Offşor şirkət deyil 44 fz bəyannaməsi. Offşor şirkətlər - bu nədir? Bir şirkətin ofşorda olub olmadığını necə yoxlamaq olar? Bu tip şirkətlər tam olaraq nə təklif edir?

"Dövlət və bələdiyyə ehtiyaclarını ödəmək üçün malların, işlərin, xidmətlərin satın alınması sahəsində müqavilə sistemi haqqında" 5 aprel 2013-cü il tarixli 44-FZ Federal Qanununa daxil edin (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2013, N 14, bənd. 1652; N 27, 3480; N 52, bənd 6961; 2014, N 23, bənd 2925; N 30, bənd 4225; N 48, bənd 6637; N 49, bənd 6925; 2015, N 11, bənd. ; N 10, maddə 1418; N 14, maddə 2022; Hüquqi məlumatların rəsmi internet portalı (www.pravo.gov.ru), 30 iyun 2015-ci il, N 00012015063000082; 1 iyul 2015-ci il, N 000120106) aşağıdakı dəyişikliklər:

1) 3-cü maddənin 4-cü bəndi “kapitalın mənşəyi” sözlərindən sonra “, qeydiyyat yeri dövlət və ya ərazisi olan hüquqi şəxs istisna olmaqla, dövlətlərin və ərazilərin siyahısına müvafiq olaraq təsdiq edilsin” sözləri ilə əlavə edilsin. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndi ilə, vergitutma üçün güzəştli vergi rejimini təmin edən və (və ya) qanunvericiliklə əlaqəli maliyyə əməliyyatları (ofşor zonalar) apararkən məlumatların açıqlanmasını və təqdim edilməsini nəzərdə tutmayan. qurumlar (bundan sonra ofşor şirkət adlandırılacaq),”;

2) 14-cü maddədə:

a) 4-cü hissədə “qadağa, məhdudiyyətlər müəyyən edilib” sözləri “qadağa qoyulub” sözləri ilə əvəz edilsin;

b) aşağıdakı məzmunda 6-cı hissə əlavə edilsin:

6. Bu maddənin 3-cü və 4-cü hissələrində nəzərdə tutulmuş və satınalma məqsədləri üçün xarici dövlətlərdən istehsal olunmuş malların, müvafiq olaraq xarici şəxslər tərəfindən həyata keçirilən işlərin, xidmətlərin idxalı üçün məhdudiyyətləri, şərtləri müəyyən edən normativ hüquqi aktlar; Müqavilənin icrası zamanı sifarişçinin bu Federal Qanunun 95-ci maddəsinin 7-ci hissəsinə uyğun olaraq malın və ya malın mənşə ölkəsinin (ölkələrinin) dəyişdirilməsinə icazə vermək hüququ olmadığı hallar müəyyən edilə bilər.”;

3) 31-ci maddədə:

a) 1-ci hissə aşağıdakı məzmunda 10-cu bəndlə əlavə edilsin:

“10) satınalma iştirakçısı ofşor şirkət deyildir.”;

b) 8-ci hissə aşağıdakı redaksiyada verilsin:

"8. Satınalmalar Komissiyası satınalma iştirakçılarının 1-ci bəndin 10-cu bəndində (elektron hərracın keçirilməsi, kotirovkalar sorğusu və ilkin seçim halları istisna olmaqla) 1-ci hissənin və 1.1-ci hissənin (əgər belədirsə) tələblərinə uyğunluğunu yoxlayır. tələb mövcuddur) və malların, işlərin, xidmətlərin satın alınmasının müəyyən növlərinə münasibətdə bu maddənin 2 və 2.1-ci hissələrinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş tələblər, əgər belə tələblər Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmişdirsə. Bu maddənin 1-ci hissəsinin 9-cu bəndi, habelə elektron hərrac zamanı kotirovka sorğusu və bu maddənin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələbin ilkin seçilməsi, bu tələblər Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müvafiq qaydada müəyyən edilir. bu maddənin 2-ci və 2.1-ci hissələri ilə.”;

d) aşağıdakı məzmunda 8.2-ci hissə əlavə edilsin:

"8.2. Sifarişçi müqavilə bağlanarkən kotirovka sorğusu iştirakçısının bu maddənin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələbə uyğunluğunu yoxlayır.";

4) 34-cü maddənin 15-ci hissəsində “40 və 41-ci” sözləri “40, 41, 44 və 45-ci” sözləri ilə əvəz edilsin;

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

6) 73-cü maddə aşağıdakı məzmunda 3.1-ci hissə ilə əlavə edilsin:

"3.1. Kotirovkalar sorğusunda iştirak etmək üçün ərizə təqdim etmiş kotirovka sorğusunun iştirakçısı müştəriyə onun bu Federal Qanunun 31-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələbə uyğunluğu barədə məlumat vermiş hesab olunur. .";

7) 78-ci maddənin 11-ci hissəsi “imzalanmış müqavilə” sözlərindən sonra “və hüquqi şəxslərin vahid dövlət reyestrindən çıxarış və ya həmin çıxarışın notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti (hüquqi şəxs üçün) sözləri ilə əlavə edilsin. kotirovka sorğusu, müvafiq dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatı haqqında sənədlərin rus dilinə müvafiq qaydada təsdiq edilmiş tərcüməsi barədə bildirişin vahid informasiya sistemində yerləşdirilməsi tarixindən ən geci altı ay əvvəl (bir üçün). xarici şəxs)";

