Üksikisiku tulude kogumisregistri moodustamine alusel. Raamatupidamine

Tulude ja kulude arvestusraamat (KUDiR)üksikettevõtjate (IP) äritehingud, mis kohaldavad üldist maksustamissüsteemi ( BASIC), on mõeldud üksikisiku tulumaksu maksubaasi arvestamiseks.

Kuidas pidada OSNO-s üksikettevõtjate arvestust? Millele tuleks erilist tähelepanu pöörata 2019. aasta tulude ja kulude arvestusraamatu koostamisel? Milliseid andmeid see peab sisaldama ja kuidas vajalikku teavet KUDiR-i õigesti sisestada? Lugege selle kohta meie allolevast artiklist.

1. jagu. Tooraine, pooltoodete ja muude materjalikulude arvestus

See jaotis kajastab kõiki maksustamisperioodil tegelikult saadud tulusid ja laekumisi, isegi kui kaup on toodetud või teenuseid osutatud varem. Siia kuuluvad ka järgmistel perioodidel tehtud tööde ja teenuste eest saadud ettemaksed.

Kulud hõlmavad tegelikult kantud kulusid, mis on seotud äritegevusest tulu teenimisega. Materjalikulud sisalduvad selle maksustamisperioodi kuludes, mil toimus kaupade, tööde ja teenuste müük.

Tabelid 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 täidavad kaupade, tööde ja teenuste tootmisega tegelevad ettevõtjad. Iga tabel on esitatud kahes versioonis. Variant A kasutavad ettevõtjad, kes tegelevad käibemaksuga maksustatavate tehingutega. B-tähega tabelid on mõeldud üksikettevõtjatele, kes oma tegevuses käibemaksu ei eralda.

• Tabelis 1-1 on kirjas andmed ostetud ja tarbitud tooraineliikide kohta kaupade, tööde või teenuste tootmisel. Tabelis 1-2 on kajastatud saadud ja tarbitud pooltooted kaupade, tööde ja teenuste liikide kaupa. Tabel 1-3 ostetud ja tarbitud abitoorme ja tarvikute arvestuse kohta.
• Tabelis 1-4 on kajastatud muud materjalikulud. Nende hulka kuuluvad: kütuse, vee, erinevate tehnoloogilisteks vajadusteks kasutatava energia ostmise kulud, transpordikulud.
• Tabelis 1-5 on näidatud valmistatud valmistoodete maksumus, tehtud tööd ja osutatavad teenused.
• Tabelites 1-6, 1-7 on kajastatud toodetud toodete tootmise ja müügi tulemus vahendustasu ajal ja kuu lõpus.

Materiaalsete kulutuste kulu kaupade, tööde ja teenuste tootmisel kantakse kuludesse ainult müüdud kaupade, tööde ja teenuste osas. Ja kui kulunormid on seadusega kehtestatud, siis normide järgi.

▼ Proovige meie pangatariifi kalkulaator: ▼

Liigutage "liugureid", laiendage ja valige "Lisatingimused", et kalkulaator valib teile arvelduskonto avamiseks optimaalse pakkumise. Jäta taotlus ja pangajuht helistab sulle tagasi: annab nõu tariifi osas ja broneerib arvelduskonto.

II jagu – IV. Põhivara, seadmete ja immateriaalse põhivara kulum

Põhivara ja immateriaalse põhivara müügist saadav tulu on vara müügi- ja jääkväärtuse vahe.

Amortisatsioon kantakse kulusse maksustamisperioodil kogunenud summades. Amortiseeritakse ainult ettevõtja enda vara, mis on soetatud tasu eest ja mida kasutatakse äritegevuses.

Põhivara algmaksumus koosneb soetusmaksumusest ning vara kohaletoimetamise ja kasutuselevõtu kuludest.

Immateriaalseks varaks loetakse ettevõtja omandatud või loodud intellektuaalomandi esemeid, mida kasutatakse kaupade, tööde ja teenuste tootmiseks üle ühe aasta. See võib olla ainuõigus leiutisele, kaubamärgile, arvutiprogrammile või andmebaasile või oskusteabele. Immateriaalse vara algmaksumus kujuneb täpselt samamoodi kui põhivara. Kui immateriaalse vara loob ettevõtja ise, on algmaksumuseks selle valmistamise ja registreerimise (patendi saamise) maksumus.

Amortiseeritava vara märkide ja selle amortisatsioonigruppidesse määramise kohta lugege artiklit "Amortisatsioonigrupid".

Amortisatsiooni arvestamise kord on toodud tabelites 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

V jagu. Palkade ja maksude arvutamine

Tabel 5 täidetakse töötasu või lepingujärgsete maksete maksmisel iga kuu kohta eraldi. Tabel sisaldab:

1. Kogunenud ja makstud töötasu summad.
2. Hüvitised ja ergutusmaksed.
3. Mitterahaliselt väljastatud kaupade maksumus.
4. Maksed tsiviillepingute ja autoriõiguslepingute alusel.
5. Muud maksed vastavalt sõlmitud lepingule.

Tabel 5 on tegelikult palgaarvestus, kuna sisaldab arvestatud tulumaksu, muid mahaarvamisi, maksekuupäeva ja allkirja laekumisel.

VI jaotis. Maksubaasi määramine

Tabel 6-1 täidetakse kalendriaasta tulemuste põhjal ja seda kasutatakse üksikisiku tulumaksu arvutamiseks ja vormi 3-NDFL täitmiseks.

See võtab arvesse müügitulu tabelitest 1-7 ja muid tulusid (sh tasuta saadud). Kulude hulka kuuluvad tabelite 1-7 (materjalikulud), tabelite 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (amortisatsioonikulud), tabelite 5-1 (tööjõukulud), tabelite 6 tulemused. -2 (muud kulud).

Muud kulud (tabel 6-2) sisaldavad äritegevusega seotud kulusid, mis ei kuulu muudesse jagudesse:

• Seadusega kehtestatud tasutud maksude ja lõivude summad (v.a üksikisiku tulumaks).
• Kulud varakaitsele ja tuleohutusele.
• Üüri (liisingu) maksed, kui selline vara on saadaval.
• Reisikulud on normi piires.
• Info, konsultatsiooni, õigusteenuste eest tasumine.
• Kontori-, posti-, telefonikulud, sideteenuste (sh internet ja e-post) eest tasumine.
• Arvutiprogrammide ja andmebaaside ostukulud.
• Põhivara remondi kulud.
• Reklaamikulud ja muud äritegevusega seotud kulud.

Tabelis 6-3 on välja toodud jooksva maksustamisperioodi kulud, mille tulu laekub järgmistel maksustamisperioodidel. Need võivad olla hooajalised kulud.

Sel viisil täidetakse OSNO üksikettevõtja tulude ja kulude raamat. Kui teil on selle teema kohta veel küsimusi, küsige neid kommentaarides: me vastame neile kohe.

