Lahjavero vuodessa. Lahjoitustapahtumaan kuuluvan lahjan verot

Täällä olemme yrittäneet vastata useimmin kysyttyihin verotukseen liittyviin kysymyksiin omaisuutta lahjoittaessa. Voit myös:

Mistä verovirasto tietää, että minulle on annettu omaisuutta?

Kaikki asunto- / maakaupat on rekisteröity liittovaltion valtion rekisteröinti-, kiinteistö- ja kartografiapalveluun sekä liiketoimet ajoneuvojen kanssa liikennepoliisissa. Ja nämä palvelut välittävät tietoa veroviranomaisille.

Ystävä antoi minulle auton. Lahjoitussopimuksessa ei mainita auton hintaa. Mistä tiedän, mitkä tulot tulee sisällyttää ilmoitukseen?

Voit ilmoittaa auton arvioidun markkina-arvon ja erimielisyystapauksissa veroviranomainen voi jo valittaa tästä päätöksestä. Voit myös ottaa yhteyttä organisaatioihin tai arvioijiin riippumattoman arvioinnin saamiseksi.

Olen ollut eläkkeellä vuodesta 2014. Saan eläkettä, minulla ei ole muita tuloja. Vuonna 2019 naapurit antoivat minulle lahjoitussopimuksella maalaistalon tontilla. Pitääkö minun maksaa tuloveroa?

Kyllä, joudut maksamaan veroa 13% talon ja maan hinnasta, koska saamasi lahja ei ollut perheenjäseniltä tai lähisukulaisilta. Samalla valitettavasti nykyinen lainsäädäntö ei tarjoa etuja tämän veron maksamisesta eläkeläisille. Vuoden 2019 lopussa (30.4.2020 asti) sinun tulee tehdä ilmoitus verovirastolle ja maksaa vero 15.7.2020 mennessä.

Vuonna 2019 isoäitini antoi minulle asunnon. Helmikuussa 2020 sain verotoimistolta kirjeen, jossa todettiin, että sain kiinteistön lahjaksi vuonna 2019 ja minun on maksettava verot. Mitä minun pitäisi tehdä?

Sinun tapauksessasi voit lähettää verotoimistoon perusteluilmoituksen, jossa kerrotaan, että tulot on saatu lahjana lähisukulaiselta (isoäidiltä). Liitä kirjeeseen asiakirjat, jotka vahvistavat suhteesi - kopiot syntymätodistuksista (oma ja vanhempasi isoäidin linjalla).

Syntymäpäivänäni ystäväni antoivat minulle rahaa 500 tuhatta ruplaa siirtämällä pankkikortille. Pitääkö minun maksaa tuloveroa?

Ei, sinun ei tarvitse maksaa tuloveroa, koska muilta henkilöiltä lahjana saadut varat eivät ole tuloveron alaisia. Tässä tapauksessa maksutavalla ei ole väliä - käteinen, ei käteinen, varojen vastaanottaminen korttitilille pankissa.

Veljeni ja minä saimme lahjoitussopimuksen perusteella serkkulta asunnon yhteisomistuksessa (½ osuutta kumpikin). Sopimuksen mukaan asunnon hinta on 1,6 miljoonaa ruplaa. Mitä veroa joudumme maksamaan?

Koska sinä ja veljesi sait asunnon yhteisomistuksessa ½ osuudella, tulot lasketaan kiinteistön arvon mukaan osuuden suhteessa. Jokaisen teistä tulot olivat 1 600 000 x ½ = 800 tuhatta ruplaa. Ensi vuoden huhtikuun 30. päivään asti sinun ja veljesi tulee toimittaa 3-henkilötuloveroilmoitukset, jotka heijastavat lahjasta saatua tuloa. Ja ennen ensi vuoden heinäkuun 15. päivää sinun ja veljesi on maksettava tuloveroa 800 000 x 13% = 104 000 ruplaa.

Voiko vaimoni tai muu sukulainen tehdä ilmoituksen puolestani?

Vaimosi tai muu sukulainen voi tehdä ilmoituksen vain, jos hänellä on puolestasi notaarin vahvistama valtakirja. Hän voi kuitenkin aina lähettää ilmoituksen puolestasi (katso alla).

Lahjoitus on maksuton liiketoimi. Eli lahjoittaja tai lahjansaaja eivät maksa rahaa sopimuksen mukaan. Lahjaksi luovutettu omaisuus on kuitenkin veronalaista. Kerromme artikkelissa, onko asunnon lahjoittamisesta sukulaiselle maksettava veroa vuosina 2018-2019.

Lahjoitus on siis oikeudelliselta kannalta liiketoimi, jossa lahjoittaja luovuttaa tai sitoutuu luovuttamaan omaisuutta lahjansaajalle tulevaisuudessa ilmaiseksi. Lahja-asunnon hankinta merkitsee taloudellista hyötyä kiinteistön uudelle omistajalle ja edellyttää siten veron maksamista. Yksinkertaisesti sanottuna tämä on voitto, joka on saatu siitä, että lahjansaaja säästää rahaa, jonka hän olisi siirtänyt myyjälle ostaessaan asunnon omatoimisesti.

Omistusoikeuden rekisteröinnin jälkeen Rosreestrissä on välttämätöntä maksaa kiinteistövero liittovaltion veropalvelulle. Lainsäädäntö säätää poikkeuksista, kun veronmaksuvelvollisuutta ei synny. Tällaisia tapauksia on kaksi:

Lahjoitussopimus tehdään lähisukulaisten tai lain kannalta perheenjäseniksi tunnustettujen henkilöiden välillä (Venäjän federaation verolain 217 §:n 18.1 kohta).
Sopimuksen mukainen lahjansaaja on konsulityöntekijä tai hänen perheenjäsenensä (Wienin sopimus konsuli- ja diplomaattisuhteista).

