Bilag til kladdeordren 10. Hvad er et kladdeordreregnskabssystem i regnskab

I separate konsultationer har vi overvejet og givet eksempler på udfyldelse. I denne artikel vil vi tale om journal-warrant nummer 10.

Hvad bruges journal-ordre 10 til?

Log-ordre nr. 10 bruges til at identificere omsætning på lånet af følgende hovedkonti (brev fra USSR's finansministerium dateret 03/08/1960 nr. 63):

• 05 "Afskrivning af immaterielle aktiver";
• 20 "Hovedproduktion";
• 21 "Halvfabrikata af egen produktion";
• 23 "Hjælpeproduktion";
• 25 "Generelle produktionsomkostninger";
• 26 "Generelle forretningsudgifter";
• 29 "Serviceerhverv og landbrug"
• 69 "Beregninger for social sikring og sikkerhed";
• 70 "Afregninger med personale til løn";
• 94 "Mangel og tab som følge af beskadigelse af værdigenstande";
• 96 "Reserver til fremtidige udgifter";
• 97 "Udskudte udgifter"

i overensstemmelse med.

Grundlaget for posteringer i journal-ordre nr. 10 er oplysningerne i opgørelser nr. 12 om omkostninger til værksteder i hoved- og hjælpeproduktionen og opgørelser nr. 15 om almindelige fabriksudgifter, udskudte udgifter og en reserve til fremtidige betalinger.

Log-ordre 10: prøvefyldning

Organisationen udvikler uafhængigt formen for journal-warrant nr. 10 under hensyntagen til dens detaljer. En forenklet form af journal-warrant 10 (formular) kan downloades.

Ved brug af regnskabsprogrammer udføres opbygningen af ​​ordrekladder automatisk på baggrund af primære regnskabsbilag afspejlet i regnskabet.

For at udfylde ordrejournal nr. 10 præsenterer vi betingede data for oktober 2016:

Hver produktion har brug for evnen til at have klart opsummerede oplysninger om de afholdte omkostninger i en bestemt periode. Dette er nødvendigt for at beregne vareomkostninger, overskud, planlægning af yderligere udgifter og andre materielle aspekter, der er vigtige for liv og udvikling. Hertil anvendes et blad, udgivet i form af en ordre nr. 10.

For nøjagtigt at afspejle produktionsomkostningerne er ordre nr. 10 udformet i form af et skakark. Den vertikale er optaget af kreditkonti, den vandrette er reserveret til debetkonti. Dokumentet er en syntetisk form for regnskab.

Journalen indeholder data om regnskabsføring af varer med ringe materiel værdi, afskrivning på det materielle og tekniske grundlag og husholdningsartikler, produktionsomkostninger (herunder til selve fremstillingen af ​​produkter), betalinger for gensidige afregninger med ansatte, socialforsikring og en reservefond.

Denne formular viser produktionstab fra beskadigede varer og råmaterialer, mangel, virkningerne af svind og så videre.

For virksomheder, der beskæftiger sig med produktion af halvfabrikata, giver ordre nr. 10 dig mulighed for at indtaste alle data om de gennemførte omsætningstransaktioner ved at indtaste dem på kreditkonto 21.

Kilder til udfyldning af ordre nr. 10

Grundlaget for udfyldelse af journalen er opgørelser nr. 15 og 12. Fra nr. 15 kan du få oplysninger om generelle anlægsomkostninger, foreløbige beregninger af udgifter til indberetningsperioder, herunder fra reservefonden. Fra nr. 12 overføres data om forbrugsstoffer og andre materielt værdifulde forbrugsstoffer, der anvendes i driften af ​​hoved- og hjælpebutikker.

De endelige tal opnået som følge af vandrette og lodrette optællinger overføres til anden del af journalen, nr. 10/1. Den viser aktuelle transaktioner på de samme kreditkonti, dog tilføjes data fra produktionskompleksets debetkonti, ikke-produktionsomkostninger (inklusive omkostninger til kapitalreparationer, konstruktion) samt analytiske oplysninger fra konti nr. 03 og 86. til dem.

