ملحق بأمر دفتر اليومية 10. ما هو نظام محاسبة أمر دفتر اليومية في المحاسبة

في مشاورات منفصلة ، نظرنا فيها وقدمنا ​​أمثلة على ملئها. في هذا المقال سنتحدث عن مذكرة الجريدة رقم 10.

ما هو أمر المجلة 10 المستخدم؟

يتم استخدام أمر السجل رقم 10 لتحديد معدل دوران قرض الحسابات الرئيسية التالية (خطاب وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 03/08/1960 رقم 63):

• 05 "إطفاء الأصول غير الملموسة" ؛
• 20 "الإنتاج الرئيسي" ؛
• 21 "منتجات نصف تامة الصنع من إنتاجها الخاص" ؛
• 23 "الإنتاج الإضافي" ؛
• 25 "تكاليف الإنتاج العامة" ؛
• 26 "مصاريف أعمال عامة" ؛
• 29 "الصناعات الخدمية والمزارع"
• 69 "حسابات التأمين الاجتماعي والضمان الاجتماعي" ؛
• 70 "مستوطنات مع موظفين مقابل أجر" ؛
• 94 "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت الأشياء الثمينة" ؛
• 96 "احتياطيات للمصروفات المستقبلية" ؛
• 97 "مصروفات مؤجلة"

بالتوافق مع حسابات تكلفة الإنتاج.

أساس القيود في أمر دفتر اليومية رقم 10 هو بيانات الكشوف رقم 12 حول تكاليف ورش العمل للإنتاج الرئيسي والمساعد والبيانات رقم 15 حول المصروفات العامة للمصنع والمصروفات المؤجلة واحتياطي المدفوعات المستقبلية.

طلب السجل 10: ملء العينة

تطور المنظمة شكل مذكرة الجريدة رقم 10 بشكل مستقل ، مع مراعاة تفاصيلها. يمكن تنزيل نموذج مبسط لمذكرة اليومية 10 (نموذج).

عند استخدام برامج المحاسبة ، يتم تنفيذ إنشاء دفاتر اليومية تلقائيًا على أساس مستندات المحاسبة الأولية التي تنعكس في المحاسبة.

لملء أمر دفتر اليومية رقم 10 ، نقدم البيانات الشرطية لشهر أكتوبر 2016:

يحتاج كل إنتاج إلى القدرة على الحصول على معلومات موجزة بوضوح عن التكاليف المتكبدة لفترة معينة. هذا ضروري لحساب تكلفة السلع والأرباح والتخطيط لمزيد من النفقات والجوانب المادية الأخرى المهمة للحياة والتنمية. لهذا ، يتم استخدام مجلة ، تصدر في شكل أمر رقم 10.

من أجل عكس تكاليف الإنتاج بدقة ، يتم وضع مذكرة رقم 10 على شكل ورقة شطرنج. يتم احتلال العمود الرأسي بحسابات الائتمان ، بينما يتم حجز الأفقي للحسابات المدينة. المستند عبارة عن شكل تركيبي من المحاسبة.

تحتوي المجلة على بيانات حول محاسبة العناصر ذات القيمة المادية المنخفضة ، واستهلاك المواد الأساسية والتقنية والأدوات المنزلية ، وتكاليف الإنتاج (بما في ذلك التصنيع الفعلي للمنتجات) ، ومدفوعات التسويات المتبادلة مع الموظفين ، والتأمين الاجتماعي وصندوق الاحتياطي.

يعرض هذا النموذج خسائر الإنتاج من السلع والمواد الخام التالفة ، والنقص ، وتأثيرات الانكماش ، وما إلى ذلك.

بالنسبة للمؤسسات التي تعمل في إنتاج المنتجات شبه المصنعة ، يسمح لك الأمر رقم 10 بإدخال جميع البيانات المتعلقة بمعاملات المبيعات المنفذة ، وإدخالها في حساب الائتمان 21.

