إلغاء الطباعة: ما يجب أن يعرفه المحاسب. لن يكون هناك ختم أزرق مستدير في مستندات الإبلاغ

واجهت معظم المنظمات مرة واحدة على الأقل متطلبات مفتشية الضرائب. تعرف بعض الشركات عن كثب عمليات التفتيش الميدانية لدائرة الضرائب الفيدرالية. ولكن بالإضافة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية ، يتم التحكم في أنشطة أي صاحب عمل بواسطة الصناديق - PFR و FSS. الآن تتحكم دائرة الضرائب الفيدرالية في معظم التقارير المتعلقة بالمساهمات. يتم فحص جميع التقارير من قبل الصناديق للتأكد من امتثالها للمعايير ، كما أنها تولي اهتمامًا وثيقًا لتطبيق الفوائد والتعريفات المخفضة وسداد الأموال من ميزانية الصناديق. ماذا تحلل الصناديق ، وما هي المتطلبات التي تفرضها وكيفية تجنب عمليات التفتيش في الموقع ، سننظر أدناه.

هناك نوعان من عمليات التدقيق التي تقوم بها الصناديق:

• متعلق بمكتب القاضي؛
• زيارة.

تخضع جميع التقارير المقدمة إلى FSS ووحدة الاستخبارات المالية لعمليات تدقيق مكتبية. يتم إجراء هذه الفحوصات فقط للفترة المشمولة بالتقرير. يتم تخصيص ثلاثة أشهر للمراجعة المكتبية من تاريخ إرسال التقرير ، لذلك قد يأتي شرط إزالة التناقضات والأخطاء في تقرير الربع الأول المرسل في 04/20/2018 حتى في يوليو.

قد تكون نتيجة "الكاميرا" بمثابة سبب لمغادرة أراضي المؤمن له لغرض التحقق.

يتم إجراء التفتيش في الموقع بشكل أساسي على عنوان عمل الدافع (المادة 26.16 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ) ، ويسبق هذا التفتيش قرار يتخذه الصندوق وينفذه. إذا لم يكن هناك حل ، فقد ترفض المؤسسة التحقق.

المدة القصوى للفحص في الموقع هي شهرين. في بعض الأحيان يمكن تمديد الفترة حتى 6 أشهر.

استخدم جميع ميزات Kontur.Externa مجانًا لمدة 3 أشهر

محاولة

ماذا يتحقق FSS؟

اعتبارًا من 01/01/2017 ، تم الإبلاغ عن مساهمات الإصابة فقط إلى FSS. لذلك ، تم تغيير ترتيب الشيكات.

ستواصل FSS إجراء عمليات التفتيش في الموقع. يعتمد نطاق المراجعة على الفترة التي يتم تدقيقها. سيتم التحقق من اكتمال وصحة حساب أقساط التأمين للفترات حتى 01/01/2017 من قبل المختصين بالصندوق.

كما سيتم إجراء عمليات التفتيش الميدانية بالاشتراك مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتحقق FSS في الاتحاد الروسي من استحقاق ودفع الاشتراكات حسب نوع التأمين ، ومدفوعات التعويض لأولياء أمور الأطفال المعوقين ، ومزايا المستشفيات ، والمزايا الاجتماعية ، إلخ.

التقرير الرئيسي الذي يقوم الصندوق بفحصه هو 4-FSS.

في التفتيش الموقعي ، يقوم موظفو الصندوق بتحليل حسابات المساهمات ، والاستخدام المقصود للأموال لدفع الاستحقاقات ، وما إلى ذلك.

المرحلة الأخيرة من عمليات التفتيش في الموقع هي إعداد قانون.

هناك أيضًا عمليات تفتيش غير مجدولة في الموقع تتم في:

• التصفية أو إعادة التنظيم ؛
• طلب المؤمن عليه لتخصيص الأموال ؛
• شكوى موظف بشأن الحساب الخاطئ للمزايا (الجزء 3 من المادة 4.7 من قانون 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 رقم 255-FZ).

بناءً على طلب الصندوق ، تخضع المنظمة المدققة لتقديم نسخ مصدقة من المستندات التي تثبت صحة الحسابات ودفع أقساط التأمين.

في الممارسة العملية ، يطلب متخصصو FSS في أغلب الأحيان:

• الجداول الزمنية.
• شهادات الإعاقة
• قسائم الدفع
• كتب العمل
• عقود القانون المدني ؛
• يعمل على الإصابات الصناعية ، إلخ.

ماذا تفحص وحدة الاستخبارات المالية؟

حتى عام 2017 ، كان صندوق المعاشات التقاعدية يتحكم في حساب ودفع الاشتراكات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي الإجباري. منذ عام 2017 ، تم نقل هذا التحكم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن لوحدة الاستخبارات المالية التحقق من حسابات الاشتراكات لفترات حتى عام 2017. للتحقق ، يمكن لمتخصصي الصندوق طلب المستندات التالية (البند 7.4 من التوصيات المنهجية المعتمدة بأمر من مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 03.02.2011 رقم 34R):

• وثائق التأسيس
• أوامر السياسة المحاسبية ؛
• التراخيص
• حسابات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ؛
• الرصيد؛
• بطاقات وتحليل الحسابات المتعلقة بالمساهمات ؛
• كشف حساب بنكي ، إلخ.

من في عرضة للخطر

طور كل من PFR و FSS معايير تسمح لهما باختيار المنظمات لعمليات التفتيش في الموقع المجدولة. على وجه الخصوص ، تم تحديد هذه المعايير في خطاب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي رقم TM-30-24 / 13848 ، FSS للاتحاد الروسي رقم 02-03-08 / 13-2872 بتاريخ 21/12 / 2010.

يمكن جذب انتباه الأموال ، والآن دائرة الضرائب الفيدرالية ، من خلال:

• المصروفات الممولة من أموال FSS التابعة للاتحاد الروسي ؛
• الإبلاغ المتأخر
• مدفوعات غير خاضعة للضريبة ؛
• تطبيق التعريفات المخفضة؛
• التناقضات في الحسابات على أساس نتائج المراجعات المكتبية ؛
• المتأخرات في الاشتراكات لعدة فترات متتالية ؛
• تعديلات مستمرة على التقارير المقدمة ، إلخ.

لتجنب المطالبات من الأموال ، أرسل جميع التقارير في الوقت المحدد واستجب للطلبات. تحقق أيضًا بعناية من المبالغ المستحقة واحتفظ بجميع المستندات الداعمة.

خصص المشرع السيطرة على صحة حساب واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) أقساط التأمين إلى أموال الدولة من خارج الميزانية:
- على ال صندوق تقاعد RFوفروعها الإقليمية فيما يتعلق بأقساط التأمين الخاصة بتأمين المعاشات الإجباري المدفوعة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وأقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري المدفوعة لصناديق التأمين الصحي الإلزامي ، و
- صندوق RF للتأمين الاجتماعيوفروعها الإقليمية فيما يتعلق بأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة دفعها إلى FSS في الاتحاد الروسي
(البند 1 ، المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي ، والصندوق الإقليمي الإلزامي صناديق التأمين الطبي "). في هذا الصدد ، تم أيضًا توسيع حقوق هذه الهيئات ، بما في ذلك إمكانية إجراء عمليات التفتيش بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 29 من القانون رقم 212-FZ).
يحق للمكاتب الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) ودائرة الأمن الفيدرالي (FSS) التابعة للاتحاد الروسي إجراء عمليات تفتيش مكتبية وميدانية على دافعي أقساط التأمين للحصول على الأموال غير المدرجة في الميزانية في مناطقهم. الغرض من عمليات التفتيش الداخلية والموقعية هو مراقبة امتثال دافع أقساط التأمين لتشريعات الاتحاد الروسي من حيث الحساب الصحيح واكتمال وتوقيت الدفع (التحويل) لأقساط التأمين المحددة ( البندين 1 و 2 من المادة 33 من القانون N 212-FZ).
تجري PFR و FSS في الاتحاد الروسي عمليات تفتيش في الموقع لدافعي أقساط التأمين بشكل مشترك على أساس الخطط السنوية لعمليات التفتيش في الموقع على دافعي أقساط التأمين التي وضعتها السلطات المذكورة (البند 3 ، المادة 33 من القانون رقم 212- FZ). ذكرت وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا في الرسالة رقم 19-5 / 10 / 2-1748 المؤرخة 22 فبراير 2011 أن عمليات التفتيش الميدانية المجدولة على دافعي أقساط التأمين يتم إجراؤها من قبل صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي و FSS للاتحاد الروسي فقط بشكل مشترك. في الوقت نفسه ، ذكر المسؤولون أنه من غير القانوني إجراء عمليات تفتيش منفصلة في الموقع لهؤلاء الدافعين. يمكن فقط إجراء عمليات التفتيش غير المجدولة في الموقع بشكل مستقل عن بعضها البعض.
تم تحديد إجراءات التفاعل بين المكاتب الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS التابعة للاتحاد الروسي أثناء عمليات التفتيش الميدانية المشتركة لدافعي أقساط التأمين للتحكم في صحة حساب واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) أقساط التأمين في اتفاقية بشأن التفاعل بين صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي بشأن تنفيذ فحوصات ميدانية مشتركة لدافعي أقساط التأمين في PFR و FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 10.28.2009 N AD- 30-33 / 10sog / 02-43 / 07-2205P (خطاب FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 06.11.2009 N 02-10 / 07-11150).

