Liste over husholdningsydelser til befolkningen. Indenlandske tjenester

Ved levering af husholdningsydelser vil UTII 2018–2019 være et godt alternativ til det almindelige skattesystem. Men for den gnidningsløse brug af den særlige skatteordning skal du kende funktionerne og begrænsningerne ved dens anvendelse, som vil blive diskuteret i denne artikel.

Funktioner ved beskatning af UTII af husholdningsydelser leveret til befolkningen

Lovgivningen i Den Russiske Føderation giver mulighed for brug af særlige skatteordninger af skatteydere. En af disse tilstande er UTII, som kan bruges til at udføre visse typer aktiviteter.

I sub. 1 vare 2 art. 346.26 i Den Russiske Føderations skattelov siger, at en af ​​disse typer aktiviteter er levering af husholdningstjenester. Muligheden for at bruge UTII ved levering af husholdningsydelser på en bestemt kommunes område skal dog etableres ved en passende beslutning fra det lokale regeringsorgan. Den nævnte afgørelse specificerer som hovedregel, hvilke typer tjenester UTII kan anvendes til.

Situationer opstår ofte, når husholdningsydelser leveres i en naboby eller region. I dette tilfælde er det vigtigt at sikre sig, at muligheden for at bruge UTII er etableret af den juridiske handling fra den lokale myndighed, på hvis område aktiviteten vil blive udført. Denne procedure skyldes, at UTII for husholdningsydelser betales på det sted, hvor disse ydelser leveres. Derudover fastlægger Den Russiske Føderations skattelov forpligtelsen til at registrere sig hos den lokale skattemyndighed som UTII-betaler.

Hvordan beskattes UTII for levering af husholdningsydelser i 2018-2019?

Ud over tilstedeværelsen af ​​ovennævnte lovgivningsmæssige retsakt i kraft i det område, hvor husholdningsydelser leveres, er det nødvendigt, at disse tjenester hører under visse koder i henhold til OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) og i henhold til klassificerer OK 034-2014 (KPES 2008), godkendt efter ordre fra Rosstandart af 31. januar 2014 nr. 14-st, og blev optaget på en særlig regeringsliste. I øjeblikket er sådanne lister indeholdt i regeringsbekendtgørelse nr. 2496-r af 24. november 2016.

I overensstemmelse med listen bør følgende typer aktiviteter betragtes som husholdningsydelser:

• syning af forskelligt tøj (koder 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3 osv.);
• produktion af møbler i henhold til individuelle ordrer af befolkningen (koder 31.02.2; 31.09.2);
• en række byggearbejder (41.10; 41.20; 42.21; 43.21 osv.);
• reparation af computere og periferiudstyr (koder 95.11; 95.12; 95.21 osv.);
• etc.

UTII i levering af husholdningsydelser: en fysisk indikator som grundlag for beregning af skat

For at beregne beskatningsgrundlaget er den fysiske indikator, der karakteriserer typen af ​​erhvervsaktivitet, af stor betydning. Ved levering af husholdningsydelser vil denne indikator være antallet af arbejdere, der er involveret i processen med at levere tjenester. Desuden skal der tages hensyn til den fysiske indikator for en individuel iværksætter, såvel som administrativt, ledelses- og servicepersonale.

Hvis sådant personale ikke er inkluderet i beregningen, er krav fra regulerende myndigheder mulige, hvilket vil føre til bøder og bøder for ufuldstændig betaling af UTII.

Værdien af ​​den grundlæggende rentabilitet for denne fysiske indikator er sat lig med 1.500 rubler.

Resultater

For at overføre husholdningstjenester til UTII, skal du studere lokale regler for at se, om denne særlige ordning er etableret i dit område for denne type aktivitet og gøre dig bekendt med regeringens liste over husholdningstjenester for at se, om den indeholder koden for din type aktivitet. Hvis retsakter tillader det, kan du registrere dig som UTII-betaler. Afgiften skal beregnes ud fra en fysisk indikator, som for husholdningsydelser er antallet af personale involveret i deres levering.

