الخصومات من الصور في. ضرائب الرواتب: ما يدفعه الموظف وما يدفعه صاحب العمل، وشروط الدفع

صاحب العمل ملزم بدفع الموظف. وفي الوقت نفسه، لديه التزامات تجاه الميزانية وصناديق التأمين المختلفة للتأمين الإلزامي، والتي يعتمد حجمها على مقدار دخل الموظف. ويتم تنظيم مبلغ المدفوعات من خلال الحدود المقررة قانونًا، والتي تتم فهرستها سنويًا.

دعونا نلقي نظرة على ما تغيرت مدفوعات الرواتب في عام 2018.

التنظيم التنظيمي للمدفوعات من الأجور

يمنح دستور الاتحاد الروسي مواطني الاتحاد الروسي الحق في العمل

ضريبة الدخل الشخصي على راتب الموظف

يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من دخل الفرد. معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 13٪ على الأجور هو المعدل الرئيسي للمقيمين الذين يتلقون دخلاً في الاتحاد الروسي وخارجه.

يتم تزويد السكان بخصم ضريبي قياسي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي:

مهم! ويجب تقديم الخصم للطفل الذي يزيد عمره عن 18 عاماً والذي يدرس بدوام كامل قبل نهاية العام الذي يبلغ فيه سن 24 عاماً. وينطبق الخصم أيضًا على الطلاب في إجازة أكاديمية وعلى المجندين في الجيش.

إذا كان الموظف يقع ضمن الفئتين 1 و2 من الاستقطاعات القياسية، فسيتم توفير الحد الأقصى للخصم (3000 روبل روسي). وفي هذه الحالة يتم تقديم الخصم للأطفال كاملاً، بغض النظر عن الفئات الأخرى، ويقتصر على الحد الأقصى الذي هو في عام 2017-2018. هو 350.000 روبل. كما يمكن تقديم خصم للأطفال بمبلغ مضاعف إذا كان الوالد أعزب أو رفض الوالد الثاني الخصم.

وتطبق على هذا الدخل التخفيضات الضريبية الخاضعة للضريبة بنسبة 13%، إلى الحد الذي يحدده القانون. يتم الحساب على أساس الاستحقاق.

تقدم الاستفادة من الشهر الذي يؤكد فيه الموظف ولادة طفل له أو تبنيه أو حضانته. إذا قدم الموظف الطلب خلال السنة الحالية، يتم تقديم المنفعة من بداية هذه الفترة.

نائب رئيس قسم ضريبة الدخل الشخصي وإدارة اشتراكات التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ف. فولكوف

مساهمات التأمين على رواتب الموظفين

بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي، التي يجب دفعها لصاحب العمل، من الضروري أيضًا دفع اشتراكات التأمين إلى أموال خارجة عن الميزانية من أموال صاحب العمل، والتي تعتمد على حجم الراتب ويتم شطبها كمصروفات للمنظمة .

لا توجد خطط لتغيير مبلغ أقساط التأمين حتى عام 2020 وهي:

فيما يتعلق بأقساط التأمين، تتغير القيمة القصوى سنويًا، مما يؤثر على مبلغ تحويلات الاشتراكات:

بالنسبة للتأمين الطبي الإلزامي، لا يوجد حد أقصى للقاعدة، لذلك، بغض النظر عن حجم المدفوعات، يتم فرض رسوم بنسبة 5.1٪.

يتم تحديد المساهمات في الإصابات حسب المخاطر المهنية، ولكن يمكن للمنظمة الحصول على خصم على هذه المساهمات في حدود 40٪ إذا عملت لمدة 3 سنوات دون إصابات، ولكن في نفس الوقت يتم إجراء تقييم خاص وفحوصات طبية.

للمقيمين في الاتحاد الروسي:

رواد الأعمال الأفراد هم دافعو أقساط التأمين. منذ عام 2018، يتم احتساب مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم وفقًا لنسب المساهمة الجديدة، والتي أصبحت ثابتة (باستثناء الحد الأدنى للأجور):

ويدفع رجل الأعمال الفردي للموظفين المعينين بأسعار قياسية كما هو الحال بالنسبة للمقيمين في الاتحاد الروسي.

يقوم صاحب العمل بدفع الاشتراكات عن جميع الموظفين الذين يتقاضون أجراً مقابل عملهم، بما في ذلك العمال الأجانب. لكن العمال لديهم أوضاع مختلفة، وعلى أساسها يتم حساب أقساط التأمين.