تعليمات القيادة

في بداية هذا العام ، أصدر مجلس إدارة هيئة مراقبة التمويل السياسي إرشادات لتنظيم عمليات التفتيش في الموقع على دافعي أقساط التأمين(تمت الموافقة عليه بموجب الأمر رقم 34r بتاريخ 03.02.2011 والمشار إليه فيما بعد بالمبادئ التوجيهية). في هذا الصدد ، تم الاعتراف بأن الإرشادات المؤقتة لتنظيم عمليات التفتيش في الموقع على دافعي أقساط التأمين غير صالحة (تم تقديمها بأمر من مجلس إدارة PFR بتاريخ 11 مايو 2010 رقم 127 ص).
تتناول التوصيات المنهجية قضايا التخطيط وإجراء عمليات التفتيش في الموقع من قبل المكاتب الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي فقط من دافعي أقساط التأمين الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. يتم تطبيق إجراءاتهم على العلاقات القانونية أثناء عمليات التفتيش في الموقع لفترة الفوترة من 1 يناير 2010.
تذكر أنه عند إجراء فحص في الموقع بشأن دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، في نفس الوقت ، فحص المستندات المتعلقة بالتعيين (إعادة الحساب) ودفع التغطية التأمينية الإجبارية لتأمين التقاعد الإجباري ويتم توفير المعلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 15 كانون الأول (ديسمبر) 2001 N 167- القانون الاتحادي "بشأن تأمين المعاش الإجباري في الاتحاد الروسي" (البند 7 ، المادة 35 من القانون رقم 212-FZ) .

اختيار المدققين

يتعرض المؤمن له لخطر تضمينه في خطة الخاضعين للتدقيق (القسم الثاني من التوصيات المنهجية) إذا:
- لديه متأخرات في أقساط التأمين (أكثر من فترتين إبلاغ متتاليتين) ، ينتهك المواعيد النهائية لتقديم الحسابات ؛
- بناءً على نتائج الشيكات القضائية ، تم الكشف عن الحقائق التالية:
- انخفاض مبالغ أقساط التأمين المتراكمة (مقارنة بالفترة السابقة) مع استمرار عدد المؤمن عليهم العاملين ؛
- وجود مبالغ كبيرة لا تخضع للضرائب لأقساط التأمين فيما يتعلق بمبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها الدافع لصالح الأفراد ؛
- تغيير حاد في عدد الموظفين في المنظمة خلال فترة الفوترة ؛
- تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين (بما في ذلك مع استخدام السعر العام) ؛
- إجراء تغييرات وتعديلات متكررة على حسابات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ؛
- تم تلقي معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا حول مشاركة المنظمة في مخططات لتقليل التزامات دفع أقساط التأمين.
يمكن أيضًا طلب هذه المعلومات من السلطات الضريبية وفقًا لاتفاقية التعاون بين دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 22 فبراير 2011 N ММВ-27-2 / 5 / AD-30-33 / 04sog PFR بتاريخ 22.02.2011 N PA-4-2 / [البريد الإلكتروني محمي]/ TM-30-25 / 1769).
بناءً على معايير الاختيار لدافعي أقساط التأمين في الربع الأخير من العام السابق للسنة التي من المقرر فيها إجراء عمليات تفتيش في الموقع ، يتم تشكيل جدول سنوي لسلوكهم. في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين شركات التأمين التي لا تمارس أنشطة مالية واقتصادية في الجدول.
وبالتالي ، وفقًا للمعايير المحددة ، في الربع الرابع من العام الحالي ، سيتم اختيار شركات التأمين التي تقوم بدفع مدفوعات للأفراد لإدراجها في جدول عمليات التفتيش في الموقع في عام 2012.
يتم إجراء التفتيش الميداني للمؤمن عليه في معظم الحالات على أراضيها. وبالتالي ، يجب على دافع أقساط التأمين تزويد المتقاعدين بغرفة للتفتيش في الموقع. إذا لم تكن لديه مثل هذه الفرصة ، فيمكن إجراء تفتيش في الموقع في موقع الفرع الإقليمي للصندوق (البند 1 ، المادة 35 من القانون N 212-FZ).
أساس إجراء التفتيش في الموقع هو قرار رئيس (نائب رئيس) الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي في موقع المنظمة (قسم فرعي منفصل). تم وضع القرار في النموذج 9-PFR (الملحق N 14 لأمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 7 ديسمبر 2009 N 957n) في نسختين. يتم تسليم النسخة الأولى إلى المنظمة (ممثلها المفوض) للتعرف على المنطقة (في المبنى) للمؤمن عليه الذي تم تفتيشه أو في مباني الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي (اعتمادًا على موقع التدقيق). في الحالة الأخيرة ، يتم استدعاء الممثلين المفوضين للمنظمات عن طريق إرسال إخطار بمكالمة دافع أقساط التأمين في النموذج 7 (الملحق N 11 للأمر N 957n). النسخة الثانية من القرار مرفقة بمواد التفتيش الميداني (البند 3.5 من الإرشادات).
في أول ظهور ، يطلب من المفتشين إبراز شهادات خدمتهم وقرار الرئيس (نائبه) بإجراء تفتيش ميداني.
يمكن إجراء عمليات التفتيش الميدانية للأقسام المنفصلة للمنظمات التي لديها ميزانية منفصلة وحساب جاري ومدفوعات مستحقة ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (الفروع والمكاتب التمثيلية) بمبادرة من المكتب الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي في الموقع قسم منفصل ، وكجزء من التفتيش الموقعي للمنظمة بأكملها (الفقرتان 3 و 12 من المادة 35 من القانون رقم 212-FZ).
سيكون الأساس هو قرار تعيين التفتيش في الحالة الأولى - من قبل الفرع المحلي للصندوق ، وفي الحالة الثانية - من قبل فرع هيئة مراقبة التمويل السياسي في موقع الوحدة الرئيسية.
عند التحقق من مؤسسة ، بما في ذلك تقسيماتها الفرعية المنفصلة ، يتم وضع قانون بناءً على نتائج الفحص مع مراعاة الحقائق التي تم تحديدها أثناء فحص التقسيمات الفرعية المنفصلة. في هذه الحالة ، ترسل المكاتب الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي التي شاركت في فحص التقسيمات الفرعية المنفصلة نسخًا من قانون التفتيش الموقعي للمنظمة الدافعة والقرار الذي تم اتخاذه نتيجة النظر من مواد التفتيش في مواقعها.
في حالة إجراء تدقيق مستقل لقسم منفصل للمنظمة ، عن طريق القياس ، يتم إرسال نسخ من إجراء التفتيش الميداني للقسم والقرار المتخذ إلى المكتب الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي في موقع المنظمة الأم (بند 6.3 من المبادئ التوجيهية).
بالتزامن مع تعريف دافع الاشتراكات بقرار إجراء التدقيق ، يسلم المسؤول الذي أجرى ذلك مطلب تقديم المستندات اللازمة للتدقيق وفقًا للنموذج 14 (الملحق N 21 من الأمر N 957n ، بند 3.7 من التوصيات المنهجية).
يجب على حامل الوثيقة تقديم المستندات في شكل نسخ مصدقة من قبله. طلب نسخ موثقة غير مسموح به. إذا لزم الأمر ، يحق للمفتشين التعرف على الأصول ، لكن لا يمكنهم القيام بذلك إلا في أراضي الشخص الذي يتم فحصه (البنود 2 ، 3 ، 4 ، المادة 37 من القانون رقم 212-FZ). لديه 10 أيام عمل لاستلام هذه المستندات. يوصى بأن يقبل المفتشون جميع المستندات المقدمة من قبل كيان اقتصادي وفقًا لقائمة جرد مصدق عليها من كلا الطرفين (البند 4.6 من التوصيات المنهجية).
يُمنح حامل الوثيقة فرصة تأجيل الموعد المحدد في طلب تقديم المستندات المطلوبة. يجب إرسال طلب كتابي مناسب يوضح أسباب التأخير والفترة التي يمكن خلالها الوفاء بالمتطلبات إلى المتقاعدين في غضون يوم واحد بعد تلقي الطلب (البند 4.9 من الإرشادات). يجب أن تصدر إدارة هيئة مراقبة التمويل السياسي حكمها في هذا الشأن في غضون يومين من هذه اللحظة (البند 6 ، المادة 37 من القانون رقم 212-FZ). يتم وضع القرار الذي تم اتخاذه وفقًا للنموذج 15 (الملحق N 22 للأمر N 957n) (البند 4.10 من الإرشادات).
إن عدم تقديم المستندات أو تقديمها في وقت متأخر هو الأساس لتحمل المسؤولية في شكل غرامة قدرها 50 روبل. لكل مستند لم يتم تقديمه (المادة 48 من القانون N 212-FZ).
كما ترى ، يتم تسليم شرط تقديم المستندات اللازمة للتحقق إلى المؤمن عليه في وقت واحد مع تعريفه بقرار تعيين تدقيق في الموقع. وبالتالي ، فإن مفتشي صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي يستعدون بعناية لزيارة شركات التأمين ، حتى قبل بدء الفحص يحددون المستندات التي سيحتاجون إليها.
ويشار إلى ذلك أيضًا في البند 7.1 من التوصيات المنهجية. يوجه المفتشين لتحليل ، قبل الدخول في المراجعة ، جميع المعلومات حول شركة التأمين المتوفرة في قسم PFR ، لإنشاء سجل لمدفوعات أقساط التأمين ، والطلبات إلى المنظمات الأخرى لتوفير معلومات ووثائق إضافية تؤكد الحساب الصحيح ودفع المدفوعات للأموال خارج الميزانية في الوقت المناسب.
يتم تحديد حجم المستندات والمعلومات المتعلقة بأنشطة المؤمن عليه المطلوبة للتحقق من قبل مفتشي PFR بشكل مستقل ، بما في ذلك بناءً على حالة محاسبة الشخص الذي يتم فحصه ، ودرجة احتمال اكتشاف الانتهاكات ، وما إلى ذلك).

