Missä on 20. tili, joka veloitetaan sulkemisen yhteydessä. Kuukauden päätös: julkaisuja ja esimerkkejä

Osana tilien 20 sulkemisohjeita sekä muita kalliita tilejä - 23, 25, 26 kohdassa 1C: Kirjanpito 8.3, on heti huomattava, että kun tarkistat tämän toiminnon kuun lopussa, tilin saldot 25 ja 26 * lopussa ei pitäisi olla kuukautta; 20. ja 23. päinvastoin keskeneräisten töiden, töiden tai palveluiden määrä voi olla tasapainossa.

*Verokirjanpidossa ennen 31. joulukuuta tili 26 voidaan sulkea normalisoitujen kulujen saldolla (esim. mainoskulut).

Tuotetun tavaran hankintamenon kannalta kaikki kulut luokitellaan luokkaan suora tai epäsuora*. Ensimmäinen niistä voidaan epäilemättä sisällyttää tietyntyyppisten tavaroiden tuotantoprosessiin, toisin sanoen ne voivat olla kulutushyödykkeitä, päätuotantohenkilöstön palkkoja jne. ei voida katsoa tietyn tyyppisen tuotteen alkukustannuksiksi. Ne kohdistuvat yleensä esimerkiksi hallintokuluihin, hallinto- ja johtotason työn maksuihin jne.

* Tämä ero on tyypillinen pääasiassa teollisuusyritysten kirjanpidolle.

Kulutustilit suljetaan kuun lopussa

Tilien 25 sekä 20, 23 ja 26 sulkeminen tapahtuu vastaavan säännellyn toiminnon kautta, joka sijaitsee kohdassa "Toiminnot / Kauden päättäminen / Kuukauden päättäminen" tai "Toiminnot / Kauden päättäminen / Suunnitellut toiminnot" -osiossa.

Molempien kulutyyppien näyttäminen kirjanpidossa

Taulukko ”Kustannusten kirjaamisen ja poiston asetukset” (alla) sisältää molempien kirjanpidon kulutyyppien asetukset, jotka löytyvät kohdasta ”Pääasiat / Tilinpäätösperiaatteet”.

Kaupalliset rakenteet, joiden liiketoiminta perustuu valmistajien palveluihin, laittavat rastin eteen "Työn suorittaminen / palvelujen tarjoaminen ...", määrittääksesi "Kulut kirjataan pois" jollekin vaihtoehdosta:

• "Ei tuloja": 20 Kt:sta Dt 90,02:een, ts. vaikka tilillä ei ole liikevaihtoa 90.01.
• "Kaikki tulot mukaan lukien": 20 Kt:sta tilin 90.02 Dt:iin sen nimikkeistön ryhmittelyn yhteydessä, joille se kuului.
• "Sisältää tulot vain tuotantopalveluista": voidaan mitätöidä liikkeeseenlaskun jälkeen suoritetulla palvelulla.

Valmistajien on itse tehtävä merkintä suoritusta varten "Tulostulo".

Näiden vaiheiden jälkeen sarja kytkimiä tulee saataville. "Yleiset kulut mukaan":

Siten välilliset kulut 26 Kt:sta poistetaan suorien tilien Dt - 20 tai 23 (toisessa tapauksessa kuun lopussa lisäkulut kirjataan automaattisesti Dt 20:ksi ja sitten Kt 20:ksi. 40 tai 43).

Jos tilillä 25 esitetään välilliset kulut tuotantoyrityksessä, on tarpeen laatia sääntö niiden kirjaamisesta suorille tileille käyttämällä linkkiä yllä mainittuihin kirjausmenetelmiin. Kirjanpitomenetelmän mukaan 25:stä ne kirjataan Dt 20:lle tai 23:lle. Vastaavasti 23. päivänä jaettaessa kulut kirjataan automaattisesti Dt 20:ksi kuun lopussa ja suljetaan sitten 40. tai 43.

Toisin sanoen välilliset kulut kirjataan kuun lopussa ensin 26 Kt:sta 90,08 Dt:iin (poistoissa suorien kustannusten menetelmää käyttäen) tai 26 Kt:sta 20 tai 23 Dt:iin (erottelun mukaan). säännöt, jos sellaisia ​​on). Kustannukset alkaen 25 poistetaan Dt 20 tai 23 uudelleenjakosääntöjen mukaisesti. Suorat rivit kirjataan tuoteryhmittäin omakustannushintaan.

