Каде се дебитира 20-тата сметка при затворање. Затворање на месецот: објави и примери

Како дел од упатствата за тоа како да се затворат сметките 20, како и други скапи сметки - 23, 25, 26 во 1C: Сметководство 8.3, веднаш треба да се забележи дека при проверка на оваа операција на крајот на месецот, состојбата на сметките 25 и 26 * на крајот не треба да има месец; на 20 и 23, напротив, може да има рамнотежа во обемот на работа во тек, работа или услуги.

*Во даночното сметководство, пред 31 декември, сметката 26 може да се затвори со биланс на нормализирани трошоци (на пример, трошоци за рекламирање).

Од гледна точка на цената на чинење на произведената стока, сите расходи се класифицирани како директни или индиректни *. Првиот од нив несомнено може да се вклучи во процесот на производство на специфични видови стоки, односно тие можат да бидат потрошен материјал, платите на главниот производствен персонал итн. не може да се припишат на почетната цена на одреден тип на производ. Тие обично се припишуваат, на пример, на административни трошоци, плаќање за работа на административно и раководно ниво итн.

* Оваа разлика е типична главно за сметководство на индустриски фирми.

Затворање на сметките за трошоци на крајот на месецот

Затворањето на сметките 25, како и 20, 23 и 26, се врши преку соодветното регулирано работење, кое се наоѓа во „Операции / Затворање на периодот / Затворање на месецот“ или „Операции / Затворање на периодот / Делот за планирани операции.

Прикажување на двата вида расходи во сметководството

Табелата „Поставки за рефлексија и отпис на трошоците во сметководството“ (подолу) ги содржи поставките за двата вида трошоци во сметководството, кои се наоѓаат во делот „Главна / Сметководствена политика“.

Комерцијалните структури чиј бизнис се заснова на услуги за производители ставаат крлеж пред „Извршување на работа / давање услуги ...“,за да поставите „Трошоците се отпишани“ за една од опциите:

• „Без приход“:од Кт 20 до Дт 90.02, т.е. дури и во отсуство на промет на сметката 90.01.
• „Вклучувајќи ги сите приходи“:од Kt 20 до Dt на сметката 90.02 во контекст на групирањата на номенклатурата за која беше.
• „Вклучувајќи ги приходите само од производствени услуги“:може да се отпише по издавањето преку акт за извршени услуги.

Самите производители мора да означат за извршување „Излез“.

По овие чекори, ќе станат достапни збир на прекинувачи. „Вклучени општи трошоци“:

Така, индиректните трошоци од Kt 26 ќе бидат отпишани на Dt на директни сметки - 20 или 23 (во вториот случај, на крајот на месецот, дополнителните трошоци автоматски ќе бидат отпишани до Dt 20, а потоа од Kt 20 до 40 или 43).

Ако сметката 25 се користи за прикажување на индиректни трошоци во производствена компанија, тогаш потребно е да се воспостави правило за нивно објавување на директни сметки користејќи ја врската до методите за објавување споменати погоре. Според сметководствената методологија, од 25 тие се книжат на Дт 20 или 23. Слично, во случај на распределба на 23, на крајот на месецот, трошоците автоматски ќе се отпишат на Дт 20, а потоа ќе се затворат на 40 или 43.

Односно, на крајот на месецот, индиректните трошоци прво се отпишуваат од Kt 26 до Dt 90,08 (во случај на отписи со методот на директно пресметување на трошоците) или од Kt 26 до Dt 20 или 23 (според издвојувањето правила, доколку ги има). Трошоците од 25 ќе бидат отпишани на Dt 20 или 23 според правилата за прераспределба. Директните линии се отпишуваат по групи на ставки до цената на чинење.

Трошоци во даночното сметководство

Списокот на директни трошоци кои се припишуваат на производството е во делот „Главна/Сметководствена политика/Поставување даноци и извештаи/Данок на доход/Список на директни трошоци“.

Трошоците кои не се наведени меѓу директните ќе се сметаат за индиректни во даночното сметководство и ќе се отпишат на 90.08, а директните ќе се отпишат на 40.

