Ikke et offshore selskab 44 fz erklæring. Offshore-selskaber - hvad er det? Hvordan kontrollerer man, om en virksomhed er offshore? Hvad tilbyder virksomheder af denne type helt præcist?

Medtag i den føderale lov af 5. april 2013 N 44-FZ "Om kontraktsystemet inden for indkøb af varer, arbejder, tjenester for at imødekomme statslige og kommunale behov" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2013, N 14, art. 1652; N 27, 3480; N 52, vare 6961; 2014, N 23, vare 2925; N 30, vare 4225; N 48, vare 6637; N 49, vare 6925; 2015, N 1, 51, 7, 7 ; N 10, artikel 1418; N 14, artikel 2022; Officiel internetportal med juridisk information (www.pravo.gov.ru), 30. juni 2015, N 00012015063000082; 1. juli 2015, N 000120157) følgende ændringer:

1) § 4 i artikel 3 efter ordene "kapitalens oprindelse" suppleres med ordene "med undtagelse af en juridisk enhed, hvis registreringssted er den stat eller det territorium, der er optaget på listen over stater og territorier, der er godkendt iht. med afsnit 1 i paragraf 3 i artikel 284 i Den Russiske Føderations skattelovgivning, der giver en præferenceskatteordning for beskatning og (eller) ikke sørger for offentliggørelse og levering af oplysninger, når der udføres finansielle transaktioner (offshore-zoner) i forhold til juridiske enheder (herefter benævnt et offshore-selskab)";

2) i artikel 14:

a) i del 4 erstattes ordene "et forbud, der er indført restriktioner" med ordene "et forbud er etableret";

b) tilføje del 6 af følgende indhold:

"6. Reguleringsretsakter, der er fastsat i denne artikels del 3 og 4, og som fastlægger begrænsninger, betingelser for adgang til varer hidrørende fra fremmede stater, henholdsvis værker, tjenesteydelser, udført, leveret af udenlandske personer med henblik på indkøb, Der kan afgøres tilfælde, hvor kunden under opfyldelsen af ​​kontrakten ikke er berettiget til at tillade udskiftning af varerne eller varernes oprindelsesland (lande) i overensstemmelse med del 7 i artikel 95 i denne føderale lov." ;

3) i artikel 31:

a) Del 1 skal suppleres med punkt 10 med følgende indhold:

"10) indkøbsdeltageren er ikke et offshoreselskab.";

b) del 8 skal have følgende ordlyd:

"8. Indkøbskommissionen skal verificere, at indkøbsdeltagere overholder kravene i punkt 1, punkt 10 (undtagen tilfælde af afholdelse af en elektronisk auktion, anmodning om tilbud og foreløbig udvælgelse) i del 1 og del 1.1 (hvis sådanne der eksisterer et krav) i denne artikel, og med hensyn til visse typer indkøb af varer, bygge- og anlægsarbejder, tjenesteydelser, kravene fastsat i overensstemmelse med del 2 og 2.1 i denne artikel, hvis sådanne krav er fastsat af Den Russiske Føderations regering 9 i del 1 af denne artikel, såvel som under en elektronisk auktion, anmodning om tilbud og foreløbig udvælgelse af kravet specificeret i afsnit 10 i del 1 af denne artikel. oprettet af Den Russiske Føderations regering i overensstemmelse med del 2 og 2.1 i denne artikel.";

d) tilføje del 8.2 med følgende indhold:

"8.2. Kunden kontrollerer, at deltageren i tilbudsanmodningen, med hvem kontrakten er indgået, overholder kravene specificeret i punkt 10 i del 1 af denne artikel, når kontrakten indgås.";

4) I artikel 34, del 15, erstattes ordene "40 og 41" med ordene "40, 41, 44 og 45";

(se tekst i forrige udgave)

6) Artikel 73 skal suppleres med del 3.1 med følgende indhold:

"3.1. En deltager i tilbudsanmodningen, som har indgivet en ansøgning om deltagelse i tilbudsanmodningen, anses for at have givet kunden information om dens overholdelse af kravet specificeret i paragraf 10 i del 1 i artikel 31 i denne føderale lov .";

7) Del 11 i artikel 78 efter ordene "underskrevet kontrakt" skal suppleres med ordene "og et uddrag fra det forenede statsregister over juridiske enheder eller en notariseret kopi af et sådant uddrag (for en juridisk enhed), som blev modtaget tidligst seks måneder før datoen for placering i det forenede informationssystem til meddelelse om en anmodning om tilbud, en behørigt bekræftet oversættelse til russisk af dokumenter om statsregistrering af en juridisk enhed i overensstemmelse med lovgivningen i den relevante stat (for en udenlandsk person)";

