Một cuộc kiểm toán thuế đã đến với bạn. Những điều nhà quản lý cần biết

Phù hợp với nghệ thuật. 87 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thuế tại chỗ và tại hiện trường đối với người nộp thuế.

Kiểm toán bàn là việc kiểm toán được thực hiện tại địa điểm của cơ quan thuế trên cơ sở tờ khai thuế và hồ sơ do người nộp thuế nộp.

Dưới góc độ cơ quan thuế Kiểm tra thuế tại chỗ là một trong những biện pháp kiểm soát thuế hiệu quả nhất căn cứ vào kết quả đánh giá, thu bổ sung các loại thuế, phí, phạt và người nộp thuế phải chịu trách nhiệm. Theo quan điểm của người nộp thuế, thanh tra thuế tại chỗ là nguồn xung đột thường xuyên nhất giữa người nộp thuế và cơ quan thuế, cơ quan này lạm dụng quyền hạn và tùy tiện (có lợi) giải thích pháp luật về thuế và phí.

Vì vậy, điều rất quan trọng hiện nay là người đứng đầu người nộp thuế phải nắm rõ về mặt pháp lý thủ tục tiến hành thanh tra thuế tại chỗ và ghi nhận kết quả.

Những điểm nào người nộp thuế cần biết trong trường hợp này và đảm bảo cơ quan thuế tuân thủ?

  1. Trước hết là về Căn cứ để kiểm tra thuế tại chỗ chỉ là quyết định của Thủ trưởng (Phó) cơ quan thuế. Quyết định nêu trên phải có: tên cơ quan thuế; số quyết định, ngày thông qua; tên người nộp thuế (đại lý thuế, người nộp phí) hoặc họ và tên. doanh nhân cá nhân được yêu cầu kiểm tra thuế (trong trường hợp kiểm tra thuế tại chỗ của chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức nộp thuế, ngoài tên tổ chức, tên chi nhánh, văn phòng đại diện) tại thời điểm yêu cầu kiểm tra, cũng như mã lý do đăng ký); số xác định đối tượng nộp thuế; thời gian hoạt động kinh tế tài chính của người nộp thuế (đại lý thuế, người nộp phí) hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện của người nộp thuế được kiểm toán; các vấn đề kiểm toán (các loại thuế được thực hiện kiểm toán); Họ, tên, chức vụ và cấp bậc (cấp đặc biệt) của những người trong đoàn kiểm toán, bao gồm nhân viên của cảnh sát thuế liên bang, cơ quan thực thi pháp luật và quản lý khác (nếu những người này tham gia kiểm toán thuế); chữ ký của người ra quyết định, trong đó ghi rõ họ tên, chức vụ, cấp bậc.

Người nộp thuế cần xem xét kỹ các nội dung sau của quyết định này:

a) Người ký quyết định kiểm tra thuế tại chỗ;

b) Ai được nêu trong quyết định là người thực hiện kiểm tra thuế.

Tất cả những vấn đề này đều quan trọng đối với việc kháng cáo quyết định này sau này, trong trường hợp nó được ký bởi một quan chức cơ quan thuế, người không có thẩm quyền ký vào văn bản này, cũng như trong trường hợp kháng cáo hành vi của cơ quan thuế được lập dựa trên kết quả thanh tra thuế do đoàn thanh tra thực hiện có thành phần trái pháp luật.

  1. Thứ hai, việc thanh tra thuế tại chỗ đối với một người nộp thuế (người nộp phí, đại lý thuế) có thể được thực hiện đối với một hoặc nhiều loại thuế.
  2. Thứ ba, người nộp thuế cần lưu ý rằng việc kiểm tra thuế chỉ có thể bao gồm ba năm dương lịch đối với các hoạt động của người nộp thuế ngay trước năm kiểm toán.
  3. Cơ quan thuế không được tiến hành thanh tra, kiểm tra tại chỗ nhiều lần đối với cùng một loại thuế mà người nộp thuế phải nộp trong kỳ tính thuế đã được kiểm tra. trừ trường hợp việc kiểm tra được thực hiện liên quan đến việc tổ chức lại, giải thể tổ chức của người nộp thuế hoặc cơ quan thuế cấp trên nhằm kiểm soát hoạt động của cơ quan thuế thực hiện kiểm tra. Cần lưu ý ở đây rằng kiểm tra kiểm soát chỉ được thực hiện trên cơ sở quyết định hợp lý của cấp trên và chỉ nhằm mục đích giám sát cơ quan tiến hành thanh tra lần đầu nên thanh tra viên đã tiến hành thanh tra tại chỗ không có quyền tiến hành thanh tra kiểm soát (vì không tự kiểm soát được mình). Trước khi bắt đầu kiểm tra kiểm soát, thanh tra viên phải xuất trình giấy tờ tùy thân chính thức của người nộp thuế và quyết định tiến hành kiểm tra tại chỗ cho người nộp thuế. Nếu kiểm soát viên chưa nộp những giấy tờ này, bạn có quyền không cho họ vào văn phòng công ty. Sau khi đọc nghị quyết, hãy chú ý xem ai đã ký nó. Lưu ý: Thủ trưởng cơ quan thanh tra thuế không được ký nghị quyết tiến hành kiểm tra kiểm soát. Có chữ ký của thủ trưởng đơn vị hoặc thanh tra liên khu vực (hoặc cấp phó). Nghị quyết có chữ ký của người không có thẩm quyền hoặc không nêu rõ lý do kiểm tra là không hợp lệ (Điều 87 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Mẫu nghị quyết được thông qua theo lệnh của Bộ Thuế và Thuế Nga ngày 8 tháng 10 năm 1999 số AP-3-16/318. Bất kỳ sự sai lệch nào so với nó đều cho bạn quyền từ chối các thanh tra viên.
  4. Người nộp thuế cũng cần lưu ý rằng cơ quan thuế không có quyền tiến hành hai hoặc nhiều cuộc thanh tra thuế tại chỗ đối với cùng một loại thuế trong cùng kỳ trong vòng một năm dương lịch.
  5. Việc kiểm tra thuế tại chỗ không thể kéo dài quá hai tháng. Trong trường hợp đặc biệt, cơ quan thuế cấp trên có thể tăng thời gian thanh tra thuế tại chỗ lên ba tháng. Khi tiến hành thanh tra tại chỗ đối với tổ chức có chi nhánh, văn phòng đại diện, thời gian thanh tra được tăng thêm một tháng để tiến hành thanh tra từng chi nhánh, văn phòng đại diện.
  6. Cơ quan thuế có quyền thanh tra chi nhánh, văn phòng đại diện của người nộp thuế mà không phụ thuộc vào việc tự mình thanh tra.
  7. Thời gian tiến hành thanh tra bao gồm thời gian thanh tra viên có mặt thực tế trên lãnh thổ của người nộp thuế, người nộp phí, đại lý thuế được thanh tra. Các khoảng thời gian được chỉ định không tính khoảng thời gian từ khi giao cho người nộp thuế (đại lý thuế) yêu cầu nộp tài liệu theo Điều 93 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga và việc nộp các tài liệu được yêu cầu trong quá trình kiểm tra.

Thủ tục xử lý kết quả kiểm tra thuế tại chỗ được thiết lập bởi Nghệ thuật. 100 Mã số thuế của Liên bang Nga, Theo đó, căn cứ kết quả kiểm tra thuế tại chỗ, chậm nhất 02 tháng kể từ ngày lập Chứng chỉ kiểm toán, người có thẩm quyền của cơ quan thuế phải lập báo cáo kiểm tra thuế theo mẫu quy định. Mẫu báo cáo kiểm tra thuế tại chỗ được xây dựng theo Chỉ thị số 60 ngày 10/4/2000 “Về thủ tục lập báo cáo kiểm tra thuế tại chỗ và xử lý các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế, phí. ” Hướng dẫn cũng đưa ra yêu cầu về việc thực hiện và nội dung báo cáo kiểm tra thuế tại chỗ. Báo cáo kiểm tra thuế tại chỗ có chữ ký của cán bộ cơ quan thuế và người đứng đầu đơn vị được thanh tra, cá nhân kinh doanh hoặc đại diện của họ. Một mục tương ứng được đưa ra trong đạo luật liên quan đến việc từ chối đại diện của tổ chức ký vào đạo luật. Trường hợp những người này trốn tránh việc nhận báo cáo kiểm tra thuế thì phải thể hiện trong báo cáo kiểm tra thuế.