Сметката 20 на сметководството е активна пресметковна сметка „Главно производство“. Размислете, користејќи едноставни примери за кукли, типични објави на сметката 20 во сметководството, како и кои објави ја затвораат сметката 20.

Производните претпријатија ја користат сметката 20 за евидентирање на производствените трошоци, имено трошоците за создавање нови производи (услуги, работи). Покрај трошоците, сметката 20 ја одразува и материјалната вредност на работата во тек:

Одредување на трошоците за производство

Трошоците за производство ги вклучуваат директните трошоци кои се припишуваат на производството на специфични производи, извршени услуги или работа на главната активност.

Може да се разликуваат следниве видови директни трошоци:

• Трошоци за набавка на суровини за производство и материјал за давање работи и услуги;
• Наградување на работниците во производството;
• Амортизација и поправка на производствени основни средства;
• Загуба од брак;
• Модернизација, воведување нови технологии;
• Други трошоци на производниот процес.

Важно! На крајот од периодот на известување или каде што нема подетална поделба (на пример, помошно производство и други), сметката 20 исто така прикажува:

• Трошоци на помошни и услужни индустрии;
• Индиректни трошоци за управување и одржување на главното производство.

Дефиниција за работа во тек (WIP)

Работата во тек вклучува:

• Материјални вредности кои се во производство или преработка, како и прифатени за производство, но сè уште не учествуваат во производниот процес;
• Неиспорачани пуштени производи во складишта за складирање.

За да го одредите обемот на работа што е во тек, прво опишете ги сите горенаведени материјални средства на крајот од периодот на известување, а потоа поставете ја нивната вреднување.

Сметка 20 Главна продукција

Главните својства на сметката 20 „Главно производство“:

• Се зема предвид само вреднувањето;
• Активен е и нема негативно салдо на крајот на периодот, но може да има позитивно салдо, што е показател за трошоците за работата во тек;
• Покрај синтетичкото сметководство, сметката води и аналитичко сметководство во контекст на видови производи, трошоци (проценки) и поделби на организацијата.

Кореспонденција 20 сметки во сметководството

Сметката 20 „Главно производство“ одговара на следните сметки:

Табела 1. За задолжување на сметката 20:

Табела 2. Според кредитот на сметката 20:

Добијте 267 видео лекции 1C бесплатно:

Затворање 20 сметки

Важно! Начинот на затворање на сметката 20 мора да биде впишан во сметководствената политика, а во неа мора да биде наведена и основата на распределба, доколку е потребно.

Постојат 3 опции за затворање сметка:

• директен начин;
• Среден начин
• Директна продажба на произведени производи.

Важно! Пред да се затвори сметката 20, потребно е да се распредели билансот на работата во тек.

директен начин

Во текот на извештајниот период, вистинската цена не е позната, а произведените производи се евидентираат по условни цени, на пример, според планираните трошоци.

На крајот на месецот, трошокот за произведените производи се прилагодува на реалните трошоци.

Затворање на 20 сметки на директен начин - објави:

Важно! При користење на овој метод, невозможно е да се земат предвид произведените производи по реалните трошоци во текот на месецот.

Среден начин

Овој метод користи дополнителна сметка 40 „Излез на производ“, која ги евидентира отстапувањата на планираните од реалните трошоци. На кредит - планиран трошок, на дебит - реален трошок.

На крајот на месецот, вкупниот износ на отстапувања се отпишува пропорционално на сметката 43 „Готови производи“ и 90,02 „Трошоци за продажба“.

Затворање на сметка 20 на среден начин - рачни објави:

Директна продажба на произведени производи

Во оваа опција, произведените производи не се складираат, туку се продаваат веднаш од производството. Во овој случај, трошоците за производство се отпишуваат на трошоците за продажба. Услугите се затворени на овој начин.

Затворање сметка 20 при продажба на услуги - рачни објави:

Примери за користење на 20 сметки во сметководството

Размислете за постапката за примена на сметката 20 „Главно производство“, како и нејзиното затворање користејќи примери.