8) 80-ci maddə aşağıdakı məzmunda 5.1-ci hissə ilə əlavə edilsin:

"5.1. İlkin seçimdə iştirak etmək üçün ərizə vermiş ilkin seçim iştirakçısı müştəriyə onun bu Federal Qanunun 31-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələbə uyğunluğu barədə məlumat vermiş hesab olunur. ";

9) 93-cü maddədə:

a) 1-ci hissədə:

44-cü bənd aşağıdakı məzmunda əlavə edilsin:

44) dövlət və bələdiyyə kitabxanaları, təhsil fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlar, dövlət və bələdiyyə elmi təşkilatları tərəfindən sənədli, sənədoqrafik, referat, tam mətnli xarici məlumat bazalarında və beynəlxalq elmi məlumatların ixtisaslaşdırılmış məlumat bazalarında olan məlumatlara çıxış hüququnun verilməsi üçün xidmətlərin satın alınması; Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən təsdiq edilmiş siyahıya daxil edilmiş göstərilən məlumat bazalarının operatorlarından sitat indeksləri;";

45-ci bənd aşağıdakı məzmunda əlavə edilsin:

45) dövlət və bələdiyyə kitabxanaları, təhsil fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlar, dövlət və bələdiyyə elmi təşkilatları tərəfindən sənədli, sənədoqrafik, referat, tam mətnli xarici məlumat bazalarında və beynəlxalq elmi məlumatların ixtisaslaşdırılmış məlumat bazalarında olan məlumatlara çıxış hüququnun verilməsi üçün xidmətlərin satın alınması; milli kitabxanalardan və elmi ixtisasa malik federal kitabxanalardan sitat indeksləri və vahid təchizatçı (podratçı, icraçı) ilə bağlanmış belə müqavilənin qiyməti Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilir.”;

Rusiyada ofşor şirkətlərlə qeyri-bərabər mübarizə davam edir. Bu döyüşün nə qədər uğurlu olduğunu indi öyrənməyəcəyik. Bizi daha çox bunun dövlət satınalmaları sisteminə necə təsir etməsi maraqlandırır.

13 iyul 2015-ci il tarixli 227-FZ nömrəli Federal Qanunla düzəliş edilmiş müqavilə sistemi haqqında qanun offşor şirkətlərin Rusiya dövlət sifarişində iştirakına icazə verilməsi ilə bağlı çox maraqlı yeni qayda aldı. (44-FZ-nin nəşrlərinin icmalı ilə tanış ola bilərsiniz.

Bildiyiniz kimi, son vaxtlara qədər satınalma iştirakçısı anlayışı mümkün qədər geniş idi, ümumi halda dünyanın hər yerindən fiziki və hüquqi şəxslərin Rusiya dövlət sifarişi bazarına gəlməsinə imkan verirdi. Bəli, əslində “əcnəbi” elektron imzanın əldə edilməsində problemlərə görə elektron satınalmalarda iştirak edə bilmədi, lakin de-yure dövlət satınalmalarına giriş bütün ölkələrin nümayəndələri üçün açıq idi.

Sənətin 4-cü bəndinin yeni nəşri. 3 44-FZ, dəniz yurisdiksiyalarında qeydiyyatdan keçmiş hüquqi şəxsləri satınalma iştirakçılarından xaric etdi. Maddənin yeni müddəaları vurğulanır:

4) satınalma iştirakçısı - qeydiyyat yeri dövlət və ya ərazi olan hüquqi şəxs istisna olmaqla, təşkilati-hüquqi formasından, mülkiyyət formasından, kapitalın yerləşdiyi yerdən və yerindən asılı olmayaraq hər hansı hüquqi şəxs. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndinə uyğun olaraq, vergitutma üçün güzəştli vergi rejimini təmin edən və (və ya) həyata keçirərkən məlumatların açıqlanmasını və verilməsini təmin etməyən dövlətlərin və ərazilərin siyahısı. hüquqi şəxslərə (bundan sonra offşor şirkət adlandırılacaq) və ya hər hansı fiziki şəxsə, o cümlədən fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmiş maliyyə əməliyyatları (ofşor zonalar);

1-ci hissə Art. 31-ci abzas qısa məzmunlu 10-cu bəndlə əlavə edilsin:

10) satınalma iştirakçısı ofşor şirkət deyil.

Maraqlıdır ki, qadağanedici normalar təkcə iştirakçılar üçün tələb kimi deyil, həm də “iştirakçı” anlayışının istisnası kimi tərtib edilib. Siz Kayman adalarındansınız? Siz artıq satınalma iştirakçısı deyilsiniz! Normların belə qurulması, məncə, artıqdır: iştirakçı ofşor şirkət ola bilməz, ofşor şirkət isə iştirakçı ola bilməz.

Offşor şirkətlərin satınalmalarda iştirakının qarşısını almaq üçün tədbirlərin həyata keçirilməsi mexanizmləri tətbiq edilib. Təchizatçıların (podratçıların, icraçıların) müəyyən edilməsi üsullarından asılı olaraq mexanizmlərin fərqli olduğu ortaya çıxdı.