I henhold til artikel 1 i den føderale lov "om ændringer af anden del af den russiske føderations skattelov", godkendt af Føderationsrådet den 29. juni 2016, lyder udtrykket "husholdningstjenester" nyt og erstatter den vage formulering fra Regler for husholdningstjenester.

For klart at forstå, hvilke tjenester der er husholdningstjenester, og hvilke der er medicinske, er det vigtigt for ledere af skønhedssaloner og andre skønhedsindustrivirksomheder at kende definitionen:

Husholdningstjenester er betalte tjenester, der leveres til enkeltpersoner, og hvis koder, i overensstemmelse med den all-russiske klassificering af typer af økonomiske aktiviteter og den all-russiske klassificering af produkter efter type af økonomiske aktiviteter, bestemmes af regeringen i Den Russiske Føderation .

Men hvad med situationen med serviceklassifikatoren?

I øjeblikket er den all-russiske klassificering af tjenester til befolkningen (OKUN) OK 002-93 i kraft. Dette dokument bliver ugyldigt den 1. januar 2017 på grund af offentliggørelsen Bekendtgørelse af statsstandarden af ​​31. januar 2014 N 14-Art. og tjenester vil blive bestemt i henhold til den all-russiske klassifikation af typer af økonomiske aktiviteter (OKVED). Nu præsenteres skønhedssaloners husholdningstjenester i en komprimeret form i OKVED-dokumentet:

96.02 Ydelse af tjenester til frisør- og skønhedssaloner

Denne gruppering omfatter:

Hårvask, trimning og klipning, styling, farvning, highlighting, curling, glatning og lignende arbejde udført for mænd og kvinder;
. barbering og trimning af skægget;
. manicure, pedicure, makeup, ansigtsmassage mv.

En sådan kortfattet formulering introducerede forvirring i salonernes arbejde, især en manglende forståelse af, hvilke procedurer der kan udføres uden en lægelig tilladelse, og hvilke der ikke kan. Og på forslag fra fagforeningssamfundet udvidede OKUN i 2014 listen over tjenester betydeligt og letter dermed virksomhedernes aktiviteter.

Der var frygt for, at vi efter udløbet af OKUN igen skulle bruge den komprimerede liste over OKVED-tjenester.

Men ordre fra det russiske industri- og handelsministerium af 10. maj 2016 N 1471 "Ved godkendelse af den kollektive klassifikationsgruppering af typer af økonomisk aktivitet "Husholdningstjenester" til den all-russiske klassificering af typer af økonomiske aktiviteter (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) og den kollektive klassifikationsgruppering af produkter (varer og tjenester) "Husholdningstjenester" til den all-russiske klassificering af produkter efter type økonomisk aktivitet (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)", registreret den 18. juli 2016 og træder i kraft den 30. juli 2016, foretaget justeringer af listen over tjenester.

Mærkeligt nok indeholder dokumentet ikke solarietjenester, men der er tilføjet en vare - Andre kosmetiske tjenester.

Til sammenligning indeholder de præsenterede tabeller lister over tjenester opført i OKUN og i den nye udgave af OKVED.

Nyheder 2018

online KKM. Omkostningerne ved patentet kan reduceres med beløbet for køb af online kasseapparat. Men der er en begrænsning - ikke mere end 18.000 rubler vil blive returneret for et kasseapparat. Er der flere kasseapparater, skal grænsen anvendes for hvert kasseapparat for sig (brev af 21.02.2018 nr. SD-3-3/1122)

Nyheder 2017

Siden 2017 vil individuelle iværksættere med ansatte på UTII være i stand til at reducere skatten ikke kun på forsikringspræmier for ansatte, men også på deres betaling til pensionsfonden (afsnit 1, paragraf 2, artikel 346.32 i Den Russiske Føderations skattelov) .