إجراء المعاينة

كجزء من التفتيش في الموقع ، الفترة لا تتجاوز ثلاث سنوات تقويميةالتي تسبق السنة التقويمية التي تم فيها اتخاذ قرار إجراء التفتيش في الموقع. يتم إجراء التدقيق المعني من قبل إدارة هيئة مراقبة التمويل السياسي بما لا يزيد عن مرة واحدة كل ثلاث سنوات (البنود 9 ، 10 ، المادة 35 من القانون رقم 212-منطقة حرة).
مدة التفتيش في الموقعيتم تحديد دافع أقساط التأمين من قبل رئيس (نائب رئيس) الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي (البند 2.2.4 من التوصيات المنهجية). لكنها لا يمكن أن تستمر أكثر من شهرين، إذا تم تنفيذ تدابير الرقابة الخاصة بالمنظمة ، وشهر واحد عند التحقق من الأقسام المنفصلة (البنود 11 ، 13 ، المادة 35 من القانون N 212-FZ). يتم احتساب هذه الفترة من يوم اتخاذ القرار بشأن تعيين المراجعة وحتى يوم إعداد شهادة التدقيق.
يحق لرئيس (نائب رئيس) الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي تعليق التفتيش في الموقع فقط للأسباب التالية (البند 15 ، المادة 35 من القانون N 212-FZ):
- لطلب المستندات (المعلومات) المتعلقة بموضوع التحقق ، وفقًا للفن. 37 من القانون N 212-FZ ؛
- الحصول على معلومات من هيئات حكومية أجنبية في إطار المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي ؛
- ترجمة المستندات المقدمة من دافع أقساط التأمين إلى اللغة الروسية بلغة أجنبية.
لا يُسمح بتعليق التفتيش في الموقع لطلب المستندات (المعلومات) أكثر من مرة واحدة لكل شخص تُطلب منه المستندات.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على تعليق واستئناف التدقيق من خلال القرار المناسب لرئيس (نائب رئيس) دائرة مراقبة التمويل السياسي وفقًا للنماذج 10 و 11 (الملحقان رقم 16 و 17 للأمر رقم 957 ن).
بالنسبة لفترة صلاحية فترة تعليق التفتيش (البند 6.1 من الإرشادات):
- إعادة جميع المستندات الأصلية المطلوبة أثناء المراجعة إلى المؤمن له ؛
- المفتشون يعلقون أنشطتهم على أراضي المنظمة.

