የግብር ቢሮ ለተጨማሪ እሴት ታክስ ለድርጅቱ ገንዘብ ይመልሳል? ተ.እ.ታ - ለዳሚዎች

ዛሬ, እያንዳንዳችን, ማንኛውንም ግብይት ወይም ግዢ ስንፈጽም, "ተ.እ.ታን" ምህጻረ ቃል ያጋጥመናል. ነገር ግን የእነዚህ ፊደሎች ተወዳጅነት ቢኖረውም, ጥቂት ሰዎች ምን ለማለት እንደፈለጉ እና ከየት እንደመጡ ይገረማሉ. ማውጫውን ስንመለከት ፍላጎት ያለው ሰው ተ.እ.ታ ተጨማሪ እሴት ታክስ መሆኑን ያያል። ከእነዚህ ቃላቶች ትንሽ ለተለመደው ሰው ግልጽ ይሆናል. ስለዚህ, ዛሬ ይህንን ርዕሰ ጉዳይ በዝርዝር እንመረምራለን.

በመጀመሪያ ተ.እ.ታ ተገዢ ነው።ተጨማሪ የገበያ ዋጋ ያላቸው ሁሉም ንግዶች። በቀላል አነጋገር፣ ዕቃዎችን ወይም አገልግሎቶችን ከምርቱ ዋጋ በላይ የሚሸጡ ንግዶች። በዚህ ጉዳይ ላይ ታክሱ የሚሰላው በምርቱ ዋጋ እና በቀጣይ መሸጫ ዋጋ መካከል ካለው ልዩነት ማለትም ገቢ ነው።

መልክ ታሪክ

ይህ አህጽሮተ ቃል በመጀመሪያ በ20ዎቹ ውስጥ ታየ፣ የተጨማሪ እሴት ታክስ የሽያጭ ታክስን ሲተካ፣ በሁሉም ገቢዎች ላይ ክፍያ ተፈጽሟል። ለውጦቹ ከተመሳሳይ ዓይነት፣ ከብዙ ክፍያዎች ምርትን ነጻ ያደርጋሉ ተብሎ የታሰበ ሲሆን ገቢን ሳይሆን ትርፍን ግምት ውስጥ ማስገባት ይጀምራል። ግን ግብሩ በአገራችን ውጤታማ የሆነው በ1992 ዓ.ም.

በወቅቱ የተእታ መጠንበሩሲያ ውስጥ ለአብዛኞቹ ምርቶች ከ 18% ጋር እኩል ነው. ነገር ግን ተ.እ.ታ 10% የሚሆንባቸው የተወሰኑ የሸቀጦች ምድቦች አሉ። እንደነዚህ ዓይነቶቹ ምርቶች መድሃኒቶች, አንዳንድ የምግብ ምርቶች እና የልጆች ምርቶች ያካትታሉ. ወደ ውጭ የሚላኩ ምርቶች ለግብር አይገደዱም።

ማን ይከፍላል

ከላይ ከተጠቀሰው ውስጥ አንድ ሰው ታክሱ በአምራቾች ትከሻ ላይ እንደሚወድቅ እና ምንም ተጨማሪ ነገር እንደሌለ መደምደም ይችላል. ይሁን እንጂ በመጨረሻ ተ.እ.ታ የሚከፈለው በተራ ገዢ ነው። በእርግጥ ኩባንያው የግብር ተመላሽ ያቀርባል, ነገር ግን በመጨረሻ ገዢው ቀረጥ ይከፍላል.

ከዚህ በታች ምስላዊ እንመለከታለን የተጨማሪ እሴት ታክስ ሰንሰለት የመገንባት ምሳሌ:

• አንድ ድርጅት ለምርት ምርት አስፈላጊ የሆኑትን ጥሬ ዕቃዎች ከሌላው ሲያዝ ግብር የሚጣልበትን መጠን ለአቅራቢው ይከፍላል።
• በመቀጠልም የምርት እቃዎች የወደፊት ዋጋ ጥያቄው መፍትሄ ማግኘት ይጀምራል. እንደ የምርት ዋጋ ያሉ ነገሮችን ያቀፈ ነው፣ ማለትም ለማምረት ማቴሪያሎችን ለመግዛት የሚወጣው ገንዘብ ያለተጨማሪ እሴት ታክስ ይሰላል። የግብር መጠኑም በዚህ ደረጃ ይሰላል፣ ግን አስቀድሞ እንደ የታክስ ክሬዲት ጥቅም ላይ ይውላል።
• በመቀጠል, የምርቱን የመጨረሻ ዋጋ የማዋቀር ደረጃ ይመጣል, በዚህ ጊዜ ገዢዎች በሚሸጡበት ቦታ ይገዛሉ. የምርቱ የመጨረሻ ዋጋ ከምን ይዘጋጃል-ወጭ ፣ ከተከታይ ሽያጮች የተገኘው ትርፍ ፣ ስሌት ፣ ወዘተ. ደህና፣ ያለ ተ.እ.ታ የት እንሆን ነበር፣ ወደ መጨረሻው ዋጋም ተጨምሯል፣ ግን የሚከፍለው ገዢው ነው።
• ኩባንያው እቃዎችን በተወሰነ መጠን ሲሸጥ እና ገቢ ሲያገኝ, መጠኑን ማስላት ይጀምራል, በገዢው የተከፈለውን 18% ቀረጥ ይቀንሳል. የመጨረሻው መጠን እንደ የታክስ ተጠያቂነት ተጠቅሷል.

ተጨማሪ እሴት ታክስ ምን እንደሆነ ለማወቅ የሚከተለውን የቪዲዮ አጋዥ ስልጠና ይመልከቱ፡-

እስካሁን ድርጅት ካልተመዘገቡ ታዲያ ቀላሉ መንገድይህ ሁሉንም አስፈላጊ ሰነዶች በነጻ ለማመንጨት የሚያግዙ የመስመር ላይ አገልግሎቶችን በመጠቀም ሊከናወን ይችላል፡- ቀደም ሲል ድርጅት ካለዎት እና የሂሳብ አያያዝን እና ሪፖርትን እንዴት ማቃለል እና አውቶማቲክ ማድረግ እንደሚችሉ እያሰቡ ከሆነ የሚከተሉትን የመስመር ላይ አገልግሎቶች ለማዳን ይመጣሉ እና በድርጅትዎ ውስጥ የሂሳብ ባለሙያን ሙሉ በሙሉ ይተካዋል እናም ብዙ ገንዘብ እና ጊዜ ይቆጥባል። ሁሉም ሪፖርቶች በራስ ሰር ይፈጠራሉ፣ በኤሌክትሮኒክስ ፊርማ እና በቀጥታ መስመር ላይ ይላካሉ። ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ወይም ኤልኤልሲዎች ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት, UTII, PSN, TS, OSNO ተስማሚ ነው.
ሁሉም ነገር በጥቂት ጠቅታዎች፣ ያለ ወረፋ እና ጭንቀት ይከሰታል። ይሞክሩት እና እርስዎ ይደነቃሉእንዴት ቀላል ሆነ!

ስሌት ምሳሌ

ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ የበለጠ ለመረዳት፣ እስቲ እንመልከተው ቀጣዩ ምሳሌ.

ጃኬቶችን በችርቻሮ መሸጥ ለመጀመር ወሰንን. በመጀመሪያ ደረጃ እነዚህን ጃኬቶች በጅምላ የሚያቀርብልን አቅራቢ ማግኘት አለብን።

ያንን እናስብ የተገዙ ዕቃዎችበ 100,000 ሩብልስ መጠን አንድ ዕቃ 10,000 ሩብልስ ያስከፍላል ፣ ማለትም ፣ እያንዳንዱን በ 10,000 ሩብልስ 10 ጃኬቶችን ከአቅራቢው ገዛን። በዚህ ሁኔታ, የተገዙት እቃዎች ዋጋ ቀድሞውኑ 18% ታክስን ያካትታል (በአቅራቢው ተከፍሏል), እና ሲገዙ እኛ ደግሞ እንከፍላለን. ለተጨማሪ እሴት ታክስ የተከፈለውን መጠን እንደ ገቢ መዋጮ ወይም ተቀናሽ እናሰላለን።

በመግዛት፣ ለ ተጨማሪ ዳግም መሸጥቁሳቁሶቹ የተከፈለው ከተጨማሪ እሴት ታክስ ጋር መሆኑን ማረጋገጥ አለብን። ለግብር መሥሪያ ቤት እንደ ማስረጃ, በእጃችን መያዝ አለብን, ወይም ስለተከፈለው ግብር በሚናገርበት ቦታ.

ከዚህ በፊት የመጨረሻውን ዋጋ ማዘጋጀትሸቀጦቹን የምንሸጥበት፣ መጀመሪያ ከተገዙት ምርቶች ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስን መቀነስ አለብን። ቀረጥ ወደፊት ከሚቀበለው መጠን ይሰላል.

የሂሳብ ቀመሮች

ለምሳሌ፣ የታወቀውን መጠን K ብለን እንጥቀስ። የተጨማሪ እሴት ታክስ 18% መጠን ማስላት አለብን። ቀመሩ የሚከተለውን ይመስላል።

ተ.እ.ታ = K * 18/100

ለምሳሌ! የ 100,000 ሩብልስ መጠን እንውሰድ.

ተ.እ.ታ እኩል ይሆናል፡-

ተ.እ.ታ = 100000 * 18/100 = 18,000

ተ.እ.ታን ጨምሮ መጠኑን ማስላት

ለምሳሌ Kn መጠንን እናውቀዋለን Kn ን ማስላት ያስፈልገናል - መጠኑን ጨምሮ ተ.እ.ታን.