Nyheder 2016

Kombination med andre afgifter

UTII kan kombineres med et ubegrænset antal UTII og PSN. Du kan kun vælge en af ​​to grundlæggende skatter - forenklet skattesystem eller OSNO.

Skatteberegning og selvangivelse

Loven siger ikke, hvordan man foretager fradrag i skat, hvis der indsendes flere angivelser, hvilket betyder, at man kan fordele fradragsbeløbet i eventuelle aktier.

Bidrag, der reducerer UTII, kan overføres selv i slutningen af ​​rapporteringskvartalet, men før indgivelse af rapporter, men før betaling af UTII (brev fra finansministeriet af 26. januar 2016 nr. 03-11-09/2852 og forbundsbeslutning). Skattetjeneste i Rusland dateret 9. juni 2016 nr. SA -4-9/10297@).

Gennem internettet

• Skoreparation, maling og syning
• Reparation og syning af beklædning, pels- og lædervarer, hatte og tekstil-sysmykkervarer, reparation, syning og strikning af strikvarer
• Reparation og vedligeholdelse af radioelektronisk husholdningsudstyr, husholdningsmaskiner og husholdningsapparater, reparation og fremstilling af metalprodukter
• Møbelfremstilling og reparation
• Renseri og farvning, vaskeri
• Reparation og opførelse af boliger og andre bygninger. Dette omfatter også opførelsen af ​​havehuse (brev fra Ruslands finansministerium af 13. januar 2017 nr. 03-11-11/947).
• Vedligeholdelse og reparation af køretøjer, maskiner og udstyr
• Tjenesteydelser fra fotografiske studier og foto- og filmlaboratorier, transport og spedition
• Tjenester af badekar og brusere, frisørsaloner. udlejningstjenester. ritualer, ceremonielle gudstjenester

Husholdningsydelser leveret til juridiske enheder er ikke underlagt UTII. Veterinærtjenester og serviceydelser til reparation, vedligeholdelse og vask af køretøjer gælder ikke for husholdningsydelser og kan leveres på et imputeret grundlag til både enkeltpersoner og organisationer.

2. Levering af veterinærtjenester.

3. Levering af tjenester til reparation, vedligeholdelse og vask af køretøjer (Siden 2013 tjenester til statslig teknisk inspektion af køretøjer).

4. Levering af tjenester til opbevaring af køretøjer på betalingsparkeringspladser.

5. Levering af motortransportydelser til transport af passagerer og gods. Udlejning af køretøjer er ikke underlagt UTII (brev fra Ruslands finansministerium dateret 05/05/2017 nr. 03-11-11/27760).

6. Detailhandel gennem butikker og pavilloner med et salgsareal på højst 150 kvadratmeter. m.

7. Detailhandel udført gennem kiosker, telte, bakker og andre genstande i et stationært handelsnet, der ikke har salgsgulve, samt genstande i et ikke-stationært handelsnet.

8. Udbud af offentlige cateringydelser leveret gennem offentlige cateringfaciliteter med et kundeserviceareal på højst 150 kvadratmeter. m.

9. Tilvejebringelse af offentlig forplejning leveret gennem offentlige forplejningsfaciliteter, der ikke har et kundeserviceområde. Madservice gennem mobile madsteder er ikke underlagt UTII (skrivelse fra Finansministeriet af 10/09/2017 nr. 03-11-11/65780).

10. Distribution og (eller) placering af udendørs reklamer.

12. Tilvejebringelse af midlertidige bolig- og indkvarteringstjenester af organisationer og iværksættere.

13. Ydelse af tjenester til overdragelse af midlertidig besiddelse og (eller) brug af stationære handelspladser beliggende på markeder og andre handelssteder, der ikke har kundeserviceområder.

Levering af tjenester til en juridisk enhed for ikke-kontant betaling via bankkonto (eller kontant via) betaling vil ikke fratage retten til at anvende tilskrivning.

Bemærk: indikatoren "salgsområde" bestemmes af det område, der faktisk bruges til handel (dette er en del, ikke hele lejeområdet).