Açıq müsabiqə, məhdud iştirak müsabiqəsi, iki mərhələli müsabiqə.

Satınalma iştirakçısı.

Müştəri komissiyası.

İştirakçının ofşor şirkət olmadığını yoxlamaq məcburiyyətindədir (yeni redaksiyada 31 44-ФЗ-nin 8-ci hissəsinə baxın):

Satınalmalar Komissiyası satınalma iştirakçılarının 1-ci bəndin 10-cu bəndində (elektron auksion, kotirovka sorğusu və ilkin seçim halları istisna olmaqla) 1-ci hissənin və 1.1-ci hissənin (belə tələb olduqda) göstərilən tələblərə uyğunluğunu yoxlayır. bu maddənin 2-ci və 2.1-ci hissələrinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olaraq malların, işlərin, xidmətlərin satın alınmasının müəyyən növlərinə münasibətdə, əgər belə tələblər Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmişdirsə.

Müştəri.

Elektron auksion.

Satınalma iştirakçısı.

O, nə ərizə verməklə, nə də bir daha heç bir şəkildə ofşor şirkət olmadığını bəyan etmir və ya təsdiq etmir.

Müştəri komissiyası.

İştirakçının ofşor şirkət olmadığını yoxlamaq hüququna malikdir (yeni redaksiyada 31 44-FZ-nin 8-ci hissəsinə baxın):

Satınalma komissiyası satınalma iştirakçılarının bu maddənin 1-ci hissəsinin 3-5, 7-9-cu bəndlərində göstərilən tələblərə uyğunluğunu, habelə elektron hərrac, kotirovkalar sorğusu və ilkin seçim zamanı tələblə yoxlamaq hüququna malikdir. bu maddənin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində nəzərdə tutulmuşdur. Satınalma Komissiyası, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən bu maddənin 2-ci və 2.1-ci bəndlərinə uyğun olaraq göstərilən tələblər müəyyən edildiyi hallar istisna olmaqla, satınalma iştirakçılarına göstərilən tələblərə uyğunluğu təsdiq etmək öhdəliyi qoymaq hüququna malik deyil.

Müştəri.

İştirakçının tələblərə cavab vermədiyini və ya uyğunluq haqqında yalan məlumat verdiyini yoxlamaq və müəyyən etmək hüququ, əvvəlki kimi. Nəticələr - Sənətin 15-ci hissəsinə baxın. Qanunun 95.

Sayt operatoru.

İştirakçının tələblərə uyğunluğunu yoxlamaq üçün Operatora yeni funksiya həvalə olunur. Əvvəllər Operator “Konstitusiya Məhkəməsi haqqında” qanuna əsasən heç bir tələbin yerinə yetirilməsini yoxlamayıb. 44-FZ-nin 31-ci maddəsi 8.1-ci hissə ilə əlavə edilmişdir:

8.1. Elektron saytın operatoru elektron saytda akkreditasiyadan keçərkən elektron auksion iştirakçısının bu maddənin 1-ci bəndinin 10-cu bəndində göstərilən tələbə uyğunluğunu yoxlayır.

Eyni zamanda, akkreditasiyadan imtina üçün əsasların siyahısı genişləndirilib:

Elektron saytın operatoru elektron hərrac iştirakçısı bu maddənin 2-ci hissəsində göstərilən sənədləri və məlumatları təqdim etmədikdə və ya hərracın qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş tələblərə cavab verməyən sənədləri təqdim etdikdə, ona akkreditasiyadan imtina etməyə borcludur. Rusiya Federasiyası, habelə belə iştirakçı offşor şirkətdirsə.

Artıq AP-də akkreditə olunmuş, ofşor şirkətlər olan bütün iştirakçıların akkreditasiyası dayandırılmalı idi. Bu, həm də ES operatorunun funksiyasıdır (bax 2227-FZ-ci maddənin 2-ci hissəsi):

Bu Federal Qanunun qüvvəyə mindiyi gündən elektron saytın operatoru Federal Qanunun 31-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələblərə cavab verməyən satınalma iştirakçısının elektron saytında akkreditasiyaya xitam verir. 5 aprel 2013-cü il tarixli 44-ФЗ "Dövlət və bələdiyyə ehtiyaclarını ödəmək üçün malların, işlərin, xidmətlərin satın alınması sahəsində müqavilə sistemi haqqında" (bu Federal Qanuna uyğun olaraq). Eyni zamanda, elektron auksionda iştirak etmək üçün ərizənin təminatı kimi iştirakçı tərəfindən qoyulmuş vəsaitin bloklanmasına xitam verilir.

Sitat sorğusu.

Satınalma iştirakçısı.

Ərizə verərkən o, ofşor şirkət olmadığını ayrıca bəyan etmir və heç bir şəkildə təsdiq etmir. Üstəlik, ərizələrin verilməsi faktı bəyannamə kimi tanınır (bax. Hissə 3.1. Maddə 73 44-FZ):

3.1. Kotirovkalar sorğusunda iştirak etmək üçün ərizə təqdim etmiş kotirovka sorğusunun iştirakçısı müştəriyə onun bu Federal Qanunun 31-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələbə uyğunluğu barədə məlumat vermiş hesab olunur.