Kaikki muut henkilöt ovat velvollisia maksamaan lahjaveroa.

Kiinteistölahjavero lähiomaiselle

Ensin sinun on selvitettävä, kuka kuuluu laillisesti lähisukulaisten luokkaan. Artiklan 2 ja art. RF IC:n 14, lähisukulaiset ja perheenjäsenet tunnustetaan:

puolisot;
vanhemmat ja lapset (yhtä sukulaiset ja adoptoidut);
isovanhemmat ja lastenlapset;
veljet ja sisaret (yhtä täysi- ja puoliveriset).

Asunnon lahjoittamisesta lähisukulaiselle ei makseta veroa.

Lahjaveron maksamisesta vapauttamista varten ei ole mahdollista luokitella muita sukulaisia perheenjäseniksi. Ei oteta huomioon edes avoliittoa tai sitä, että luovuttaja on riippuvainen lahjansaajasta ja päinvastoin.

Siksi maksua ei suoriteta. Sen jälkeen kun lahjansaaja on saanut omistusoikeuden, on kuitenkin otettava huomioon, että hänellä on velvollisuus maksaa kiinteistövero (Venäjän federaation verolain 400 ja 401 artikla).

Maksetaanko veroa, kun lahjoitetaan asunto kaukaiselle sukulaiselle?

serkut ja toiset serkut;
puolison veljet ja sisaret;
veljenpojat (mukaan lukien lastenlapset);
puolison vanhemmat;
suuret tätit ja isovanhemmat;
muut sukulaiset.

Kun kyseessä on asunnon tai muun kiinteistön lahjoitus, listattujen henkilöiden on siirrettävä vero, joka on 13 % lahjan arvosta. Lahjakortti siirtää veron liittovaltion veroviranomaiselle.

Siinä on kuitenkin yksi merkittävä vivahde. Sopimuksen saajan tulee olla Venäjän asukas. Tämä tarkoittaa, että kaukaisella sukulaisella on oltava Venäjän federaation yleinen passi ja hänen on asuttava Venäjällä vähintään kuusi kuukautta vuodessa. Muussa tapauksessa omainen menettää asukkaan aseman ja lahjoitetun omaisuuden verotus suoritetaan 30 %:n korolla.

Vero asunnonlahjoituksessa 2018-2019 yksityishenkilöille: veroprosentti ja laskelma

Veroprosentti asunnon luovutuksessa vuosina 2018-2019 on 13 % asunnon kiinteistöarvosta. Kiinteistöarvo otetaan huomioon lahjoituksen tekopäivänä. Tämän perusteella ei ole suositeltavaa määrätä lahjoituksessa lahjan hintaa tai määrätä näitä tietoja kiinteistörekisterin mukaan.

Esimerkiksi asunnon kiinteistöarvo lahjoitushetkellä on miljoona ruplaa. Lahjavero on tässä tapauksessa 1 miljoona x 13% = 130 tuhatta ruplaa. Vastaavasti veroa ei lasketa koko asunnosta, vaan sen osuudesta.

Valtiovarainministeriö ja Venäjän federaation liittovaltion veropalvelu ottivat esiin kysymyksen kansalaisten velvoittamisesta maksamaan veroa kiinteistön kiinteistöjen markkina-arvosta, joka voi olla huomattavasti korkeampi. Venäjän federaation korkein välimiesoikeus kuitenkin hylkäsi tämän aloitteen. Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajisto hyväksyi verolainsäädännön selventämiseksi Venäjän federaation verolain 23 lukuun liittyvien tapausten tarkastelun Venäjän federaation tuomioistuimissa. 21. lokakuuta 2015.

Katsauksen 6 kohdan mukaan yksityishenkilöiden välisten omaisuuden lahjoitusten veropohja olisi laskettava kiinteistöarvon perusteella, koska Venäjän federaation verolaki ei osoita suoraan tarvetta laskea veronmaksun määrä markkina-arvolla. Art. Venäjän federaation verolain 3 §:n mukaan säännösten epäselvyydet tulkitaan kansalaisten eduksi.

Hyvät lukijat! Puhumme vakiomenetelmistä juridisten ongelmien ratkaisemiseksi, mutta tapauksesi voi olla erityinen. Me autamme löytää ratkaisu ongelmaasi ilmaiseksi- soita vain lakimiehelle puhelimitse:

Se on nopea ja on ilmainen! Voit myös saada nopeasti vastauksen verkkosivustolla olevan konsulttilomakkeen kautta.

Liittovaltion veroviranomainen voi kuitenkin vaatia veron maksamista markkina-arvosta. Tässä tapauksessa sinun on puolustettava oikeuksiasi tuomioistuimessa.

Muista, että veron maksaa laillisesti se, jonka omistukseen asunto lahjoitussopimuksella siirtyi.

Lahjoitusvero maksetaan vasta, kun lahjoitettu omaisuus on rekisteröity kiinteistöön. Maksuaika on kaksi viikkoa sen jälkeen, kun liittovaltion veroviranomainen on vastaanottanut tiedot suoritetusta kaupasta ja asunnon oikeuksien rekisteröinnistä. Jos lahjansaaja asuu Venäjän ulkopuolella, hän maksaa veroa, kunnes saa omistustodistuksen.

Lahjoituksen osalta veroetuehdot eivät ole voimassa. Eläkeläiset, vähävaraiset ja muut etuuksia hakeviin kansalaisryhmiin kuuluvat henkilöt maksavat saman 13 % lahjan kiinteistöarvosta.

Veronmaksumenettely kaukaiselle sukulaiselle lahjasta

Lahjoitussopimuksen rekisteröinnin jälkeen asunnon uusi omistaja on velvollinen vierailemaan liittovaltion verohallinnossa ennen lahjoituksen antamista seuraavan vuoden 30. huhtikuuta täyttämään tuloilmoituksen.