Üksikettevõtjate tulude ja kulude raamat OSNO-s värskendas: 24. aprill 2019: Kõik üksikettevõtjatele

Üksikettevõtja tulude ja kulude raamatut peavad pidama üksikettevõtjad, kes töötavad lihtsustatud maksusüsteemi (STS) ja üldise maksustamissüsteemi (OSNO) kallal. UTII-l tegutsevad ettevõtted ei pea tulude ja kulude arvestust pidama sel lihtsal põhjusel, et nad maksavad maksuna ühe kindla summa, mille määravad kindlaks vallaametnikud.

Ühest küljest pole tulude ja kulude raamatu pidamine keeruline: kõik kulude summad kantakse kirja kronoloogilises järjekorras, märkides ära kulutuse eesmärgi ja tulu suuruse, näidates ära tuluallikad. Kuid üksikettevõtja tulude ja kulude raamatu pidamisel jaotises “1C: Enterprise Accounting 8” (rev. 2.0) on mõned nüansid ja omadused.

Selles artiklis vaatleme põhisätteid “Üksikettevõtja tulude ja kulude raamatu” õigeks moodustamiseks ning analüüsime ka vastavust kõikidele tingimustele, mille korral kulud ja tulud raamatus õigesti kajastuvad.

“Üksikettevõtja tulude ja kulude raamat” koosneb mitmest osast: “Tiitelleht”, “Teave”, “Sisu” ja 15 tabelist, mis sisaldavad teavet tulude ja kulude kohta nende erinevatel kujunemistingimustel.

Enne selle raamatu moodustamise õigsuse analüüsimist on vaja teha järgmised seadistused: teaberegistris “Organisatsioonide raamatupidamispoliitikad” on vaja kindlaks teha, millisesse maksustamissüsteemi meie organisatsioon kuulub. Antud näites käsitleme organisatsiooni “IP Ivanov”, mis on üldises maksusüsteemis.

Üksikettevõtja tegevusega seotud raamatupidamispoliitika põhisätted on määratletud vahekaartidel "Ettevõtja" ja "Tulude ja kulude arvestus".

Vahekaardil "Ettevõtja" väljale "Tegevuse laad" on märgitud organisatsiooni põhitegevus. Programm pakub vaikimisi kolme valikut: “Hulgikaubandus”, “Jaekaubandus väljaspool piirkonda”. UTII", "Tootmine (töö, teenused)" ja allpool näitavad seda tüüpi tegevusele vastavat nomenklatuurirühma (joonis 1).

Seda programmi sätet kasutatakse juhul, kui organisatsioon ei pea arvestust tegevuse tüübi järgi ja siis on vaikimisi asjakohane määratud tegevuse laad ja kaubagrupp.

Kui ettevõtja peab arvestust mitme tegevusliigi üle, siis tuleb dokumentide koostamisel märkida, millistel juhtudel millist tegevusliiki sisestatakse (joonis 2).

Kui klõpsate nupul "Ettevõtja tegevusliigid...", avaneb aken võimalusega luua ettevõtja tegevusliike, mis näitavad, mis tüüpi tegevustega need seotud on ja milliste nomenklatuurirühmade jaoks seda tüüpi tegevusi. tegevus on asjakohane (joonis 3).

Märge! Olenevalt sellest, mis tüüpi tegevus määratakse IP MPZ akumulatsiooniregistris dokumendi "Kaubade ja teenuste kättesaamine" või müügidokumentide postitamisel, sõltub see sellest, kas tulu või kulu kantakse "Kaubade ja teenuste kättesaamine" raamatusse. Üksikettevõtja sissetulekud ja kulud”.

Näiteks olukorras, kus organisatsioon on ühisel maksusüsteemil ja UTII-l, tuleb põhjalikumalt analüüsida, millise tootegrupi pealt tulu kogutakse. Seejärel on organisatsiooni raamatupidamispoliitikas nende nomenklatuurirühmade jaoks vaja valida sobiv tegevuse iseloom, et UTII tegevuste liikumised raamatusse ei satuks. Valides tegevuse "Jaekaubandus, allub UTII-le" ja "Teenused, mille suhtes kohaldatakse UTII-d" olemust, ei kuulu seda tüüpi tegevuse liikumised "Üksikettevõtja tulude ja kulude raamatusse".

Kui lähete järgmisele vahekaardile ("Tulude ja kulude arvestus"), avanevad üksikettevõtja tulude ja kulude arvestuse seaded (joonis 4). Kui esimene seadistus on aktiivne, kajastatakse kulu "Kaubade ja teenuste müük" dokumendi konteerimisel, ootamata ostjalt tasumist.

Teine seadistus kajastab eelmiste aastate kulude ja tulude kajastamist. Kui lahtris „Kajasta eelmise aasta tehingute tulud ja kulud“ märkeruut ei ole märgitud, siis eelmisel aastal klientidelt saadud ettemaksete vastu kaupade müük maksustamisbaasi vähendavate kulude kajastamist ei too kaasa ja laekunud ettemakseid. ise tuleb lisada eelmise aasta tuludesse.

Kui arvestuspoliitikas on linnuke linnuke, siis ettemakseid tuluna kajastada ei pea ning kulud ja tulud kajastatakse üksikettevõtja raamatupidamises nende tekkimisel (joon. 5).

“Üksikettevõtja tulude ja kulude raamatu” pidamise osas programmis üldiselt enam seadistusi pole. Vaatame konkreetseid näiteid, millistel juhtudel see või teine ​​tulu/kulu langeb ja milliste seadete alla.

1. Materjalide ostmine ja tootmiseks mahakandmine.

Organisatsioon "IP Ivanov" sai materjale "Varuosad" 15 tk. hinnaga 150 rubla. 1 tüki eest Koostame dokumendi “Kauba ja teenuste vastuvõtt” (joonis 6).

“IP Ivanov” tasus tarnijale selle summa sama numbri abil (joonis 7).

Dokumentide “Kaubade ja teenuste kättesaamine” ja “Arvelduskontolt mahakandmine” konteerimisel kuvatakse teave kulude kohta tabelis 1-1 “Ostetud ja tarbitud tooraine arvestus kaubaliikide (töö, teenused) kaupa” tulude ja kulude raamatust. Tab. 1-1 kajastab andmeid tooraine hankimise kohta, materjalide, mis on lahutamatu osa kaupade tootmisel, ehitustöödel, teenustel, samuti tehnoloogilise protsessi rakendamisel ja lõpptoote müügiks ettevalmistamisel kasutatavate materjalide kohta. (joonis 8).

Vahekaardil. 1-1 raamatut kajastab ainult info nende materjalide saadavuse kohta ettevõtjalt, kuid see ei mõjuta kuidagi maksubaasi, s.t. tegelikult neid kulutusi ei aktsepteerita. Selleks, et teave kulude kohta sisalduks tabeli 6-1 jaotises "Kulud", on vaja kajastada selle materjali mahakandmist tootmisse. Vahekaardil. 6-1 „Füüsilise isiku tulumaksu maksubaasi määramine” näitab kalendriaasta tulemuste põhjal andmeid, mida kasutatakse üksikisiku tulumaksu arvutamiseks ja vormi 3-NDFL täitmiseks. Tabelis 6-1 olevad tulud sisaldavad andmeid tabelitest 1-7. Kulud sisaldavad andmeid tabelitest 1-7,2-1,2-2,3-1,4-1,4-2,5-1,6-2.