المستندات المطلوب التحقق منها

تحتوي المبادئ التوجيهية على محددة قائمة المستندات المطلوب طلبها من المؤمن له لإجراء المعاينة الميدانية. وهي تشمل (البند 7.4 من الإرشادات):
- أوامر على السياسات المحاسبية ؛
- التراخيص ، تصاريح SRO سارية في الفترة قيد المراجعة ، وما إلى ذلك ؛
- تسويات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الطبي الإجباري ؛
- القوائم المالية (التقارير السنوية ، الإيضاحات التفسيرية لها ، تقارير المراجعة).
- دفاتر الأستاذ العامة ، ودفاتر المحاسبة عن الإيرادات والمصروفات والمعاملات التجارية ، وأوامر المجلات ، والكشوف (معدل دوران الرصيد) ، والدفاتر النقدية ، وما إلى ذلك ؛
- سجلات المحاسبة التحليلية (بطاقات فرعية ، إلخ) للحسابات 70 ، 69 ، 50 ، 51 ، 55 ، 71 ، 73 ، 76 ، 84. طلب ​​سجلات للحسابات 41 ، 10 ، 43 ، 45 ، 91 ؛
- بطاقات الحساب الفردي لمبالغ المدفوعات المستحقة وأقساط التأمين (النموذج الموصى به مذكور في الرسالة المشتركة من PFR و FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 01.26.2010 N AD-30-24 / 691 ، بتاريخ 01.14.2007). 2010 N 02-03-08-56P) ؛
- الوثائق التنظيمية والإدارية والعقود والاتفاقيات الإضافية الملحقة بها (الأوامر ، العقود الجماعية والعمالية ، عقود القانون المدني ، الاتفاقيات المبرمة مع الأفراد ، العقود وغيرها من الوثائق المتعلقة بإقامة الإجراءات ومقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالحه. فرادى)؛
- المستندات المصرفية والنقدية ؛
- المستندات المحاسبية الأولية المتعلقة بالمدفوعات لصالح الأفراد (كشوف الدخل المستحق ، أوامر التدفق النقدي ، كشوف إصدار المدفوعات المسبقة ، المرتبات ، المكافآت والمكافآت الأخرى ، مستندات الدفع البنكي لقيد الأموال في البطاقات المصرفية وحسابات الأفراد) . في حالات الدفع العيني ، يتم تحليل الفواتير ، والفواتير ، والفواتير ، وأعمال العمل المنجزة (الخدمات المقدمة).
بالإضافة إلى ذلك ، أثناء التدقيق في الموقع ، نسخ من نماذج مستندات المحاسبة الفردية (الشخصية) في نظام تأمين المعاش الإجباري ، بما في ذلك تلك التي تحتوي على معلومات عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة والخبرة التأمينية للشخص المؤمن عليه للمدقق. الفترة ، قد تكون مطلوبة بالإضافة إلى ذلك.
يمكن إجراء التحقق بطريقة مستمرة أو انتقائية. في الحالة الأولى ، تخضع جميع المستندات والمعلومات المتعلقة بحساب أقساط التأمين للتدقيق. في الثانية - العناصر المحددة لبند تقرير واحد أو مجموعة من المعاملات من نفس النوع ، والتي تسمح بتشكيل استنتاجات عامة.
أثناء التفتيش في الموقع ، يتم إنشاء:
- اكتمال وصحة التعريف:
- أسس حساب أقساط التأمين ؛
- المبالغ غير المدرجة في أساس حساب أقساط التأمين ؛
- صحة تطبيق معدلات أقساط التأمين والحسابات الحسابية ، وكذلك صحة تطبيق المعدلات المخفضة ؛
- توقيت واكتمال تقديم الحسابات والمعلومات الفردية ؛
- اكتمال وتوقيت تحويل أقساط التأمين إلى أموال الدولة خارج الميزانية.
في البداية ، طُلب من المفتشين التحقق من صحة مستندات المحاسبة الأولية. سيكونون مهتمين بما إذا كان تاريخ تسجيل المعاملات التجارية لاستحقاق المدفوعات لصالح الأفراد في سجل المحاسبة يتوافق مع الفترة التي تم فيها إدراج هذه المستحقات في الأساس لحساب أقساط التأمين ، وكذلك صحة حساب المجاميع المقابلة في الوثائق (البند 7.3 من المبادئ التوجيهية).
لتقييم توقيت واكتمال الإبلاغ عن أقساط التأمين والمحاسبة الشخصية ، يقوم المتقاعدون بمراجعة حسابات RSV-1 PFR ونماذج المعلومات الفردية المقدمة من قبل المؤمن له إلى فرع PFR خلال الفترة المدققة ، لتاريخ تقديمها .
المعلومات المتعلقة بالحسابات المحدثة المقدمة تخضع أيضًا للدراسة والتفكير في القانون: لأي فترة وتاريخ التقديم والشروط (قبل بدء التدقيق أو في العملية أو في النهاية). وفقًا للحسابات المحدثة التي قدمها المؤمن له قبل التعرف على قرار تعيين التفتيش ، يتم إعفاء المؤمن عليه من المسؤولية عن عدم الدفع أو التأخر في دفع أقساط التأمين ، المنصوص عليها في الفن. 47 من القانون N 212-FZ ، بشرط أن يكونوا قد دفعوا المبلغ الناقص لأقساط التأمين والعقوبات المقابلة قبل تقديم حساب محدث (البند 1 ، البند 4 ، المادة 17 من القانون رقم 212-FZ).
عند اتخاذ قرار بناءً على نتائج التفتيش من قبل الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، تؤخذ أيضًا في الاعتبار مؤشرات الحساب المحدث المقدم أثناء حدث التحكم. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، لا تُعفى المنظمة من المسؤولية عن عدم الدفع أو التأخر في دفع أقساط التأمين ، لأنها لم تستوف المتطلبات المذكورة أعلاه المنصوص عليها في الفقرات. 1 ص .4 م. 17 من القانون المعني.
التوصيات المنهجية عند التحقق من صحة تحديد موضوع الضرائب وأساس الاستحقاق يصف:
- بالنسبة للهدف - لمقارنة أنواع المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضى عنها المؤمن عليه أقساط التأمين بالفعل ، وأنواع المدفوعات والمكافآت الأخرى التي ينبغي أن تُستحق من أجلها وفقًا للتشريعات الحالية ؛
- وفق قاعدة البيانات - للتحقيق والحساب والمقارنة بين البيانات الكمية والإجمالية الخاصة بالمدفوعات للأفراد ، والتي تنعكس في حسابات أقساط التأمين ، مع البيانات المحاسبية الفعلية لجميع المبالغ المستحقة لصالح الأفراد.
على أي حال ، سيكون الهدف الرئيسي للمقارنة هو معدل دوران الحساب 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" والخطوط 200 ، 210 ، 220 ، 221 ، 230 من حسابات RSV-1 PFR. عند فحص بيانات السطر 200 و 300 ، يوصى المفتشون أيضًا بالاطلاع على البيانات الخاصة بالحسابات 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، 73 "التسويات مع الموظفين في العمليات الأخرى" ، 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين".
في معظم الحالات ، يتم الحفاظ على المحاسبة من قبل حاملي وثائق التأمين باستخدام برامج إعداد التقارير. في هذه الحالة ، تقترح المبادئ التوجيهية أن يولي المفتشون اهتمامًا خاصًا للمعاملات التي يتم إدخالها "يدويًا" ، والتي تنعكس في سجلات المحاسبة ذات الصلة وغيرها من المستندات ، حيث قد يكون من بينها مدفوعات لمرة واحدة أو مكافآت للأفراد الذين لديهم أقساط تأمين عنها لم يتم احتسابها ودفعها.
بالإضافة إلى التحقق من امتثال هذه الحسابات لأقساط التأمين لتلك الواردة في سجلات المحاسبة ، طُلب من المفتشين حساب ومقارنة المبالغ الواردة في دفتر الأستاذ العام للحسابات المحاسبية 70 ، 69 ، 50 ، 51 ، 55 ، 71 ، 84 ، مع المبالغ المبينة على نفس الحسابات في سجلات المحاسبة. يجب مقارنة البيانات الإجمالية لسجلات المحاسبة بالوثائق الأولية التي تم تجميعها على أساسها.
يُنصح المفتشون بإيلاء اهتمام خاص للمراسلات غير النمطية للحسابات أو تناقضها مع محتوى المعاملات التجارية المتعلقة بتحديد أساس أقساط التأمين (البند 7.5.3 من المبادئ التوجيهية).
ترد قائمة المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في الفن. 9 من القانون N 212-FZ. بعد العثور على المدفوعات التي لم يتراكم عليها صاحب العمل أقساط التأمين ، سيتحقق المفتشون أولاً من صحة نسبتهم إلى المبالغ التي لا تخضع لمدفوعات ضريبية لأموال خارج الميزانية. بعد التحقق من امتثالهم للمعايير المنصوص عليها في الفقرات 1 و 2 و 3 من الفن. 9 من القانون N 212-FZ ، يُطلب من المتقاعدين تتبع الأدلة المستندية الخاصة بهم ومبلغ الدفع.
يجب على المفتشين أيضًا تتبع اللحظة التي يتجاوز فيها حجم الأساس لحساب أقساط التأمين قيمته القصوى: 415000 روبل. في عام 2010 ، 463000 روبل. في المرسوم الحالي (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 27 نوفمبر 2010 N 933) (البند 7.5.4 من المبادئ التوجيهية). لا يتم تحميل مساهمات التأمين على الأموال خارج الميزانية من المبلغ الزائد (البند 4 ، المادة 8 من القانون N 212-FZ).
يتم التحقق من صحة الاستحقاق ودفع أقساط التأمين على أساس البطاقات الفردية لتسجيل المدفوعات لصالح الأفراد وأقساط التأمين.
يجب على المفتشين مقارنة هذه البطاقات مع سجلات المحاسبة للحساب 69. وفي الوقت نفسه ، يتم فحص الحسابات الفرعية للحساب 69 "حسابات تأمين المعاش الإجباري لجزء التأمين من معاش العمل" ، "حسابات تأمين المعاش الإجباري لـ تم تمويل جزء من معاش العمل "،" حسابات التأمين الطبي الإجباري في FFOMS "،" حسابات التأمين الصحي الإجباري في TFOMS ".
استنادًا إلى البيانات المتعلقة بالحسابات الفرعية المشار إليها للحساب 69 ، يمكن الاعتماد على مبالغ أقساط التأمين المستحقة في حسابات RSV-1 PFR في السطور 110-114 ، 241-244 ، 341-344 ، 391-394 و يتم أيضًا فحص مبالغ المدفوعات المحولة في الأسطر 140 - 144 ، 520.
بالإضافة إلى ذلك ، طُلب من المفتشين مقارنة بيانات بطاقات المحاسبة الفردية بالمعلومات الواردة في شهادات 2-NDFL على دخل الأفراد المعنيين. إذا تبين في الأخير أن دخل الموظف أكبر من المدفوعات لصالحه وفقًا للبطاقة الفردية ، عندئذٍ يُطلب من المفتشين معرفة أسباب هذا التناقض (البنود 7.5.5.2 و 7.5.5.3 من القواعد الارشادية).
عند التحقق من صحة تطبيق التعريفات والحسابات الحسابية ، سيهتم المتقاعدون في المقام الأول بأسباب تقديم المؤمن عليهم لمعدلات مخفضة لأقساط التأمين. في الوقت نفسه ، في عدد من الحالات ، لهذه الأغراض ، يمكن للمفتشين أيضًا إشراك السلطات الضريبية - إما في شكل تزويدهم بالمعلومات اللازمة ، أو بشكل مباشر في شكل مشاركة في المراجعة (البند 5 ، المادة 33 من القانون رقم 212-FZ) (البند 7.5.5.4 من التوصيات المنهجية).
تم تخصيص قسم منفصل (القسم الثامن) من الإرشادات لأشكال المدفوعات المحتملة لصالح الأفراد:
- نقدًا من خلال مكتب الدفع النقدي للمنظمة ؛
- غير النقدية (عن طريق خصم الأموال من حسابات المنظمة وتحويلها إلى الحسابات الشخصية للموظفين (الأفراد)) ؛
- كدفعة عينية.
لكل نموذج ، يتم توفير قيود محاسبية. في الوقت نفسه ، يتم لفت الانتباه إلى أولئك الذين يستخدمون ، كقاعدة عامة ، "لإخفاء موضوع الضرائب بأقساط التأمين". وشملت هذه ، على سبيل المثال:
الخصم 41 (44 ، 86 ، 91 ، 96 ، إلخ.)
الائتمان 50.
ترد ميزات إجراء فحص في الموقع فيما يتعلق بتصفية (إعادة تنظيم) كيان قانوني في البند 6.2 من التوصيات المنهجية.