Bununla belə, satınalma iştirakçısı müqavilə bağlayarkən tələbə əməl olunmasını təsdiq etməyə borcludur. 79-cu maddə 11-ci hissə ilə əlavə edilsin:

Kotirovka sorğusunun qalibi sifarişçiyə imzalanmış müqaviləni və hüquqi şəxslərin vahid dövlət reyestrindən çıxarışı və ya belə çıxarışın notariat qaydasında təsdiq edilmiş surətini (hüquqi şəxs üçün) təqdim etmədikdə; kotirovkalar sorğusu haqqında bildirişin vahid informasiya sistemində yerləşdirildiyi tarixdən altı ay əvvəl, müvafiq dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatı haqqında sənədlərin rus dilinə müvafiq qaydada təsdiq edilmiş tərcüməsi (üçün). əcnəbi şəxs) kotirovkalar sorğusu bildirişində göstərilən müddət ərzində belə bir qalib müqavilənin bağlanmasından yayınan kimi tanınır.

Beləliklə, kotirovka sorğusu apararkən, ofşor təşkilat olmadığınızı təsdiqləmək ən çətindir. Çıxarışın və ya onun nüsxəsinin hansı formada verildiyinin birbaşa adı çəkilməməsinə diqqət yetirməyə dəyər. Formal olaraq, çıxarış artıq ərizə ilə əlaqəli deyil, ona görə də onu istənilən formada, o cümlədən elektron formada təqdim etmək olar. Həm də çıxarış və imzalanmış müqaviləni eyni vaxtda təqdim etmək heç də lazım deyil. Bunun ayrılmış vaxt ərzində edilməsi vacibdir.

Müştəri komissiyası.

İştirakçının ofşor şirkət olmadığını yoxlamaq hüququna malikdir (yeni redaksiyada 31 44-FZ 31-ci maddənin 8-ci hissəsinə baxın).

Müştəri.

Çıxarış təqdim edilmədikdə iştirakçını müqavilə bağlamaqdan yayınmış kimi tanımağa borcludur.

İştirakçının tələblərə cavab vermədiyini və ya uyğunluq haqqında yalan məlumat verdiyini yoxlamaq və müəyyən etmək hüququ, əvvəlki kimi. Nəticələr - Sənətin 15-ci hissəsinə baxın. Qanunun 95.

Təkliflər sorğusu.

Satınalma iştirakçısı.

Ərizənin tərkibinə dair tələblər hələ də qanunla birbaşa tənzimlənmədiyi üçün sifarişçi sənədlərə, tələbə uyğunluğu təsdiq edən məlumatlara müəyyən tələblər qoymaq hüququna malikdir.

Müştəri komissiyası.

Müştəri.

İştirakçının tələblərə cavab vermədiyini və ya uyğunluq haqqında yalan məlumat verdiyini yoxlamaq və müəyyən etmək hüququ, əvvəlki kimi. Nəticələr - Sənətin 15-ci hissəsinə baxın. Qanunun 95.

İlkin seçim.

Satınalma iştirakçısı.

Ərizə verərkən o, ofşor şirkət olmadığını ayrıca bəyan etmir və heç bir şəkildə təsdiq etmir. Bundan əlavə, ərizələrin verilməsi faktı bəyannamə kimi tanınır (bax. 5.1-ci hissə. 80-ci maddə 44-FZ):

5.1. İlkin seçimdə iştirak etmək üçün ərizə vermiş ilkin seçim iştirakçısı müştəriyə onun bu Federal Qanunun 31-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində göstərilən tələbə uyğunluğu barədə məlumat vermiş hesab olunur.

Müqavilə bağlayarkən, kotirovkalar üçün sadə sorğuya oxşar qaydalar tətbiq olunur. Beləliklə, ilkin seçimdə iştirak edənlər arasında ofşor şirkət ola bilər, onu keçə və təchizatçılar siyahısına düşə bilər.

Müştəri.

Kotirovkalar üçün müntəzəm sorğuya bənzəyir.

Qapalı yarışlar.

Açıq rəqabətə bənzəyir.

Qapalı hərrac.

Satınalma iştirakçısı.

Heç bir yenilik tətbiq edilmədi. İştirakçı hələ də ərizənin bir hissəsi kimi Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışın surətini təqdim edir (b yarımbəndinə bax), 1-ci bəndin 2-ci hissəsi. Qanunun 88-ci maddəsi).

Müştəri komissiyası.

İştirakçının ofşor şirkət olmadığını yoxlamaq məcburiyyətindədir (yeni redaksiyada 31 44-FZ 31-ci maddənin 8-ci hissəsinə baxın).

İndi yeni qaydaların tətbiqi ilə bağlı bir neçə sual.

Bu offşor şirkətlər nədir?

