USN - федерален или регионален данок. USN: федерален или регионален данок Федерален данок на USN

Поедноставениот даночен систем е широко користен во областа на малите бизниси. Неговата употреба од страна на организациите предвидува замена на плаќање данок на доход, данок на имот на организации со плаќање единствен данок. За индивидуалните претприемачи, можно е плаќањето на персонален данок и данок на имот да се замени со плаќање на единствен данок.

Исто така, организациите и индивидуалните претприемачи кои го користат поедноставениот даночен систем не се признаваат како ДДВ обврзници, со исклучок на ДДВ што се плаќа на царина.

Поедноставен даночен систем

Поедноставен даночен системи се применува заедно со другите даночни режими. Преминот кон поедноставен даночен систем или враќање на други даночни режими го вршат организации и индивидуални претприемачи доброволно.

Примена на поедноставен системоданочување од страна на организациите предвидува заменаплаќање на корпоративен данок на доход, ДДВ (со исклучок на плаќање на ДДВ при увоз на стоки на територијата на Руската Федерација), корпоративен данок на имот со плаќање на единствен данок пресметан врз основа на резултатите од економските активности на организациите за даночниот период .

Примена на поедноставен даночен систем индивидуалните претприемачи предвидува заменаплаќање на персонален данок на доход (во однос на приходите добиени од деловни активности), данок на додадена вредност (освен за плаќање ДДВ при увоз на стоки на територијата на Руската Федерација), данок на имот на физички лица (во однос на имот што се користи за деловни активности ) плаќање на единствен данок пресметан врз основа на резултатите од економската активност за даночниот период.

Другите даноци ги плаќаат организациите и индивидуалните претприемачи користејќи го поедноставениот даночен систем според општиот систем. Индивидуалните претприемачи плаќаат премии за осигурување за задолжително пензиско осигурување.

За организациите и индивидуалните претприемачи кои го користат поедноставениот даночен систем, се зачува тековната постапка за извршување на готовински трансакции и постапката за поднесување статистички извештаи. Тие не се ослободени од вршење на должностите на даночните агенти.

Организацијата има право да се префрли на поедноставен даночен систем ако, врз основа на резултатите од девет месеци од годината во која организацијата поднесува барање за префрлување на поедноставен даночен систем, приходот не надминува 45 милиони рубли (од 1 октомври , 2012 година - 15 милиони рубли).

Следниве немаат право да го применуваат поедноставениот даночен систем:

• организации со филијали и (или) претставништва;
• банки;
• осигурителни компании;
• недржавни пензиски фондови;
• инвестициски фондови;
• професионални учесници на пазарот на хартии од вредност;
• заложници;
• организации и индивидуални претприемачи кои се занимаваат со производство на акцизни добра, како и со екстракција и продажба на минерали, со исклучок на обични минерали;
• организации и индивидуални претприемачи вклучени во бизнисот со коцкање;
• приватни нотари, адвокати кои основале адвокатски канцеларии и други форми на правни лица;
• организации кои се страни на договори за споделување на производството;
• организации и индивидуални претприемачи кои преминале на даночен систем за земјоделски производители (унифициран земјоделски данок);
• организации во кои учеството на други организации е повеќе од 25%. Ова ограничување не се однесува на организации чиј одобрен капитал се состои целосно од придонеси од јавни организации на лица со посебни потреби, ако просечниот број на инвалиди меѓу нивните вработени е најмалку 50%, а нивното учество во фондот за плати е најмалку 25%;
• организации и индивидуални претприемачи чиј просечен број на вработени во даночниот (извештајниот) период надминува 100 лица;
• организации чија резидуална вредност на амортизираниот имот во нивна сопственост надминува 100 милиони рубли;
• буџетски институции;
• странски организации.

Организациите и индивидуалните претприемачи кои се префрлени на плаќање на единствен данок на припишан приход за одредени видови активности за еден или повеќе видови активности имаат право да применуваат поедноставен даночен систем во однос на другите видови активности.

За да се префрлат на поедноставен даночен систем, организациите и индивидуалните претприемачи поднесуваат апликација од 1 октомври до 30 ноември во годината што претходи на годината од која даночните обврзници преминуваат на поедноставен даночен систем до даночниот орган на нивната локација (место на живеење).