فحص الفعل

في اليوم الأخير من التفتيش الموقعي ، يتعين على المفتشين إعداد شهادة فحص بالصيغة 12-PFR(الملحق N 18 لطلب N 957n). في الشهادة يتم تسجيل موضوع المراجعة وتوقيت تنفيذها. يتم تحرير الشهادة من نسختين ، إحداهما تُمنح للمنظمة.
إذا تهرب حامل الوثيقة من استلام الشهادة ، يتم إرسالها إلى دافع أقساط التأمين عن طريق البريد المسجل وتعتبر مستلمة بعد ستة أيام من تاريخ إرسال الخطاب المسجل.
خلال شهرين من تاريخ تحرير شهادة التفتيش الموقعي ، أ إجراء تحقق بالصيغة 17-PFR(الملحق N 26 لطلب N 957n). تم تحديد متطلبات إعداد تقرير التفتيش في الموقع في الملحق N 28 لأمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا N 957n.
يجب ألا يعكس تقرير التفتيش في الموقع عدم دفع المدفوعات الحالية. بالنسبة لمثل هذه المدفوعات ، يتم إعداد شهادة لتحديد المتأخرات مع المنظمة في النموذج 3-PFR (الملحق 5 للأمر N 957n).
يجب أن يتكون تقرير التدقيق في الموقع من ثلاثة أجزاء: تمهيدي ، وصفي ، ونهائي. الجزء التمهيدي من القانون هو معلومات عامة حول التدقيق والدافع المدقق لأقساط التأمين. يعكس الجزء الوصفي معلومات حول القضايا الرئيسية التي يجب التحقق منها ، بما في ذلك المعلومات المتعلقة بما تم تحديده:
- تبسيط أساس حساب أقساط التأمين ؛
- مبلغ أقساط التأمين التي لم يتم دفعها نتيجة لتقليل أساس حساب أقساط التأمين ؛
- عدم دفع (عدم اكتمال السداد) مبالغ أقساط التأمين نتيجة لإجراءات غير قانونية أخرى (عدم اتخاذ أي إجراء) ؛
- عدم التقديم خلال الفترة المحددة لحساب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ، -
بالإضافة إلى حقائق أخرى موثقة عن انتهاكات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن أقساط التأمين.
كأساس للأدلة ، يجب إرفاق نسخ مصدقة من المستندات التي تؤكد الانتهاكات المثبتة بتقرير التفتيش الموقعي.
إذا لم يتم العثور على انتهاكات أثناء التفتيش الموقعي ، فإن إجراء التفتيش الموقعي يصف أيضًا جميع الأسئلة والاستنتاجات التي تم التحقق منها للمفتشين حول عدم وجود انتهاكات وتناقضات فيما يتعلق بالحساب الصحيح واكتمال ودفع التأمين في الوقت المناسب أقساط.
يجب أن يحتوي الجزء الأخير من تقرير التفتيش الموقعي على:
- استنتاجات بشأن استرداد مبلغ أقساط التأمين غير المسددة والغرامات المترتبة على عدم دفعها من المؤمن له (التأخر في السداد) ؛
- مقترحات لإجراء التصحيحات اللازمة على وثائق المحاسبة وغيرها من المقترحات لإزالة المخالفات التي تم تحديدها ؛
- مقترحات لمساءلة المنظمة ، مع تحديد أسس الجرائم وتشكيلتها ؛
- إشارة إلى حق دافع أقساط التأمين في تقديم اعتراضات خطية على قانون التفتيش الموقعي ككل أو على أحكامه الفردية في غضون 15 يوم عمل من تاريخ استلام قانون التفتيش.
بالإضافة إلى ذلك ، يعكس القانون نتائج التحقق من توقيت واكتمال تقديم المعلومات من قبل المؤمن له بشأن المحاسبة الفردية (الشخصية).
يتم التوقيع على محضر التفتيش من قبل الأشخاص الذين أجروا المعاينة الموقعية والشخص الذي تم إجراء هذا التفتيش بشأنه (مندوبه المفوض). يسجل في محضر الشيك رفض الشخص الذي تم إجراء الشيك بشأنه (ممثله المفوض) التوقيع على المحضر.
خلال خمسة أيام من تاريخ التوقيع يجب تسليم شهادة المعاينة للمؤمن عليه مقابل الاستلام أو تحويلها بطريقة أخرى مع بيان تاريخ استلامها. في حالة التهرب من الحصول على تقرير التفتيش تنعكس هذه الحقيقة في تقرير التفتيش. في هذه الحالة ، يتم إرسال القانون عن طريق البريد المسجل إلى موقع المنظمة (تقسيم فرعي منفصل). في هذه الحالة يكون تاريخ تسليم الفعل هو اليوم السادس من تاريخ إرسال الخطاب المسجل.
في حالة الاختلاف مع الحقائق المنصوص عليها في قانون التفتيش ، وكذلك مع استنتاجات ومقترحات المفتشين ، يحق للمؤمن عليه خلال 15 يوم عمل من تاريخ استلام شهادة التفتيش تقديم اعتراضات خطية إلى المسؤول. المتقاعدين على القانون المذكور ككل أو على أحكامه الفردية (البند 5 من المادة 38 القانون رقم 212-FZ). في الوقت نفسه ، يمكنه إرفاق اعتراضات مكتوبة (أو نقلها خلال الفترة المتفق عليها) بوثائق (نسخ مصدقة منها) تؤكد صحة اعتراضاته (البند 9.2 من التوصيات المنهجية).
في حالة عدم وجود انتهاكات ، يتم الإشارة إلى ذلك في قانون التفتيش الموقعي وفي المذكرة الموجهة إلى رئيس (نائب رئيس) الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي الذي اتخذ قرار إجراء هذا التفتيش. في الوقت نفسه ، لا يتم اتخاذ أي قرار بناءً على نتائج التفتيش الموقعي (البند 9.3 من التوصيات المنهجية).

حل التحقق

يجب أن يتم اتخاذ القرار بشأن نتائج التفتيش الميداني في غضون 10 أيام عمل من تاريخ انتهاء الفترة التي يجب أن تقدم فيها المنظمة اعتراضات مكتوبة على القانون. يجوز تمديد الفترة المحددة ، ولكن ليس أكثر من شهر واحد ، على سبيل المثال ، إذا كان من الضروري الحصول على أدلة إضافية لتأكيد حقيقة انتهاكات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن أقساط التأمين أو عدم وجودها. للقيام بذلك ، يجب على رئيس (نائب الرئيس) للفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي اتخاذ قرار بطلب المستندات اللازمة في النموذج 18 (الملحق N 29 للأمر N 957n). بناءً على هذا القرار ، يُطلب تقديم المستندات وفقًا للنموذج 14 ، والتي يتم إرفاقها لاحقًا بمواد التفتيش الموقعي.
يوصى بتحديد تاريخ دراسة مواد التدقيق من قبل إدارة المكاتب الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي في موعد لا يتجاوز يوم العمل السادس من الموعد النهائي لاتخاذ القرار ، حيث يحق للمنظمة إرسال اعتراضات بالبريد على اليوم الأخير من الموعد النهائي لتقديمهم.
يخطر رئيس (نائب رئيس) دائرة مراقبة التمويل السياسي كتابيًا بوقت ومكان النظر في مواد التدقيق إلى الشخص الذي تم إجراء هذه المراجعة بخصوصه. للقيام بذلك ، يمكن إرسال إشعار استدعاء دافع أقساط التأمين في النموذج 7 (الملحق N 11 للطلب N 957n) إلى حامل البوليصة.
قد تشارك المنظمة في مراجعة مواد التدقيق. ومع ذلك ، فإن عدم حضور ممثلي المؤمن له لا يمثل عقبة أمام النظر في مواد التدقيق ، إلا في الحالات التي يتم فيها الاعتراف بمشاركة الشخص الخاضع للمراجعة على أنها إلزامية من قبل رئيس (نائب رئيس) الفرع الإقليمي لـ PFR.
بناءً على نتائج دراسة مواد التدقيق ، يصدر رئيس (نائب رئيس) دائرة مراقبة التمويل السياسي:
- قرار بملاحقة جريمة على شكل 19-PFR أو
- قرار برفض تحميل المسؤولية عن جريمة في النموذج 20-PFR (الملاحق N 30 ، 32 للأمر N 957n ، على التوالي).
يجب أن يتوافق تاريخ قرار تحمل المسؤولية أو قرار رفض تحمل المسؤولية مع تاريخ النظر الفعلي في مواد التدقيق.
يجب أن يشير قرار تحميل المسؤولية عن ارتكاب جريمة إلى مبلغ المتأخرات المحددة والعقوبات المقابلة ، فضلاً عن الغرامة الواجب دفعها.
يحدد قرار رفض الملاحقة القضائية لارتكاب جريمة الظروف التي استُخدمت كأساس لمثل هذا الرفض ، ويشير أيضًا إلى مبلغ المتأخرات ، إذا تم الكشف عن هذه المتأخرات أثناء المراجعة ، ومقدار العقوبات ذات الصلة ( الفقرتان 9 و 10 من المادة 39 من القانون رقم 212-FZ).
نسخة من قرار تحمل المسئولية عن ارتكاب جريمة أو قرار رفض تحمل المسئولية خلال خمسة أيام من تاريخ صدوره يتم تسليمه للمؤمن عليه مقابل إيصال أو تحويله بطريقة أخرى ، مع بيان تاريخ الاستلام من قبل المؤمَّن. دافع أقساط التأمين للقرار ذي الصلة. إذا تعذر تسليم القرار المذكور بالطرق المذكورة أعلاه ، يتم إرساله بالبريد المسجل ويعتبر مستلمًا بعد ستة أيام من تاريخ إرسال الخطاب المسجل.
يعكس القرار:
- الفترة التي يحق خلالها للمنظمة استئناف هذا القرار ؛
- إجراء استئناف القرار أمام هيئة أعلى للرقابة على دفع أقساط التأمين (لمسؤول أعلى) ، وكذلك اسم هذه الهيئة وموقعها والمعلومات الضرورية الأخرى.
يدخل قرار تحميل المسؤولية عن ارتكاب جريمة أو قرار رفض تحمل المسؤولية حيز التنفيذ عند انتهاء 10 أيام عمل من تاريخ تسليمها إلى المؤمن عليه. بناءً على قرار المنظمة الذي دخل حيز التنفيذ ، يتم إرسال مطالبة لدفع المتأخرات على أقساط التأمين والغرامات والغرامة (البنود 11 و 12 و 13 و 14 ، المادة 39 من القانون رقم 212-FZ) .
يتم إرفاق مواد التفتيش الموقعي بملف ملاحظة دافع أقساط التأمين (البند 9.3 من التوصيات المنهجية).

يتوقع دافعو أقساط التأمين هذا العام إجراء الفحوصات الميدانية الأولى. أصدر صندوق المعاشات التقاعدية توصيات منهجية بشأن تنفيذها. كانت الوثيقة تحت تصرف المحررين. حول كيفية تحضير المحاسبين للاجتماع مع المفتشين - في موضوع القضية.

من الجديد؟

التوصيات الجديدة أضخم بكثير وأكثر جدوى من الدليل المؤقت ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من مجلس صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مايو 2010 رقم 127 ص "بشأن الموافقة على المبادئ التوجيهية المؤقتة لتنظيم عمليات التفتيش الميدانية دافعي رسوم التأمين ".