De opnåede data bliver igen grundlaget for en nøjagtig beregning af de materielle behov for produktionen og den efterfølgende bestemmelse af omkostningerne ved fremstillede varer, for hvilke der er udarbejdet en formular i henhold til modellen:

Et eksempel på et udfyldt eksempeltidsskrift nr. 10 og dets fortsættelse nr. 10/1 giver en idé om kompleksiteten af ​​beregningerne, det kan downloades gratis fra linket i slutningen af ​​artiklen.

Journalen refererer til dokumenter, der skal vedligeholdes med stor omhu, da dataene i form af det samlede beløb for omsætningstransaktioner på kreditkonti efter et grundigt tjek indføres i Hovedbogen.

Fyld funktioner

Da produktionsvirksomheder med hensyn til regnskabsaflæggelse i høj grad afhænger af aktivitetsformen, er det nødvendigt at tage hensyn til følgende træk ved opretholdelse af warrant nr. 10:

1. I nogle tilfælde foretages regnskab ikke for et værksted, der producerer produkter, men for en gruppe af produktionsfaciliteter og hjælpeværksteder, der supplerer dem. I dette tilfælde ankommer dokumenter fra hver separat og overføres fra dem i samme rækkefølge. Hvis der bogføres udgifter fra hovedproduktionsvirksomheden til de beregnede objekter, bogføres de efter samme type, i særligt udpegede linjer. Vi taler om regnskab 23-25.
2. For at beregne omkostningerne ved fremstillede produkter indtastes data (mellemliggende og endelige, inklusive økonomiske komponenter) strengt i de udpegede tabeller. Find dem nemt efter overskrifter.
3. Data om økonomiske komponenter indtastes i tabellen svarende til navnet ved hjælp af data fra første afsnit.

1. Nogle linjer til udfyldning kræver data fra primære dokumenter, men de fleste af dem er i opgørelse nr. 12 og 15.
2. Den endelige mængde af slidindikatoren for egne produkter bestemmes ved at udføre beregninger i henhold til data modtaget fra regnskab nr. 12, nr. 15, opgørelser nr. 15, under hensyntagen til primære dokumenter.
3. Når du udfører den faktiske beregning af produktionsomkostningerne, er det nødvendigt at tage hensyn til ikke kun de brugte forbrugsstoffer og varer, omkostninger og produktionsomkostninger, men også deres mangler, affald, rester. Data om mangel (overskud), der er opnået som følge af produktionsaktiviteter, er sporet i opgørelse nr. 14. Oplysninger om affald findes i primære dokumenter og kan genberegnes. De saldi, der er akkumuleret på produktionsanlæggene i rapporteringsperioden, tages i betragtning efter opgørelsen, ligesom den løbende afregningskonto anvendes.

Vigtig! Hvis der er halvfabrikata af egenproduktion i produktionen, som senere anvendes til fremstilling af egne produkter, tages der hensyn til begrebet "intra-fabrik omsætning", og betales med beløbet for konteringer af konti nr. 21, 40 under hensyntagen til data fra konto nr. 20 for hovedproduktionen.

For store produktionskomplekser er det ret svært at arbejde med papirprøver af formular nr. 10. Du skal tage højde for en masse data, arbejde med komplekse formler for at udfylde kolonnerne for primære kilder. Det er meget nemmere og mere effektivt at bruge den elektroniske version af regnskab ved hjælp af 1C regnskab. Ifølge dens udvikling er det nødvendigt kun at indtaste primære dokumenter. Efter indførelse af regnskabsposteringer genererer regnskabsafdelingen posteringer i kladde automatisk, samt laver færdige posteringer i Hovedbogen.

Kladdeordreregnskabssystemet er en klassisk bogføringsform, hvor oplysninger fra primære dokumenter systematiseres i særlige registre - kladdeordrer, der registrerer alle operationer foretaget af virksomheden på månedsbasis.

