Сметководствени информации. Сметководствени информации Сметка usn 01 во 1s 8.3

За организациите кои користат поедноставен даночен систем (во натамошниот текст како поедноставен даночен систем), неопходно е да се креира книга на приходи и расходи (во натамошниот текст KUDiR). За автоматско генерирање на записи KUDiR во програмата 1C: Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), прво треба да поставите сметководствена политика за сметководство и даночно сметководство.

На табулаторот „Општо“, мора да го изберете даночниот систем - поедноставен. Следно, одете на табулаторот „STS“. Овде треба да го изберете предметот на оданочување: Приход или Приход минус трошоци, наведете го датумот на премин кон поедноставен даночен систем, бројот и датумот на известувањето за преминот кон поедноставен даночен систем.

Кога ќе го изберете даночниот објект „Приход минус трошоци“, табот „STS Expenses“ станува достапен.

На овој таб се утврдуваат условите за признавање на трошоците, т.е. се определува кои настани мора да се случат за расходите да се признаат за да се прифатат за даночно сметководство.

За да се генерираат записи во книгата на приходи и расходи во 1C:UPP, се користат следните регистри:

Акумулациониот регистар „Заемни порамнувања на поедноставен даночен систем“ за следење на меѓусебните порамнувања со договорни страни, одговорни лица и вработени. Сметководството се врши детално до документот за порамнување.

Акумулационен регистар „Трошоци според поедноставен даночен систем“ за сметководствени расходи. Трошоците се земаат предвид по вид на трошок (артикли, услуги, дополнителни трошоци, плати, даноци итн.), елементи на расходи (елементи од именикот Номенклатура, Поединци итн.), документи за порамнување, серии, статуси на плаќање, налог за размислување во НУ (Прифатено, Неприфатено, Дистрибуирано) итн. Трошоците се отпишуваат со методот ФИФО.

Акумулационен регистар „Книга на приходи и расходи“. Овој регистар ги чува записите на KUDiR, од кои последователно се формира Сметководствената книга на приходи и расходи.

Направете книга на приходи и расходиможе да го генерирате извештајот „Сметководствена книга на приходи и расходи“ (мени Извештаи-Сметководствено и даночно сметководство) (извештајот се генерира според податоците од акумулациониот регистар „Сметководствена книшка на приходи и расходи“).

Исто така, за да ја проверите точноста на формирањето на KUDiR, можете да генерирате извештај „Анализа на состојбата на даночното сметководство според поедноставен даночен систем“ (извештајот се генерира според податоците од акумулациониот регистар „Книга за евиденција на приходи и расходи“).

Во овој извештај, сите приходи и расходи се поделени во делови. Достапен е препис за секој дел. (преписот се генерира според акумулациониот регистар „Трошоци според поедноставен даночен систем“.)

Да разгледаме подетално некои од деловите.

Потврди од купувачите.

Овој дел содржи податоци за прием на средства од клиенти, на пример, документи „Дојдовен налог за плаќање“ со тип на трансакција „Плаќање од купувач“ или „Налог за одлив на готовина“. Препис од овој дел е претставен подолу:

Производи и материјали.

Овој дел вклучува податоци за трошоците по тип на сметководствена „Номенклатура“, за која рефлексијата во НУ при приемот е поставена на „Прифатено“.

За секоја ставка, можете да прикажете и препис во кој графички и според документи се прикажани сметките, плаќањата, отписите и признавањето на трошоците.

Ајде да погледнеме како записите влегуваат во Книгата на приходи и расходи по ставки. За да го направите ова, ајде внимателно да ги разгледаме поставките за сметководствената политика:

Стандардно, за да се вклучите во трошоците за набавка на стоки и материјали, постојат 2 предуслови:

1) Прием на стоки (материјали) - документи „Примање на стоки и услуги“, „Авансен извештај“.

2) Плаќање на стоки (материјали) на добавувачот – „Излезен платен налог“, „Готовински појдовен налог“.

Откако ќе се исполнат овие 2 услови (присуство на двата документи), трошоците за купување на стоки спаѓаат во Сметководствената книга на приходи и расходи.

Можете исто така да изберете 2 дополнителни услови во вашата сметководствена политика:

За материјали:

3) Трансфер на материјали во производство - „Побарувачка-фактура“. Кога е поставено ова знаменце, трошоците за набавка на материјали се сметаат за признати само откако ќе биде објавен документот „Барање-фактура“.

4) Излез на производ – документ „Извештај за производство за смена“.

За стоки:

3) Продажба на стоки – документ „Продажба на стоки и услуги“.

4) Примање приход (плаќање од купувачот).

Услуги на трети лица

Овој дел содржи информации за услугите. За да се прифати како трошок, мора да се исполнат 2 услови: одраз на обезбедувањето на услугата („Примање на стоки и услуги“) и плаќање на добавувачот.

Во овој пример, услугите беа примени во износ од 200.000 рубли, но на добавувачот му беа исплатени 150.000 рубли, затоа, трошоците беа признати само во износ од 150.000 рубли и 50.000 рубли. останаа непризнаени, па затоа ќе бидат вклучени во трошоците дури по следната исплата.

Дополнителни трошоци за набавка на залихи.

За да ги одразите дополнителните трошоци во Книгата на приходи и расходи, мора да ги земете предвид и поставките за сметководствената политика:

Задолжителни услови за признавање на трошоците се приемот на дополнителни трошоци (документот „Прием на дополнителни трошоци“) и плаќање на добавувачот.

Дополнителен услов е отписот на залихите, во овој случај, дополнителните трошоци ќе се појават во Сметководствената книга на приходи и расходи само по отписот на залихите (стоки или материјали) на чиј трошок се припишуваат дополнителните трошоци.

Плата.

Овој дел ги одразува трошоците за работна сила. Објаснувањето на овој дел ви овозможува да видите информации по вработени.

Извештајот го прикажува почетното салдо, сметките (износ на сметки - персонален данок на доход), плаќањата, конечниот биланс, како и износот прифатен за трошоци.

За да се прифатат трошоците за плати како трошоци, неопходно е да се одрази платниот список („Одраз на платите во сметководството за регистрација“), каде што во Рефлексијата во NU колоната „Прифатено“ ќе биде избрано, а исплатата на платите исто така мора да се одрази (“ Излезен платен налог“ со вид на операција „Пренос на плати“, „Господен налог на расходи“ со вид на операција за исплата на плата).

Даноци, придонеси и персонален данок на доход

Овој дел ги одразува трошоците за плаќање даноци и придонеси.

За да биде прифатен како трошок, неопходно е да се одрази и фактот за пресметување на данок („Одраз на платите во регистрираното сметководство“ со типот одраз во NU „Прифатено“) и плаќањето на даноците („Појдовен платен налог“ со тип на трансакција „Пренос на даноци“).

други трошоци

Овој дел ги вклучува сите други видови трошоци, на пример, трансакции внесени во документите „Налог за готовински расходи“ со типот на трансакција „Други готовински расходи“, „Налог за плаќање за задолжување средства“ за да ги одразуваат трансакциите со банкарски услуги и други.

Вреди да се напомене дека во документите за готовинскиот тек (налози за плаќање, готовински налози), копчето KUDiR е достапно за некои видови трансакции, што му овозможува на корисникот рачно да ја одреди содржината на трансакцијата и износот на приходите или расходите, вкл. прифатени.