ቀመሩ የሚከተለውን ይመስላል።

Kn = ኬ + ኪ * 18/100

Kn = K * (1+18/100) = ኬ * 1.18

ተመሳሳይ መጠን 100,000 ሩብልስ እንወስዳለን እና ቫትን ጨምሮ መጠኑን እናሰላለን።

Kn = 100 00 * 1.18 = 118

ተ.እ.ታን ሳይጨምር መጠኑን ለማስላት ቀመር

ስለዚህ፣ ተ.እ.ታን - Knን ጨምሮ መጠኑን እናውቃለን። K ማስላት ያስፈልግዎታል - ተ.እ.ታን ሳይጨምር። ሲጀመር ቫትን ጨምሮ ያሰላነውን ቀመር እናስታውሳለን እና ከእሱ ያለ ታክስ መጠን ለማስላት ቀመር እናገኛለን።

M=18/100ን እንጥቀስ፣ የሚከተለውን እናገኛለን፡-

Kn = K*(1+ኤም)

ስለዚህም፡-

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0.18) = Kn / 1.18

እርግጥ ነው፣ ከቀመሮች ጋር መሥራት በጣም ችግር ያለበት ነው። ሁሉንም ስሌቶች ለማቃለል በመስመር ላይ የቫት አስሊዎች አሉ ፣ በዚህ ጊዜ አስፈላጊውን አሃዞች በትክክል እና በፍጥነት ማግኘት ይችላሉ።

ይህንን ግብር ለማስላት ህጎች በዚህ ቪዲዮ ውስጥ ተዘርዝረዋል-

የዚህ ግብር ዓይነቶች

በታክስ ህግ መሰረት ተ.እ.ታ ይሰላል በሶስት መስፈርቶች መሰረት:

• ዜሮ መጠንታክሱ ወደ ውጭ በሚላኩ ዕቃዎች፣ በህዋ ዕቃዎች ሽያጭ፣ በጋዝ እና በዘይት ማጓጓዝ፣ ውድ ብረቶች ወደ ውጭ በመላክ ወዘተ ላይ አይጣልም ለ 0% ቫት ብቁ የሆኑ ዕቃዎች ሙሉ ዝርዝር በአንቀጽ 164 ላይ ይገኛል። የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.
• 10% ደረጃ ይስጡበርካታ የምግብ ምርቶችን (ወተት, አትክልት, ስጋ, ወዘተ) ሲሸጥ ጥቅም ላይ ይውላል. የልጆች እቃዎች (ልብስ, አልጋዎች, ጋሪዎች, ወዘተ.). እንዲሁም 10% ተ.እ.ታ በመድኃኒት ፣ በየወቅቱ ፣ በሳይንሳዊ እና ትምህርታዊ ጽሑፎች ሽያጭ ላይ ይተገበራል።
• ተ.እ.ታ 18%ለመጀመሪያዎቹ ሁለት ታሪፎች (0% እና 10%) ብቁ ላልሆኑ ሁሉም እቃዎች እና አገልግሎቶች ላይ የሚተገበር በጣም የተለመደው ታክስ።

የትኛዎቹ ግብይቶች ተ.እ.ታ እንዲከፍሉ ይፈልጋሉ?

1. ማንኛውንም ምርቶች ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ማስመጣት.
2. የግንባታ ውል ካልተጠናቀቀ ከህንፃዎች ግንባታ ጋር የተያያዙ ሁሉም ስራዎች.
3. አገልግሎቶችን እና ምርቶችን ለግል ጥቅም ማስተላለፍ (በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት) ፣ ወጪዎቻቸው ተ.እ.ታን ሲያሰሉ ግምት ውስጥ አይገቡም ።

ሂደቶች ለዚህ ግብር ተገዢ አይደሉም

1. በተሰጣቸው ግዴታዎች ገደብ ውስጥ በሕዝብ ባለሥልጣናት የሥራ አቅርቦት.
2. የማዘጋጃ ቤት እና የመንግስት ኢንተርፕራይዞችን መግዛት እና ተጨማሪ ወደ ግል ማዞር.
3. የተለያዩ አይነት ኢንቨስትመንት.
4. የመሬት መሬቶች ሽያጭ.
5. ለትርፍ ያልተቋቋመ ገንዘብ ለድርጅቶች መስጠት.

ትክክለኛ ዘዴዎች

በአሁኑ ጊዜ ተ.እ.ታን ማስላት ይቻላል። ሁለት አማራጮች:

1. መቀነስ. አጠቃላይ የገቢው መጠን ታክስ ሲከፈል እና ቁሳቁሶች ሲገዙ የተከፈለው የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን ከተቀበለው መጠን ይቀንሳል.
2. መደመር. ለእያንዳንዱ የተሸጠው ምርት አይነት ተጨማሪ እሴቶችን የያዘው ከጠቅላላው የታክስ መሰረት በተፈቀደ መጠን ታክሱ ሲከፈል።

ለእያንዳንዱ የምርት አይነት የተለየ መዝገቦችን ማስቀመጥ በጣም አስቸጋሪ ስለሆነ የመጀመሪያው የተጨማሪ እሴት ታክስን የማስላት ዘዴ ብዙ ጊዜ ጥቅም ላይ ይውላል።

ሪፖርት ማድረግ

ስለዚህ፣ ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ እና ማን እንደሚከፍለው አወቅን። አሁን እንዴት ሪፖርት ማድረግ ለግብር ቢሮ መቅረብ እንዳለበት እንነጋገር።

ሪፖርት ማድረግ ቀርቧልበየሩብ ዓመቱ ልዩ ቅጽ በመጠቀም ይሞላል. ሰነዶች መቅረብ ያለባቸው ቀነ-ገደቦች በጣም ጥብቅ ናቸው - ከሚቀጥለው ወር 25 ኛው ቀን በፊት።

መዘግየቶች ካሉ ኩባንያው ለቅጣት ሊጋለጥ ይችላል. በፖስታ በሚላኩበት ጊዜ, ሪፖርቱን የሚያቀርብበት ቀን በተመዘገበው ደብዳቤ ላይ ባለው ማህተም ላይ ያለው ቁጥር እንደሚሆን ግምት ውስጥ ማስገባት አለብዎት.

ለምሳሌ, በ 19 ኛው ቀን ወደ ፖስታ ቤት መጥተው የተመዘገበ ደብዳቤ ልከዋል, ነገር ግን በ 28 ኛው ቀን ወደ ቀረጥ ቢሮ ብቻ ደረሰ. በዚህ ሁኔታ, ደብዳቤው በሚላክበት ጊዜ በ 19 ኛው ቀን ምልክት የተደረገበት ስለሆነ, ምንም አይነት ቅጣት አይኖርም.

የግብር ቅነሳዎች

የግብር ቅነሳዎችበአቅራቢው ለመክፈል የቀረበው የታክስ ክፍያዎች መጠን እና ለበጀቱ ለመክፈል የታቀደው አጠቃላይ የታክስ መጠን የተቀነሰበት ነው።

የንግድ ድርጅቶች የሚከተሏቸው ህጎችም አሉ። ብቻ ከሆነ የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን መቀነስ ይችላሉ። ሦስት ሁኔታዎች ተሟልተዋል:

1. ለቀጣይ ሽያጭ የተገዙ ምርቶች ተ.እ.ታ.
2. ኩባንያው ሁሉም አስፈላጊ የሆኑ የመጀመሪያ ደረጃ ሰነዶች እና በህጉ መሰረት የተሰጠ ደረሰኝ አለው.
3. የተቀበሉት ምርቶች የሂሳብ አያያዝ ተካሂደዋል.

እነዚህ ሶስት ሁኔታዎች ከተሟሉ በግብር ጊዜው መጨረሻ ኩባንያው ሙሉውን የክፍያ መጠን መቀነስ ይችላል (በእርግጥ, ሁሉም ግብይቶች ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ ከሆኑ).

ደረሰኝ

ይህ ሰነድ ነው ይዟልተ.እ.ታን ሳይጨምር የእቃው ዋጋ እና አጠቃላይ መጠን ታክስን ጨምሮ ሁሉንም አስፈላጊ መረጃዎች። አቅራቢው እቃውን ሲላክ ለገዢው ደረሰኝ መስጠት አለበት, እና በኋላ 5 ቀናት.

የክፍያ መጠየቂያ ደረሰኝ ለማዘጋጀት ዋናው ችግር ይህ ሰነድ የተዘጋጀው በግብር ከፋዩ በራሱ ሳይሆን በትብብሩ ከሚሠራው ተጓዳኝ አካል ነው. የሆነ ነገር በስህተት የተሞላ ከሆነ፣ በምርመራው ወቅት ተቆጣጣሪው ሁሉንም ተቀናሾች ሊሰርዝ እና ተጨማሪ እሴት ታክስ ሊያስከፍል ይችላል። ስለዚህ ሰነዶችን በትክክል እንዲሞሉ ተጓዳኙን መፈለግ አስፈላጊ ነው.

ስለዚህ, አሁን ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ, ከየት እንደመጣ, ማን እንደሚከፍለው እና ስሌቶች እንዴት እንደሚፈጠሩ እንረዳለን. በእርግጥ ይህ ርዕስ በጣም የተወሳሰበ ነው, እና ሁሉንም ልዩነቶች እና ደንቦች በአንድ ጽሑፍ ውስጥ ለማቅረብ የማይቻል ነው. ነገር ግን ዋናውን ተግባር ማለትም ተ.እ.ታን ምን እንደሆነ አውቀናል.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያ ክፍያን በተመለከተ መረጃ ለማግኘት ቪዲዮውን ይመልከቱ።
ክፍል 1፡

የተጨማሪ እሴት ታክስ ወይም ተ.እ.ታ ማለት ኢንተርፕራይዞች ምርቶቻቸውን በሚሸጡበት ጊዜ የሚከፈለው ለእያንዳንዱ ምርት ወይም አገልግሎት በጀት ቀጥተኛ ያልሆነ ክፍያ ነው። የዚህ ታክስ ዋጋ ሁል ጊዜ በመሸጫ ዋጋ ውስጥ ይካተታል, ስለዚህ በአጠቃላይ በዋና ተጠቃሚ መከፈሉ ተቀባይነት አለው.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ስርዓትን መጠቀም ዋናው ጥቅሙ በእያንዳንዱ የሽያጭ ደረጃ ላይ የሚደርሰውን የዋጋ ጭማሪ ማስቀረት ሲሆን ይህም ክፍያ መካከለኛዎችን ጨምሮ ከእያንዳንዱ ሊንክ በመውጣቱ ነው።

እ.ኤ.አ. በ 1954 በፈረንሣዊው ሞሪስ ላውሬት የፈለሰፈው እና በቅኝ ገዥ አገሮች ውስጥ የተፈተነ ይህ ስርዓት በአሁኑ ጊዜ በዓለም ዙሪያ በ 137 አገሮች ውስጥ ጥቅም ላይ ውሏል ። በከፍተኛ የበለጸጉ ሀገራት ልዩነቱ የሽያጭ ታክስ ስርዓትን የምትጠቀመው አሜሪካ ናት። በተለያዩ አገሮች ውስጥ የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን ከ 5 እስከ 30%, በሩሲያ ውስጥ, ከ 2004 ጀምሮ, ለዋናው ተቀናሽ ክፍያ 18%, በልዩ ዝርዝር ውስጥ ያሉ እቃዎች (ተመራጭ) - 10%.

ተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋዮች

የምርት ሽያጭ ሰንሰለቱ ከአምራች እስከ ጅምላ ኢንተርፕራይዞች፣ ከነሱ እስከ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ችርቻሮ ድርጅቶች ድረስ የተዘረጋው ከዚያ በኋላ ምርቶቹ በተጠቃሚው እጅ ውስጥ ይሆናሉ። በተጨማሪ እሴት ታክስ ስርዓት ውስጥ ታክሱ አንድ ጊዜ መሰብሰብ አስፈላጊ ነው, ከዚያም እሴቱ በሰንሰለቱ ውስጥ ይተላለፋል.

ተ.እ.ታ ከፋዮች ይታወቃሉ:

የፋይናንስ እና የኢንዱስትሪ ኢንተርፕራይዞች ምንም አይነት የባለቤትነት እና ተያያዥነት ሳይኖራቸው የንግድ እና የምርት ስራዎችን የሚያካሂዱ እቃዎች እና አገልግሎቶች አምራቾች ናቸው.

በሀገሪቱ ውስጥ የምርት እና የንግድ እንቅስቃሴዎችን የሚያካሂዱ የውጭ ካፒታል ያላቸው ኢንተርፕራይዞች

የኢንሹራንስ ኤጀንሲዎች እና ባንኮች እንዲሰሩ ፈቃድ ተሰጥቷቸዋል

ሙሉ የማስተዳደር መብት ያላቸው የግል ኢንተርፕራይዞች ተግባራቸው የምርት እና የጅምላ ሽያጭ እና የችርቻሮ ሽያጭን ያጠቃልላል

ህጋዊ አካል የሌላቸው ቅርንጫፎች እና ቅርንጫፎች, ነገር ግን አገልግሎቶችን እና ዕቃዎችን ማምረት እና ሽያጭ ያካሂዳሉ.

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የሸቀጦቻቸው ሽያጮች በዓመት ቢያንስ 2 ሚሊዮን ሩብሎች ትርፋማ ይሆናሉ።

በጉምሩክ ህብረት አገሮች መካከል ዕቃዎችን የሚያጓጉዙ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ድርጅቶች

በሸቀጦች እና አገልግሎቶች ሽያጭ ላይ የተሳተፉ ለትርፍ ያልተቋቋሙ ድርጅቶች

በሩሲያ ውስጥ ታክስ ከዓለም አቀፍ ውድድሮች አዘጋጆች እና ከውጭ አጋሮቻቸው አይሰበሰብም. ስለዚህ በሶቺ የኦሎምፒክ ጨዋታዎች እና በሞስኮ ከሚካሄደው የዩሮቪዥን ዘፈን ውድድር ጋር የተያያዙ ሁሉም እንቅስቃሴዎች ተጨማሪ እሴት ታክስ አልተጣሉም. ድርጅቶች እና ሥራ ፈጣሪዎች ገቢያቸው ከ 2 ሚሊዮን ሩብልስ በማይበልጥበት ጊዜ ተ.እ.ታን ከመክፈል ነፃ ሊሆኑ ይችላሉ።

የግብር ዕቃዎች

በታክስ ህጉ መሰረት የተጨማሪ እሴት ታክስ እቃዎች አገልግሎቶቹ እና እቃዎች እራሳቸው አይደሉም, ነገር ግን ከባለቤትነት ለውጥ ጋር የተያያዙ ግብይቶች ናቸው.

በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ የአገልግሎቶች እና ምርቶች ሽያጭ, የዋስትና ሽያጭ ስራዎችን ጨምሮ, የሸቀጦች እና የተከናወኑ ስራዎች ማስተላለፍ, የንብረት ባለቤትነት መብት.

ዕቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ማስመጣት

የግንባታ እና የመጫኛ ስራዎች

ለግል ፍጆታ ዕቃዎችን እና አገልግሎቶችን መግዛት

በእውነቱ የተጨማሪ እሴት ታክስ በአምራቾች እና በጉምሩክ ዩኒየን ውስጥ በአለም አቀፍ ንግድ ውስጥ ተሳታፊዎች በሚሸጡት የግብይቶች ዝርዝር ውስጥ ከተካተቱት ሁኔታዎች በስተቀር ሁሉንም እቃዎች እና አገልግሎቶች ሽያጭ ላይ ይጥላል። ለግብር አይገዛም:

የሀገር ውስጥ እና የውጭ ምርቶች የህክምና ምርቶች እና መሳሪያዎች ሽያጭ

ለሃይማኖታዊ ዓላማዎች በሸቀጦች እና በስነ-ጽሁፍ ይገበያዩ

ከመዋቢያዎች, የንፅህና-ኤፒዲሚዮሎጂካል እና የእንስሳት ህክምና የግል ተቋማት በስተቀር የሕክምና አገልግሎቶች አቅርቦት. ይህንን የአገልግሎት ክልል የሚያቀርቡ የመንግስት ድርጅቶች ለተጨማሪ እሴት ታክስ አይገደዱም።

የምግብ ምርቶች ሽያጭ በህዝብ ካንቴኖች እና ቡፌዎች በቀጥታ በኢንተርፕራይዞች

የፖስታ ቴምብሮች እና የፖስታ ካርዶች ሽያጭ, ስብስቦችን, ፖስታዎችን እና የሎተሪ ቲኬቶችን ሳይጨምር

ከቀረጥ ነፃ በሆኑ ሱቆች ውስጥ የሸቀጦች ሽያጭ

በሩሲያ ውስጥ እንደ የክፍያ መሣሪያ እውቅና ያለው የሳንቲሞች ሽያጭ በወረቀት ይለዋወጣል

በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ እውቅና ለተሰጣቸው የውጭ ዜጎች እና ድርጅቶች የንግድ ኪራይ ውል መስጠት

ከመሰብሰብ በስተቀር ሁሉም የባንክ ስራዎች

በመንግስት በጀት ወጪ የተደረጉ የምርምር እና የልማት ስራዎች

በጥሬ ገንዘብ ብድር እና የዋስትና ማዞሪያ ስራዎች

ለተቸገሩ ሰዎች የእሳት አደጋ መከላከያ አገልግሎቶችን መስጠት

ቀደም ሲል ከውጭ አጋሮች የተገዙ የምርት መሳሪያዎችን መመርመር እና ጥገና ማካሄድ

የሕግ ባለሙያዎች ተግባራት

ተጨማሪ እሴት ታክስን ለማስላት፣ ይህንን ነፃ የመስመር ላይ ቫት ማስያ በቀጥታ በዚህ ድህረ ገጽ ላይ መጠቀም ይችላሉ።

ተ.እ.ታ ምንድን ነው?

እሴት ታክስ (ተጨማሪ እሴት ታክስ) OSNOን ለሚጠቀሙ ለሁለቱም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ድርጅቶች የግዴታ ግብሮች አንዱ ነው።

ተ.እ.ታ በተዘዋዋሪ መንገድ የሚከፈል ታክስ ሲሆን በሻጩ ሸቀጥ ለገዥው ሲሸጥ በተወሰነው የእቃው ዋጋ ላይ ተጨምሮበት የሚሰላ ታክስ ነው።

የተጨማሪ እሴት ታክስ ዓይነቶች

ሁለት ዓይነት ተእታ አሉ፡-

1. የሀገር ውስጥ - በሩሲያ ውስጥ እቃዎችን ሲሸጥ (ሥራን በማከናወን እና አገልግሎቶችን በማቅረብ) የሚከፈል;
2. ማስመጣት - ዕቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ሲያስገቡ ይከፈላል.

ተ.እ.ታ ከመክፈል ነፃ የሆነው ማነው?

የሚከተሉት ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ ናቸው።

• ድርጅቶች እና ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ የመውጣታቸውን ማስታወቂያ ማቅረብ የሚችሉት ባለፉት ሦስት ወራት ውስጥ ከዕቃ ሽያጭ፣ ከሥራ አፈጻጸም እና ከአገልግሎቶች አቅርቦት የተገኘው ገቢ መጠን ከሁለት ሚሊዮን ሩብል (ተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር) የማይበልጥ ከሆነ፣
• ልዩ የግብር አገዛዞችን የሚተገበሩ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች-ቀላል የግብር ስርዓት ፣ UTII ፣ የተዋሃደ የግብርና ታክስ እና PSN;
• የ Skolkovo ፕሮጀክት ተሳታፊዎች.

ማስታወሻከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ መሆን የሚቻሉ ዕቃዎችን ሲሸጡ፣ ዕቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ሲያስገቡ ወይም ከተመደበው የቫት መጠን ጋር ደረሰኝ ሲያወጡ አይተገበርም።

ለተጨማሪ እሴት ታክስ የሚደረጉ ግብይቶች

ለተጨማሪ እሴት ታክስ የሚከፈልበት ነገር፡-

• የሸቀጦች እና የንብረት መብቶች ሽያጭ, የሥራ አፈፃፀም እና በሩሲያ ግዛት ውስጥ አገልግሎቶችን መስጠት (ከክፍያ ነጻ ጨምሮ);
• ዕቃዎችን ማስተላለፍ, የሥራ አፈፃፀም (ግንባታ እና ተከላ ጨምሮ) እና ለግል ፍላጎቶች አገልግሎት መስጠት, የድርጅት የገቢ ግብርን ሲያሰሉ ወጪዎች ግምት ውስጥ አይገቡም;
• ዕቃዎችን ወደ ሩሲያ ማስመጣት (ማስመጣት).