Новосоздадените организации и новорегистрираните индивидуални претприемачи имаат право да поднесат барање за преминување кон поедноставен даночен систем истовремено со поднесување на барање за регистрација кај даночните власти. Во овој случај, организациите и индивидуалните претприемачи имаат право да применат поедноставен даночен систем во тековната календарска година од моментот на создавање на организацијата или од моментот на регистрација на поединец како индивидуален претприемач.

Даночните обврзници кои користат поедноставен даночен систем немаат право да се префрлат на општиот даночен режим пред крајот на даночниот период.

Ако, на крајот на извештајниот (даночен) период, приходот на даночниот обврзник надминува 20 милиони рубли. или резидуалната вредност на основните средства и нематеријалните средства на имотот надмина 100 милиони рубли, се смета дека се префрли на општиот даночен режим од почетокот на кварталот во кој се случи овој вишок. Даночниот обврзник е должен да го извести даночниот орган за преминот кон различен даночен режим во рок од 15 дена по истекот на периодот на известување (даночен) во кој неговиот приход ги надминал границите.

Даночниот обврзник кој применува поедноставен даночен систем има право да премине на различен даночен режим од почетокот на календарската година со тоа што ќе го извести даночниот орган најдоцна до 15 јануари во годината во која има намера да премине на општ даночен режим.

Даночниот обврзник кој се префрлил од поедноставен даночен систем на друг даночен режим има право повторно да се префрли на поедноставен даночен систем не порано од една година откако го изгубил правото на користење на поедноставен даночен систем.

Предметите на оданочување се:

• приход;
• приходи намалени со расходи.

Изборот на предметот на оданочување го врши самиот даночен обврзник. Предметот на оданочување даночниот обврзник може да го менува годишно, од почетокот на даночниот период, доколку даночниот обврзник за тоа го извести даночниот орган пред 20 декември во тековната година.

• приходи од продажба на стоки (работа, услуги), продажба на имот и имотни права, утврдени во согласност со чл. 249 Даночен законик на Руската Федерација;
• неоперативни приходи утврдени согласно чл. 250 Даночен законик на Руската Федерација.

• трошоци за стекнување (производство) на основни средства, за доизградба, дополнителна опрема, реконструкција, модернизација и техничко доопремување на основни средства;
• трошоци за стекнување на нематеријални средства, како и создавање на нематеријални средства од самиот даночен обврзник;
• трошоци за поправки на основни средства (вклучувајќи ги и изнајмените).

• во однос на трошоците за завршување, дополнителна опрема, реконструкција и техничко доопремување - од моментот на пуштање во работа;
• во однос на стекнатите нематеријални средства - од моментот на прифаќање за сметководство;
• во однос на стекнатите основни средства, како и стекнатите нематеријални средства, пред преминот кон поедноставен даночен систем, трошоците за основните средства и нематеријалните средства се вклучени во расходите по следниот редослед:
  • со век на употреба до три години вклучително - во текот на првата календарска година од примената на поедноставен даночен систем;
  • со век на употреба од три до 15 години вклучително - во текот на првата календарска година од примената на поедноставен даночен систем - 50%, втората календарска година - 30% од трошокот и третата календарска година - 20% од трошокот.
  • со корисен век од повеќе од 15 години - во текот на првите 10 години од примената на поедноставениот даночен систем во еднакви делови од трошокот.

Во исто време, за време на даночниот период, трошоците се прифаќаат за периодите на известување во еднакви делови. Вредноста на основните средства се претпоставува дека е еднаква на преостанатата вредност на овој имот во времето на преминот кон поедноставен даночен систем. При одредување на корисниот век на основните средства, треба да се води според клаузула 3 од чл. 258 Даночен законик на Руската Федерација.

За основните средства кои не се наведени во овој став, нивниот корисен век се утврдува во согласност со техничките услови и препораките на производните организации.

Во случај на продажба (пренос) на основни средства стекнати по преминот кон поедноставен даночен систем, пред истекот на три години од датумот на нивното стекнување (во однос на основни средства со корисен век на траење над 15 години - пред истекот на 10 години од датумот на нивното стекнување), даночниот обврзник е должен повторно да ја пресмета даночната основа за целиот период на користење на таквите основни средства од моментот на нивното стекнување до датумот на продажба и да плати дополнителен износ на данок. и казни.

Признавањето на приходите и расходите се врши со методот на готовина. Даночната основа е паричната вредност на приходот на организација или индивидуален претприемач. Доколку предмет на оданочување е приход намален за износот на расходите, даночната основа се признава како парична вредност на приходот намалена за износот на расходите.