Исто така, упис во Книгата на приходи и расходи може да се внесе рачно со помош на документот „Внесување во книгата на приходи и расходи (Рачна сметка)“

Кога го користите режимот „Напредна анализа на сметководство на трошоци“ за да генерирате записи во книгата за приходи и расходи, мора да го извршите процесот „Врати ја секвенцата на поедноставениот даночен систем“. Мора да изберете организација и да го поставите датумот на ажурирање, а потоа кликнете на копчето „Стартувај“.

Како заклучок, вреди да се напомене дека за правилно формирање на записите во книгата на приходи и расходи, неопходен услов е обновениот редослед на обработка на документи, бидејќи Честопати документите се внесуваат ретроактивно, па на крајот на периодот потребно е последователно повторно да се внесат сите документи.

Ви благодарам!

Видео курсот дискутира за два даночни режими - приход минус трошоци x 15% и вториот режим - приход x 6%. Повеќе од сто лекции во новиот интерфејс Такси, ќе стекнете знаење од почетните поставки на програмата 1C до подготовка на даночно известување според поедноставен даночен систем.

Ова е она што ќе го добиете кога ќе го завршите нашиот видео курс за 1C Simplified 8.3:

• Обуката ја завршувате на вашиот компјутер, во време погодно за вас, гледајќи и повторувајќи ги сите дејства на авторот, кои се прикажани во видео лекциите.
• До крајот на обуката, ќе можете самостојно, без помош од специјалисти, да работите во програмата 1C USN 8.3, да одржувате полноправна сметководствена и даночна евиденција со подготовка на извештаи до Федералната даночна служба, пополнување на Книга на приходи и расходи и даночна пријава според поедноставен даночен систем.
• Погледнете го јасното упатство 1C USN 8.3. можете секогаш и на кој било компјутер каде што е потребно, односно секогаш ќе го имате при рака.
• Видео курсот 1C Simplified 8.3, како и сите други наши курсеви 1C, доаѓа со гаранција што можете да ја искористите во секое време.

Се разбира, можете да земете обука во програмата 1C:USN 8.3 користејќи разни книги, но мора да признаете дека сепак е поудобно да ја гледате лекцијата еднаш на екранот на вашиот компјутер и веднаш да најдете решение за вашето прашање.

Курсот се состои од 14 блокови, откако ќе ги погледнете, ќе можете самостојно да ги одразувате трансакциите во различни делови од сметководството. Одржување сметководство и даночно сметководство според поедноставен даночен систем, одразување на деловните трансакции во програмата, одржување сметководство користејќи го примерот на организација што користи поедноставен даночен систем, одразувајќи различни видови давачки и одбитоци, трансакции за примање и продажба, методи за одразување на основните средства , работење во Магацин, Банкарско работење, Производство и многу други.

Мени за главно јадење

Блок бр. 1. Инсталација на програмата. Поставување.

Операции на блок бр. 1 - 13. Во првиот блок, се разгледуваат прашања: како да се инсталира програмата, процедурата за ажурирање, изборот на режими за лансирање, запознавање со интерфејсот, како да се зачува и преземе информациската база на податоци.

Блок бр. 2. Поставување на програмата.

Операции на блок бр. 2 - 14. Во вториот блок, се разгледуваат операциите посветени на поставување на програмата. Ќе ја одразиме функционалноста, ќе ја пополниме базата на податоци и директориуми, како и делови поврзани со информации за организацијата. Без правилно пополнување на информациите за организацијата, не е можно нормално функционирање на програмата. Неопходно е да се посвети посебно внимание на ова прашање.

Блок бр.3. Поставување сметководствени параметри.

Операции на блок бр. 3 - 6. Друг многу важен дел. Ги пополнуваме обележувачите банка и каса, залихи, населби, трговија, производство, плати и персонал. Кога го пополнувате овој дел, мора да обрнете посебно внимание.

Блок бр.4. Сметководствена политика.

Операции на блок бр. 4 - 4. Во четвртиот блок, внесуваме информации за сметководствените политики на организацијата. Во текот, разгледуваме примери на организација која користи поедноставен систем на оданочување и ја избрала опцијата Приход - Трошоци - 15% за да ја одреди основата на оданочување. Како да се прилагодите во овој режим се дискутира во овој блок.

Блок бр.5. Внесување на почетни салда.

Операции на блок бр. 5 - 12. Ајде да започнеме практична работа. Во секоја организација, во која било фаза на активност, веќе постојат почетни биланси. Како да внесете информации за салда на сметководствените сметки се дискутира во овој блок.

Блок бр.6. Пополнување на референтни книги.

Операции на блок бр. 6 - 11. Во шестиот блок, се разгледуваат операции за пополнување на различни директориуми во 1C: номенклатура, вработени, поединци, номенклатурни групи, ставки за трошоци итн.

Блок бр.7. Економско работење на делот - Банка и каса.

Операции на блок бр. 7 - 9. Овој дел ги разгледува операциите за изготвување фактури до клиентите, трансфери на авансни плаќања, плаќање на купувачот, валутни трансакции, прием на средства во касата на организацијата и на тековната сметка. И, исто така, како износите на исплата или примените средства завршуваат во KUDiR во 1C.

Блок бр.8. Деловно работење на делот – Набавки.

Операции на блок бр. 8 - 7. Како да се извршат операциите во делот Набавки во 1C се дискутира во овој блок. Имено: како да се одрази купувањето материјали со и без плаќање, како да се одрази купувањето на инвентар и потрошен материјал за домаќинството, како и повратни пакувања. Што треба да се направи во програмата 1C за да се одрази приемот на опрема и дополнителни трошоци, итн.

Блок бр.9. Деловно работење на делот - Продажба.

Операции на блок бр. 9 - 9. Исто како и во претходниот блок, овде се разгледува одразот на работењето на делот - Продажба. Што треба да се направи во програмата 1C за да се обезбедат услуги, како да се издаде фактура на клиентите, како да се генерира продажба на испратени стоки, готови производи и многу повеќе.

Блок бр.10. Деловно работење на делница - Магацин.

Операции на блок бр. 10 - 7. Во делот - Магацин се дискутира за операциите на поставување на цени за артикли, за движење на стоки и материјали, за постапката за создавање комплетен сет на артикли во 1C, за капитализирање и отпис на залихите при спроведување на попис.

Блок бр.11. Економско работење на делот – Производство.

Блок бр. 11 - 6 операции. Овој дел е наменет за организации кои користат поедноставен даночен систем и ангажирани во производствени активности. Овде ги разгледуваме деловните операции уште од првата фаза на производство - креирање спецификација на производот, потоа поставување на целна цена, ослободување на готови производи и пресметување на реалните трошоци. Детално се испитува целиот производствен процес.

Блок бр.12. Деловно работење на делот - основни средства и нематеријални средства.

Операции блок бр. 12 - 7. Секоја организација содржи основни средства и нематеријални средства. Како да се одрази во 1C 8.3 делумно плаќање за основни средства, прием и прифаќање на опрема за сметководство, како и пресметување на амортизација и регистрација на плаќање за основни средства и нематеријални средства се дискутира во овој блок.

Блок бр.13. Деловно работење на делот - Плати и персонал.

Операции блок бр. 13 - 12. Како да се одрази пресметката на платите, да се направат поставки за сметководство на плати, да се води кадровска евиденција за ангажирање, отпуштање и трансфер на вработени во организацијата, како и одразување на исплата на авансни плати и конечното порамнување со вработениот, се дискутира во овој дел.