ግብይቶች ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ አይደሉም

ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ የሆኑ ግብይቶች በአንቀጽ 2 ውስጥ ተዘርዝረዋል። 146 እና አንቀጽ 1-3 የ Art. 149 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ስሌት በ2018

ተጨማሪ እሴት ታክስ የሚሰላው በሚከተለው ቀመር ነው።

ለበጀቱ የሚከፈል ተ.እ.ታ = በሽያጭ ላይ - የግብር ቅነሳ + ለማገገም ተ.እ.ታ

በሽያጭ ላይ ተ.እ.ታ

በሽያጭ ላይ ተ.እ.ታ ማለት ሸቀጦቹን (ስራዎችን፣ አገልግሎቶችን) ለገዢው ሲሸጥ (በተመደበው የተጨማሪ እሴት ታክስ ደረሰኝ መሠረት) በሻጩ የሚሰላ የታክስ መጠን በግብር ተመላሽ ላይ ተንፀባርቋል።

ሸቀጦቹን በሚሸጥበት ጊዜ, በሂሳብ ደረሰኝ ውስጥ ያለው ሻጭ, ከዕቃው ዋና ዋጋ በተጨማሪ የሚከፈለውን የቫት መጠን ያሳያል.

ይህም ማለት ለሸቀጦች (ሥራ ሲያከናውን, አገልግሎቶችን ሲሰጥ) ሻጩ ከሸቀጦቹ ሽያጭ ገቢ ይቀበላል (ሥራን ወይም አገልግሎቶችን በማቅረብ) + ተ.እ.ታ.

ይህ የቫት መጠን ይባላል በሽያጭ ላይ ተ.እ.ታ.

በሽያጭ ላይ ተ.እ.ታ የሚሰላው በሚከተለው ቀመር ነው። የግብር መሠረት x የግብር መጠን

የግብር መሠረት

የተጨማሪ እሴት ታክስ መሰረቱ የኤክሳይስ ታክስን (ኤክሳይስ እቃዎች የሚሸጡ ከሆነ) የዕቃዎች (የሥራ እና አገልግሎቶች) ዋጋ ነው፣ ነገር ግን ተ.እ.ታን ሳይጨምር። የግብር መነሻው መጀመሪያ በሚከሰትበት ቀን ይወሰናል፡-

• ለዕቃዎች (ሥራዎች, አገልግሎቶች) በሚከፈልበት ቀን;
• ለወደፊት የእቃ ማጓጓዣ (የሥራ አፈፃፀም ወይም የአገልግሎቶች አቅርቦት) ምክንያት በከፊል ክፍያ በሚከፈልበት ቀን;
• እቃዎች በሚተላለፉበት ቀን (ስራዎች ወይም አገልግሎቶች).

የግብር መጠን

በ2018፣ ሶስት ዋና ዋና የቫት ተመኖች አሉ፡

• 0% - ከሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ወደ ውጭ በመላክ ወደ ውጭ የሚላኩ ዕቃዎችን እንዲሁም በነፃ የጉምሩክ ዞን የጉምሩክ አሠራር ስር የተቀመጡ ዕቃዎችን ሲሸጡ ፣ ከዓለም አቀፍ የትራንስፖርት አገልግሎቶች እና ሌሎች በርካታ ሥራዎች ጋር በተያያዘ በአንቀጽ 1 የጥበብ. 164 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ;
• 10% - በሽያጭ ላይ በአንቀጽ 2 የተገለፀው. 164 የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ህግ (በሩሲያ ፌዴሬሽን መንግስት በተፈቀደው ዝርዝር መሰረት): የታተሙ ምርቶች, የምግብ ምርቶች, እቃዎች ለህጻናት, የሕክምና እቃዎች, የእንስሳት እርባታ, የአየር እና የባቡር ትራንስፖርት አገልግሎት በአገሪቱ ውስጥ;
• 18% - ለግብር የማይገዙ ሌሎች ግብይቶች በ 0% እና 10% ተመኖች።

ማስታወሻ: የቅድሚያ ክፍያ (ቅድመ ክፍያ) ሲቀበሉ, እንዲሁም በአንዳንድ ሌሎች ሁኔታዎች, የታክስ መሰረቱ የሚወሰነው በተሰሉት መጠኖች ነው: 10/110 እና 18/118.

በሽያጭ ላይ ተ.እ.ታን የማስላት ምሳሌ

ሮማሽካ LLC በ 590 ሺህ ሩብልስ ውስጥ ቁሳቁሶችን ሸጧል. (ተ.እ.ታን ጨምሮ - 18%: 90,000 ሩብልስ) በሽያጭ ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠንይሆናል 90 ሺህ ሩብልስ.

የግብር ቅነሳ (“ግቤት” ተ.እ.ታ)

በሸቀጦች ግዢ ላይ የሚሰላው የቫት መጠን ይባላል የግብር ቅነሳ ወይም "ግቤት" ተ.እ.ታ. በሽያጭ ላይ ያለው ተ.እ.ታ በዚህ መጠን ይቀንሳል፣ እና “ግቤት” ተ.እ.ታ ከሽያጭ ላይ ካለው ተ.እ.ታ የበለጠ ከሆነ ልዩነቱ ከበጀት የሚከፈል ይሆናል። (ተ.እ.ታ መመለስ ይቻላል).

ለምሳሌ, እቃዎች በጠቅላላው 118 ሺህ ሮቤል ተሽጠዋል. (በሽያጭ ላይ ተ.እ.ታን ጨምሮ - 18 ሺህ ሮቤል), እና ለ 236 ሺህ ሮቤል መጠን ተገዝቷል. (የግብር ቅነሳን ጨምሮ - 36 ሺህ ሮቤል). የሚመለሰው አጠቃላይ የቫት መጠን ይሆናል። 18 ሺህ ሮቤል.(36 ሺህ ሮቤል - 18 ሺህ ሮቤል).

ተ.እ.ታ ይታደሳል

ሊመለስ የሚችል ተ.እ.ታ ማለት በተወሰኑ ጉዳዮች ላይ ሊሰላ እና በታክስ ተመላሽ ውስጥ መካተት ያለበት የታክስ መጠን ነው።

ለምሳሌምርቱን ገዝተህ ተቀናሽ ጠይቀሃል። ከዚያ ወደ አንዱ ልዩ ሁነታዎች ለመቀየር ወሰንን. ወደ ልዩ አገዛዝ በሚሸጋገርበት ጊዜ የእቃዎቹ የተወሰነ ክፍል ሳይሸጥ ቀርቷል.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ተቀናሽ ስለተጠየቀ ነገር ግን እቃዎቹ ስላልተሸጡ መመለስ አለበት። ይህ የሆነበት ምክንያት ከሽግግሩ ጊዜ ጀምሮ ወደ ልዩ የግብር አገዛዝ እርስዎ የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋይ ባለመሆኑ ነው።

ማስታወሻተ.እ.ታ የሚታደስበት ጉዳዮች በአንቀጽ 3 ላይ ተገልጸዋል። 170 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

ተጨማሪ እሴት ታክስ ይከፈላል።

በሽያጭ ላይ የሚሰላው ተ.እ.ታ ከታክስ ተቀናሽ በላይ ከሆነ፣ የታክስ መጠኑ ለበጀቱ የሚከፈል ነው።

ግብር የሚከፈለው በእያንዳንዱ ሩብ መጨረሻ ላይ ነው። እስከ 25 ኛው ድረስካለፈው ጊዜ በኋላ ባሉት ሶስት ወራት ውስጥ እያንዳንዳቸው በእኩል አክሲዮኖች።

ለምሳሌ, ለ 2 ኛው ሩብ 2018 በተሰጠው መግለጫ መሰረት, ተ.እ.ታ የሚከፈለው ከ 90 ሺህ ሮቤል ጋር እኩል ነው. ግብሩ በሚከተሉት መከፈል አለበት፡-

• ጁላይ 25 - 30 ሺህ ሮቤል (1/3);
• ነሐሴ 25 - 30 ሺህ ሮቤል. (1/3);
• ሴፕቴምበር 25 - 30 ሺህ ሮቤል. (1/3)

ማስታወሻ: ታክስ ከሩብ መጨረሻ በኋላ በመጀመሪያው ወር ውስጥ ሙሉ በሙሉ ሊከፈል ይችላል. ዋናው ነገር ካለፈው ሩብ ዓመት በኋላ ባለው የመጀመሪያው ወር በ 25 ኛው ቀን ቢያንስ 1/3 የታክስ መጠን መክፈል ነው, አለበለዚያ በዚህ የጊዜ ገደብ ውስጥ የክፍያ መዘግየት ይኖራል.

ማስታወሻ: ተ.እ.ታ ከፋይ ካልሆኑ ነገር ግን የተመደበውን እሴት ታክስ ደረሰኝ አውጥተህ ከሆነ ታክሱ ሙሉ በሙሉ መከፈል አለበት። ከሩብ መጨረሻ በኋላ በ 25 ቀናት ውስጥ.

ተ.እ.ታ መመለስ የሚችል

የግብር ቅነሳ ("ግቤት" ተ.እ.ታ) በሽያጭ ላይ ከተሰላው የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን በላይ ከሆነ, ልዩነቱ ከበጀት ተመላሽ ይደረጋል.