Пример 1. Директен метод на затворање

Компанијата „Триголки“ произведува вечерни фустани. Сметководствената политика предвидува дека производството на производи се евидентира на сметката 43 „Готови производи“, без сметката 40 „Излез на производи“. Во текот на месецот беа произведени 20 парчиња производи, а 10 од нив беа продадени по цена од 5.000,00 рубли. Планираната цена изнесуваше 3.000,00 рубли. по парче

Износот на трошоците за производство е 70.000,00 рубли. од нив:

• Материјални трошоци - 55.000,00 рубли;

Објави на сметка 20 во форма на табела според примерот:

Пример 2. Метод на средно затворање

Компанијата „Триголки“ произведува вечерни фустани. Сметководствената политика го поправа користењето на сметката 40 „Излез на производ“. Во текот на месецот се произведени 10 парчиња производи, а 7 од нив се продадени по цена од 4.500,00 рубли, вкупно ДДВ. Планираната цена беше 2.700,00 рубли. по парче

Износот на трошоците за производство е 30.393,41 рубли. од нив:

• Материјални трошоци - 15.900,00 рубли;
• Износ на амортизација - 1.473,41 рубли;
• Наградување на трудот и придонесите - 13.020,00 рубли.

Решението на примерот со објави во форма на табела:

Пример 3. Директна продажба на произведени производи (ослободување на услуги)

Претпријатието „RemontTorg“ обезбедува услуги за поправка. 20.10.2016 беше извршена поправка во износ од 20.000,00 рубли, чија планирана цена беше 15.000,00 рубли.

Трошоците за производство во овој случај изнесуваа 17.000,00 рубли. од нив:

• Материјални трошоци - 2.000,00 рубли;
• Износ на амортизација - 1.980,00 рубли;
• Наградување на трудот и придонесите - 13.020,00 рубли.

Рачно затворање 20 сметки за објавување при обезбедување услуги:

Сметките на трошоците (20, 23, 25, 26) се затвораат во 1C автоматски при извршување на закажаната операција "".

Сепак, овој процес често завршува со грешки. Главната причина е погрешно внесените првични податоци. Ајде да видиме кои грешки во податоците најчесто доведуваат до грешки во 1C 8.3 при затворање на сметките 20, 23, 25, 26.

Како прво, ќе разбереме кои се директните и индиректните трошоци. Зошто во 1C многу често овие сметки за трошоци не се затворени.

Слика 1 шематски ги прикажува директните трошоци, т.е. оние што може да се припишат на одредени производи. Овие трошоци се отпишуваат на 20 (главни производствени) и 23 (помошни) сметки.

Под „трошокот“ може да се разбере платата на работниците во производството, трошоците за потрошен материјал, амортизацијата на опремата и други видови трошоци. Главната работа што ги обединува таквите трошоци е тоа што производите на кои се однесуваат се однапред познати.

Различни бои укажуваат на производи и трошоци со иста анализа. Во 1C, ова е (и, можеби, поделби, ако нивната употреба е конфигурирана). За да може трошокот да го „погоди“ вистинскиот производ, тој мора да ја има истата аналитика.

Во рамките на групата ставки, трошоците се распределуваат сразмерно на планираниот трошок.

„Трошок 10“ (слика 1) ќе „виси“ во поделбата, бидејќи неговата аналитика не одговара на ниту еден производ. Ова е главната причина за грешки при затворање на 20 сметки.

Во овој случај, во програмата, по затворањето на месецот, пресметката на трошоците ќе изгледа вака (сл. 2):

Добијте 267 видео лекции 1C бесплатно:

Како што можете да видите, линијата со нула трошоци се појави во извештајот, иако има и директни („ореви“) и индиректни трошоци („плати“). Нема издание за оваа група на ставки. За да ја поправите грешката при затворање на сметката 20 во Сметководство 1C, треба да ги проверите трошоците за групата ставки „Чевли“.

За анализа, можете да го користите стандардниот извештај „Subconto анализа“ (сл. 3). Најверојатно, за трошокот „Ореви“ треба да се избере „Група на главни ставки“, за што се издава „Паста за ореви“.