Märge! Programmis “1C: Ettevõtte raamatupidamine 8” (rev. 2.0), kui organisatsioon on üksikettevõtja ja tegeleb tootmistegevusega, on dokumendis “Vahetuse tootmisaruanne” lisaks väljastamisele vaja kajastama materjalide mahakandmist. Kui koostate eraldi dokumendid materjalide väljastamise ja mahakandmise kohta, siis akumulatsiooniregistris “IP MPZ”, mis vastutab saadud ja mahakantud materjalide, kaupade ja valmistoodete kohta teabe salvestamise eest, tehakse kanne väljastamise kohta. tooted ja dokumendi “Kaubade ja teenuste müük” moodustamine on tulevikus võimatu (joonis 9).

Pärast kõigi loetletud dokumentide järjestikust töötlemist kuvatakse tabelis teave materjalikulude kohta. 1-1 veerus “Tarbitud tooraine kulunäitajad”. Kui teave on selles veerus kajastatud, loetakse organisatsiooni kulud aktsepteerituks (joonis 10).

Seetõttu kajastub see summa ka tabelis 6-1 „Füüsilisest isikust ettevõtjate tulude ja kulude raamat“ (joonis 11).

Olles analüüsinud ostetud materjalide kuludesse kandmise järjestust, koostame tulude ja kulude raamatu analüüsimiseks lühikese algoritmi:

Materjal on kätte saadud - raamatus infot ei kuvata

Ostetud materjali eest on tasutud - tabelis kuvatakse info bilansilise materjali saadavuse kohta. 1-1 tulude ja kulude raamatud veerus “Ostetud tooraine kulunäitajad”

Materjal kantakse tootmiseks maha - teave kajastub tabelis 1-1 veerus “Tarbitud tooraine kulunäitajad” ja seejärel tabelis. 6-1 jaotises “Kulud” real “Materjalikulud”.

2. Kaupade edasimüük

Organisatsioon “IP Ivanov” sai 5 autot. hinnaga 215 000 rubla. (joonis 12).

Seejärel tegi ettevõtja makse täies ulatuses. Pärast dokumentide “Kaubade ja teenuste vastuvõtmine” ja “Arvelduskontolt mahakandmine” konteerimist kajastub info saadud kauba kohta “Füüsilisest isikust ettevõtjate tulude ja kulude raamatus” tabelites 1-6 ja tabelites 1. -7.

Tab. 1-6 kajastab üksikettevõtjate tulude ja kulude arvestust, mis on jaotatud kaupade, tööde, teenuste liikide kaupa nende tellimise ajal ja vahekaarti. 1-7 kajastab tulude ja kulude arvestust, mis on sorteeritud kaupade, tööde ja teenuste liikide kaupa teatud aja jooksul.

Antud tabeleid analüüsides tuleb silmas pidada, et kui genereerime aruande terve jooksva aasta kohta, siis kajastub saldodena info saadud auto kohta, aga kui teeme raamatu kvartaalselt, siis aruanne ei kajastu. mingit teavet, kuna selle toote puhul ei toimunud liikumisi. Alloleval joonisel 13 on näidatud aasta kohta koostatud aruande tüüp. Nagu näeme, on toote nimetuse vastas kirjutatud “jääb”. See tähendab, et see toode on aasta lõpus laos olemas.

IP Ivanov müüs ostjale 1 auto hinnaga 500 000 rubla. Selle toimingu kajastamiseks koostame dokumendi “Kaubade ja teenuste müük” (joonis 14).

Samal kuupäeval tasus "Ostja" selle toote eest. Loome dokumendi "Arvelduskontolt mahakandmine". Selle dokumendi täitmisel genereeritakse akumulatsiooniregistrisse kanne „Eraisiktulu“, mille alusel kajastatakse tulu „Füüsilisest isikust ettevõtja tulude ja kulude raamatus“ (joonis 15).

Dokumentide “Kaupade ja teenuste müük” ja “Arvelduskontolt mahakandmine” konteerimisel kajastub info tulude kohta tabelites 1-6 ja 1-7 veerus “Müüdud kaupade kulunäitajad, tehtud tööd, osutatavad teenused” (joonis 16).

Samuti kajastub see tulusumma tabelis. 6-1 (joon. 17).

Vaatasime, kuidas on kõige lihtsam kaup edasi müüa. Praktikas on enamasti nii, et ostja saab esmalt kauba eest ettemaksu ja seejärel toimub kauba saatmine. Sel juhul antakse kasutajale valida, kuidas ta kajastab ettemaksete tulu. Eelnevalt mainitud arvestuspoliitika seadistuste abil saab kasutaja valida, kas ta kajastab ettemakseid tulude ja kulude arvestuses nende laekumise hetkel või pärast kauba müüki (joonis 18).

Igal juhul peavad selle probleemi lahendama juht ja pearaamatupidaja, viidates organisatsiooni poolt vastuvõetud arvestuspõhimõtetele. Kui see ruut on raamatupidamispoliitikas märgitud, kajastuvad ettemaksed raamatus alles pärast kauba lähetamist ühe lepingu alusel.

Näiteks 16. juulil 2014 tegi “Ostja” “IP Ivanovile” ettemaksu 1 000 000 rubla. "Põhilepingu" alusel. Seda toimingut kajastame dokumendiga “Laekumine arvelduskontole”. Dokumendi konteerimise tulemusena genereeritakse järgmised tehingud (joonis 19).

IP Ivanovil tekkis ostja ees võlgnevus. See ettemaks ei kajastu tulude ja kulude arvestuses.

25. augustil 2014 müüs IP Ivanov ostjale auto hinnaga 1 300 000 RUB. Dokumendi “Kaupade ja teenuste müük” konteerimisel genereeritakse järgmised tehingud (joonis 20).

Riis. 20

Ülaltoodud kannetest näeme, et ettemakset krediteeriti 1 000 000 rubla, vastavalt peaks see summa minema tulude ja kulude raamatusse, kuna makse on tehtud ja kaup on teele pandud. Dokumendi postitamisel luuakse ka akumulatsiooniregistrisse kanne “IP tulu” summas 1 000 000 rubla. (joonis 21).

Riis. 21

See summa kantakse tulude ja kulude raamatusse tabelites 1-6 ja tab. 1-7. Tabelisse luuakse ka kirje. 6-1 ettevõtte tulu jaoks (joon. 22).

Kui arvestuspoliitika seadetes ei ole märgitud ruut „Kajasta eelmise aasta tegevusest saadud tulusid ja kulusid”, peab kasutaja jooksva aasta lõpus iseseisvalt ettemaksed ettevõtja tuludesse lisama: selleks tuleb „ Toimingud” menüükäsuga, avage "Muud toimingud" ja minge dokumendile "Tulude ja kulude raamatu (IP) arvestus". Selle dokumendi vahekaardil „Tab. 6-1 (muud tulud)” kasutades nuppu “Täida ettemaksed”, lisage kõik jooksva aasta jooksul laekunud ettemaksed (joonis 23).