ጽንሰ-ሐሳቦችን መለየት ያስፈልጋል "የግብር ቅነሳ"እና "ተ.እ.ታ መመለስ ይቻላል". የታክስ ቅነሳ ወጪ ነው (ለገዢዎች የሚሰላው የታክስ መጠን፣ በሽያጭ ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ የሚቀንስበት) እና “ተ.እ.ታ ተመላሽ ሊደረግ የሚችል” በሽያጭ እና በታክስ ቅነሳ መካከል ያለው ልዩነት ነው።

ተ.እ.ታ, እንደአጠቃላይ, ለፌዴራል የግብር አገልግሎት የቀረበውን መግለጫ የዴስክ ታክስ ኦዲት ከተጠናቀቀ በኋላ (ተ.እ.ታ. የማይከፈልበት, ግን የሚቀንስበት) ተመላሽ ይደረጋል.

በበርካታ ጉዳዮች ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ ኦዲቱ ከመጀመሩ በፊት በማመልከቻ መሠረት የባንክ ዋስትና በማቅረብ ወይም ያለ እሱ በአንቀጽ 2 በተዘረዘሩት ምክንያቶች ሊመለስ ይችላል ። 176.1 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

ተ.እ.ታ ሪፖርት ማድረግ

በእያንዳንዱ ሩብ መጨረሻ ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋዮች የግብር ተመላሽ ማስገባት አለባቸው። ማለቂያ ሰአት - እስከ 25 ኛው ድረስበሚቀጥለው ሩብ የመጀመሪያ ወር.

ከ2014 ጀምሮ ሁሉም ግብር ከፋዮች ለዚህ ታክስ በኤሌክትሮኒክ መንገድ ተመላሽ ያደርጋሉ።

ማስታወሻ: ሪፖርቱ በወረቀት ላይ ከቀረበ, ይህ መግለጫ ካለመስጠት ጋር እኩል ይሆናል.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋዮች የግብር ሒሳብ መመዝገቢያ መዝገቦችን መያዝ አለባቸው፡ የግዢ እና የሽያጭ ደብተሮች።

በግብር ወቅት (ሩብ ዓመት) ውስጥ ታክስ ከፋዩ የተጨማሪ እሴት ታክስ ግብይቶች ካልነበሩ እና በወቅታዊ ሂሳቦች እና በጥሬ ገንዘብ የገንዘብ እንቅስቃሴዎች ካልነበሩ, ማስገባት ይችላል.

ዛሬ በመደብር ውስጥ ማንኛውንም ምርት የሚገዛ እያንዳንዱ ደንበኛ ተ.እ.ታ ምህጻረ ቃል ይገጥመዋል - ሁልጊዜም ደረሰኙ ላይ ይገለጻል። ይሁን እንጂ የዚህ ታክስ ከፍተኛ ተወዳጅነት ቢኖረውም, ብዙ ገዢዎች ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ እና ማን እንደሚከፍል አይረዱም. የማመሳከሪያ መጽሐፉን ከተመለከቱ, ትርጉሙን ይሰጥዎታል: "ተጨማሪ እሴት ታክስ" , ነገር ግን ይህ ምንነቱን አይገልጽም. ስለዚ፡ ንርእስኻን ንየሆዋ ዜድልየና ኽንገብር ንኽእል ኢና።

ስለዚህ ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ ፍቺ ሰጥተናል። ማን ነው የሚከፍለው? በመጀመሪያ ደረጃ ዕቃዎችን ከምርቱ ዋጋ በላይ የሚሸጡ ኢንተርፕራይዞች. በዚህ ጊዜ ታክሱ የሚሰላው በተሸጠው ዕቃ ዋጋ እና በመሸጫ ዋጋ መካከል ካለው ልዩነት ነው። በሌላ አነጋገር፡ ሻጮች ከትርፋቸው ቫት ይከፍላሉ ማለት ነው። ይህ በቲዎሪ ውስጥ እውነት ነው.

ትንሽ ታሪክ

የቫት ምህፃረ ቃል በ 20 ዎቹ በ 20 ኛው ክፍለ ዘመን ታየ። ከሽያጭ ታክስ ይልቅ ተ.እ.ታ የወጣው ያኔ ነበር። በአዲሱ ህግ መሰረት ሻጮች ብዙ እና ተመሳሳይ ቀረጥ ከመክፈል ነፃ ነበሩ, ነገር ግን በሩሲያ ውስጥ በ 1992 ሥራ ላይ ውሏል.

ዛሬ ዋጋው ለአብዛኞቹ የተመረቱ እቃዎች 18% ነው, ነገር ግን በእቃዎች ላይ ተ.እ.ታ 10% ብቻ የሆነባቸው የምርት ምድቦች አሉ. ይህ የሕክምና እና የልጆች ምርቶች, እንዲሁም አንዳንድ የምግብ ምርቶችን ይመለከታል. ምርቶች ወደ ውጭ የሚላኩ ከሆነ ለግብር አይገደዱም.

ተ.እ.ታ ምንድን ነው እና ማን ነው የሚከፍለው?

ከላይ ያለውን ግምት ውስጥ በማስገባት የሚከተለው መደምደሚያ ላይ መድረስ እንችላለን. በአገልግሎቶች እና እቃዎች ላይ ተ.እ.ታ የሚከፈለው አገልግሎቱን በሚያቀርበው አምራች ወይም ኩባንያ ነው። ግን በእውነቱ, ታክሱ በተራ ገዢዎች ትከሻ ላይ ይወርዳል. እርግጥ ነው, ተ.እ.ታ ለሻጩ ይከፈላል, እና ገዢው ለግብር ቢሮ ሪፖርቶችን አያቀርብም, ነገር ግን በእርግጥ ክፍያውን የሚከፍለው እሱ ነው. አንድ ሰው ከዚህ ጋር ሊከራከር ይችላል, ምክንያቱም በህጋዊ መንገድ ሻጩ ቀረጥ ይከፍላል, ነገር ግን በእውነቱ በመደብሮች ውስጥ ምርቶችን ሲገዙ ያደርጉታል.

ተ.እ.ታን ለማስላት ሂደት

አንድ ኩባንያ ምርቱን ለማምረት ጥሬ ዕቃዎችን ከሌላው ሲያዝ, የመጀመሪያው ኩባንያ የተወሰነ መጠን ያለው ገንዘብ ይከፍላል. በዚህ መጠን ላይ ግብር ተጥሏል።

በኋላ, የተመረተው ምርት ዋጋ ምን እንደሚሆን ጥያቄው ይወሰናል. ይህ ዋጋ በብዙ ምክንያቶች ይወሰናል. ከመካከላቸው አንዱ የተጨማሪ እሴት ታክስ ሳይኖር የማምረት ወጪ ነው። በዚህ ደረጃ ላይ ያለው የታክስ መጠን እንዲሁ ይሰላል, ነገር ግን እንደ የታክስ ክሬዲት ይሄዳል.

ከዚያም የምርት የመጨረሻው ዋጋ በሱቆች ውስጥ ለገዢው የሚገኝበት ይሰላል. በዚህ ደረጃ የምርቱ የመጨረሻ ዋጋ ይመሰረታል፡ የቁሳቁስ ዋጋ + ከሽያጭ ሊገኝ የሚችለው ትርፍ + የኤክሳይስ ታክስ ወዘተ... የተጨማሪ እሴት ታክስ ስሌትን በተመለከተ ይህ ታክስ ወደ መጨረሻው ዋጋ ይሄዳል። አምራቾች እና ሻጮች በዋጋው ውስጥ ግምት ውስጥ ያስገባሉ, ነገር ግን ገዢው ይከፍላል.

እቃዎቹ ከተሸጡ በኋላ ኩባንያው ገንዘብ ከተቀበለ በኋላ የትርፍ ስሌት ይጀምራል, ከዚህ ውስጥ በገዢዎች የሚከፈለው 18% ቀረጥ ይቀንሳል. ይህ በግምት ሁኔታዊ የተጨማሪ እሴት ታክስ ቀመር ምን እንደሚመስል ነው። በአንድ ኩባንያ በሚሸጡ ዕቃዎች ላይ የሁሉም ቀረጥ የመጨረሻ መጠን የታክስ ተጠያቂነት ይባላል።

ስሌት ምሳሌ

ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ እና ማን እንደሚከፍል የበለጠ ለመረዳት፣ አንድ ቀላል ምሳሌ እንመልከት።

የክረምት ጫማዎችን ለመሸጥ እንደወሰኑ እናስብ. የመጀመሪያው ደረጃ የጅምላ አቅራቢን መፈለግ ነው. ለምሳሌ, 100 ሺህ ሮቤል እቃዎችን በመግዛት, 10 ክፍሎችን በመግዛት አውጥተዋል. ያም ማለት አንድ ጥንድ ቦት ጫማ 10 ሺህ ሮቤል ያወጣል. በዚህ ሁኔታ, ከአቅራቢው የተገዙት እቃዎች ዋጋ ቀድሞውኑ 18% ታክስን ያካትታል. ይህ ግብር የተከፈለው በግዢ ወቅት በአቅራቢው እና በእኛ ነው። ከታክስ በላይ የከፈልነው ይህ 18% መጠን፣ በመቀጠል እንደ ግብአት መዋጮ መቆጠር አለበት። ለቀጣይ ሽያጭ ዕቃዎችን ስንገዛ ለጅምላ ግዢ ቫት መክፈላችንን ማረጋገጥ አለብን። ለግብር ባለሥልጣኖች እንደ ማስረጃ, ደረሰኝ, ደረሰኝ ወይም ቼክ ማቅረብ አለብዎት, ይህም በእቃው ላይ ተ.እ.ታ አስቀድሞ መከፈሉን ያሳያል.

በመደብር ውስጥ ለሽያጭ የመጨረሻውን ዋጋ ስንወስን, ከተገዙት ምርቶች ላይ ቀረጥ መቀነስ አለብን. ከዚህ ዋጋ, ግብሩ ወደፊት ሊሰላ ይገባል. በመጨረሻው ደረጃ ላይ, የመጨረሻውን ዋጋ ሊፈጥር የሚችለውን ትርፍ ግምት ውስጥ በማስገባት, በተቀበለው መጠን ላይ 18% ታክስ መጨመር አለበት, ይህም በገዢው ላይ ይጫናል.