Индиректни трошоци на 25 и 26 сметки

Да се ​​справиме со индиректните трошоци (сл. 4). Тие се однесуваат на неколку видови производи одеднаш, затоа бараат дистрибуција. Ваквите трошоци се земени предвид на 25 и 26 сметки. Тие може да вклучуваат складишта, диспечери, сметководители, исти (ако опремата се користи за производство на различни видови производи) итн.

Индиректните трошоци се распределуваат на ставки на трошоци пропорционално на дистрибутивната база. На слика 4, секој трошок има своја боја, а секој производ има соодветна основа (со иста боја).

Предуслови за дистрибуција:

• за секој напис, мора да се додели метод на дистрибуција;
• соодветната основа мора да биде „врзана“ за производите.

На пример, написот „Основни материјали“ се дистрибуира пропорционално на планираните трошоци. Ова значи дека оваа вредност мора да биде наведена во програмата за секој производ. Во 1C, планираниот трошок е евидентиран во документот „Поставување цени за предметот“.

На Сл. 4, „виолетовите“ трошоци нема да бидат распределени, бидејќи за нив не е дефинирана основа. На пример, за нив беше поставен начинот на дистрибуција „Плаќање“, но во тековниот период немаше директни трошоци за соодветната ставка.

За тоа за што е наменета сметководствената сметка 20 „Главно производство“, како и за стандардните сметководствени записи користејќи ја оваа сметка, разговаравме во нашата. Во овој материјал подетално ќе се задржиме на затворањето на сметката 20.

Кога сметката се затвора 20

Со оглед на тоа што со задолжувањето на сметката 20 се собираат трошоците за производство на производи, извршување на работа и давање услуги, сметката 20 се затвора кога ќе се заврши производството на производи, ќе се изврши работа или ќе се дадат услуги. Да се ​​затвори сметката 20 значи да се одрази во сметководствениот запис за заемот. Кога сметката 20 е затворена во врска со завршувањето на производството, извршувањето на работата или давањето услуги, сметководствените записи можат да бидат како што следува (Наредба на Министерството за финансии од 31 октомври 2000 година бр. 94н):

По горенаведените записи, сметката 20 може да се ресетира на нула и да одржува одредено дебитно салдо. Во вториот случај, тие зборуваат за присуство на работа во тек (WIP) на датумот на известување.

Потсетиме дека WIP се производи или дела кои не ги поминале сите фази (фази, прераспределби) предвидени со технолошкиот процес, како и нецелосни производи кои не поминале тестирање и технички прием (клаузула 63 од Наредбата на Министерството за финансии од 29 јули 1998 година бр. 34н).

Имајќи предвид дека аналитичкото сметководство на сметката 20 се води, меѓу другото, по видови на произведени производи, работи или услуги, затворањето на сметката 20 може да се одрази за одредени видови производи или работи, додека за други, сепак, билансот во ќе се одрази формата на WIP.

Во исто време, кредитирањето на сметката 20 не секогаш значи дека се произведени производи, извршена работа или извршени услуги.

На пример, кога е откриен брак во главното производство, тој се задолжува од сметката 20 со следниот сметководствен запис:

Дебитна сметка 28 „Брак во производство“ - Кредитна сметка 20

И, на пример, откажаните нарачки за производство, чии трошоци беа собрани на задолжување на сметката 20, се вклучени во финансиските резултати на организацијата со следниов запис:

Дебитна сметка 91 „Други приходи и расходи“, потсметка „Други расходи“ - Кредитна сметка 20

Анализиравме пример со организација во која сите трошоци се рефлектираа само на сметката 20.01. Затоа, можевме само да видиме како е поставена и функционира програмата во однос на користење и затворање сметка од 20.

Денес ќе разговараме за такви концепти како директни (одразени на сметките 20, 23) и индиректни трошоци (на сметките 25.26). Ќе ти кажам мала теорија на сметководството. Ќе зборуваме и за тоа каде во 1C BP 3.0 да поставиме сметководство за овие индиректни и директни трошоци, како и за карактеристиките на затворање на индиректните трошоци. Сето ова ќе се разгледа на пример на организација која се занимава со производствени активности, па ајде да зборуваме малку за производството.