Приходите и расходите изразени во странска валута се земаат предвид заедно со приходот изразен во рубли и се претвораат во рубли по официјалниот девизен курс на Банката на Русија воспоставен, соодветно, на датумот на прием на приходот и (или) на датумот на расходите. Приходите добиени во натура се евидентираат по пазарни цени. При утврдување на даночната основа, приходите и расходите се утврдуваат на пресметковна основа од почетокот на даночниот период.

Даночниот обврзник чиј предмет на оданочување е приход намален за износот на трошоците плаќа минимален данок. Износот на минималниот данок се пресметува на 1% од даночната основа. Минималниот данок се плаќа доколку износот на данокот пресметан во согласност со општата постапка е помал од износот на пресметаниот минимален данок.

Даночниот обврзник има право во следните даночни периоди да го вклучи износот на разликата помеѓу износот на минималниот платен данок и износот на данокот пресметан на општ начин во трошоците при пресметување на даночната основа, вклучително и зголемување на износот на загубите што може да се пренесе во иднината.

Даночниот обврзник кој користи приход намален за износот на трошоците како предмет на оданочување има право да ја намали даночната основа за износот на загубата добиена како резултат на претходни даночни периоди во кои даночниот обврзник применувал поедноставен даночен систем и користел приход. намалена за износот на трошоците како предмет на оданочување. Загубата може да се пренесе на следните даночни периоди, но не повеќе од 10 години.

Загубата добиена од даночниот обврзник при примена на различен даночен режим не се прифаќа при преминот кон поедноставен даночен систем. Загубата што ја добива даночниот обврзник при примената на поедноставениот даночен систем не се применува кога се префрла на општиот даночен режим.

Даночниот период е календарска година. Периодите за известување се првиот квартал, шест месеци и девет месеци од календарската година.

Доколку предмет на оданочување е приход, даночната стапка се утврдува на 6%. Доколку предмет на оданочување е приход намален за износот на расходите, даночната стапка се утврдува на 15%. Во вториот случај, законите на конститутивните субјекти на Руската Федерација може да воспостават диференцирани даночни стапки кои се движат од 5 до 15%.

Данокот го пресметува даночниот обврзник како производ на даночната основа и даночната стапка.

Даночните обврзници кои го избрале приходот како предмет на оданочување, на крајот на секој извештајен период, го пресметуваат износот на кварталната аконтација врз основа на даночната стапка и реално примениот приход, пресметан на пресметковна основа од почетокот на даночниот период до крајот на првиот квартал, полугодие, соодветно девет месеци, имајќи ги предвид претходно платените износи на кварталните аконтации на данок.

Износот на данокот (квартални даночни плаќања) пресметан за даночниот (извештајниот) период го намалуваат даночните обврзници за износот на придонесите за осигурување за задолжително пензиско осигурување, задолжително осигурување во случај на привремена неспособност и во врска со породилно, задолжително здравствено осигурување, задолжително социјално осигурување од несреќи при работа и професионални болести за истиот временски период, како и висината на надоместоците за привремена инвалидност што ги исплаќа работникот. Во овој случај, износот на данокот (авансни плаќања на данок) не може да се намали за повеќе од 50%.

Даночните обврзници кои избрале приход намален за износот на трошоците како предмет на оданочување, на крајот на секој извештајен период, го пресметуваат и износот на аконтативната исплата врз основа на даночната стапка и реално примениот приход намален за износот на пресметаните трошоци. на пресметковна основа од почетокот на даночниот период до крајот на извештајниот период, земајќи ги предвид претходно платените износи на кварталните аконтации на данок.

Извршените аконтативни плаќања се сметаат за плаќање на данок на крајот на даночниот период. Плаќањето на даночните и аконтативните даночни плаќања се врши на локацијата на организацијата (место на живеење на индивидуалниот претприемач).

Авансните плаќања на данокот се вршат подоцна од 25-тиот ден од првиот месец по истекот на периодот на известување.

Износите на даноците се кредитираат на сметките на Федералниот трезор за нивна последователна распределба на буџетите на сите нивоа и буџетите на државните вонбуџетски фондови.

На крајот на даночниот период, даночните обврзници-организации доставуваат декларации до даночните органи на нивната локација. Декларации се поднесуваат од даночните обврзници - организации најдоцна до 31 март во годината што следи по истечениот даночен период.