مصادر لملء الأمر رقم 10

أساس ملء المجلة هو الكشوف رقم 15 و 12. من الرقم 15 ، يمكنك الحصول على معلومات حول تكاليف المصنع العامة ، والحسابات الأولية لمصروفات فترات إعداد التقارير ، بما في ذلك من الصندوق الاحتياطي. من رقم 12 ، يتم نقل البيانات الخاصة بالمواد الاستهلاكية وغيرها من المواد الاستهلاكية ذات القيمة المادية المستخدمة في تشغيل المتاجر الرئيسية والمساعدة.

يتم نقل الأرقام النهائية التي تم الحصول عليها نتيجة التعداد الأفقي والرأسي إلى الجزء الثاني من المجلة ، رقم 10/1. يعرض المعاملات الجارية على نفس حسابات الائتمان ، ومع ذلك ، تتم إضافة البيانات من الحسابات المدينة لمجمع الإنتاج ، والتكاليف غير الإنتاجية (بما في ذلك تلك المتعلقة بالإصلاحات الرأسمالية ، والبناء) ، بالإضافة إلى المعلومات التحليلية من الحسابين رقم 03 و 86. لهم.

تصبح البيانات التي تم الحصول عليها ، بدورها ، أساسًا لحساب دقيق للاحتياجات المادية للإنتاج والتحديد اللاحق لتكلفة السلع المصنعة ، والتي يتم وضع نموذج لها وفقًا للنموذج:

مثال على نموذج مجلة مكتمل رقم 10 واستمرارها رقم 10/1 يعطي فكرة عن مدى تعقيد الحسابات ، ويمكن تنزيله مجانًا من الرابط الموجود في نهاية المقالة.

تشير المجلة إلى المستندات التي يجب الحفاظ عليها بعناية كبيرة ، لأنه بعد إجراء فحص شامل ، يتم إدخال البيانات في شكل المبلغ الإجمالي لمعاملات دوران الحسابات الائتمانية في دفتر الأستاذ العام.

ملء الميزات

نظرًا لأن مؤسسات التصنيع من حيث التقارير المالية تعتمد إلى حد كبير على شكل تنظيم الأنشطة ، فمن الضروري مراعاة السمات التالية للحفاظ على مذكرة الضمان رقم 10:

1. في بعض الحالات ، يتم إجراء المحاسبة ليس لورشة عمل واحدة تنتج المنتجات ، ولكن لمجموعة من مرافق الإنتاج وورش العمل المساعدة التي تكملها. في هذه الحالة ، تصل المستندات من كل منها على حدة ويتم نقلها منها بنفس الترتيب. إذا تم ترحيل المصروفات من مؤسسة الإنتاج الرئيسية للعناصر المحسوبة ، فسيتم إدخالها وفقًا لنفس النوع ، في سطور معينة بشكل خاص. نحن نتحدث عن الحسابات 23-25.
2. لحساب تكلفة المنتجات المصنعة ، يتم إدخال البيانات (الوسيطة والنهائية ، بما في ذلك المكونات الاقتصادية) بدقة في الجداول المخصصة. يمكنك العثور عليها بسهولة من خلال العناوين.
3. يتم إدخال البيانات الخاصة بالمكونات الاقتصادية في الجدول المقابل للاسم باستخدام بيانات القسم الأول.