Дозволете ми да ве потсетам дека страницата веќе има голем број написи кои се посветени на прашањето за затворање на месецот во програмата 1C BUKH 3.0:

Малку теорија

Како што реков, трошоците за производство може да се поделат во две големи групи: директни и индиректни. Во суштина, ова е класификација на трошоците по начинот на кој тие се вклучени во трошокотпроизведени производи. Затоа, оваа класификација, во најголем дел, е релевантна за сметководството на производствените организации. Ајде да зборуваме повеќе за секоја од овие две групи.

Директни трошоци- Тоа се трошоци кои недвосмислено може да се препишат на производството на одреден вид производ. Ете зошто сметки за директни трошоци 20 и 23во сметковниот план во 1C тие имаат подконто „Номенклатурна група“. Таквите трошоци може директно да се отпишат на трошоците за производство на одредена „Номенклатурна група“. Тие ги вклучуваат трошоците за суровините, материјалите и компонентите, платите и премиите за осигурување за работниците вклучени во производството на овие производи.

Индиректни трошоци- Тоа се трошоците кои се однесуваат на производство на повеќе видови производи одеднаш. Во однос на сметките 1C индиректните сметки на трошоци 25 и 26 немаатпотконто „Номенклатурна група“. Затоа, тие не можат директно да бидат вклучени во цената на одреден тип на производ - „Номенклатурна група“. Таквите трошоци вклучуваат, на пример, трошоците за исплата на плати и плаќање на премии за осигурување за раководниот персонал.

Како што кажав, индиректните расходи се наплатуваат на сметките 25 „Општи производствени трошоци“ и 26 „Општи расходи“. Тие не можат веднаш да се отпишат на цената на чинење, напишав и за ова. Во сметководството, постојат две опции за затворање на такви сметки. Првиот е отпис на износи во главното производство на сметката 20. Во исто време, бидејќи сметката 20 има три потконтакти (Поделба, ставка на трошоци и група на ставки), а индиректните сметки на трошоци само два (Поделба и ставка на трошоци), тогаш при отпишување износот ќе биде распределен меѓу „номенклатурните групи“според одредени правила. За тоа каде и како е поставена, ќе напишам малку подоцна. Второ- отпис на индиректни трошоци на сметката 90 „Продажба“ ( директно пресметување на трошоците). Прочитајте ја статијата подолу за да дознаете како да изберете одредена опција за отпишување индиректни трошоци во 1C BP 3.0.

Да резимирам малку. На крајот на месецот прво се отпишуваат индиректни трошоци, т.е. 25 и 26 сметки (можеби со дистрибуција на директни трошоци на сметките), а потоа директни трошоци на трошоците за одредена „Номенклатурна група“.

Сметководство за директни трошоци во 1C BUKH 3.0

За почеток, сакам да разговарам за примерот што ќе го разгледаме во оваа статија. Постои производствена организација каде што се склопуваат два вида производи, т.е. две „номенклатурни групи“: „Маси“ и „Столови/фотелји“. Во производството на секој вид производ се вклучени двајца работници. Според тоа, ќе ги земеме предвид трошоците за исплата на платите на таквите вработени на сметка 20.01 „Главно производство“, според соодветната номенклатурна група. За да го имплементирате ова во 1C BP 3.0, прво мора да креирате два посебни начини на сметководство за платите (дел од главното мени „Плата и персонал“ -> „Методи за сметководство на плати“).

Сега овие сметководствени методи мора да му се доделат на секој вработен. Ова може да се направи во деталите за вработениот на јазичето „Плаќања и сметководство на трошоци“, но поради некоја причина програмата не ја гледа оваа поставка. Најверојатно ова е програмска грешка, најверојатно наскоро ќе се поправи (изданието врз основа на кое е напишана статијата: 3.0.37.36). Во овој поглед, создадов посебни типови на пресметки за вработените вклучени во производството на маси и столици. И веќе во поставките на овие типови на пресметка на терен „Патот на рефлексија“наведете го соодветниот метод. Така морав да излезам од ситуацијата.