Khoản 2 Điều 2. 100 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga đặt ra các yêu cầu về nội dung báo cáo kiểm toán thuế.

TRONG Báo cáo kiểm tra thuế phải nêu rõ:

các sự kiện được ghi lại bằng tài liệu về các vi phạm về thuế được xác định trong quá trình kiểm toán hoặc không có vi phạm đó; kết luận, đề xuất của thanh tra nhằm loại bỏ các vi phạm đã được xác định; liên kết đến các điều khoản của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định trách nhiệm pháp lý đối với loại vi phạm thuế này.

Yêu cầu quy định về nội dung báo cáo kiểm tra thuế rất quan trọng vì trên cơ sở đạo luật này, người đứng đầu cơ quan thuế ra quyết định truy cứu trách nhiệm pháp lý về thuế đối với người nộp thuế cũng phải có động cơ. Do đó, những vi phạm trong việc thực hiện báo cáo thanh tra có thể củng cố đáng kể vị thế của người nộp thuế trong việc kháng cáo bằng trọng tài đối với hành động, hành động (không hành động) liên quan của cơ quan thuế hoặc quan chức của cơ quan này. Đặc biệt, các tòa án trọng tài liên bang cấp quận trong các quyết định của mình đã nhiều lần chỉ ra sự vô căn cứ trong các tuyên bố của cơ quan thuế, không được hỗ trợ bởi các lập luận tương ứng có trong báo cáo kiểm toán thuế.

Theo khoản 6 của Nghệ thuật. 100 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, sau khi hết thời hạn hai tuần để gửi phản đối báo cáo kiểm tra thuế, trong vòng 14 ngày, người đứng đầu cơ quan thuế (cấp phó của ông ta) sẽ xem xét báo cáo kiểm toán thuế, cũng như các tài liệu, tài liệu do người nộp thuế nộp. Trường hợp người nộp thuế có kiến ​​nghị, Thủ trưởng cơ quan thuế xem xét hồ sơ thanh tra, kiến ​​nghị trước sự chứng kiến ​​của đại diện người nộp thuế và thông báo địa điểm, thời gian xem xét hồ sơ. Việc không tuân thủ thủ tục này, cộng với các trường hợp khác, có thể là cơ sở làm vô hiệu quyết định của cơ quan thuế buộc người nộp thuế phải chịu trách nhiệm pháp lý.

Tuy nhiên, thường có trường hợp sau khi nhận được ý kiến ​​phản đối của người đứng đầu cơ quan thuế và xem xét tài liệu kiểm toán, người đứng đầu cơ quan thuế có thể ra quyết định chỉ định các biện pháp kiểm soát bổ sung, Phần 2 của Nghệ thuật. 101 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Người quản lý nên biết gì trong trường hợp này?

Trường hợp cơ quan thanh tra thuế có bổ sung biện pháp bổ sung thì khi xem xét lại tài liệu kiểm toán phải tuân thủ quy trình chung để quy định trách nhiệm của người nộp thuế. Thanh tra viên có nghĩa vụ làm quen với tổ chức với các tài liệu thu được do kiểm soát bổ sung và tổ chức (tổ chức) có quyền gửi đơn phản đối tới người đứng đầu cơ quan thuế. Khi đó cơ quan thuế phải thông báo cho doanh nghiệp biết địa điểm, thời gian xem xét khiếu nại.

Theo thư thông báo ngày 17 tháng 3 năm 2003 số 71 của Đoàn Chủ tịch Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga, thời gian áp dụng các biện pháp bổ sung cũng bị hạn chế. Vì vậy, trong thư thông tin có ghi rằng “ Việc thực hiện các biện pháp kiểm soát thuế bổ sung trên cơ sở điểm 3 khoản 2 Điều 101 Bộ luật thuế của Liên bang Nga không làm thay đổi thủ tục tính thời hiệu quy định tại Điều 115 của Bộ luật”, nghĩa là theo quy định tại khoản 1 Điều 115 Bộ luật Thuế, cơ quan thuế có thể ra tòa để thu hồi các khoản xử phạt về thuế đối với tổ chức chậm nhất là 6 tháng “kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm về thuế và lập biên bản”. của hành vi tương ứng.” Do đó, nếu cơ quan thuế hy vọng thu tiền phạt từ bạn trước tòa thì thời gian kiểm soát bổ sung của họ sẽ được quy định.

Và một chi tiết quan trọng hơn.

Việc cơ quan thuế ra quyết định áp dụng biện pháp kiểm soát thuế bổ sung cho thấy sau khi xem xét hồ sơ kiểm toán có tính đến ý kiến ​​phản đối của người đứng đầu người nộp thuế, cơ quan thuế thấy chưa đủ cơ sở để ra quyết định đưa ra hoặc từ chối đưa ra quyết định áp dụng các biện pháp kiểm soát thuế bổ sung. buộc công ty phải chịu trách nhiệm về thuế. Nếu, dựa trên kết quả kiểm tra thuế, đã có quyết định buộc người nộp thuế phải chịu trách nhiệm về thuế (hoặc từ chối buộc người nộp thuế phải chịu trách nhiệm), thì quyết định thực hiện các biện pháp bổ sung sẽ là bất hợp pháp.

Khi gặp phải những vấn đề như vậy, chúng tôi khuyên bạn nên viết đơn khiếu nại lên cơ quan thanh tra cấp cao hơn hoặc ra tòa. Chúng tôi cũng muốn nhắc bạn rằng việc trì hoãn phiên tòa chẳng ích gì, bởi vì... theo khoản 4 của Nghệ thuật. 198 của Bộ luật tố tụng trọng tài của Liên bang Nga, thời hạn ba tháng được quy định để nộp đơn khiếu nại lên tòa án kể từ ngày đưa ra từng quyết định.

Triệu tập người làm chứng để thẩm vấn là một trong những hoạt động phổ biến của thanh tra thuế. Đối với bất kỳ chủ doanh nghiệp hoặc nhân viên nào, việc nhận được cuộc gọi từ cơ quan thuế hoặc giấy triệu tập thẩm vấn là một căng thẳng thực sự. Tôi nên làm gì? Có thể không tới sao? Tôi nên nói gì đây? Không thể tìm thấy câu trả lời cho những câu hỏi này trong Bộ luật Thuế - chỉ có một bài viết ngắn với thông tin tối thiểu về việc thẩm vấn nhân chứng. Dưới đây là một số lời khuyên đã được thử nghiệm trong thực tế.

Không trả lời các cuộc gọi điện thoại

Theo khoản 1 của Nghệ thuật. 91 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, bất kỳ cá nhân nào biết được bất kỳ trường hợp nào liên quan đến việc thực hiện kiểm soát thuế đều có thể được gọi làm nhân chứng để làm chứng.

Bộ luật Thuế không quy định thủ tục triệu tập nhân chứng để thẩm vấn dưới bất kỳ hình thức nào. Trên thực tế, các thanh tra viên lợi dụng điều này và yêu cầu thẩm vấn bằng điện thoại hoặc triệu tập yêu cầu xuất hiện để thẩm vấn với tư cách nhân chứng.

Bạn có thể yên tâm không trả lời cuộc gọi từ cơ quan thuế, vì lệnh triệu tập thẩm vấn như vậy không bắt buộc bạn phải làm bất cứ điều gì và pháp luật không quy định. Bạn sẽ ngạc nhiên nhưng Việc cán bộ thuế đe dọa bắt bạn vào thẩm vấn nếu bạn không ra hầu tòa cũng không được pháp luật quy định.