Rusiyanın vergi qanunvericiliyinə əsasən, ofşor zonalar vergitutma üçün güzəştli vergi rejimini təmin edən və (və ya) maliyyə əməliyyatları apararkən məlumatların açıqlanmasını və təqdim edilməsini təmin etməyən dövlətlər və ərazilərdir.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 13 noyabr 2007-ci il tarixli 108n nömrəli əmrinə əsasən belə zonalara aşağıdakılar daxildir:

Anguilla;
Andorra Knyazlığı;
Antiqua və Barbuda;
Aruba;
Baham adaları Birliyi;
Bəhreyn Krallığı;
Belize;
Bermud adaları;
Bruney Darussalam;
Vanuatu Respublikası;
Britaniya Virgin Adaları;
Cəbəllütariq;
Qrenada;
Dominika Birliyi;
Çin Xalq Respublikası: Honq Konq Xüsusi İnzibati Bölgəsi (Honq Konq);
Makao Xüsusi İnzibati Rayonu (Maomen);
Komorlar İttifaqı: Anjuan adası;
Liberiya Respublikası;
Lixtenşteyn Knyazlığı;
Mavrikiy Respublikası;
Malayziya: Labuan adası;
Maldiv Respublikası;
Marşal Adaları Respublikası;
Monako Knyazlığı;
Montserrat;
Nauru Respublikası;
Kurasao və Saint Martin (Hollandiya hissəsi);
Niue Respublikası;
Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri;
Kayman Adaları;
Kuk Adaları;
Turks və Kaykos adaları;
Palau Respublikası;
Panama Respublikası;
Samoa Respublikası;
San Marino Respublikası;
Sent Vinsent və Qrenadinlər;
Saint Kitts və Nevis;
Saint Lucia;
Böyük Britaniya və Şimali İrlandiya Birləşmiş Krallığının ayrı-ayrı inzibati əraziləri: Men Adası;
Kanal adaları (Gernsi, Cersi, Sark, Alderney);
Seyşel adaları Respublikası.

Təsisçisi (iştirakçısı, səhmdarı) ofşor şirkəti olan Rusiya Federasiyasında (və ya ofşor zonalara aidiyyatı olmayan başqa ölkədə) qeydiyyatdan keçmiş şirkət satınalmada iştirak edəcəkmi?

Bəli, olacaq. Hələ də kapitalın mənşə yeri ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur. Yəni, Rusiya dövlət sifarişindən “qovulan” ofşor şirkət Rusiya şirkətinin təsisçisi ola biləcək və bu “qız” da öz növbəsində ümumi əsaslarla satınalmalarda iştirak edə biləcək.

Dövlətin, ofşor zonanın vətəndaşı olan fiziki şəxs satınalma iştirakçısı ola bilərmi?

Bəli, məhdudiyyətlər yalnız hüquqi şəxslərə tətbiq olunduğu üçün. Beləliklə, biz San Marino və Mavrikiy vətəndaşlarından müraciət axını gözləyirik)).

Bəs ofşor şirkətlərin nümayəndəlikləri haqqında nə demək olar?

Ancaq onlar üçün giriş bağlıdır: nümayəndəlik, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə əsasən, hüquqi şəxs deyil və hüquqi şəxs adından fəaliyyət göstərir. Beləliklə, qadağa işləyəcək.

Komissiya və ya müştəri iştirakçının ofşor şirkət olub-olmadığını necə yoxlaya bilər?

İştirakçının yeri haqqında məlumat əldə edərək, bunu etmək olduqca sadədir - Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin yuxarıdakı əmrini öyrənmək kifayətdir. Həmçinin maraqlı tərəflər akkreditə olunmuş filialların, xarici hüquqi şəxslərin nümayəndəliklərinin Dövlət Reyestrini aparan Vergi Xidmətinə sorğu göndərə bilərlər (bax. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 dekabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-14 nömrəli əmri). /683@).

Artıq ofşor şirkətlərlə bağlanmış müqavilələrlə necə davranmaq olar?

Onlar öz güclərini saxlayacaqlar və ümumi qaydada yerinə yetiriləcəklər.

İndi isə müqavilələrin reyestrindəki rəsmi internet saytına baxaq, əvvəllər ofşor şirkətlərlə bağlanmış müqavilələrin olub-olmaması. Ölkələr siyahısında 81 qeyd tapıldı, lakin onların hamısı saytın qeyri-dəqiqliyidir. Məyusluq. Kuk adasına axan milyardlar haradadır?

Biznes mürəkkəb bir şeydir. Və qəddar. Pul, əməliyyatlar və biznes kostyumları dünyasında, sahibkarı məhv etməklə təhdid edən yüzlərlə tələ var. Bunun bariz nümunəsi hüquq firmalarının ofşor şirkətlərlə əməkdaşlığıdır. Belə bir tərəfdaşlıq niyə təhlükəlidir, bu, nəyə gətirib çıxara bilər və bu problemdən necə qaçmaq olar? Bu məqalədə müzakirə olunacaq suallar bunlardır.

Əsas məlumat.

Ölkəmizdəki "ofşorlar" güzəştli vergitutma ilə dövlət qeydiyyatına alınmış müəssisələrdir. Məsələn - Kiprdə, Sinqapurda, Virciniya adalarında və s. Bu səlahiyyətlərin əksəriyyətinin maliyyə siyasətinin xarakterik xüsusiyyətləri bunlardır:

1) Vergilərin minimum sayı;
2) Yürüş vergisindən imtina. Başqa sözlə, sahibkar offşor ölkənin büdcəsinin xeyrinə ciddi şəkildə müəyyən edilmiş məbləğ ödəyir. Öz gəlirinizin ölçüsündən asılı olmayaraq.