Verokirjanpidon kulut

Luettelo tuotantoon kohdistetuista suorista kuluista on osiossa "Pää/Kirjanpitopolitiikka/Verojen ja raporttien asettaminen/Tulovero/Luettelo suorista kuluista".

Kulut, joita ei ole lueteltu välittömien joukossa, katsotaan verokirjanpidossa välillisiksi ja ne poistetaan 90.08 ja välittömät 40.

Kirjanpidon tili 20 on aktiivinen laskentatili "Päätuotanto". Harkitse käyttämällä yksinkertaisia ​​esimerkkejä tukkeja varten, tyypillisiä kirjauksia tilille 20 kirjanpidossa sekä sitä, mitkä kirjaukset sulkevat tilin 20.

Teollisuusyritykset käyttävät tiliä 20 tuotantokustannusten kirjaamiseen eli uusien tuotteiden (palvelut, työt) luomiskustannukset. Kulujen lisäksi tilillä 20 näkyy myös keskeneräisen työn aineellinen arvo:

Tuotantokustannusten määrittäminen

Tuotantokustannukset sisältävät välittömiä kustannuksia, jotka johtuvat tiettyjen tuotteiden, suoritettujen palvelujen tai päätoimialan työstä.

Seuraavat suorien kustannusten tyypit voidaan erottaa:

• Kulut tuotantoraaka-aineiden sekä töiden ja palvelujen tarjoamiseen tarvittavien materiaalien hankinnasta;
• Tuotantotyöntekijöiden palkat;
• Tuotannon käyttöomaisuuden poistot ja korjaukset;
• Menetys avioliitosta;
• Nykyaikaistaminen, uusien teknologioiden käyttöönotto;
• Muut tuotantoprosessin kustannukset.

Tärkeä! Raportointikauden lopussa tai jos tarkempaa jakoa ei ole (esimerkiksi aputuotanto ja muut), tilillä 20 näkyy myös:

• Apu- ja palveluteollisuuden kulut;
• Päätuotannon johtamisesta ja ylläpidosta aiheutuvat välilliset kustannukset.

Keskeneräisen työn määritelmä (WIP)

Käynnissä oleva työ sisältää:

• Aineelliset arvot, jotka ovat tuotannossa tai jalostuksessa sekä hyväksytty tuotantoon, mutta eivät vielä osallistu tuotantoprosessiin;
• Lähettämättömät luovutetut tuotteet varastovarastoihin.

Keskeneräisen työn määrän määrittämiseksi kuvaile ensin kaikki edellä mainitut aineelliset hyödykkeet raportointikauden lopussa ja määritä sitten niiden arvo.

Tili 20 Päätuotanto

Tilin 20 "Päätuotanto" pääominaisuudet:

• Vain arvostus otetaan huomioon;
• Se on aktiivinen eikä sillä ole negatiivista saldoa kauden lopussa, mutta saldo voi olla positiivinen, mikä on keskeneräisen työn kustannusindikaattori;
• Synteettisen kirjanpidon lisäksi tilillä tehdään myös analyyttistä laskentaa tuotetyyppien, kustannusten (estimaattien) ja organisaation osastojen yhteydessä.

Kirjeenvaihto 20 tiliä kirjanpidossa

Tili 20 "Päätuotanto" vastaa seuraavia tilejä:

Taulukko 1. Tilin 20 veloitus:

Taulukko 2. Tilin 20 hyvityksen mukaan:

Hanki 267 1C -videotunteja ilmaiseksi:

Suljetaan 20 tiliä

Tärkeä! Tilinpäätöstapa 20 on kirjattava tilinpäätöksen laatimisperiaatteeseen ja siihen on tarvittaessa ilmoitettava myös kohdistamisperuste.

Tilin sulkemiseen on kolme vaihtoehtoa:

• suora tie;;
• Välimuoto
• Valmistettujen tuotteiden suoramyynti.

Tärkeä! Ennen tilin 20 sulkemista on tarpeen allokoida keskeneräisten töiden saldo.

suora tapa

Raportointikaudella todellinen hinta ei ole tiedossa ja valmistetut tuotteet kirjataan ehdollisiin hintoihin, esimerkiksi suunniteltuun hankintamenoon.