1. تتطلب بعض سطور التعبئة بيانات من مستندات أولية ، لكن معظمها موجود في البيانين رقم 12 و 15.
2. يتم تحديد المبلغ النهائي لمؤشر التآكل للمنتجات الخاصة عن طريق إجراء الحسابات وفقًا للبيانات الواردة من الحسابات رقم 12 ، رقم 15 ، الكشوف رقم 15 ، مع مراعاة المستندات الأولية.
3. عند إجراء الحساب الفعلي لتكلفة الإنتاج ، من الضروري مراعاة ليس فقط المواد الاستهلاكية والبنود والتكاليف وتكاليف الإنتاج ، ولكن أيضًا نقصها ونفاياتها ومخلفاتها. البيانات عن النقص (الفوائض) التي تم الحصول عليها نتيجة لأنشطة الإنتاج تتبع في البيان رقم 14. المعلومات المتعلقة بالنفايات موجودة في المستندات الأساسية وتخضع لإعادة الحساب. يتم أخذ الأرصدة التي تم تجميعها في منشآت الإنتاج خلال فترة التقرير في الاعتبار بعد المخزون ، كما يتم استخدام حساب التسوية الجارية.

مهم! إذا كانت هناك منتجات نصف نهائية من إنتاجها الخاص في الإنتاج ، والتي يتم استخدامها لاحقًا لتصنيع المنتجات الخاصة ، يتم أخذ مفهوم "معدل دوران داخل المصنع" في الاعتبار ، ويتم دفعه من خلال مقدار ترحيل الحسابات لا 21 ، 40 مع مراعاة بيانات الحساب رقم 20 للإنتاج الرئيسي.

بالنسبة للمجمعات الصناعية الكبيرة ، يعد العمل باستخدام عينات ورقية من النموذج رقم 10 أمرًا صعبًا للغاية. عليك أن تأخذ في الاعتبار الكثير من البيانات ، والعمل مع الصيغ المعقدة لملء الأعمدة للمصادر الأولية. من الأسهل والأكثر كفاءة استخدام النسخة الإلكترونية من المحاسبة باستخدام محاسبة 1C. وفقًا لتطوراته ، من الضروري إدخال المستندات الأولية فقط. بعد إدخال القيود المحاسبية ، يقوم قسم المحاسبة تلقائيًا بإنشاء إدخالات في المجلات ، بالإضافة إلى عمل إدخالات جاهزة في دفتر الأستاذ العام.

نظام محاسبة أمر دفتر اليومية هو شكل كلاسيكي للمحاسبة يتم فيه تنظيم المعلومات من المستندات الأولية في سجلات خاصة - دفاتر يومية - أوامر تسجل جميع العمليات التي تقوم بها الشركة على أساس شهري.

يُقصد من كل دفتر يومية طلب أن يعكس العمليات التي يتم إجراؤها على سبيل قرض واحد أو أكثر متشابهة اقتصاديًا ، وبالتالي يتم دمجها في سجل واحد ، حسابات تركيبية. يحتوي النموذج على قسم أو عمود منفصل لكل حساب. تحتوي دفاتر يومية الطلب للحسابات التي تتطلب محاسبة تحليلية إلى جانب إدخالات ائتمان الحساب على قسمين: القسم الرئيسي (أمر دفتر اليومية نفسه) - لإدخالات رصيد الحساب ، وقسم إضافي (بيان لأمر دفتر اليومية) - للتثبيت التحليلات اللازمة. يتم تسجيل معدل دوران الخصم على الحساب في دفاتر يومية أخرى مع حسابات الائتمان المقابلة ، مما يوفر المبدأ الأساسي لعلوم المحاسبة - القيد المزدوج للحسابات. الحسابات المقابلة. في البيانات ، يتم تجميع المؤشرات التحليلية التفصيلية للحسابات ، ثم يتم تحويل نتائجها إلى دفاتر يومية مرتبة. في نهاية الشهر وبعد إدخال جميع الترحيلات في دفاتر اليومية ، يتم تلخيص البيانات أفقيًا وعموديًا ، ويجب أن تتطابق نتائجها.

يتم نقل إجمالي المعلومات المتعلقة بالحسابات من دفاتر يومية الأوامر (أرصدة الافتتاح والختام) إلى دفتر الأستاذ العام ، وهو الأساس لتجميع الميزانية العمومية للمؤسسة. يعتبر تنظيم المعلومات المحاسبية والتسلسل الزمني الواضح للسجلات من المبادئ الأساسية لإنشاء سجلات المحاسبة هذه. إن استخدام نظام ترتيب دفتر اليومية يبسط إلى حد كبير العمل المحاسبي كثيف العمالة ، ويسهل تكوين البيانات المالية والتحكم في تجميعها المختص. لنفكر في مجلات الطلبات المستخدمة في الشركات الروسية.