Hver ordrejournal er beregnet til at afspejle de operationer, der udføres på udlånet af en eller flere økonomisk lignende, og derfor kombineret i ét register, syntetiske konti. Formularen har en sektion eller en separat kolonne for hver konto. Ordrekladder for konti, der kræver analytisk regnskab sammen med kontokreditposteringer, har to sektioner: den primære (selve kladdeordren) - for posteringer på kontokreditten, og en yderligere (opgørelse til kladdeordren) - til fastsættelse de nødvendige analyser. Debetomsætninger på kontoen registreres i andre ordrekladder sammen med de tilsvarende kreditkonti, hvilket giver det grundlæggende princip for regnskabsvidenskab - dobbelt bogføring på konti. tilsvarende konti. I opgørelserne grupperes detaljerede analytiske indikatorer for konti, og derefter overføres deres resultater til ordrejournaler. I slutningen af ​​måneden og efter alle posteringer er indtastet i ordrekladder, opsummeres dataene horisontalt og vertikalt, hvis resultater skal stemme overens.

De samlede oplysninger om konti fra ordrekladder (åbnings- og ultimosaldi) overføres til hovedbogen, som er grundlaget for opstilling af virksomhedens balance. Systematisering af regnskabsoplysninger og en klar kronologi af poster er principperne for opbygningen af ​​disse regnskabsregistre. Brugen af ​​et journal-ordresystem forenkler i høj grad arbejdskrævende regnskabsarbejde, letter dannelsen af ​​regnskaber og kontrollerer deres kompetente kompilering. Lad os overveje, hvilke ordrejournaler der bruges i russiske virksomheder.

Journalkendelse 1

Kladdeordre nr. 1 for kontonummer 50 "Kasserer" udfyldes på baggrund af kasseindberetninger med tilhørende primære dokumenter - PKO og RKO. Journalordre 1, hvis formular (ord) kan downloades nedenfor, er et af de mest almindelige dokumenter og er nødvendigt for at kontrollere brugen af ​​kontanter. Kreditsaldoen på kontoen dannes af alle betalinger fra kassen, debetsaldoen dannes af de modtagne midler. Den sidste linje informerer om kontibeløbene, som penge blev udstedt til fra kassen: i vores eksempel til betaling af løn 108652 rubler. (D 70), ansvarlige beløb 72.000 rubler. (D71) osv. Ofte hæves saldoen i dette register for nemheds skyld på indberetningsdatoen, hvorefter den sammenlignes med dataene i kassererens indberetning.

Debetsaldoen, det vil sige kontantindtægter, registreres i balancen. 50 til w/o 1. Journalbestilling 1 og erklæring 1 , udfyldning af prøver, som præsenteres i artiklen, systematiserer alle operationer ved virksomhedens kasse i en måned.

Journalkendelse 2

Journalordre 2 tager højde for transaktioner afspejlet på kreditkontoen. 51. Indtastninger foretages på baggrund af kontoudtog og bilag hertil - betalingsordrer, remburser osv. På bagsiden af ​​w/o 2 er der samlet oplysninger om debitering af kontoen i kontoudtoget. 51, dvs. på kvitteringer til kontoen. Magasinbestilling 2 (download formularen nedenfor ) , udfyldes efter samme princip som journalbestilling 1.

Overvej et eksempel:

Bestil log 3, 4, 5

Ved drift med konti 54, 55, 56, som tager hensyn til anlægsudgifter, særlige konti og andre midler, er det nødvendigt at føre et sådant register som warrantjournal 3.

Journalordre 4 er fastsat til fastsættelse af transaktioner på lån og acontolån. 66 og 67. Journalordre 5 bruges sjældent af russiske virksomheder, da modregning af gensidige krav mellem debitorer og kreditorer i dag betragtes som en eksklusiv operation. Et sådant register eksisterer dog og bruges evt.

Journalkendelse 6

Afregninger for den leverede MPZ og ydelser afspejles i journalen 6 – et kombineret register, der registrerer modtagelse af varer og tjenesteydelser og yderligere betalinger for dem.

Journalordre 6 (en prøve af udfyldning er vedlagt) vedligeholdes i henhold til kontoen. 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" i forbindelse med hver modpart.

Journalkendelse 7

Journalordre 7 fører fortegnelser over udstedte regnskabsmæssige beløb i forbindelse med hver ansvarlig person. Journalordre 7, hvis form kombinerer syntetisk regnskab med analytisk information, er praktisk til at overvåge rettidig levering af forhåndsrapporter fra medarbejdere.