Даночните обврзници - индивидуални претприемачи, по истекот на даночниот период, поднесуваат даночни пријави до даночните органи во нивното место на живеење најдоцна до 30 април во годината по истекот на даночниот период. Образецот на даночните пријави и постапката за нивно пополнување се одобрени од Министерството за финансии на Русија.

Даночните обврзници се обврзани да водат евиденција за приходите и расходите неопходни за пресметување на износот на данокот во книгата за сметководствени расходи и приходи. Образецот на книгата за сметководствени приходи и расходи и постапката за рефлексија на деловни трансакции во неа од организации и индивидуални претприемачи кои користат поедноставен даночен систем се одобрени од Министерството за финансии на Русија.

• на датумот на преминување кон поедноставен даночен систем, даночната основа вклучува износи на средства добиени пред преминот кон поедноставен даночен систем како плаќање според договори, чие извршување даночниот обврзник го врши по преминот кон поедноставен даночен систем;
• средствата добиени по транзицијата кон поедноставен даночен систем не се вклучени во даночната основа ако, според правилата за даночно сметководство користејќи го методот на пресметување, овие износи биле вклучени во приходот при пресметување на даночната основа за данок на добивка;
• трошоците направени од даночниот обврзник по преминот кон поедноставен даночен систем се признаваат како трошоци одземени од даночната основа на датумот на нивното спроведување, доколку плаќањето за таквите трошоци е извршено во периодот на примена на општиот даночен режим или на датум на плаќање, ако плаќањето е извршено откако организацијата се префрлила на поедноставен даночен систем;
• Средствата платени по транзицијата кон поедноставен даночен систем за плаќање на трошоците на организацијата не се одземаат од даночната основа ако, пред преминот кон поедноставен даночен систем, таквите трошоци биле земени предвид при пресметувањето на даночната основа за данокот на добивка.

• вклучи како дел од приходот во износ од приходи од продажба на стоки за време на периодот на примена на поедноставен даночен систем, чие плаќање не е извршено пред датумот на пресметување на даночната основа за данок на доход на пресметковна основа;
• Трошоците направени од даночниот обврзник при примена на поедноставен даночен систем се признаваат како расходи доколку не биле платени на датумот на премин кон пресметување на даночната основа за данок на добивка на пресметковна основа.

Индивидуалните претприемачи имаат право да се префрлат на поедноставен даночен систем врз основа на патент.

Употребата на поедноставен систем заснован на патент е дозволена на индивидуални претприемачи кои ангажираат ангажирани работници во нивните деловни активности, вклучително и според граѓански договори, нумерирани не повеќе од 5 лица и вршат видови на деловни активности наведени во став 2 од чл. . 346.25.1.

Одлуката за можноста индивидуалните претприемачи да го користат поедноставен даночен систем врз основа на патент на териториите на конститутивните субјекти на Федерацијата се донесува со законите на релевантните составни субјекти на Федерацијата.

Усвојувањето на одлуки од страна на субјектите на Федерацијата за можноста индивидуалните претприемачи да користат поедноставен даночен систем заснован на патент не ги спречува таквите индивидуални претприемачи да го применуваат поедноставениот даночен систем по свој избор. Документот со кој се потврдува правото на индивидуален претприемач да го применува поедноставениот даночен систем врз основа на патент е патент што му го издава даночниот орган за извршување на еден од видовите деловни активности. Патентот се издава по дискреционо право на даночниот обврзник за одреден период. Барањето за патент поднесува индивидуален претприемач до даночниот орган на местото на регистрација кај даночниот орган најдоцна еден месец пред почетокот на примената на поедноставениот даночен систем врз основа на патентот. Формата на патентот и наведената апликација е одобрена од Федералната даночна служба на Руската Федерација.

Даночниот орган е должен да издаде патент на индивидуален претприемач во рок од десет дена или да го извести за одбивањето да издаде патент. Патентот важи само на територијата на субјектот на чија територија е издаден.

Годишниот трошок на патентот се одредува како процент од потенцијалниот годишен приход утврден за секој вид на деловна активност што одговара на даночната стапка. Доколку индивидуален претприемач добие патент за пократок период, цената на патентот е предмет на повторна пресметка во согласност со времетраењето на периодот за кој е издаден патентот.