Märge! Dokumendi koostamise kuupäev peab tingimata olema jooksva aasta viimase kuu viimane päev, vastasel juhul nuppu "Täida ettemaksed" ei kuvata.

Samuti tuleb märkida, et kui ettevõtja tegutseb nii üldises maksusüsteemis kui ka UTII-s, siis nõuab dokumendis ettemaksete täitmise kasutamine jälgimist. Tuleb analüüsida, millised ettemaksed kuuluvad üldisesse maksusüsteemi ja millised mitte, kuna sellise ettemaksete arvestusega programm neid tegevusliikide kaupa ei jaga.

Märge! Kui kasutate seda dokumenti ettemaksete kajastamiseks „Füüsilisest isikust ettevõtjate tulude ja kulude raamatus“, siis veenduge, et arvestuspoliitikas oleks märkeruut „Kajasta eelmise aasta tegevusest saadud tulud ja kulud“ märkimata, sest vastasel juhul arvestatakse ettemaksed tulu kaks korda.

Pärast dokumendi “Tulude ja kulude raamatu (IP) kajastamine” postitamist kajastub ettemaksete summa tabelis tulude ja kulude raamatus. 6-1 real “Muud tulud” (joonis 24).

Kaupade müümisel ei kajastu mitte ainult tulu, vaid ka kauba maksumus kantakse maha, seega kui valite ettemaksete arvestuse teise meetodi, peate arvestama, et kajastame tulusid kohe ja kauba maksumus kuluna ilmneb alles müügihetkel.

2. Komisjoni kauplemine

Analüüsime, kuidas vahendustasud “Üksikettevõtja tulude ja kulude raamatusse” jõuavad.

“IP Ivanov” on organisatsiooni OJSC “Remont” komissar. “IP Ivanov” kandis 16. juulil 2014 üle 100 000 rubla. organisatsioon OJSC "Remont". Tasutud kaup saabub järgmisel päeval. 25. juulil 2014 müüb IP Ivanov mootori Ostjale hinnaga 125 000 rubla, millest 25 000 rubla. vahendustasuks peaks jääma “IP Ivanov”. Toimingu kajastamiseks koostame dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” (joon. 25).

Selle vastaspoolega sõlmitud lepingu tüüp peab olema „Müügi teostajaga (käsundijaga). Vormistame kauba vastuvõtmise IP Ivanovile, kasutades dokumenti "Kauba ja teenuste vastuvõtmine" ning leping peab olema sama, mis eelmises toimingus (joonis 26).

Selle dokumendi tulemusena genereeritakse järgmised tehingud (joonis 27).

Komisjonikauplemisel kasutatakse bilansivälist kontot 004.01 “Kaubad laos”.

Tingimuse kohaselt müüb “IP Ivanov” kauba ostjale. Koostame dokumendi "Kaubade ja teenuste müük".

Nende toimingute tulemusena ei toimu muudatusi „Füüsilisest isikust ettevõtja tulude ja kulude raamatus“, vahendustasu kajastame dokumendi „Aruanne käsundiandjale (käsitlusandjale)“ (joonis 28) abil.

Vahekaardil "Tasu" peate täitma analüütika. Pärast selle dokumendi täitmist genereeritakse järgmised tehingud (joonis 29).

See dokument genereerib ka järgmised liikumised registrites (joonis 30).

Dokument "Aruanne käsundiandjale" loob kande "Eraisiktulude" registrisse, seega peaks see tasu kajastuma üksikettevõtja tulude ja kulude raamatus. Moodustame raamatu 9, joon. 31).

Tulude ja kulude raamatus tabelites 1-6 ja tab. 1-7 kajastus see teave organisatsiooni tuluna. Juhime tähelepanu, et tulu nimetus määratakse dokumendi “Aruanne käsundiandjale” vahekaardil “Tasu” loodud analüütika alusel.

Vahekaardil. Üksikettevõtja tulude ja kulude raamatus 6-1 kajastus ka tulud (joon. 31).

Selles näites oleme kajastanud kõige levinumat vahendustasu kauplemise meetodit. Mõnes organisatsioonis koostatakse dokument "Kaubade ja teenuste kättesaamine" mitte ainult kaupade koguse kohta, vaid sisaldab ka vahendustasu summat.

Meie puhul kandis “IP Ivanov” OJSC “Remont”-le 100 000 rubla. ja vormistas 125 000 rubla suuruse dokumendi "Kaubade ja teenuste kättesaamine", seejärel müüs need kaubad ja koostas dokumendi "Aruanne printsipaalile".

Sellises järjekorras dokumentide koostamisel ei kuvata tulude ja kulude pearaamatus teavet vahendustasude kohta. Esmalt tuleb koostada aruanne printsipaalile ja seejärel kaup maha müüa.Kuna need dokumendid on lühikese ajavahemikuga, siis üldjuhul ei peeta seda veaks ega puudujäägiks tehingute kajastamisel tarkvaras “1C: Enterprise Raamatupidamine 8” (rev. 2.0).

Selles artiklis uurisime üksikettevõtjate tulude ja kulude pearaamatu koostamise põhisätteid ning peamisi punkte, kus kasutajatel tekib pearaamatu pidamise kohta küsimusi. Tuleb märkida, et üksikettevõtja tulude ja kulude raamatus on palju nüansse ja tingimusi, mis teatud olukordades võivad viia ebasoovitavate tulemusteni. Võttes arvesse ülaltoodud näidetes toodud soovitusi, väldib kasutaja kergemini vigu üksikettevõtja tulude ja kulude raamatu pidamisel ning saab täielikuma pildi oma tegelikest tuludest ja kuludest.

Üksikettevõtja raamatupidamine ja aruandlus sõltuvad otseselt valitud maksusüsteemist. Kui ettevõtja on valinud üldise maksustamissüsteemi, aitab käesolev artikkel mõista üksikettevõtja raamatupidamise raskusi, võttes arvesse 2019. aastal toimunud muudatusi. Artiklis käsitletakse üleminekureegleid ja OSNO rakendamist üksikettevõtjatele 2019. aastal, raamatupidamise meetodeid ning tulude ja kulude raamatuid. Anname vastused korduma kippuvatele küsimustele.

Üldine maksustamissüsteem (OSNO) on aruandluse jaoks kõige keerulisem ja toob kaasa märkimisväärse maksukoormuse. OSNO ei vabasta teid maksude tasumisest ega aruannete esitamisest. OSNO kohaldamise kohustus tekib ettevõtjatel, kes teatud asjaolude tõttu ei kohalda maksu erirežiimi.

OSNO kasutamine eemaldab mitmed piirangud, mis on kehtestatud näiteks UTII või patendiga. Tulude suurusel ega töötajate arvul piiranguid ei ole. OSNO-t kasutavad üksikettevõtjad on käibemaksukohustuslased.

