أين يتم الخصم من الحساب العشرين عند الإغلاق. إغلاق الشهر: منشورات وأمثلة

كجزء من التعليمات الخاصة بكيفية إغلاق الحسابات 20 ، بالإضافة إلى الحسابات المكلفة الأخرى - 23 ، 25 ، 26 في 1C: المحاسبة 8.3 ، تجدر الإشارة على الفور إلى أنه عند التحقق من هذه العملية في نهاية الشهر ، أرصدة الحسابات 25 و 26 * في النهاية لا ينبغي أن يكون هناك شهر. في 20 و 23 ، على العكس من ذلك ، قد يكون هناك توازن في مقدار العمل الجاري أو العمل أو الخدمات.

* في المحاسبة الضريبية ، قبل 31 ديسمبر ، يمكن إغلاق الحساب 26 برصيد النفقات المعتادة (على سبيل المثال ، نفقات الإعلانات).

من وجهة نظر تكلفة البضائع المنتجة ، يتم تصنيف جميع المصروفات على أنها مباشر أو غير مباشر *. لا شك أن أولها يمكن إدراجه في عملية إنتاج أنواع معينة من السلع ، أي أنها يمكن أن تكون مستهلكة ، ولا يمكن أن تُعزى رواتب موظفي الإنتاج الرئيسيين ، وما إلى ذلك ، إلى التكلفة الأولية لنوع معين من المنتجات. عادة ما تُعزى ، على سبيل المثال ، إلى المصاريف الإدارية ، والدفع مقابل العمل على المستوى الإداري والتنظيمي ، إلخ.

* هذا التمييز نموذجي بشكل أساسي لمحاسبة الشركات الصناعية.

إغلاق حسابات المصروفات في نهاية الشهر

يتم إغلاق الحسابات 25 و 20 و 23 و 26 من خلال العملية المنظمة المقابلة ، والتي تقع في "العمليات / إغلاق الفترة / إغلاق الشهر" أو "العمليات / إغلاق الفترة / قسم العمليات المجدولة ".

عرض نوعي المصاريف في المحاسبة

يحتوي الجدول "إعدادات انعكاس وشطب التكاليف في المحاسبة" (أدناه) على إعدادات كلا النوعين من النفقات في المحاسبة ، والموجودة في قسم "السياسة الرئيسية / المحاسبية".

الهياكل التجارية التي يعتمد نشاطها التجاري على الخدمات المقدمة للمصنعين تضع علامة أمامها "أداء العمل / تقديم الخدمات ..." ،لإعداد "تم شطب التكاليف" لأحد الخيارات:

• "باستثناء الإيرادات":من Kt 20 إلى Dt 90.02 ، أي حتى في حالة عدم وجود دوران على الحساب 90.01.
• "بما في ذلك كل الإيرادات":من Kt 20 إلى Dt للحساب 90.02 في سياق تجمعات المصطلحات التي كانت من أجلها.
• "بما في ذلك الإيرادات من خدمات التصنيع فقط":يمكن شطبها بعد إصدار الإصدار من خلال إجراء من الخدمات المقدمة.

يجب على المصنّعين أنفسهم وضع علامة للتنفيذ "انتاج".

بعد هذه الخطوات ، ستتوفر مجموعة من المفاتيح. "تشمل المصروفات العامة":

وبالتالي ، سيتم شطب المصروفات غير المباشرة من Kt 26 إلى Dt من الحسابات المباشرة - 20 أو 23 (في الحالة الثانية ، في نهاية الشهر ، سيتم شطب المصاريف الإضافية تلقائيًا إلى 20 دينارًا ، ثم من 20 Kt إلى 40 أو 43).

إذا تم استخدام الحساب 25 لعرض المصروفات غير المباشرة في شركة تصنيع ، فمن الضروري إنشاء قاعدة لنشرها على الحسابات المباشرة باستخدام الرابط إلى طرق الترحيل المذكورة أعلاه. وفقًا لمنهجية المحاسبة ، يتم ترحيل التكاليف من 25 إلى 20 أو 23 دينارًا. وبالمثل ، في حالة التوزيع في 23 ، في نهاية الشهر ، سيتم شطب التكاليف تلقائيًا إلى 20 دينارًا ، ثم إغلاقها في 40 أو 43.