Luật thuế vẫn chưa quyết định hình thức tài liệu nào có thể được sử dụng để triệu tập bạn để thẩm vấn. Thanh tra thuế điền vào trát đòi hầu tòa trên cơ sở “ai biết cái gì”. Một số, tương tự như Bộ luật Tố tụng Hình sự, đe dọa bắt giữ trái pháp luật trong trường hợp không ra hầu tòa, một số giải thích mơ hồ về những vấn đề họ sẽ phải làm chứng, và một số thì ngược lại - họ không nêu rõ mục đích thẩm vấn nhân chứng. Sự mơ hồ như vậy được cố tình tạo ra để người nộp thuế không có thời gian chuẩn bị, có thể bị bất ngờ và nhận được những thông tin cần thiết. Thông thường, một điều bất ngờ khác đang chờ đợi nhân chứng - để khai thác thông tin hiệu quả hơn, các quan chức thuế thường tổ chức “các nhóm gây áp lực tâm lý” và thông qua đe dọa, buộc nhân chứng phải làm chứng.

Kiểm tra giao thức

Biên bản thẩm vấn nhân chứng được lập theo mẫu được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 31 tháng 5 năm 2007 số MM-3-06/338. Biên bản phải được thanh tra viên điền nguyên văn, trực tiếp. Người làm chứng phải đảm bảo rằng tất cả lời khai của mình được đưa vào biên bản mà không bị bóp méo hoặc bổ sung. Nếu sử dụng bất kỳ phương tiện kỹ thuật nào (ghi âm hoặc ghi hình) trong quá trình thẩm vấn, nhân chứng phải được cảnh báo về điều này. Một lưu ý thích hợp về điều này phải được thực hiện trong giao thức. Ngoài ra, nếu có ai khác ngoài nhân chứng và thanh tra viên có mặt trong quá trình thẩm vấn thì điều này cũng cần được phản ánh trong biên bản. Nếu nhân chứng có bất kỳ nhận xét nào về việc ghi lại lời khai, anh ta có quyền phản ánh chúng trong phần thích hợp của biên bản.

Xin đặc biệt chú ý đến thực tế là việc các quan chức thuế vi phạm thủ tục thu thập bằng chứng, tiến hành thẩm vấn và điền vào các biên bản có thể dẫn đến việc họ không thể sử dụng bằng chứng này trước tòa. Vì vậy, một kế toán của một trong những nhà máy ở Moscow đã được triệu tập để thẩm vấn với tư cách nhân chứng. Khi kết thúc thẩm vấn, do bị thanh tra thuế giám sát nên kế toán đã không ký vào biên bản xác nhận rằng mình đã quen với trách nhiệm khai gian. Tại tòa, giao thức như vậy đã bị gạch bỏ khỏi danh sách bằng chứng và thông tin mà cơ quan thuế thu được không được tính đến trong phiên tòa.

Chuẩn bị cho các câu hỏi về thuế

Theo quy định, giám đốc của tổ chức bị thanh tra hoặc người đứng đầu các công ty đối tác sẽ bị thẩm vấn với tư cách nhân chứng. Các quan chức thuế thường sử dụng phương pháp thẩm vấn nhân chứng khi họ muốn chứng minh hoạt động của một tổ chức với các công ty vỏ bọc. Trong các cuộc thẩm vấn như vậy, các quan chức thuế sẽ hỏi các nhóm câu hỏi sau:

1) trật tự của các mối quan hệ giữa các pháp nhân là gì, cụ thể là:

Đối tác này được chọn như thế nào và khi nào,

Bạn lấy thông tin về anh ấy từ đâu?

Các liên hệ được thực hiện như thế nào?

Ai ký hợp đồng và các tài liệu khác và ký như thế nào?

Có những liên hệ, thông tin chi tiết nào, v.v.?

2) thực tế các giao dịch kinh doanh đang được thực hiện, việc ký kết và thực hiện hợp đồng:

Những dịch vụ nào được cung cấp, hàng hóa nào được cung cấp,

Hàng hóa được chuyển, vận chuyển như thế nào, nơi chúng được lưu trữ, v.v.

3) các câu hỏi dành cho người quản lý: ai, khi nào và như thế nào đã bổ nhiệm anh ta vào vị trí này, trách nhiệm công việc của anh ta là gì, liệu anh ta có ký hợp đồng và các tài liệu khác thay mặt cho tổ chức hay không.

Đáng để thẩm vấn với một phiên bản sự kiện được xây dựng rõ ràng.

Cách ứng xử khi thẩm vấn

Bạn bị triệu tập để thẩm vấn tại cơ quan thuế, và một nhóm quan chức thuế bắt đầu gây áp lực tâm lý cho bạn, yêu cầu những lời giải thích nhất định mà bạn chưa sẵn sàng đưa ra. Trong môn vẽ. Điều 51 của Hiến pháp quy định rằng mọi người đều có thể thực hiện quyền không làm chứng chống lại người thân và bản thân mình. Bạn không nên sợ cơ quan thuế, vì bạn có quyền không trả lời câu hỏi của họ và rời khỏi cuộc kiểm tra bất cứ lúc nào. Cơ quan thuế không phải là cơ quan thực thi pháp luật: họ không có quyền giam giữ bạn.

Sự hiện diện của một luật sư có năng lực tại cuộc thẩm vấn sẽ không thừa. Điều này giúp ích về mặt tâm lý và đảm bảo rằng thông tin mà nhân chứng muốn cung cấp cho cơ quan thanh tra thuế sẽ được đưa vào biên bản thẩm vấn. Các quan chức thuế có thể đuổi kế toán viên của bạn ra khỏi cửa, họ sẽ muốn giải thích “sự việc diễn ra như thế nào”, nhưng họ sẽ không thể tước bỏ quyền được hỗ trợ pháp lý đủ điều kiện của bạn (Điều 48 Hiến pháp Liên bang Nga).

Điều gì xảy ra nếu bạn không xuất hiện?

Giám đốc tài chính của công ty đã bị cơ quan thuế triệu tập để thẩm vấn. Nhân chứng chỉ xuất hiện để thẩm vấn vì thanh tra thuế siêng năng, cố gắng yêu cầu anh ta xuất hiện để lấy lời khai cần thiết, bắt đầu đe dọa truy tố hình sự nhân chứng. Những lời đe dọa như vậy từ các quan chức thuế là bất hợp pháp về mặt pháp lý và gián tiếp cho thấy rằng cơ quan thuế không liên quan gì nghiêm trọng đến bạn. Điều quan trọng cần nhớ là Bộ luật Hình sự không được áp dụng trong quan hệ pháp luật về thuế. Trách nhiệm của nhân chứng được cơ quan thuế triệu tập để thẩm vấn chỉ được quy định bởi Nghệ thuật. 128 của Bộ luật thuế: “Việc một người được gọi làm nhân chứng trong một vụ vi phạm thuế không có mặt hoặc trốn tránh sự xuất hiện mà không có lý do chính đáng sẽ bị phạt 1.000 rúp. Việc nhân chứng từ chối làm chứng một cách bất hợp pháp hoặc cố ý đưa ra lời khai sai trái sẽ bị phạt 3.000 rúp.”

Đồng thời, nhân chứng khi thẩm vấn tại cơ quan thuế nên nhớ điều đó, theo Nghệ thuật. 51 của Hiến pháp bạn có quyền không làm chứng. Không thể buộc một nhân chứng phải chịu trách nhiệm về việc thực hiện quyền hiến định.

Đôi khi tốt hơn là giữ im lặng

Biên bản thẩm vấn, cùng với các bằng chứng khác, có thể được dùng làm bằng chứng trước tòa về đức tin xấu của bạn. Chúng tôi biết có trường hợp giám đốc và kế toán của một công ty vận tải nhầm lẫn, quên và đưa ra lời khai khác nhau khi thẩm vấn tại cơ quan thuế và sau đó khi thẩm vấn tại tòa án. Tất cả điều này đã có tác động tiêu cực đến ý kiến ​​​​của tòa án về người nộp thuế. Quyết định được đưa ra có lợi cho cơ quan thanh tra thuế. Nếu bạn không có phiên bản hoàn toàn đáng tin cậy của các sự kiện, bạn không nhớ điều gì đó hoặc không thể giải thích được thì tốt hơn hết bạn không nên đến cơ quan thuế để thẩm vấn. Đáng để hy sinh vài nghìn rúp cho một khoản tiền phạt để lời nói của bạn không bị dùng để chống lại bạn. Tốt hơn hết bạn nên dành thời gian này để chuẩn bị chất lượng cho phiên tòa và chuẩn bị cho nhân viên của mình.