Износот на потенцијално побарливиот приход е утврден со законите на конститутивните субјекти на Федерацијата за секој вид на деловна активност за која е дозволено користење на поедноставен даночен систем врз основа на патент. Во исто време, дозволена е диференцијација на таквиот годишен приход, земајќи ги предвид карактеристиките и местото на деловните активности на индивидуалните претприемачи на територијата на соодветниот субјект на Федерацијата.

Износот на годишниот приход што потенцијално го добива индивидуален претприемач за одреден вид на деловна активност не може да го надмине износот на основната профитабилност во однос на соодветниот вид на деловна активност, помножен со 30. Индивидуалните претприемачи кои се префрлиле на поедноставен даночен систем на основа на патент плати една третина од цената на патентот во рок од 25 дена.подоцна 25 дена по започнувањето на деловните активности врз основа на патент. Плаќањето на преостанатиот дел од трошокот на патентот го врши даночниот обврзник најдоцна во рок од 25 дена од истекот на периодот за кој е примен патентот.

Доколку се прекршат условите за примена на поедноставен даночен систем заснован на патент, индивидуален претприемач го губи правото да применува поедноставен даночен систем заснован на патент во периодот за кој е издаден патентот. Во овој случај, тој мора да плати даноци во согласност со општиот даночен режим. Во овој случај, трошокот (дел од трошокот) на патентот што го платил индивидуалниот претприемач не се враќа.

Индивидуален претприемач е должен да го извести даночниот орган за губењето на правото на користење на поедноставен даночен систем заснован на патент и преминот кон различен даночен режим во рок од 15 календарски дена од датумот на транзиција кон различен режим. Индивидуален претприемач кој се префрлил од поедноставен даночен систем заснован на патент на различен даночен режим има право повторно да се префрли на поедноставен даночен систем заснован на патент не порано од три години по губењето на правото да го користи.

Даночните приходи при примена на поедноставен даночен систем се дистрибуираат од страна на властите на Федералниот трезор на нивоа на буџетскиот систем според следните стандарди:

• на буџетите на конститутивните субјекти на Руската Федерација - 90%;
• во буџетот на Федералниот фонд за задолжително медицинско осигурување - 0,5%;
• на буџетот на фондовите за територијално задолжително здравствено осигурување - 4,5%;
• на буџетот на Фондот за социјално осигурување - 5%.

Приходите од плаќање на минималниот данок при примена на поедноставен даночен систем се распределуваат од страна на Федералните државни органи според следните стандарди за одбитоци:

• во буџетот на пензискиот фонд на Руската Федерација - 60%;
• во буџетот на Федералниот фонд за задолжително медицинско осигурување - 2%;
• на буџетот на фондовите за територијално задолжително здравствено осигурување - 18%;
• на буџетот на Фондот за социјално осигурување – 20%.

Од 1 јануари 2011 година, приходот од даноците наметнати во врска со примената на поедноставениот даночен систем целосно ќе се кредитираат во буџетските приходи на конститутивните субјекти на Федерацијата.

Тие можат да се платат преку Интернет. За да го направите ова, треба да отидете на официјалната веб-страница на даночната служба. Навигацијата низ него е едноставно и јасно, така што секој обичен корисник може да го сфати. Главната работа е да ги зачувате електронските сметки по завршувањето на онлајн плаќањето. Се разбира, тие во секој случај ќе бидат зачувани во архивата, но подобро е веднаш да ги ставите во посебна папка.

Многу е кажано за тоа што значи минималниот данок според поедноставениот даночен систем. Приходот минус трошоците е удобен режим, само треба да го сфатите. И сега би сакал да обрнам посебно внимание на некои нијанси што би било корисно за еден претприемач да ги знае.

Поедноставен даночен систем 2019: сè за добрите и лошите страни на поедноставеното оданочување со примери

Вообичаената стапка за поедноставениот даночен систем „Приход минус трошоци“ е 15%, но регионалните закони на конститутивните субјекти на Руската Федерација може да ја намалат даночната стапка на 5% за да привлечат инвестиции или да развијат одредени видови активности. Можете да дознаете која стапка е на сила во вашиот регион во даночната служба на вашето место на регистрација.

Забелешка: Единственото ограничување на можноста за таков избор се однесува на даночните обврзници кои се учесници во едноставен договор за партнерство (или заедничка активност), како и во договор за управување со доверба со имот. Предмет на оданочување според поедноставен даночен систем за нив може да биде само „Приход минус расходи“.