أي ، في نهاية الشهر ، يتم شطب المصروفات غير المباشرة أولاً من Kt 26 إلى Dt 90.08 (في حالة عمليات الشطب باستخدام طريقة حساب التكلفة المباشرة) أو من Kt 26 إلى Dt 20 أو 23 (وفقًا للفصل القواعد ، إن وجدت). سيتم شطب التكاليف من 25 دينارًا في 20 أو 23 دينارًا وفقًا لقواعد إعادة التوزيع. يتم شطب البنود المباشرة بواسطة مجموعات الأصناف إلى سعر التكلفة.

المصاريف في المحاسبة الضريبية

قائمة المصروفات المباشرة المنسوبة للإنتاج موجودة في القسم "الرئيسية / السياسة المحاسبية / إعداد الضرائب والتقارير / ضريبة الدخل / قائمة المصروفات المباشرة".

سيتم اعتبار المصروفات غير المدرجة ضمن المصروفات المباشرة غير مباشرة في المحاسبة الضريبية وسيتم شطبها في 90.08 ، وسيتم شطب المصروفات المباشرة في 40.

حساب 20 للمحاسبة هو حساب حساب نشط "الإنتاج الرئيسي". ضع في اعتبارك ، باستخدام أمثلة بسيطة للدمى ، منشورات نموذجية على الحساب 20 في المحاسبة ، بالإضافة إلى المنشورات التي تغلق الحساب 20.

تستخدم مؤسسات التصنيع الحساب 20 لتسجيل تكاليف الإنتاج ، أي تكاليف إنشاء منتجات جديدة (خدمات ، أعمال). بالإضافة إلى التكاليف ، يعكس الحساب 20 أيضًا القيمة المادية للعمل الجاري:

تحديد تكاليف الإنتاج

تشمل تكاليف الإنتاج التكاليف المباشرة المنسوبة إلى إنتاج منتجات معينة أو خدمات مقدمة أو أعمال النشاط الرئيسي.

يمكن تمييز الأنواع التالية من التكاليف المباشرة:

• نفقات شراء المواد الأولية للإنتاج والمواد اللازمة للأعمال والخدمات ؛
• أجور عمال الإنتاج ؛
• إهلاك وإصلاح الأصول الثابتة للإنتاج ؛
• خسارة من الزواج
• التحديث وإدخال تقنيات جديدة ؛
• التكاليف الأخرى لعملية الإنتاج.

مهم! في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير أو حيث لا يوجد تقسيم أكثر تفصيلاً (على سبيل المثال ، الإنتاج الإضافي وغيره) ، يعرض الحساب 20 أيضًا:

• نفقات الصناعات المساعدة والخدمية ؛
• التكاليف غير المباشرة لإدارة وصيانة الإنتاج الرئيسي.

تعريف العمل الجاري (WIP)

يشمل العمل الجاري:

• القيم المادية قيد الإنتاج أو المعالجة ، وكذلك المقبولة للإنتاج ، ولكنها لم تشارك بعد في عملية الإنتاج ؛
• المنتجات المفرج عنها غير المشحونة إلى مستودعات التخزين.

لتحديد مقدار العمل الجاري ، قم أولاً بوصف جميع الأصول المادية المذكورة أعلاه في نهاية فترة إعداد التقارير ، ثم قم بتعيين تقييمها.

الحساب 20 الإنتاج الرئيسي

الخصائص الرئيسية للحساب 20 "الإنتاج الرئيسي":

• يتم أخذ التقييم فقط في الاعتبار ؛
• يكون نشطًا ولا يحتوي على رصيد سلبي في نهاية الفترة ، ولكن قد يكون له رصيد إيجابي ، وهو مؤشر تكلفة العمل الجاري ؛
• بالإضافة إلى المحاسبة التركيبية ، يقوم الحساب أيضًا بإجراء محاسبة تحليلية في سياق أنواع المنتجات والتكاليف (التقديرات) وأقسام المنظمة.

مراسلات 20 حسابا في المحاسبة

الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" يتوافق مع الحسابات التالية:

الجدول 1. بالنسبة للخصم من الحساب 20:

الجدول 2 - حسب الاعتماد الدائن للحساب 20:

احصل على 267 درس فيديو 1C مجانًا:

اغلاق 20 حسابا

مهم! يجب كتابة طريقة إغلاق الحساب 20 في السياسة المحاسبية ، ويجب أيضًا الإشارة إلى أساس التخصيص ، إذا لزم الأمر ، فيه.

هناك 3 خيارات لإغلاق الحساب:

• طريقة مباشرة؛؛
• طريقة وسيطة
• البيع المباشر للمنتجات المصنعة.

مهم! قبل إغلاق الحساب 20 ، من الضروري تخصيص ميزان العمل الجاري.