Како резултат на тоа, при пресметување на платите (документ "Платен список") трошоците за работна сила и премиите за осигурување за производните работници ќе се наплатат на сметката 20.01 за соодветните групи на ставки.

Сега да зборуваме за материјалните трошоци на суровините (материјалите) отпишани за производство. Самиот факт на отпис го одразувам документот „Извештај за производство по смена“на јазичето Материјали. Во исто време, одделно посочувам кои материјали се потрошени на групата артикли „Маси“ и на групата артикли „Столици / фотелји“.

Сметководство за индиректни трошоци во 1C BUKH 3.0

Вреди да се напомене дека не се потребни дополнителни поставки за одразување на платата на придонесите на сметката 26. Ова се должи на фактот што програмата стандардно е поставена да ги евидентира трошоците за плати на сметката 26. Дури и сметководствениот метод е поставен на „Рефлектирај акумулации по дифолт“. Ова може да се види во „Поставки за сметководство на плати“ (дел од главното мени „Плата и човечки ресурси“).

Така, трошокот за труд и исплата на премии за осигурување за двајца вработени ќе се одрази на сметката 26.

Сметководствена политика 3.0: директни и индиректни трошоци

Сега да разговараме за што „Сметководствена политика“ BP 3.0 има поставки поврзани со сметководството за директни и индиректни трошоци во програмата. Се разбира, пологично е прво да се постави Сметководствената политика, па дури потоа да се одразат трошоците. Но, во оваа статија, решив прво да покажам со пример како да водите евиденција за директните и индиректните трошоци, за да имате можност послободно да се движите низ овие концепти додека да ги разгледате поставките на „Сметководствена политика“.

Да почнеме со обележувач „Трошоци“. Прво, ова јазиче мора да се провери. "Излез"бидејќи зборуваме за производство. Второ, треба да обрнете внимание на прозорецот што се отвора кога ќе кликнете на копчето. „Индиректни трошоци“. Во овој прозорец, треба да го изберете методот за затворање на Индиректните трошоци (во нашиот пример, ова се трошоци на сметката 26). Веднаш забележувам дека оваа поставка е поврзана со затворање сметки за индиректни трошоци во сметководството. Постои посебна поставка за индиректни трошоци во даночното сметководство, за што ќе зборуваме малку подоцна. Значи, тука има две опции:

• Во трошоците за продажба (директно пресметување на трошоците)- во овој случај, индиректните трошоци ќе се задолжуваат од сметката 26 на дебитот на сметката 90.08.1 „Административни трошоци за активности со главниот даночен систем“;
• - во овој случај, сметката 26 се затвора на сметката за директни трошоци на 20 јануари, а потоа 20-тата сметка ќе се затвори на сметката 40 „Излез на производи (работи, услуги)“;

Првата опција е прилично транспарентна, па подобро е да ја избереме втората, која е малку посложена.

Ако ја избравме опцијата „До цената на производите, работите, услугите“, тогаш тука е неопходно постави правило, за што износите од сметките на индиректни расходи т.е. во нашиот случај, од сметката 26 (ве потсетувам дека износите на неа не се поделени во посебни групи на ставки), тие ќе бидат распределени меѓу групите на ставки на сметката 20.01. За да го направите ова, кликнете на врската „Методи на распределба на индиректните трошоци“. Опциите овде се доста разновидни. Ќе ја воспоставам најлесно разбирливата опција за дистрибуција, каде што „Плаќање“ се користи како дистрибутивна база. Што значи ова, ќе објаснам малку подолу на конкретните бројки од нашиот пример.

Поставување сметководство за директни и индиректни трошоци во НУ

Според тоа, расходните ставки кои кои не се вклучени во оваа листа се сметаат за индиректни. Тие се отпишуваат во НУ на сметката 90.08.1 „Административни трошоци за активности со главниот даночен систем“.