Блок бр.14. Изработка на извештај. KUDiR.

Операции блок бр. 14 - 9. Последниот блок од видео курсот 1C. Ајде да ги сумираме активностите на организацијата: затворање на месецот, анализа на сметководството според поедноставен даночен систем, изготвување книга на приходи и расходи, како и изготвување даночна пријава според поедноставен даночен систем. По завршувањето на оваа трансакција, го плаќаме данокот.

Започнете да работите самостојно во програмата 1C Simplified 8.3 денес!

Издавачка куќа „1C-Publishing“ ДОО (ISBN 978-5-9677-2689-7), страница 418, формат 60x90 1/8 (A4).

Серија „1C: Сметководство и даночно советување. Материјали за обука“

Книгата е од интерес за организации и индивидуални претприемачи кои одржуваат или планираат да водат сметководство според поедноставен даночен систем користејќи го изданието 3.0 „1C: Сметководство 8“ или „1C: Поедноставено 8“ (http://v8.1c.ru/usn /) .

Книгата обрнува внимание на прашањата за избор на предмет на оданочување, дава детални препораки за сметководство за приходи и расходи, вклучително и при комбинирање на поедноставен даночен систем, UTII и/или PSN и за многу други ситуации што се јавуваат во практичната работа на сметководител и специјалист за имплементација.

Сите тековни законодавни прашања се поддржани со конкретни практични примери во програмата 1C: Accounting 8 и се детално претставени и илустрирани со помош на интерфејсот Такси.

Книгата ја надополнува, но не ја заменува стандардната документација за софтверскиот производ вклучен во пакетот за испорака и ви овозможува поефективно да ги користите можностите на програмата.

Сите примери на сметководство според поедноставен даночен систем дискутирани во книгата, како и методологијата за префрлување на поедноставен даночен систем, може да се најдат со користење на базите на податоци за обука на конфигурацијата „Enterprise Accounting“ (верзија 3.0.49). Базите на податоци можат да работат под контрола на верзијата на платформата 1C:Enterprise 8 не пониска од 8.3.9.1818, вклучувајќи ја и нејзината едукативна верзија. Базите на податоци и верзијата за обука на платформата 1C:Enterprise 8.3 се наоѓаат на дискот вклучен со книгата.

Книгата е наменета за сметководители, консултанти, студенти и наставници, како и за кандидати за сертификатите „1C: Professional“, „1C: Specialist Consultant“ за имплементација на апликативното решение „1C: Accounting 8“.

КНИГАТА МОЖЕ ДА СЕ КУПИ ОД ПАРТНЕРИ НА КОМПАНИЈАТА 1C ИЛИ ВО ОДДЕЛЕНИЕТО ЗА ПРОДАЖБА НА МАЛО: МОСКВА, СЕЛЕЗНЕВСКА, 21

Трошоци, чиешто признавање е определено со поставките во „1C: Сметководство 8“

Постои група на трошоци, чиешто признавање се одредува со дополнителни услови. Овие услови се конфигурирани во форма „ Главна > Поставки > Даноци и извештаи > Поедноставен даночен систем > Постапка за препознавање трошоци"(види слика 1).

Условите опкружени со кутија се потребни за признавање на соодветниот трошок. Тие се јасно дефинирани со закон и не можат да бидат оневозможени. Вклучувањето на други услови е на дискреционо право на даночниот обврзник.

Имајте предвид дека условите за прием и плаќање се задолжителни за какви било трошоци. Овие услови се директна последица на барањата од став 2 од чл. 346.17 од Даночниот законик на Руската Федерација, кој го утврдува следново.

Трошоците се признаваат во даночното сметководство за извештајниот или даночниот период кога се исполнети сите услови наведени во образецот „Постапка за признавање на трошоците“. За нивното правилно сметководство, важно е да се запамети дека, според став 2 од чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација, не се признаваат сите трошоци, туку само оние што се економски оправдани, документирани и насочени кон генерирање приход.

Постапката за признавање на трошоците се воспоставува за следните групи на трошоци:

• материјални трошоци;
• трошоци за набавка на стоки;
• влезен ДДВ;
• дополнителни трошоци вклучени во трошокот;
• царински плаќања;

Ајде да ги разгледаме подетално.

Материјални трошоци

Материјалните трошоци се посебен вид расход. Според под. 5 стр. 1 уметност. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација, поедноставувањата со предметот на оданочување „Приход минус расходи“ можат да го намалат приходот добиен за износот на материјалните трошоци. За правилно сметководство, мора да одговорите на следниве прашања:

• Кои се материјалните трошоци?
• Како да се пресмета износот на материјалните трошоци?
• По кој редослед се прифаќаат материјалните трошоци?

Кои се материјалните трошоци?

Составот на материјалните трошоци во Поглавје 26.2 „Поедноставен даночен систем“ не е дефиниран. Но, во ст. 2 стр. 2 уметност. 346.16 од Даночниот законик утврдува дека составот на материјалните трошоци се одредува на ист начин како и при пресметувањето на данокот на доход, односно во согласност со чл. 254 НК. Составот на материјалните трошоци е затворен, а за јасност тие можат да се поделат во следниве групи:

• Суровини. Материјалните расходи од оваа група во сметководството се земаат предвид во потсметките на сметката 10 „Материјали“.
• Компоненти и полупроизводи. Материјалните расходи од оваа група во сметководството се земаат предвид во потсметките на сметката 21 „Полупроизводи од сопствено производство“.
• Производствени работи и услуги. Трошоци за стекнување на работи и услуги од производна природа, извршени од трети лица организации, индивидуални претприемачи и/или структурни (сопствени) поделби. Работите (услугите) од производствен карактер вклучуваат и транспортни услуги.
• Трошоци за одржување и работа на ОС. Трошоци поврзани со одржување и работа на основни средства и други еколошки имоти.

Понекогаш, погрешно, материјалните трошоци се сфаќаат само како трошоци за материјални ресурси, на пример, суровини. Всушност, ова е поширок концепт.

Затоа, кога склучувате договори со трети организации, многу е важно да им го дадете точното име. На пример, во писмото на Федералната даночна служба на Русија од 16 август 2013 година бр. AS-4-3/14960@, беше разгледана следнава ситуација.

Организацијата обезбедува услуги за масажа. За таа цел, склучи договор за привлекување квалификувани специјалисти од друга компанија.

Федералната даночна служба на Русија појаснува дека трошоците за привлекување персонал не можат да се препознаат во даночното сметководство. Причината е што списокот на дозволени трошоци (клаузула 1 од член 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација) не ги предвидува трошоците за ангажирање персонал од трети организации.

Но, никој не забранува прекласификација на овој договор како договор за обезбедување производствени услуги од трета организација. Во овој случај, трошоците според овој договор добиваат статус на материјални трошоци. И тие можат да се препознаат во даночното сметководство.

По кој редослед се прифаќаат материјалните трошоци?

Условите за признавање на материјалните трошоци се поставени во истоимениот потоддел „Материјални трошоци“ (види Слика 2).

Првите два услови се задолжителни:

• Прием на материјали;
• Плаќање за материјали на добавувачот.