Jos jätät tämän lain vaatimuksen huomiotta, verovirasto lähettää ilmoituksen lahjansaajan osoitteeseen. Veroilmoituksen jättämisestä määräajan ulkopuolella, rikkojalle määrätään tuhannen ruplan sakkoja.

Lahjoitussopimuksen verojen maksaminen tapahtuu seuraavasti.

Tulo- ja menoilmoitus täytetään lomakkeella 3-NDFL. On parempi ottaa asiantuntijan apua, koska henkilölle, joka ei käsittele veroilmoituksia, tämä voi olla vaikea tehtävä. Jos asiakirjasta löytyy virhe, FTS-virkailija ei voi hyväksyä ilmoitusta.
Seuraavat asiakirjat on toimitettava liittovaltion verohallinnon aluetoimistolle asuinpaikassa: täytetty 3-NDFL-ilmoitus, siviilipassi, Rosreestrin ote omistusoikeuksien rekisteröinnistä, lahjakirja, asiakirja asunnon luovutus ja hyväksyminen, jos se on myönnetty.
Ilmoituksen tarkistamisen ja lahjaveron määrän laskemisen jälkeen liittovaltion veroviranomainen saa ilmoituksen veron määrästä ja kuitin. Ilmoituksessa mainitaan määräaika, johon mennessä vero on maksettava.
Vastaanotetun kuitin voi maksaa missä tahansa pankin konttorissa.

Lahjoitusvero on maksettava ennen lahjoituksen rekisteröintiä seuraavan vuoden 15. heinäkuuta. Muussa tapauksessa seuraamusmaksuna on 20 % veron määrästä tai 40 %, jos osoitetaan, että lahjaveroa ei ole siirretty tarkoituksella.

Voinko välttää kiinteistölahjaveron maksamisen?

Lain kirjainta noudattamalla ei voi välttyä kiinteistön lahjaveron maksuvelvolliselta. Joskus kansalaiset yrittävät kuitenkin kiertää lakia.

Joten esimerkiksi asunnon voi lahjoittaa lähisukulaisen kautta. Esimerkiksi kiinteistön lahjoittaminen veljenpojalle vaatii veronmaksun. Mutta jos setä lahjoittaa asunnon ensin veljelleen ja hän puolestaan lahjoittaa sen pojalleen lahjoitussopimuksen perusteella, niin saaduista tuloista ei tarvitse maksaa veroa. Tämän seurauksena kauppa saatetaan päätökseen, mutta ei ole velvoitteita maksaa varoja talousarvioon.

Toinen kansalaisten käyttämä tapa on tehdä kuvitteellinen kauppasopimus. Setä voi "myydä" asunnon veljenpojalle. Tällöin jälkimmäinen ei ole velvollinen siirtämään veronmaksua, ja setä välttää veron maksamisen asunnon ”myyntituloista”, jos asunto on ollut hänen omistuksessaan yli kolme vuotta. Jos asunto on omistettu lyhyemmän ajan, voit alentaa veronmaksun määrää tekemällä vakiokiinteistövähennyksen. Maksua vastaan ostetun asunnon vero on joka tapauksessa pienempi kuin lahjoitetusta asunnosta.

Jos sinulla on kysyttävää lahjaverosta lähi- tai kaukaiselle sukulaiselle vuosina 2018-2019, ota yhteyttä asianajajaan saadaksesi neuvoja.

Viimeisin päivitys: 30.01.2020

Kun harkitaan kiinteistön lahjoittamista jollekulle, olipa kyseessä sukulainen tai muukalainen, tulee muistaa, että tällaisen kaupan toteuttaminen ja toteuttaminen on verollista. Siksi sinun on selvitettävä, mitkä ovat itse lahjoittajan ja lahjakkaan henkilön - kiinteistön uuden omistajan oikeudet ja velvollisuudet. Ja jos tapaus on monimutkainen, tarvitseeko sinun turvautua lakimiesten apuun.

veroaste

Verolaki säätelee tuloveron (PIT) verotusta:

kaikki maamme kansalaisten ja ulkomaisten asukkaiden tulot 13%: lla;
ulkomaalaiset - 30%.

Asukas voi olla paitsi Venäjän federaation kansalainen, myös ulkomaalainen. Eli henkilö, joka oleskelee Venäjällä vakinaisesti yli 183 päivää kalenterivuoden aikana. Lisäksi venäläinen, joka asuu toisessa maassa yli 183 päivää, menettää oleskeluluvan.

Mikä summa verotetaan?

Jos olet saanut kiinteistön lahjoitussopimuksella, niin verotuskohde on:

Asunnon NIMELLINEN (sopimus)arvo kaupantekohetkellä. Tämä arvo ilmoitetaan sopimuksessa kiinteistön kuvaavana osana (kiinteistönumeron, osoitteen, alueen jne. kanssa). Ilmoitetun arvon on oltava vähintään 70% kiinteistöarvosta, paitsi jos kiinteistöarvoa ei tiedetä tai asunnon kustannukset ovat alle 1 miljoona ruplaa tai kiinteistöarvo on alle 1 428 571 ruplaa;
kun luovutetaan OSA talosta tai asunnosta, veron peruste lasketaan lahjoitetun omaisuusosuuden arvon mukaan samalla 13 %:lla;
jos arvoa ei ole määritelty lahjoitussopimuksessa, vain kiinteistöarvo.

Toisin sanoen, jos lahjoitussopimuksen mukaista lahjan määrää ei ole ilmoitettu, kiinteistöarvosta (ilmoitettu yhtenäisessä valtion kiinteistörekisterissä) tulee vertailukohta. Jos arvo on ilmoitettu lahjoitussopimuksessa, sitä verrataan silti kiinteistörekisteriin. Ja jos se on alle 70% kiinteistöarvosta, otetaan huomioon 70% kiinteistöarvosta.