مثال لحساب الاستقطاعات من الرواتب

ابراموفا ر.ر. لديه راتب 80،000 روبل. وفي يناير 2018، حصلت على مكافأة أداء قدرها 50 ألف روبل. أبراموفا لديها طفل يبلغ من العمر 15 عامًا، ويبلغ الخصم 1400 روبل. ويستحق شهريا حتى نهاية العام. دعونا نحسب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين لشركة أبراموفا للربع الأول من عام 2018.

في أبريل، سيكون الدخل التراكمي 370.000 روبل. (290.000 روبل + 80.000 روبل) أي أكثر من 350.000 روبل. وعلى الرغم من أن الطفل لم يبلغ 18 عامًا، فلن يحصل الموظف على خصم اعتبارًا من أبريل.

فيما يتعلق بأقساط التأمين للربع الأول، فإن دخل الموظف لا يصل إلى حدود OSS وOPS، وبالتالي:

خطأ عند تقديم التقارير

صاحب العمل ملزم ليس فقط بتحويل الضرائب والاشتراكات من راتب الموظف على أساس شهري، ولكن أيضًا بتقديم التقارير في الوقت المناسب. يتم تقديم هذه التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

كشوف المرتبات (صندوق الرواتب) عبارة عن مجموعة من المدفوعات للعاملين في شركة أو مؤسسة. ومن الضروري التمييز بين صناديق الأجور والأجور، فهذه ليست مرادفات. دعونا نتحدث عن الضرائب والمعدلات لعام 2018، والتي يتم فرضها على كشوف المرتبات، حيث تحدث تغييرات في مبالغ الرسوم والتعريفات سنويًا. كما أن سعر التأمين والمبلغ المحدود يعتمدان على التغيرات في الحد الأدنى للأجور. ومع ذلك، أول الأشياء أولا.

لا يمكن القول أنه في عام 2018 كانت هناك تغييرات جوهرية في هذا الشأن. وظل إجراء الاستحقاق نفسه على نفس المستوى. ويشمل:

• مساهمات التأمين الصحي وصندوق التقاعد الروسي (المدفوعات الإلزامية)؛
• تجديد صندوق التأمين الاجتماعي (SIF) ؛
• دفع ضريبة الدخل (دافعي ضريبة الدخل الشخصي)؛
• الدفع إلى أموال أخرى من خارج الميزانية.

يؤثر التغيير السنوي في الحد الأدنى للأجور على حساب أقساط التأمين، لأنه يعتمد عليه بشكل مباشر: ينمو مقدار المدفوعات وحجم القاعدة القصوى. ونتيجة لذلك، بعبارات بسيطة، تتحول جميع الأجور الإجمالية بعد دفع الضرائب والمساهمات إلى أجور صافية، يتم تسليمها إلى العمل الجماعي. يبلغ المبلغ الإجمالي لمجمع الخصومات حوالي 33٪، ولكن يمكن أن يكون أقل قليلا أو أكثر قليلا.

ضريبة الدخل الشخصي 2018

تتراوح ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 من 9 إلى 35٪ من مبلغ الدخل المستلم. يعتمد هذا المعدل على نوع المكافأة المستلمة. يدفع جميع المقيمين الضريبيين بشكل قياسي للميزانية مبلغًا يعادل 13٪ من رواتبهم. وتجدر الإشارة إلى أن هذا الرقم هو من أدنى المعدلات في أوروبا اليوم.

دعونا نلقي نظرة على مسألة من يدفع هذه الضريبة ومن لا يدفعها. يفهم قانون الضرائب الفئات التالية من المواطنين كدافعين:

• سكان الاتحاد الروسي (الذين يحملون الجنسية)؛
• غير المقيمين في الاتحاد الروسي؛
• الأشخاص عديمي الجنسية.

وينبغي أن يشمل ذلك رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الأطفال، الذين يجب أن يتصرف ممثلوهم القانونيون بالنيابة عنهم. إذا كان المواطن يحمل الجنسية الروسية، فإنه لا يعتبر بالضرورة مقيماً ضريبياً. يشمل هذا المفهوم الأشخاص المقيمين في الدولة لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتاليًا.

مهم! حتى لو لم يكن المواطن مقيماً، ولكن لديه دخل في روسيا، فيجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي.