Поедноставен даночен систем

Во исто време, за време на даночниот период, трошоците се прифаќаат за периодите на известување во еднакви делови. Вредноста на основните средства се претпоставува дека е еднаква на преостанатата вредност на овој имот во времето на преминот кон поедноставен даночен систем. При одредување на корисниот век на основните средства, треба да се води според клаузула 3 од чл. 258 Даночен законик на Руската Федерација.

Доколку се прекршат условите за примена на поедноставен даночен систем заснован на патент, индивидуален претприемач го губи правото да применува поедноставен даночен систем заснован на патент во периодот за кој е издаден патентот. Во овој случај, тој мора да плати даноци во согласност со општиот даночен режим. Во овој случај, трошокот (дел од трошокот) на патентот што го платил индивидуалниот претприемач не се враќа.

Плаќање данок според поедноставен даночен систем (приход)

• авансни плаќања(за 1 квартал, половина година, 9 месеци), плаќање доспева најдоцна до 25-ти ден од првиот месец по истечениот период на известување. (клаузула 7 од член 346.21 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• данок за годинатарок на плаќање - најдоцна до утврдените рокови за поднесување даночна пријава, т.е. до 31 март од годината по истекот (клаузула 7 од член 346.21, клаузула 1 од член 346.23 од Даночниот законик на Руската Федерација).

• Примател– Федералната даночна служба, на која се плаќа данокот, се избира од директориумот Контрастрани;
• Сметката на примачот– банкарски податоци на даночниот орган наведен во полето Примател ;
• врска Детали за примачот – TIN, KPP и име на примачот, токму овие податоци се користат за печатење на формуларот за платен налог. Ако е потребно Детали за примачотможе да се уредува во форма што се отвора преку врската.

На кој доход се плаќа данок со помош на поедноставен даночен систем (USN)?

Приходите доаѓаат во две форми. Тоа се парични и непарични. Последната форма на приход е вообичаена при размена на трансакции. Тие се вреднуваат во парична смисла и се сметаат како приход. Во случај индивидуален претприемач (скрат. IP) да добие приход како вработен, наследник, односно добивка што не е поврзана со водење бизнис, режимот на оданочување е различен. Тоа е, тој плаќа даноци за такви приходи како поединец, или неговиот работодавец плаќа даноци во буџетот за него. Конкретно, се плаќа само персонален данок на доход. Но, индивидуалните претприемачи не плаќаат таков данок!

Претпријатијата кои користат поедноставен даночен систем плаќаат данок на приходот остварен како резултат на деловните активности. Во најголем дел, овие приходи доаѓаат од приходите што компанијата ги добива за испорачаните добра или дадените услуги. Тие се нарекуваат приходи од продажба. Дополнително, има и неоперативни приходи. Тие вклучуваат:

До кои буџети треба да пријавиме персонален данок на доход и поедноставен даночен систем ако работиме во Москва?

Веќе знам како се прави офсет помеѓу даночните власти. дури и за истиот данок. Во едно плаќање данок плаќале персонален данок, а во друго се предале. Скоро 3 години ги смачкавме главите. клиентот не сакал да оди на суд. но даночните власти не сакаа да работат. Морав силно да притискам одозгора. Згора на тоа. сите разбраа сè. Тие самите немале намера да го тужат физичарот за неплаќање. само редовно му испраќале барања. Тој беше откачен, но јас го добив најлошото од тоа.

... и споредете со претходното издание на член 78 од даночниот законик на Руската Федерација
4. Пребивањето на износот на повеќе платен данок со идни плаќања се врши врз основа на писмено барање од даночниот обврзник со одлука на даночниот орган. Ваквата одлука се донесува во рок од пет дена по приемот на барањето, под услов оваа сума да биде испратена до истата буџет(небуџетски фонд) до кој е испратен преплатениот износ на данок.

Правила за пресметување, плаќање и сметководство за даноци според поедноставен даночен систем Приход

• уделот во одобрениот капитал на друштвото на други организации не треба да надминува ¼;
• Компанијата не смее да има претставништва или филијали;
• годишно не треба да има повеќе од 100 лица вработени, а за таа цел се зема предвид просечниот број на платен список;
• максималниот износ на приход за годината може да биде 120 милиони рубли;
• цената на оперативниот систем не треба да биде повеќе од 150 милиони рубли.

При користење на поедноставен даночен систем Приходи, потребно е да се изготви само една декларација, која се поднесува на крајот на извештајната година. Ова се смета за непобитна предност на овој даночен режим, бидејќи не треба да трошите многу време и напор за известување.