Esimerkkejä:
1. Asunnon markkina-arvo on 3 miljoonaa ruplaa, vero on 3 miljoonaa * 13% = 390 000 ruplaa.
2. Asunnon markkina-arvo on 4 miljoonaa ruplaa, 1/3 osakkeesta lahjoitettiin, veroksi tulee (4 milj./3) * 13% = 173 000 ruplaa.

Katso myös uusi laskelma (asunnot, talot, autotallit, mökit) liitetään myös kiinteistöarvoon, ei varastoarvoon, kuten se oli aiemmin.

Kuka on vapautettu maksusta

Seuraavat ovat vapautettuja verosta asunnon lahjoittamisesta sukulaiselle:

puolisot;
Isoäidit ja isoisät;
vanhemmat (ottovanhemmat), heidän lapsensa (mukaan lukien adoptiolapset);
lastenlapset ja lapsenlapset;
veljet, sisaret (täys- ja puoliveriset).

Tämä luettelo on vahvistettu perhelaissa. Vapautus koskee sekä Venäjän federaation asukkaita että ulkomaisia henkilöitä.

Asunnon luovuttaminen lähiomaiselle vapauttaa hänet veronmaksusta. Mutta kauppaa tehdessään lahjansaajalle aiheutuu lisäkustannuksia. kulut: valtionveron maksaminen (kaupan valtion rekisteröinnistä), lahjoitussopimuksen tekstin laatiminen, notaaripalvelut (tarvittaessa) jne.

Jos lahjaverosta vapautettu lähisukulainen myy hänelle lahjoitetun asunnon seuraavan 3 vuoden aikana, hän ei ole vapautettu 13 %:n veron maksamisesta omaisuuden myynnistä (alle 3 vuotta omistettuna). Yleensä verotetaan asuntoja, joiden arvo on yli miljoona ruplaa. (1 miljoona on verovähennys).

Esimerkki: Vanhemmat antoivat pojalleen asunnon vuonna 2017, vuonna 2019 hän myi sen 2 500 000 ruplalla. Siksi veron määrä vuonna 2020 on (2,5 miljoonaa - 1 miljoonaa) * 13% = 195 000 ruplaa.

Muut sukulaiset eivät ole vapautettuja verosta

vävy, miniä;
tädit, sedät;
veljenpojat;
serkut, sisaret;
serkut ja isovanhemmat ja muut sukulaiset;
henkilöitä, joilla ei ole perhesitettä.

Eläkeläisille ei tässä tapauksessa ole etuja. Jos kiinteistö lahjoitetaan eläkeläiselle (ei lähisukulaisten luettelosta), hän on velvollinen maksamaan samat 13 % yleisesti.

Kun lahjoitetun asunnon markkina-arvo (tai kiinteistörekisteri) on enintään 1 000 000 ruplaa, pitääkö maksaa veroa vai voidaanko tehdä kiinteistövähennystä?

Jos lahjansaaja ei ole lähisukulaisten luettelosta, niin vero on maksettava koko summasta. Lahjoituksen yhteydessä ei tehdä vähennystä (1 miljoona ruplaa).. Kiinteistövähennys 1 miljoonaa ruplaa. vain lahjoitetun asunnon myöhemmän myynnin yhteydessä.

Muut kiinteistöoikeudet

Kaikille on selvää, että kiinteistö tarkoittaa:

tasainen;
omakotitalo (IZHS, puutarhatalo);
ulkorakennus, sauna, autotalli;
tontti.

On myös selvää, miten ja milloin omistajat antavat sen. Mutta entä jos lahja ei ole omistusoikeus, vaan muut oikeudet. Esimerkiksi talo ja sen maa-alueen vuokrasopimus annetaan. Tai kerrostalon rakentamisen osakepääoman asema siirtyy veloituksetta. Lainsäätäjä ratkaisi tämän asian - muita omistusoikeuksia lukuun ottamatta omistusoikeutta ei veroteta lahjoituksesta. Ja sukulaisuuden läheisyydestä riippumatta.

Esimerkki: Jos kansalainen luovutti rakenteilla olevan talon osakkeenomistajan oikeudet toiselle ilmaiseksi, veroa ei tarvitse maksaa. Talon ja vuokramaan tapauksessa vero maksetaan talon lahjoittamisesta, mutta ei maan vuokraamisesta.

Kenen on ilmoitettava tulot ja maksettava veroja

Omistusoikeuden siirron rekisteröinnin jälkeen Rosreestrissä asunnon lahjaksi saaneella henkilöllä (lahjansaaja) on velvollisuus ilmoittaa saadut tulot ja maksaa asianmukainen vero. Tästä hetkestä lähtien verovirasto valvoo ilmoituksen tekemisen ja tuloveron maksun määräaikoja.

Sääntö on yksinkertainen, yleensä sinun on tiedettävä kaksi asiaa:

LUOVUTTAJA ei maksa veroja;

Lahjansaajan on maksettava vero omasta puolestaan, hän saa tuloa (aineellisena, kiinteistön neliömetrinä) ja sen koko on yhtä suuri kuin omaisuuden arvo.

Verottaa asukas maksaa 13 %, ulkomaalainen - 30 % nimellisarvosta.

Mitä tehdä kaupan jälkeen

Sinä vuonna, jona omaisuuslahjoitustapahtuma tehtiin, mitään ei ilmoiteta eikä makseta. Mutta ensi vuonna ennen huhtikuun 30. päivää lahjansaajan on toimitettava 3-NDFL-muotoinen ilmoitus asuinpaikan tarkastukseen. Ja hän on velvollinen maksamaan veron määrän ennen ilmoituksen tekovuoden heinäkuun 15. päivää. Tuo on:

Veroilmoituksen toimittaminen viimeistään 30.4.
Henkilön tuloveron määrän siirtäminen talousarvioon viimeistään 15.7.