Kuukauden lopussa valmistettujen tuotteiden kustannukset tarkistetaan todelliseen hintaan.

20 tilin sulkeminen suoraan - lähetykset:

Tärkeä! Tätä menetelmää käytettäessä on mahdotonta ottaa huomioon valmistettuja tuotteita todellisilla kustannuksilla kuukauden aikana.

Välimuoto

Tämä menetelmä käyttää lisätiliä 40 "Tuotetuotanto", joka tallentaa suunnitellun poikkeamat todellisesta hinnasta. Luotolla - suunniteltu kustannus, veloitus - todellinen kustannus.

Poikkeamien kokonaismäärä kirjataan kuun lopussa suhteellisesti tilille 43 ”Valmiit tuotteet” ja 90,02 ”Myynnin kustannukset”.

Tilin 20 sulkeminen välitavalla - manuaaliset kirjaukset:

Valmistettujen tuotteiden suoramyynti

Tässä vaihtoehdossa valmistettuja tuotteita ei varastoida, vaan ne myydään välittömästi valmistuksesta. Tässä tapauksessa tuotantokustannukset kirjataan myyntikustannuksiin. Palvelut suljetaan tällä tavalla.

Tilin 20 sulkeminen palveluita myytäessä - manuaaliset kirjaukset:

Esimerkkejä 20 tilin käytöstä kirjanpidossa

Harkitse tilin 20 "Päätuotanto" soveltamismenettelyä sekä sen sulkemista esimerkkien avulla.

Esimerkki 1. Suora sulkemismenetelmä

Yritys "Trigolki" valmistaa iltapukuja. Laskentaperiaatteen mukaan tuotteiden tuotos kirjataan tilille 43 "Valmiit tuotteet", pois lukien tilille 40 "Tuotetuotanto". Kuukauden aikana valmistettiin 20 kappaletta tuotteita, joista 10 myytiin hintaan 5 000,00 ruplaa. Suunnitellut kustannukset olivat 3 000,00 ruplaa. per kappale

Tuotantokustannusten määrä on 70 000,00 ruplaa. heistä:

• Materiaalikulut - 55 000,00 ruplaa;

Kirjaukset tilille 20 taulukon muodossa esimerkin mukaisesti:

Esimerkki 2. Välisulkumenetelmä

Yritys "Trigolki" valmistaa iltapukuja. Tilin 40 "Tuotteet" käyttö on tilinpäätöksessä vahvistettu. Kuukauden aikana valmistettiin 10 kappaletta tuotteita, joista 7 myytiin hintaan 4 500,00 ruplaa, ALV yhteensä. Suunniteltu kustannus oli 2 700,00 ruplaa. per kappale

Tuotantokustannusten määrä on 30 393,41 ruplaa. heistä:

• Materiaalikulut - 15 900,00 ruplaa;
• Poistot - 1 473,41 ruplaa;
• Palkka työstä ja maksuista - 13 020,00 ruplaa.

Esimerkin ratkaisu kirjauksilla taulukon muodossa:

Esimerkki 3. Valmistettujen tuotteiden suoramyynti (palvelujen luovutus)

Yritys "RemontTorg" tarjoaa korjauspalveluita. 20.10.2016 korjaustöitä tehtiin 20 000,00 ruplaa, jonka suunniteltu kustannus oli 15 000,00 ruplaa.

Tuotantokustannukset tässä tapauksessa olivat 17 000,00 ruplaa. heistä:

• Materiaalikulut - 2 000,00 ruplaa;
• Poiston määrä - 1 980,00 ruplaa;
• Palkka työstä ja maksuista - 13 020,00 ruplaa.

20 kirjaustilin sulkeminen manuaalisesti palveluita tarjottaessa:

Kustannustilit (20, 23, 25, 26) suljetaan 1C:ssä automaattisesti, kun suoritetaan ajoitettu toiminto "".

Tämä prosessi päättyy kuitenkin usein virheisiin. Suurin syy on virheellisesti syötetyt alkutiedot. Katsotaanpa, mitkä tietovirheet johtavat useimmiten virheisiin 1C 8.3:ssa, kun suljetaan tilejä 20, 23, 25, 26.