Introduktion af Journal Warrant 7: Prøvefyld

Journalordre 7, hvis formular kan downloades nedenfor, afspejler alle regnskabsmæssige beløb og fremførte saldi.

Journalkendelse 8

Regnskabsføring af afregninger med kreditorer og debitorer foretages på konto 62, 68, 73, 75, i ordrekladden 8. Alle værdier​​for disse konti er opsummeret i dette register med notering af modtagne forskud og modtagne betalinger fra modparter.

Journalkendelse 10

Journalordre 10 (udfyldningsprøve lige nedenfor) er designet til at tage højde for produktionsomkostninger. Registeret modtager alle oplysninger fra konti 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Den overflod af information, der afspejles i dette register, gør det til det mest informative. Grundlaget for udfyldelse er en række forskellige skemaer - produktionsrapporter og oversigtsark, der udgør journalordren 10. Skemaet kan downloades nedenfor.

Journalkendelse 11

Dette regnskabsregister - journalordre 11, er nødvendigt for at redegøre for forsendelse, salg af produkter, og udfyldes på baggrund af hjælpeopgørelser nr. 15 og 16, som afspejler priserne for MPZ anvendt efter regnskabspraksis - faktiske hhv. regnskab.

Journalkendelse 12

Systematisering af oplysninger om ændringer i virksomhedens reserve, yderligere eller autoriserede kapital såvel som på konti for målrettet indkomst og opsparet indtjening, er dette regnskabsregister baseret på data fra regnskabsudtog, kontoudtog, kasserapporter. Debettransaktionerne akkumuleret i dekryptering fra forskellige registre indføres i journalordren 12. Skemaet kan downloades nedenfor.

Journalkendelse 13

Regnskabsføring af anlægsaktiver og immaterielle aktiver afspejler journalordren 13. Grundlaget for udfyldelsen er afskrivningsberegninger, attester og bortskaffelsesattester. Journalordre 13 - prøvefyldning:

Journalkendelse 15

Regnskab for anvendelse af overskud og forskudt indkomst på konti 84, 91, , 99 føres i journalbekendtgørelsen 15 (du kan downloade skemaet nedenfor). Omsætningen indføres i registret for rapporteringsmåneden i forbindelse med analytiske regnskabsposter og på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​året. Ved afslutningen af ​​rapporteringsperioden bliver ordrekladdens samlede værdier grundlaget for udarbejdelsen af ​​årsregnskabet.

Journalkendelse 16

Regnskab for anlægsinvesteringer på konti 07, 08, 11 udføres i journalordren 16. Kreditomsætningen på disse konti registreres som månedlige totaler i henhold til analytiske opgørelser og primære dokumenter, der præsenterer data på hvert objekt, samlet i registeret.

Bemærk, at automatiseringen af ​​regnskabet har afskaffet vedligeholdelsen af ​​selvstændige former for ordrejournaler. Med passende programindstillinger genereres dette register automatisk ved bogføring af primære dokumenter.

For at afspejle bevægelsen af ​​alle typer af materielle aktiver, der tilhører kategorien af ​​lavværdi og sliddele og inventar (IBE), anvendes en log-rækkefølge på formular nr. 10.

Bilaget indeholder alle de oplysninger, der er bogført på konto N 05, 06, 08, 12 (regnskab for værdigenstande), N 13 (afskrivning af IBE), N 69 (socialforsikringsudbetalinger), N 70 (afregninger med ansatte), N 88 (reservefond for kommende betalinger), N 86 (regnskabsmæssig afskrivning), N 20, 23, 24, 25, 26, 29 og 31 (produktionsomkostninger), samt konti N 82 (regnskab for tab). fra skader, svind, svindgoder og mangel på varer) forbundet med omkostningerne ved fremstilling og produktion.

I samme skema nr. 10 afspejles oplysninger også med halvfabrikata for regnskabsføring af produktion, og alle data om omsætningstransaktioner er bogført på kredit på konto nr. 21 (regnskab for halvfabrikata af egen produktion) . Samtidig bruges kladdeordren til at opnå generaliserede totaler for omkostningsposter for virksomheden generelt set i sammenhæng med omkostningsstrukturen og deres beregning for hver type.