OSNO on Vene Föderatsiooni peamine maksurežiim. Kui üksikettevõtja registreerub uuesti või ei esita õigeaegselt taotlust UTII-le, ühtsele põllumajandusmaksule, PSN-ile või lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks, kohaldatakse tema suhtes üldist maksustamissüsteemi.

Raamatupidamine

Kehtiva seadusandluse kohaselt on üksikettevõtjal õigus mitte pidada raamatupidamisarvestust (punkt 1, punkt 2, artikkel 6 6. detsembri 2011. aasta föderaalseadus N 402-FZ). Aga kui vaadata seda fakti teisest küljest: “pulk” eemaldati, aga “porgand” jäi alles.

Esiteks on üksikettevõtjate raamatupidamine vahend varajaseks hoiatamiseks ettevõtte tegelikust olukorrast ja selle tulemuste hindamiseks. Asjade seisu õigeaegne analüüs hoiatab varade ebaratsionaalse kasutamise eest ning aitab ka pankrotti ära hoida.

Korralikult korraldatud raamatupidamises eristatakse kolme põhirühma.

Raamatupidamisest saadav kasu kompenseerib selgelt tööjõukulud. Raamatupidamise seadusest tuleneva nõude puudumine võimaldab ettevõtjal keskenduda juhtimisarvestusele, tuues rõhku vaid neile positsioonidele, mis teda huvitavad: näiteks varade turvalisus, raha otstarbekas kasutamine ja rahavoogude jaotamine.

Selles artiklis me raamatupidamismeetoditel ei peatu, täna on sellele teemale pühendatud palju väljaandeid.

Tulude ja kulude raamatu pidamine

Tulud ja kulud maksubaasi arvutamisel kajastatakse üksikettevõtja tulude ja kulude arvestuse raamatus (KUDiR). Kinnitatud on tulude ja kulude kajastamise kord Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi ja Vene Föderatsiooni maksuministeeriumi 13. augusti 2002. aasta korraldusega N 86n/BG-3-04/430(edaspidi korraldus nr 86n/BG-3-04/430). KUDiR vorm on toodud käesoleva korra lisas.

KUDiR-i säilitatakse paberkandjal või elektrooniliselt. Aasta lõpus elektroonilisel kujul raamatu koostamisel on üksikettevõtjad kohustatud selle trükkima (punkt 7 Tellimus N 86n/BG-3-04/430).

KUDiR peab olema nummerdatud ja nööritud. Viimasel lehel on märgitud sellel olevate lehtede arv, kanne on kinnitatud maksuhalduri allkirjaga ja pitseeritud. Kui KUDiR-i hooldatakse paberkandjal, peab see enne hooldama asumist olema maksuhalduri poolt kinnitatud. Elektroonilisest allikast pärit trükitud raamat on maksustamisperioodi lõpus sertifitseeritud (korralduse nr 86n/BG-3-04/430 punkt 8).

KUDiR-i vigade parandamine peaks olema põhjendatud ja kinnitatud üksikettevõtja allkirjaga, mis näitab parandamise kuupäeva.

KUDiR sisaldab teavet üksikettevõtja kohta, raamatu sisu ja kuut jaotist. Erinevat tüüpi tegevuste jaoks on erinevad tabelid ja jaotised. Raamatu esimene leht, mis sisaldab teavet üksikettevõtja kohta, tuleb täielikult täita. Maksuhaldur nõuab kõigi tulu- ja kulutehingute täielikku kajastamist.

Üksikettevõtja sissetulekutes arvestatakse kõik tulud kauba müügist, tööde tegemisest ja teenuste osutamisest, samuti tasuta saadud vara väärtus.

Põhivara ja immateriaalse põhivara müügist saadav tulu leitakse müügihinna ja nende jääkväärtuse vahena.

Kulude all mõistetakse tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulusid, mis on otseselt seotud tulu tekkimisega.

Äritegevusest tulu teenimisega otseselt seotud kulud jagunevad:

• materjalikulud;
• tööjõukulud;
• amortisatsiooni mahaarvamised;
• muud kulud.

Kulude kajastamise tunnuseid on selgitatud korralduse nr 86n/BG-3-04/430 jaotistes IV-XI.

Ettevõtjad peavad esmaseid dokumente ja KUDiR-i säilitama 4 aastat (korralduse nr 86n/BG-3-04/430 punkt 48).

Tulude ja kulude raamat

UTII ja OSNO samaaegselt 2019. aastal

Kui üksikettevõtja tegeleb mitut tüüpi tegevustega, on võimalik maksurežiime kombineerida. Punktis 3 loetletud tegevused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.29, saab üle kanda UTII tasumiseks. UTII-le üleminek vabastab teid käibemaksu, üksikisiku tulumaksu ja kinnisvaramaksu tasumisest seoses seda tüüpi tegevusest saadava tuluga.

Maksubaaside ja maksumäärade erinevuste tõttu on vaja pidada eraldi raamatupidamisarvestust. Iga maksustamisliigi puhul on vaja tulusid ja kulusid eraldi arvesse võtta.

Eraldi raamatupidamise pidamise viis tuleb fikseerida arvestuspoliitikas. Kirjeldada tulude ja kulude arvestuse korda, üldkulude jaotamise korda. Erilist tähelepanu tuleks pöörata eraldi käibemaksuarvestuse korraldamisele. Arvestuspoliitika tagab “sisendkäibemaksu” usaldusväärse jaotuse.

Kaupade (tööde, teenuste) müüjate esitatud käibemaksusummad, omandiõigused ettevõtjatele, kes taotlevad samaaegselt OSNO-d ja UTII-d:

• on aktsepteeritud eelarvest mahaarvamiseks OSNO tegevuste osas;
• sisalduvad UTII-ga seotud tegevuste osas kaupade (tööd, teenused) maksumuses;
• kaupade (tööde, teenuste) jaoks, mida kasutatakse igat liiki tegevusteks, jaotatakse proportsionaalselt vastavalt punktile 4 Art. 170 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kuidas saab üksikettevõtja OSNO-lt üle minna lihtsustatud maksusüsteemile?

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teostavad üksikettevõtjad ettenähtud viisil vabatahtlikult Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2. Üksikettevõtjal on õigus OSNO-ga lihtsustatud maksusüsteemile üle minna alles uue kalendriaasta algusest (alates 1. jaanuarist).

Üksikettevõtja, kes on avaldanud soovi minna üle järgmisest kalendriaastast lihtsustatud maksusüsteemile, teavitab sellest oma elukohajärgset maksuhaldurit hiljemalt eelmise aasta 31. detsembriks, millest alates läheb üle lihtsustatud maksusüsteemile (

Raamatupidajad, kelle organisatsioonid kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, kurdavad perioodiliselt, et KUDiR 1C raamatupidamises 3.0 on valesti täidetud. Juhtub, et bilansi kanded ei satu ootuspäraselt tulude ja kulude raamatusse. Väljaandes käsitletakse levinumaid vigu, mis tekivad 1C raamatupidamisarvestuses 3.0 lihtsustatud maksustamissüsteemi säilitamisel, ja tehakse ettepanek 1C töötlemiseks lihtsustatud maksuarvestuse vigade parandamiseks.