طريقة مباشرة

خلال فترة إعداد التقارير ، لم يكن السعر الفعلي معروفًا ، ويتم احتساب المنتجات المصنعة بالأسعار المشروطة ، على سبيل المثال ، بالتكلفة المخططة.

في نهاية الشهر ، يتم تعديل تكلفة المنتجات المصنعة حسب التكلفة الفعلية.

إغلاق 20 حسابًا بطريقة مباشرة - الترحيلات:

مهم! عند استخدام هذه الطريقة ، من المستحيل مراعاة المنتجات المصنعة بالتكلفة الفعلية خلال الشهر.

طريقة وسيطة

تستخدم هذه الطريقة حسابًا إضافيًا 40 "إخراج المنتج" ، والذي يسجل انحرافات التكلفة المخططة عن التكلفة الفعلية. عند الائتمان - التكلفة المخططة ، عند الخصم - التكلفة الفعلية.

في نهاية الشهر ، يتم شطب المبلغ الإجمالي للانحرافات بالتناسب مع الحساب 43 "المنتجات النهائية" و 90.02 "تكلفة المبيعات".

إغلاق الحساب 20 بطريقة وسيطة - الترحيلات اليدوية:

البيع المباشر للمنتجات المصنعة

في هذا الخيار ، لا يتم تخزين المنتجات المصنعة ، ولكن يتم بيعها على الفور من الإنتاج. في هذه الحالة ، يتم شطب تكاليف الإنتاج إلى تكلفة المبيعات. الخدمات مغلقة بهذه الطريقة.

حساب الإغلاق 20 عند بيع الخدمات - الترحيلات اليدوية:

أمثلة على استخدام 20 حسابًا في المحاسبة

النظر في إجراءات تطبيق الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" ، وكذلك إغلاقها باستخدام الأمثلة.

مثال 1. طريقة مباشرة للإغلاق

تنتج شركة "Trigolki" فساتين السهرة. تنص السياسة المحاسبية على أن ناتج المنتجات يتم احتسابه على حساب 43 "منتجات تامة الصنع" ، باستثناء الحساب 40 "ناتج المنتج". خلال الشهر ، تم إنتاج 20 قطعة من المنتجات وبيع 10 منها بسعر 5000.00 روبل. بلغت التكلفة المخطط لها 3000.00 روبل. لكل قطعة

مبلغ تكاليف الإنتاج 70000 روبل. منهم:

• النفقات المادية - 55000.00 روبل ؛

الترحيلات على الحساب 20 في شكل جدول حسب المثال:

مثال 2. طريقة الإغلاق الوسيطة

تنتج شركة "Trigolki" فساتين السهرة. تحدد السياسة المحاسبية استخدام الحساب 40 "مخرجات المنتج". خلال الشهر ، تم إنتاج 10 قطع من المنتجات وبيع 7 منها بسعر 4500.00 روبل ، ضريبة القيمة المضافة في المجموع. كانت التكلفة المخطط لها 2700.00 روبل. لكل قطعة

مقدار تكاليف الإنتاج 30393.41 روبل. منهم:

• المصاريف المادية - 15900.00 روبل ؛
• مبلغ الإهلاك - 1473.41 روبل ؛
• أجور العمل والاشتراكات - 13020.00 روبل.

حل المثال مع الترحيلات في شكل جدول:

مثال 3. البيع المباشر للمنتجات المصنعة (الإفراج عن الخدمات)

تقدم مؤسسة "RemontTorg" خدمات الإصلاح. 20.10.2016 تم تنفيذ أعمال الإصلاح بمبلغ 20000 روبل ، وبلغت التكلفة المخطط لها 15000.00 روبل.

بلغت تكاليف الإنتاج في هذه الحالة 17000.00 روبل. منهم:

• النفقات المادية - 2000.00 روبل ؛
• مبلغ الإهلاك - 1980.00 روبل ؛
• أجور العمل والاشتراكات - 13020.00 روبل.

إغلاق 20 حساب ترحيل يدويًا عند تقديم الخدمات:

يتم إغلاق حسابات التكلفة (20 ، 23 ، 25 ، 26) في 1C تلقائيًا عند إجراء العملية المجدولة "".

ومع ذلك ، غالبًا ما تنتهي هذه العملية بأخطاء. السبب الرئيسي هو إدخال البيانات الأولية بشكل غير صحيح. دعونا نرى أخطاء البيانات التي تؤدي غالبًا إلى أخطاء في 1C 8.3 عند إغلاق الحسابات 20 و 23 و 25 و 26.