Indtastninger i dokumentet foretages på grundlag af oplysningerne i opgørelser N 12 (dette regnskabsbilag indeholder data om forbrug af materialer og varer i butikkerne i hoved- og hjælpeproduktionen) og opgørelser N 15 (der tages hensyn til alm. fabriksomkostninger, fremtidige udgifter efter perioder og data fra reservefonden for kommende betalinger).

fyldning

Alle endelige posteringer fra opgørelser N 12, afspejlet i den tilsvarende konto, skal overføres til journal-ordren. I situationer, hvor der føres regnskab for en gruppe af produktions- og hjælpebutikker, overføres data for hvert bilag separat. Alle udgifter til hovedproduktionen, angivet i opgørelsen for de beregnede objekter, afspejles i ordrekladden på samme måde, ifølge debitering af konti N 23, 24, 25. Der er angivet særlige linjer til indtastning af disse data.

Mellemliggende og endelige indikatorer til beregning af omkostningerne ved fremstillede produkter for produktionsudgiftsposter såvel som for økonomiske komponenter afspejles i ordrejournalen i specielt forsynede tabeller med passende overskrifter.

Udarbejdelsen af ​​tabeller over økonomiske komponenter og omkostninger ("Beregning af produktionsomkostninger efter økonomiske elementer", "Beregning af omkostninger til kommercielle produkter") udføres ved hjælp af dataene angivet i den første tabel i journal-warranten ("Produktionsomkostninger") ”) - det vil sige under hensyntagen til oplysningerne om omkostninger i forbindelse med modregning. Nogle tabelindikatorer er opgjort efter metoder, baseret på oplysninger fra primære dokumenter, og overføres også fra hjælpeopgørelser, der er knyttet til ordrekladden.

Det skal huskes, at beregningen af ​​omkostningerne ved fremstillede halvfabrikata og slutprodukter (der skal udelukkes som omsætning inden for fabrikken), afspejlet i omkostningstabellen efter økonomiske komponenter, skal tages i det beløb, der er opført på kreditering af konti N 21 ("Halvfabrikata af egen produktion") og N 40 ("Færdigvarer") i overensstemmelse med N 20 ("Hovedproduktion").

Prisen på overskydende IBE'er, der er registreret, skal tages i det beløb, der afspejles i konto N 12 og 15, modtagelse af bøder, bøder og fortabelser - i henhold til ark N 15. Den endelige indikator for størrelsen af ​​afskrivningen af ​​materielle aktiver af egen fremstilling skal bestemmes ved beregning.

I tabellen, der indeholder opgørelsen af ​​produktets omkostninger, er alle mangler eller overskud som følge af produktionen, samt defekte produkter, afspejlet i opgørelse N 14, indikatoren for omkostningerne ved alt affald er dannet på baggrund af primær dokumentation data, saldoen på igangværende arbejde på slutdatoen for rapporteringsperioden - i overensstemmelse med resultaterne af opgørelsen og aktuelle regnskabsdata.

Hver forretningstransaktion, hvad enten det er modtagelse ved kasse, indkøb af udstyr eller afskrivning af brændstof og smøremidler, skal bekræftes af det primære dokument og tages i betragtning. Registrering af den primære bør ske på tidspunktet for operationen eller umiddelbart efter dens afslutning. Og for at systematisere information er det sædvanligt at bruge specielle regnskabsregistre - journaler over forretningstransaktioner.

Journal-ordre form for regnskab

Regnskabsformen, hvor alle data om forretningstransaktioner tages i betragtning og systematiseres i journalerne for registrering af forretningstransaktioner, kaldes journal-ordre.

De grundlæggende principper er:

1. Indtastninger foretages udelukkende på kreditkonti, med angivelse af korrespondancen på debet.
2. Registreringer af syntetisk og analytisk regnskab kombineres i et enkelt regnskabssystem.
3. Data afspejles i regnskabsdokumenter i sammenhæng med indikatorer, der er nødvendige for kontrol og rapportering.
4. Du kan anvende flettede kladder på sammenkædede konti.
5. Du kan oprette dem hver måned.

