Debitoorsete võlgade vähendamine toob kaasa peamised meetmed saadaolevate arvete vähendamiseks

3.2 Debitoorsete arvete vähendamine

Debitoorsete võlgnevuste suurenemine või vähenemine mõjutab oluliselt käibevaradesse investeeritud kapitali käivet ja samal ajal ka organisatsiooni finantsseisundit. Nagu ülaltoodud analüüsist (tabel 2.9) nähtub, on selle osakaal käibevarades üsna suure kõikumisega (56,75%, 63,56%, 51,96%).

Debitoorsete võlgnevuste ja selle osakaalu järsk kasv käibevaras võib viidata organisatsiooni ettenägematule krediidipoliitikale klientide suhtes või müügimahu suurenemisele või mõne kliendi maksejõuetusest ja pankrotist. Positiivselt hinnatakse nõuete vähenemist, kui see on tingitud tagasimakseperioodi lühenemisest. Kui saadaolevad arved vähenevad tootesaadetiste vähenemise tõttu, näitab see organisatsiooni äritegevuse vähenemist.

Järelikult ei hinnata nõuete suurenemist alati negatiivselt, vähenemist aga positiivselt. On vaja eristada tavalist ja viivisvõlga. Viimaste olemasolu tekitab rahalisi raskusi, kuna organisatsiooni tegevust mõjutab rahaliste vahendite nappus varude soetamiseks, palkade maksmiseks jne. Lisaks põhjustab debitoorsete arvete vahendite külmutamine kapitali käibe aeglustumist. Viivises saadaolevad arved tähendavad ka võlgade tasumata jätmise riski suurenemist ja kasumi vähenemist, mistõttu on iga organisatsioon huvitatud sellest tulenevate maksete ajastuse lühendamisest.

Nõuete struktuuri andmeid (tabel 2.13) analüüsides tuleb märkida, et 2008. aasta lõpus kasvasid järsult teiste võlgnike nõuded. Peamiselt on tegemist maksude ja lõivude enammaksmistega eelarvesse. Muidugi on riigieelarvest raha tagastamine problemaatiline ja mõnikord isegi võimatu. Kuid ka selles olukorras on väljapääs: tuleks kirjutada maksuametile kiri palvega tasaarvestada mõne maksu enammakstud summad teiste maksudega, mille tasumise tähtaeg saabub lähiajal. Nii saab neid nõudeid vähendada miinimumini. Usun, et selle töö käigus vähendati teiste võlgnike nõudeid 50 miljonile rublale.

Tarnijate nõuete osas on vaja analüüsida, milline osa sellest nõudest tekkis ekslike enammaksete tõttu ja milline osa - tarnijatele ja töövõtjatele tulevaste tarnete katteks ettemaksete tegemisest. Raamatupidamisandmete põhjal on enammakstud summad 13 miljonit rubla. Sellises olukorras tuleb tarneosakonnal saata tarnijatele kiri nõudega tagastada ülemääraselt üle kantud rahasummad. Nõuded tarnijatele enammaksete näol saab vähendada nullini.

Ülejäänud osa nõuetest tarnijate ja töövõtjate vastu (435 miljonit rubla) on tulevaste tarnete katteks väljastatud ettemaksed. 2007. aastal otsiti tarnijaid ja töövõtjaid, kes nõustusid töötama järgnevate maksete tingimustega. See tõi kaasa debitoorsete arvete vähenemise tarnijatele ja töövõtjatele ligi 3 korda. Tänapäeval ei võimalda globaalne majanduslik olukord selliseid üritusi korraldada, sest paljud tarnijad püüavad vähendada oma äririske ja nõuavad tarnitud materjalide eest vähemalt 50% ettemaksu.

Suurima osa nõuetest ostjate vastu moodustavad võlad klientidelt. 2008. aasta lõpus ulatus see väärtus 15 008 miljoni rublani. (Tabel 2.13). Viivises saadaolevate arvete summa on 1 533,21 miljonit rubla. (Tabel 2.15).

Soovitan ettevõttel esitada kohtusse hagi võlgade sissenõudmiseks klientidelt, kes on maksetega maha jäänud. Tarneleping näeb ette, et iga viivitatud päeva eest tuleb tasuda viivis 0,1% võlasummast.

Arvutame välja ostjatelt sissenõutavad trahvisummad.

Trahv (30-päevane hilinemine) = 756 · 0,001 · 30 = 22,68 (miljonit rubla);

Trahv (60-päevane hilinemine) = 186,82 · 0,001 · 60 = 11,21 (miljonit rubla);

Trahv (90-päevane hilinemine) = 590,39 · 0,001 · 90 = 53,14 (miljonit rubla).

