alang kahit na ang mga gastos ay ginawa sa nakaraang panahon ng ulat, at ang de facto na kita ay naganap sa kasalukuyang panahon.

Ipinapahiwatig din nito ang mga pagsulong na binalak na ibigay sa mga darating na panahon.

Ang mga gastos ay ang aktwal na mga gastos na natamo para sa layunin ng kasunod na pagkuha ng mga benepisyong pinansyal mula sa mga pagpapatakbo ng negosyo.

Dapat pansinin na ang halaga ng mga gastusin sa pananalapi sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pangnegosyo ay isinusulat bilang mga gastos lamang kung ang mga ginawang imbentaryo ay naibenta. Kung may mga pamantayan ng mga gastos na itinatag ng batas para sa bahaging ito, kung gayon ang accounting ay isinasagawa batay sa mga ito.

Ang unang seksyon ay naglalaman ng ilang mga bloke na talahanayan. Ang mga bloke mula 1-1 hanggang 1-7 ay dapat punan ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa sektor ng pagmamanupaktura. Kasabay nito, ang bawat bloke ay may dalawang pagpipilian, ang una ay (opsyon A) ay ginagamit ng mga negosyante na nagtatrabaho sa VAT, at ang pangalawa (opsyon B) ay ginagamit ng mga hindi naglalaan ng VAT sa kanilang mga operasyon.

Kung pupunta ka sa pagkakasunud-sunod, pagkatapos ay sa talahanayan 1-1 ang data sa mga hilaw na materyales na binili at ginugol sa proseso ng gawaing IP ay ipinasok.

Kasama sa mga cell ng block 1-2 ang mga semi-finished na produkto (binili at ginastos) para sa mga pangangailangan sa produksyon.

Ang mga block line na may numerong 1-3 ay idinisenyo upang isaalang-alang ang mga auxiliary na hilaw na materyales at materyales (binili at ginastos).

Ang block 1-4 ay naglalaman ng iba pang mga gastos sa materyal, ibig sabihin. enerhiya, tubig, gasolina, atbp. na ginugol sa kurso ng mga aktibidad ng IP.

Ang Block 1-5 ay nagpapahiwatig ng presyo ng mga natapos na produkto na inilabas ng indibidwal na negosyante para sa panahon ng pag-uulat, at nagbibigay din ng halaga ng trabahong isinagawa at mga serbisyong ibinigay sa panahong ito.

Ang mga bloke 1-6 at 1-7 ay nagpapakita ng resulta ng paggawa at pagbebenta ng mga produktong gawa sa oras ng komisyon at batay sa mga resulta ng buwanang panahon.

Pagkumpleto ng Seksyon 2 ng KUDiR

Ang ikalawang seksyon ng KUDiR ay tumatalakay sa pamumura ng mga fixed asset, IBE at hindi nasasalat na mga asset.
Ang depreciation ay maaari lamang kalkulahin na may kaugnayan sa ari-arian ng negosyante, na binili para sa cash at ginagamit upang isagawa ang kanyang trabaho. Kabilang sa mga hindi nasasalat na asset ang lahat ng uri ng intelektwal na ari-arian (mga trademark, electronic program, database, atbp.) na ginagamit ng isang indibidwal na negosyante sa kanyang mga aktibidad. Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng pamumura ay ibinibigay sa mga talahanayan 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Pagkumpleto ng Seksyon 5 ng KUDiR

Ang ikalimang seksyon ng aklat ay nagbibigay ng pagkalkula ng mga sahod at buwis. Ang talahanayang ibinigay dito ay, sa katunayan, isang payroll at binubuo para sa bawat buwan nang hiwalay. Naglalaman ito

kinakalkula na buwis sa kita,
iba't ibang mga pagbabawas,
petsa ng disbursement ng mga pondo
at pirma ng manggagawa sa pagtanggap.

Ang lahat ng mga uri ng mga pagbabayad ay ipinasok sa talahanayan, kabilang ang tamang sahod, mga pagbabayad ng materyal na insentibo, ang presyo ng mga kalakal na inisyu sa uri, atbp.

Pagkumpleto ng Seksyon 6 ng KUDiR

Ang ikaanim na seksyon ng KUDiR ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang base ng buwis. Ito ay nabuo pagkatapos ng isang taon (ayon sa kalendaryo) at ang batayan para sa pagsagot sa 3-NDFL form.

Kasama sa Block 6-1 ang kita mula sa mga benta na nakasaad sa Talahanayan 1-7 at iba pa. Bilang mga gastos, ang data mula sa mga bloke 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 ay ibinibigay.

Kasama sa Block 6-2 ang lahat ng gastusin sa IP na hindi ipinapakita sa ibang mga bloke, kabilang ang mga gastos para sa kaligtasan ng sunog at mga sistema ng seguridad, mga gastos sa paglalakbay, mga bayarin para sa pagkonsulta, impormasyon at mga serbisyong legal. mga serbisyo, internet, telepono, mga gastos para sa sambahayan at mga pangangailangan sa pagkukumpuni, atbp.

Ang huling bloke ng KUDIR (6-3) ay kinabibilangan ng mga gastos na ginawa sa kasalukuyang panahon ng ulat, ngunit ang kita para sa kung saan ay isasaalang-alang sa darating na panahon. Kabilang dito ang mga pana-panahong gastos, pagbabayad sa pag-upa, atbp.

Walang laman ang KUDiR

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang anumang cash flow para sa isang partikular na panahon ng pag-uulat, hindi ito nangangahulugan na hindi niya dapat bigyang pansin ang KUDiR. Ang sitwasyong ito ay nag-oobliga sa kanya na isumite, kasama ang iba pang mga ulat, sa buwis na "zero" na Aklat. Nangangahulugan ito na kailangan mong iguhit ito ayon sa karaniwang mga kinakailangan, ilagay lamang ang mga zero sa mga hanay na nagpapakita ng aktwal na paggalaw ng mga pondo.