8) Artikel 80 skal suppleres med del 5.1 med følgende indhold:

"5.1. En deltager i den foreløbige udvælgelse, der har indgivet en ansøgning om deltagelse i den foreløbige udvælgelse, anses for at have givet kunden oplysninger om dens overholdelse af kravet specificeret i paragraf 10 i del 1 i artikel 31 i denne føderale lov. ";

9) i artikel 93:

a) i del 1:

Suppler afsnit 44 med følgende indhold:

"44) statslige og kommunale bibliotekers, organisationer, der beskæftiger sig med uddannelsesaktiviteter, statslige og kommunale videnskabelige organisationers indkøb af tjenester for at give ret til adgang til oplysninger indeholdt i dokumentariske, dokumentografiske, abstrakte, fuldtekst udenlandske databaser og specialiserede databaser over internationale videnskabelige citationsindekser fra operatører af de nævnte databaser, der er inkluderet på listen godkendt af Den Russiske Føderations regering.";

Suppler afsnit 45 med følgende indhold:

"45) statslige og kommunale bibliotekers, organisationer, der beskæftiger sig med uddannelsesaktiviteter, statslige og kommunale videnskabelige organisationers indkøb af tjenester for at give ret til adgang til oplysninger indeholdt i dokumentariske, dokumentografiske, abstrakte, fuldtekst udenlandske databaser og specialiserede databaser over internationale videnskabelige citationsindekser fra nationale biblioteker og føderale biblioteker med en videnskabelig specialisering, og prisen på en sådan kontrakt indgået med en enkelt leverandør (entreprenør, udøvende kunstner) bestemmes i overensstemmelse med proceduren fastsat af den russiske føderations regering.";

I Rusland fortsætter en ulige kamp med offshore-selskaber. Hvor vellykket denne kamp er, finder vi ikke ud af nu. Vi er mere interesserede i, hvordan det påvirker det offentlige indkøbssystem.

Loven om kontraktsystemet, som ændret ved føderal lov nr. 227-FZ af 13. juli 2015, modtog en meget interessant ny regel vedrørende optagelse af offshore-selskaber til at deltage i den russiske statsorden. (En oversigt over udgaverne af 44-FZ kan findes.

Som du ved, var begrebet en indkøbsdeltager indtil for nylig så bredt som muligt, hvilket i det generelle tilfælde tillod enkeltpersoner og juridiske enheder fra hele verden at komme til det russiske statsordremarked. Ja, faktisk kunne en "udlænding" ikke deltage i elektroniske indkøb på grund af problemer med at få en elektronisk signatur, men de jure adgang til offentlige indkøb var åben for repræsentanter for alle lande.

En ny udgave af stk. 4 i art. 3 44-FZ, som udelukkede juridiske enheder registreret i offshore-jurisdiktioner fra indkøbsdeltagerne. Nye bestemmelser i artiklen fremhæves:

4) indkøbsdeltager - enhver juridisk enhed, uanset dens organisatoriske og juridiske form, ejerskabsform, placering og oprindelsessted for kapital, med undtagelse af en juridisk enhed, hvis registreringssted er staten eller territoriet, der er omfattet af det godkendte i i overensstemmelse med afsnit 1 i stk. 3 i artikel 284 i Den Russiske Føderations skattelov, en liste over stater og territorier, der giver en præferenceskatteordning for beskatning og (eller) ikke sørger for offentliggørelse og tilvejebringelse af oplysninger, når de udfører finansielle transaktioner (offshore-zoner) i relation til juridiske enheder (herefter benævnt et offshore-selskab) eller enhver enkeltperson, herunder registreret som en individuel iværksætter;

Del 1 Art. 31 blev suppleret med et kortfattet punkt 10:

10) indkøbsdeltageren ikke er et offshore-selskab.

Interessant nok blev de prohibitive normer ikke kun udformet som et krav til deltagere, men også som en undtagelse fra selve begrebet "deltager". Er du fra Caymanøerne? Du er slet ikke længere en indkøbsdeltager! En sådan normkonstruktion er efter min mening overflødig: En deltager kan ikke være et offshoreselskab, og et offshoreselskab kan ikke være en deltager.