ፎርሙላ

የታወቀውን መጠን በደብዳቤ K እንጥቀስ። የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን 18% ከዚህ ማስላት አለብን። ይህ ማለት የእኛ የተጨማሪ እሴት ታክስ ቀመር የሚከተለውን ይመስላል።

ተ.እ.ታ = K * 18/100

ያጠፋነው ገንዘብ 100 ሺህ ሩብል ከሆነ፣ ተ.እ.ታ ከ18,000 ሩብል ጋር እኩል ይሆናል (ይህ 18%)።

የተጨማሪ እሴት ታክስን ጨምሮ መጠኑን ለማስላት እኛ የምናውቀውን መጠን - 100,000 ሩብልስ ላይ ማከል ያስፈልግዎታል። ይህ ማለት ተ.እ.ታን ጨምሮ መጠን ከ 118,000 ሩብልስ ጋር እኩል ይሆናል ማለት ነው.

ተ.እ.ታን ሳይጨምር መጠኑን ማስላት

አሁን መጠኑን ከግብር (Kn) ጋር ካወቅን, Kን ያለሱ ማስላት እንችላለን. በመጀመሪያ መጠኑን ከተጨማሪ እሴት ታክስ ጋር ለማስላት ቀመርን እናስታውስ - ከእሱ ያለ ተጨማሪ እሴት ታክስ ለማስላት ቀመር ማግኘት ይችላሉ።

Kn = K + M * K, M = 18/100

የቀመርው ሌላ ስሪት እንዲሁ ይቻላል፡- Kn = K*(1+M)።

ከዚህ ቀመር የምንፈልገውን የ K ዋጋ መቀነስ ቀላል ነው.

K = Kn/(1+M) = Kn/(1+0.18) = Kn/1.18

አሁን ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ እና እንዴት እንደሚሰላ ያውቃሉ።

ከቀመሮች ጋር መስራት በጣም ችግር ያለበት መሆኑን ልብ ሊባል የሚገባው ነው, እና ስሌቱን ለማቃለል በመስመር ላይ ጨምሮ ልዩ አስሊዎች አሉ. በእነሱ እርዳታ መጀመሪያ ላይ የታወቁትን መመዘኛዎች በቀላሉ በማስገባት ቀረጥ በትክክል ማስላት ይችላሉ. ይህ በግምት ተ.እ.ታን ለማስላት የሚደረግ አሰራር ነው።

የግብር ዓይነቶች

ተ.እ.ታን ለማስላት የአሰራር ሂደቱ የሚከናወንባቸው 3 መመዘኛዎች አሉ።

1. ዜሮ መጠን በነዳጅ እና በጋዝ መጓጓዣ እና የከበሩ ማዕድናት ወደ ውጭ በሚላኩበት ጊዜ ታክሱ በጠፈር ዕቃዎች ሽያጭ ፣ እንዲሁም ማንኛውንም ዕቃዎች ወደ ውጭ በመላክ ላይ አይጣልም ። በዜሮ እሴት ውስጥ የሚወድቁ እቃዎች ሙሉ ዝርዝር አለ - በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 164 ውስጥ ተገልጸዋል.
2. 10% ደረጃ ይስጡ. የምግብ ምርቶችን (አትክልቶችን, ወተትን, ስጋን, ወዘተ) ሽያጭን ይመለከታል. ይህ በልጆች ምርቶች, መድሃኒቶች እና ሳይንሳዊ ጽሑፎች ላይም ይሠራል.
3. ተ.እ.ታ 18% ይህ በመጀመሪያዎቹ ሁለት ምድቦች ውስጥ ያልተካተቱትን ሁሉንም እቃዎች የሚሸፍነው በጣም የተለመደው ግብር ነው.

እባክዎን ተ.እ.ታ የሚከፈለው በቀጥታ የሸቀጦች ሽያጭ ላይ ብቻ ሳይሆን ማንኛውንም ምርት ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት በማስመጣት ጭምር መሆኑን ልብ ይበሉ። የግንባታ ውል ያልተቋረጠባቸው ከህንፃዎች ግንባታ ጋር የተያያዙ ስራዎችም በዚህ ግብር ይከፈላሉ.

ለዚህ ግብር የማይገዙ ሂደቶች

በአገልግሎቶች ላይ ተ.እ.ታ ሁልጊዜ አይተገበርም። ለምሳሌ የመንግስት ኢንተርፕራይዞች በተሰጣቸው ግዴታዎች ውስጥ የሚከናወኑ ስራዎችን ሲሰጡ ምንም አይነት ቀረጥ አይከፍሉም. እንዲሁም ለኢንቨስትመንት፣ ለድርጅቶች ለትርፍ ያልተቋቋመ ገንዘብ ለማቅረብ እና የመንግስት ኢንተርፕራይዞችን ለመግዛት እና ለማልማት ክፍያ አይጠየቅም።

ስሌት

ተ.እ.ታን ለማስላት ሁለት አማራጮች አሉ።

1. መቀነስ። ጠቅላላ የገቢ መጠን ለግብር ተገዢ ነው, እና ጥሬ ዕቃዎችን በሚገዙበት ጊዜ የሚከፈለው ታክስ ከተቀበለው መጠን ይቀንሳል.
2. መደመር። የግብር መጠኑ የእያንዳንዱ የተሸጠው ምርት አይነት የተጨመረው እሴት ድምር ሲሆን።

ተ.እ.ታን ለማስላት የመጀመሪያው ዘዴ ብዙ ጊዜ ጥቅም ላይ የሚውለው በቀላልነቱ ምክንያት ነው። እውነታው ግን ለእያንዳንዱ የተሸጡ ምርቶች የተለያዩ መዝገቦችን ማስቀመጥ በጣም ከባድ ነው, ምንም እንኳን አንዳንድ ጊዜ ይህ ለአንዳንድ ኩባንያዎች በተለየ የሥራ ባህሪ ምክንያት ይህ ብቸኛው ዘዴ ነው.

ሪፖርት ማድረግ

ስለዚህ ተ.እ.ታ ምን እንደሆነ እና ማን እንደሚከፍል አስቀድመን አውቀናል. አሁን ለግብር ቢሮ ምን ዓይነት ሪፖርት ማቅረብ እንዳለበት መነጋገር እንችላለን.

ሪፖርት ማድረግ በየሩብ ዓመቱ መቅረብ አለበት, እና ልዩ ቅጽ በመጠቀም ይሞላል. በተመሳሳይ ጊዜ የሪፖርት ማቅረቢያ ቀነ-ገደብ ጥብቅ ነው - እስከሚቀጥለው ወር 25 ኛው ቀን ድረስ. መዘግየቶች ካሉ ኩባንያው የገንዘብ ቅጣት ሊጠብቀው ይችላል.

እንዲሁም ሪፖርቶችን በፖስታ መላክ ይችላሉ. ነገር ግን በዚህ ጉዳይ ላይ የሪፖርት ማቅረቢያው ቀን በተመዘገበው ደብዳቤ ላይ ባለው ማህተም ላይ የሚታየው ቁጥር እንደሚሆን ግምት ውስጥ ማስገባት ያስፈልጋል.

ለምሳሌ, በ 20 ኛው ቀን የተመዘገበ ደብዳቤ ከላኩ እና የግብር ቢሮው በ 28 ኛው ቀን ከተቀበለ, በዚህ ጉዳይ ላይ ምንም ቅጣት አይኖርም, ማህተም 20 ኛውን ያመለክታል.

የግብር ቅነሳዎች

የግብር ቅነሳዎች በአቅራቢው ለመክፈል የቀረቡት እና የታክስ መጠን ቀድሞውኑ የተጠራቀመባቸው ክፍያዎች ናቸው. ንግዶች መከተል ያለባቸው ህጎች እዚህም አሉ። የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን መቀነስ የሚቻለው ሶስት ሁኔታዎች ከተሟሉ ብቻ ነው፡-

1. ለሽያጭ የተገዙ ምርቶች ቀድሞውኑ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ ነበሩ።
2. የተቀበሉት ጥሬ እቃዎች ወይም ምርቶች በሂሳብ አያያዝ ላይ ተደርገዋል.
3. ኩባንያው ሁሉም ዋና ሰነዶች አሉት, እና ደረሰኝ በሁሉም ደንቦች መሰረት ተዘጋጅቷል.

እነዚህ ሁኔታዎች በኩባንያው ከተሟሉ ከታክስ ጊዜ በኋላ ኩባንያው የተጨማሪ እሴት ታክስን መጠን መቀነስ ይችላል, ነገር ግን ምርቶቹ ቀድሞውኑ ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ ከሆኑ ብቻ ነው.

ደረሰኝ ምንድን ነው?

ይህ ሰነድ ተጨማሪ እሴት ታክስን ሳይጨምር ስለ ምርቱ ዋጋ እና አጠቃላይ ወጪ መረጃን ይዟል። ይህ ሰነድ በአቅራቢው መቅረብ አለበት, እና በልዩ የሂሳብ መዝገብ ውስጥ መመዝገብ እና በሽያጭ ደብተር ውስጥ መመዝገብ አለበት.

የክፍያ መጠየቂያ ደረሰኝን የማቆየት ዋናው ችግር የመስጠት ሃላፊነት በአብዛኛው የተመካው ግብር ከፋዩ ከሚተባበረው ጋር ነው። እና የሆነ ነገር በስህተት ከሞላ፣ በምርመራው ወቅት ተቆጣጣሪው ተቀናሾቹን ሊሰርዝ እና በተጨማሪ እሴት ታክስ ሊያስከፍል ይችላል። ስለዚህ, የተጓዳኝ ስህተት ለግብር ከፋዩ ተጨማሪ ወጪዎችን ሊያስከትል ይችላል. ይህ ማለት አቅራቢው ሰነዶችን በትክክል እንዲሞሉ ማድረግ ያስፈልግዎታል ማለት ነው.