أمر المجلة 1

يتم ملء أمر دفتر اليومية رقم 1 للحساب رقم 50 "أمين الصندوق" على أساس التقارير النقدية مع إرفاق المستندات الأولية بها - PKO و RKO. ترتيب دفتر اليومية 1 ، النموذج (الكلمة) الذي يمكن تنزيله أدناه ، هو أحد أكثر المستندات شيوعًا وهو ضروري للتحكم في استخدام النقد. يتكون الرصيد الدائن في الحساب من جميع المدفوعات من مكتب النقد ، ويتكون رصيد المدين من الأموال المستلمة. يُعلم السطر الأخير بمبالغ الحسابات التي تم إصدار الأموال لها من مكتب النقد: في مثالنا ، لدفع الرواتب 108652 روبل. (D 70) ، المبالغ الخاضعة للمساءلة 72000 روبل. (D71) ، إلخ. في كثير من الأحيان ، في هذا السجل ، من أجل الملاءمة ، يتم سحب رصيد الأموال في تاريخ التقرير ، ومقارنته لاحقًا ببيانات تقرير أمين الصندوق.

يتم تسجيل الرصيد المدين ، أي المقبوضات النقدية في الميزانية العمومية. 50 إلى w / o 1. ترتيب دفتر اليومية 1 والبيان 1 , يتم عرض عينات التعبئة منها في المقالة ، وتنظيم جميع العمليات في مكتب النقدية للشركة لمدة شهر.

أمر المجلة 2

يأخذ أمر دفتر اليومية 2 في الاعتبار المعاملات المنعكسة في حساب الائتمان. 51. تتم الإدخالات على أساس الكشوف المصرفية ومرفقاتها - أوامر الدفع وخطابات الاعتماد وما إلى ذلك. في الجزء الخلفي من w / o 2 ، يتم جمع المعلومات المتعلقة بالخصم من الحساب في البيان. 51 ، أي على إيصالات الحساب. ترتيب المجلة 2 (قم بتنزيل النموذج أدناه ) ، وفقًا لنفس مبدأ ترتيب دفتر اليومية 1.

فكر في مثال:

سجلات الطلبات 3 و 4 و 5

عند إجراء العمليات مع الحسابات 54 ، 55 ، 56 ، التي تأخذ في الاعتبار النفقات الرأسمالية والحسابات الخاصة والصناديق الأخرى ، من الضروري الاحتفاظ بسجل مثل دفتر الضمان 3.

يتم توفير أمر دفتر اليومية 4 لإصلاح العمليات على القروض والاقتراضات على الحساب. 66 و 67. نادرًا ما تستخدم الشركات الروسية أمر دفتر اليومية 5 ، لأن تسوية المطالبات المتبادلة بين المدينين والدائنين تعتبر اليوم عملية حصرية. ومع ذلك ، يوجد مثل هذا السجل ويستخدم إذا لزم الأمر.

مذكرة دفتر اليومية 6

تنعكس التسويات الخاصة بـ MPZ والخدمات المقدمة في أمر المجلة 6 – سجل موحد يسجل استلام السلع والخدمات والمدفوعات الأخرى لها.

يتم الاحتفاظ بأمر دفتر اليومية 6 (مرفق نموذج التعبئة) وفقًا للحساب. 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" في سياق كل طرف.

أمر المجلة 7

يحتفظ أمر دفتر اليومية 7 بسجلات للمبالغ الخاضعة للمساءلة في سياق كل شخص مسؤول. أمر دفتر اليومية 7 ، الذي يجمع شكله بين المحاسبة الاصطناعية والمعلومات التحليلية ، مناسب لمراقبة تسليم التقارير المسبقة للموظفين في الوقت المناسب.