تم تحديد الأسعار لعام 2018 على النحو التالي:

• 13% لدخل المقيمين الخاضعين للضريبة؛
• 30% لدخل المقيمين غير الخاضعين للضريبة.

فدافع الضريبة ليس صاحب العمل، بل المواطن نفسه الذي يحصل على الدخل. تلتزم المنظمة التي يعمل بها بحساب هذا المبلغ وتحويله إلى الميزانية.

المدفوعات لصناديق التأمين الصحي

النظرية القائلة بأنه تم الحفاظ على الرعاية الطبية المجانية في روسيا غير صحيحة. وبطبيعة الحال، تخصص الدولة جزءا من الأموال لتطوير الطب، إلا أن الأموال تتلقى أيضا مبالغ كبيرة من مساهمات أصحاب العمل. يتم تنفيذ التأمين الإلزامي من خلال الصناديق التالية:

• التأمينات الطبية الإلزامية الإقليمية وفروعها؛
• التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي.

يبرم صاحب العمل اتفاقية مع الصندوق لتأمين موظفيه ويقدم مساهمة إلزامية. مطلوب أيضًا من رجل الأعمال الفردي أن يفعل الشيء نفسه. 5.1% هو المبلغ الذي يتم تحويله غالبًا بناءً على مستوى الراتب.

التحويلات إلى صندوق التقاعد

وفي الآونة الأخيرة، تم "تجميد" الجزء الممول من المعاش التقاعدي. ويستمر هذا الإجراء في عام 2018. فيما يلي جدول يوضح مقدار الاشتراكات في صناديق التقاعد والصناديق الأخرى لفئات مختلفة من دافعي الضرائب. اليوم، لدى الطرف المهتم الفرصة لاختيار أين ستذهب 16٪ من هذه التحويلات، والتي تشكل أقساط التأمين. هناك خيارات قليلة:

• إرسال كل شيء إلى جزء التأمين من المعاش التقاعدي (إذا لم يكتب المواطن طلبًا، يتم تنفيذ هذا الإجراء افتراضيًا)؛
• أرسل 10٪ إلى جزء التأمين والباقي إلى الادخار.

التحويلات إلى صندوق التأمينات الاجتماعية

ويعتمد حجم المساهمات في هذا الصندوق على مدى ضرر الإنتاج. وظل مبلغ الاستقطاع القياسي عند نفس مستوى العام الماضي وبلغ 2.9% من الأجور. ومع ذلك، كما يتبين من الجدول العام (المذكور أدناه)، قد يختلف السعر حسب فئة الدافع ونوع التأمين. عند إصدار إجازة مرضية أو إجازة أمومة للموظفة، يكون صاحب العمل مرتبطًا بشكل وثيق بصندوق التأمين الاجتماعي. يتم دفع الإجازتين المرضيتين من الصندوق.

بالإضافة إلى ذلك، حدد التأمين الاجتماعي معدلات التأمين ضد الحوادث. يتم تحديد السعر بشكل فردي حسب نوع نشاط المؤسسة. يتراوح حجمها من 0.2 إلى 8.5%.

مهم! لا يوفر صندوق التأمين الاجتماعي مدفوعات من رواد الأعمال الأفراد. ينطبق هذا النوع من الدفع على المنظمات فقط.

ومع ذلك، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تحويل دفعة طوعية فيما يتعلق بالتأمين في حالة العجز المؤقت أو الأمومة. تبلغ هذه الدفعة 2158.99 روبل للعام الحالي.

جدول الضرائب والمساهمات

دعونا نلقي نظرة على جدول ملخص لمدفوعات الضرائب والمساهمات في كشوف المرتبات، مما سيجعل من السهل إدراك كمية كبيرة من المعلومات.

نذكرك أن سعر الفائدة المشار إليه يتم حسابه بناءً على مستوى الراتب. إذا كان مواطن أجنبي يعمل في الشركة، فقد تختلف المساهمات المقدمة له حسب جنسيته.

حساب الضرائب والمساهمات

لنفكر في مثال للحساب من مقدار الأجور قبل الضريبة. لنفترض أن المواطن لديه راتب قدره 47000 روبل. الحساب هو:

• يتم سحب 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من هذا الدخل ويتم تحويل 6110 روبل إلى الميزانية؛
• يقوم صاحب العمل بالإضافة إلى ذلك بتحويل 22٪ إلى صندوق المعاشات التقاعدية - 10340 روبل؛
• في صندوق التأمين الاجتماعي، يساهم صاحب العمل أيضًا بنسبة 2.9٪ بمبلغ 1363 روبل، بالإضافة إلى تأمين ضد الأمراض المهنية بنسبة 0.2٪ - 94 روبل؛
• 5.1٪ لصندوق التأمين الصحي - 2397 روبل.