Der blev indført mekanismer til at implementere foranstaltninger til at blokere offshore-virksomheders deltagelse i indkøb. Mekanismerne viste sig at være forskellige afhængigt af metoderne til at bestemme leverandører (entreprenører, udførende).

Åben konkurrence, konkurrence med begrænset deltagelse, konkurrence i to trin.

Indkøbsdeltager.

Kunde kommission.

Det er forpligtet til at kontrollere, at deltageren ikke er et offshore-selskab (se del 8 i artikel 31 44-FZ i den nye udgave):

Indkøbskommissionen skal verificere, at indkøbsdeltagerne overholder kravene i paragraf 1, paragraf 10 (bortset fra tilfælde af afholdelse af elektronisk auktion, anmodning om tilbud og foreløbig udvælgelse) i del 1 og del 1.1 (hvis et sådant krav er nødvendigt). eksisterer) i denne artikel, og med hensyn til visse typer indkøb af varer, værker, tjenesteydelser i overensstemmelse med kravene fastsat i overensstemmelse med del 2 og 2.1 i denne artikel, hvis sådanne krav er fastsat af Den Russiske Føderations regering.

Kunde.

Elektronisk auktion.

Indkøbsdeltager.

Hverken ved at indsende en ansøgning, eller nogensinde igen, erklærer eller bekræfter han på nogen måde, at han ikke er et offshore-selskab.

Kunde kommission.

Har ret til at kontrollere, at deltageren ikke er et offshore-selskab (se del 8 i artikel 31 44-FZ i den nye udgave):

Udbudskommissionen har ret til at kontrollere, om indkøbsdeltagere opfylder kravene specificeret i punkt 3-5, 7-9 i del 1 af denne artikel, samt under en elektronisk auktion, anmodning om tilbud og foreløbig udvælgelse af kravet specificeret i paragraf 10 i del 1 af denne artikel. Indkøbskommissionen er ikke berettiget til at pålægge indkøbsdeltagere en forpligtelse til at bekræfte overholdelse af de specificerede krav, undtagen i tilfælde, hvor de specificerede krav er fastsat af regeringen i Den Russiske Føderation i overensstemmelse med del 2 og 2.1 i denne artikel.

Kunde.

Ret til som hidtil at kontrollere og konstatere, at deltageren ikke opfylder kravet eller afgivet falske oplysninger om overholdelse. Konsekvenser - se del 15 i art. 95 i loven.

Site operatør.

Operatøren får overdraget en ny funktion til at kontrollere deltagerens overholdelse af kravene. Tidligere kontrollerede operatøren i kraft af loven om forfatningsdomstolen ikke overholdelsen af ​​nogen krav. Artikel 31 i 44-FZ blev suppleret med del 8.1:

8.1. Operatøren af ​​det elektroniske websted skal kontrollere, om deltageren i den elektroniske auktion opfylder kravene i paragraf 10 i del 1 af denne artikel, når de er akkrediteret på det elektroniske websted.

Samtidig er listen over begrundelser for afslag på akkreditering blevet udvidet:

Operatøren af ​​et elektronisk websted er forpligtet til at nægte akkreditering til en elektronisk auktionsdeltager, hvis de undlader at levere de dokumenter og oplysninger, der er specificeret i del 2 af denne artikel, eller hvis de fremlægger dokumenter, der ikke opfylder kravene fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation, og også hvis en sådan deltager er et offshore-selskab.

Alle deltagere, der allerede er akkrediteret til EP, som er offshore-virksomheder, skulle have fået deres akkreditering afsluttet. Dette er også en funktion af ES-operatøren (se del 2 i artikel 2227-FZ):

Fra datoen for denne føderale lovs ikrafttræden opsiger operatøren af ​​det elektroniske websted akkrediteringen på det elektroniske websted for en indkøbsdeltager, der ikke opfylder kravet specificeret i afsnit 10 i del 1 i artikel 31 i den føderale lov af 5. april 2013 N 44-FZ "Om kontraktsystemet inden for indkøb af varer, arbejder, tjenester for at imødekomme statslige og kommunale behov" (som ændret ved denne føderale lov). Samtidig ophører spærringen af ​​midler, som en sådan deltager har bidraget med som sikkerhed for en ansøgning om deltagelse i en elektronisk auktion.

Tilbudsforespørgsel.

Indkøbsdeltager.