Problemin mahiyyəti.

Görünür - belə loyal maliyyə siyasəti olan bir dövlətdə qeydiyyatdan keçmiş bir şirkətlə işləməyin nəyi pisdir? İlk baxışdan heç nə. Amma bu məsələyə daha yaxından baxsanız, çoxlu “amma”lar tapa bilərsiniz. Birincisi, belə firmalar bu və ya digər şəkildə öz dövlətlərini aldadaraq onu qanuni gəlirdən məhrum edirlər. Hansı ki, təbii ki, şübhə doğurur.

İkincisi, bir çox ofşor şirkətlər öz investorlarının maliyyə işlərinin tam məxfiliyini qoruyurlar. Yəni, belə ölkələrdə qeydiyyatdan keçmiş şirkətlər çox vaxt cinayətkarlarla əlaqə saxlayır və “çirkli kapitaldan” istifadə edirlər. Onların dürüstlüyünü yoxlamaq, pulu haradan aldığını öyrənmək mümkün deyil.

Üçüncüsü, ofşor şirkəti məhkəməyə vermək nəinki çətin, həm də inanılmaz dərəcədə çətindir. Axı verilən iddiaya başqa ölkədə baxılacaq. Fikirləşək - Rusiya Federasiyasında beynəlxalq hüququ yaxşı bilən və bu sahədə təcrübəsi olan mütəxəssislər çoxdurmu? Əlbəttə yox. Müvafiq olaraq, onların xidmətlərinin dəyəri ardıcıl olaraq yüksək səviyyədədir.

Qeyd etmək lazımdır ki, bu cür iddialara çox uzun müddət baxılır. Bundan əlavə, onların bir çoxu sənədlərin düzgün tərtib edilməməsi səbəbindən rədd edilir. Nəhayət, bir çox ştatlarda məhkəmədə uduzan tərəfin məhkəmə xərclərini (vəkillərin xərcləri və s.) ödədiyi qanun var.

Ofşor şirkət olub-olmadığını necə müəyyənləşdirmək olar?

Əgər sizi maraqlandıran məlumatları kənardan mütəxəssislər cəlb etmədən öyrənmək istəyirsinizsə, sizə tövsiyə olunur:

1) Potensial partnyorunuz haqqında dərc edilmiş bütün məlumatları araşdırın;
2) Dəyərli məlumatların əldə edilməsi üçün müxtəlif dövlət xidmətlərinə sorğu göndərmək;
3) Bu məsələdən əl çəkin və kömək üçün peşəkarlara müraciət edin.

Özünü təyin edən "offşor" firmaların lehinə bir çox yaxşı arqumentlər var - bu axmaqdır. Onlardan bir neçəsini təqdim edirik:

1) Bu proses çox vaxt aparacaq;
2) Heç kim onun israf olunmayacağına zəmanət vermir;
3) Çoxlu cavabları yalnız lazımi təmasların olması və sadə vətəndaşların buraxılmadığı yerlərə daxil olması ilə əldə etmək olar;
4) Peşəkarlarla əməkdaşlıq maliyyə tərəfdən daha sərfəlidir.

Söhbət hansı “mütəxəssislərdən” gedir və onlar sahibkara konkret nə təklif edə bilərlər?

Hal-hazırda bir çox internet şirkətləri var ki, onların fəaliyyəti informasiya axtarışı və onun təhlili ilə bağlıdır. Bəzi məlumatları açıq mənbələrdən götürürlər, digərləri isə düzgün əlaqələrdən, qanundakı boşluqlardan və s.

Bu tip şirkətlər tam olaraq nə təklif edir?

Müəyyən bir şirkət haqqında geniş məlumat. Onların köməyi ilə siz onun haqqında məlumat əldə edə bilərsiniz:

1) nizamnamə kapitalının ölçüsü;
2) Güvən;
3) Mənfəətlilik;
4) Likvidlik;
5) Digər müəssisələrlə əlaqələr;
6) balans hesabatı;
7) Hekayələr;
8) Bələdçilər.
Və daha çox.

Bu şirkətlər nə dərəcədə etibarlıdır?

Hamısı konkret sənətçidən asılıdır. Ancaq 90% hallarda onların təqdim etdiyi məlumatlara şübhə yoxdur.

Xülasə.

Bir şirkətin “offşorunu” təkbaşına müəyyən etmək demək olar ki, mümkün deyil. Və ya ən azı çətin və bahalı. Ancaq gələcək tərəfdaşınızı yoxlamaq qərarına gəlsəniz, bir çıxış yolu var - kənardan mütəxəssislərə müraciət edə bilərsiniz.

Offşor şirkətlərin satınalmalarda iştirakını qadağan edən qanun layihəsi üçüncü oxunuşda qəbul edilib

Məsləhət xidmətlərinin satın alınması üçün əlavə tələblər müəyyən edilə bilər

Yalnız Rusiya Federasiyasının Federal Məclisi N 44-FZ Qanununun normalarını rəsmi şəkildə izah edə bilər.