على وجه الخصوص ، تتضمن الوثيقة المعايير التي يسترشد بها صندوق المعاشات التقاعدية عند اختيار الشركات للتحقق منها. دعونا نرى من لديه أفضل فرصة للدخول في الخطة للمراجعة.

1. أكبر دافعين.

2. الدافعون الذين أمرت جهات إنفاذ القانون أو سلطات أخرى بالتحقق منهم.

3. المنظمات الخاضعة للتصفية أو إعادة التنظيم.

4. الدافعون الذين لم يتم تدقيقهم لأكثر من أربع سنوات متتالية.

5. المموّلون الذين ، بحسب معلومات السلطات الضريبية ، يشاركون في خطط تقليل الاشتراكات.

6. دافعوا الذين تمت دعوتهم إلى عمولات "الرواتب" ، لكنهم لم يتخذوا أي إجراء بناءً على نتائج الاجتماعات (لم يتم زيادة الراتب ، ولم يتم تقديم حسابات محدثة ذات قاعدة ضريبية أكبر).

7. الدافعون الذين كشفت معلوماتهم المحاسبية الشخصية عن وجود تناقضات (على سبيل المثال ، من حيث المعلومات المتعلقة بأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة عن OPS وفترة التأمين للشخص عن نفس الفترة) ، لكن هيئة مراقبة التمويل السياسي لم تنتظر تفسيراً بشأنها .

8. أولئك الذين لم يقدموا تقارير عن أقساط التأمين (نموذج RSV-1 PFR) لأكثر من فترة إبلاغ سابقة واحدة.

9. أولئك الذين لم يقدموا معلومات عن المحاسبة الفردية (الشخصية) لأكثر من فترة إبلاغ سابقة واحدة.

10. أولئك الذين يعملون في منطقة حيث حجم التهرب من أقساط التأمين كبير. قد يكون مصدر المعلومات هو السلطات الضريبية ووزارة الشؤون الداخلية لروسيا.

11. المستفيدون الذين يطبقون معدلات مخفضة لأقساط التأمين لـ OPS و CHI.

12. أولئك الذين يدفعون متوسط ​​الراتب الشهري (الشركات غير المربحة في المقام الأول) لكل موظف أقل من الحد الأدنى للأجور أو أقل من المستوى المتوسط ​​لنوع النشاط الاقتصادي في الكيان المكون للاتحاد الروسي.

13. المنظمات التي لا تدفع الأجور لأكثر من ثلاثة أشهر متتالية.

14. دافعوا الذين قللوا من حجم المدفوعات المستلمة مقارنة بفترات التقارير السابقة ، أي إذا ظل عدد الموظفين على حاله ، وتم قطع مدفوعاتهم. في الواقع ، تنطبق هذه الفقرة على من يعطون جزءًا من الراتب في مظاريف.

15. الدافعون الذين يقدمون تقارير صفرية لعدة فترات إبلاغ.

16. دافعوا الذين لديهم متأخرات في الاشتراكات عن أعمال التفتيش الجماعي لأكثر من فترتين إبلاغ متتاليتين.

17. دافعوا الذين يهاجرون بين السلطات الضريبية ، أي تغيير مواقعهم بشكل متكرر.

وتجدر الإشارة إلى أن عددًا من المؤشرات يشبه تلك التي تستخدمها السلطات الضريبية عند التخطيط لعمليات تدقيق الضرائب الميدانية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 مايو 2007 رقم ММ-3-06 / [البريد الإلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على مفهوم نظام تخطيط عمليات تدقيق الضرائب الميدانية"). على سبيل المثال ، المعيار 7 - تضارب المعلومات ، 12 - الراتب أقل من الحد الأدنى للأجور ، 17 - التغيير المتكرر للموقع.

بالإضافة إلى المعايير المذكورة أعلاه ، قد يكون سبب التحقق هو التغييرات والتعديلات المتكررة على حسابات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ، ووجود نفقات ممولة من FSS في روسيا ، وما إلى ذلك ، وبالتالي ، فإن قائمة أسباب التحقق ليست كذلك مغلق. لذلك يمكن مداهمات كل منظمة من قبل المدققين في أي لحظة.

من يطرق بابي ...

بعد أن تتخذ هيئة الرقابة قرارًا بشأن التفتيش ، يجب تسليم نسخة واحدة من هذا القرار إلى الدافع. لا ينظم القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 212-FZ) إجراءات إصدار قرار بشأن تعيين التفتيش. كيفية القيام بذلك ، يقال في التوصيات.

يتم تسليم المستند إلى الشخص الذي تم تفتيشه أو ممثله المفوض في المنطقة (في المبنى) الذي تم تفتيشه أو في مباني الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي (اعتمادًا على موقع التفتيش). في الحالة الأخيرة ، يجب استدعاء ممثل المنظمة عن طريق إرسال إخطار إليه في النموذج رقم 7 ، المعتمد في الملحق رقم 11 لأمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 7 ديسمبر 2009 لا 957n (من الآن فصاعدا - الأمر رقم 957n). يجب إرفاق نسخة أخرى من القرار بمواد التفتيش الموقعي.

... وما يطلبه المفتشون

بالتزامن مع تعريف الدافع بالقرار ، يجب على المفتشين تسليمه طلبًا لتقديم المستندات اللازمة للتحقق. تمت الموافقة على استمارة الطلب بموجب الأمر رقم 957n (الملحق رقم 21).

يتم تحديد إجراءات طلب المستندات من قبل الفن. 37 من القانون رقم 212-FZ. يوضح الدليل بعض أحكام هذه القاعدة. لذلك ، تشير التوصيات إلى أن عدد المتطلبات في إطار الشيك الواحد غير محدود. علاوة على ذلك ، فإن المطلب الأول للمفتشين هو الحق في طلب النسخ الأصلية. تم منح هذا الحق لهم ، الجزء 4 من الفن. 37 من القانون رقم 212-FZ. يمكنك التعرف على الأصول فقط في أراضي الدافع. بعد دراستها ، يضع المسؤولون قائمة بالوثائق التي يجب التحقق منها. والمتطلبات التالية تطلب نسخًا فقط. يرجى ملاحظة: يوصى بتقديم المستندات وفقًا لقائمة جرد مصدق عليها من الطرفين.

دعنا نتوقف عند لحظة أخرى. إذا لم يتمكن الدافع من تقديم الأوراق في غضون عشرة أيام عمل من تاريخ تسليم الطلب ، فيحق له التقدم بطلب لتمديد الفترة (الجزء 6 من المادة 37 من القانون رقم 212-FZ). تتخذ هيئة الرقابة أحد قرارين: إما منح وقتًا إضافيًا أو رفض.

في هذه الحالة ، لا يحدد القانون رقم 212-FZ المواعيد النهائية للتجديد. كما هو مبين في التوصيات ، يقرر رئيس هيئة الرقابة بشكل مستقل مقدار الوقت الذي يمنحه للدافع. في الوقت نفسه ، سيأخذ المفتشون في الاعتبار الأسباب والشروط المحددة من قبل الشخص الذي يتم التحقق منه في الطلب (إشعار). وبالتالي ، فإن احتمال اتخاذ قرار إيجابي للشركة يعتمد على مدى الحاجة إلى تمديد الموعد النهائي لتقديم المستندات بشكل كامل ومقنع.

بعد استلام البيانات المطلوبة ، يقوم اختصاصيو وحدة الاستخبارات المالية بفحص مدى اكتمال المجموعة وصحة المستندات الأولية ، بما في ذلك التوقيعات عليها (من حيث صلاحيات الأشخاص الذين وافقوا على المستندات) وتوافر التفاصيل الإلزامية.

FIU: أريد أن أعرف كل شيء

تشير التوصيات إلى أن الشيك يمكن أن يكون مستمرًا أو انتقائيًا. في الحالة الأولى ، سيتم التحقق من جميع المستندات والمعلومات المتعلقة بحساب أقساط التأمين. في الثانية ، سيتم إعطاء الأفضلية لأي عنصر إبلاغ محدد أو مجموعة من المعاملات المماثلة.

يتم تحديد الخيار الذي ينتظر كل مؤسسة محددة بشكل مباشر من قبل الأشخاص الذين يجرون الشيك ، مع مراعاة مقدار البيانات وحالة محاسبة الدافع ودرجة احتمال اكتشاف الانتهاكات.

بغض النظر عن عمق التدقيق ، سيبدأ بالتعرف على الوثائق التأسيسية والسياسات المحاسبية. الأول مطلوب للتحقق من "العناوين والمظاهر وكلمات المرور" ، والأخير - لتحليل طرق وأساليب المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، وتسجيل المستندات الأولية والوثائق التنظيمية والإدارية.

قائمة المستندات للتحقق من الدليل التدريبي كما قلنا كثيرة. نلاحظ حقيقة مثيرة للاهتمام: في التوصيات المؤقتة ، تألفت القائمة من 16 بندا ، والقائمة الحالية - من 22 (الجدول 1). علاوة على ذلك ، تمت تسمية "المستندات الأخرى" في المرتبة الأخيرة ، مما يعطي الحق المعنوي للمفتشين في طلب أي معلومات. صحيح أن الأسئلة المتعلقة بمدى قانونية ذلك وما إذا كان المفتشون سيتجاوزون حدود سلطاتهم سيتم تحديدها بشكل فردي في كل حالة محددة. من الممكن أن في المحكمة.