Tarneleping näeb ette ka trahvid ärilepingute rikkumise eest 5% võlasummast.

Arvutame välja ostjatelt sissenõutavad trahvisummad.

Trahv = 1533,21 · 0,05 = 76,66 (miljonit rubla)

Arvestades, et osa võlgnikke võib olla pankroti staadiumis või ei pruugi olla arvelduskontol vahendeid võla tasumiseks, eeldame, et 60% võlast tasutakse kohtu kaudu. Seetõttu on pärast neid tegevusi klientidele laekunud nõuete summa võrdne:

DZ ostetud = 1533,21 – 1533,21 · 0,6 = 613,28 (miljonit rubla)

Saadud karistuste ja trahvide summad on vastavalt võrdsed:

Trahv = (22,68 + 11,21 + 53,14) · 0,6 = 52,22 (miljonit rubla)

Trahv = 76,66 · 0,6 = 46 (miljonit rubla)

Pärast kõigi ülaltoodud meetmete võtmist võrdub saadaolevate arvete summa käibevara kogusummas järgmisega:

DZ = 0 + 43 5+ 14380,79 + 613,28 = 15429,07 (miljonit rubla)

Debitoorsete arvete vähendamisest tulenev säästude kogusumma on:

E = 15914 – 15429,07 = 484,93 (miljonit rubla)

3.3 Kavandatavatest meetmetest käibevara kasutamise majandusliku efektiivsuse arvutamine

Käibevara kasutamise majandusliku efektiivsuse analüüsimiseks kasutatakse mitmeid näitajaid:

1. Käibevara käibekordaja (p) iseloomustab toodete müügist saadava tulu suurust käibevara ühe rubla kohta ning näitab ka käivete arvu, mida käibevara analüüsitud perioodil teeb (valem 1.6).

Käibekordaja kasv viitab käibevara efektiivsemale kasutamisele.

2. Ühe käibe kestus päevades (t) näitab keskmist perioodi, mille jooksul tootmis- ja äritegevusse investeeritud rahalised vahendid tagastatakse majandusringlusse ja arvutatakse analüüsitava perioodi päevade arvu jagamisel käibekordajaga (valem 1.7). ).

3. Ringluses olevate rahaliste vahendite konsolideerimise koefitsient (Кз) iseloomustab käibevarade summat ühe rubla toodete müügist saadud tulu kohta ja on käibekordaja pöördnäitaja (valemid 1.8, 1.9).

Mida madalam on konsolideerimiskordaja, seda tõhusamalt kasutatakse käibevara.

4. Kiirenenud käibest tulenev majanduslik efekt väljendub vahendite suhtelises ringlusest vabanemises, samuti kasumi suuruse suurenemises.

Käibe aeglustumisel käibest vabanevate vahendite (-ΔOA) või täiendavalt ringlusse kaasatud vahendite (+ΔOA) hulk määratakse, korrutades tegeliku ühepäevase müügikäibe ühe käibe kestuse muutusega. päevades:

ΔOA = (t1 – t0) V: D, (3.3)

kus t1, t0 - käibekapitali ühe käibe kestus enne ja pärast sündmusi, vastavalt päevad;

B - tulu (neto) toodete müügist, miljonit rubla.

Toote müügist saadava kasumi suurenemise (vähenemise) saab arvutada, korrutades käibe suhte suhtelise kasvu (vähenemise) toote müügist saadud kasumi summaga enne sündmusi:

ΔП = Po · Δп, (3.4)

kus Po on kasumi summa toodete müügist enne ürituste korraldamist, miljoneid rubla;

Δп - käibevara käibe arvu suhtelise suurenemise (vähenemise) koefitsient. Arvutatakse järgmise valemi abil:

Δp = (p1 - p0) : p0, (3.5)

kus p1 ja p0 on vastavalt käibe suhtarvud enne ja pärast sündmusi, kordade arv.

Alljärgnevas tabelis 3.1 on esitatud esialgsed andmed kavandatava tegevuse majandusliku efektiivsuse arvutamiseks.

Tabel 3.1 – Käibevara kasutamise näitajate võrdlustabel

Tabeliandmete põhjal on võimalik välja arvutada kavandatavate meetmete majanduslik efektiivsus. Kõigepealt arvutame käibe kiirenemise tõttu ringlusest vabanenud rahasumma:

ΔOA = (t1 - t0) · V: D = (179,31 - 190,79) · 57788,95: 360 = - 1842,83 (miljonit rubla)

Δp = (p1 – p0) : p0 = (1,89 – 2,01): 1,89 = – 0,06

Arvutame välja, kui palju käibevara käibe kasvu tõttu suureneb kasum toodete müügist:

ΔП = Po · Δп = 5180,48 · 0,06 = 310,83 (miljonit rubla)

Tabeli 3.1 andmetest nähtub, et pärast meetmete rakendamist oli käibevara käibe kestus 179,31 päeva, võrreldes 2008. aastaga vähenes see 11,48 päeva võrra. See tõi kaasa käibenäitajate muutuse (tõus 1,89-lt 2,01-le) ja käibekapitali konsolideerimise (vähenes 0,53-lt 0,5-le).