Одделно, забележувам дека во даночното сметководство на програмата, припишувањето на еден или друг трошок на директни или индиректни трошоци зависи исклучиво од регистарот „Методи за утврдување на директните трошоци за производство во НУ“.Исто така, би сакал да го свртам вашето внимание на фактот дека регистарот е првично пополнет. Потребно е, доколку е потребно, да се направат промени земајќи ги предвид вашите специфики. Како дел од нашиот пример, ќе ја оставиме токму оригиналната верзија на пополнување на регистарот.

Месечна рутинска операција за затворање „Затворање сметки 20, 23, 25, 26“: сметководство

Сега доаѓаме до клучното прашање на оваа статија, заради која сè започна „Затворање на сметките 20, 23, 25, 26“. Затворањето се врши како дел од последователно извршување на закажаните операции на крајот на месецот. Да ги затвориме и анализираме објавите.

Прво да разговараме за сметката 26. Да ве потсетам дека во сметководството утврдивме дека индиректните трошоци, т.е. сметката 26 е затворена за сметката 20.01 (изберете ја опцијата " Во цената на производите, работите, услугите"). Во исто време, беше утврдено дека основата на дистрибуција помеѓу номенклатурните групи на 20-тата сметка ќе биде „Плаќање“. Ајде да видиме како сметката 26 е затворена со ставката за трошоци „Плаќање“.

Со црвени линии, ги комбинирав општите подброи („Поделба“ и „Ставки на трошоци“) на сметките 26 и 20.01 за јасност. Сметката 26 нема потконтакт „Номенклатурна група“, затоа, целиот износ од ставката „Плаќање“ во подрубриката „Главна поделба“ е распределен на сметката 20.01 помеѓу двете групи на ставки „Маси“ и „Столови / фотелји“ . Се формираше следнава пропорција на дистрибуција:

„Маси“ / „Столици“ = 21,759,04 / 21,240,96 = 1,02439…

Оваа пропорција се одредува врз основа на нашата поставеност, во која ја поставивме дистрибутивната база да биде „Плаќање“. Ајде да генерираме СОЛ на сметката 20.01, на ставката за трошок „Плаќање“ и да видиме колкав е износот за групата ставки „Маси“ и за групата „Столови со столчиња“:

Од извештајот може да се види дека „Плаќањето“ за номенклатурата „Табели“ е 42.000, а за номенклатурата „Столови на фотелја“ 41.000. Овој сооднос всушност го сочинува коефициентот 1,02439 ... = 42.000 / 41.00. овој коефициент, програмата ги распределува трошоците од сметката 26 по групи на ставки на сметката 20.01.

Сега, во однос на сметката 20.01. Во нашиот пример, таа е затворена за сметката 40 „Излез на производи (работи, услуги)“ за соодветните групи на ставки.

Месечна рутинска операција за затворање „Затворање сметки 20, 23, 25, 26“: даночно сметководство

И сега да обрнеме внимание на тоа како се случи затворањето на сметките во даночното сметководство. Да го анализираме затворањето на 26-тата сметка. Трошоците од ставката „Плаќање“ на сметката 26 беа целосно затворени на сметката 20.01, истата ставка на трошоци (!ВО ДАНОЧНО СМЕТКОВОДСТВО!). Но, ставките за трошоци „Придонеси за осигурување“ и „Придонеси во ФСС од Народното собрание и ПЗ“ 26 сметки се затворени на сметката 90.08.01 „Административни трошоци за активности со главниот даночен систем“. Ова се должи на фактот што во сметководствената политика во регистарот „Методи за одредување директни трошоци“овие ставки на трошоци не беа наведени, и затоа програмата на НУ ги смета таквите трошоци индиректни и ги затвора на сметката 90.08.01.

Сметката 20.01 во Даночната сметка е целосно затворена на сметката 40.

Тоа е се за денес.

Ако ви се допадна овој напис, можете користете копчиња на социјалните мрежида го задржиш за себе! Исто така, не заборавајте ги вашите прашања и коментари. оставете ги во коментарите!