Sənəd: Rusiya İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin 23 fevral 2015-ci il tarixli məktubu N D28i-305

Açar sözlər: 44-FZ saylı Qanunun aydınlaşdırılması; Rusiya İqtisadi İnkişaf Nazirliyi

Offşor şirkətlərin satınalmalarda iştirakını qadağan edən qanun layihəsi üçüncü oxunuşda qəbul edilib

Bu cür şirkətlərə bəndlərə uyğun olaraq təsdiq ediləcək siyahıya daxil edilmiş dövlət və ya ərazidə qeydiyyata alınmış hüquqi şəxslər daxil ediləcək. 1 səh 3 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284.

Sənəd: N 694962-6 Federal Qanun layihəsi (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=694962-6&02)

Dövlət Duması üçüncü oxunuşda qəbul edib

Dövlət satınalmaları sahəsində müqavilə sisteminə bələdçi: satınalma iştirakçıları haqqında ətraflı

Dövlət satınalmaları: əsas xəbərlər (http://www.consultant.ru/law/review/fed/fks2015-01-16.html): ofşor şirkətlərin satınalmalarda iştirakına qadağa

Açar sözlər: offşor şirkətlər; iştiraka qadağa; Qanun N 44-FZ

Məsləhət xidmətlərinin satın alınması üçün əlavə tələblər müəyyən edilə bilər

İyulun 1-dən Rusiya Federasiyası Hökuməti konsaltinq, habelə audit və audit xidmətlərinin satın alınmasında iştirakçılara əlavə tələbləri müəyyən etmək hüququnu aldı. Bu dəyişiklik Sənətdə edildi. 44-FZ saylı Qanunun 31-i.

Bu tələbləri təmin etmək mümkün olan satınalma üsulu göstərilmir. Eyni zamanda, yalnız elektron auksionun keçirilməsini tənzimləyən 44-FZ saylı Qanunun normalarına müvafiq dəyişikliklər edildi.

Rusiya Federasiyası Hökumətinin zəruri Fərmanının olmaması səbəbindən aşağıdakı sual həll edilməmiş qalır: yalnız elektron auksion üçün deyil, həm də satınalmanın digər üsulları üçün belə tələbləri müəyyən etmək mümkündürmü?

Rusiya Federasiyası Hökuməti 223-FZ saylı Qanuna əsasən satınalmalar çərçivəsində oxşar hüquq əldə etdi.

Sənəd: 29 iyun 2015-ci il N 210-FZ Federal Qanunu

Açar sözlər: audit və konsaltinq xidmətləri; Qanun N 44-FZ; Qanun N 223-FZ.

Yalnız Rusiya Federasiyasının Federal Məclisi N 44-FZ Qanununun normalarını rəsmi şəkildə izah edə bilər.

44-FZ saylı Qanunun yalnız bu cür dəqiqləşdirmələri hüquqi əhəmiyyətə malik olacaqdır. Rusiya İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin bu fikri Rusiya Federasiyası Konstitusiya Məhkəməsinin 17 noyabr 1997-ci il tarixli N 17-P Qərarına əsaslanır.

Nazirliyin verdiyi izahatlar rəsmi deyil və ümumən məcburi xarakter daşıyır. Onlar 44-FZ saylı Qanunun müddəalarının tətbiqi ilə bağlı şöbənin mövqeyini əks etdirir.

vergi güzəşti— vergi öhdəliyinin məbləğinin azalması, xüsusən də vergitutma bazasının azalması, vergi endiriminin, vergi güzəştinin alınması, daha aşağı vergi dərəcəsinin tətbiqi, habelə geri qaytarılma (ofset) hüququnun əldə edilməsi. və ya 53 saylı büdcədən verginin qaytarılması). Offşor şirkətlər- əsassız vergi güzəştləri əldə etməyi qarşısına məqsəd qoya bilən offşor zonalarda qeydiyyatdan keçmiş firmalar.

Vergi ödəyicisi tərəfindən vergi güzəşti əldə etmək üçün vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş qaydada rəsmiləşdirilmiş bütün sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməsi, vergi orqanı bu sənədlərdə göstərilən məlumatların tam olmadığını sübut etmədikdə, onun əldə edilməsi üçün əsasdır. etibarsız və (və ya) ziddiyyətlidir.

Dividend ödəyən təşkilat xaricidirsə, müəyyən edilmiş vergi dərəcəsi 0% (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndi) daimi yerləşdiyi dövlət Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilmiş dövlətlərin və ərazilərin siyahısına daxil edilməyən təşkilatlara şamil edilir. vergitutma üçün vergi rejimi və (və ya) maliyyə əməliyyatları apararkən məlumatların açıqlanmasını və təqdim edilməsini nəzərdə tutmur ( dəniz zonaları).

Satınalma iştirakçısı kimi offşor şirkət- qeydiyyat yeri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndinə uyğun olaraq təsdiq edilmiş dövlətlərin və ərazilərin siyahısına daxil edilmiş dövlət və ya ərazi olan hüquqi şəxsdir ki, bu da vergitutma və vergitutma üçün güzəştli vergi rejimini təmin edir. (və ya) maliyyə əməliyyatları (ofşor zonalar) zamanı məlumatın açıqlanmasını və təqdim edilməsini nəzərdə tutmamalıdır.