تقديم مذكرة دفتر اليومية 7: نموذج تعبئة

يعكس أمر دفتر اليومية 7 ، الشكل الذي يمكن تنزيله أدناه ، جميع المبالغ الخاضعة للمساءلة والأرصدة المرحلة.

مذكرة دفتر اليومية 8

تتم محاسبة التسويات مع الدائنين والمدينين على الحسابات 62 ، 68 ، 73 ، 75 ، في دفتر اليومية 8. يتم تلخيص جميع قيم هذه الحسابات في هذا السجل ، مع ملاحظة السلف المستلمة والمدفوعات المستلمة من الأطراف المقابلة.

مذكرة دفتر اليومية 10

تم تصميم أمر دفتر اليومية 10 (ملء العينة أدناه مباشرة) لحساب تكاليف الإنتاج. يتلقى السجل جميع المعلومات من الحسابات 02 ، 04 ، 05 ، 10 ، 11 ، 15 16 ، 19 ، 20 ، 21 ، 23 ، 25 ، 26 ، 28 ، 29 ، 40 ، 46 ، 68 ، 69 ، 70 ، 76 ، 94 ، 97.

إن وفرة المعلومات الواردة في هذا السجل تجعله أكثر إفادة. أساس الملء هو مجموعة متنوعة من النماذج - تقارير الإنتاج وأوراق الملخص التي تشكل أمر دفتر اليومية 10. يمكن تنزيل النموذج أدناه.

أمر المجلة 11

هذا السجل المحاسبي - أمر دفتر اليومية 11 ، ضروري لحساب الشحن ومبيعات المنتجات ، ويتم تعبئته على أساس الكشوف الإضافية رقم 15 و 16 ، والتي تعكس أسعار MPZ المطبقة وفقًا للسياسة المحاسبية - الفعلية أو محاسبة.

مذكرة دفتر اليومية 12

تنظيم المعلومات حول التغييرات في الاحتياطي ، ورأس المال الإضافي أو المصرح به للشركة ، وكذلك على حسابات الدخل المستهدف والأرباح المحتجزة ، ويستند هذا السجل المحاسبي على بيانات البيانات المحاسبية ، والكشوف المصرفية ، والتقارير النقدية. يتم إدخال معاملات الخصم المتراكمة في فك التشفير من سجلات مختلفة في أمر دفتر اليومية 12. ويمكن تنزيل النموذج أدناه.

أمر المجلة 13

تعكس محاسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة أمر دفتر اليومية 13. أساس ملئه هو حسابات الإهلاك والشهادات وشهادات التخلص. أمر دفتر اليومية 13 - ملء العينة:

مذكرة الجريدة 15

يتم الاحتفاظ بمحاسبة استخدام الأرباح والدخل المؤجل للحسابات 84 ، 91 ، 99 في أمر دفتر اليومية 15 (يمكنك تنزيل النموذج أدناه). يتم إدخال التحولات في السجل لشهر الإبلاغ في سياق بنود المحاسبة التحليلية وعلى أساس الاستحقاق من بداية العام. في نهاية فترة إعداد التقارير ، تصبح القيم الإجمالية لدفتر يومية الأوامر هي الأساس لإعداد التقرير المالي السنوي.

مذكرة دفتر اليومية 16

يتم تنفيذ محاسبة الاستثمارات الرأسمالية في الحسابات 07 ، 08 ، 11 في أمر دفتر اليومية 16. يتم تسجيل معدل دوران الائتمان لهذه الحسابات كمجموع شهري وفقًا للكشوف التحليلية والوثائق الأولية ، مع تقديم بيانات عن كل عنصر ، مجمعة في السجل.