Käibevara käibe kiirenemise tulemusena moodustas majanduskäibest vabanenud vahendite suhteline hulk 1 842,83 miljonit rubla. Käibevara käive pärast sündmusi oli 2,01-kordne, seega on kogu aasta majanduskäibest vabanenud vahendite summa 3 704,09 miljonit rubla. (1842,83 · 2,01).

Käibekapitali käibe kiirenemisest tingitud kasumi suurus kasvas 310,83 miljoni rubla võrra.

Sarnased teosed

Aktsiaturg ja loomulikult puudub informatsioon aktsia turuhinna kohta. Seega ei ole infopuuduse tõttu võimalik hinnata ettevõtte investeerimisatraktiivsust. 3. Turumajanduse tingimustes ettevõtte majandustegevuse tulemuste hindamine (JSC Georgievsky Winery näitel). 3.1. Ettevõtte majandusliku potentsiaali ja selle tekkimise allikate hindamine. ...

Valmistatud kaubamärgita toodete eest on tehas kohustatud tasuma patendiomanikule 3,5% valmistatud toodete kogusest, mis muudab selle tootmise kahjumlikuks. Maikopsky veini- ja viinavabriku toodangut peetakse Venemaa Föderatsiooni konkurentide seas kvaliteedilt üheks parimaks. Selle põhjuseks on asjaolu, et tooted on valmistatud looduslikest koostisosadest ja...

Maksude vastuliikumine. Kohaliku eelarve tulude teenimiseks on vaja sõltumatuid jätkusuutlikke allikaid. Kohalikud omavalitsused saavad soodustuste süsteemi kaudu stimuleerida nende ettevõtete tegevust, mida piirkonna sotsiaalseks ja majanduslikuks arenguks kõige enam vaja on, territooriumi üürile soodsate üürimäärade kehtestamise, sooduslaenu, ...

Iga turuosalise põhiülesanne on tagada vahendite käive võimalikult lühikese aja jooksul, mis võimaldab teil kiiresti kätte saada kauaoodatud kasumi. Aga äritingimused on sellised, et ägedas konkurentsikeskkonnas ellujäämiseks tuleb teha mõningaid mööndusi, pakkudes partneritele tingimusi maksete edasilükkamiseks, aga ka erinevaid allahindlusi ja boonuseid. Seega tekib saadaolevate arvete mõiste.

Saadaolevaid arveid on tavaliste ja viivistega. Esimene tekib partneritevaheliste tavasuhete tulemusena, kui makseperioodi leeveneb. Võlgnike viivisvõlg tähendab omakorda selle nõude aegumistähtaja möödumist. Selle tulemusena tekib olukord, kus võlad kantakse organisatsioonile kahjumiga maha.

Saadaolevate arvete minimeerimise viisid

Selleks, et minimeerida riski, et selline võlg liigub äriringkondades tavalisest ja normaalsest staatusest võimatuks saada, on selle haldamiseks ette nähtud mitmeid toiminguid. See meetmete komplekt sisaldab tavaliselt järgmisi saadaolevate arvete vähendamise meetodeid:

iga ostja jaoks individuaalse krediidipoliitika väljatöötamine, mis keskendub teatud tüüpi toodetele;

klientidele teatud töötingimuste pakkumine sõltuvalt nende ostu- ja makseajaloost;

arvutuste hoolikas kontroll;

võimaluste väljatöötamine võlgade sissenõudmiseks võimalikult lühikese aja jooksul;

müügi eritingimuste väljatöötamine, mis aitab kaasa esialgsele kiirele rahakäibele lepingufaasis ja palju muud.

Reeglina teevad ettevõtte majandusteadlased selle parameetri analüüsimiseks palju tööd, sest saadaolevad arved kujutavad endast raha kõrvalejuhtimist ettevõtte käibest. Kui seda ei kontrollita, võib ettevõte silmitsi seista rahapuudusega mitte ainult kulude katmiseks, vaid, mis oluline, ka suutmatus katta krediidiliine, mis on olulised ettevõtte tõrgeteta toimimiseks ja võimekuse suurendamiseks.