بادئ ذي بدء ، سوف نفهم ما هي التكاليف المباشرة وغير المباشرة. لماذا في 1C في كثير من الأحيان لا يتم إغلاق حسابات التكلفة هذه.

يصور الشكل 1 بشكل تخطيطي التكاليف المباشرة ، أي تلك التي يمكن أن تُعزى إلى منتجات معينة. يتم شطب هذه التكاليف إلى 20 (الإنتاج الرئيسي) و 23 (حساب إضافي).

تحت "التكلفة" يمكن فهمها على أنها رواتب عمال الإنتاج ، وتكلفة المواد الاستهلاكية ، واستهلاك المعدات ، وأنواع أخرى من التكاليف. الشيء الرئيسي الذي يوحد هذه التكاليف هو أن المنتجات التي تتعلق بها معروفة مسبقًا.

تشير الألوان المختلفة إلى المنتجات والتكاليف بنفس التحليلات. في 1C ، يكون هذا (وربما الأقسام ، إذا تم تكوين استخدامها). لكي "تصل" التكلفة إلى المنتج الصحيح ، يجب أن يكون لها نفس التحليلات.

ضمن مجموعة الأصناف ، يتم توزيع التكاليف بالتناسب مع التكلفة المخططة.

"المصاريف 10" (الشكل 1) سوف "تتعطل" في القسم ، لأن تحليلاتها لا تتطابق مع أي منتج. هذا هو السبب الرئيسي للأخطاء عند إغلاق 20 حسابًا.

في هذه الحالة ، في البرنامج ، بعد إغلاق الشهر ، سيبدو حساب التكلفة على النحو التالي (الشكل 2):

احصل على 267 درس فيديو 1C مجانًا:

كما ترى ، فقد ظهر في التقرير سطر بتكلفة صفرية ، على الرغم من وجود تكاليف مباشرة ("مكسرات") وتكاليف غير مباشرة ("أجور"). لا يوجد إصدار لمجموعة العناصر هذه. لتصحيح خطأ إغلاق الحساب 20 في محاسبة 1C ، تحتاج إلى التحقق من تكاليف مجموعة الصنف "أحذية".

للتحليل ، يمكنك استخدام التقرير القياسي "التحليل الفرعي" (الشكل 3). على الأرجح ، بالنسبة لتكلفة "المكسرات" ، يجب تحديد "مجموعة العناصر الرئيسية" ، والتي يتم إصدار "لصق الجوز" من أجلها.

التكاليف غير المباشرة في حسابات 25 و 26

دعونا نتعامل مع التكاليف غير المباشرة (الشكل 4). يشيرون إلى عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد ، وبالتالي ، فإنها تتطلب التوزيع. تؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار في حسابات 25 و 26. قد يشمل هؤلاء أمناء المخازن ، والمرسلون ، والمحاسبون ، ونفس الشيء (إذا تم استخدام المعدات لإنتاج أنواع مختلفة من المنتجات) ، إلخ.

يتم تخصيص التكاليف غير المباشرة لبنود التكلفة بما يتناسب مع قاعدة التوزيع. في الشكل 4 ، لكل عنصر تكلفة لونه الخاص ، ولكل منتج قاعدة مقابلة (من نفس اللون).

شروط التوزيع:

• لكل مقال ، يجب تعيين طريقة توزيع ؛
• يجب أن تكون القاعدة المناسبة "مرتبطة" بالمنتجات.

على سبيل المثال ، يتم توزيع مقالة "المواد الأساسية" بما يتناسب مع التكلفة المخططة. هذا يعني أنه يجب الإشارة إلى هذه القيمة في البرنامج لكل منتج. في 1C ، يتم تسجيل التكلفة المخططة في مستند "تحديد الأسعار للصنف".

في الشكل 4 ، لن يتم تخصيص التكاليف "البنفسجية" ، حيث لم يتم تحديد أساس لها. على سبيل المثال ، بالنسبة لهم ، تم تعيين طريقة التوزيع "الدفع" ، ولكن في الفترة الحالية لم تكن هناك تكاليف مباشرة للعنصر المقابل.

حول ماهية حساب المحاسبة 20 "الإنتاج الرئيسي" ، وكذلك حول إدخالات المحاسبة القياسية باستخدام هذا الحساب ، تحدثنا عنه في حسابنا. في هذه المادة ، سنناقش إغلاق الحساب 20 بمزيد من التفصيل.

