Ændre reguleringen om aflønning af medarbejdere. Bestemmelser om løn

Indtil 2017 blev der foretaget faste forsikringsbetalinger til Den Russiske Føderations pensionsfond. På grund af ændringer af lovgivningen er hver enkelt iværksætter, der er registreret på Den Russiske Føderations område, forpligtet til regelmæssigt at foretage betalinger til den føderale skattetjeneste. Dette emne og dets aspekter vil blive diskuteret mere detaljeret i artiklen.

Hvilke bidrag til pensionskassen yder IP?

Siden sidste år har IP ikke overført faste forsikringsudbetalinger til Pensionskassen. I henhold til artikel 7 i del 1 af føderal lov nr. 212-FZ, vedtaget den 24. juli 2009, er en individuel iværksætter forpligtet til at lave forsikringspræmier både fra betalinger til medarbejdere, der arbejder for en iværksætter og for sig selv. Det skal bemærkes, at i mangel af indkomst eller suspension af forretningsaktiviteter (uden at lukke IP), fjernes forpligtelsen til at betale alle bidrag fra IP ikke.

For individuelle iværksættere etableres 2 typer fradrag:

• faste betalinger til Federal Tax Service;
• forsikringsbidrag til FFOMS.

Derudover ydes der også indbetalinger på frivillig basis - for eksempel et bidrag til Socialforsikringsfonden. Sådanne faste bidrag ydes for at modtage sociale ydelser for invaliditetsperioden mv.

Pensionsudbetalingernes størrelse

For 2018 er størrelsen af ​​pensionsudbetalingerne skåret - der er foretaget nogle ændringer i kapitel nr. 34 "Forsikringsbidrag" af 27. november 2017 nr. 335-FZ. I denne forbindelse er størrelsen af ​​de faste betalinger ikke længere bundet til mindstelønnen (mindstelønnen).

Mængden af ​​bidrag til den føderale skattetjeneste fra individuelle iværksættere med en indkomst på op til 300 tusind russiske rubler, størrelsen af ​​bidrag for sig selv er:

• 26.545 RUB i den føderale skattetjeneste;
• 5840 gnid. i FFOMS.

IP foretager også forsikringsudbetalinger til medarbejdere. For 2018 er den maksimale indkomst for ansatte:

• for OPS - 1.021.000 rubler;
• til socialforsikring - 815 tusind rubler.

Hvis ovenstående faste værdi overskrides, reduceres den anvendte tarif for TSO'en og er lig med 10 % i stedet for 22 %. Der er fastsat en takst på 5,1% for sygesikring og 2,9% for OSS.

Beregning af indkomst over 300 tusind rubler for forskellige skattesystemer

For selvstændige, der ikke betaler til enkeltpersoner

Der er etableret et fast beløb for forsikringspræmier for obligatorisk pension og lovpligtig sygesikring til dig.

Hvordan fastlægges den indkomst, hvorfra der beregnes 1 % til beregning af bidrag? De, der betaler personlig indkomstskat, anvender det forenklede beskatningssystem og den forenede landbrugsskat, tager hensyn til den indkomst, de faktisk har modtaget fra iværksætteraktiviteter. For "sponsorer" vil grundlaget for beregning af 1% af indkomstbeløbet over 300.000 rubler være imputeret indkomst, for "patentere" - potentielt tilgodehavende indkomst. For dem, der bruger flere beskatningsordninger, opsummeres indkomster for forskellige ordninger.

Proceduren til at bestemme størrelsen af ​​forsikringspræmier for OPT baseret på mængden af ​​indkomst for betalere af forsikringspræmier, der ikke foretager betalinger og anden vederlag til personer med en indkomst på mere end 300 tusind rubler

Hvis indkomsten for betaleren af ​​forsikringspræmier overstiger 300 tusind rubler, bestemmes størrelsen af ​​forsikringspræmier i et fast beløb, bestemt som produktet af minimumslønnen fastsat ved føderal lov i begyndelsen af ​​det regnskabsår, for hvilket forsikringspræmier er betalt, og satsen for forsikringspræmier i Den Russiske Føderations pensionsfond, fastsat ved paragraf 1 i del 2 i artikel 12 i føderal lov nr. 212-FZ (26%), forhøjet med 12 gange, plus 1,0 procent af betalerens indkomst overstiger 300 tusind rubler. for faktureringsperioden. I dette tilfælde må størrelsen af ​​forsikringspræmier ikke overstige det beløb, der er bestemt som produktet af otte gange minimumslønnen fastsat ved føderal lov ved begyndelsen af ​​det regnskabsår, for hvilket forsikringspræmier betales, og satsen for forsikringspræmier til pensionen Den Russiske Føderations fond, oprettet ved stk. 1 i del 2 i artikel 12 i føderal lov nr. 212-FZ forhøjet med 12 gange (154.851,84 rubler i 2016).