Невозможно е да ги смените. Тие се јасно наведени во даночниот законик на Руската Федерација. состојба“ Трансфер на материјали во производство» беше задолжителен до 31 декември 2008 година. Од јануари 2009 година, во сила е новото издание на даночниот законик на Руската Федерација. И според под. 1 точка 2 уметност. 346.17 од Даночниот законик на Руската Федерација, материјалните трошоци, вклучувајќи ги и трошоците за суровини и материјали, може да се земат предвид веднаш по плаќањето, без да се чека нивното пренесување во производство.

Услови за прием на материјали и нивно плаќање

Условите за прием и плаќање на материјални трошоци се задолжителни услови и не можат да се откажат. Во согласност со под. 1 точка 2 уметност. 346.17 од Даночниот законик на Руската Федерација, материјалните трошоци (вклучувајќи ги и трошоците за набавка на суровини и материјали) се земаат предвид во моментот на отплата на долгот со отпишување средства од тековната сметка на даночниот обврзник, плаќање од готовина регистрирајте се, а доколку постои друг начин на отплата на долгот - во моментот на таквата отплата.

Првиот заклучок од оваа точка е очигледен: долг кон добавувачот се јавува ако на плаќањето му претходело прием на работа со материјали. Што ако, напротив, нашата организација прво направи аванс за идните набавки на материјали? Дали претплатата е доволен услов за признавање на овој трошок како трошок? - Не. Ајде повторно внимателно да ја прочитаме оваа одредба: „... материјалните трошоци ... се земаат предвид при отплата на долгот“. Очигледно, „моментот на отплата на долгот“ се случува кога никој никому не должи. Тоа е, и плаќањето и приемот се одвиваат во еднакви количини. Со други зборови, ова е моментот кога доаѓа до меѓусебно раскинување на обврските.

Токму поради оваа причина првите два услови“ Прием на материјали"И" Плаќање за материјали на добавувачот» во сметководствената политика не се достапни за уредување. Појавата на овие настани е задолжителна за признавање на материјалните трошоци.

За регистрирање на условот „Примање материјали“, во зависност од видот на деловната трансакција, може да се користат следните документи:

• Документ „Прием (акт, фактура)“. Ви овозможува да го одразите приемот на материјали, суровини, полупроизводи, како и работи (услуги). Нагласуваме дека овде мислиме на производствени услуги.
• Документ „Предходен извештај“. Ви овозможува да го одразите приемот на материјали, суровини, полупроизводи преку одговорно лице.
• Документ „Извештај за производство за смената“. Ви овозможува да го одразите обезбедувањето услуги на вашите сопствени производни единици.
• Документ „Прием од обработка“. Ви овозможува да ги рефлектирате операциите за преработка на суровини и производство на производи (полупроизводи) од трета организација.

Во табеларниот дел од документите за прием, колоната „Трошоци (CO)“ може да земе една од следниве вредности:

• Прифатено. Оваа вредност е стандардно поставена. Во огромното мнозинство на типични трошоци тие ги задоволуваат барањата од чл. 346,16 Даночен законик на Руската Федерација.
• Не е прифатено. Оваа вредност е наменета за оние трошоци кои не ги исполнуваат условите од чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација или клаузула 1 од чл. 252 од даночниот законик на Руската Федерација (не е оправдано, не е документирано или не е насочено кон генерирање приход).

За јасност, еве два примери на материјални трошоци кои не се прифатени за даночни цели:

• Претприемач (сопственик на компанија на поедноставен даночен систем) купи градежни материјали за изградба на селска куќа. Типичен тип на материјални трошоци. Покрај тоа, тој е вклучен во затворената листа на трошоци. Сепак, тоа не е економски оправдано, бидејќи не е наменето за профит. Тоа се лични трошоци за претприемачот.
• Организацијата (СТС) донираше канцелариски мебел на друга организација. Овој вид трошок е наведен во клаузула 16 од чл. 270 од Даночниот законик на Руската Федерација, бидејќи не е прифатен како трошок за даночни сметководствени цели.

Услов за пренесување на материјалите во производство

Во однос на условот „Пренос на материјали во производство“, мора да се има предвид следново. До 31 декември 2008 година постоеше правило (потклаузула 1, клаузула 2, член 346.17 од Даночниот законик на Руската Федерација), според кој трет задолжителен услов за признавање на материјалните трошоци беше условот за нивно пренесување во производство .

Од 1 јануари 2009 година, тој е исклучен со Федералниот закон бр. 155-ФЗ од 22 јули 2008 година од пододделот. 1 точка 2 уметност. 346,17 Даночен законик на Руската Федерација. Ова е потврдено со писмото на Министерството за финансии на Руската Федерација од 7 декември 2012 година бр.03-11-11/366 и Писмото на Министерството за финансии на Руската Федерација од 27 октомври 2010 година бр.03- 11-11/284. Тие објаснуваат дека трошокот за примени и капитализирани суровини е вклучен во расходите по поедноставен даночен систем на датумот на нивната исплата на добавувачот. Сепак, знамето „Трансфер на материјали во производство“ остана во програмата. За што?

• Прво, ова е неопходно за поддршка на деловното работење од минатите периоди;
• Второ, организацијата може самостојно да ги прошири условите за признавање на материјалните трошоци со овој услов.

Дали една организација треба да се оптоварува со дополнителни услови? Во некои случаи ова е препорачливо. На пример, една организација продава вишок материјали од време на време. Во овој случај, поставувањето на знамето „Трансфер на материјали во производство“ ќе помогне автоматски да се избегне препознавање на трошоците во однос на продадените материјали.

Ајде да ја разгледаме оваа ситуација подетално

За да ги препознае материјалните трошоци, организацијата ги ограничи поставките за сметководствената политика само на задолжителни услови. Знамето „Трансфер на материјали во производство“ е избришано. Како резултат на тоа, по приемот и плаќањето на материјалите, програмата автоматски ги препознава трошоците за нивното стекнување како трошоци.

По некое време, на пример, во следниот даночен период, организацијата го продава вишокот на овие материјали. Но, во моментот кога материјалите се продаваат, тие се претвораат во стока. А за стоките, како што ќе видиме подолу, постои уште еден задолжителен услов: тие исто така мора да се продаваат. Покрај тоа, ако купувачот веднаш платил за овие стоки, тогаш сè е во ред.

И, ако за стоката е поставен дополнителниот услов „Примање приход (плаќање од купувачот)“, тогаш се јавува конфликтна ситуација што ќе треба да се коригира:

• Прво, материјалите, трошоците за кои биле прифатени во даночното сметководство, во еден даночен период се претвораат во стоки во друг даночен период. Следствено, организацијата немаше право да ги признае како расходи трошоците на продадените стоки додека не прими исплата за нив. Тоа значи дека е неопходно да се врати даночната основа со додавање на трошоците кои претходно биле признаени како расходи.
• Второ, бидејќи за изминатиот даночен период даночната основа е погрешно утврдена и, соодветно на тоа, износот на данокот е погрешно пресметан и платен, потребно е да се пресметаат дополнителни казни.

Ако беше поставено знамето „Пренос на материјали во производство“, организацијата ќе ги избегнеше таквите неволји. Преносот на материјалите во производството е документиран со следните документи:

• Документ „Побарувачка фактура“.Дизајниран да го одразува трансферот на материјали и полупроизводи во производство. Со истиот документ може да се отпишат материјали за ваши потреби. На пример, за општи деловни трошоци или трошоци за продажба.
• Документ „Трансфер на материјали за работа“. Дизајниран да го одразува трансферот на алати, работна облека и специјална опрема во производство.