عند إغلاق الحساب 20

نظرًا لأن الخصم من الحساب 20 يجمع تكاليف إنتاج المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات ، يتم إغلاق الحساب 20 عند اكتمال إنتاج المنتجات أو تنفيذ العمل أو تقديم الخدمات. إغلاق الحساب 20 يعني عكسه في القيد المحاسبي للقرض. عند إغلاق الحساب 20 فيما يتعلق باستكمال الإنتاج أو أداء العمل أو تقديم الخدمات ، قد تكون القيود المحاسبية على النحو التالي (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن):

بعد الإدخالات المذكورة أعلاه ، يمكن إعادة تعيين الحساب 20 إلى الصفر والحفاظ على رصيد مدين معين. في الحالة الأخيرة ، يتحدثون عن وجود عمل قيد التقدم (WIP) في تاريخ الإبلاغ.

تذكر أن العمل قيد التقدم عبارة عن منتجات أو أعمال لم تجتاز جميع المراحل (المراحل ، وإعادة التوزيع) المنصوص عليها في العملية التكنولوجية ، فضلاً عن المنتجات غير المكتملة التي لم تجتاز الاختبار والقبول الفني (البند 63 من أمر وزارة المالية) بتاريخ 07.29.1998 رقم 34 ن).

بالنظر إلى أن المحاسبة التحليلية على الحساب 20 يتم الاحتفاظ بها ، من بين أشياء أخرى ، حسب أنواع المنتجات أو الأعمال أو الخدمات ، لأنواع معينة من المنتجات أو الأعمال ، قد ينعكس إغلاق الحساب 20 ، بينما بالنسبة للآخرين ، ومع ذلك ، قد ينعكس الرصيد في النموذج من العمل قيد التقدم ستنعكس.

في الوقت نفسه ، لا يعني الحساب الدائن 20 دائمًا أن المنتجات قد تم إنتاجها أو تنفيذ العمل أو تقديم الخدمات.

على سبيل المثال ، عند اكتشاف زواج في الإنتاج الرئيسي ، يتم خصمه من الحساب 20 بإدخال المحاسبة التالي:

الحساب المدين 28 "الزواج في الإنتاج" - حساب الائتمان 20

وعلى سبيل المثال ، يتم تضمين أوامر الإنتاج الملغاة ، التي تم جمع تكاليفها في الخصم من الحساب 20 ، في النتائج المالية للمؤسسة مع الإدخال التالي:

حساب مدين 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" ، حساب فرعي "مصاريف أخرى" - حساب دائن 20

قمنا بتحليل مثال مع منظمة حيث تنعكس جميع التكاليف فقط على الحساب 20.01. لذلك ، تمكنا فقط من معرفة كيفية إعداد البرنامج وعمله من حيث استخدام وإغلاق حساب 20.

سنناقش اليوم مفاهيم مثل التكاليف المباشرة (المنعكسة في الحسابات 20 و 23) والتكاليف غير المباشرة (في الحسابات 25.26). سأخبرك بنظرية صغيرة في المحاسبة. سنتحدث أيضًا عن المكان في 1C BP 3.0 لإعداد المحاسبة لهذه التكاليف غير المباشرة والمباشرة ، وكذلك حول ميزات إغلاق التكاليف غير المباشرة. سيتم أخذ كل هذا في الاعتبار على سبيل المثال مؤسسة تعمل في أنشطة الإنتاج ، لذلك دعونا نتحدث قليلاً عن الإنتاج.

دعني أذكرك أن الموقع يحتوي بالفعل على عدد من المقالات المخصصة لموضوع إغلاق الشهر في برنامج 1C BUKH 3.0:

قليلا من النظرية

كما قلت ، يمكن تقسيم تكاليف الإنتاج إلى مجموعتين كبيرتين: مباشر و غير مباشر. في الأساس ، هذا تصنيف للتكاليف بالمناسبة يتم تضمينها في التكلفةمنتجات مصنعة. لذلك ، فإن هذا التصنيف ، بالنسبة للجزء الأكبر ، مناسب لمحاسبة منظمات التصنيع. دعونا نتحدث أكثر عن كل من هاتين المجموعتين.

التكاليف المباشرة- هذه تكاليف يمكن أن تُعزى بشكل لا لبس فيه إلى إنتاج نوع معين من المنتجات. لهذا حسابات المصاريف المباشرة 20 و 23في دليل الحسابات في 1C لديهم مجموعة فرعية "مجموعة التسمية". يمكن شطب هذه التكاليف مباشرة إلى تكلفة إنتاج "مجموعة تسمية" محددة. وتشمل هذه تكلفة المواد الخام والمواد والمكونات والأجور وأقساط التأمين للعاملين في إنتاج هذه المنتجات.