Ensinnäkin ymmärrämme, mitä suorat ja välilliset kustannukset ovat. Miksi 1C:ssä näitä kustannustilejä ei usein suljeta?

Kuva 1 esittää kaaviomaisesti välittömiä kustannuksia, ts. ne, jotka voidaan liittää tiettyihin tuotteisiin. Nämä kustannukset kirjataan 20 (päätuotanto) ja 23 (apu) tilille.

Alle "kustannus" voidaan ymmärtää palkkaa tuotantotyöntekijöitä ja kustannuksia kulutustavaroiden ja poistot laitteiden ja muun tyyppisiä kustannuksia. Pääasia, joka yhdistää tällaisia ​​kustannuksia, on se, että tuotteet, joihin ne liittyvät, tunnetaan etukäteen.

Eri värit osoittavat tuotteet ja kustannukset samalla analytiikan avulla. 1C:ssä tämä on (ja mahdollisesti divisioonat, jos niiden käyttö on määritetty). Jotta kustannukset " osuivat" oikeaan tuotteeseen, sillä on oltava sama analytiikka.

Kohderyhmän sisällä kustannukset jaetaan suunnitellun kustannusten suhteessa.

"Kulu 10" (kuva 1) "roikkuu" jaossa, koska sen analytiikka ei vastaa mitään tuotetta. Tämä on suurin syy virheisiin suljettaessa 20 tiliä.

Tässä tapauksessa ohjelmassa, kuukauden päätyttyä, kustannuslaskenta näyttää tältä (kuva 2):

Hanki 267 1C -videotunteja ilmaiseksi:

Kuten näette, raporttiin on ilmestynyt rivi nollakustannuksilla, vaikka siinä on sekä suoria ("pähkinät") että välillisiä kustannuksia ("palkkoja"). Tälle tuoteryhmälle ei ole julkaistu julkaisua. Korjataksesi tilin 20 sulkemisen virheen 1C-kirjanpidossa, sinun on tarkistettava tuoteryhmän "Kengät" kustannukset.

Analyysissä voit käyttää vakioraporttia "Subconto-analyysi" (kuva 3). Todennäköisimmin "Pähkinöiden" -kustannusten osalta tulisi valita "Päätuoteryhmä", jolle "Pähkinäpasta" myönnetään.

Välilliset kulut 25 ja 26 tilillä

Käsitellään välillisiä kustannuksia (kuva 4). Ne viittaavat useisiin tuotteisiin kerralla, joten ne vaativat jakelua. Tällaiset kustannukset otetaan huomioon 25- ja 26-tilillä. Näitä voivat olla varastonpitäjät, lähettäjät, kirjanpitäjät, samat (jos laitteita käytetään erilaisten tuotteiden valmistukseen) jne.

Välilliset kustannukset kohdistetaan kustannuseriin jakelupohjan suhteessa. Kuvassa 4 jokaisella kustannuserällä on oma värinsä ja jokaisella tuotteella on vastaava pohja (samanvärinen).

Jakelun edellytykset:

• jokaiselle artikkelille on määritettävä jakelumenetelmä;
• sopiva pohja on "sidettava" tuotteisiin.

Esimerkiksi artikkeli "Perusmateriaalit" jaetaan suhteessa suunniteltuihin kustannuksiin. Tämä tarkoittaa, että tämä arvo on ilmoitettava kunkin tuotteen ohjelmassa. Kohdassa 1C suunnitellut kustannukset kirjataan asiakirjaan "Tuotteen hintojen asettaminen".

Kuvassa 4 "violetteja" kustannuksia ei allokoida, koska niille ei ole määritelty perustetta. Esimerkiksi heille asetettiin jakelutapa "Maksu", mutta kuluvalla kaudella vastaavasta erästä ei ollut suoria kuluja.

Siitä, mihin kirjanpitotili 20 "Päätuotanto" on tarkoitettu, sekä tätä tiliä käyttävistä vakiokirjauksista puhuimme omassamme. Tässä materiaalissa käsittelemme tarkemmin tilin 20 sulkemista.