Ved indgivelse af en ansøgning erklærer han ikke særskilt og bekræfter på ingen måde, at han ikke er et offshore-selskab. Desuden anerkendes selve det at indgive ansøgninger som en erklæring (se del 3.1. Artikel 73 44-FZ):

3.1. En deltager i tilbudsanmodningen, som har indgivet en ansøgning om deltagelse i tilbudsanmodningen, anses for at have givet kunden oplysninger om dens overholdelse af kravet specificeret i paragraf 10 i del 1 i artikel 31 i denne føderale lov.

Indkøbsdeltageren er dog forpligtet til at bekræfte overholdelse af kravet ved kontraktindgåelse. Artikel 79 er suppleret med del 11:

I tilfælde af at vinderen af ​​tilbudsanmodningen ikke forsynede kunden med en underskrevet kontrakt og et uddrag fra det forenede statslige register over juridiske enheder eller en notariseret kopi af et sådant uddrag (for en juridisk enhed), som blev modtaget nr. tidligere end seks måneder før datoen for placering i det forenede informationssystem af meddelelsen om anmodningen om tilbud, en behørigt bekræftet oversættelse til russisk af dokumenter om statsregistrering af en juridisk enhed i overensstemmelse med lovgivningen i den relevante stat (for en udenlandsk person) inden for det tidsrum, der er angivet i meddelelsen om tilbudsanmodningen, anerkendes en sådan vinder for at have unddraget sig indgåelsen af ​​kontrakten.

Når du foretager en tilbudsanmodning, er det således sværest at bekræfte, at du ikke er en offshore-organisation. Det er værd at være opmærksom på, at det ikke er direkte navngivet, i hvilken form uddraget eller dets kopi leveres. Formelt er uddraget ikke længere relateret til ansøgningen, derfor kan det indsendes i enhver form, herunder elektronisk. Desuden er det slet ikke nødvendigt at indsende et uddrag og en underskrevet kontrakt på samme tid. Det er vigtigt, at dette sker inden for den afsatte tid.

Kunde kommission.

Har ret til at kontrollere, at deltageren ikke er et offshore-selskab (se del 8 i artikel 31 44-FZ i en ny udgave).

Kunde.

Det er forpligtet til at anerkende, at deltageren har unddraget sig indgåelsen af ​​kontrakten i tilfælde af manglende levering af et uddrag.

Ret til som hidtil at kontrollere og konstatere, at deltageren ikke opfylder kravet eller afgivet falske oplysninger om overholdelse. Konsekvenser - se del 15 i art. 95 i loven.

Anmodning om forslag.

Indkøbsdeltager.

Da kravene til sammensætningen af ​​ansøgningen stadig ikke er direkte reguleret ved lov, har kunden ret til at stille visse krav til dokumenter, oplysninger, der bekræfter overholdelse af kravet.

Kunde kommission.

Kunde.

Ret til som hidtil at kontrollere og konstatere, at deltageren ikke opfylder kravet eller afgivet falske oplysninger om overholdelse. Konsekvenser - se del 15 i art. 95 i loven.

Foreløbig udvælgelse.

Indkøbsdeltager.

Ved indgivelse af en ansøgning erklærer han ikke særskilt og bekræfter på ingen måde, at han ikke er et offshore-selskab. Desuden anerkendes selve det at indgive ansøgninger som en erklæring (se del 5.1. Artikel 80 44-FZ):

5.1. En deltager i den foreløbige udvælgelse, der har indgivet en ansøgning om deltagelse i den foreløbige udvælgelse, anses for at have givet kunden oplysninger om dens overholdelse af kravet specificeret i paragraf 10 i del 1 i artikel 31 i denne føderale lov.

Ved indgåelse af en kontrakt gælder regler svarende til en simpel anmodning om tilbud. Således kan et offshore-selskab være blandt deltagerne i den foreløbige udvælgelse, bestå den og komme ind på listen over leverandører.

Kunde.

Svarende til en almindelig anmodning om tilbud.

Lukkede konkurrencer.

Svarende til åben konkurrence.

Lukket auktion.

Indkøbsdeltager.

Ingen innovationer blev introduceret. Deltageren indsender stadig en kopi af uddraget fra Unified State Register of Legal Entities som en del af ansøgningen (se underafsnit b), stk. 1, del 2, art. lovens 88).

Kunde kommission.

Det er forpligtet til at kontrollere, at deltageren ikke er et offshore-selskab (se del 8 i artikel 31 44-FZ i den nye udgave).

Nu et par spørgsmål vedrørende anvendelsen af ​​de nye regler.