Трошоци за набавка на стоки

Условите за признавање на трошоците за стекнување на стоки се поставени во истоимениот потоддел „Трошоци за стекнување на стоки“ (види Слика 3).

Од сметководствена гледна точка (PBU 5/01 „Сметководство за залихи“), стоките се дел од залихите. Меѓутоа, во даночното сметководство според поедноставениот даночен систем, условите за признавање на трошоците за нивно стекнување се малку поинакви. Од горната слика 3 може да се види дека ова се следните услови:

• Прием на стоки;
• Плаќање на стоки на добавувачот;
• Продажба на стоки;
• Примање приход (плаќање од купувачот). По дискреција на сметководителот.

Условите за прием и плаќање на стоки ја одразуваат нормата од клаузула 2 од чл. 346,17 Даночен законик на Руската Федерација. И исто како и за материјалните трошоци во согласност со потстав. 3 стр. 2 уметност. 170 од Даночниот законик на Руската Федерација, износите на влезен ДДВ на стоки од лица кои не се обврзници на ДДВ се земаат предвид во нивната цена. Во исто време, влезниот ДДВ се смета како посебен вид трошок, видете го делот од книгата „6.3. Трошоци за влезен ДДВ“ на страница 85.

Да го разгледаме подетално задолжителниот услов „Продажба на стоки“ и изборниот „Примање приход (плаќање од купувачот)“.

Услов „Продажба на стоки“

Трошоците за плаќање на набавната вредност на стоките купени за понатамошна продажба се признаваат како расходи како што се продадени, под. 2 стр. 2 уметност. 346,17 Даночен законик на Руската Федерација. Во исто време, трошоците за купување на стоки ги вклучуваат и трошоците поврзани со нивното стекнување и продажба. Тоа се трошоците за складирање, сервисирање и транспорт на стоки.

Точно, постои една суптилност. Според под. 23 клаузула 1 чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација, трошоците за плаќање на трошоците на стоката се признаваат без ДДВ. Следно, ќе видиме дека ДДВ што се плаќа на добавувачот е посебен, независен вид на трошок.

Услов „Примање приход (плаќање од купувачот)“

Условот „Примање приход (плаќање од купувачот)“ не е задолжителен. Не е вклучено во даночниот законик на Руската Федерација. Сепак, Министерството за финансии имаше свое мислење за ова прашање, види писмо на Министерството за финансии на Русија од 29 октомври 2010 година бр. 03-11-09/95. Тој го објасни тоа вака. Бидејќи датумот на прием на приход од продажба на стоки е денот на прием на средства на банкарски сметки и (или) на каса, моментот на продажба на стоката треба да се смета за ден на прием на средства за продадена стока.

Сепак, Резолуцијата на Президиумот на Врховниот арбитражен суд на Руската Федерација од 29 јуни 2010 година бр. 808/10 укажува на поинаква одлука. Имено, трошоците за плаќање на стоки наменети за понатамошна продажба се признаваат како расходи по стварниот пренос на стоката на купувачот, без разлика дали тие се платени од купувачот или не.

Со ваквата судска одлука се согласи и Министерството за финансии. Така, денес корисникот одлучува дали да го прифати или не условот „Примање приход (плаќање од купувачот)“.

Условите за продажба на стоки, односно записи во акумулациониот регистар „Трошоци според поедноставен даночен систем“ се регистрираат со следните документи:

• „Имплементација (акт, фактура)“;
• „Продажба на испратени стоки“;
• „Извештај за продажба на мало“;
• „Извештај на комисионерот (агентот) за продажба“;
• „Урамнување на долгот“;
• „Прилагодување на имплементацијата“;
• „Враќање на стоката од купувачот“.

Влезни трошоци за ДДВ

Условите за признавање на трошоците за плаќање на влезен ДДВ се конфигурирани во истоимената потточка „Влезен ДДВ“ (види Слика 4).

Независен вид на трошок е исто така платен ДДВ на добавувачот. Од горната слика 19 јасно е дека се обезбедени следните услови за негово препознавање:

• ДДВ го презентира добавувачот;
• ДДВ е платен на добавувачот;
• Се прифаќаат трошоци за купени стоки (работа, услуги). Факултативна состојба.

Што значи „ДДВ презентиран од добавувачот“? Се смета дека на купувачот му се наплатува ДДВ доколку добавувачот издаде фактура со наведениот износ на ДДВ. Купувачот мора некако да го одрази фактот дека добавувачот му го претставил ДДВ во информативната база на податоци. Фактурата за добавувач не е независен документ. Секогаш го придружува документот за испорака.

Затоа, купувачот, за да го одрази ДДВ-то што му се наплатува, едноставно го регистрира документот за прием. Со други зборови, во моментот на евидентирање на приемот на некои средства (стоки, материјали, услуги и сл.), фактот на презентација на ДДВ од страна на добавувачот истовремено се регистрира со „капитализација на ДДВ“.

Задолжителен е и условот „ДДВ платен на добавувачот“. Ова произлегува од нормата од став 2 од чл. 346,17 Даночен законик на Руската Федерација. Плаќањето на материјалните средства се врши истовремено со плаќањето на влезниот ДДВ, дури и ако се изврши авансно плаќање. Затоа, условот „ДДВ платен на добавувачот“ се исполнува во моментот на плаќање за материјалните средства што ги купил купувачот.

Третиот услов е „ Прифатени трошоци за купени стоки (работи, услуги)“, судејќи по неговото име, се однесува само на стоки (работи, услуги). Дали е така? Што да се прави со влезниот ДДВ на материјалните трошоци, на стекнатите основни средства и нематеријалните средства? Ајде да се обидеме да го сфатиме.

Внесен ДДВ на стоки

Влезен ДДВ на купени стоки (работи, услуги) во под. 8 клаузула 1 чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација е означен како еден од видовите трошоци што може да се признаат во даночното сметководство според поедноставен даночен систем. Сепак, даночниот законик експлицитно не содржи никакви посебни услови за признавање на влезниот ДДВ како трошок. Ова значи дека од гледна точка на даночниот законик на Руската Федерација, постојат два задолжителни услови за признавање:

• ДДВ го презентира добавувачот;
• На добавувачот му е платен ДДВ.

Но, Министерството за финансии на Руската Федерација не се согласува со ова. Писмото на Министерството за финансии на Руската Федерација од 24 септември 2012 година бр. 03-11-06/2/128 го дава следното објаснување. Во горенаведениот под. 8 клаузула 1 чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација регулира дека влезниот ДДВ за стоки (работа, услуги) е вклучен во трошоците во согласност со чл. 347 Даночен законик на Руската Федерација. Во исто време, во под. 2 стр. 2 уметност. 346.17 од Даночниот законик на Руската Федерација, утврдено е дека даночниот обврзник има право да ги признае трошоците за стоки додека се продаваат. Врз основа на ова, Министерството за финансии доаѓа до следниот заклучок.

Без оглед на мислењето на Министерството за финансии, постојат околности кога е препорачливо да се вклучи условот „Прифатени се трошоците за купени стоки (работа, услуги).

Ајде да замислиме таква ситуација. За признавање на трошоците за стоки во делот „Постапка за признавање на трошоците (STS)“ за потодделот „Трошоци за набавка на стоки“, се воспоставуваат првите три услови:

• Прием на стоки;
• Плаќање на стоки на добавувачот;
• Продажба на стоки.