التكاليف غير المباشرة- هذه هي التكاليف التي تتعلق بإنتاج عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد. من حيث الحسابات 1C حسابات التكلفة غير المباشرة 25 و 26 لا تملكفرعي "مجموعة التسمية". لذلك ، لا يمكن تضمينها مباشرة في تكلفة نوع معين من المنتجات - "مجموعة التسمية". وتشمل هذه التكاليف ، على سبيل المثال ، تكلفة دفع الأجور ودفع أقساط التأمين لموظفي الإدارة.

كما ذكرت ، يتم تحصيل المصاريف غير المباشرة على الحساب 25 "مصاريف الإنتاج العامة" و 26 "المصاريف العامة". لا يمكن شطبها فورًا بسعر التكلفة ، لقد كتبت أيضًا عن هذا. في المحاسبة ، هناك خياران لإغلاق هذه الحسابات. الأول هو شطب المبالغ في الإنتاج الرئيسي لحساب 20. في الوقت نفسه ، نظرًا لأن الحساب 20 يحتوي على ثلاث جهات اتصال فرعية (التقسيم الفرعي ، عنصر التكلفة ومجموعة الأصناف) ، وحسابات التكلفة غير المباشرة اثنين فقط (التقسيم الفرعي وبند التكلفة) ، ثم عند الشطب سيتم توزيع المبلغ على "مجموعات التسمية"وفقًا لقواعد معينة. حول مكان وكيفية تعيينه ، سأكتب بعد ذلك بقليل. ثانيا- شطب المصروفات غير المباشرة لحساب 90 "مبيعات" ( التكلفة المباشرة). اقرأ المقالة أدناه لمعرفة كيفية اختيار خيار معين لشطب التكاليف غير المباشرة في 1C BP 3.0.

اسمحوا لي أن ألخص قليلا. في نهاية الشهر ، يتم شطب التكاليف غير المباشرة أولاً ، أي حسابات 25 و 26 (ربما عن طريق توزيع التكاليف المباشرة على الحسابات) ، ثم التكاليف المباشرة لتكلفة "مجموعة تسمية" محددة.

محاسبة التكاليف المباشرة في 1C BUKH 3.0

بادئ ذي بدء ، أود مناقشة المثال الذي سننظر فيه في هذه المقالة. هناك منظمة إنتاج حيث يتم تجميع نوعين من المنتجات ، أي مجموعتان من "مجموعات التسميات": "الطاولات" و "الكراسي / الكراسي بذراعين". يشارك عاملان في إنتاج كل نوع من المنتجات. وفقًا لذلك ، سنأخذ في الاعتبار تكاليف دفع أجور هؤلاء الموظفين على الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي"، وفقًا لمجموعة التسميات المقابلة. لتنفيذ ذلك في 1C BP 3.0 ، يجب عليك أولاً إنشاء طريقتين منفصلتين لحساب الأجور (قسم من القائمة الرئيسية "المرتبات والموظفين" -> "طرق محاسبة كشوف المرتبات").

الآن يجب تعيين طرق المحاسبة هذه لكل موظف. يمكن القيام بذلك في تفاصيل الموظف في علامة التبويب "المدفوعات ومحاسبة التكاليف"، ولكن لسبب ما لا يرى البرنامج هذا الإعداد. على الأرجح أن هذا خطأ في البرنامج ، فمن المحتمل أن يتم إصلاحه قريبًا (الإصدار الذي تمت كتابة المقالة على أساسه: 3.0.37.36). في هذا الصدد ، قمت بإنشاء أنواع منفصلة من الحسابات للموظفين المشاركين في إنتاج الطاولات والكراسي. وبالفعل في إعدادات هذه الأنواع من الحسابات في الميدان "طريقة الانعكاس"أشر إلى الطريقة المناسبة. هكذا اضطررت للخروج من الموقف.

نتيجة لذلك ، عند حساب الأجور (وثيقة "كشف رواتب") سيتم تحميل تكاليف العمالة وأقساط التأمين لعمال الإنتاج على الحساب 20.01 لمجموعات البنود ذات الصلة.

الآن دعنا نتحدث عن التكاليف المادية للمواد الخام (المواد) المشطوبة للإنتاج. حقيقة الشطب تعكس الوثيقة "تقرير الإنتاج لكل وردية"في علامة التبويب "المواد". في الوقت نفسه ، أشير بشكل منفصل إلى المواد التي تم إنفاقها على مجموعة البنود "الجداول" ومجموعة البنود "الكراسي / الكراسي".