Esimerkki: asunto on lahjoitettu tammikuussa 2019 (mikä tahansa kuukausi 2019), joten 3-NDFL-ilmoitus jätetään vuoden 2020 alusta 30.4.2020 asti ja vero tulee maksaa ennen 15.7.2020.

Ilmoitus- ja maksumenettely

Kuinka täyttää ilmoitus

Voit täyttää ilmoituksen itse ohjelman avulla (lataa 3NDFL-ilmoitus vuodelle 2019 "asennusohjelma" Internetistä). Voit ottaa yhteyttä tällaisiin palveluihin osallistuviin asiantuntijoihin.

Ilmoituksessa vero lasketaan ilmoittamalla kiinteistön sopimusarvo (jos sitä ei ole, kiinteistöarvo).

Jos arvoa ei ole ilmoitettu ilmoituksessa (niin sitä ei hyväksytä, jos se toimitetaan henkilökohtaisesti liittovaltion veroviranomaiselle). Postitse luovutettaessa veroviranomaiset vaativat pöytätarkastuksen tuloksen mukaan oikaisuilmoituksen. Oikaisu keskittyy kiinteistöarvoon.

Tärkeä! Jos lahjansaaja on lähisukulainen, hän on vapautettu veronmaksusta, eikä sinun tarvitse tehdä ilmoituksia. Verotarkastus voi kuitenkin osana verotarkastusta pyytää sukulaisuusperusteita. Tässä tapauksessa on esitettävä perhesuhteita vahvistavat asiakirjat (avioliittotodistus, syntymätodistus, luovuttajan ja lahjoittajan passi, oikeuden päätös jne.), mutta ilman itse ilmoitusta.

Veroviranomaiselle toimitetut asiakirjat

Ilmoituksen tekeminen ja toimittaminen asuinpaikan veroviranomaisille on pakollista jokaiselle, joka on saanut asunnon lahjaksi. Samaan aikaan etuuksia ei myönnetä (lukuun ottamatta yllä lueteltuja lähisukulaisia). Veroviranomaiselle ei ole liitetty mitään 3-NDFL-ilmoituksen mukana. Mutta joskus, jotta vältetään ristiriidat IFTS:n kanssa, voit liittää kopiot seuraavista:

lahjoitussopimukset;
asiakirjat omaisuuden omistuksesta;
maarekisteripassi ja muut kohteen tekniset asiakirjat.

Veron laskentavaihtoehdot

jos lahjansaaja teki laskelman, hänen tulee yksinkertaisesti maksaa laskettu vero käyttämällä IFTS:n tietoja asuinpaikassa (voit tarkistaa tiedot verkkosivustolta tai IFTS:stä ilmoitusta jättäessäsi);
jos laskennan suorittaa veroviranomainen, se lähettää lahjansaajalle postitse ILMOITUKSEN verolaskennasta ja kuitin maksusta. Tämä vaihtoehto syntyy, kun lahjakas itse ei ilmoita tuloja. Pääsääntöisesti siihen lisätään sakot ja rangaistukset.
maksu suoritetaan missä tahansa pankin konttorissa ilmoituksen tekovuoden heinäkuun 15. päivään saakka.

Mikä uhkaa myöhästynyttä veroilmoitusta tai maksua?

Jos ilmoitus toimitetaan myöhässä, IFTS lähettää ilmoituksen myöhästyneestä määräajasta. Rosreestr tiedottaa veroviranomaisille kiinteistökaupoista. Jos olet unohtanut ja myöhästynyt ilmoituksen toimittamisen määräajasta, lähetä se mahdollisimman pian. Mitä enemmän aikaa kuluu määräajan jälkeen, sitä suurempi on sakon määrä. Seuraamukset määräaikojen rikkomisesta:

ilmoituksen jättämättä jättäminen- sakko 1 000 ruplaa ja 5% vahvistetusta veron määrästä jokaiselta viivästyskuukaudelta toukokuusta alkaen;
veron maksamatta jättäminen - 20% henkilökohtaisen tuloveron vahvistetusta määrästä, jos veroa ei ole alun perin maksettu, tai 40% toistuvan maksamatta jättämisen tapauksessa (tässä tapauksessa maksamatta jättämistä pidetään tarkoituksellisena);
sakkoja verojen viivästymisestä- lasketaan jokaiselta viivästyspäivältä heinäkuun 16. päivästä alkaen - verovelan määrä * jälleenrahoituskorko (6,25 %) * 1/300 * viivästyspäivien lukumäärä.

Rangaistukset veloitetaan:

tai vapaaehtoisesti (veroviranomaisen pyynnöstä);
tai ulosottomiehen kautta tuomioistuin, jos maksaja ei suorita veroa ja sakkoja ilmoituksessa mainitussa ajassa.

Lahjoitustyypit ja niiden ominaisuudet

Verollisen kiinteistönlahjoituskaupan lisäksi on muitakin tapoja siirtää omaisuutta toiselle. Mitkä ovat erot:

vastikkeettomuus (poissuljettu, kun lahjansaaja tulee riippuvaiseksi lahjoittajasta. Omaisuutta lahjoittaessa ei voi asettaa ehtoja ja velvoittaa lahjansaajaa suorittamaan palveluja vastineeksi saamastaan omaisuudesta. Esimerkiksi halu lahjoittaa asunto, mutta säilyttää samalla oikeuden asua siinä).
Kaupan seurauksena lisäys lahjansaajan omistamaan omaisuuteen (esimerkiksi jos oli yksi, oma, asunto, niin lahjoituksen jälkeen niitä oli kaksi).
Vähentää (lahjoitustapahtuman vuoksi) omaisuuden saatavuutta lahjoittajalta itseltään.
Lahjoitushalun läsnäolon omistaja-lahjoittajalta tulee olla vapaaehtoista ja tahallista (tuomioistuimet käsittelevät usein oikeudenkäyntejä, joissa muut lahjoitetulle omaisuudelle väittävät yrittävät todistaa lahjoituksen tapahtuneen painostuksen alaisena, uhkauksin ja petoksella).
Lahjan voi antaa vain sellaiselle, joka suostuu ottamaan lahjan vastaan. Muussa tapauksessa kauppa voidaan riitauttaa.