وجود بعض المستندات في قائمة ، مثل كتاب العمل ، أمر محير. ليس من الواضح سبب كونهم متخصصين في صندوق التقاعد. مبالغ المدفوعات التي يتم دفع أقساط التأمين عنها غير مبينة في هذه الوثائق. والتحقق من تنفيذها والامتثال لحقوق العمال للموظفين غير مدرج في أهداف وغايات التحقق من صحة الحساب واكتمال وتوقيت دفع أقساط التأمين.

وترد في الجدول المستندات والمعلومات التي سيوليها المدققون بالتأكيد أثناء مراجعة المعاملات الفردية. 3.

المرجعي

المسؤولية عن عدم تقديم المستندات المطلوبة للتفتيش في غضون المهلة المحددة تستلزم غرامة قدرها 50 روبل. لكل مستند لم يتم تقديمه

يذهب الصندوق لمحاربة المخططات

عند إجراء تفتيش في الموقع ، قد يشك اختصاصيو صندوق المعاشات التقاعدية في أن الشركة تستخدم طرقًا لتقليل أقساط التأمين. في مثل هذه الحالات ، تكشف التوصيات المنهجية جوهر العديد من المخططات وتعطي الإجراءات للمفتشين: ما الذي يجب البحث عنه وما هي المستندات التي يجب دراستها. نقدمها في الجدول. 3.

المرجعي

يمكن للمسؤولين تضمين الشركة في خطة التفتيش في أي وقت. قد يكون السبب في ذلك ، على وجه الخصوص ، هو استلام المهام العاجلة من الهيئات العليا لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، وكذلك وزارة الإسكان ومتوسط ​​الإسكان (MHIF) ودائرة الأمن الفيدرالي (FSS) ، ومكتب المدعي العام ووكالات إنفاذ القانون.

تحقق من النتيجة - إضافات مفيدة

يحتوي الدليل على تعليمات حول تصميم نتائج التدقيق والمسائل الإجرائية للنظر في المواد. في الأساس ، يكررون أحكام القانون رقم 212-FZ ، لكن هناك بعض الإيضاحات.

في اليوم الأخير من التدقيق ، يجب على المدققين إعداد شهادة بالصيغة المعتمدة بموجب الأمر رقم 957n وتسليمها إلى الشخص الذي يتم تدقيقه. إذا تهرب الدافع من استلام الشهادة ، فسيتم إرسالها بالبريد المسجل. مع هذا الخيار ، يُعتبر أن المنظمة قد استلمت الشهادة بعد ستة أيام من إرسال الخطاب.

علاوة على ذلك ، في غضون شهرين من تاريخ تحرير الشهادة ، يجب وضع قانون. تمت الموافقة على متطلبات الشكل والمحتوى أيضًا بموجب الأمر رقم 957n. في غضون خمسة أيام من تاريخ التوقيع ، يجب على المسؤولين تسليم الفعل إلى ممثل المنظمة مقابل الاستلام أو نقله بطريقة أخرى ، مع الإشارة إلى استلامه. إذا تهرب دافع الاشتراكات من استلام الفعل ، فإن الإجراء مشابه للإجراء المبين أعلاه (الجزء 4 من المادة 38 من القانون رقم 212-FZ).

في حالة الاختلاف مع القانون ، أمام المنظمة 15 يومًا من تاريخ استلامها لتقديم اعتراضات (الجزء 5 من المادة 38 من القانون رقم 212-FZ). لاحظ أن الإشارة إلى حق الدافع هذا يجب أن تنعكس في القانون (البند 7 من متطلبات إعداد تقرير التفتيش الموقعي ، المعتمد بموجب الأمر رقم 957n).

يجب أن يتم اتخاذ القرار بشأن نتائج التفتيش الموقعي في غضون عشرة أيام من تاريخ انتهاء فترة الدفع لتقديم اعتراضات كتابية على القانون (الجزء 1 من المادة 39 من القانون رقم 212-FZ). حدد متخصصو PFR الفترة الزمنية المخصصة لهم لاتخاذ قرار - 25 يومًا من تاريخ تسليم الفعل إلى دافع أقساط التأمين.

يمنح القانون رقم 212-FZ للجهة الرقابية الحق في تمديد هذه الفترة ، ولكن ليس أكثر من شهر واحد (الجزء 1 من المادة 39 من القانون رقم 212-FZ) ، على سبيل المثال ، كما هو مذكور في الدليل ، عند وجود دليل إضافي هناك حاجة لتأكيد حقيقة وجود تشريع انتهاك لأقساط التأمين. للقيام بذلك ، يجب على رئيس (نائب رئيس) الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي اتخاذ قرار بشأن طلب المستندات اللازمة.

يحق للدافعين المشاركة في دراسة مواد التدقيق (الجزء 3 من مادة القانون رقم 212-FZ). يجب إخطارهم بالزمان والمكان. علاوة على ذلك ، ينص دليل التدريب على أنك بحاجة إلى الإبلاغ كتابيًا ، ويوصى حتى بتقديم شكل من أشكال الإخطار. لاحظ أن القانون رقم 212-FZ لا يذكر أي شيء عن الشكل الكتابي للإشعار.

بالإضافة إلى ذلك ، تحتوي التوصيات على تحذير للجهة الرقابية عند تحديد تاريخ النظر في مواد المراجعة. من الضروري مراعاة إمكانية قيام دافع بإرسال اعتراضات بالبريد في اليوم الأخير من الفترة المخصصة لتقديم الاعتراضات. وبالتالي ، هناك احتمال ألا يتم تحديد تواريخ النظر في مواد التدقيق قبل يوم العمل السادس من العشرة المخصصة لاتخاذ القرار.

وآخر. متطلبات المبادئ التوجيهية لتصميم ومحتوى وتسليم القرار تكرار أحكام الفن. 39 من القانون رقم 212-FZ. هناك توضيح واحد فقط مهم: يجب أن يتوافق تاريخ القرار مع تاريخ النظر الفعلي في مواد التحقق.

ما هي المستندات التي يجب أن تمتلكها الشركة(الجدول 1)

إجراء فحص المعاملات الفردية(الجدول 3)

ما هي مخططات تقليل المساهمات التي تعرف عنها وحدة التحريات المالية؟(الجدول 2)

تهدف مراجعة PFR إلى مراقبة دفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي الإجباري. سنتحدث في المقال عن توقيت هذه الفحوصات وتكوين المستندات التي تم التحقق منها.

المراجعات المكتبية والميدانية لهيئة مراقبة التمويل السياسي في 2017-2018

منذ عام 2017 ، شهد التشريع الخاص بأقساط التأمين تغييرات جذرية. كما كان الحال قبل عام 2010 ، أصبحت إدارة أقساط التأمين الآن في أيدي مفتشية الضرائب.

لم يعد القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 بشأن اشتراكات التأمين ، والذي ينظم العلاقات في مجال تحصيل الاشتراكات ، ساري المفعول. لكن تم تقديم الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هي التي تنظم الآن العلاقات المذكورة أعلاه ، ولكن في شكل أضيق بكثير مما فعلت 212-FZ. لذلك ، على سبيل المثال ، لا يحتوي على قواعد للتحكم في دفع أقساط التأمين (الشيكات).

وهذا يعني أن عمليات التحقق من الحسابات ودفع جميع أقساط التأمين تخضع الآن لقواعد الرقابة الضريبية ويتم تنفيذها من قبل مفتشية الضرائب. لم يتم حتى الآن مواءمة هذه المعايير مع الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

على الرغم من جميع التغييرات ، لا يزال بإمكان هيئة مراقبة التمويل السياسي إجراء عمليات التفتيش المكتبية والميدانية في 2017-2018 - للفترات التي انتهت صلاحيتها قبل 01/01/2017. عند إجراء عمليات التفتيش ، لا يزال اختصاصيو الصندوق يسترشدون بالتوصيات المنهجية المعتمدة. بأمر من مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 03.02.2011 رقم 34r (المشار إليه فيما يلي بالتوصيات المنهجية).

المواعيد النهائية لعمليات تدقيق وحدة الاستخبارات المالية

اعتمادًا على نوع عمليات التفتيش ، يتم تحديد المواعيد النهائية التالية:

لا تعرف حقوقك؟

1. يتم إجراء التدقيق المكتبي (وفقًا للوثائق الموجودة تحت تصرف الصندوق) في غضون 3 أشهر من تاريخ استلام التقارير. يتم فحص الفترة التي يتم فيها تقديم التقرير فقط.
2. يقتصر الفحص في الموقع على شهرين ، ولكن في بعض الحالات يمكن تمديد الحدث حتى 4 أو 6 أشهر.

يشار إلى شهر بدء التفتيش الموقعي في خطة التفتيش المعتمدة في ديسمبر لكل سنة تالية. يشار أيضًا إلى فترة المراجعة (ما لا يزيد عن 3 سنوات قبل عام المراجعة ، أي في عام 2017 ، يمكن لمفتشي وحدة الاستخبارات المالية التحقق من 2014 و 2015 و 2016).