መደምደሚያ

ስለዚህ ፣ ከዚህ ጽሑፍ መወሰድ ያለባቸው ዋና መደምደሚያዎች-

1. በተግባር, ተ.እ.ታ በገዢው ይከፈላል, ምንም እንኳን በንድፈ ሀሳብ በሻጩ ትከሻ ላይ እንደሚወድቅ ቢታሰብም.
2. ያለ ልዩ መሳሪያዎች ተ.እ.ታን ማስላት በጣም ከባድ ነው። ስለዚህ፣ በሐሳብ ደረጃ፣ ታክስን በትክክል ለማስላት እና የተጨማሪ እሴት ታክስ ዳታቤዝ ለማቆየት ካልኩሌተሮችን መጠቀም አለቦት። ነገር ግን የስሌቱ መርህ መረዳት አለበት.
3. ለአንዳንድ አገልግሎቶች ተ.እ.ታ አይከፈልም። እንዲሁም በሸቀጦች ኤክስፖርት ላይ ታክስ አይጣልም.
4. በተሸጡት ምርቶች ላይ በመመስረት, የታክስ መጠን ሊለያይ ይችላል. ለምሳሌ መድሃኒት እና የምግብ ምርቶች ሲሸጡ ቫት 10% ብቻ ነው.
5. ሪፖርቶችን ማስገባት ከግብር ቢሮ ጋር በጣም አስፈላጊው የትብብር ደረጃ ነው. ሪፖርቶች በወሩ 25ኛው ቀን መቅረብ አለባቸው። አለበለዚያ ቅጣቶችን ማስወገድ አይቻልም. ደብዳቤ በፖስታ በሚልኩበት ጊዜ, ደብዳቤው ከ 25 ኛው ቀን በኋላ ወደ ታክስ ቢሮ እንደሚመጣ መጨነቅ አይኖርብዎትም, ምክንያቱም በዚህ ሁኔታ በተመዘገበው ደብዳቤ ማህተም ላይ የመላክ ጊዜ ግምት ውስጥ ይገባል.
6. ምርቶችን ከሚያቀርብልዎ ተጓዳኝ ጋር በሚተባበሩበት ጊዜ ደረሰኙን በወቅቱ እና በትክክለኛ መንገድ እንዲሞላው ይጠይቁት። ስህተቶች ከተደረጉ, የግብር ተቆጣጣሪው ተጨማሪ ተ.እ.ታን የማስከፈል መብት አለው.
7. ለቀጣይ ሽያጭ የሚገዙት ሁሉም ጥሬ እቃዎች በሂሳብ አያያዝ "መካሄድ" አለባቸው እና ደረሰኝ በትክክል መሳል አለበት. በዚህ መንገድ የግብር ቅነሳን ማግኘት ይችላሉ.

አሁን ይህ ግብር ከየት እንደመጣ፣ እንዴት እንደሚሰበሰብ እና በአጠቃላይ፣ ተ.እ.ታን መክፈል ያለበት ማን እንደሆነ በጥቂቱም ቢሆን እንረዳለን። በእርግጥ ሁሉም ነገር እዚህ ላይ በጣም ላዩን እና ጥንታዊ በሆነ መልኩ ተገልጿል, ነገር ግን የተጨማሪ እሴት ታክስ ርዕስ ራሱ የበለጠ ሰፊ እና ውስብስብ ነው, እና አሁን ሁሉንም ልዩነቶች ለማቅረብ ፈጽሞ የማይቻል ነው.

ቫት ቀጥተኛ ያልሆነ ታክስ ነው። ስሌቱ የተሰራው እቃዎችን (ስራ, አገልግሎቶች, የንብረት መብቶች) ለገዢው ሲሸጥ በሻጩ ነው.

ሻጩ, ከተሸጡት እቃዎች ዋጋ (ስራዎች, አገልግሎቶች, የንብረት መብቶች) በተጨማሪ, በተቋቋመው የግብር መጠን ላይ የተሰላውን የቫት መጠን ለገዢው ለመክፈል ያቀርባል. አንድ ግብር ከፋይ-ሻጭ ለበጀቱ የሚከፍለው የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን የሚሰላው እቃ (ስራ፣ አገልግሎት፣ የንብረት ባለቤትነት መብት) ለገዥዎች ሲሸጥ ያሰላው የግብር መጠን እና ለዚህ ታክስ ከፋይ በሚቀርበው የግብር መጠን መካከል ባለው ልዩነት ነው። ለተጨማሪ እሴት ታክስ የሚከፈል ግብይት የሚያገለግሉ ዕቃዎችን (ሥራን፣ አገልግሎቶችን፣ የንብረት መብቶችን) ገዛ። ተ.እ.ታ የፌደራል ግብር ነው።

የግብር ተ.እ.ታ

የሚከተሉት እንደ ተእታ ከፋይ ይታወቃሉ፡-

ድርጅቶች (ትርፍ ያልሆኑትን ጨምሮ)

ሥራ ፈጣሪዎች

በተለምዶ ሁሉም የተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋዮች በሁለት ቡድን ሊከፈሉ ይችላሉ።

• "የቤት ውስጥ" ተ.እ.ታ ግብር ከፋዮች

  እነዚያ። በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ በሸቀጦች ሽያጭ (ሥራ, አገልግሎቶች) ላይ ተ.እ.ታ

• የ"ማስመጣት" ተ.እ.ታ ግብር ከፋዮች

  እነዚያ። ዕቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ሲያስገቡ ተ.እ.ታ

ካለፉት 3 ተከታታይ ወራት የዕቃ ሽያጭ (ሥራ፣ አገልግሎት) ጠቅላላ ገቢ ከ2 ሚሊዮን ሩብል ያልበለጠ ድርጅቶችና ሥራ ፈጣሪዎች ማስታወቂያ አስገብተው ለአንድ ዓመት ከተጨማሪ እሴት ታክስ ከፋዩ ነፃ ፈቃድ ሊያገኙ ይችላሉ። የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 145).

• ለግብርና አምራቾች (UST) የግብር አከፋፈል ስርዓት መተግበር;
• ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (STS) መተግበር;
• የባለቤትነት መብትን የግብር ስርዓት መተግበር;
• ለተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች (UTII) በተገመተው ገቢ ላይ የግብር አከፋፈል ስርዓትን በአንድ ታክስ መልክ መተግበር - UTII ለሚከፈልባቸው የእንቅስቃሴ ዓይነቶች;
• በ Art. 145 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ;
• የ Skolkovo ፕሮጀክት ተሳታፊዎች (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 145.1).

በስተቀር! የተዘረዘሩት ሰዎች በተመደበው የቫት መጠን ለገዢው ደረሰኝ ከሰጡ ተ.እ.ታ መክፈል ይጠበቅባቸዋል።

• የሸቀጦች ሽያጭ (ሥራዎች, አገልግሎቶች), የባለቤትነት መብቶች በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ላይ, የእነሱን ጨምሮ
• ያለምክንያት ማስተላለፍ;
• ዕቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ማስመጣት (ማስመጣት);
• ለገዛ ፍጆታ የግንባታ እና የመጫኛ ሥራ ማካሄድ;
• ሸቀጦችን (ሥራን, አገልግሎቶችን) ለራሱ ፍላጎቶች ማስተላለፍ, የኮርፖሬት የገቢ ግብርን ሲያሰሉ ወጪዎች አይቀነሱም.

በአጠቃላይ, ታክሱ የሚሰላው በእቃዎች (ሥራ, አገልግሎቶች) የተሸጡ እና የንብረት መብቶች ዋጋ ላይ በመመርኮዝ ነው.

የሂሳብ አሰራር

ተ.እ.ታ ይሰላል
ሲተገበር = ግብር
መሠረት* ጨረታ
ተ.እ.ታ

ተ.እ.ታ
ክፍያ = ተ.እ.ታ
ተቆጥሯል
ሲተገበር - "ግቤት"
ተ.እ.ታ፣
ተቀብሏል
ለመቀነስ + ተመልሷል
ተ.እ.ታ

እንደ አጠቃላይ ደንብ ፣ የታክስ መሰረቱ የሚወሰነው በሁለት ቀናት ቀደም ብሎ ነው-

በሚከፈልበት ቀን, በሚመጣው የእቃ አቅርቦት ላይ ከፊል ክፍያ (የሥራ አፈፃፀም, የአገልግሎት አቅርቦት)

ዕቃዎችን በሚላክበት ቀን (ሥራ ፣ አገልግሎቶች)

በአሁኑ ጊዜ በሥራ ላይ 3 ውርርድተጨማሪ እሴት ታክስ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 164).

የቅድሚያ ክፍያ (ቅድመ ክፍያ) ሲደርሰው (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 164 አንቀጽ 4) እና የታክስ መሠረቱ በልዩ ሁኔታ በሚወሰንበት ጊዜ (የአንቀጽ 3 ፣ 4 ፣ 5.1 አንቀጽ 154 ፣ አንቀጽ 2-4) የሩስያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ ቁጥር 155), እንዲሁም ተግባራዊ ይሆናል የሰፈራ መጠኖች 10/110 እና 20/120 ናቸው።

እህል በ 110 ሩብልስ (ተ.እ.ታ. 10 ሩብሎችን ጨምሮ) ተሽጧል.

ቁሳቁሶች በ 120 ሩብልስ (ተ.እ.ታ. 20 ሩብሎችን ጨምሮ) ይሸጡ ነበር.

የሌላ ኩባንያ የአክሲዮን ሽያጭ በ 200 ሩብልስ (ከተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር) ተመራጭ ግብይት ነው።

ግብር
መሠረት (200 ሩብልስ)= 100 ሩብልስ
በእህል+ 100 ሩብልስ
በቁሳቁሶች ላይ የተመሰረተ

የግብር መጠን
በ ላይ ይሰላል
ትግበራ
(30 ሩብልስ)= 10 ሩብልስ
በእህል+ 20 ሩብልስ
በቁሳቁሶች ላይ የተመሰረተ

ሸቀጦችን (ሥራን, አገልግሎቶችን) ሲገዛ ለግብር ከፋዩ የሚቀርበው የግብር መጠን ይቀነሳል. (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 171)

ተቀናሾች

የሚቀነሱት የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠኖች፡-

• ዕቃዎችን ሲገዙ በአቅራቢዎች (ኮንትራክተሮች, ፈጻሚዎች) የቀረቡ (ሥራዎች, አገልግሎቶች);
• ለቤት ውስጥ ፍጆታ, ለጊዜያዊ ማስመጣት እና ከጉምሩክ ክልል ውጭ በማቀነባበር በጉምሩክ ሂደቶች ውስጥ እቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ሲያስገቡ የሚከፈል;
• ከጉምሩክ ህብረት አባል ሀገራት (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 171 አንቀጽ 2) እቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ሲያስገቡ ይከፈላል.