10-cu maddənin 8-ci hissəsi müəyyən edir ki Satınalmalar Komissiyası satınalma iştirakçılarının 1-ci bəndin 10-cu bəndində (elektron auksion, kotirovka sorğusu və ilkin seçim halları istisna olmaqla) 1-ci hissənin və 1.1-ci hissənin (belə tələb olduqda) göstərilən tələblərə uyğunluğunu yoxlayır. bu maddənin 2-ci və 2.1-ci hissələrinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olaraq malların, işlərin, xidmətlərin satın alınmasının müəyyən növlərinə münasibətdə, əgər belə tələblər Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmişdirsə. Satınalma komissiyası satınalma iştirakçılarının bu maddənin 1-ci hissəsinin 3-5, 7-9-cu bəndlərində göstərilən tələblərə uyğunluğunu, habelə elektron hərrac, kotirovkalar sorğusu və ilkin seçim zamanı tələblə yoxlamaq hüququna malikdir. bu maddənin 1-ci hissəsinin 10-cu bəndində nəzərdə tutulmuşdur. Satınalma Komissiyası, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən bu maddənin 2-ci və 2.1-ci bəndlərinə uyğun olaraq göstərilən tələblər müəyyən edildiyi hallar istisna olmaqla, satınalma iştirakçılarına göstərilən tələblərə uyğunluğu təsdiqləmək öhdəliyini qoymaq hüququna malik deyil..

Yəni qanunla müəyyən edilib ki, komissiya satınalma iştirakçılarına göstərilən tələblərə əməl olunmasını təsdiq etmək öhdəliyi qoymaq hüququna malik deyil.

Primorsky OFAS Rusiya tarixli Məktubuna görə 28 mart 2016-cı il, No 2042/03- 44-FZ saylı qanun qeydiyyat yeri yuxarıda göstərilən siyahıya daxil edilmiş dövlət və ya ərazi olan hüquqi şəxslərin satınalmalarında iştirakını qadağan edir. 44-FZ saylı Qanun Rusiya Federasiyasının ərazisində qeydiyyata alınmış hüquqi şəxslərin təsisçiləri (ofşor şirkətləri) ilə bağlı heç bir qeyd-şərt ehtiva etmir. Nəticə etibarı ilə, 44-FZ saylı Qanun Rusiya Federasiyasının ərazisində qeydiyyata alınmış və vergi qeydiyyatına alınmış şirkət offşor kimi təsnif edilmir, lakin yeganə iştirakçı (təsisçi) xarici şirkətdir (ofşor zonanın ərazisində).

Vergitutma sahəsində ofşor zonalar

Vergitutma üçün güzəştli vergi rejimini təmin edən və (və ya) maliyyə əməliyyatları (ofşor zonalar) apararkən məlumatların açıqlanmasını və təqdim edilməsini təmin etməyən dövlətlərin və ərazilərin siyahısı (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 13 noyabr tarixli əmri ilə təsdiq edilmişdir). , 2007 No 108n) daxildir:

1. Anguilla;
2. Andorra Knyazlığı;
3. Antiqua və Barbuda;
4. Aruba;
5. Baham adaları Birliyi;
6. Bəhreyn Krallığı;
7. Belize;
8. Bermud adaları;
9. Bruney Darussalam;
10. Vanuatu Respublikası;
11. Britaniya Virgin Adaları;
12. Cəbəllütariq;
13. Qrenada;
14. Dominika Birliyi;
15. Çin Xalq Respublikası:

• Makao Xüsusi İnzibati Rayonu (Maomen);

1. Komor Adaları Birliyi:

• Anjouan adası;

1. Liberiya Respublikası;
2. Lixtenşteyn Knyazlığı;
3. Mavrikiy Respublikası;
4. Malayziya:

• Labuan adası;

1. Maldiv Respublikası;
2. Marşal Adaları Respublikası;
3. Monako Knyazlığı;
4. Montserrat;
5. Nauru Respublikası;
6. Kurasao və Saint Martin (Hollandiya hissəsi);
7. Niue Respublikası;
8. Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri;
9. Kayman Adaları;
10. Kuk Adaları;
11. Turks və Kaykos adaları;
12. Palau Respublikası;
13. Panama Respublikası;
14. Samoa Respublikası;
15. San Marino Respublikası;
16. Sent Vinsent və Qrenadinlər;
17. Saint Kitts və Nevis;
18. Saint Lucia;
19. Böyük Britaniya və Şimali İrlandiya Birləşmiş Krallığının ayrı-ayrı inzibati bölmələri:

• Haqqımızda Şirkətin Adı: Man Adası;
• Kanal adaları (Gernsi, Cersi, Sark, Alderney);

1. Seyşel adaları Respublikası.

Bank sektorunda ofşor zonalar

Rusiya Bankının 7 avqust 2003-cü il tarixli 1317-U nömrəli Sərəncamı offşor zonaların yerləşdiyi dövlətlərin və ərazilərin siyahısını təsdiq etmişdir. Siyahı üç qrupa bölünür. Birincisi ən hörmətlisidir. İkincisi daha az etibarlıdır, üçüncüsü isə ciddi təkrar sığorta tələb edir.