Во исто време, знамето „Примање приход (плаќање од купувачот)“ се отстранува. Во исто време, во потсекцијата „Влезен ДДВ“ се поставени следните знаменца:

• ДДВ го презентира добавувачот;
• ДДВ е платен на добавувачот,

но се брише ознаката „Прифатени трошоци за купени стоки (работи, услуги)“.

На крајот на четвртиот квартал од тековната година стоката е продадена. Како резултат на тоа, трошоците за нивното стекнување автоматски се признаваат во даночното сметководство. На почетокот на новата година, купувачот го вратил неисправниот производ. Сметаме дека нема со што да се замени и продавачот му ги вратил парите на купувачот.

Како резултат на тоа, за претходниот даночен период, трошоците по поедноставен даночен систем беа незаконски надувани за сметководствената вредност на стоките и за износот на влезниот ДДВ. Во таква ситуација, даночниот обврзник е должен да ја врати даночната основа, да плати дополнителен данок и, можеби, да плати казна.

Влезен ДДВ за материјални трошоци

Организациите и индивидуалните претприемачи кои користат поедноставен даночен систем не се обврзници на ДДВ. Тоа значи дека во согласност со нормата под. 3 стр. 2 уметност. 170 од Даночниот законик на Руската Федерација (Поглавје 21 „Данок на додадена вредност“), тие мора да го земат предвид влезниот ДДВ во цената на стекнатите средства. Во исто време, според став 2 од чл. 254 од Даночниот законик на Руската Федерација, до кој има врска во под. 8 клаузула 1 чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација, трошоците за залихи мора да се прифатат во поедноставен даночен систем без да се земе предвид ДДВ.

Се поставува прашањето, што да се прави со влезниот ДДВ? Дали може да се земе предвид при трошоците поврзани со користењето на поедноставен даночен систем? Честопати, одговарајќи на ова прашање, методолошките написи сугерираат дека износите на влезниот ДДВ за платените материјални трошоци се вклучени во трошоците. Во овој случај, се повикува на под. 8 клаузула 1 чл. 346,16 Даночен законик на Руската Федерација.

Оваа врска изгледа чудна и не убедлива. Прво, оваа норма не зборува за материјални трошоци воопшто, туку конкретно за стоки (работи и услуги). Второ, од сметководствена гледна точка (PBU 5/01 „Сметководство за залихи“), стоките навистина се дел од залихите. Но, не зборуваме за сметководство, туку за даночно сметководство. И во даночното сметководство чл. 254 од даночниот законик на Руската Федерација не содржи стоки како одредени скапоцености стекнати за последователна продажба.

Влезен ДДВ за материјали, стоки (работа, услуги) се рефлектира во извештајот KUDiR како посебна линија

Се погриживме влезниот ДДВ за материјалните трошоци и трошоците за стоки да биде независен вид на трошок. Од ова произлегува дека треба да се одрази во посебна линија во извештајот на KUDiR. Во тоа сме убедени и со објаснувањето дадено во писмото на Министерството за финансии на Руската Федерација од 17 февруари 2014 година бр.03-11-09/6275.

Влезен ДДВ на основни средства и нематеријални средства

Што да се прави со влезниот ДДВ на стекнатите основни средства и нематеријалните средства? Одговорот е даден во под. 3. клаузула 2. чл. 170 Даночен законик на Руската Федерација. За лицата кои не се обврзници на ДДВ, данокот на додадена вредност презентиран од добавувачот на основни средства или нематеријални средства е вклучен во почетната набавна вредност на овие средства.

Така, влезниот ДДВ за основните средства и нематеријалните средства не е независен вид расход. Тоа ќе се земе предвид при даночните сметководствени расходи при процесот на признавање на трошоците за стекнување на основни средства и нематеријални средства.

Од 01.10.2014 година согласно потстав. 1 клаузула 3 чл. 169 од Даночниот законик на Руската Федерација, даночниот обврзник има право да не составува фактура при вршење трансакции за продажба на стоки (работа, услуги), имотни права на лица кои не се даночни обврзници на ДДВ, предмет на писмена согласност помеѓу страните во трансакцијата.

Организациите и индивидуалните претприемачи кои користат поедноставен даночен систем не се обврзници на ДДВ. Се поставува прашањето: дали поедноставувачите имаат право да го признаат влезниот ДДВ како трошок ако добавувачот не приложил фактура?

Овој пододдел ги поставува условите за признавање на дополнителни трошоци кои се поврзани со материјалните трошоци и трошоците за набавка на стоки и кои се вклучени во нивниот трошок.

Првите два услови се задолжителни. Првиот услов е регистриран со документот „Примање на дополнителни. трошоци“. Обично се внесува врз основа на претходно објавен документ за прием. Вториот услов е евидентиран во документите за отплата на долгот. Како по правило, тоа се документи „Отпис од тековна сметка“ или „Повлекување готовина (RKO)“.

Во овој случај, станува очигледно дека кога ќе се постави ова знаменце, дополнителните трошоци ќе се признаат во даночното сметководство според поедноставен даночен систем кога се исполнети условите за признавање на материјалните трошоци, а за стоките, трошоците за нивно стекнување. Ефектот од условот „Отпис на залихи“ е сличен на ефектот од условот „Прифатени трошоци за купени стоки (работи, услуги)“ во потодделот „Влезен ДДВ“.

Даночниот законик на Руската Федерација предвидува одредени услови за признавање на трошоците за даночните обврзници кои го применуваат поедноставен даночен систем и кои избрале приход минус расходи како предмет на оданочување. „1C: Сметководство 8“ го следи исполнувањето на овие услови, како - прочитајте во предложената статија подготвена од специјалисти на компанијата Alliance Soft.

За да се автоматизира сметководството според поедноставениот даночен систем, раководството на компанијата Absolut-XXI LLC го избра софтверскиот производ „1C: Сметководство 8“, кој ни овозможи да ги решиме главните проблеми:

• можност за одржување на општ и поедноставен даночен систем во една програма, во случај на промена на даночниот систем во иднина;
• забрзување на процесот на внесување и обработка на податоци;
• автоматско создавање на книга на приходи и расходи врз основа на внесени документи и рачни записи.

Во апликативните решенија (стандардни конфигурации) од 1C, наменети за организации кои користат поедноставен даночен систем, сметководството е целосно поддржано. Ова е неопходно, пред сè, за самата организација да донесе одлука од страна на сопствениците за распределба на нето-добивката и пресметување на дивиденди и приходи од учество.

Компанијата „Absolut-XXI“ ДООЕЛ за предмет на оданочување го избра „Приход намален за износот на трошоците“. Во овој случај, за да се препознаат трошоците за да се намали даночната основа, потребно е:

• го следи исполнувањето на сите услови за нивно признавање;
• правилно да го одреди моментот на признавање на трошоците;
• креирајте упис во книгите на приходите и расходите при признавањето на овие расходи.

За да ги реши овие проблеми, „1C: Сметководство 8“ одржува даночно сметководство на трошоците (според поедноставен даночен систем). Доследно пополнување на релевантните документи ќе овозможи автоматско генерирање на книга на приходи и расходи на крајот од извештајниот (даночен) период.