Hvad er disse offshore-selskaber?

I kraft af skattelovgivningen i Rusland er offshore-zoner stater og territorier, der giver en præferenceskatteordning for beskatning og (eller) ikke sørger for offentliggørelse og tilvejebringelse af oplysninger, når der udføres finansielle transaktioner.

Sådanne zoner omfatter i henhold til ordre fra Ruslands finansministerium dateret 13. november 2007 nr. 108n:

Anguilla;
Fyrstendømmet Andorra;
Antigua og Barbuda;
Aruba;
Commonwealth of the Bahamas;
Kongeriget Bahrain;
Belize;
Bermuda;
Brunei Darussalam;
Republikken Vanuatu;
Britiske Jomfruøer;
Gibraltar;
Grenada;
Commonwealth of Dominica;
Folkerepublikken Kina: Hongkong særlige administrative region (Hongkong);
Macau særlige administrative region (Maomen);
Unionen af ​​Comorerne: Anjouan Island;
Republikken Liberia;
Fyrstendømmet Liechtenstein;
Republikken Mauritius;
Malaysia: Labuan Island;
Republikken Maldiverne;
Republikken Marshalløerne;
Fyrstendømmet Monaco;
Montserrat;
Republikken Nauru;
Curaçao og Saint Martin (hollandsk del);
Republikken Niue;
Forenede Arabiske Emirater;
Caymanøerne;
Cookøerne;
Turks- og Caicosøerne;
Republikken Palau;
Republikken Panama;
Republikken Samoa;
Republikken San Marino;
Saint Vincent og Grenadinerne;
Saint Kitts og Nevis;
Sankt Lucia;
Separate administrative afdelinger af Det Forenede Kongerige Storbritannien og Nordirland: Isle of Man;
Kanaløerne (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);
Republikken Seychellerne.

Vil et selskab, der er registreret i Den Russiske Føderation (eller et andet land, der ikke er relateret til offshore-zoner), hvis grundlægger (deltager, aktionær), som er et offshore-selskab, deltage i indkøbet?

Ja, det vil. Der er stadig ingen restriktioner for kapitalens oprindelsessted. Det vil sige, at et offshore-selskab, "udvist" fra den russiske statsorden, vil være i stand til at blive grundlæggeren af ​​et russisk selskab, og denne "datter" vil til gengæld være i stand til at deltage i indkøb på et fælles grundlag.

Kan en person, der er statsborger i en stat, en offshore-zone, være en indkøbsdeltager?

Ja, da begrænsninger kun pålægges juridiske enheder. Så vi venter på en tilstrømning af ansøgninger fra borgerne i San Marino og Mauritius)).

Og hvad med repræsentationskontorer for offshore-selskaber?

Men for dem er indgangen lukket: repræsentationskontoret i kraft af Den Russiske Føderations civile kode er ikke en juridisk enhed og handler på vegne af en juridisk enhed. Så forbuddet vil virke.

Hvordan kan kommissionen eller kunden kontrollere, om deltageren er et offshore-selskab?

Når du har oplysninger om deltagerens placering, er det ret simpelt at gøre dette - bare læs ovenstående ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation. Interesserede parter kan også sende en anmodning til skattetjenesten, som vedligeholder statsregistret over akkrediterede filialer, repræsentationskontorer for udenlandske juridiske enheder (se ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 26. december 2014 nr. ММВ-7-14 / [e-mail beskyttet]).

Hvordan skal man forholde sig til allerede indgåede kontrakter med offshore-selskaber?

De forbliver gyldige og vil blive udført i den almindelige rækkefølge.

Lad os nu se på den officielle hjemmeside i registret over kontrakter, om der er nogen tidligere indgået kontrakter med offshore-selskaber. Der blev fundet 81 poster på listen over lande, men alle er unøjagtigheder på webstedet. Skuffelse. Hvor er de milliarder, der strømmede til Cook Island?

Forretning er en kompliceret ting. Og grusom. I en verden af ​​penge, transaktioner og forretningsdragter er der hundredvis af fælder, der truer iværksætteren med ruin. Et slående eksempel herpå er samarbejdet mellem advokatfirmaer og offshore-selskaber. Hvorfor er sådan et partnerskab farligt, hvad kan det helt præcist føre til, og hvordan undgår man dette problem? Det er de spørgsmål, der vil blive diskuteret i denne artikel.

Grundlæggende oplysninger.