Varer, hvis detailsalg ikke er genstand for imputation

Salg af egenproducerede produkter gennem et detailnetværk er en af ​​måderne til at generere indtægter fra aktiviteter i produktionen af ​​færdigvarer og er ikke underlagt UTII. Men hvis et offentligt cateringsted (café/restaurant) er organiseret, så falder det allerede ind under UTII.

Er der UTII i Moskva? UTII i Moskva blev kun anvendt på forretningsaktiviteter, der involverede distribution af udendørs reklamer ved hjælp af reklamestrukturer (indtil 2012). I øjeblikket er der ingen UTII i Moskva.

Overgang til imputation

Siden 2013 er overgangen til UTII frivillig (N 94-FZ af 25. juni 2012, artikel 2, paragraf 22) i artikel 346.28: "a) stk. 1 skal angives som følger: "...Organisationer og individuelle iværksættere skifter til at betale en enkelt skat frivilligt."). Du kan frivilligt lade den enlige skat af beregnet indkomst først fra begyndelsen af ​​året og kun for hele året.

Ansøgning Du overføres til UTII ikke ved ansøgning, men ved registrering hos skattekontoret som UTII-betaler. Derudover skal du for andre typer aktiviteter (hvis nogen), der ikke falder ind under UTII, indberette i henhold til det forenklede skattesystem eller OSNO. Udfyld UTII-2.doc-formularen for individuelle iværksættere eller UTII-1.doc for organisationer. Bøden for at komme for sent med UTII-1 er op til 10.000 rubler (NC Art. 116).

Hvor ansøger man om IP? Det er lige meget, hvor den enkelte iværksætter er registreret, ifølge UTII skal du registrere dig særskilt på det faktiske forretningssted (bortset fra: levering af motortransportydelser til transport af passagerer og varer; detailhandel udført gennem objekter af et stationært handelsnetværk, der ikke har handelsgulve, samt ikke-stationære handelsfaciliteter netværk; reklame på køretøjer Disse typer aktiviteter registreres på den enkelte iværksætters registreringssted) inden for fem dage efter starten af aktivitet (første indkomst).

Hvor ansøger man om IP? Hvis du har flere butikker (særskilte afdelinger) i forskellige områder, så angiver du dem i UTII-1 (UTII-2) formularen og indsender efterfølgende én erklæring med alle separate afdelinger til skattekontoret, hvor du har udfyldt formularen. Skattekontoret udsteder inden for fem dage fra datoen for modtagelse af ansøgningen en meddelelse om registrering af organisationen som UTII skatteyder. Federal Tax Service, inden for fem arbejdsdage fra datoen for modtagelse af ansøgningen, udsteder til de "imputerede" en meddelelse om registrering i Form N 1-3-Accounting (IP) eller Form N 2-3-Accounting (organisation) .

UTII beregnes nøjagtigt til dagen for registrering og afmelding. Manglende indkomst er ikke en grund til ikke at betale skat. Du har ret til ikke at betale UTII forudsat at UTII afregistreres, og til dette skal du bruge UTII-4.xls-formularen for individuelle iværksættere eller UTII-3.xls for Organisationer. Fra 2013 foretages beregningen af ​​imputation med start fra den dato, hvor betaleren er skatteregistreret (eller frem til dagen for afmelding). Beregningen vil tage højde for den faktiske varighed af aktiviteten i kalenderdage.

Hvor skal man betale tilskrivningen?

Der betales imputation, og der afgives også erklæringer på det faktiske forretningssted (bortset fra: levering af motortransportydelser til transport af passagerer og varer; distribution og detailhandel; placering af reklamer på køretøjer. For disse typer aktiviteter er de registreret på den enkelte iværksætters registreringssted). Også for ansatte, der primært er engageret i denne type aktivitet (hvilket er i henhold til UTII), indsendes skatter og rapportering fra Den Russiske Føderations pensionsfond til det sted, hvor tilskrivningen foretages. Iværksætteren skal betale for sig selv og indsende pensionskassen i sin hjemby i henhold til iværksætterens registrering.