Kun tili sulkeutuu 20

Ottaen huomioon, että tilin 20 veloituksella kerätään tuotteiden valmistuksen, työn suorittamisen ja palveluiden tuottamisesta aiheutuvat kustannukset, tili 20 suljetaan, kun tuotteiden valmistus on saatu päätökseen, työ suoritetaan tai palvelu on suoritettu. Tilin 20 sulkeminen tarkoittaa sen heijastamista lainan kirjanpitoon. Kun tili 20 suljetaan tuotannon, työn suorittamisen tai palveluiden suorittamisen yhteydessä, kirjanpitokirjaukset voivat olla seuraavat (Valtiovarainministeriön määräys 31.10.2000 nro 94n):

Yllä olevien merkintöjen jälkeen tili 20 voi sekä nollata että säilyttää tietyn veloitussaldon. Jälkimmäisessä tapauksessa he puhuvat keskeneräisten töiden (WIP) läsnäolosta raportointipäivänä.

Muista, että WIP on tuotteita tai töitä, jotka eivät ole läpäisseet kaikkia teknologisen prosessin edellyttämiä vaiheita (vaiheita, uudelleenjakeluja), sekä keskeneräisiä tuotteita, jotka eivät ole läpäisseet testausta ja teknistä hyväksyntää (valtiovarainministeriön määräyksen kohta 63). 29. heinäkuuta 1998 nro 34n).

Ottaen huomioon, että tilin 20 analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään muun muassa valmistettujen tuotteiden, rakennusurakoiden tai palveluiden tyypeittäin, tilin 20 sulkeminen voi näkyä tietyn tyyppisten tuotteiden tai rakennusurakoiden osalta, kun taas toisten osalta saldo kuitenkin muodossa WIP otetaan huomioon.

Samanaikaisesti hyvitystili 20 ei aina tarkoita, että tuotteet on valmistettu, työ on tehty tai palveluita on suoritettu.

Esimerkiksi kun päätuotannossa havaitaan avioliitto, se veloitetaan tililtä 20 seuraavalla kirjanpitokirjauksella:

Veloitustili 28 "Avioliitto tuotannossa" - Luottotili 20

Ja esimerkiksi peruutetut tuotantotilaukset, joiden kulut kerättiin tilin 20 veloituksella, sisältyvät organisaation taloudellisiin tuloksiin seuraavalla kirjauksella:

Veloitustili 91 "Muut tuotot ja kulut", alatili "Muut kulut" - Luottotili 20

Analysoimme esimerkkiä organisaation kanssa, jossa kaikki kulut näkyivät vasta tilillä 20.01. Siksi pystyimme vain näkemään, kuinka ohjelma on asetettu ja toimii 20:n tilin käytön ja sulkemisen suhteen.

Tänään keskustelemme sellaisista käsitteistä kuin suorat (heijastuu tileillä 20, 23) ja välilliset kustannukset (tileillä 25.26). Kerron teille pienen kirjanpidon teorian. Puhumme myös siitä, missä kohdassa 1C BP 3.0 näiden välillisten ja suorien kustannusten kirjanpito asetetaan, sekä välillisten kustannusten sulkemisen ominaisuuksista. Kaikki tämä otetaan huomioon tuotantotoimintaa harjoittavan organisaation esimerkillä, joten puhutaanpa vähän tuotannosta.

Haluan muistuttaa, että sivustolla on jo useita artikkeleita, jotka on omistettu 1C BUKH 3.0 -ohjelman kuukauden sulkemiseen:

Vähän teoriaa

Kuten sanoin, tuotantokustannukset voidaan jakaa kahteen suureen ryhmään: suoraa ja epäsuoraa. Pohjimmiltaan tämä on kustannusluokitus muuten ne sisältyvät hintaan valmistettuja tuotteita. Siksi tämä luokitus on suurimmaksi osaksi merkityksellinen valmistusorganisaatioiden kirjanpidon kannalta. Puhutaanpa lisää kummastakin näistä kahdesta ryhmästä.

Suorat kustannukset- Nämä ovat kustannuksia, jotka voidaan yksiselitteisesti lukea tietyntyyppisen tuotteen valmistukseen. Siksi suorat kulutilit 20 ja 23 1C:n tilikartassa niillä on alakonto "nimikkeistöryhmä". Tällaiset kustannukset voidaan kirjata suoraan tietyn "nimikkeistöryhmän" tuotantokustannuksiin. Näitä ovat raaka-aineiden, materiaalien ja komponenttien kustannukset, näiden tuotteiden valmistukseen osallistuvien työntekijöiden palkat ja vakuutusmaksut.