Thủ tục tiến hành kiểm tra bởi bất kỳ tiểu bang nào. cơ thể như sau:

    Nói xin chào và bật máy ghi âm. Bật máy ghi âm và ghi âm một cách công khai. Bạn nói: "Các quý ông, thanh tra, chờ một chút. Đây là máy ghi âm, đang bật. Xin hãy nói."

    • Nếu bạn ngại bật máy ghi âm và ghi lại mọi diễn biến xảy ra trong đó thì hãy giao (giao) cho mỗi thanh tra viên một nhân viên của bạn một chiếc máy tính bảng và một tờ giấy và để người đó ghi lại từng hành động, từng bước đi, từng lời nói của thanh tra viên. Cần phải ghi lại một cách công khai và chính xác những gì đang xảy ra và/hoặc được nói mà không có kết luận hoặc nhận xét của riêng bạn. Nếu cần, hãy cho người đánh giá xem những gì bạn viết ra.

      Nếu bạn cũng ngại làm điều này thì hãy để nhân viên “được phân công” ghi nhớ mọi điều đã xảy ra và đã nói.

      Nhớ:

      “Các nhân viên “có lý” đến mức họ cho rằng những đại diện của các nhóm đàn áp này đến đó là không cần thiết, hoặc thực hiện một số chức năng hữu ích hoặc có điều gì đó để chứng minh cho họ thấy. Tất cả điều này là vô nghĩa.
      ... Không có tác nhân tốt của chính quyền hoặc các nhóm đàn áp. Bạn càng cố gắng đối xử tốt với họ thì điều đó sẽ càng tồi tệ với bạn. Và bạn càng hiểu điều này sớm thì bạn sẽ càng hạnh phúc hơn.” L.R. Công việc của Hubbard ngày 26 tháng 12 năm 1966.

    Yêu cầu xem ID của họ nhân cách. Họ có nghĩa vụ phải làm điều này. Họ được yêu cầu cầm chúng trên tay ở khoảng cách mà bạn có thể tiếp cận để đọc.

    Viết lại tất cả dữ liệu nhận dạng cho chính bạn tất cả các sĩ quan cảnh sát (cơ quan thuế, Bộ Tình huống Khẩn cấp, Dịch vụ Di cư Liên bang, v.v.). Đừng quên ghi lại tên của cơ quan cấp giấy chứng nhận và thời hạn hiệu lực của giấy chứng nhận. Nên nhớ, thường xuyên có những đồng chí “đi lạc” đã “nhầm lẫn” địa bàn để kiểm tra. Đôi khi họ đến kiểm tra với giấy tờ tùy thân đã hết hạn. Hãy bình tĩnh yêu cầu những đồng chí như vậy rời khỏi cơ sở.

    Yêu cầu xem Lệnh kiểm tra.

    Sao chép Nghị quyết. Họ có nghĩa vụ cho phép bạn sao chép, họ có nghĩa vụ.

    So sánh tên thanh tra viên trong Giấy chứng nhận với số liệu ghi trong Nghị quyết. Tình trạng công an “thừa” không được quy định trong Nghị quyết đến kiểm tra thường xuyên xảy ra. Đồng thời yêu cầu họ rời khỏi cơ sở.

    Trình bày tài liệu của bạn(hộ chiếu). Giám đốc cũng có thể trình bày Biên bản cuộc họp của những người tham gia (người sáng lập) về việc bổ nhiệm mình làm giám đốc. Sẽ không có gì sai nếu bạn xuất trình hợp đồng thuê mặt bằng và bản sao có công chứng các giấy tờ cấu thành. Vui lòng giữ các điều khoản gốc của công ty ở ngoài văn phòng. Đối với cơ quan nhà nước, bản sao có công chứng là đủ.

    Hỏi từ các thanh tra viên số điện thoại của sếp, người đã gửi chúng để xác minh và gọi cho anh ta, sau khi biết liệu anh ta có thực sự gửi chúng cho bạn để xác minh hay không. Thông thường họ cung cấp số điện thoại cho trạm trực. Hãy nhớ rằng: ít nhất 30% lệnh kiểm tra là hoàn toàn giả mạo. Những thứ kia. do chính các vở opera viết ra. Và 20% Nghị quyết khác thực tế là do Thủ trưởng ký, nhưng cũng giống như trường hợp đầu tiên, chúng không được đăng ký trong sổ kiểm tra tại Tổng cục Nội vụ. Tôi lấy những dữ liệu này từ chính các sĩ quan cảnh sát và được xác nhận bởi nhiều nguồn khác nhau và cơ quan hành nghề của tôi.

    Đưa cho thanh tra viên cuốn Danh sách kiểm tra. và để họ tự viết vào cuốn sách này.

    Kiểm tra tính đúng đắn của việc soạn thảo (nội dung) Nghị quyếtđể tuân thủ pháp luật. Tính đến ngày 01/5/2009 tôi không tìm thấy mẫu Nghị quyết đã được Bộ Nội vụ thông qua. Hiện tại, hãy sử dụng các tiêu chuẩn của Điều 14 của Luật 294-FZ.

    Nếu mọi thứ đều chính xác, hãy cho họ xem tất cả các tài liệu họ yêu cầu. Nếu không, hãy mời họ dừng (không bắt đầu) việc kiểm tra và rời khỏi cơ sở. Nếu họ không chịu rời khỏi cơ sở thì hãy tuân thủ yêu cầu của họ. Trong kinh doanh có những tình huống khác nhau và ở đây bạn cần phải hợp lý trong việc cung cấp tài liệu, thông tin.

    Đừng để thanh tra viên không có sự chú ý và kiểm soát hoàn toàn. Hãy ghi lại vào máy ghi âm hoặc giấy tất cả hành động, lời nói của họ, tất cả mọi thứ.

    Hãy nhớ rằng: việc kiểm tra cơ sở, kiểm tra ngăn kéo, tủ, đồ dùng cá nhân, thu giữ bất cứ thứ gì, chỉ diễn ra khi có sự có mặt của hai nhân chứng không quan tâm đến kết quả kiểm tra. Các nhân chứng không được cảnh sát mang theo và không được bổ nhiệm trong số họ hoặc trong số nhân viên của bạn. Điểm này thường xuyên bị vi phạm.

    Đừng trả lời các câu hỏi nếu bạn không biết câu trả lời hoặc không chắc chắn rằng câu trả lời đó là đúng và điều đó sẽ không gây hại cho bạn. Nhưng cũng đừng im lặng. Nói bất cứ điều gì bạn muốn, đưa ra những câu trả lời lảng tránh, v.v.

    Đọc kỹ tất cả các Nghị định thư, Đạo luật, v.v. và thoải mái viết ra tất cả những bất đồng của bạn ở đó. Đừng từ chối ký. Điều này không hoạt động. Tốt hơn là bạn nên viết ra mọi điều mà bạn không đồng ý vào các giao thức (và các tài liệu khác) và theo ý kiến ​​​​của bạn, các thanh tra viên đã làm sai.

    Hãy nhớ rằng nếu bạn tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật thì các quan chức chính phủ chỉ có quyền kiểm tra doanh nghiệp trước sự chứng kiến ​​​​của tổng giám đốc. Giám đốc (IP) hoặc người khác mà chung. Giám đốc đã cấp giấy ủy quyền đại diện cho lợi ích của doanh nghiệp trên cơ sở Điều 185 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga. Theo Nghệ thuật. 2.4 và 25.3. Bộ luật vi phạm hành chính, theo Điều 40 của Luật Liên bang về “LLC”, Luật 129 của Luật Liên bang “Về đăng ký nhà nước…” người đại diện hợp pháp duy nhất của một pháp nhân là tổng quát. giám đốc (giám đốc, giám đốc điều hành). Trường hợp pháp nhân không có người đại diện theo pháp luật thì việc kiểm tra có thể được tiến hành với sự có mặt của hai đại diện chính quyền cấp huyện.