Raamatupidajate ja programmeerijate terminoloogia ühendamiseks ühises keeles suhtlemiseks teen mõned täpsustused:

1. 1C platvormi objekt “Raamatupidamine register” salvestab raamatupidamiskirjeid, raamatupidamiskirjeid kasutav põhiaruanne on “Käibebilanss”. Seetõttu on terminid " raamatupidamisregistri andmed"Ja" bilansi andmed"peegeldage ühte olemust.
2. KUDiR- lühend sõnale " Tulude ja kulude raamat“, mida viivad läbi lihtsustatud maksustamissüsteemiga organisatsioonid ja ettevõtjad maksubaasi arvutamiseks. Raamatu järgi makstakse maksud vastavalt tariifile: 6% maksubaasist (Income Only) või 15% maksubaasist (Tulu - Kulud).

Probleemi selgeks mõistmiseks vaatame 1C raamatupidamise 3.0 lihtsustatud maksusüsteemi vigade esinemise põhjuseid.

1C Raamatupidamine 3.0 lihtsustatud maksusüsteemi raamatupidamisvigade peamised põhjused

Tegelikult pole põhjusi palju ja need kõik on seotud 1C kuluarvestusmehhanismi toimimise valesti mõistmisega. Seltsimehed kasutajad, tulude ja kulude raamatu kanded kujunevad mitte raamatupidamisregistri (käibebilansi) andmete järgi, vaid täiesti erinevate registrite andmete järgi.

Seetõttu tahan veel kord paksus kirjas kirjutada, et

KUDiR-is sisalduvaid summasid ei võeta raamatupidamisregistrist ega bilansist, vaid moodustatakse eraldi registritesse 1C Raamatupidamine 3.0

Allpool vaatleme kõiki neid registreid. Ja ma pööran sellele küsimusele nii palju tähelepanu, sest

lihtsustatud maksusüsteemi säilitamisel 1C Accounting 3.0-s, juurutades käsitsi toimingu koos reguleerimisega ainult raamatupidamisregister(summad bilansis) ilma lihtsustatud maksusüsteemi registreid korrigeerimata, teie Sa teed 100% vea.!!!

Pärast käsitsitehingu sisestamist muutuvad andmed bilansis õigeks, kuid kulude tasaarvestused tehakse valesti! Seetõttu, kui soovite midagi palkades, maksudes, kaupades parandada, konsulteerige inimestega, kes teavad, kuidas seda 1C raamatupidamises 3.0 õigesti teha. Seda tehes on teil lõppkokkuvõttes kasu, kui säästate oma aega ja närve tulevikus aruannete esitamisel.

Probleemi süvendab veelgi asjaolu, et aruandeperioodid suletakse pärast aruandeperioodi ning suletud perioodi vigade parandamine võib põhjustada lahknevusi esitatud aruannete ja 1C andmete vahel. Seega, kui KUDiR 1C Raamatupidamine 3.0-s on valesti täidetud, on ainsaks õigeks lahenduseks andmete parandamine avatud perioodi alguses ja dokumentide üldine ümberkonteerimine, mille tulemusena koostatakse korrektne tulu- ja tuluraamat. kulud tuleks moodustada.

Allpool selles artiklis näitan teile, kuidas seda ise teha. Ja nüüd vaatame raamatupidamispoliitika sätteid vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile, kuna mõnikord täidetakse 1C Accounting 3.0 KUDiR valede raamatupidamispoliitika sätete tõttu valesti.

Arvestuspõhimõtete seadistamine vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile jaotises 1C Raamatupidamine 3.0

Arvestuspoliitika seadistused lihtsustatud maksusüsteemi järgi seatakse enne raamatupidamise algust ja teoreetiliselt ei muutu aasta jooksul.

Arvestuspoliitika korrektseks muutmiseks lihtsustatud maksusüsteemis aasta keskel, pärast muudatust, on vaja alates aasta algusest kõik dokumendid uuesti konteerida.

Lihtsustatud maksusüsteemis raamatupidamise korrigeerimise meetodi uurimiseks, kui KUDiR 1C Accounting 3.0-s on valesti täidetud, loome kataloogis „Organisatsioonid” uue organisatsiooni - üksikettevõtja - lihtsustatud maksusüsteemiga 15%. Kaardil sisestame põhiandmed käsitsi või TIN-i abil, kui 1C vastaspoole teenus on ühendatud. Pärast täitmist jätkame maksusüsteemi seadistamisega, mis näitab, et organisatsioonil on maksusüsteem Lihtsustatud (tulu miinus kulud).

1C raamatupidamise 3.0 lihtsustatud maksusüsteemi olulisemad sätted asuvad teisel vahekaardil "STS".

Sellel vahekaardil saate iga lihtsustatud maksusüsteemi kululiigi jaoks määrata kajastamise järjekorra. Seaduses sätestatud kulude kajastamise sündmused on märgitud linnukesega, ilma eemaldamisvõimaluseta. Iga organisatsioon otsustab, kas võtta kulude kajastamisel arvesse muutusvõimalusega sündmusi või mitte, tehes vastavate ruutude märgistamise või eemaldamise. Sellepärast,

kulude puudumisel KUDiR-is, kui on täidetud kulude kajastamiseks vajalikud tingimused, vt lihtsustatud maksusüsteemi kulude kajastamise seadetes täiendavate kulude kajastamise sündmuste esinemise eest.

Vigade parandamine kaupade ja materjalide kulude kajastamisel

Mõelgem KUDiR-ile ostetud kaupade ja materjalide kulude genereerimise mehhanismi. Lihtsustatud maksusüsteemi raamatupidamisarvestuse korrigeerimise toimingute paremaks mõistmiseks loome lihtsa raamatupidamissituatsiooni.

Kõigepealt deponeerime pangakontole asutamispanuse põhikapitali summas 10 000 rubla.

Maksame kaupade ja materjalide eest, selle eest kanname tarnijale ettemaksu summas 4720 rubla (millest 720 rubla on käibemaks). Sel juhul tekib konteering Dt 60.02 Kt 51 ja kogu maksesumma langeb KUDiR veergu 6 “Kulud kokku”.

Teeme tasutud kaubaartiklite kviitungi ja jagame kviitungi kaubaks summas 3 ühikut. ja jõuame kontole 41.01 edasimüügiks ja materjalid summas 1 tk. kontole 10.01. kasutada oma eesmärkidel. 1C Raamatupidamine genereerib laekumise kanded, kuid tulude ja kulude pearaamatusse kantakse ainult tasu ostetud materjali eest.