Välilliset kustannukset- Nämä ovat kustannuksia, jotka liittyvät usean tyyppisten tuotteiden tuotantoon kerralla. Tilin osalta 1C välillisten kustannusten tileillä 25 ja 26 ei ole alajakelu "Nimikkeistöryhmä". Siksi niitä ei voida sisällyttää suoraan tietyntyyppisen tuotteen – "nimikkeistöryhmän" - kustannuksiin. Tällaisia ​​kustannuksia ovat esimerkiksi johtajien palkat ja vakuutusmaksut.

Kuten sanoin, välilliset kulut kerätään tileille 25 "Yleiset tuotantokulut" ja 26 "Yleiset kulut". Niitä ei voi kirjata heti pois omakustannushintaan, kirjoitin myös tästä. Kirjanpidossa on kaksi vaihtoehtoa tällaisten tilien sulkemiseen. Ensimmäinen on päätuotannon summien poisto tilille 20. Samaan aikaan, koska tilillä 20 on kolme alikontaktia (alaosasto, kustannuserä ja nimikeryhmä) ja välillisten kustannusten tileillä vain kaksi (alaosasto ja kustannuserä), niin poistettaessa määrä jaetaan "nimikkeistön ryhmien" kesken tiettyjen sääntöjen mukaan. Siitä, missä ja miten se on asetettu, kirjoitan hieman myöhemmin. Toinen- välillisten kulujen poisto tilille 90 "Myynti" ( suorat kustannukset). Lue alla olevasta artikkelista, kuinka voit valita tietyn vaihtoehdon välillisten kustannusten poistamiseksi 1C BP 3.0:ssa.

Saanen tehdä pienen yhteenvedon. Kuukauden lopussa poistetaan ensin välilliset kulut, ts. 25 ja 26 tilit (mahdollisesti jakamalla suorat kustannukset tileille) ja sitten suorat kustannukset tietyn "nimikkeistöryhmän" kustannuksiin.

Välittömien kustannusten kirjanpito 1C BUKH 3.0:ssa

Aluksi haluan keskustella esimerkistä, jota tarkastelemme tässä artikkelissa. On olemassa tuotantoorganisaatio, jossa kootaan kahdenlaisia ​​tuotteita, ts. kaksi "nimikkeistöryhmää": "pöydät" ja "tuolit/nojatuolit". Jokaisen tuotetyypin valmistukseen osallistuu kaksi työntekijää. Näin ollen otamme huomioon tällaisten työntekijöiden palkanmaksukustannukset tilillä 20.01 "Päätuotanto", vastaavan nimikkeistöryhmän mukaan. Tämän toteuttamiseksi 1C BP 3.0:ssa sinun on ensin luotava kaksi erillistä palkkojen kirjanpitotapaa (päävalikon kohta "Palkka ja henkilöstö" -> "Palkanlaskentamenetelmät").

Nyt nämä kirjanpitomenetelmät on osoitettava jokaiselle työntekijälle. Tämä voidaan tehdä välilehden työntekijätiedoissa "Maksut ja kustannuslaskenta", mutta jostain syystä ohjelma ei näe tätä asetusta. Todennäköisesti tämä on ohjelmavirhe, se todennäköisesti korjataan pian (julkaisu, jonka perusteella artikkeli kirjoitettiin: 3.0.37.36). Tältä osin loin erilliset laskelmat pöytien ja tuolien valmistukseen osallistuville työntekijöille. Ja jo tämäntyyppisten laskennan asetuksissa kentällä "Reflection Way" ilmoittaa sopiva menetelmä. Näin minun piti päästä pois tilanteesta.

Tämän seurauksena palkkoja laskettaessa (asiakirja "Palkkalaskenta") tuotantotyöntekijöiden työvoimakustannukset ja vakuutusmaksut laskutetaan tilille 20.01 asianomaisten tuoteryhmien osalta.