Listatut kyltit ovat pakollisia lahjoitusta tehtäessä ja ne toimivat lahjoituksen laillisuuden perustana, mikäli muut kiinnostuneet esittävät vaatimuksia lahjoittajaa tai lahjansaajaa kohtaan.

Lahjoitusmenetelmät

Suoraan sopimus kiinteistön tai sen osuuden lahjoittamisesta

Tässä ei ole vaihtoehtoja: lahjoittaja laatii lahjakirjan, rekisteröi kaupan ja siirtää omaisuutensa lahjan saajan täysimääräiseen hallintaan - peruuttamattomasti.

Lupaus

Tehdään sopimus, jonka mukaan lahjoittaja voi luvata lahjoittaa omaisuutta erikseen määritellylle henkilölle. Mutta tässä on vaihtoehtoja - luovuttaja ei voi täyttää lupausta, jos hänen elinolonsa tai terveydentilansa ovat jonkin ajan kuluttua huonontuneet ja minkä vuoksi elintaso laskee merkittävästi. Tai se, jolle lupaus annettiin, teki lainvastaisia tekoja hyväntekijäänsä tai perhettään vastaan (hän halusi esimerkiksi tappaa).

Lahjoitus

Se tehdään yhteiskunnan tai tietyn henkilön eduksi. Tässä on ilmoitettava lahjoitetun esineen tavoitearvo, yleishyödyllinen arvo (tällaisia lahjoituksia tekevät suojelijat ja tavalliset ihmiset vammaisten koteihin, turvakotiin, museoihin, sosiaaliturvaviranomaisiin, erilaisista sotilaallisista konflikteista ja katastrofeista kärsiville). Tämäntyyppisen lahjoituksen etuna on, että luovuttajalla on myöhemmin oikeus veroetuihin.

Asunnon luovuttamisesta

Asunnon lahjoittaminen edellyttää vähintään kahta lahjoitustapahtumaa. Kussakin tapauksessa lahjansaaja on veron maksamisvelvollinen saaja. Jos jokaisen liiketoimen osapuolet ovat lähisukulaisia, veronmaksuvelvollisuutta ei synny sekä kunkin tapahtuman puitteissa että koko liiketoimiketjussa ensimmäisestä lahjoittajasta (ensimmäisestä lahjoituksesta) viimeiseen lahjoittajaan (esim. viimeinen lahjoitus).

Veroviranomainen voi kuitenkin nähdä tällaisen suunnitelman ja tunnustaa osana kirjanpidon tarkastusta, että liiketoimet tehtiin ulkonäön vuoksi ja ainoana tarkoituksena on veronkierto (edellyttäen, että ensimmäinen lahjoittaja ja viimeinen lahjansaaja eivät ole lähisukulaisia). Verotarkastajilla on enemmän luottamusta, kun kaikki liiketoimet tehdään peräkkäin ilman merkittäviä aikavälejä. Asianmukaisella päätöksellä viimeiseltä omistajalta veloitetaan lisävero. Tämä voidaan riitauttaa oikeudessa. Tällaisissa tapauksissa ei ole erityistä hallinnollista ja oikeudellista käytäntöä.

Jos lahjansaaja maksaa ensimmäisen lahjoitustapahtuman yhteydessä veroa (esimerkiksi hän ei ole lahjoittajan lähisukulainen), niin myöhemmän lahjoituksen (siirron) aikana, vaikka kauppa palautettaisiin (lahjoittajalta lahjoittajalle), veroa ei palauteta, ellei lahjoituskauppaa todeta mitättömäksi.

Tietoja lahjoituksen antamisen säännöistä

Jotta muut hakijat eivät halua haastaa lahjoitettua omaisuutta oikeuteen, on välttämätöntä laatia sopimus oikein, tarkistaa kaupan osapuolen oikeuskelpoisuus ja täyttää selkeästi verovelvollisuudet. Oletetaan, että luovuttaja oli sopimuksen täytäntöönpanon aikana rekisteröity hoitolaitoksiin, otti vahvoja huumeita tai oli alkoholin vaikutuksen alaisena, muut omaisuutta väittävät sukulaiset tai henkilöt voivat todistaa sen pätemättömyyden.

Lahjoitussopimus ei saa sisältää lisäehtoja, kuten:

elinikäinen seurustelu - tämä suoritetaan elinkorkosopimuksella;

lahjoittajan elatus- tai muut taloudelliset velvoitteet;

lahjansaaja saa asunnon oikeudet vasta luovuttajan kuoleman jälkeen - eli asunnon perinnön jälkeen.

Jos tällaiset ehdot on määritelty sopimuksessa, se voidaan purkaa.

Kiinteistön lahjoitusta henkilöille, joista lahjoittaja oli kaupantekohetkellä riippuvainen, ei katsota päteväksi. Esimerkiksi hänen hoitavat lääkärinsä, kasvattajat, yhteiskunnallisten järjestöjen ja laitosten työntekijät tai heidän omaiset.

Oikeuskelvottomat ja alaikäiset kansalaiset saavat osallistua lahjoitustapahtumaan, mutta vain lahjansaajana (heille saa antaa, mutta heiltä ei voi ottaa vastaan lahjoja)!