لاحظ أن أتمتة المحاسبة قد ألغت صيانة النماذج المستقلة لدفاتر اليومية. باستخدام إعدادات البرنامج المناسبة ، يتم إنشاء هذا السجل تلقائيًا عند نشر المستندات الأولية.

لعكس حركة جميع أنواع الأصول المادية التي تنتمي إلى فئة العناصر منخفضة القيمة والمتآكلة والمخزون (IBE) ، يتم استخدام ترتيب تسجيل من النموذج رقم 10.

يحتوي المستند على جميع المعلومات التي تم ترحيلها إلى ائتمان الحسابات N 05 ، 06 ، 08 ، 12 (المحاسبة عن الأشياء الثمينة) ، N 13 (إهلاك IBE) ، N 69 (مدفوعات التأمين الاجتماعي) ، N 70 (التسويات مع موظفين) ، N 88 (صندوق احتياطي للمدفوعات القادمة) ، N 86 (محاسبة الاستهلاك) ، N 20 ، 23 ، 24 ، 25 ، 26 ، 29 و 31 (تكاليف الإنتاج) ، وكذلك الحسابات N 82 (محاسبة الخسائر من التلف والانكماش وانكماش السلع ونقصها) المرتبط بتكاليف التصنيع والإنتاج.

في نفس النموذج رقم 10 ، تنعكس المعلومات أيضًا مع طريقة المحاسبة شبه النهائية للإنتاج ، ويتم إدخال جميع البيانات الخاصة بمعاملات معدل الدوران في رصيد الحساب رقم 21 (المحاسبة عن المنتجات شبه المصنعة للإنتاج الخاص) . في الوقت نفسه ، يتم استخدام أمر دفتر اليومية للحصول على مجاميع معممة لبنود التكلفة للمؤسسة بشكل عام ، في سياق هيكل التكلفة وحسابها لكل نوع.

يتم إجراء الإدخالات في المستند على أساس المعلومات الواردة في الكشوف ن 12 (تحتوي هذه الوثيقة المحاسبية على بيانات عن استهلاك المواد والعناصر في محلات الإنتاج الرئيسي والمساعد) والبيانات ن 15 (هذا يأخذ في الاعتبار العام. تكاليف المصنع والمصروفات المستقبلية حسب الفترات وبيانات من صندوق الاحتياطي للمدفوعات القادمة).

حشوة

يجب تحويل جميع الإدخالات النهائية من الكشوف رقم 12 ، المنعكسة في الحساب المقابل ، إلى أمر دفتر اليومية. في الحالات التي يتم فيها الحفاظ على المحاسبة لمجموعة من المحلات التجارية والإنتاجية المساعدة ، يتم نقل البيانات لكل وثيقة على حدة. تنعكس جميع نفقات الإنتاج الرئيسي ، الواردة في بيان العناصر المحسوبة ، في دفتر يومية الطلب بنفس الطريقة ، وفقًا لخصم الحسابات N 23 ، 24 ، 25. يتم توفير سطور خاصة لإدخال هذه البيانات.

تنعكس المؤشرات الوسيطة والنهائية لحساب تكلفة المنتجات المصنعة لبنود نفقات الإنتاج ، وكذلك للمكونات الاقتصادية ، في دفتر يومية الطلب في جداول مزودة بشكل خاص مع العناوين المناسبة.

يتم تجميع جداول المكونات الاقتصادية والتكلفة ("حساب تكاليف الإنتاج حسب العناصر الاقتصادية" ، "حساب تكلفة المنتجات التجارية") باستخدام البيانات الموضحة في الجدول الأول من مذكرة دفتر اليومية ("تكاليف الإنتاج ”) - أي ، مع الأخذ في الاعتبار المعلومات المتعلقة بالتكاليف في سياق حسابات المقاصة. يتم حساب بعض المؤشرات الجدولية وفقًا للطرق ، استنادًا إلى المعلومات من المستندات الأولية ، ويتم أيضًا نقلها من البيانات المساعدة المرفقة بدفتر يومية الطلب.