Saadud kaubaartikleid KUDiR-i ei kaasatud, kuna lihtsustatud maksusüsteemi seaded näitavad, et ostetud kaubaga seotud kulude kajastamiseks on vaja sündmusi: kaupade ost, nende eest tasumine ja müük. Materjalide kuluna kajastamiseks on piisav tingimus materjalide ostmine ja nende eest tasumine:

Vastavalt sellele läheb kaup pärast müüki KUDiR-i. Müüme kolmest ostetud tooteühikust ühe ühiku, et saaksime kontrollida kulude kajastamise mehhanismi toimimist lihtsustatud maksusüsteemis. Koostame ostetud toodete müügi kohta dokumendi (muide, kui teil on vaja kuvada brutokirjeid TORG 12-s, siis lugege väljaannet Bruto TORG 12-s 1C raamatupidamise 3.0 jaoks).

Tõepoolest, pärast müügi registreerimist näeme lihtsustatud maksusüsteemi tulude ja kulude raamatu kandes ühe kaubaühiku tarbimise kirjeid.

Näites on näha, kuidas süsteemi algseaded mõjutavad kannete moodustamist lihtsustatud maksusüsteemi tulude ja kulude raamatusse. Sellepärast,

Kui te pole KUDIR-is kirjeid loonud, vaadake lihtsustatud maksusüsteemi kulude kajastamise sündmuste seadeid ja kontrollige kogu kaupade või materjalide liikumise teed - ostust müügini või tarbimiseni organisatsioonis.

See reegel kehtib juhul, kui kanded ei ilmu pärast sündmuste lõppemist üldse Raamatusse. Kuid sagedamini tuleb ette olukordi, kus kulusid kajastatakse valesti.

Vigade leidmine ja parandamine, kui KUDiR 1C raamatupidamises 3.0 on valesti täidetud

Üks näide sellisest veast on see, kui müüd kaupa ühe summa eest, kuid KUDiR-i jõuab teine ​​summa. Sel juhul kutsuvad nad 1C programmeerija ja hakkavad suure kirega tõestama, et programm ei tööta korralikult!!! 😡

Seda tüüpi vigade parandamine nõuab veidi rohkem teadmisi. Kui pöörata tähelepanu registritele, mille järgi 1C Accounting 3.0 postitusi teeb, siis postitamisel kauplemistoimingud märkama liikumisi registris Kulud lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Sellesse registrisse koguneb kõik kulud, mis peaksid langema lihtsustatud maksusüsteemi KUDiR-i. Sellest lähtuvalt tuleb seda registrit vaadata millal kauplemistoimingute kohta KUDiR 1C raamatupidamises 3.0 on valesti täidetud.

Kogumisregistri “Lihtsustatud maksusüsteemi kulud” andmeid saab vaadata läbi “Üldaruande” (asub “Aruanded” rubriigis), kus valime registri ning seadistame rühmitused ja näitajad. Raamatupidamise registri andmed tekivad bilansis. Võrdluse tegemiseks on vaja luua mõlemad registrid samaks perioodiks ja uurida andmetes võimalikke lahknevusi.

Kui tahad vea olemusest aru saada, kontrolli käivet ja arvuta tehingud, mille tõttu raamatupidamine “hajutus”. Kui teil on vaja parandada varem tehtud viga, siis vaadake saldosid ja lahknevuste korral tehke "Lihtsustatud maksusüsteemi kulud" registris korrektuurid. Teoreetiliselt on võimalik raamatupidamisregistrit redigeerida, kuid tavaliselt juhinduvad raamatupidajad bilansis olevatest andmetest, mistõttu antud aruande andmeid võetakse tõena.

Korrigeerimise sisestamiseks kasutage Tehingudokumenti, milles on valitud redigeeritav register, meie puhul “Lihtsustatud maksusüsteemi kulud”.

Seda dokumenti kasutades toome registri “Lihtsustatud maksusüsteemi kulud” saldod bilansi saldodesse. Pärast seda on vaja teha dokumentide üldine kordustöötlus alates parandamise hetkest ja seejärel võetakse KUDiR-i kanded korrektselt vastu.

Väljaanne käsitles parandusmehhanismi kauplemistoimingud, milles 1C raamatupidamise 3.0 KUDiR on valesti täidetud. Kui märkasite, rõhutati kogu artiklis, et räägime konkreetselt kauplemistoimingutest. Fakt on see, et tehingud töötajatega arveldamiseks ja arveldused rahaliste vahenditega vormistatakse erinevalt. Järgmises väljaandes räägime täpselt sellest.
Varsti näeme!

KUDiR 1C raamatupidamises 3.0 on valesti täidetud, kuidas seda parandada (1. osa)

Eraldi maksuvormi moodustamine tulude ja kulude raamatu kujul üksikettevõtjatele üldise maksustamiskorra alusel on seadusest tulenev nõue, mis on kasutamiseks kohustuslik.

FAILID

Mille jaoks dokument on mõeldud?

Tulude ja kulude arvestusraamat (lühendatult KUDiR) on vajalik üksikettevõtja maksubaasi arvutamiseks, mille alusel arvutatakse aruandeperioodi maksusoodustused.

Igal maksusüsteemil, mis nõuab KUDiR-i säilitamist, on sellel oma omadused. Ühissüsteemis (OSNO) asuv üksikettevõtja peab juhinduma asjakohastest nõuetest. PSN-i ja USN-i kasutavad ettevõtjad täidavad KUDiR-i erinevalt.

JÄTA MEELDE!Üldises maksusüsteemis on KUDiR-i ülalpidamise kohustus vaid üksikettevõtjad, ettevõtted on sellest kohustusest vabastatud.

Kuidas raamat moodustatakse?

Raamatu täitmine ei ole ühekordne protsess. Sissekanded tehakse sellesse järk-järgult, konkreetse toimingu ajal.

Sisestatud teabe kinnitus on esmased raamatupidamisdokumendid, mis peavad olema üksikettevõtjale kättesaadavad ja säilitatud teatud aja (vähemalt kolm aastat).

Kõik KUDiR-i numbrid on sisestatud rubla ekvivalendina.

Funktsioonid ja üldine teave KUDiR-i kohta

Raamatul on ühtne vorm. Seda saab hoida kas paberkandjal, sisestades vajalikud andmed käsitsi või elektrooniliselt.

Kui raamatut hoitakse arvutis, tuleks see pärast arvestusperioodi lõppu välja trükkida, lehed nummerdada ja jämeda jämeda niidi abil kokku õmmelda. Viimasele lehele pannakse allkiri (kui see on olemas) ja märgitakse ka lehtede arv. Seejärel registreeritakse raamat kohalikus maksuametis.

Kui kasutatakse KUDiR-i paberversiooni, registreeritakse see enne täitmist maksuametis.

Raamatus on kuus osa, mis kajastavad kõiki üksikettevõtja aruandeperioodil tehtud tulusid ja kulusid. Tuleb märkida, et jaotised täidetakse sõltuvalt üksikettevõtja tööpiirkonnast.

Teisisõnu tuleb teavet sisestada ainult nendesse KUDiR-i plokkidesse, mis on seotud üksikettevõtja tegevusega.