​

ومن المعروف بالفعل أنه في العام المقبل ستكون هناك تغييرات كبيرة في التحكم في نقل اشتراكات التأمين الإلزامي. سيتم التعامل مع الإدارة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

مشاهدات المشاركة: 1,456

وتخضع الرواتب للضرائب واشتراكات التأمين في عدد من الصناديق من خارج الميزانية. يتم تنظيم إجراءات دفع ضرائب الرواتب في عام 2017 بموجب القوانين الفيدرالية.

ضريبة الرواتب: الميزات

اعتمادا على نوع عقد العمل والمؤسسة نفسها، هناك أشكال مختلفة من الأجر. يحدد تشريع العمل في الاتحاد الروسي أن المنظمة يجب أن تدفع الأجور لموظفيها مرتين في الشهر: في البداية وفي النهاية، والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية - مرة واحدة في الشهر من إجمالي مبلغ الأجور، مع الأخذ في الاعتبار جميع السلف والإجازات ومدفوعات الإجازات المرضية.

قد يشمل الفرق بين الراتب الفعلي الذي يتقاضاه الموظف والراتب المستحق أيضًا أنواعًا أخرى من الاستقطاعات. لكن يجب الأخذ بعين الاعتبار أن حجمه لا يمكن أن يتجاوز 20%.

يعد تحديد ضريبة الرواتب ومبلغ المساهمات في صناديق التأمين والمعاشات التقاعدية عملية كثيفة العمالة وتتطلب معرفة واسعة بالمحاسبة والمحاسبة الضريبية. يمكن اعتبار الأخطاء انتهاكًا متعمدًا وقد تخضع لعقوبات.

ضريبة الرواتب ما النسبة المئوية في عام 2017:

حساب الضرائب على الأجور بموجب النظام الضريبي الرئيسي لعام 2017: تعليمات

يعد حساب ضرائب الرواتب عملية جادة ومسؤولة، والأخطاء التي يمكن أن تؤدي إلى عواقب وخيمة. ومن أجل تحديد الحجم الصحيح لهذه القيمة، عليك اتباع الخطوات التالية:

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

• تحديد المبلغ الذي سيتم تحديد الخصم عليه؛
• تحديد معدل الضريبة الذي سيتم تطبيقه على دخل الموظف؛
• حساب ضريبة الدخل الشخصي.
• طرح الخصومات المطلوبة من المبلغ المستلم؛
• تحديد مبلغ أقساط التأمين، وكذلك مقدار المساهمات في الأموال من خارج الميزانية.

أهم ضريبة يتم احتسابها عند تحديد الراتب النهائي هي ضريبة الدخل الشخصي، أو ضريبة الدخل الشخصي. وفي عام 2017 بلغت 13% من الأجور. جدول ضريبة الرواتب:

ويمكنك تحديد المبلغ الذي سيتم تحديد الاستقطاع عليه كالتالي:

1. بادئ ذي بدء، عليك أن تقرر بشأن المعلمات الأولية. لنأخذ الشخص العادي الذي يعمل 5 أيام في الأسبوع، أي ما يقرب من 21 يومًا في الشهر. لنفترض أنه من بين هؤلاء ذهب للعمل 15 مرة فقط. راتب الموظف هو 20000 روبل، مما يعني أن الشخص حصل على وقت العمل: 20000 * (21/15) = 14286 روبل.
2. بعد ذلك، يمكنك البدء في حساب الضريبة: 14286*13%=1857 روبل.
3. الآن نطرح مبلغ الضريبة من الراتب ونحصل على راتب صافي مع الضرائب المدفوعة بالفعل بمبلغ 12429 روبل.

ما الذي يواجهه صاحب العمل لعدم دفع ضرائب الرواتب؟

إذا لم يدفع صاحب العمل ضريبة الرواتب، فسوف تواجه المنظمة عاجلاً أم آجلاً مشاكل خطيرة في شكل عقوبات يفرضها مكتب المدعي العام أو مفتشية العمل الحكومية أو مكتب الضرائب في موقع المنظمة. وعادة ما يتم التواصل مع هذه الهيئات من قبل الموظفين أنفسهم، الذين يتلقون رواتبهم في مظاريف. بعد تلقي طلباتهم، يتعين على المنظمات المعتمدة إجراء تفتيش شامل، وكذلك اتخاذ قرار بشأن بدء القضايا الإدارية وفرض العقوبات.