"Offshores" i vores land er de virksomheder, der var registreret i stater med præferencebeskatning. For eksempel - på Cypern, Singapore, Jomfruøerne osv. De karakteristiske træk ved finanspolitikken for de fleste af disse beføjelser er:

1) Minimumsantallet af skatter;
2) Afslag på marchafgiften. Med andre ord betaler iværksætteren et strengt fastsat beløb til fordel for offshorelandets budget. Uanset størrelsen af ​​din egen indkomst.

Essensen af ​​problemet.

Det ser ud til - hvad er der galt med at arbejde med en virksomhed, der er registreret i en stat med en så loyal finanspolitik? Ved første øjekast ingenting. Men ser man nærmere på dette problem, kan man finde en masse "men". For det første bedrager sådanne virksomheder på den ene eller anden måde deres egen stat og fratager den lovlig indkomst. Hvilket naturligvis vækker mistanke.

For det andet opretholder mange offshore-virksomheder fuldstændig fortrolighed om deres investorers økonomiske anliggender. Det vil sige, at virksomheder, der er registreret i sådanne lande, ofte har forbindelser med kriminelle og bruger "beskidt kapital". Det er ikke muligt at tjekke deres ærlighed eller finde ud af, hvor de har pengene fra.

For det tredje er det ikke kun svært at sagsøge et offshore-selskab, men også utroligt svært. Det indgivne krav vil jo blive behandlet i et andet land. Lad os tænke - er der mange specialister i Den Russiske Føderation, der er velbevandret i international ret og har erfaring på dette område? Selvfølgelig ikke. Derfor er omkostningerne ved deres tjenester på et konsekvent højt niveau.

Det er værd at bemærke, at sådanne krav betragtes i meget lang tid. Desuden bliver mange af dem afvist på grund af forkert udførte dokumenter. Endelig er der i mange stater en lov, hvorefter den tabende part i retten betaler sagsomkostninger (udgifter til advokater osv.).

Hvordan bestemmer man, om det er et offshore-selskab eller ej?

Hvis du ønsker at finde ud af de oplysninger, du er interesseret i uden at involvere specialister udefra, anbefales det at:

1) Undersøg alle offentliggjorte oplysninger om din potentielle partner;
2) Send en anmodning til forskellige statslige tjenester for at få værdifulde data;
3) Opgiv denne sag og vend til fagfolk for at få hjælp.

Der er mange gode argumenter for, at selvdefinerende "offshore" firmaer - det er dumt. Her er et par af dem:

1) Denne proces vil tage lang tid;
2) Ingen garanterer, at det ikke bliver spildt;
3) Mange svar kan kun opnås ved at have de nødvendige kontakter og adgang til steder, hvor almindelige borgere ikke har adgang;
4) Samarbejde med fagfolk er mere rentabelt fra den økonomiske side.

Hvilken slags "specialister" taler vi om, og hvad kan de helt præcist tilbyde en iværksætter?

I dag er der mange internetvirksomheder, hvis aktiviteter er relateret til informationssøgning og analyse heraf. De tager nogle data fra åbne kilder, mens andre får de gennem de rigtige kontakter, smuthuller i loven mv.

Hvad tilbyder virksomheder af denne type helt præcist?

En bred vifte af information om en bestemt virksomhed. Med deres hjælp kan du få information om hende:

1) Størrelsen af ​​den autoriserede kapital;
2) Tillid;
3) Rentabilitet;
4) Likviditet;
5) Forbindelser med andre virksomheder;
6) balance;
7) Historier;
8) Vejledninger.
Og mange flere.

Hvor pålidelige er disse virksomheder?

Det hele afhænger af den specifikke kunstner. Men i 90% af tilfældene er der ingen tvivl om de data, de har leveret.

Opsummering.

Det er næsten umuligt at bestemme "offshore" af en virksomhed på egen hånd. Eller i hvert fald svært og dyrt. Men hvis du bestemt har besluttet dig for at tjekke din fremtidige partner, er der en vej ud - du kan henvende dig til specialister udefra.