Nõuete haldamise meetodid

Peamised saadaolevate arvete haldamise meetodid on järgmised meetmed. Esimene asi, millele peaksite tähelepanu pöörama, on range kontrolli kehtestamine klientide maksete üle. Reeglina näevad lepingutingimused ette maksete edasilükkamist kuni 30 päeva. Praktikas rikutakse neid nõudeid sageli, mistõttu on nii oluline partneritega igakuised lepitused, et tuvastada võla suurus ja selle tähtaegade ületamine.

Debitoorsete arvete hindamine

Nõuete ja võlgnevuste eraldi hindamisel ei tohiks unustada nende kahe näitaja võrdlevat analüüsi. Kui võlgnike võla tase ületab ettevõtte laenuvõlga, võib tekkida äärmine finantsebastabiilsus, mille lahendamiseks on vaja kaasata uusi finantsvooge, mille kasutamise eest tuleb samuti tasuda.

Kui leping näeb ette materiaalsete varade pikaajalise tasumise, on teatud tingimuste täitmisel asjakohane ja nõudlik ostjatele allahindlusi teha. Näiteks kui leping sisaldab tingimusi paarinädalaseks järelmaksuks, tähendab näiteks 5% allahindluse pakkumine kauba ostjale üleandmise ajal maksmisel talle selle määraga krediteerimist. kokkulepitud järelmaksuperiood. Pärast mõningaid lihtsaid aritmeetilisi tehteid ei ole raske mõista, et selle laenu aastahinnaks on 120%. Seega suudab tootja sellist laenu andes oma riske kõrgete intressimäärade tõttu vähendada.

Seega võimaldab debitoorsete võlgade haldamine tagada organisatsioonide tõhusa toimimise, vähendada planeerimata kahjude riski ja luua kasumlikke partnerlussuhteid.

Nõuded ostjatele on rahasumma, mille ettevõte peab saama teistelt ettevõtetelt või isikutelt seoses teenuste osutamise või tarnete sooritamisega või lepingute täitmisega muude kohustuste täitmiseks.

See näitaja kajastub raamatupidamises ja maksuarvestuses seni, kuni osapooled on arveldused täielikult lõpetanud või kui võlgniku likvideerimisest tingitud aegumistähtaja möödumisel kantakse raha maha.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Mida näitab saadaolevate arvete vähenemine, mis on selle näitaja languse põhjused ettevõtte jaoks, milliseid meetmeid on vaja väärtuse vähendamiseks võtta ja milliseid nüansse selles valdkonnas praktikas ette tuleb. Selles materjalis kõigest üksikasjalikult.

Mida see näitab?

Sageli on suur võlgnevus ebatõhusa ärikorralduse tagajärg.

Selle näitaja langus näitab ettevõtte tegevuse taastamist, tarnete või teenuste müügi uuele tasemele jõudmist, varade kättesaadavust ettevõttes ja õiget turunduspoliitikat.

Põhjused

On kahte tüüpi võlgu:

Meetmed saadaolevate arvete vähendamiseks

Saadetud toodete või tehtud tööde võlgade vähendamiseks saab ettevõte välja töötada sisemise mehhanismi usaldusväärsete vastaspoolte valimiseks. Pärast selle tekkimist on võimalik võlga mõnel viisil vähendada.

Need sisaldavad:

• teise ettevõtte tööd puudutava teabe analüüsimine või kaupu või teenuseid telliva kodaniku aususe kohta teabe saamine. Lepingu sõlmimise etapis on vaja kontrollida ettevõtte dokumentatsiooni Rosreestris registreerimist ja maksuteenust, kauba vastuvõtmise dokumentidele allakirjutanud isiku volitusi või akti; ühingu õigusvõime tuvastamiseks tehtud tööd. Maksejõulisuse tuvastamiseks on soovitav hankida teavet eraisiku tegevuse kohta töökogemuse kohta teatud valdkonnas, tagasisidet valdkonna interaktsiooni kohta. Oluline on välja selgitada võlgnevuste olemasolu vastaspoolelt ning takistada tööde lõpetamist ja kohustuste täitmist kuni töö tulemuse lähetamiseni või üleandmiseni;
• Majandusriskide minimeerimiseks on vaja lepingusse lisada sätted nõuete täitmata jätmise korral trahvide kohta: trahvidena, kahju hüvitamise näol. See vähendab mittemaksmise ohtu;
• kui lepingujärgset võlga ei ole võimalik kindlaksmääratud aja jooksul täies ulatuses tasuda, on võimalik sõlmida lisakokkulepe raha väljamaksmise edasilükkamiseks või maksegraafiku koostamiseks, mille täitmine vähendab järk-järgult võlgnevuse summat. võlg;
• ergutava meetmena on võimalik kehtestada maksesoodustusi õigeaegsete maksete eest;
• Oluliseks lüliks võlausaldaja-võlgniku ahelas on ettevõtte personal. Töötajate huvi hoidmiseks saate luua boonussüsteemi mitte ainult müügiülesannete täitmiseks, vaid ka ostjate või klientide maksete jaoks. Samuti saate määrata distsiplinaarkaristused koostöö eest hoolimatute võlgnikega, tehes noomitusi, preemiaid ilma jättes jne;
• Selleks, et vähendada saadaolevate arvete taset, mis mõjutab soodsalt kõiki ettevõtte majandusnäitajaid, kehtestatakse sageli ranged regulatsioonid. See kirjeldab, kuidas ettevõtte töö on korraldatud. Samuti on oluline säilitada statistikat müügi ja õigeaegsete maksete kohta, et viia läbi analüüs ja tuvastada protsessi korralduse "nõrkused";
• makseprobleemidega võlgnike “musta nimekirja” moodustamine;
• Võlgade vähendamise meetmena võib vastaspooltele pidevalt helistada, et julgustada neid maksma.