كما يتعين على الهيئات المعتمدة إجراء عمليات تفتيش مجدولة بشكل منتظم، مما يساعد على تحديد الانتهاكات عند حساب ضرائب الرواتب. في مثل هذه الحالات، يتم توفير العقوبات أيضا.

يتم تنظيم المسؤولية عن الانتهاكات في هذا المجال من الضرائب بموجب المادتين 122 و 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. عادةً ما تتلقى المنظمة فاتورة بقيمة 20٪ من مبلغ الضرائب غير المدفوعة للميزانية.

لا يحصل الموظف على راتبه كاملاً. ويستخدم جزء منه لتقديم مساهمات في الصناديق ودفع الضرائب. تم إصلاح قائمة المدفوعات بأكملها في التشريع الحالي.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

لا يجوز لصاحب العمل انتهاك القواعد والخصومات الزائدة من الأجور. لمعرفة الأغراض التي يتم فيها استخدام الأموال المشطوبة بالضبط وما هو الحد الأقصى للمبلغ، يجدر التعرف على أحدث المعلومات حول هذا الموضوع.

معلومات عامة

قبل أن تعرف الأموال التي تذهب إليها الخصومات من الراتب، من المفيد معرفة المدفوعات لصالح الموظف من وجهة نظر قانونية.

الأجور هي المكافأة التي يقدمها صاحب العمل للموظف مقابل القيام بأنشطة العمل.

يمكن أن تصدر عينيا. ومع ذلك، في معظم الحالات، توفر المنظمة للموظف دفعة نقدية.

قد يشمل الراتب ما يلي:

• مرتب؛
• مدفوعات الحوافز؛
• التحويلات الأخرى المحددة في التشريعات الحالية.

صاحب العمل ملزم بالامتثال.

لمعرفة جميع الفروق الدقيقة في العملية ومعرفة مقدار الخصومات، فإن الأمر يستحق التعرف بالتفصيل على ميزات كل إجراء من الإجراءات المنجزة.

إلى أي الصناديق تذهب؟

إن قائمة الصناديق التي يجب تقديم المساهمات فيها محددة بوضوح بموجب التشريعات الحالية.

من خلال اقتطاع جزء من راتب الموظف، يلتزم صاحب العمل بإرسال الأموال المستلمة لتسديد الدفعات إلى:

• MHIF.

تعتبر الاستقطاعات ضرورية حتى تتمكن الهيئات الحكومية من ضمان تنفيذ الحقوق الدستورية للمواطن في الرعاية الصحية والمعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والرعاية الطبية.

مَعاش

وفقًا للقواعد، يلتزم صاحب العمل بإرسال 22٪ من إجمالي الأجور المستحقة للموظف إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي.

وهذا عبء مالي كبير. ومع ذلك، بفضل الخصم، سيتمكن الموظف من الاعتماد على معاش تقاعدي لائق في المستقبل.

تشير الإحصائيات إلى أن عددًا من المنظمات تسعى إلى تقليل المبلغ الرسمي للأجور حتى لا تقوم بالمساهمة في الصناديق المختلفة. يمكن لهذه الشركات أن تعد الموظف بزيادة كبيرة في المدفوعات الفعلية. ومع ذلك، ينصح الخبراء بعدم التعاون مع مثل هذه المنظمات.

سيؤدي هذا السلوك إلى تقليل حجم معاشك التقاعدي بشكل كبير في المستقبل.

إلى مكتب الضرائب

يتم دفعها من راتب الموظف. هذا هو النوع الرئيسي من الدفع ويتم تحصيله من راتب كل متخصص.

يتم احتساب الضريبة في وقت استحقاق الدخل. يتم الدفع عندما يحصل الشخص على راتب.

مبلغ حجب ضريبة الدخل الشخصي هو 13٪ من الأرباح. وفقا لذلك، يمكن للموظف الاستفادة من التخفيضات الضريبية. يمكن أن تكون قياسية أو اجتماعية.

يتم توفير النوع الأول من الخصم إذا كان لدى الموظف طفل. بالنسبة للنسل الأول، يتم إضافة 1400 روبل، وللأطفال اللاحقين أو الأطفال ذوي الإعاقة - 3000 روبل.