Det er ikke nødvendigt at bruge denne regnskabsform. Organisationen kan føre optegnelser på mindeordreformularen, som er baseret på udarbejdelse af mindeordrer for hver forretningstransaktion. Denne type har en række ulemper: en betydelig forsinkelse mellem analytisk regnskab og syntetisk regnskab samt øget arbejdsintensitet: du skal duplikere optegnelser flere gange.

Bladformularer

For statsansatte har Finansministeriet udviklet og anbefalet ensartede formularer (bekendtgørelse nr. 123n af 23. september 2005 og nr. 25N af 10. februar 2006). Men det er ikke nødvendigt at anvende dem (nr. 402-FZ af 12/06/2011). Organisationen har ret til selvstændigt at udvikle og godkende former for regnskabsjournaler. Men for dette bør de godkendes af en særskilt ordre fra lederen eller i form af et bilag til regnskabspraksis.

Blank journal OKUD 0504071

Liste over aktuelle tidsskrifter

Statsansatte bruger disse typer.

Non-profit organisationer bruger andre.

Funktioner ved dannelsen af ​​regnskabsregistre

Lov nr. 402-FZ opstiller obligatoriske krav til regnskabsdokumentation. Det er ligegyldigt, hvilken type form der blev valgt af organisationen: samlet eller udviklet uafhængigt.

Nødvendige registreringsoplysninger:

1. Navnet på dokumentet og dets form.
2. Institutionens fulde navn.
3. Startdato og slutdato for logning. Den periode, den blev dannet for.
4. Type gruppering af regnskabsobjekter (kronologisk eller systematisk gruppering).
5. Angivelse af måleenheden for regnskabsobjekter eller den monetære værdi af målingen.
6. Angivelse af embedsmænd, der er ansvarlige for at føre registret.
7. Underskrifter fra ansvarlige personer.

Registreringstidsskrifter udarbejdes på papir eller i elektronisk form. Til sidstnævnte skal du bruge en elektronisk signatur, som bekræfter dokumentet. Uden underskrift (elektronisk eller håndskrevet) anses journal-ordren for ugyldig.

Rettelser er tilladt. De kan kun indtastes af den journalansvarlige. I nærheden skal du angive datoen og bekræfte den korrigerende indtastning med en underskrift med en opdeling af stillingen og den ansvarlige persons fulde navn.

Udfyldningsregler

Hver journal har sine egne udfyldningsfunktioner. Lad os overveje de grundlæggende regler for udfyldning mere detaljeret.

Journal for registrering af indgående og udgående kasseordrer (JO nr. 1)

Vi foretager indtastninger baseret på kassererens rapport, bekræftet af de relevante dokumenter (og) ved slutningen af ​​arbejdsdagen. Hvis bevægelserne på kassen er ubetydelige, er det ifølge flere indberetninger tilladt at foretage indtastninger i registret i 3-5 dage. Derefter angiver vi i feltet "Dato" den periode, vi laver registreringer for. For eksempel 3-6 eller 20-23.

Log-rækkefølge 2

Indtastninger foretages på grundlag af kontoudtog og andre støttedokumenter (checks, rapporter om status for en personlig konto). Det er tilladt at foretage én indtastning af flere kontoudtog. I dette tilfælde skal du i feltet "dato" sørge for at angive start- og slutdatoerne for opgørelserne.

Log-rækkefølge 6

Vi udfylder registret på baggrund af dokumenter, der bekræfter afregninger med leverandører og entreprenører. Det er ikke tilladt at kombinere poster. Den foregående periodes samlede saldi overføres til næste register i feltet "Saldo primo måned".

Log-rækkefølge 7

Vi registrerer forlig med ansvarlige personer. Vi foretager separate posteringer for hver forhåndsrapport. Sammenkædning eller gruppering af strenge er ikke tilladt.

Log-rækkefølge 13

Vi registrerer omkostningerne ved vores egen produktion i forbindelse med hver forretningstransaktion (afskrivninger, løn til produktionspersonale, materialer, udskudte udgifter osv.).

Ved brug af automatiserede regnskabsprogrammer udfyldes data i ordrekladder automatisk. Desuden genereres optegnelser for hver forretningstransaktion separat.