Поставувањето на сметководството според поедноставениот даночен систем ќе се врши во формата „Сметководствена политика (даночно сметководство)“ (мени „Претпријатие“ -> „Сметководствена политика“ -> „Сметководствена политика (даночно сметководство)“), каде што на Во табулаторот „Основно“ знамето „Употреба на поедноставен систем“ е поставено оданочување“, што го прави табот „STS“ достапен за пополнување. На овој таб се определува предметот на оданочување: „Приход“ или „Приход намален за износот на расходите“ и постапката за признавање на трошоците (составот на настаните, чиешто настанување е предуслов за признавање на трошок како намалување на даночна основа). Факт е дека некои услови за признавање на трошоците се спорни.

Така, Министерството за финансии на Русија, во писмото од 17 август 2006 година бр. 03-11-02/180, додаде уште еден услов неопходен за признавање на трошоците за купување на стоки при примена на поедноставен даночен систем - стоката не смее да се плаќа само на добавувачот и да се продаде, но и да се плати од купувачот. Сами забележуваме дека последниот услов не произлегува директно од нормите на даночниот законик на Руската Федерација. Финансискиот оддел го донесе овој заклучок врз основа на анализа на одредбите од член 346.17 од даночниот законик на Руската Федерација, кој го регулира моментот на признавање на приходот.

Во „1C: Сметководство 8“ корисникот може да избере (види слика 1): дали да чека да се признае исплатата на купувачот или не. Во вториот случај, ќе мора да ја браните својата позиција на суд.

Ориз. 1

Главните видови на трошоци и барања за признавање на овие трошоци се дадени во Табела 1. Списокот на барања за некои видови трошоци е определен во образецот „Сметководствена политика (даночно сметководство)“ на табулаторот за поедноставен даночен систем (види Сл. 1 ), некои од нив се задолжителни, а некои корисникот може да ги прилагоди.

Табела 1

Автоматското сметководство според поедноставен даночен систем го обезбедуваат неколку специјализирани акумулациони регистри.

Регистрите се елемент на организацијата на даночното сметководство, дизајнирани да систематизираат и акумулираат информации за приходите и расходите на организацијата. Во нив се евидентираат податоци за присуството и движењето на какви било количини: материјални, парични итн. Регистрите што се користат за сметководство според поедноставен даночен систем складираат информации за странките, состојбата на меѓусебните порамнувања и салда на непризнаени расходи. Движењето низ регистрите се генерира автоматски при објавување документи.

Списокот на трошоци што ја намалуваат даночната основа за единечен данок е утврден со член 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација. Во согласност со став 2 од член 346.17 од Даночниот законик на Руската Федерација, трошоците се признаваат предмет на нивното вистинско плаќање. Затоа, контролата на статусот на меѓусебните порамнувања за цели на даночно сметководство се врши во посебен регистар „Заемни порамнувања на поедноставен даночен систем“.

За да се пресметаат трошоците кои подлежат на даночно сметководство, конфигурацијата го користи акумулациониот регистар „Трошоци според поедноставен даночен систем“. Овој регистар складира информации за трошоците за кои сè уште не се регистрирани сите услови потребни за нивно прифаќање за даночно сметководство (рефлектирано во „Сметководствената книга на приходи и расходи“). За да добиете информации за тоа кои специфични услови недостигаат, можете да го користите извештајот „Список/Вкрстено јазиче“ (мени „Извештаи“ -> „Список/Вкрст-таб“), а во полето „Сметководство“ да ја изберете вредноста „ Трошоци според поедноставен даночен систем“.

За правилно движење низ регистрите, треба да обрнете внимание на пополнување документи.

Документите може да ја наведат постапката за одразување на трошоците во даночното сметководство. За да го направите ова, користете го атрибутот „Трошоци во NU“ (види слика 2), кој може да ги земе следните вредности:

• прифатени - трошоците се во согласност со барањата од член 346.16 од даночниот законик на Руската Федерација;
• не се прифаќаат - трошоците не ги исполнуваат условите од чл. 346,16 Даночен законик на Руската Федерација;
• дистрибуирани - за организации префрлени на UTII за еден или повеќе видови активности. Така се рефлектираат трошоците кои се во согласност со барањата од член 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација и се прифаќаат, но не можат да се припишат на одреден вид активност и се предмет на дистрибуција.

Ориз. 2

Ако, кога некој трошок е примен или отпишан, документот не го содржи атрибутот „Трошоци во NU“, тогаш постапката за одразување на трошоците во даночното сметководство се одредува според видот на трансакцијата (на пример, продажба на стоки), или операцијата не е настан за даночно сметководство (на пример, пренос на стоки на провизија).

Така, генерално, за да се препознаат трошоците во даночното сметководство, потребно е:

• трошокот не бил прифатен според условите за прием;
• трошокот не бил неприфатлив според условите за отпис;
• беа рефлектирани сите настани предвидени за признавање како трошоци според нормите од Поглавје 26.2 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Ајде да размислиме како, како резултат на имплементацијата на програмата 1C: Сметководство 8, се автоматизираше процесот на препознавање на трошоци за купени стоки, трошоци за услуги на организации од трети страни и за купени материјали во Absolut-XXI LLC.

Пример 1. Признавање на трошоци за купена стока

Добиена е стока од добавувачот ДОО „1“ за вкупен износ од 10.000 рубли, според претходно наведеното авансно плаќање.

Во сметководството, оваа операција се рефлектира со следните записи:

1) Документирајте го „Појдовен налог за плаќање“ со полето за избор „Платено“:

Дебит 60,02 Кредит 51 - 10.000 руб. (префрлено авансно плаќање);

2) Документ „Прием на стоки и услуги“:

Дебит 41,01 Кредит 60,01 - 10.000 руб. (стока пристигна); Дебит 60,01 Кредит 60,02 - 10.000 руб. (авансно се кредитираат).

Ајде да генерираме извештај „Список/Вкрстена табела“ за сметководствениот дел „Трошоци според поедноставен даночен систем“ за да добиеме листа на неисполнети услови за прифаќање на трошок. За оваа потврда, линијата „Не е отпишана“ беше креирана во износ од 10.000 рубли.

Последователно, половина од добиената стока беше продадена на купувачот ДОО „2“ за износ од 15.000 рубли. По објавувањето на документот „Продажба на стоки и услуги“, во сметководството беа генерирани следните записи:

Дебит 90,02 Кредит 41,01 - 5.000 руб. (Отпишани трошоци); Дебит 62,01 Кредит 90,01 - 15.000 руб. (приходен приход)

Во вистинскиот извештај за продажба, втората линија „Не платена од купувачот“ е формирана во износ од 15.000 рубли.

Ајде да ја одразиме операцијата за примање плаќање од купувачот во документот „Појдовен налог за плаќање“ со полето за избор „Платено“:

Дебит 51 Кредит 62,01 - 15.000 руб.

Во извештајот ќе има ред за приемот „неотпишан“ во износ од 5.000. Во книгите на приходите и расходите се креира ред за признавање на расходи за стекнување на стоки и материјали во износ од 5.000 рубли.

Пример 2. Признавање на трошоци за услуги од трети лица и купени материјали

Организацијата ДОО „3“ изврши работа за поправка на автомобилот во износ од 2.000 рубли, вклучително и замена на резервни делови во износ од 1.000 рубли.

Овие трансакции ќе се рефлектираат во сметководството преку документите „Примање на стоки и услуги“ и ќе ги генерираат следните трансакции:

Дебит 26 Кредит 60,01 - 2.000 рубли; Дебит 10,05 Кредит 60,01 - 1.000 руб.