Lovforslag om at forbyde offshore-virksomheder at deltage i indkøb blev vedtaget ved tredjebehandlingen

Der kan stilles yderligere krav til indkøb af konsulentydelser

Kun Forbundsforsamlingen i Den Russiske Føderation kan officielt forklare normerne i lov N 44-FZ

Dokument: Brev fra Ministeriet for Økonomisk Udvikling i Rusland dateret 23. februar 2015 N D28i-305

Nøgleord: præciseringer af lov N 44-FZ; Ministeriet for økonomisk udvikling i Rusland

Lovforslag om at forbyde offshore-virksomheder at deltage i indkøb blev vedtaget ved tredjebehandlingen

Sådanne virksomheder vil omfatte juridiske enheder, hvis de er registreret i den stat eller det territorium, der er inkluderet på listen, som vil blive godkendt i overensstemmelse med stk. 1 s. 3 art. 284 i Den Russiske Føderations skattelov.

Dokument: Udkast til føderal lov N 694962-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=694962-6&02)

Vedtaget ved tredjebehandlingen af ​​statsdumaen

Vejledning til kontraktsystemet på området for offentlige indkøb: mere om indkøbsdeltagere

Offentlige indkøb: topnyheder (http://www.consultant.ru/law/review/fed/fks2015-01-16.html): forbud mod offshore-virksomheder fra at deltage i indkøb

Nøgleord: offshore selskaber; forbud mod deltagelse; Lov N 44-FZ

Der kan stilles yderligere krav til indkøb af konsulentydelser

Fra 1. juli modtog Den Russiske Føderations regering ret til at bestemme yderligere krav til deltagere i indkøb af rådgivning samt revisions- og revisionsrelaterede tjenester. Denne ændring blev foretaget i art. 31 i lov N 44-FZ.

Den indkøbsmetode, hvor det er muligt at opfylde disse krav, er ikke angivet. Samtidig blev der kun foretaget relevante ændringer af normerne i lov N 44-FZ, som regulerer afholdelsen af ​​en elektronisk auktion.

På grund af manglen på det nødvendige dekret fra Den Russiske Føderations regering forbliver følgende spørgsmål uløst: er det muligt at fastsætte sådanne krav ikke kun for en elektronisk auktion, men også for andre indkøbsmetoder?

Den Russiske Føderations regering modtog en lignende ret inden for rammerne af indkøb i henhold til lov N 223-FZ.

Dokument: Føderal lov af 29. juni 2015 N 210-FZ

Nøgleord: revision og konsulentydelser; lov N 44-FZ; Lov N 223-FZ.

Kun Forbundsforsamlingen i Den Russiske Føderation kan officielt forklare normerne i lov N 44-FZ

Kun sådanne præciseringer af lov N 44-FZ vil have juridisk betydning. Denne udtalelse fra ministeriet for økonomisk udvikling i Rusland er baseret på resolutionen fra Den Russiske Føderations forfatningsdomstol af 17. november 1997 N 17-P.

Ministeriets forklaringer er ikke officielle og generelt bindende. De afspejler afdelingens holdning til anvendelsen af ​​bestemmelserne i lov N 44-FZ.

skattefordel— et fald i skattepligten, der især skyldes et fald i beskatningsgrundlaget, opnåelse af skattefradrag, skattefordel, anvendelse af en lavere skattesats samt opnåelse af ret til tilbagebetaling (modregning) eller tilbagebetaling af skat fra budget nr. 53). Offshore selskaber- virksomheder, der er registreret i offshore-zoner, som kan sætte sig som mål at opnå urimelige skattefordele.

Indgivelse fra skatteyderen til skattemyndigheden af ​​alle behørigt udførte dokumenter, der er fastsat i lovgivningen om skatter og afgifter for at opnå skattefordele, er grundlaget for at opnå dem, medmindre skattemyndigheden beviser, at oplysningerne i disse dokumenter er ufuldstændige, upålidelige og (eller) er modstridende.

Hvis den organisation, der udbetaler udbytte, er udenlandsk, den fastsatte skattesats 0% (stk. 1 i stk. 3 i artikel 284 i Den Russiske Føderations skattelov) gælder for organisationer, hvis stat med permanent beliggenhed ikke er inkluderet på listen over stater og territorier, der er godkendt af Den Russiske Føderations finansministerium, og som giver en præference skatteordning for beskatning og (eller) ikke giver mulighed for videregivelse og levering af oplysninger, når der udføres finansielle transaktioner ( offshore zoner).

Offshore selskab som indkøbsdeltager- en juridisk enhed, hvis registreringssted er en stat eller et territorium, der er inkluderet på listen over stater og territorier, der er godkendt i overensstemmelse med afsnit 1 i stk. (eller) ikke sørger for offentliggørelse og levering af oplysninger under de finansielle transaktioner (offshore-zoner).