يجب ألا يغيب عن الأذهان أن حساب تكلفة المنتجات شبه المصنعة والمنتجات النهائية (التي سيتم استبعادها كمعدل دوران داخل المصنع) ، المنعكس في جدول التكلفة حسب المكونات الاقتصادية ، يجب أن يؤخذ في المبلغ المدرج في ائتمان الحسابين N 21 ("المنتجات شبه المصنعة للإنتاج الخاص") و N 40 ("المنتجات النهائية") بالتوافق مع N 20 ("الإنتاج الرئيسي").

يجب أن يؤخذ سعر الفائض المسجل في IBE بالمبلغ الوارد في الحسابين N 12 و 15 ، واستلام الغرامات والعقوبات والمصادرة - وفقًا للورقة N 15. يجب أن يكون المؤشر النهائي لمقدار إهلاك الأصول المادية الخاصة بالتصنيع يتم تحديدها عن طريق الحساب.

في الجدول الذي يحتوي على حساب تكلفة المنتج ، تنعكس جميع حالات النقص أو الفوائض الناتجة عن الإنتاج ، وكذلك المنتجات المعيبة ، في البيان ن 14 ، ويتكون مؤشر تكلفة جميع النفايات على أساس الوثائق الأولية البيانات ، ميزان العمل الجاري في تاريخ انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير - وفقًا لنتائج الجرد والبيانات المحاسبية الحالية.

يجب تأكيد كل معاملة تجارية ، سواء كانت إيصالًا في مكتب النقد ، أو شراء معدات أو شطب وقود ومواد تشحيم ، بمستند أساسي مع أخذها في الاعتبار. يجب أن يكون تسجيل الابتدائي وقت إجراء العملية أو فور انتهائها. ولتنظيم المعلومات ، من المعتاد استخدام سجلات محاسبة خاصة - دفاتر يومية للمعاملات التجارية.

شكل أمر دفتر اليومية للمحاسبة

يُطلق على شكل المحاسبة ، الذي يتم فيه أخذ جميع البيانات المتعلقة بالمعاملات التجارية في الاعتبار وتنظيمها في دفاتر تسجيل المعاملات التجارية ، طلب دفتر اليومية.

المبادئ الأساسية هي:

1. يتم إجراء الإدخالات حصريًا على حسابات الائتمان ، مما يشير إلى المراسلات على الخصم.
2. يتم دمج سجلات المحاسبة الاصطناعية والتحليلية في نظام محاسبة واحد.
3. تنعكس البيانات في وثائق المحاسبة في سياق المؤشرات اللازمة للرقابة والإبلاغ.
4. يمكنك تطبيق دفاتر يومية مدمجة على الحسابات المرتبطة.
5. يمكنك إنشائها شهريا.

ليس من الضروري استخدام هذا النوع من المحاسبة. يمكن للمؤسسة الاحتفاظ بسجلات في نموذج أمر الذكرى ، والذي يعتمد على إعداد أوامر الذكرى لكل معاملة تجارية. هذا النوع له عدد من العيوب: فجوة كبيرة بين المحاسبة التحليلية والمحاسبة التركيبية ، بالإضافة إلى زيادة كثافة اليد العاملة: عليك تكرار السجلات عدة مرات.

نماذج المجلات

بالنسبة لموظفي الدولة ، أعدت وزارة المالية نماذج موحدة وأوصت بها (الأمر رقم 123 ن بتاريخ 23 سبتمبر 2005 ورقم 25 ن بتاريخ 10 فبراير 2006). لكن ليس من الضروري تطبيقها (رقم 402-FZ بتاريخ 12/06/2011). يحق للمنظمة تطوير واعتماد أشكال المجلات المحاسبية بشكل مستقل. ولكن لهذا يجب الموافقة عليها بأمر منفصل من الرئيس أو في شكل ملحق للسياسة المحاسبية.