مهم! وفقًا لرسالة وزارة الصحة في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 فبراير 2011 رقم 19-5 / 10 / 2-1748 ، لا يمكن إجراء عمليات التفتيش الميدانية المجدولة إلا بالاشتراك مع هيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS ، وبالتالي ، فإن الجدول الزمني من عمليات التفتيش من قبل هذه الهيئات معا.

سيتعرف المدققون على بداية تفتيش وحدة الاستخبارات المالية من خلال تلقي قرار بإجرائه مع مطلب تقديم المستندات. الموعد النهائي لتقديم ذلك هو 10 أيام عمل. يمكن زيادتها بناءً على طلب كتابي مسبب من الشخص الذي يتم فحصه.

ما هي المستندات التي قد يطلبها صندوق التقاعد أثناء التحقق؟

ما الذي يفحصه صندوق المعاشات التقاعدية أثناء التدقيق في الموقع؟ في الشكل الأكثر عمومية ، يتم تحديد هذه الشيكات لتحديد ما إذا كان أصحاب العمل يحسبون بشكل صحيح ويدفعون في الوقت المحدد:

• اشتراكات التقاعد؛
• اشتراكات التأمين الصحي الإلزامية.

للقيام بذلك ، يُطلب من الكيان الخاضع للتدقيق ، عن طريق طلب ، الحصول على نسخ من المستندات التي:

• العمل كأساس لحساب وتحويل المساهمات إلى الصندوق ؛
• التأكد من صحة الحسابات والتحويلات.

قائمة الوثائق التي قد يطلبها المفتشون واردة في الملحق رقم 1 من التوصيات المنهجية. وتشمل ، على سبيل المثال:

• الوثائق التأسيسية والتراخيص ؛
• القوائم المالية؛
• التسويات على أقساط تأمين المعاشات ومساهمات التأمين الطبي الإجباري ؛
• سجلات المحاسبة والمحاسبة الضريبية ؛
• اتفاقات العمل والجماعية ؛
• الطلب #٪ s؛
• عقود القانون المدني ؛
• المستندات المصرفية والنقدية ؛
• المستندات الأولية المتعلقة بالمدفوعات لصالح الأفراد (البيانات ، أوامر المصاريف ، مستندات الدفع) ؛
• المستندات المتعلقة بالمحاسبة الشخصية في نظام تأمين المعاشات التقاعدية.

يقوم صندوق المعاشات بفحص أصحاب العمل للتأكد من صحة حساب الاشتراكات. تتبع الشيكات القواعد القديمة ، ولكن فقط لفترات حتى عام 2017. اعتبارًا من 01/01/2017 ، انتقلت الرقابة على أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب.

ينص التشريع على إجراء فحص ميداني لـ FSS و PFR لمدة شهرين كاملين (دون احتساب حالات التعليق). إذا تم إخطارك بالفحص القادم وكنت مشغولاً بالفعل في التحضير له ، فأقترح أن تنتقل على الفور إلى الجزء الثاني من المقالة - نصيحة عملية حول اجتياز الفحص في الموقع لـ FSS و PFR. وإذا لم يكن هناك إشعار حتى الآن ، وتريد تقييم احتمالية إجراء فحص من أجل الاستعداد له مقدمًا ، فإنني أوصي بقراءته بالترتيب.

كيفية تحديد احتمالية إجراء تفتيش موقعي لخدمة FSS ووحدة الاستخبارات المالية

كيف يمكنك فهم ما إذا كان التفتيش في الموقع على FSS و PFR يهددك في المستقبل القريب؟ للقيام بذلك ، تحتاج إلى استخدام معايير اختيار دافعي أقساط التأمين لعمليات التفتيش في الموقع ، المنصوص عليها في الرسالة. وفقًا للرسالة الواردة من FSS ووحدة الاستخبارات المالية ، فإن معايير اختيار حاملي وثائق التأمين لعمليات التفتيش هي كما يلي:

1. عدد التسويات لمدة 9 أشهر من العام السابق المقدم إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS غير مطابق.
2. يتحمل المؤمن عليه تكاليف التأمين الاجتماعي الإجباري على حساب FSS (إعانات العجز المؤقت ، استحقاقات الحمل والولادة ، عند ولادة الطفل ، إلخ).
3. تقديم معلومات في الوقت المناسب عن المحاسبة الشخصية الفردية. ينطبق هذا على الفترات حتى عام 2014 ، نظرًا لأن نموذج تقرير RSV-1 ، بدءًا من 2014 ، يتضمن معلومات إعادة الخصم.
4. لدى المؤمن له مبالغ كبيرة من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لا يخضعون لأقساط التأمين ، على سبيل المثال ، مبلغ التعويض عن استخدام الممتلكات الشخصية للموظفين للأغراض الرسمية ، ومقدار المساعدة المادية ضمن الحدود التي ينص عليها القانون ، إلخ.
5. تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين.
6. توجد أخطاء وتناقضات بناءً على نتائج المراجعات المكتبية.
7. وجود دين على أقساط التأمين لأكثر من فترتين متتاليتين.
8. تكليف المؤمن عليه بعدد كبار دافعي الضرائب والتي تتميز بأكبر قاعدة ضريبية أو عدد كبير من المؤمن عليهم أو متوسط ​​عدد الموظفين.
9. تخفيض مقدار الاشتراكات المقررة مقارنة بالفترات السابقة دون تغيير عدد العاملين.
10. هناك معلومات من السلطات الضريبية حول سلوك المؤمن عليه لمخططات مختلفة لتقليل الضرائب والاشتراكات.

بطريقة مماثلة ، كلما زادت المعايير التي يلبيها عملك أو فردك ، زادت فرصة التحقق.

توصيات لاجتياز التفتيش الموقعي للخدمة الثابتة الساتلية ووحدة الاستخبارات المالية

• تم تطبيق معدلات تأمين مخفضة ؛
• مبالغ كبيرة لسداد نفقات التأمين الاجتماعي الإجباري للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة من صندوق التأمين الاجتماعي ، بشكل أساسي من خلال إجازة الأمومة ، لرعاية طفل حتى سن 1.5 سنة ؛
• توافر المدفوعات للموظفين الذين لم يتم تضمينهم في الأساس لحساب أقساط التأمين (التعويض عن استخدام المركبات الشخصية ، والمساعدة المادية عند ولادة الطفل).

تم الشيك في يناير 2016 ، وبطبيعة الحال ، تم التحقق من فترات 2013 و 2014 و 2015. قبل أسبوعين تقريبًا من بدء التفتيش ، اتصل ممثلو وحدة الاستخبارات المالية وحذروا من إدراج الشركة في خطة التفتيش الميداني. وقالوا متى سيبدأ الشيك ، ما هي المستندات (بشكل عام) التي يجب إعدادها ، وإحداثياتها ، وأعلنوا أيضًا عن تكوين العمولة: ممثل واحد لكل من FSS ، و PFR ومن مكتب الضرائب (منذ ذلك الحين تم تخفيضه) تم تطبيق التعريفات).

من الأفضل أن تتم عمليات التفتيش في الموقع في منطقتك ، ضع في اعتبارك الأسباب الواردة في الجدول:

قواعد معينة يجب اتباعها

للتواصل مع مفتشي FSS ووحدة الاستخبارات المالية ، يجب عليك الالتزام بقواعد معينة ، مع مراعاة هذه القواعد:

• جهز عقلياوتذكر شيئين فقط: 1. كل شيء في شركتك "أبيض".

1. أنت محترف يعرف عملك. هذا مهم ، لأن بعض المفتشين ، من ذوي الخبرة ، وعلماء النفس الجيدين ، سيرون على الفور عندما يكون الشخص متوترًا أو يحاول الخداع. لذلك ، لكي تصدق ، يجب أن تؤمن بنفسك بالتأكيد بصحتك.

• خلق بيئة مريحة للمراجعين.من الجيد أن يكونوا في مكتب منفصل: كلاهما هادئ وأنت. يمكنك وضع غلاية ، وشاي ، وشيء للشاي في مكتبهم ، وإظهار المكان الذي يمكنك فيه صب الماء ، وما إلى ذلك. من الأفضل الضغط على موظفيك ، لكن بالتأكيد ليس على المفتشين.
• حافظ على مسافة في التواصل مع المفتشين.عندما تقدم الشاي أو وسائل الراحة الأخرى ، افعل ذلك بأدب ، بدافع اللياقة ، وليس من منطلق الرغبة في الرشوة.
• دافع عن رأيك.إذا أشار المراجعون إليك إلى الأخطاء ، في رأيهم ، لا تحاول الموافقة ولا تحاول شرح كل شيء على الفور. بدلاً من ذلك ، قل أنك بحاجة إلى وقت للتفكير وإعداد إجابة. خلال هذا الوقت ، ستكون قادرًا على جمع الحجج والأدلة اللازمة لبراءتك. حتى لو فهمت أن هناك انتهاكًا ، فإن المكان الذي يجب أن تكون فيه ليس سببًا للقلق ، ولكن على العكس من ذلك ، تحتاج إلى الاجتماع معًا ، أولاً ، فهم ما يهدده ، وثانيًا ، محاولة إصلاح كل شيء.
• تذكر أنه بغض النظر عن سلوك المراجعين ، لديك اهتمامات مختلفة معهم.فقط كن دبلوماسيًا قدر الإمكان وأبق عينيك مفتوحتين.