Del 8 i artikel 10 fastslår dette Indkøbskommissionen skal verificere, at indkøbsdeltagerne overholder kravene i paragraf 1, paragraf 10 (bortset fra tilfælde af afholdelse af elektronisk auktion, anmodning om tilbud og foreløbig udvælgelse) i del 1 og del 1.1 (hvis et sådant krav er nødvendigt). eksisterer) i denne artikel, og med hensyn til visse typer indkøb af varer, værker, tjenesteydelser i overensstemmelse med kravene fastsat i overensstemmelse med del 2 og 2.1 i denne artikel, hvis sådanne krav er fastsat af Den Russiske Føderations regering. Udbudskommissionen har ret til at kontrollere, om indkøbsdeltagere opfylder kravene specificeret i punkt 3-5, 7-9 i del 1 af denne artikel, samt under en elektronisk auktion, anmodning om tilbud og foreløbig udvælgelse af kravet specificeret i paragraf 10 i del 1 af denne artikel. Indkøbskommissionen er ikke berettiget til at pålægge indkøbsdeltagere en forpligtelse til at bekræfte overholdelse af de specificerede krav, undtagen i tilfælde, hvor de specificerede krav er fastsat af Den Russiske Føderations regering i overensstemmelse med del 2 og 2.1 i denne artikel.

Det vil sige, at det er lovgivet, at kommissionen ikke er berettiget til at pålægge indkøbsdeltagere pligt til at bekræfte overholdelse af de angivne krav.

Ifølge brevet fra Primorsky OFAS Rusland dateret 28. marts 2016 nr. 2042/03- Lov nr. 44-FZ forbyder deltagelse i indkøb af juridiske enheder, hvis registreringssted er en stat eller et territorium, der er inkluderet i ovenstående liste. Lov N 44-FZ indeholder ingen forbehold med hensyn til stifterne (offshore-selskaber) af juridiske enheder, der er registreret på Den Russiske Føderations territorium. Som følge heraf klassificerer lov nr. 44-FZ ikke som offshore et selskab, der er registreret og skatteregistreret i Den Russiske Føderations territorium, men den eneste deltager (stifter) er et udenlandsk selskab (på en offshore-zones territorium).

Offshore-zoner på skatteområdet

Listen over stater og territorier, der giver en fortrinsskatteordning for beskatning og (eller) ikke giver mulighed for offentliggørelse og tilvejebringelse af oplysninger ved udførelse af finansielle transaktioner (offshore-zoner) (godkendt ved bekendtgørelse fra Ruslands finansministerium af 13. november , 2007 nr. 108n) omfatter:

1. Anguilla;
2. Fyrstendømmet Andorra;
3. Antigua og Barbuda;
4. Aruba;
5. Commonwealth of the Bahamas;
6. Kongeriget Bahrain;
7. Belize;
8. Bermuda;
9. Brunei Darussalam;
10. Republikken Vanuatu;
11. Britiske Jomfruøer;
12. Gibraltar;
13. Grenada;
14. Commonwealth of Dominica;
15. Folkerepublikken Kina:

• Macau særlige administrative region (Maomen);

1. Unionen af ​​Comorerne:

• øen Anjouan;

1. Republikken Liberia;
2. Fyrstendømmet Liechtenstein;
3. Republikken Mauritius;
4. Malaysia:

• øen Labuan;

1. Republikken Maldiverne;
2. Republikken Marshalløerne;
3. Fyrstendømmet Monaco;
4. Montserrat;
5. Republikken Nauru;
6. Curaçao og Saint Martin (hollandsk del);
7. Republikken Niue;
8. Forenede Arabiske Emirater;
9. Caymanøerne;
10. Cookøerne;
11. Turks- og Caicosøerne;
12. Republikken Palau;
13. Republikken Panama;
14. Republikken Samoa;
15. Republikken San Marino;
16. Saint Vincent og Grenadinerne;
17. Saint Kitts og Nevis;
18. Sankt Lucia;
19. Separate administrative afdelinger af Det Forenede Kongerige Storbritannien og Nordirland:

• Isle Of Man;
• Kanaløerne (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);

1. Republikken Seychellerne.

Offshore-zoner i banksektoren

Bank of Russia-forordning nr. 1317-U dateret 7. august 2003 godkendte listen over stater og territorier, hvor offshore-zoner er placeret. Listen er opdelt i tre grupper. Den første er den mest respektable. Den anden er mindre pålidelig, og den tredje kræver seriøs genforsikring.