دفتر يومية فارغ OKUD 0504071

قائمة المجلات الحالية

يستخدم موظفو الدولة هذه الأنواع.

المنظمات غير الهادفة للربح تستخدم الآخرين.

ملامح تكوين السجلات المحاسبية

يحدد القانون رقم 402-FZ المتطلبات الإلزامية لتوثيق المحاسبة. لا يهم نوع الشكل الذي اختارته المنظمة: موحد أو مطور بشكل مستقل.

تفاصيل التسجيل المطلوبة:

1. اسم الوثيقة وشكلها.
2. الاسم الكامل للمؤسسة.
3. تاريخ البدء وتاريخ انتهاء التسجيل. الفترة التي تم تشكيلها من أجلها.
4. نوع تجميع كائنات المحاسبة (تجميع زمني أو منهجي).
5. بيان وحدة القياس للأشياء المحاسبية أو القيمة النقدية للقياس.
6. بيان المسؤولين المسؤولين عن الاحتفاظ بالسجل.
7. توقيعات الأشخاص المسؤولين.

يتم تجميع مجلات التسجيل على الورق أو في شكل إلكتروني. بالنسبة لهذا الأخير ، ستحتاج إلى توقيع إلكتروني يصادق على المستند. بدون توقيع (إلكتروني أو مكتوب بخط اليد) ، يعتبر طلب دفتر اليومية غير صالح.

التصحيحات مسموح بها. لا يمكن إدخالها إلا من قبل الشخص المسؤول عن حفظ المجلة. في مكان قريب ، حدد التاريخ وقم بالتصديق على الإدخال التصحيحي بتوقيع ، مع تفصيل للوظيفة والاسم الكامل للشخص المسؤول.

قواعد التعبئة

كل مجلة لها ميزات التعبئة الخاصة بها. دعنا نفكر في القواعد الأساسية لملء المزيد من التفاصيل.

مجلة تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة (JO رقم 1)

نقوم بعمل إدخالات بناءً على تقرير أمين الصندوق ، الذي تؤكده المستندات ذات الصلة (و) في نهاية يوم العمل. إذا كانت الحركات على مكتب النقدية غير مهمة ، فيُسمح بإدخال قيود في السجل لمدة 3-5 أيام ، وفقًا لعدة تقارير في نفس الوقت. ثم في حقل "التاريخ" نشير إلى الفترة التي نصنع فيها السجلات. على سبيل المثال ، 3-6 أو 20-23.

ترتيب السجل 2

تتم الإدخالات على أساس الكشوف المصرفية وغيرها من المستندات الداعمة (الشيكات والتقارير عن حالة الحساب الشخصي). يُسمح بإدخال إدخال واحد لعدة كشوفات مصرفية. في هذه الحالة ، في حقل "التاريخ" ، تأكد من الإشارة إلى تاريخي البدء والانتهاء للبيانات.

ترتيب السجل 6

نقوم بملء السجل على أساس المستندات التي تؤكد التسويات مع الموردين والمقاولين. الجمع بين السجلات غير مسموح به. يتم تحويل إجمالي أرصدة الفترة السابقة إلى السجل التالي ، في حقل "الرصيد في بداية الشهر".

طلب السجل 7

نسجل التسويات مع الأشخاص المسؤولين. نقوم بعمل إدخالات منفصلة لكل تقرير مسبق. لا يُسمح بتسلسل السلاسل أو تجميعها.

ترتيب السجل 13

نقوم بعمل سجلات لتكاليف الإنتاج الخاص بنا ، في سياق كل معاملة تجارية (الاستهلاك ، وأجور موظفي الإنتاج ، والمواد ، والمصروفات المؤجلة ، وما إلى ذلك).

عند استخدام برامج المحاسبة الآلية ، يتم ملء بيانات دفاتر اليومية تلقائيًا. علاوة على ذلك ، يتم إنشاء سجلات لكل معاملة تجارية على حدة.