Puhutaan nyt tuotantoon kirjattujen raaka-aineiden (materiaalien) materiaalikustannuksista. Itse poistamisen tosiasia heijastan asiakirjaa "Tuotantoraportti per vuoro" Materiaalit-välilehdellä. Samalla ilmoitan erikseen, mitä materiaaleja on käytetty tuoteryhmässä "Pöydät" ja tuoteryhmässä "Tuolit / nojatuolit".

Välillisten kustannusten kirjanpito 1C BUKH 3.0:ssa

On syytä huomata, että lisäasetuksia tilin 26 maksujen palkan kuvaamiseksi ei tarvita. Tämä johtuu siitä, että ohjelma on oletusarvoisesti asetettu ottamaan tilille 26 palkanlaskennan kustannukset. Jopa kirjanpitotapa on asetettu "Reflect dacraals oletusarvoisesti". Tämä näkyy "Palkanlaskenta-asetuksissa" (päävalikon Palkka ja henkilöstö -osiossa).

Siten kahden työntekijän työkustannukset ja vakuutusmaksut näkyvät tilillä 26.

Laskentaperiaate 3.0: välittömät ja välilliset kustannukset

Puhutaan nyt mistä "Kirjanpitopolitiikka" BP 3.0:ssa on asetukset, jotka liittyvät suorien ja välillisten kustannusten kirjaamiseen ohjelmassa. Tietenkin on loogisempaa laatia ensin kirjanpitopolitiikka ja vasta sitten ottaa huomioon kustannukset. Mutta tässä artikkelissa päätin ensin näyttää esimerkillä, kuinka pitää kirjaa suorista ja välillisistä kustannuksista, jotta sinulla on mahdollisuus navigoida vapaammin näissä käsitteissä siihen mennessä, kun harkitset "Tilinpäätöskäytännön" asetuksia.

Aloitetaan kirjanmerkillä "Kulut". Ensin tämä välilehti on tarkistettava. "lähtö" koska puhumme tuotannosta. Toiseksi, sinun on kiinnitettävä huomiota ikkunaan, joka avautuu, kun napsautat painiketta. "Epäsuorat kustannukset". Tässä ikkunassa sinun tulee valita menetelmä epäsuorien kustannusten sulkemiseksi (esimerkissämme nämä ovat tilin 26 kustannuksia). Huomaan heti, että tämä asetus liittyy epäsuorien kulujen tilien sulkeminen kirjanpidossa. Verolaskennassa on erillinen asetus välillisille kuluille, joista puhumme hieman myöhemmin. Tässä on siis kaksi vaihtoehtoa:

• Myynnin kustannuksiin (suora kustannuslaskenta)- tässä tapauksessa välilliset kulut veloitetaan tililtä 26 tilin 90.08.1 "Hallintokulut pääverotusjärjestelmässä" veloitettavaksi;
• - tässä tapauksessa tili 26 suljetaan välittömien kustannusten tilille 20. tammikuuta ja sitten tili 20 suljetaan tilille 40 "Tuotteiden tuotanto (työt, palvelut)";

Ensimmäinen vaihtoehto on melko läpinäkyvä, joten meidän on parempi valita toinen, joka on hieman monimutkaisempi.

Jos valitsimme vaihtoehdon "Tuotteiden, töiden, palveluiden kustannuksiin", niin tässä se on välttämätöntä aseta sääntö, joille välillisten kulujen tileiltä saadut määrät, ts. meidän tapauksessamme tililtä 26 (muistutan, että sen summia ei ole jaettu tiettyihin nimikeryhmiin) ne jaetaan tilin nimikeryhmien kesken 20.01. Voit tehdä tämän napsauttamalla linkkiä "Epäsuorien kustannusten kohdentamistavat". Vaihtoehdot ovat täällä melko erilaisia. Perustan helpoimmin ymmärrettävän jakeluvaihtoehdon, jossa jakelupohjana käytetään "Maksua". Mitä tämä tarkoittaa, selitän hieman vähemmän esimerkkimme erityisistä numeroista.

Suorien ja välillisten kustannusten kirjanpito NU:ssa

Näin ollen menoerät, jotka joita ei ole tässä luettelossa, pidetään epäsuorina. Ne kirjataan NU:ssa tilille 90.08.1 ”Hallintokulut pääverojärjestelmään liittyvistä toimista”.