KKM

Individuelle iværksættere og organisationer, der betaler UTII-skat, kan foretage kontantbetalinger og (eller) betalinger ved hjælp af betalingskort uden brug af kasseapparater, forudsat at et dokument udstedes efter anmodning fra køberen (kunden): salgskvittering, kvittering eller andet. dokument, der bekræfter modtagelsen af ​​midler til det tilsvarende produkt (Artikel 2, paragraf 2.1. N 54-FZ OM BRUG AF KONTANTSTYRINGSUDSTYR, VED KONTANTBETALINGER OG (ELLER) BETALINGER MED BETALINGSKORT).

Fra 1. juli 2018 vil brug af online kasseapparat være obligatorisk. Omkostningerne til UTII kan reduceres med beløbet for køb af online kasseapparat. Men der er en begrænsning - ikke mere end 18.000 rubler vil blive returneret for et kasseapparat.

UTII salgskvittering

• Titel på dokumentet;
• dokumentets serienummer, udstedelsesdato;
• navn for organisationen (efternavn, fornavn, patronym - for en individuel iværksætter);
• skatteyderens identifikationsnummer tildelt den organisation (individuelle iværksætter), der har udstedt dokumentet;
• navn og mængde af købte betalte varer (udført arbejde, ydede tjenesteydelser);
• beløbet for betaling foretaget kontant og (eller) ved hjælp af et betalingskort, i rubler;
• stilling, efternavn og initialer på den person, der har udstedt dokumentet, og hans personlige underskrift.

UTII levering af tjenester

Når der ydes tjenester (arbejde) på imputation, kræves en KKM eller BSO eller "et andet dokument, der bekræfter modtagelsen af ​​midler for det relevante produkt (arbejde, service)" (54-FZ art. 2. paragraf 2.1.), samme salgskvittering kun for tjenester.

Andre skatter

moms

Der betales ikke moms under det forenklede skattesystem (du meddeler blot din partner, at du arbejder uden moms. Du udsteder ikke en faktura og skriver "uden moms" på indbetalingssedlen), bortset fra toldmoms.

Moms for UTII kan pålægges partnere frivilligt (mange partnere har brug for dette for at reducere momsen). For at gøre dette skal du udfylde alt papirarbejdet som under OSNO: fremhæv fakturaen og betalingssedlen tilsvarende. Ulempen ved UTII er, at det ikke kan accepteres.

Individuelle iværksættere på UTII er fritaget for at betale moms. Der skal kun betales moms:

Ved import af varer til Rusland. (skatteloven, art. 151)

I tilfælde af udstedelse (frivilligt) af en faktura til køber med tildelt moms (skatteloven, artikel 173, stk. 5), skal moms ikke medregnes hverken i indtægter eller udgifter (fra og med 2016 vil denne regel være tydeligt angivet i artikel 1 346.16 Den Russiske Føderations skattelov). I modsætning til OSNO er ​​det med det forenklede skattesystem umuligt at trække "udgående" moms fra den "indgående" moms.

For aktiviteter inden for et simpelt partnerskab (skatteloven, artikel 174.1)

Som skatteagent ved leasing af føderal ejendom, ejendom tilhørende konstituerende enheder i Den Russiske Føderation og kommunal ejendom (skattelovens art. 161, paragraf 3)

moms (betalt og indsendt kvartalsvis indtil den 25. dag (januar)) moms (se satser 18%, 10%, 0%). Momsangivelse - eksempler på udfyldning, formular

Siden 2015 skal momsangivelser indsendes senest den 25.

Ejendomsskat

Der betales som hovedregel ikke ejendomsskat af ejendom, der anvendes i erhvervsmæssig virksomhed underlagt UTII.

Fra 1. januar 2015 skal der betales ejendomsskat af UTII fra kontor- og butikscentre, når der tages hensyn til matrikelværdien.