محاسبة التكاليف غير المباشرة في 1C BUKH 3.0

وتجدر الإشارة إلى أن الإعدادات الإضافية التي تعكس راتب الاشتراكات على الحساب 26 ليست مطلوبة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن البرنامج تم تعيينه افتراضيًا لحساب تكاليف كشوف المرتبات في الحساب 26. حتى يتم تعيين طريقة المحاسبة على "عكس المستحقات افتراضيًا". يمكن رؤية ذلك في "إعدادات محاسبة كشوف المرتبات" (قسم من القائمة الرئيسية "المرتبات والموارد البشرية").

وبالتالي ، ستنعكس تكلفة العمالة ودفع أقساط التأمين لموظفين اثنين في الحساب 26.

السياسة المحاسبية 3.0: التكاليف المباشرة وغير المباشرة

الآن دعنا نتحدث عن ماذا "السياسة المحاسبية"يحتوي BP 3.0 على إعدادات تتعلق بمحاسبة التكاليف المباشرة وغير المباشرة في البرنامج. بالطبع ، من المنطقي أكثر إعداد السياسة المحاسبية أولاً ، وبعد ذلك فقط لعكس التكاليف. لكن في هذه المقالة ، قررت أولاً أن أوضح على سبيل المثال كيفية الاحتفاظ بسجلات التكاليف المباشرة وغير المباشرة ، بحيث تتاح لك الفرصة للتنقل بحرية أكبر في هذه المفاهيم بحلول الوقت الذي تفكر فيه في إعدادات "سياسة المحاسبة".

لنبدأ بإشارة مرجعية "نفقات". أولاً ، يجب فحص علامة التبويب هذه. "انتاج"بما أننا نتحدث عن الإنتاج. ثانيًا ، يجب الانتباه إلى النافذة التي تفتح عند النقر فوق الزر. "التكاليف غير المباشرة". في هذه النافذة ، يجب عليك تحديد طريقة إغلاق التكاليف غير المباشرة (في مثالنا ، هذه هي التكاليف في الحساب 26). ألاحظ على الفور أن هذا الإعداد مرتبط بـ إغلاق حسابات المصاريف غير المباشرة في المحاسبة. هناك إعداد منفصل للمصروفات غير المباشرة في المحاسبة الضريبية ، والتي سنتحدث عنها بعد قليل. إذن ، هناك خياران هنا:

• في تكلفة المبيعات (التكلفة المباشرة)- في هذه الحالة ، سيتم خصم التكاليف غير المباشرة من الحساب 26 إلى الخصم من الحساب 90.08.1 "المصروفات الإدارية للأنشطة ذات النظام الضريبي الرئيسي" ؛
• - في هذه الحالة ، يتم إغلاق الحساب 26 لحساب التكاليف المباشرة في 20 يناير ، وبعد ذلك سيتم إغلاق الحساب رقم 20 لحساب 40 "ناتج المنتجات (أعمال ، خدمات)" ؛

الخيار الأول شفاف تمامًا ، لذا من الأفضل اختيار الخيار الثاني ، وهو أكثر تعقيدًا بعض الشيء.

إذا اخترنا الخيار "لتكلفة المنتجات ، والأعمال ، والخدمات" ، فمن الضروري هنا ضع قاعدة، والتي كانت المبالغ من حسابات المصاريف غير المباشرة ، أي في حالتنا ، من الحساب 26 (أذكرك أن المبالغ الموجودة عليه غير مقسمة إلى مجموعات عناصر محددة) ، سيتم توزيعها بين مجموعات العناصر في الحساب 20.01. للقيام بذلك ، انقر فوق الارتباط "طرق توزيع التكاليف غير المباشرة". الخيارات هنا متنوعة تمامًا. سوف أقوم بإنشاء خيار التوزيع الأكثر سهولة في الفهم ، حيث يتم استخدام "الدفع" كقاعدة توزيع. ما يعنيه هذا ، سوف أشرح بشكل أقل قليلاً عن الأرقام المحددة في مثالنا.

إعداد محاسبة التكاليف المباشرة وغير المباشرة في NU

تبعا لذلك ، فإن بنود الإنفاق التي غير المدرجة في هذه القائمة تعتبر غير مباشرة. تم شطبها في NU لحساب 90.08.1 "نفقات إدارية للأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي".

بشكل منفصل ، ألاحظ أنه في المحاسبة الضريبية للبرنامج ، فإن إسناد مصروف أو آخر إلى التكاليف المباشرة أو غير المباشرة يعتمد فقط على السجل "طرق تحديد التكاليف المباشرة للإنتاج في جامعة النيل".أود أيضًا أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أن السجل مملوء في البداية. من الضروري ، إذا لزم الأمر ، إجراء تغييرات مع مراعاة التفاصيل الخاصة بك. كجزء من مثالنا ، سنترك بالضبط النسخة الأصلية لملء السجل.