Erikseen huomautan, että ohjelman verokirjanpidossa yhden tai toisen kulun kohdistaminen välittömiin tai välillisiin kuluihin riippuu yksinomaan rekisteristä "Menetelmät suorien tuotantokustannusten määrittämiseksi NU:ssa". Haluan myös kiinnittää huomionne siihen, että rekisteri on aluksi täynnä. Tarvittaessa on tarpeen tehdä muutoksia oman erityispiirtesi mukaan. Osana esimerkkiämme jätämme rekisteriin täsmälleen alkuperäisen version.

Kuukausittainen sulkemisrutiinitoiminto "Tilit 20, 23, 25, 26": kirjanpito

Nyt päästään tämän artikkelin avainnumeroon, jonka vuoksi kaikki aloitettiin "Tilien sulkeminen 20, 23, 25, 26". Sulkeminen tapahtuu osana aikataulun mukaisten operaatioiden peräkkäistä toteuttamista kuun lopussa. Suljetaan ja analysoidaan julkaisut.

Keskustellaan ensin tilistä 26. Muistutan, että kirjanpidossa olemme todenneet, että välilliset kustannukset, ts. tili 26 on suljettu tilille 20.01 (valitse vaihtoehto " Tuotteiden, töiden, palveluiden kustannuksissa"). Samalla todettiin, että 20. tilin nimikkeistöryhmien välinen jakoperuste on ”Maksu”. Katsotaan kuinka tili 26 suljettiin kuluerällä "Maksu".

Yhdistin punaisilla viivoilla yleiset alalaskut ("Divisioona" ja "Kulut" tileihin 26 ja 20.01 selvyyden vuoksi. Tilillä 26 ei ole alikontaktia "Nimikkeistöryhmä", joten "Päätoimiala"-alaosaston kustannuserän "Maksu" koko summa jaettiin tilille 20.01 kahden nimikeryhmän "Pöydät" ja "Tuolit / nojatuolit" kesken. . Muodostui seuraava jakautumissuhde:

"Pöydät" / "Tuolit" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Tämä suhde määräytyy asetuksemme perusteella, jossa olemme asettanut jakelupohjaksi "Maksu". Luodaan SUOLA tilille 20.01 kustannuserälle "Maksu" ja katsotaan mikä oli summa nimikeryhmälle "Pöydät" ja ryhmälle "Tuolit":

Raportista käy ilmi, että "Maksu" nimikkeistölle "Pöydät" on 42 000 ja nimikkeistölle "Nojatuolin tuolit" 41 000. Tämä suhde muodostaa itse asiassa kertoimen 1,02439 ... = 42 000 / 41 000 käyttäen. Tämän kertoimen avulla ohjelma jakaa kulut tililtä 26 nimikeryhmittäin tilille 20.01.

Nyt, mitä tulee tiliin 20.01. Esimerkissämme se on suljettu tilille 40 "Tuotteiden tuotanto (työt, palvelut)" vastaaville Tuoteryhmille.

Kuukausittainen sulkemisrutiinitoiminto "Päätöstilit 20, 23, 25, 26": verokirjanpito

Ja nyt kiinnitetään huomiota siihen, kuinka tilinpäätös verokirjanpidossa tapahtui. Analysoidaanpa 26. tilin sulkemista. Tilin 26 "Maksu" kuluerän kulut suljettiin kokonaan tilillä 20.01, sama kuluerä (!VEROLASKENTA!). Mutta kuluerät "Vakuutusmaksut" ja "Kansalliskokouksen ja PZ:n maksut FSS:lle" 26 on suljettu tilille 90.08.01 "Hallintokulut pääverojärjestelmään liittyvistä toimista". Tämä johtuu siitä, että laskentaperiaatteessa rekisterissä "Menetelmät välittömien kustannusten määrittämiseksi" näitä kulueriä ei ilmoitettu, ja siksi NU:n ohjelma pitää tällaiset kulut välillisinä ja sulkee ne tilille 90.08.01.

Verotilin tili 20.01 on kokonaan suljettu tililtä 40.

Siinä kaikki tältä päivältä.

Jos pidit tästä artikkelista, voit käytä sosiaalisen median painikkeita pitää se itselläsi! Älä myöskään unohda kysymyksiäsi ja kommenttejasi. jätä kommentteihin!