Dựa trên kết quả thanh tra, họ phải lập Báo cáo thanh tra và nếu có vi phạm thì lập Nghị định thư về vi phạm hành chính.

Nếu họ kiểm tra cơ sở, bàn, tủ, đồ dùng cá nhân của bạn (Điều 27.7 Bộ luật Hành chính), v.v., thì họ buộc phải làm việc này trước sự chứng kiến ​​​​của 2 nhân chứng vô tư và dựa trên kết quả kiểm tra, họ đã bị buộc phải soạn thảo Nghị định thư thanh tra. Điểm này cũng liên tục bị họ vi phạm.

Nếu họ quyết định tịch thu một số tài liệu và đồ vật của bạn thì Biên bản thu giữ cũng sẽ được soạn thảo (Điều 15 của Luật Liên bang “Về điều tra hoạt động”), kèm theo danh sách chi tiết các tài liệu bị thu giữ. cơ quan chức năng liên tục mắc sai lầm.

Cần phải nhớ điều này - bất kỳ cuộc kiểm tra nào, và bất kể kết quả của nó là gì, đây chỉ là bước đầu tiên, chưa nói về bất kỳ hình phạt nào. Những thứ kia. ở đây, ở bước này, không có quyết định xử phạt nào được đưa ra. Đây chỉ là tuyên bố về một số sự thật theo quan điểm của các thanh tra viên và không có gì hơn.

Sau khi kiểm tra thì thao tác của bạn như sau

    Đi dạo. Trong khi đi bộ, hãy hướng sự chú ý của bạn đến những đồ vật xung quanh bạn. Bạn cần tạm dừng một chút để thoát khỏi những cảm xúc tiêu cực mà bạn nhận được trong quá trình kiểm tra.

    Viết ra giấy tất cả những cảm xúc tiêu cực của bạn, nếu có, và khi viết xong, hãy xé những gì bạn đã viết ra. Viết ra những quyết định và nhận thức của bạn trên một tờ giấy riêng. Trong quá trình viết ra những cảm xúc tiêu cực, bạn (có thể) sẽ có những quyết định và nhận thức hợp lý.

    Hãy tự mình mô tả toàn bộ quá trình thử nghiệm “nguyên trạng”. Bạn và luật sư của bạn sẽ cần sự thật. Mô tả tiến trình kiểm tra mà không có bất kỳ sai lệch nào.

    Hãy để mỗi nhân viên của bạn bằng cách này hay cách khác có liên quan đến cuộc kiểm tra mô tả tình huống và mọi thứ mà anh ta thấy “nguyên trạng”.

    Tạo một bản in của bản ghi âm giọng nói.

    Thu thập tất cả các Nghị quyết, Đạo luật, Nghị định thư, v.v. mà cảnh sát để lại cho bạn dựa trên kết quả kiểm tra.

    Nghiên cứu mọi thứ được nêu trong đoạn 3-6. Hãy chú ý đến các liên kết có trong các tài liệu chính thức của thanh tra viên. Khám phá tất cả chúng.

    Thu thập và nghiên cứu tất cả thông tin về cách thức chính xác mà các thanh tra viên nên hành động. (Xem CD có tài liệu). Trong khi nghiên cứu những tài liệu này, hãy viết ra những điều luật đã bị thanh tra viên vi phạm. Viết ra chính xác những gì đã bị vi phạm.

    Tự mình kiểm tra toàn bộ doanh nghiệp của bạn hoặc với sự trợ giúp của các chuyên gia về hành vi vi phạm pháp luật của Liên bang Nga.

    Tạo một chương trình để loại bỏ những thiếu sót và bắt đầu thực hiện nó, bắt đầu từ những thiếu sót đã được xác định trong quá trình kiểm toán.

    Nếu bạn đã được ấn định ngày xem xét trường hợp của mình vào ngày hôm sau và bạn không có thời gian để chuẩn bị tốt, thì hãy gửi BẤT KỲ khiếu nại nào gửi đến người đứng đầu Cơ quan và bày tỏ sự không đồng ý của bạn với kết quả kiểm tra và yêu cầu hoãn việc xem xét vi phạm hành chính của bạn sang một ngày sau đó. Họ được yêu cầu cho bạn tối đa hai tuần.

    Nhanh chóng loại bỏ những thiếu sót của bạn, chuẩn bị Report notification (khiếu nại), theo thuật toán sau (các bước sau):

    1. Đưa ra yếu tố thực tế về thời điểm kiểm tra diễn ra, cái gì, ai kiểm tra, ai kiểm tra. Sếp đọc khiếu nại không nên đoán bạn là ai, là gì.

      Đưa ra xác nhận cho hệ thống. Bạn không chống lại hệ thống và bạn không đổ lỗi cho hệ thống. Đưa ra xác nhận cho sếp của bạn. Rất có thể là anh ta không cử ai đi đâu cả. Cảm ơn sếp vì đã cho bạn cơ hội mang lại nhiều trật tự hơn cho doanh nghiệp của bạn.

      Trong phần này, hãy mô tả tất cả các hành vi vi phạm của thanh tra viên, chỉ ra chính xác những gì đã vi phạm, những gì đã nói là vi phạm pháp luật và những gì đã làm vi phạm pháp luật. Trích dẫn chính xác những điều luật đã bị họ vi phạm.

      Mời sếp của bạn thực hiện các biện pháp hành chính (nếu cần thiết là hình sự) đối với những nhân viên đã vi phạm pháp luật. Hãy đưa ra những trích dẫn chính xác cho sếp của bạn về luật trên cơ sở đó ông ta phải trừng phạt cấp dưới của mình. Hãy chỉ cho anh ấy cách anh ấy nên cư xử với cấp dưới của mình.

      Mục này không bắt buộc trong báo cáo đầu tiên. Bạn hoạt động theo một dải các hành động đạo đức. Khi gửi đơn khiếu nại đến văn phòng công tố, đoạn này nêu rõ thủ tục để văn phòng công tố xác minh việc tuân thủ pháp luật của cảnh sát. Hãy nhớ rằng trách nhiệm trực tiếp của văn phòng công tố là giám sát tính hợp pháp của các hoạt động của cảnh sát.

      Viết rằng bạn đã loại bỏ được những khuyết điểm mà thanh tra tìm thấy.

      Đề cập đến Nghệ thuật. 26.2. khoản 3 của Bộ luật hành chính, v.v. đề nghị thanh tra không xử phạt, do vi phạm nên đình chỉ vụ án.

      Hướng sự chú ý của sếp đến việc tuân thủ luật pháp của Liên bang Nga và chúc ông ấy thành công trong công việc.

      Vui lòng đính kèm bản sao của những nội dung sau vào đơn khiếu nại của bạn:

      • Ghi chú giải thích từ nhân viên của bạn, từ đó tuân theo các vi phạm của thanh tra, nhưng không có mô tả về vi phạm của bạn.

        các giao thức, hành vi và các tài liệu khác xác nhận rằng bạn đã loại bỏ mọi hành vi vi phạm.

        ra lệnh trừng phạt những nhân viên có hành vi vi phạm.

        Bất kỳ tài liệu nào khác xác nhận những thiếu sót đã được loại bỏ và không có gì để trừng phạt bạn, nhưng cần phải giải quyết vấn đề đạo đức của người lao động của cơ quan chức năng.

Đưa một bản sao của tài liệu này cho cơ quan có thẩm quyền, đảm bảo rằng họ đánh dấu việc chấp nhận tài liệu này trên bản sao thứ hai.

Với bản sao thứ ba, hãy đến gặp thanh tra cấp cao, để anh ta đọc đơn khiếu nại của bạn và hỏi anh ta nghĩ gì về tất cả những điều này. Hỏi xem có cách nào hợp pháp để kết thúc vụ việc không. Nếu có mâu thuẫn thì giải quyết. Nếu điều đó không hiệu quả, hãy chuyển sang bước tiếp theo.

Để lại bản sao thứ ba. với các thanh tra viên cấp cao, và với người thứ tư, đi đến cuộc hẹn với người đứng đầu tất cả các thanh tra viên. Hãy để anh ấy đọc khiếu nại của bạn và hỏi bạn nên làm gì tiếp theo. Thông thường đây là nơi mọi chuyện kết thúc.