Lovmæssige rammer

Del 8 i artikel 14 i forbundslov nr. 212-FZ fastslår, at for at anvende bestemmelserne i del 1.1 i artikel 14 i forbundslov nr. 212-FZ, bestemmes beløbet for betalerens indkomst som følger:

1) for betalere, der betaler personlig indkomstskat (i det følgende benævnt personlig indkomstskat) - i overensstemmelse med artikel 227 i Den Russiske Føderations skattelov (i det følgende benævnt Den Russiske Føderations skattelov);

2) for betalere, der anvender skattesystemet for landbrugsproducenter (enkelt landbrugsskat) (i det følgende benævnt UAT) - i overensstemmelse med stk. 1 i artikel 346.5 i Den Russiske Føderations skattelov;

3) for betalere, der anvender det forenklede beskatningssystem (i det følgende benævnt USN), i overensstemmelse med artikel 346.15 i Den Russiske Føderations skattelov;

4) for betalere, der betaler en enkelt skat på imputeret indkomst for visse typer aktiviteter (i det følgende - UTII) - i overensstemmelse med artikel 346.29 i Den Russiske Føderations skattelov;

5) for betalere, der anvender patentsystemet for beskatning (i det følgende benævnt PSN) - i overensstemmelse med artikel 346.47 og 346.51 i Den Russiske Føderations skattelov;

6) for betalere, der anvender mere end én beskatningsordning, opsummeres skattepligtig indkomst fra aktiviteter.

I dette tilfælde skal indkomstbeløbet for betaleren forstås som:

1) for UTII - mængden af ​​imputeret indkomst, beregnet under hensyntagen til samtlige forhold, der direkte påvirker modtagelsen af ​​den specificerede indkomst (artikel 346.27, 346.29 i Den Russiske Føderations skattelov);

2) for PSN - mængden af ​​potentielt tilgodehavende indkomst i løbet af patentets løbetid (artikel 346.47 og 346.51 i Den Russiske Føderations skattelov);

3) for personlig indkomstskat, samlet landbrugsskat, forenklet skattesystem - mængden af ​​​​indkomst modtaget af ham fra iværksætteraktiviteter eller fra privat praksis (ifølge artiklerne 227, 346.5, 346.15 i Den Russiske Føderations skattelov).

Således styres betalere, der bruger UTII eller PSN, henholdsvis af mængden af ​​imputeret eller potentielt tilgodehavende indkomst, proceduren til bestemmelse af, hvilken er fastsat af Den Russiske Føderations skattelov. Samtidig er mængden af ​​indkomst, som betalere faktisk modtager fra iværksætteraktiviteter, ligegyldig.

Hvad angår sådanne beskatningsordninger som personlig indkomstskat, samlet landbrugsskat og forenklet skattesystem, bør man, baseret på bestemmelserne i artikel 227 i Den Russiske Føderations skattelovgivning, tage ved fastsættelse af indkomsten for betalere, der betaler personlig indkomstskat, tage højde for størrelsen af ​​den indkomst, de faktisk har modtaget fra at drive forretning eller fra at engagere sig i privat praksis, og baseret på bestemmelserne i artikel 346.5, 346.15 i Den Russiske Føderations skattelovgivning, når de bestemmer indkomsten for betalere, der anvender den forenede landbrugsskat eller det forenklede skattesystem, skal man tage hensyn til indkomsten fra salg, bestemt i overensstemmelse med artikel 249 i Den Russiske Føderations skattelov, såvel som ikke-driftsindkomst, bestemt i overensstemmelse med artikel 250 i skat. Kode for Den Russiske Føderation.

Indkomstbeløbet vil blive fastsat på grundlag af data leveret af skattemyndigheden på registreringsstedet for betaleren af ​​forsikringspræmier. Hvis der anvendes flere beskatningsordninger, skal indkomsten fra aktiviteter opsummeres. Disse regler er fastsat af del 8 i artikel 14 i den føderale lov af 24. juli 2009, føderal lov nr. 212-FZ.

Baseret på data modtaget fra de territoriale organer i den føderale skattetjeneste i Rusland, danner de territoriale organer i PFR betalernes forpligtelser med hensyn til størrelsen af ​​en fast forsikringspræmie, som skal betales i overensstemmelse med afsnit 2 i del 1.1 af artikel 14 i føderal lov nr. 212-FZ.

VIGTIG! Inden for rammerne af føderal lov nr. 212-FZ har alle betalere, der anvender det forenklede skattesystem, lige rettigheder og forpligtelser og anses ikke for at være afhængige af det beskatningsobjekt, de har valgt: "indkomst" eller "indkomst reduceret med beløbet af udgifter”. I den forbindelse afhænger opgørelsen af ​​et fast beløb af forsikringspræmier for den obligatoriske pensionsforsikring baseret på størrelsen af ​​betalerens indkomst ikke af genstanden for beskatningen efter det forenklede skattesystem.

Bidrag beregnet af indkomst over 300.000 rubler betales senest den 1. april i året efter den udløbne faktureringsperiode.

Du kan generere en kvittering, se information om størrelsen af ​​påløbne og betalte forsikringspræmier samt status for gælden ved hjælp af elektronisk tjeneste "Betalerens kabinet".