وهذا يعني أن حجم القاعدة الضريبية التي تُفرض منها المساهمات على الدولة يمكن تخفيضه بهذا المبلغ.

آخر

بالإضافة إلى الاستقطاعات الرئيسية، يتم جمع الأموال من الأجور وإرسالها إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي.

يتم تحويل 5.1% من الراتب إلى صندوق التأمين الصحي الإلزامي.

هناك حد للمبلغ. وفي حالة تحقيق ذلك، سيتم تخفيض المعدل إلى 10%. - مبلغ الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي 2.9%. يتم إرسال المبلغ إلى الرواتب.

تقدم بعض الشركات مدفوعات إضافية. لذا. يطلب عدد من المنظمات من العمال المساهمة في التأمين الصحي والتأمين ضد الحوادث.

يتم تحديد مقدار الخصومات من قبل المنظمة. يتراوح مبلغ الدفع من 0.2 إلى 8.5٪.

ما النسبة؟

يمكن أن يختلف مبلغ استقطاعات الرواتب بشكل كبير اعتمادًا على المكان الذي يتم إرسال الأموال إليه.

اليوم، يجب إجراء الاستقطاعات التالية من المبلغ المقدم كأجور:

• 22% لحساب المعاش المستقبلي؛
• 13% لدفع ضريبة الدخل الشخصي؛
• 5.1% لصندوق التأمين الطبي الإلزامي؛
• 2.9% لصندوق التأمين الاجتماعي؛
• من 0.2 إلى 8.5% للتأمين ضد الحوادث التي قد تحدث في العمل (المبلغ الدقيق يعتمد على فئة المخاطر، والتي تشمل مهنة ومنصب الموظف).

إجراء الحساب

لا يتم تحصيل كافة المساهمات من الموظف. ويتم دفع جزء من هذا من قبل صاحب العمل.

ووفقا للقواعد، يمكن حجب 13٪ فقط من راتب الموظف، ويتم فرضها كضريبة دخل. ويتم أخذ المبلغ المتبقي من صندوق الأجور. ويجب على صاحب العمل أن يتعهد بذلك مقدما.

لنفترض أن الموظف يتلقى 10000 روبل. بالإضافة إلى هذا المبلغ، يتعين على صاحب العمل دفع ما لا يقل عن 3200 روبل روسي. على الأموال ولمصلحة الدولة.

يتكون هذا المبلغ من الاستقطاعات التالية:

• 2200 فرك. إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا؛
• 310 فرك. في الخدمة الثابتة الساتلية؛
• 510 فرك. إلى MHIF.

لهذا السبب، سيتعين على صاحب العمل أن يستثمر ليس 10000 روبل في كشوف المرتبات، بل 13200 روبل. بالنسبة للشركة، سيكون هذا الرقم هو دخل الموظف.

بناءً على ما ورد أعلاه، في عام 2019، يلتزم صاحب العمل بالمساهمة بنسبة 30٪ إضافية على الأقل في كشوف المرتبات مقابل تقديم مساهمات إلى المنظمات الحكومية غير المدرجة في الميزانية.

بعض البلدان لديها طريقة دفع مختلفة. تقوم الشركة بتزويد الموظف بكامل المبلغ الذي حصل عليه لفترة محددة، بالإضافة إلى إيصال به الدفعات المسجلة فيه والتي سيتم تحويلها إلى الصناديق المختلفة. يدفع المواطن الضرائب والاشتراكات الجارية بنفسه.

ضرائب الرواتب في 2018-2019 - يرد في المقالة أدناه جدول بجميع التغييرات في معدلات الضرائب والرسوم المفروضة على صندوق الأجور. سنخبرك بما يحدد مقدار المدفوعات المدفوعة على دخل الموظف وفئات أصحاب العمل التي يمكنها دفع ضرائب أقل للموظفين.

يعتمد مقدار استقطاعات الرواتب في عام 2019 على الموازنة على عدة عوامل:

• الشكل التنظيمي والقانوني لصاحب العمل - رواد الأعمال الأفراد، على عكس المنظمات، يدفعون الضرائب ليس فقط لموظفيهم، ولكن أيضًا لأنفسهم؛
• حالة الموظف - تختلف الضرائب المفروضة على غير المقيم في الدولة عن الضرائب المفروضة على المواطن الروسي؛

كيف يختلف غير المقيمين في الاتحاد الروسي عن المقيمين، اقرأ المقال "من هم دافعو ضريبة الدخل الشخصي" .