Nếu không thì đợi đến ngày xem xét vụ việc và đến xem xét vụ việc về phía admin. vi phạm với luật sư của bạn bởi người đại diện của bạn (viết sơ bộ một mẫu giấy ủy quyền đơn giản cho anh ta trên cơ sở các Điều 185 - 186 của Bộ luật Dân sự) hoặc luật sư. Đừng bào chữa, đừng đổ lỗi, hãy hướng cuộc trò chuyện theo hướng giải quyết tình huống. Nếu bạn gặp phải những lời chỉ trích gay gắt..., hãy dừng cuộc trò chuyện này và để anh ấy đưa ra Giải pháp liên quan đến hành vi vi phạm của bạn.

Viết ra tất cả những bất đồng của bạn trong nghị quyết này.

Tiếp theo, hành động của bạn như sau:

Chuẩn bị (để luật sư có thẩm quyền hoặc luật sư chuẩn bị) đơn gửi tới tòa án (có thể có các lựa chọn ở đây):

    Hành vi vi phạm pháp luật của cán bộ thực thi pháp luật.

    Công nhận hành vi trái pháp luật của cơ quan có thẩm quyền là trái pháp luật.

    Nộp đơn lên tòa án.

    Thắng kiện, thường không khó chút nào.

    Hoàn thành việc thiết lập trật tự trong kinh doanh (có thể là hợp pháp hóa nó) và hoàn thành việc thực thi Tình trạng khẩn cấp. Xem cuốn sách "Đạo đức".

    Giữ tất cả các sắc thái pháp lý của tổ chức của bạn được nhập và thực hiện.

Điều mà các nhà lập pháp và những người ủng hộ việc áp dụng Bộ luật Hình sự của Liên bang Nga đối với doanh nhân không thể hiểu được là vấn đề này không thể giải quyết được bằng các biện pháp, camera và hình phạt hà khắc. Và thực tế là chính phủ chịu trách nhiệm đảm bảo rằng doanh nhân nộp thuế một cách tự nguyện và được hưởng. Nó không khó để làm. Và đây chính là chủ đề của những bài viết sau.

Hãy tận hưởng cuộc sống của bạn và đóng thuế của bạn. Có, hãy trả, bất chấp thực tế là thuế bị đánh cắp, mặc dù thực tế là một phần đáng kể tiền thuế của bạn dành cho tiêu dùng cá nhân của những người sở hữu kim tự tháp tài chính và kinh tế được tạo ra trên hành tinh này.

Bạn chỉ có thể thoát ra khỏi đầm lầy bằng cách đi bộ qua nó. Và là một người nộp thuế có lương tâm, bạn và “hàng xóm” của bạn sẽ có thể gây ảnh hưởng đến chính quyền bằng các phương pháp đạo đức để thay đổi hệ thống thuế, khiến nó ít nhất có thể chấp nhận được.

Trong một bài báo nào đó, tôi đọc được rằng năm 2008, hơn 3 tỷ rúp đã được chi cho cải cách thuế và thay đổi luật thuế. Tôi không biết điều này có đúng hay không. Tôi biết chắc chắn một điều khác (và tôi sẵn sàng tự mình làm điều đó một lần và mãi mãi, với cùng ba tỷ rúp), Mã số thuế có thể dài 50 trang, nó có thể được làm đơn giản, dễ hiểu đối với mọi người và không thay đổi trong nhiều thập kỷ.

Tôi biết rằng bộ máy nhà nước và mọi khoản chi ngân sách có thể dễ dàng nằm trong khoảng 10% tổng số tiền thuế thu được từ lợi nhuận “bẩn” của bạn, và tôi sẵn sàng chứng minh điều này với bất kỳ ai bằng sự thật và số liệu. Và bạn biết đấy, không cần phải làm gì nhiều cho việc này. Tất cả những gì bạn cần là mong muốn thực hiện điều đó, ý định và hành động của bạn hướng tới mục tiêu này.

Tác phẩm này được viết dựa trên luật pháp của Nga và kinh nghiệm cá nhân của tác giả năm 2009 ( dựa trên tài liệu từ http://www.legalbis.ru)

Cá nhân tôi sở hữu một văn phòng nhỏ. Tôi nhận được một lá thư yêu cầu tôi giải thích cách tôi sử dụng nó, tôi không thuê nó à?. Đối với câu hỏi của tôi dựa trên cơ sở nào mà lời giải thích này được yêu cầu đối với tôi, với tư cách cá nhân, tôi không nhận được câu trả lời rõ ràng. Đôi khi anh ấy nhắc tôi về nguyên tắc suy đoán vô tội, rằng để yêu cầu giải thích, tôi phải xuất trình một loại tài liệu nào đó, chẳng hạn như hợp đồng thuê nhà của tôi với ai đó hoặc báo cáo kiểm tra, trong đó chỉ ra rằng trong quá trình làm việc. Kiểm tra thì phát hiện tôi đang cho thuê tài sản này và có thu nhập. Nhưng không, không có giấy tờ gì cả, chỉ "chúng tôi muốn bạn mang cho chúng tôi giấy chứng nhận không có giấy chứng nhận", bởi vì cơ sở không phải là nơi ở, có nghĩa là Có lẽ làm nguồn thu nhập để tính thuế thu nhập cá nhân sau này.

Nhưng nó không cụ thể cho tình huống của tôi. (vui lòng không sử dụng danh tính của tôi - văn phòng không được cho bất kỳ ai thuê - tất cả các loại thuế và các khoản thanh toán khác liên quan đến tài sản này đều được thanh toán thường xuyên!).

Vấn đề là, nếu bạn nghĩ về nó, tất cả những người có:
- hai hoặc nhiều đối tượng khu dân cưđịa ốc
- (các) gara
- bất kỳ chiếc xe nào
về mặt lý thuyết Có lẽ nhận thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân - cho thuê một căn hộ, gara hoặc taxi “thêm” trên ô tô của bạn.

Tôi nghĩ bây giờ mọi người sẽ được gọi đến cơ quan thuế để giải thích chỉ vì bạn sở hữu nó?

Và để tránh những vấn đề sau này:

Bộ luật thuế của Liên bang Nga Điều 31. Quyền của cơ quan thuế

1. Cơ quan thuế có quyền:
... 4) triệu tập người nộp thuế đến cơ quan thuế trên cơ sở thông báo bằng văn bản, người nộp phí hoặc đại lý thuế giải trình liên quan đến việc nộp (khấu trừ và chuyển nhượng) thuế và phí hoặc liên quan đến kiểm tra thuế, cũng như trong các trường hợp khác liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế và phí;
5) Tạm dừng hoạt động trên tài khoản của người nộp thuế, người nộp phí, đại lý thuế tại ngân hàng và tịch thu tài sản của người nộp thuế, người nộp phí hoặc đại lý thuế theo “thủ tục” do Bộ luật này quy định;

Bấm để mở rộng...

Cá nhân là đối tượng nộp thuế thu nhập. Nhưng cơ quan thuế, đi theo phần còn lại của chính phủ, đã quên mất Hiến pháp bảo đảm cho chúng ta về Giả định Vô tội:

Điều 49
1. Mọi người bị buộc tội phạm tội đều được coi là vô tội cho đến khi tội lỗi của người đó được chứng minh theo cách thức do luật liên bang quy định và được xác lập bằng bản án của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật.
2. Bị cáo không bắt buộc phải chứng minh mình vô tội.
3. Những nghi ngờ không thể xóa bỏ về tội lỗi của một người được giải thích theo hướng có lợi cho bị cáo.

Bấm để mở rộng...

Họ làm nếu có nghi ngờ trốn thuế (thuế thu nhập cá nhân) từ việc cho thuê nhà. Chỉ có cơ quan thuế quên rằng điều này đòi hỏi phải có Đạo luật (hoặc bất kỳ tài liệu nào khác, chẳng hạn như Tuyên bố của hàng xóm, sẽ cung cấp thông tin rằng căn hộ đang cho thuê), sau đó chủ sở hữu tài sản (hoặc ô tô, nếu kiểm tra) việc mua hàng được thực hiện để "đánh thuế"") trở thành nghi phạm.