Kõik saadaolevate arvete vähendamise meetodid võib jagada järgmistesse kategooriatesse:

Võlgade vähendamise viisid on järgmised:

• tasumise küsimuse lahendamine kohtuväliselt võlgnikule nõude esitamisega. Statistika järgi ei ole juhtumi positiivse tulemuse protsent kirja saatmisel kõrge. Kõik sõltub selle sisust ja vastaspoole aususest. Tekstis peab olema märgitud, et nõuete eiramisel või tasumata jätmisel suunatakse küsimus kohtusse. Maksete tegemiseks on ette nähtud piiratud ajavahemik. See meetod on efektiivne ka juhtudel, kui maksetähtaeg ei ole põhilepinguga kindlaks määratud. Laenul on võimalus sätestada, et võlgnevus tuleb tasuda 30 päeva jooksul alates teate saamise päevast;
• Kui vaidlust nõudemenetluse käigus ei lahendata, on ainsaks võimaluseks raha nõuda pöörduda vastava nõudega vahekohtusse või üldkohtusse.

Kui lepingus on ette nähtud nõudevaidluse lahendamise kohustus, siis lahendatakse küsimus paremusjärjestuses - esmalt saates kirja, milles nõutakse tasumist ja seejärel saab pöörduda kohtusse.

Kui esimest etappi ei järgita, võidakse avaldus õiguskorrale mittevastavuse tõttu tagastada.

Kui võlgnik nõude kohaselt nõustus võlaga, väljendades seda kirjalikult, on positiivse otsuse saamine palju lihtsam. Kui võlg tunnistatakse, taastub aegumistähtaeg.

Aktiivselt tegutseva ettevõtte jaoks on nõuete olemasolu vältimatu. Seda peetakse üheks majandusnäitajaks, mida ettevõtte turunduspoliitika väljatöötamisel arvesse võetakse.

Selle omadused mõjutavad toote müügi suurendamise ulatust ja võlasumma kontrollimist.

Nüansid

Mõnel juhul ei ole nõuete tekkimise põhjuseks mitte kliendi soovimatus kaupade või teenuste eest maksta, vaid raamatupidamis- või juriidilise osakonna viga kalkulatsioonides või lepingutingimustes.

Samuti on võimalik, et materjalide jaotusosakonnas on puudulik dokumentatsioon, näiteks puudub tagastusarvestus.

Kui võlgnikul on raske majanduslik olukord, saab võlausaldaja teha järeleandmisi – leppida kokku võlgade tagasimaksegraafik.

On tõenäoline, et sellise meetme võtmata jätmine põhjustab lepingujärgsete rahaliste vahendite ülekandmisel olulisi viivitusi või rahaliste vahendite täielikku maksmata jätmist, kui need ei ole täies mahus piisavad.

Nõuete kinnitamiseks saavad vastaspooled vahetada vastavusaruandeid.

Võla kajastamine võlgniku dokumentides tähendab tema nõustumist summadega. See on nõude esitamise korral peamine tõend maksete puudumise ja nende tunnustamise kohta.

Üks võimalus raamatupidamises ja maksuarvestuses saadaolevaid arveid vähendada on nende mahakandmine.

Selline meede rakendatakse pärast aegumistähtaja möödumist või seoses ettevõtte likvideerimisega pankroti ajal, muudel juhtudel, kui võlgniku varaline olukord viitab ettevõtte maksejõuetusele.