Sen määrittämiseksi, onko kiinteistölahjoitus verollista, on tarpeen selvittää kaupan osapuolten perhesiteet.
Jotta muut hakijat eivät halua haastaa lahjoittamaasi omaisuutta oikeuteen siltä, jolle sen esitit (katso:
- rekisteröi se viipymättä Rosreestrissä;
- maksa verot, kun lahjoitat asunnon ajoissa;
- täsmennettävä liiketoimeen osallistujien oikeuskelpoisuus.

Jos sinulla on kysyttävää artikkelin aiheesta, kysy ne kommenteissa. Vastaamme varmasti kaikkiin kysymyksiisi muutaman päivän sisällä.

Lahja sukulaisilta voi olla rahaa, kiinteistöä, kuljetusta ja muuta omaisuutta. Siksi herää kysymys - onko sukulaisen lahjaa syytä pitää tulona? Pitääkö meidän maksaa tuloveroa tässä tapauksessa?

Lähisukulaisten välisiä lahjoja ei veroteta

Par. 2 s. 18.1 Art. Venäjän federaation verolain 217 mukaan lähisukulaisen tai perheenjäsenen lahja on vapautettu verosta (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 06/01/2016 nro 03-04-05 / 31613).

Lähisukulaisia ja perheenjäseniä ovat:

puolisot;
vanhemmat (mukaan lukien adoptiovanhemmat);
lapset (mukaan lukien adoptoidut lapset);
isoäiti isoisä;
lastenlapset;
veljet ja sisaret (täys- ja puoliveriset).

Esimerkki: Pojanpoika antoi isoisälle auton. Par. 2 s. 18.1 Art. Venäjän federaation verolain 217 mukaan isoisä ja pojanpoika ovat lähisukulaisia, joten isoisän ei tarvitse tehdä ilmoitusta veroviranomaiselle tai maksaa veroa lahjan tuloista.

Esimerkki: Lavrentieva Z.M. Aviomies lahjoitti asunnon. Koska par. 2 s. 18.1 Art. Venäjän federaation verolain 217 mukaan puolisot tunnustetaan lähisukulaisiksi, sitten Lavrentieva Z.M. asunnon lahjana saamista ei tarvitse ilmoittaa eikä tuloveroa.

merkintä: Joskus myös silloin, kun kiinteistö tai ajoneuvo on saatu lahjaksi lähisukulaiselta, veroviranomainen lähettää silti kirjeen, jossa vaaditaan veron maksamista lahjasta saadusta tulosta. Kun vastaanotat tällaisen kirjeen, sinun ei pitäisi huolehtia - veroviranomainen lähettää sen usein kaikkiin liiketoimiin ymmärtämättä, kenen välillä ne on tehty. Tässä tapauksessa on parasta lähettää veroviranomaiselle kirje, jossa selvitetään, että kauppa on tehty lähisukulaisten välillä eikä sitä pidä ilmoittaa ja verottaa. Liitä kirjeeseen todiste sukulaisuudesta (kuten syntymätodistus).

Tapahtuu myös, että veroviranomainen ei lähetä kirjettä lahjan saajalle, vaan antajalle olettaen, että kauppa on tehty. Tässä tapauksessa suosittelemme, että lahjoittaja kirjoittaa veroviranomaiselle selittävän huomautuksen ja liittää siihen kopion lahjoitussopimuksesta.

Voit ladata esimerkin selittävästä kirjeestä täältä: Lomakkeet ja lomakkeet.

Vain kiinteistöjen, kuljetusten, osakkeiden ja osakkeiden lahjoitukset verotetaan

Jos lahja tuli sukulaiselta, joka ei ole sukulaisten sukulainen (katso), lahjasta saatua tuloa verotetaan vain, jos annetaan:

kiinteistö (asunto, talo, huone, maa jne.);
ajoneuvot;
varastossa;
osakkeet;

Esimerkki: Vuonna 2019 Zelenskaya U.T. Sain sedältäni lahjaksi 2,5 miljoonan ruplan asunnon. Koska setä par. 2 s. 18.1 Art. Venäjän federaation verolain 217 mukaan ei tunnusteta lähisukulaiseksi, niin vuoden 2019 lopussa (30.4.2020 asti) Zelenskaya U.T. hänen on toimitettava 3-NDFL-ilmoitus verovirastolle ja maksettava veroa 2 500 000 x 13 % = 325 000 ruplaa 15. heinäkuuta 2020 mennessä.

Esimerkki: Serkku antoi Kozhikin A.S. häihin 200 tuhatta ruplaa. Artiklan 18.1 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 217 §:n mukaan yksityishenkilöiltä lahjoitusten kautta saadut käteistulot on vapautettu verosta. Siksi Kozhikin A.S. sinun ei tarvitse tehdä 3-NDFL-ilmoitusta verovirastolle ja maksaa veroa lahjasta saadusta tulosta.

Esimerkki: Vuonna 2019 Azernikova D.F. sai anoppinsa osakkeilta lahjaksi 50 000 ruplaa. Par. 2 s. 18.1 Art. Venäjän federaation verolain 217 mukaan anoppia ei tunnusteta lähisukulaiseksi, joten Azernikova D.F. vuoden 2019 lopussa (30.4.2020 asti) on annettava verovirastolle ilmoitus ja maksettava lahjatuloista veroa 50 000 x 13 % = 6 500 ruplaa 15.7.2020 mennessä.

Miten voit välttää verot?

Jos sait asunnon, talon, kuljetuksen, osakkeet / osakkeet lahjaksi lähisukulaiselta, herää kysymys: onko mahdollista välttää vero jotenkin tai ainakin alentaa sitä?