Tức là, giả sử bạn có một số căn hộ và bạn cho thuê chúng. Công an cùng với cơ quan thuế có thể khám xét những căn hộ này, nếu đụng phải người thuê nhà mà khai rằng căn hộ đó đã được cho thuê hơn 1 năm thì chủ sở hữu nếu có. không nộp thuế thu nhập cá nhân cho việc cho thuê, bị nghi ngờ hoặc bị buộc tội trốn thuế (Bộ luật Hình sự Liên bang Nga, Điều 198).

Chuyến thăm của cơ quan thuế khó có thể gọi là một sự kiện thân thiện. May mắn thay, việc kiểm tra tại chỗ hiện nay khá hiếm khi được thực hiện - những nhân viên dũng cảm của Cơ quan Thuế Liên bang ngày càng bị hạn chế trong việc kiểm tra tại bàn. Tuy nhiên, bạn luôn cần phải chuẩn bị cho việc một ngày nào đó nhân viên của bộ phận này sẽ đến gõ cửa công ty bạn. Điều chính trong những trường hợp như vậy là không hoảng sợ và nhanh chóng xây dựng chiến lược phù hợp để tương tác với những vị khách không mời. Hãy tìm ra cách để làm điều này.

Kiểm toán thuế của một tổ chức: tính năng

Hãy để chúng tôi nhắc bạn: kiểm tra thuế tại chỗ là một sự kiện dựa trên kết quả mà cơ quan thuế đánh giá các loại thuế, phí và hình phạt bổ sung, buộc người nộp thuế phải chịu trách nhiệm (cả thuế và hành chính) và tham gia vào các hình thức tống tiền hợp pháp khác.

Việc kiểm tra tại chỗ theo lịch trình được thực hiện ba năm một lần và những cuộc kiểm tra bất thường - tối đa mỗi năm một lần. Các cuộc thanh tra đột xuất thường bắt đầu nếu cơ quan thực thi pháp luật và thuế liên tục nhận được khiếu nại từ khách hàng, đối tác, đối thủ cạnh tranh hoặc đơn giản là những công dân “có liên quan”.

Đối với một doanh nhân, kiểm toán thuế trở thành nguồn xung đột thường xuyên với Cơ quan Thuế Liên bang, cơ quan lạm dụng quyền hạn của mình. Các quan chức thuế thường giải thích luật thuế một cách tùy tiện (có lợi cho họ) và phạm nhiều tội cả nhỏ lẫn rất nghiêm trọng. Tình hình trở nên trầm trọng hơn khi vào năm 2015, nhà lập pháp đã mang đến cho nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang những cơ hội mới.

Quyền và quyền hạn của thanh tra thuế

Nhân viên Dịch vụ Thuế Liên bang trực tiếp tham gia thanh tra được trao rất nhiều quyền hạn. Họ có thể thực hiện các hoạt động sau:

  • kiểm kê – để xác minh tính chính xác của dữ liệu có trong tài liệu của bạn;
  • kiểm tra bất kỳ cơ sở nào liên quan đến hoạt động thương mại của bạn (cửa hàng, nhà kho, cửa hàng bán lẻ, nhà xưởng, v.v.);
  • yêu cầu tài liệu (để xác minh tiếp theo tại Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang);
  • tịch thu tài liệu (để xác định và xác nhận hành vi vi phạm pháp luật về thuế);
  • tiến hành kiểm tra (về mặt lý thuyết, với sự tham gia của chuyên gia bên thứ ba độc lập);
  • lấy ý kiến ​​chuyên gia (với tất cả các kết luận mà chuyên gia cho là cần thiết để đưa ra trong đạo luật này);
  • thẩm vấn những nhân chứng có thể hiểu biết về những vấn đề quan trọng đối với cán bộ thuế;
  • gọi nhân chứng trực tiếp đến Dịch vụ Thuế Liên bang (để thẩm vấn tiếp theo);
  • thuê người dịch nếu một số tài liệu của bạn bằng tiếng nước ngoài.

Như bạn có thể thấy, danh sách này khá chắc chắn. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là cán bộ thuế có toàn quyền. Nhiệm vụ của bạn là đảm bảo rằng họ không vượt quá quyền hạn của mình (và, nếu có thể, ngăn chặn mọi hành vi thái quá kiểu này).

Một cách bất ngờ

Đôi khi cơ quan thuế đến hoàn toàn bất ngờ. Bạn đã không nhận được thông báo hoặc cảnh báo (hoặc nhận được tài liệu tương ứng theo đúng nghĩa đen vào ngày trước chuyến thăm) và Dịch vụ Thuế Liên bang đã có mặt ngay trước cửa nhà bạn. Điều này hợp pháp như thế nào?

Thực tế là quyết định kiểm tra trước tiên phải được gửi đến người đứng đầu công ty qua đường bưu điện. Và không chỉ gửi mà còn chờ phản hồi trong đó người quản lý phải xác nhận đã nhận được thư kèm theo quyết định và thông báo. Rõ ràng là không phải lúc nào thư cũng đến vào ngày hôm sau sau khi gửi và bạn không kiểm tra hộp thư của mình hàng ngày. Nhưng Cơ quan Thuế Liên bang không quan tâm đến điều này - nhân viên chỉ cần đếm 6 ngày kể từ thời điểm thư được gửi và gửi kèm séc, ngay cả khi họ chưa nhận được phản hồi. Nhưng yêu cầu cảnh báo chỉ được coi là đáp ứng sau khi nhận được thư xác nhận! Do đó, việc kiểm tra thuế mà không có cảnh báo sẽ bị coi là trái pháp luật. Bạn không thể loại bỏ các thanh tra viên được - điều đó thật nguy hiểm. Nhưng bạn sẽ có thêm một cơ hội “thúc đẩy” nếu sau đó bạn phải kháng cáo quyết định của cơ quan thuế.

Thủ tục

Nếu bạn đã biết trước về chuyến thăm sắp tới của các thanh tra viên ít nhất một hoặc hai ngày, bạn cần khẩn trương bắt đầu chuẩn bị cho cuộc gặp gỡ của các “khách mời”.

  1. Lập tức đưa hồ sơ gốc vào đúng với giấy tờ của đối tác. Bản sao thứ nhất và thứ hai của tất cả các tài liệu phải hoàn toàn giống nhau. Chú ý đến chữ ký và con dấu, đánh số, ngày tháng.
  2. Thông báo cho đối tác của bạn rằng họ có thể nhận được sự kiểm tra ngược lại. Họ sẽ phải xác nhận với thanh tra thuế về thực tế hoạt động kinh tế, nếu không số tiền chuyển cho đối tác (do chi phí) rất có thể sẽ được ghi nhận là thu nhập bổ sung. Đối với bạn, điều này có nghĩa là sẽ có thêm thuế, tiền phạt và hình phạt.
  3. Chuẩn bị văn phòng. Chỉ để lại ở đó những giấy tờ mà sự hiện diện của chúng sẽ hợp lý và hợp pháp theo quan điểm pháp lý. Hãy nhớ rằng: không có thông tin không cần thiết! Các giấy tờ, con dấu, tem không liên quan - tạm thời mang tất cả về nhà. Nhiệm vụ của bạn là hạn chế càng nhiều càng tốt những thông tin mà thanh tra có thể tiếp cận được.

Và đây rồi, khoảnh khắc của sự thật - các thanh tra đang ở ngưỡng cửa. Cuộc kiểm toán thuế đã đến và cần phải làm gì đó tiếp theo.