عملية الإغلاق الروتينية الشهرية "إغلاق الحسابات 20 ، 23 ، 25 ، 26": المحاسبة

نأتي الآن إلى القضية الرئيسية في هذه المقالة ، والتي من أجلها بدأ كل شيء "إغلاق الحسابات 20 ، 23 ، 25 ، 26". يتم تنفيذ الإغلاق كجزء من التنفيذ المتسلسل للعمليات المجدولة في نهاية الشهر. دعنا نغلق ونحلل المنشورات.

دعنا نناقش أولاً الحساب 26. اسمح لي أن أذكرك أنه في المحاسبة أثبتنا أن التكاليف غير المباشرة ، أي تم إغلاق الحساب 26 إلى الحساب 20.01 (حدد الخيار " في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات"). في الوقت نفسه ، ثبت أن أساس التوزيع بين مجموعات المصطلحات للحساب العشرين سيكون "الدفع". دعونا نرى كيف تم إغلاق الحساب 26 ببند التكلفة "الدفع".

باستخدام الخطوط الحمراء ، جمعت الأعداد الفرعية العامة ("القسم" و "بنود التكلفة") في الحسابين 26 و 20.01 للتوضيح. لا يحتوي الحساب 26 على جهة اتصال فرعية "مجموعة التسمية" ، وبالتالي ، تم توزيع المبلغ بالكامل تحت بند تكلفة "الدفع" في التقسيم الفرعي "القسم الفرعي الرئيسي" على الحساب 20.01 بين مجموعتي العناصر "الجداول" و "الكراسي / الكراسي بذراعين" . تم تشكيل نسبة التوزيع التالية:

"الجداول" / "الكراسي" = 21759.04 / 21،240.96 = 1.02439 ...

يتم تحديد هذه النسبة بناءً على إعدادنا ، حيث قمنا بتعيين قاعدة التوزيع لتكون "الدفع". دعنا نشكل SALT على الحساب 20.01 ، في بند التكلفة "الدفع" ونرى ما كان المبلغ لمجموعة البنود "الجداول" وللمجموعة "كراسي الكراسي":

يتضح من التقرير أن "الدفع" للتسمية "الجداول" هو 42000 ، وبالنسبة للتسمية "كراسي بذراعين" 41000. تشكل هذه النسبة في الواقع المعامل 1.02439 ... = 42000/41000. باستخدام هذا المعامل ، يقوم البرنامج بتوزيع المصروفات من الحساب 26 حسب مجموعات البنود على الحساب 20.01.

الآن ، فيما يتعلق بالحساب 20.01. في مثالنا ، تم إغلاقه في الحساب 40 "ناتج المنتجات (الأعمال ، الخدمات)" لمجموعات الأصناف المقابلة.

عملية الإغلاق الروتينية الشهرية "الحسابات الختامية 20 ، 23 ، 25 ، 26": محاسبة الضرائب

والآن دعنا ننتبه إلى كيفية حدوث إغلاق الحسابات في المحاسبة الضريبية. دعنا نحلل إغلاق الحساب السادس والعشرين. تم إغلاق التكاليف تحت بند التكلفة "الدفع" للحساب 26 بالكامل على الحساب 20.01 ، نفس بند التكلفة (! في المحاسبة الضريبية!). لكن بنود التكلفة "مساهمات التأمين" و "المساهمات إلى FSS من الجمعية الوطنية وحسابات PZ" 26 مغلقة عند الحساب 90.08.01 "النفقات الإدارية للأنشطة ذات النظام الضريبي الرئيسي". هذا يرجع إلى حقيقة أنه في السياسة المحاسبية في السجل "طرق تحديد التكاليف المباشرة"لم يتم الإشارة إلى عناصر التكلفة هذه ، وبالتالي فإن البرنامج في NU يعتبر هذه النفقات غير مباشرة ويغلقها على الحساب 90.08.01.

تم إغلاق الحساب 20.01 في حساب الضرائب تمامًا إلى الحساب 40.

هذا كل شيء لهذا اليوم.

إذا أعجبك هذا المقال ، يمكنك ذلك استخدم أزرار الوسائط الاجتماعيةلتحتفظ بها لنفسك! أيضا لا تنسى أسئلتك وتعليقاتك. اترك في التعليقات!