"ግቤት" ተ.እ.ታ ሊቆረጥ የሚችለው እቃዎች (ስራ, አገልግሎቶች) ለሂሳብ አያያዝ ተቀባይነት ካገኙ በኋላ እና ተጓዳኝ የመጀመሪያ ደረጃ ሰነዶች እና ደረሰኞች ካሉ በኋላ ብቻ ነው.

ተቀናሾችን ለመተግበር የሚከተሉትን ሊኖርዎት ይገባል፡-

• ደረሰኞች;
• ለሂሳብ አያያዝ እቃዎች (ስራዎች እና አገልግሎቶች) መቀበልን የሚያረጋግጡ የመጀመሪያ ደረጃ ሰነዶች.

በአንዳንድ ሁኔታዎች, ከክፍያ መጠየቂያዎች ይልቅ, የግብር ክፍያን የሚያረጋግጡ ሌሎች ሰነዶች ጥቅም ላይ ይውላሉ.

የግንባታ ቁሳቁሶችን በ 120 ሩብልስ (ተጨማሪ እሴት ታክስ 20 ሩብልን ጨምሮ) ሲገዙ በ 59 ሩብል የመጓጓዣ አገልግሎት (ተ.እ.ታ. 9 ሩብልን ጨምሮ) የሕክምና አገልግሎቶች (የተመረጠ ኦፕሬሽን) ለ 30 ሩብሎች ተ.እ.ታን ሳይጨምር የተጨማሪ እሴት ታክስ ተቀናሽ ይሆናል. : 20 ሩብልስ + 9 ሩብልስ = 29 ሩብልስ።

የተመላሽ ገንዘብ አሰራር

120 ሩብልስ (20 ሩብል ተ.እ.ታን ጨምሮ) ዋጋ ያላቸው የተሸጡ እቃዎች.

360 ሩብልስ (60 ሩብል ተ.እ.ታን ጨምሮ) ዋጋ ያላቸው የተገዙ ዕቃዎች.

የሚመለሰው መጠን 40 ሩብልስ (60 - 20 = 40) ነው።

በዚህ ጉዳይ ላይ ለዴስክ ኦዲት ሰነዶችን ማስገባት ያስፈልግዎታል.

3 ወራት

የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ገንዘቦች የሚደረጉት ለ3 ወራት የሚቆይ የዴስክ ኦዲት ከተጠናቀቀ በኋላ ነው።

የሚመለሰው መጠን በፌዴራል ታክሶች ላይ ከዕዳዎች (ውዝፍ እዳዎች፣ ቅጣቶች፣ ቅጣቶች)፣ ከሚመጡት ክፍያዎች ላይ ማካካሻ ወይም ወደ አሁኑ መለያ ሊመለስ ይችላል።

የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ገንዘቡ የዴስክ ኦዲት ከተጠናቀቀ በኋላ (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 176 አንቀጽ 2 አንቀጽ 2) ወይም ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ገንዘብ የማመልከቻውን ሂደት (የእ.ኤ.አ. አንቀጽ 176.1 አንቀጽ 8 አንቀጽ 8) መቀበል ይቻላል ። የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ), የጠረጴዛ ኦዲት ከመጠናቀቁ በፊት.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ የዴስክ ኦዲት ካደረገ በኋላ፣ ታክስ ከፋዩ ገንዘብ ተመላሽ ለማድረግ ለተቆጣጣሪው አካል አቅርቦ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ይደረግለታል።

በስተቀር! ባለፉት 3 ዓመታት ከ 7 ቢሊዮን ሩብሎች በላይ የከፈሉ ግብር ከፋዮች. ታክሶች በባንክ ዋስትና (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 1, አንቀጽ 2, አንቀጽ 176.1) ሊሰጡ አይችሉም.

ለቋሚ ንብረቶች፣ ቫት ከቋሚ ንብረቶች ቀሪ ዋጋ ጋር በተዛመደ ክፍል ውስጥ ይመለሳል (ግምገማዎችን ከግምት ውስጥ ሳያስገባ)። እና ለሪል እስቴት - 1/10 ተቀናሽ ከሚቀበለው የግብር መጠን ውስጥ, በተጠቀሰው መሠረት በሚሰላው ድርሻ ውስጥ. የሥነ ጥበብ ደንቦች. 171.1 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ, በየአመቱ በመጨረሻው ሩብ አመት, ለ 10 ዓመታት.

ቋሚ ንብረቱ ሙሉ በሙሉ ከተቀነሰ ወይም በግብር ከፋዩ ከ15 ዓመታት በላይ ሲጠቀምበት የቆየ ከሆነ ተ.እ.ታ ወደነበረበት ሊመለስ አይችልም።

መግለጫ

የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ በግብር ከፋዩ (የታክስ ወኪል) ለግብር ባለሥልጣኖች እንደ ተ.እ.ታ ከፋይነት በተመዘገቡበት ቦታ የሚቀርበው ጊዜው ካለፈበት የግብር ጊዜ በኋላ ከወሩ በ 25 ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ነው። ለተለዩ ክፍሎች መገኛ መግለጫዎችን ማዘጋጀት እና ማስገባት አያስፈልግም. ጠቅላላው የግብር መጠን ወደ ፌዴራል በጀት ይሄዳል።

ለምሳሌ፣ ለ2015 የመጀመሪያ ሩብ፣ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ እስከ ኤፕሪል 25፣ 2015 ድረስ መቅረብ አለበት።

መግለጫን ላለማቅረብ የገንዘብ መቀጮ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 119) ይሰጣል.

ከ 1 ኛ ሩብ 2014 የግብር ጊዜ ጀምሮ የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ በኤሌክትሮኒክ መንገድ ይቀርባል.

ከጃንዋሪ 1 ቀን 2015 ጀምሮ በኤሌክትሮኒክ መልክ መቅረብ ያለበት ነገር ግን በወረቀት ላይ የገባው የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ እንደቀረበ አይቆጠርም (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 174 አንቀጽ 5 አንቀጽ 174).

ትኩረት! የተቋቋመው ጊዜ ካለፈ በኋላ በ 10 ቀናት ውስጥ የግብር ከፋዩ የግብር ተመላሽ ለግብር ባለስልጣን ካላቀረበ በሂሳቡ ላይ የተደረጉ ግብይቶች ሊታገዱ ይችላሉ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 76 አንቀጽ 3).

መግለጫው ያለ kopecks በ ሩብልስ ተሞልቷል። በ kopecks ውስጥ ያሉ ጠቋሚዎች በአቅራቢያው ወደሚገኘው ሩብል (ከ 50 kopecks በላይ ከሆነ) ወይም ይጣላሉ (ከ 50 kopecks ያነሰ ከሆነ).

የመግለጫው ርዕስ ገጽ እና ክፍል 1 በሁሉም ግብር ከፋዮች ገብተዋል። እነዚህ መስፈርቶች በሩብ ዓመቱ መጨረሻ ላይ የታክስ መሠረታቸው ዜሮ ለሆኑ ግብር ከፋዮችም ተፈጻሚ ይሆናሉ።

ክፍሎች 2 - 12 , እንዲሁም መግለጫው ላይ ተጨማሪዎች, በመግለጫው ውስጥ የተካተቱት ግብር ከፋዮች አግባብነት ያላቸው ስራዎችን ሲያከናውኑ ብቻ ነው.

ክፍሎች 4-6 ተ.እ.ታ በ0 በመቶ ታክስ የሚከፈልባቸው ተግባራትን ሲያከናውን ተሞልቷል።

ክፍሎች 10-11 በኮሚሽን ስምምነቶች ፣ በኤጀንሲው ስምምነቶች ወይም በትራንስፖርት ጉዞ ስምምነቶች ላይ በመመስረት ለሌላ ሰው ፍላጎት የንግድ ሥራዎችን ሲያከናውን ደረሰኞችን በማውጣት እና በመቀበል (ወይም) ደረሰኞች ውስጥ ተሞልቷል ። ገንቢ.

ምዕራፍ 12 መግለጫው የሚጠናቀቀው ገዢው የግብር መጠኑን በሚከተሉት ሰዎች በመመደብ ደረሰኝ ካወጣ ብቻ ነው።

• ከተጨማሪ እሴት ታክስ ስሌት እና ክፍያ ጋር የተያያዙ የግብር ከፋይ ግዴታዎችን ከመወጣት ነፃ የሆኑ ግብር ከፋዮች;
• የግብር ከፋዮች እቃዎች (ስራ, አገልግሎቶች), የሽያጭ ስራዎች ለተጨማሪ እሴት ታክስ የማይገዙ;
• ተጨማሪ እሴት ታክስ ግብር ከፋይ ያልሆኑ ሰዎች.

የግብር አከፋፈል ሂደት እና የጊዜ ገደብ

የ2015 1ኛ ሩብ ዓመት መግለጫ

240 ሩብል ዋጋ.

መክፈል አለቦት፡-
እስከ ኤፕሪል 25 ድረስ- 80 ሩብልስ;
እስከ ግንቦት 25 ድረስ- 80 ሩብልስ;
እስከ ሰኔ 25 ድረስ- 80 ሩብልስ.

በስተቀር! ተ.እ.ታ ከፋይ ያልሆኑ ነገር ግን የተመደበውን የተጨማሪ እሴት ታክስ ደረሰኝ ያወጡ ሰዎች ሙሉውን የግብር መጠን ይክፈሉ። ከወሩ 25 በፊትጊዜው ያለፈበት የግብር ጊዜን ተከትሎ.