  1. Hỏi xem việc kiểm tra đang được thực hiện trên cơ sở nào (dựa trên khiếu nại của người dân hoặc do lệnh trước đó đã hết hạn).
  2. Yêu cầu xem lệnh kiểm tra và đọc kỹ. Thông thường, đoàn thanh tra bao gồm những người không được chỉ định trong nghị quyết. Đây có thể là hậu quả đơn giản của việc luân chuyển nhân viên, nhưng sự có mặt của những người như vậy là một hành vi vi phạm nghiêm trọng. Bạn có quyền không để “thanh tra bổ sung” vượt qua ngưỡng hoặc hành động xảo quyệt hơn một chút (điều này sẽ được thảo luận chi tiết hơn bên dưới).
  3. Ghi lại tất cả các cuộc trò chuyện với thanh tra viên vào máy ghi âm. Việc ghi âm có thể trở thành bằng chứng bổ sung về bất kỳ hành vi phạm tội nào nếu thanh tra viên thực hiện.
  4. Hãy giữ bình tĩnh và luôn suy nghĩ trước khi nói bất cứ điều gì. Hầu như tất cả các chuyên gia thuế có kinh nghiệm đều là những nhà tâm lý học giỏi. Rất có thể họ sẽ khiêu khích bạn bằng những câu hỏi “trơn tru” hoặc thậm chí gây áp lực tâm lý. Nếu các câu hỏi rõ ràng vượt quá phạm vi giao tiếp kinh doanh, hãy kiên quyết từ chối trả lời (bạn có thể khiếu nại Điều 51 của Hiến pháp, cho phép công dân không làm chứng chống lại bản thân và người thân của họ).

Nếu bạn tuân theo những quy tắc đơn giản này, việc sống sót sau cuộc đột kích thuế sẽ trở nên dễ dàng hơn nhiều. Nhân tiện, bạn có thể chống lại sự tùy tiện của thanh tra bằng những cách khác - mơ hồ hơn, nhưng rất hiệu quả. Một số trong số chúng có thể có vẻ xấu đối với bạn. Việc sử dụng chúng hay không là vấn đề lựa chọn cá nhân.

Thủ thuật và mã gian lận

Kinh nghiệm của nhiều doanh nhân cho phép chúng tôi xác định được một số biện pháp phản ứng hiệu quả. Với sự giúp đỡ của họ, bạn có thể giảm thiểu khả năng bị phạt và các khoản thanh toán bổ sung.

  1. Đừng bao giờ cố gắng hối lộ các quan chức thuế. Đây là sự tự sát thuần túy. Bạn có nhớ lời khuyên để ghi lại tất cả các cuộc hội thoại trên máy ghi âm không? Vì vậy, thanh tra thuế cũng làm điều tương tự và thường ghi lại những gì đang diễn ra trên video.
  2. Nếu bạn nhận thấy rằng các quan chức thuế đã phạm một số hành vi vi phạm nhỏ, không cần thiết phải buộc tội và vạch trần ngay lập tức những vị khách của bạn. Ghi lại tất cả những sai sót mà họ đã mắc phải (yêu cầu tài liệu trái pháp luật, yêu cầu thông tin trái pháp luật, câu hỏi khiêu khích), sau đó, sau khi đưa ra kết luận, sẽ phản đối chúng theo cách thức của bộ phận. Có khả năng cao hành động của thanh tra viên sẽ chính thức được công nhận là trái pháp luật và báo cáo thanh tra cuối cùng sẽ không hợp lệ.
  3. Điều tương tự cũng có thể được thực hiện nếu ủy ban bao gồm những người không có tên trong danh sách. Ghi lại sự hiện diện của họ, làm rõ tên và chức vụ của họ, và sau khi ban hành đạo luật, hãy liên hệ với Cơ quan Thuế Liên bang để khiếu nại. Vi phạm trắng trợn trình tự tố tụng dẫn đến việc hủy bỏ quyết định của Ủy ban thanh tra.
  4. Kiểm tra cẩn thận báo cáo dựa trên kết quả kiểm tra tại chỗ. Số tiền phạt tích lũy sẽ được nêu rõ trong đạo luật này và trong yêu cầu nộp thuế (hoặc trong quyết định truy tố, nếu có). Có thể cơ quan thuế chỉ ra số tiền nhất định trong hành vi và số tiền khác trong yêu cầu hoặc quyết định. Sự khác biệt này là một lý do chính đáng khác để tuyên bố quyết định của quan chức thuế là bất hợp pháp.
  5. Trong trường hợp xảy ra sự kiện không lường trước được, chẳng hạn như phạt tài sản hoặc khóa tài khoản, bạn có thể tạo một tài khoản vãng lai dự trữ.

Luôn xem xét tình huống để xem liệu có nên sử dụng các phương pháp được liệt kê ở trên hay không. Hãy nhớ rằng các biện pháp được thực hiện kém đôi khi có thể chống lại bạn. Tuyên bố rằng trong quá trình kiểm tra thuế, bạn cần phải làm mọi thứ có thể - họ nói, trong tình huống nguy cấp, mọi phương tiện đều tốt - là không chính xác.

Những vi phạm thủ tục thường gặp nhất trong quá trình thanh tra

Vì vậy, kế hoạch đã rõ ràng: vi phạm - khiếu nại theo cách thức cấp bộ hoặc tư pháp - tuyên bố kết luận của ủy ban thanh tra là bất hợp pháp (hoặc ít nhất là hủy bỏ một quyết định riêng). Sự kết hợp này không phải lúc nào cũng hiệu quả, nhưng khá thường xuyên và với sự kiên trì phù hợp, bạn có thể đạt được mục tiêu của mình. Và nếu bạn không muốn mạo hiểm, chỉ cần theo dõi cẩn thận tiến trình kiểm toán và chỉ ra ngay những sai sót của nhân viên Dịch vụ Thuế Liên bang.

  1. Rất thường xuyên, cơ quan thuế tùy tiện mở rộng các câu hỏi kiểm toán. Việc nghiên cứu thông tin không liên quan đến các loại thuế và kỳ tính thuế được phản ánh trong nghị quyết ban đầu đều bị cấm - cần phải có quyết định mới và kiểm toán riêng.
  2. Thanh tra viên không có quyền kiểm tra những khoảng thời gian mà họ đã “xử lý” trước đó. Có ba trường hợp ngoại lệ: thanh lý (hoặc tổ chức lại) một công ty, nộp tờ khai thuế cập nhật và việc cơ quan thuế cấp cao hơn thông qua quyết định kiểm tra hoạt động của cơ quan thuế cấp dưới. Quy tắc này thường bị bỏ qua.
  3. Một vi phạm nghiêm trọng khác là thực hiện hơn hai cuộc thanh tra tại chỗ trong vòng một năm. Điều thứ ba trở đi được coi là không thể chấp nhận được (theo Điều 89 của Bộ luật Lao động).
  4. Chỉ cơ quan Dịch vụ Thuế Liên bang mà bạn đã đăng ký mới có thể tiến hành kiểm tra. Việc thanh tra được thực hiện bởi một cơ quan không phù hợp là rất hiếm nhưng có thể xảy ra.
  5. Bạn có thể gửi phản đối dựa trên kết quả kiểm tra trong vòng 15 ngày. Đôi khi thanh tra giở trò lừa và yêu cầu kế toán ký báo cáo sai ngày tháng. Kết quả là thời gian nộp đơn khiếu nại được rút ngắn một cách giả tạo (thường chỉ còn hai tuần).
  6. Đe dọa, gây áp lực tâm lý là phương pháp được cán bộ thuế sử dụng rộng rãi. Các mối đe dọa trực tiếp về trách nhiệm hành chính và những gợi ý rõ ràng về sự không trung thực đều không thể chấp nhận được.
  7. Thu giữ tài liệu mà không có quyết định hợp lý và chính đáng.

Có thể có nhiều thủ đoạn, vi phạm và một số trong đó gần như không thể nhận ra. Không thể bảo vệ bản thân 100% – than ôi, nhưng điều này là đúng. Bạn chỉ có thể giảm thiểu rủi ro bằng cách làm theo các khuyến nghị trên.

Vào năm 2015, việc kiểm tra thuế của các tổ chức bắt đầu mang tính chất “cứng rắn” hơn do quyền hạn của Cơ quan Thuế Liên bang được mở rộng. Nhưng bạn không nên sợ thanh tra - họ không toàn năng. Đừng mất bình tĩnh, hãy cho họ thấy sự sẵn sàng tuyệt đối của bạn để bảo vệ lợi ích của mình - và mọi thứ sẽ kết thúc tốt đẹp với bạn. Các quan chức thuế không muốn dính líu đến những doanh nhân có khả năng tự bảo vệ mình.