• نوع نشاط الشركة - بالنسبة للشركات العاملة في الصناعات التحويلية كثيفة المعرفة، والتجار الحاصلين على براءة اختراع، والشركات في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول وفلاديفوستوك، تحدد الدولة معدلات ضريبية تفضيلية على دخل الموظفين.

الضرائب على الرواتب تشمل:

• ضريبة الدخل. يتم تحصيلها من قبل صاحب العمل من راتب الموظف وتحويلها إلى الميزانية كوكيل ضرائب. لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل الشركة أو رجل الأعمال نفسه، وفي هذه الحالة، يعملون فقط كوسيط بين الموظف والميزانية.
• أقساط التأمين. يتم دفعها من قبل جميع أصحاب العمل، مع إضافة هذه المدفوعات إلى الدخل الذي يتلقاه الموظفون، وكذلك الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص، الذين يضطرون إلى سداد مدفوعات الاشتراكات لأنفسهم، بغض النظر عما إذا كان لديهم موظفين أم لا.

لمساعدتك في معرفة مقدار الضرائب التي يتعين عليك دفعها على الراتب في 2018-2019، قمنا بإعداد جدول مخصص لها. ستجد في هذا الجدول معدلات الرسوم معبرًا عنها كنسب مئوية.

لقد أدرجنا في الجدول الفئات الأكثر شيوعًا من العمال الذين تختلف الضرائب المفروضة على رواتبهم وتقييم الاشتراكات عن تلك المحددة بشكل عام.

ملحوظة! تعتمد المساهمات من رواتب الموظفين الأجانب على البلد الذي جاء منه الموظف ووضعه في الاتحاد الروسي.

اقرأ المزيد عن المواطنين العاملين الذين تحتاج البلدان إلى حساب ضرائب الرواتب منهم وفقًا لقواعد مختلفة.

المدفوعات من الراتب: جداول التغييرات

اعتبارًا من عام 2017، تُدفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الاجتماعي (باستثناء اشتراكات الإصابات) والتأمين الطبي إلى مصلحة الضرائب في موقع حامل البوليصة وموقع أقسامها المنفصلة، ​​التي تتقاضى المدفوعات والمكافآت الأخرى في صالح الأفراد. ولا تزال الاشتراكات في الإصابات تحول مباشرة إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

ويستمر الحد الأقصى لمساهمات التأمين في المعاشات والتأمينات الاجتماعية في الزيادة سنويا. وكانت قيمته:

ويستمر الحد الأدنى الفيدرالي للأجور في النمو، والذي يحدد حجمه حجم بعض المدفوعات. وفي 2018-2019 جاءت تغييراتها على النحو التالي:

وفيما يتعلق بتحديد مقدار الاشتراكات التي يدفعها العاملون لحسابهم الخاص عن أنفسهم، فقد حدثت تغييرات منذ عام 2018. إذا كانت هذه المساهمات في عام 2017 تعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور المعمول به في بداية سنة الحساب، فمنذ عام 2018 تمت الإشارة إليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 1 من المادة 430) بمبلغ محدد، والذي يجب أن يتم الدفع عن سنة العمل الكاملة في حالة العامل لحسابه الخاص.

وفي الوقت نفسه، بالنسبة للمساهمات المستحقة لصندوق المعاشات التقاعدية، يتم الحفاظ على القواعد التالية:

• على دفعة إضافية إلى المبلغ الثابت للمدفوعات بنسبة 1٪ على الدخل الذي يتجاوز حده؛
• تحديد الحد الأقصى لمبلغ الدفع الممكن بـ 8 أضعاف المساهمة الثابتة.

نتائج

يخضع الدخل الذي يتلقاه كل من الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص لضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين. بالنسبة لمعظم أصحاب العمل، يتم تطبيق المعدلات المحددة بشكل عام، ولكن يحق لعدد منهم الاستفادة من قيمها المخفضة عند حساب أقساط التأمين. ويتأثر مقدار المدفوعات بالتغير السنوي في الحد الأدنى للأجور ومقدار الدخل، وعند الوصول إلى ذلك يتوقف استحقاق الاشتراكات (FSS) أو تتغير قيمة المعدل المطبق (PFR).