Valitettavasti ilmeisiä ratkaisuja ei ole (kuten esimerkiksi verovähennyksiä omaisuuden myynnistä). Samaan aikaan on mahdotonta puhua siitä, että ihmiset turvautuvat usein "epästandardeihin" / "mustiin" menetelmiin:

1) Lahjoitus lähisukulaisen kautta. Esimerkiksi tädin lahjoittama asunto veljentytölleen on tuloveroa. Mutta jos täti antaa asunnon siskolleen ja hän puolestaan tyttärelleen, sinun ei tarvitse maksaa veroa. Tämän seurauksena lahjoitus tapahtuu, eikä tuloveroa peritä.

2) Fiktiivisen kauppasopimuksen tekeminen. Jos täti haluaa lahjoittaa asunnon veljenpojalleen, hän voi tehdä tämän kanssa ei lahjoitussopimusta, vaan myynti- ja ostosopimuksen. Samanaikaisesti veljenpojalla ei ole tuloveroa, ja täti:

on vapautettu verosta, jos asunto on ollut hänen omistuksessaan yli 3 tai 5 vuotta;
joutuu maksamaan veroa asunnon myyntituloista, jos asunto on ollut hänen omistuksessaan alle 3 tai 5 vuotta (asunnon ostopäivästä riippuen). Tässä tapauksessa täti voi kuitenkin käyttää vakiovähennystä (1 miljoona ruplaa) tai vähennystä tämän asunnon ostokustannuksista (katso lisätietoja artikkelista: Kuinka välttää tai vähentää veroa asunnon myynnin yhteydessä ).

Joka tapauksessa myyntisopimusta tehtäessä tulovero on pienempi kuin lahjoitussopimusta tehtäessä.

Onko asunnon lahjoituksessa vuonna 2017 veroa yksityishenkilöille, mikä on sen arvo ja onko se aina maksettava - kaikki tämä kiinnostaa lahjoituksen tekijää. Tietenkin suurin osa näistä sopimuksista on sukulaisten välisiä, joten on erityisen mielenkiintoista, tehdäänkö tällaisille liiketoimille poikkeuksia. Vero asunnon lahjoittamisesta sukulaiselle vuonna 2017: kuka sukulaisista on poikkeuksena veron maksamisesta ja kuka joka tapauksessa on velvollinen maksamaan tuloveroa saatuaan asunnon lahjaksi.

Miten asunnon lahjoitusta sukulaiselle verotetaan?

Asunnon lahjaksi saaminen on samaa tulonmuodostusta kuin mikä tahansa muu, koska henkilö osoittautui omistavansa melko kalliita kiinteistöjä, joista hän ei maksanut penniäkään. Näin ollen laki sanoo, että kiinteistön lahjaksi saanut on velvollinen maksamaan tuloveroa valtionkassaan.

Ei kuitenkaan olisi täysin reilua verottaa lähiomaista, joka valitsi lahjan perinnön sijaan. Kuten tiedät, lahjoitussopimuksessa on niin monia vanhuksia, jotka ovat täysin luottavaisia sukulaistensa säädyllisyyteen ja rehellisyyteen, joille he haluavat testamentata asunnon, yksinkertaisesti lahjoittaa sen elämänsä aikana, jolloin kaikki perinnölliset ja muut kysymykset poistuvat. mahdollisista vaikeuksista, joita saattaa syntyä perillisen edessä.

Tästä syystä Venäjän lait sisältävät poikkeuksen kapealle sukulaispiirille, joilla on oikeus saada asunto lahjaksi toisiltaan ja olla maksamatta veroa. Tällainen poikkeus on tehty sukulaiselle sukulaisten joukosta - siinä mielessä, että lainsäädännössä on siitä, kuka tähän määrään kuuluu.

Venäjän laki pitää seuraavat henkilön sukulaiset läheisinä:

aviomies tai vaimo,
äiti tai isä,
poika tai tytär
Isoisä ja isoäiti,
pojanpoika tai tyttärentytär
veljet ja sisaret, mukaan lukien ne, joilla on vain toinen vanhemmista, ei molempia.

Näin ollen asunnon luovutuksesta sukulaiselle vuonna 2017 veroa ei tarvitse maksaa vain perhesuhteessa olevien, jotka olemme listanneet edellä. Saat asunnon lahjaksi serkkulta tai veljeltä, tädiltä tai sedältä jne. ilman veroja, se ei enää toimi, joudut maksamaan tuloveroa. Se on sama kuin asunnon lahjoittamisesta ei-sukuiselle vuonna 2017, laissa ei enää nähdä eroa.

Vero asunnon lahjoittamisesta ei-sukuiselle

Vero siis asunnon lahjoittamisesta ei-sukuiselle vuonna 2017 sekä muun kuin omaisten joukosta olevan omaisen lahjoittamisesta tulee maksaa asianmukaisella veroilmoituksella. Perusverokanta on 13 % asumisen hinnasta. Eli jos esimerkiksi asumisen arvioidaan olevan 1,5 miljoonaa ruplaa, uuden omistajan on maksettava budjettiin 195 tuhatta. Tämä summa on tietysti huomattava ja voi olla paljon suurempikin kalliimmissa asunnoissa, mutta toisaalta henkilö omistaa kiinteistön, joka maksaa yli seitsemän kertaa enemmän.

Jotkut yrittävät turvautua erilaisiin temppuihin, jotta ne eivät maksa veroa lahjasta - laativat kuvitteellisia myyntisopimuksia jne., mutta sinun on pidettävä mielessä, että jos petos paljastetaan, sopimus julistetaan mitättömäksi, joten useimmat oikea vaihtoehto on tehdä kaikki rehellisesti. Yritetään säästää suhteellisen pieni summa ja menettää paljon enemmän seurauksena ei ole paras, mutta erittäin todennäköinen tulos tällaisista manipulaatioista.