Selvstændige skal overføre bidrag til PFR-budgettet ved betalingsordrer uden fordeling til fonds- og forsikringspensioner. Dette skyldes det faktum, at fordelingen af ​​forsikringspræmier for finansierede og forsikringspensioner udføres af Pensionsfonden i Den Russiske Føderation på grundlag af oplysninger fra individuelt tilpasset regnskab og pensionsmuligheden valgt af den forsikrede person.

Betalere af forsikringspræmier, der ikke foretager betalinger og andet vederlag til enkeltpersoner, med indkomst for faktureringsperioden ud over indkomstgrænsen (300 tusind rubler), betaler forsikringspræmier for obligatorisk pensionsforsikring i et fast beløb med to betalingsordrer:

Fast beløb 19.356,48 RUB (2016) for BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 og

1% af det overskydende beløb på BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, men ikke mere end 154.851,84 rubler.

Størrelsen af ​​forsikringspræmier kan ikke være mere end det beløb, der er fastsat som produktet af otte gange minimumslønnen fastsat ved føderal lov ved begyndelsen af ​​det regnskabsår, for hvilket forsikringspræmier betales, og satsen for forsikringspræmier forhøjet med 12 gange (med undtagelse af ledere af bonde(gård)husholdninger) .

For lederne af bøndergårde er der etableret en særlig procedure for betaling af forsikringspræmier, hvorefter lederne af bøndergårde betaler forsikringspræmier til PFR-budgettet med et fast beløb til sig selv og for hvert medlem af bøndergården. Samtidig bestemmes det faste beløb af forsikringspræmien som produktet af minimumslønnen fastsat af den føderale lov i begyndelsen af ​​det regnskabsår, for hvilket der betales forsikringspræmier, satsen for forsikringspræmier til den relevante stat ikke -budgetfond, oprettet ved del 2 af artikel 12 i føderal lov N 212-FZ, steg 12 gange, og antallet af alle medlemmer af bondegården, herunder lederen af ​​bondegården.

VIGTIG! For selvstændige Fra 1. januar 2016 er der for at kunne redegøre særskilt for forsikringspræmier foretaget ændringer i koderne for undertyper af budgetindtægter for CBC, der bruges til at betale forsikringspræmier for obligatorisk pensionsforsikring med et fast beløb:

Beregnet ud fra beløbet for betalerens indkomst, der ikke overstiger den maksimale indkomst;

Beregnes ud fra beløbet af betalerens modtagne indkomst ud over indkomstgrænsen (1%).

Der er indført nye BCC'er til at betale forsikringspræmier for den obligatoriske sygeforsikring med et fast beløb.

CCC for betaling af forsikringspræmier, bøder, renter, bøder for obligatorisk pensionsforsikring i et fast beløb krediteret PFR-budgettet til betaling af en forsikringspension (inklusive for betaling af gæld for faktureringsperioderne 2013-2015):

CCC for betaling af forsikringspræmier, bøder, renter, bøder for obligatorisk sygeforsikring i et fast beløb til MHIF's budget (inklusive for betaling af gæld for faktureringsperioderne 2013-2015):

CCC for betaling af forsikringspræmier, bøder, renter, bøder for obligatorisk sygeforsikring i et fast beløb (budgettet for den territoriale fond - for faktureringsperioderne 2010-2011 inklusive):

Ovenstående CCC'er bruges også til at afdrage gæld på forsikringspræmier for obligatorisk pensionsforsikring med et fast beløb og for obligatorisk sygeforsikring med et fast beløb, dannet før 01/01/2016, samt de tilsvarende bøder optjent før 01/01 /2016 på sådan gæld (for faktureringsperioderne 2013-2015)

For den selvstændige, der foretager betalinger til enkeltpersoner

Hvis betaleren af ​​forsikringspræmier samtidig tilhører to kategorier af den selvstændige befolkning - en individuel iværksætter, der betaler forsikringspræmier for sig selv, og en arbejdsgiver, så beregner og betaler han forsikringspræmier af hver grund.

Takster for obligatorisk pensionsforsikring

Indbetaling af forsikringspræmier skal ske månedligt senest den 15. dag i måneden (dvs. sidste betalingsdag er den 15. dag) efter faktureringsmåneden. Hvis terminens sidste dag falder på en weekend eller ikke-arbejdsfri ferie, er terminens udløbsdato den næste hverdag efter den. Påløbne forsikringspræmier, der ikke er betalt rettidigt, indregnes som restancer og er genstand for inddrivelse.

CCC for betaling af forsikringspræmier for obligatorisk sygeforsikring, krediteret for betaling af en forsikringspension:

VIGTIG! Borgere fra den selvstændige befolkning, der foretager udbetalinger til enkeltpersoner, indsender til Pensionskassen indberetning af forsikringspræmier for obligatorisk pension og lovpligtig sygesikring samt individuelle personlige regnskabsoplysninger for hver forsikret medarbejder. Rapportering indsendes kvartalsvis inden den 15. dag i den anden kalendermåned efter rapporteringsperioden:

• indtil 16. maj 2016 for 1. kvartal 2016;
• indtil 15. august 2016 for første halvdel af 2016;
• indtil 15. november 2016 i 9 måneder af 2016;
• indtil 15. februar 2017 for 2016.