Üldnõuded KUDiR-i täitmiseks

Kui raamatut ei trükita elektrooniliselt, vaid hoitakse paberkandjal, tuleb blankett osta. Ettevõtja on seaduse järgi kohustatud seda tegema. Tuleb täita järgmised nõuded:

• tulude ja kulude kajastamise kronoloogiline järjekord;
• nende kinnitamine esmaste dokumentidega;
• maksubaasi moodustavate andmete täielikkus ja järjepidevus;
• raamatulehtede nummerdamine ja nöörimine, lehtede arvu tõendav allkiri viimasel lehel;
• parandus on lubatud, kriipsutades hoolikalt läbi ühe rea ja kinnitades paranduse üksikettevõtja allkirja ja kuupäevaga;
• KUDiR ja raamatupidamine toimub paralleelselt, üht ja teist on vaja;
• iga uue aruandeperioodi alguses tuleks luua uus Raamat;
• Täidetud KUDiR-i tuleks säilitada 4 aastat.

TÄHELEPANU! Kui KUDiR-i peetakse elektroonilisel kujul, mis on lubatud, tuleks see välja printida ja sellega teha samad toimingud, mis paberiga.

KUDiR-i nüansid OSNO-s

OSNO ettevõtjate jaoks on KUDiR-i täitmisel mitmeid funktsioone.

1. Rahaliste vahendite liikumise arvestamiseks kasutatakse sularahameetodit.
2. Kui üksikettevõtja viib korraga läbi mitut tüüpi tegevusi, ei pea igaühe jaoks eraldi raamatut looma, neid saab arvestada ühes KUDiR-is, aga eraldi.
3. KUDiR-i sisestatakse ka käibemaksu arvestamise info.

Näidisdokument

Raamatu alguses tiitellehele sisestatakse teave üksikettevõtja kohta - see jaotis ei tohiks raskusi tekitada, kuna siin on teave isiklikest ja asutamisdokumentidest:

• elukoha aadress;
• andmed maksuhalduri kohta, kus maksumaksja registreeriti;
• andmed registreerimistunnistuselt jne.

Samuti antakse teave panga kohta, kus üksikettevõtjal on konto ja kassa number, kui ta seda oma töös kasutab. Seejärel paneb ettevõtja lehele oma allkirja ja kuupäevastab vormi.

Osa 1 KUDiR täitmine

See hõlmab tooraineid, pooltooteid ja muid inventari, mille soetamiseks üksikettevõtja kulutas oma vahendeid. Neid tuleb arvesse võtta ka siis, kui kulud on tehtud eelmisel aruandeperioodil ja de facto laekumine toimus käesoleval.

Siin on märgitud ka ettemaksed, mida on plaanis teha lähiperioodidel.

Kuludes on arvesse võetud tegelikud kulud, mis on tehtud äritegevusest hilisema rahalise kasu saamise eesmärgil.

Tuleb märkida, et finantskulude summa äritegevuse teostamisel kantakse kuludesse ainult siis, kui toodetud laoartiklid müüakse. Kui selle osa kohta on seadusega ette nähtud kulunormid, siis nendest lähtuvalt toimub arvestus.

Esimene jaotis sisaldab mitut plokitabelit. Lahtrid 1-1 kuni 1-7 peavad täitma üksikettevõtjad, kes töötavad tootmissektoris. Lisaks on igal plokil kaks võimalust, millest esimest (versioon A) kasutavad käibemaksuga töötavad ettevõtjad ja teist (versioon B) need, kes oma tegevuses käibemaksu ei eralda.

Kui lähete järjekorras, sisaldab tabel 1-1 andmeid üksikettevõtja töö käigus ostetud ja tarbitud tooraine kohta.

Plokkide 1-2 lahtrid sisaldavad pooltooteid (ostetud ja kulutatud) tootmisvajaduste jaoks.

Plokiread, mis on nummerdatud 1-3, on mõeldud abitoorme ja -materjalide (ostetud ja tarbitud) arvestamiseks.

Plokk 1-4 sisaldab muid materjalikulusid, s.o. energia, vesi, kütus jne. mis kulutati üksikettevõtja tegevuse käigus.

Plokkides 1-5 näidatakse valmistoodete hind, mille üksikettevõtja aruandeperioodil valmistas, ning ka selle aja jooksul tehtud tööde ja osutatud teenuste maksumus.

Plokkides 1-6 ja 1-7 on näidatud valmistatud toodete tootmise ja müügi tulemus kasutuselevõtu hetkel ja kuuperioodi tulemuste põhjal.

Osa 2 KUDiR täitmine

KUDiR-i teine ​​osa käsitleb põhivara, väikeettevõtete ja immateriaalse vara amortisatsiooni.
Amortisatsiooni saab arvutada ainult ettevõtja vara suhtes, mis osteti sularahas ja mida kasutati oma töö tegemiseks. Immateriaalne vara hõlmab kõiki intellektuaalomandi liike (kaubamärgid, elektroonilised programmid, andmebaasid jne), mida üksikettevõtja oma tegevuses kasutab. Amortisatsiooni arvestamise reeglid on toodud tabelites 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Osa 5 KUDiR täitmine

Raamatu viiendas osas on toodud töötasude ja maksude arvestused. Siin toodud tabel on tegelikult palgaleht ja moodustatakse iga kuu kohta eraldi. See sisaldab

• arvutatud tulumaks,
• mitmesugused muud mahaarvamised,
• raha väljastamise kuupäev
• ja töötaja allkiri kättesaamisel.

Tabelis on kõik väljamaksete liigid, sh töötasu ise, materiaalsed ergutusmaksed, mitterahaliselt väljastatud kauba hind jne.

Osa 6 KUDiR täitmine

KUDiR-i kuues jaotis võimaldab teil määrata maksubaasi. See moodustub aasta pärast (kalendri järgi) ja on 3-NDFL vormi täitmise aluseks.

Plokk 6-1 sisaldab tabelis 1-7 märgitud müügitulu ja muud. Kuludena on toodud andmed plokkide 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 kohta.

Plokk 6-2 sisaldab kõiki üksikettevõtja kulusid, mis ei ole näidatud teistes plokkides, sealhulgas tuleohutus- ja turvasüsteemide kulud, reisikulud, konsultatsiooni-, teabe- ja õigusteenuste tasud. teenused, Internet, telefon, kulud majapidamis- ja remondivajadusteks jne.

Viimane plokk KUDiR (6-3) sisaldab jooksval aruandeperioodil tehtud kulutusi, kuid mille tulusid arvestatakse eeloleval perioodil. Nende hulka kuuluvad hooajakulud, üürimaksed jne.

Tühi KUDiR

Kui konkreetsel aruandeperioodil ei olnud üksikettevõtjal rahalisi liikumisi, ei tähenda see, et ta ei peaks KUDiR-ile tähelepanu pöörama. See olukord kohustab teda esitama selle koos muude aruannetega nullmaksuraamatusse. See tähendab, et peate selle täitma vastavalt tavalistele nõuetele, sisestage lihtsalt nullid veergudesse, mis näitavad rahaliste vahendite tegelikku liikumist.