Во извештајот за билансите на регистарот „Трошоци според поедноставен даночен систем“, се формира една линија за услугата обезбедена со ознаката „Не е платено“ во износ од 2.000 рубли. и вториот ред за прием на резервни делови со ознака „Не е отпишан, не платен“ во износ од 1.000 рубли. (види Сл. 3).

Членот 346.24 од Даночниот законик на Руската Федерација ги обврзува фирмите и индивидуалните претприемачи кои го избрале поедноставен даночен систем да водат даночна евиденција преку Книгата на приходи и расходи (во натамошниот текст KUDiR, Книга). Прекршувањето на ова барање и се заканува на компанијата со парична казна до 10 илјади рубли по даночен период. Ако прекршувањето влијае на повеќе од еден таков период, паричната казна ќе биде до 30 илјади рубли (член 120). Матрицата KUDiR, како и правилата за нејзино пополнување, беа одобрени по налог на Федералната даночна служба на Русија од 22 октомври 2012 година бр. 135н. Во апсолутна согласност со него, 1C ја имплементира функционалноста за создавање Книга.

Како да го конфигурирате KUDiR во 1C 8.3

Поставувањето на компилацијата на книга во 1C 8.3 треба да започне со проверка на поставките за данок и известување во главното мени.

Ако откриете дека какви било трошоци или приходи не се рефлектираат во KUDiR, проблемот треба да се бара во овој дел.

Можете исто така да ги проверите поставките за данок и известување на друг начин со одење низ менито „Главно“, потоа „Сметководствена политика“.

Се наоѓаме во менито „Поставки за даноци и извештаи“.

Овде е неопходно да се забележи дека има голем број поставки кои не можат да се уредуваат поради барањата на сегашното законодавство. Во исто време, можно е да се направат некои измени и дополнувања на воспоставената политика, особено на „Пренос на материјали до производство“ во делот „Трошоци за материјали“. Можете исто така да го штиклирате полето за примање приход (плаќање од купувачот) во делот „Трошоци за купување стоки“. Во делот „Влезен ДДВ“ може да се прифатат трошоци за купени стоки, работи и услуги. По дискреционо право на даночниот обврзник, воспоставено е да се вклучат во формирањето на KUDiR трошоците за отпис на стоки (дел „Царински плаќања“) или залихи (дел „Дополнителни трошоци вклучени во цената на чинење“).

Како да пополните KUDiR во 1C

Како и повеќето извештаи во 1C, KUDiR се генерира автоматски врз основа на резултатите од извештаите или даночните периоди. По извршувањето на рутинските операции за затворање на месецот, сметководителот треба да оди во „Извештаи“, во делот „STS“ - „STS Книга на приходи и расходи“.

Можно е да го изберете саканиот даночен период (ова е четвртина, шест месеци, 9 месеци и една година). Со кликнување на копчето „Генерирај“, на екранот се прикажува печатена форма на Книгата.

На левата страна е списокот на делови:

• Во делот I. „Приходи и расходи“ се прикажани сите деловни трансакции за периодот во табеларна форма по хронолошки редослед, со наведување на износите.
• Дел II. „Трошоци за основни средства и нематеријални средства“ ги одразува информациите за трошоците за основните средства и нематеријалните средства за периодот. За организации кои избраа поедноставен даночен систем - приход минус расходи.
• Дел III. „Пресметка на загуба“ се пополнува доколку има загуби што ја намалуваат даночната основа на компанијата за повеќе години.
• Дел IV. „Намалување на данокот“ покажува износи што (клаузула 3.1 од член 346.21 од Даночниот законик) го намалуваат износот на пресметаниот данок, на пример, за придонеси за осигурување во пензискиот фонд или други придонеси.
• Дел V „Трговски надоместок“ го одразува износот на трговскиот надоместок, со што се намалува износот на данокот што се должи за плаќање.

Кога ќе кликнете на секоја линија од делот, соодветниот прозорец за генериран извештај се отвора десно.

Кога ќе кликнете на копчето „Прикажи поставки“, се отвораат поставките за формуларот KUDiR.

Можно е да се прикажат транскриптите, вклучувајќи ги колоните „Вкупен приход“, „Вкупни трошоци“ и „Режим на печатење со ДДВ“. Кога ќе го штиклирате полето во линијата „Вклучи во формуларот за извештај и пополни“ и за време на последователното формирање на KUDiR, на екранот се прикажуваат колони од сите приходи и расходи, вклучувајќи ги и оние што се земени предвид при пресметување на даночната основа. Оваа функција ви овозможува визуелно да ги следите индикаторите што не се вклучени во даночното сметководство.

Двоен клик на линијата на индикаторот ви овозможува да го прикажете примарниот документ што служеше како основа за вклучување во KUDiR.

Генерираниот формулар KUDiR може да се отпечати во контекст на деловите од интерес.

Рачно правење промени во KUDiR

На пример, при визуелна проверка на KUDiR, беше откриено дека поради некоја причина расходот признаен во даночното сметководство не спаѓа во колоната „Вклучувајќи ги трошоците земени предвид при пресметување на даночната основа“.

Кликнете двапати на оваа линија за да го отворите примарниот документ.

Го движиме курсорот над четвртото копче во панелот, се појавува белешката „Прикажи трансакции и други движења на документот“, кога ќе се кликне, се отвора движењето на документот во сметководството и даночното сметководство.

Одете во делот „Книга на приходи и расходи (Дел 1)“.

На врвот на документот, штиклирајте го полето за избор „Рачно прилагодување (дозволува уредување на движењата на документот)“. Потоа можете да го внесете износот на документот во колоната „Трошоци“.

Во менито KUDiR, повторно притиснете го копчето „Генерирај“. Програмата ќе побара од вас да ги ажурирате информациите бидејќи се направени промени.

Со последователното формирање на KUDiR, гледаме дека трошоците се рефлектираат во двете колони - и во сметководството и во даночното сметководство.

Исто така, постои уште еден начин рачно да се прават промени во KUDiR. За да го направите ова, треба да го изберете делот „Евиденција на книгата на приходи и расходи на поедноставен даночен систем“ во менито „Операции“.

Во прозорецот што се отвора, ќе генерираме произволен документ за износот на извршување на потребните прилагодувања, во нашиот пример - 1,0 милиони рубли до добавувачот за испорачаната стока.

По завршувањето на овој документ, продолжуваме со формирањето на KUDiR и ја гледаме линијата со нашето прилагодување.

Анализа на сметководствената состојба

Завршената книга за сметководство за приходи и расходи во 1C се анализира во менито „Извештаи“, потоа „Сметководствена анализа според поедноставен даночен систем“.

Во прозорецот што се отвора, изберете го периодот што треба да се анализира и кликнете на копчето „Генерирај“.

Различни ставки на приходи и расходи се прикажани на екранот во форма на блок дијаграм. Со кликнување на секоја ќелија можете да видите листа на примарни документи вклучени во неа. Оваа функција е успешно имплементирана во менаџерското сметководство.

Спроведувањето на сметководството во програмата 1C ги елиминира грешките што ги толкуваат регулаторните органи како грубо прекршување на барањата за сметководство и известување. Програмата е насочена кон максимална контрола врз работата на сметководствената служба и нејзините поединечни единици.