Минимален данок според поедноставен даночен систем: детали за сметководството и даночното сметководство

Минималниот данок според поедноставениот даночен систем се пресметува врз основа на резултатите од даночниот период и изнесува 1% од основата на приходите, која е формирана во согласност со чл. 346.15 Даночно законодавство на Руската Федерација. Истовремено, се прави споредба на добиениот износ и поедноставениот даночен систем пресметан на општа основа (15% од разликата во приходите и расходите). Вреди да се напомене дека организациите и индивидуалните претприемачи кои ја завршиле финансиската година со загуби често плаќаат минимален данок. Ајде да погледнеме во пресметката на данокот користејќи го поедноставен даночен систем користејќи конкретни примери.

Даночниот период за сите поедноставувачи значи календарска година (член 346.19 од Даночниот законик на Русија). Врз основа на резултатите од работата за 12 месеци, сметководителот на компанија или индивидуален претприемач кој користи поедноставен даночен систем го пресметува износот на минималниот данок. Периодите на известување за обврзниците на поедноставен даночен систем се 1 квартал, половина година и 9 месеци. Во овој случај, данокот се пресметува од основа утврдена со кумулативниот вкупен износ.

Плаќање на минималниот данок при примена на поедноставен даночен систем

Министерството за финансии на Руската Федерација во писмото од 15 јули 2004 година бр. 03-03-05/2/50 „За минималниот данок според поедноставен даночен систем“ објаснува дека доколку даночните обврзници станат обврзани да плаќаат минимален данок на на крајот на даночниот период, износот што претходно го платиле нивните квартални аконтации на единствениот данок подлежат, во договор со територијалните органи на федералната државна каса, да се пребие со претстојните плаќања на минималниот данок на начин пропишан со член 78 од даночниот законик на Руската Федерација. Според член 78 од даночниот законик на Руската Федерација, износот на преплатениот данок е предмет на пребивање со претстојните плаќања за овој или други даноци, отплата на заостанатите долгови или враќање на даночниот обврзник. Во овој случај, пребивањето на износот на преплатениот данок со идните плаќања се врши врз основа на писмена пријава од даночниот обврзник со одлука на даночниот орган. Ваквата одлука се носи под услов оваа сума да биде испратена во истиот буџет (небуџетски фонд) до кој е испратен преплатениот износ на данок. Враќањето на износот на повеќе платен данок се врши од буџетот (небуџетски фонд) во кој е извршено преплаќањето, во рок од еден месец од денот на поднесувањето на барањето за поврат. Така, даночните обврзници имаат можност да ги надоместат аконтациите за единствениот данок што се префрла во буџетот со претстојните даночни плаќања.

Даночните обврзници треба да бидат внимателни: наведениот износ може да се користи за трошоци само во следниот даночен период. Доколку има загуби, оваа разлика го зголемува износот на загубите што може да се пренесат во иднина во согласност со одредбите од став 7 од член 346.18 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Кои даноци се плаќаат и не се плаќаат според поедноставениот даночен систем?

2. Организациски данок на имот– во однос на имотот, чија даночна основа се пресметува како просечна годишна вредност. Само оние недвижности подлежат на оданочување, чија даночна основа е одредена како нивна катастарска вредност (види Табела 1).

1. добивка на контролирани странски компании (клаузула 1.6 од член 284 од Даночниот законик на Руската Федерација);
2. дивиденди оданочени по стапките од клаузула 3 од член 284 од даночниот законик на Руската Федерација;
3. камата на хартиите од вредност наведени во клаузула 4 од член 284 од Даночниот законик на Руската Федерација, имено:
— на државни хартии од вредност на земјите-членки на државата на Унијата;
- државни хартии од вредност на конститутивни субјекти на Руската Федерација;
— општински хартии од вредност;
— обврзници поддржани со хипотека;
4. приход на основачите на управување со доверба на покриеност со хипотека добиени врз основа на сертификати за учество во хипотека (клаузула 2, клаузула 4, член 284 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Секој вид федерални даноци и такси има свој сет на даночни обврзници.

Тоа може да бидат физички и правни лица, како и индивидуални претприемачи.

Законот може да наведе и категории на лица кои не можат да се сметаат за даночни обврзници на одреден данок и такса.

За правилно одредување на предметот на оданочување, се користат нормите на даночниот законик на Руската Федерација.

Предметот на оданочување на повеќето федерални даноци на организации е на еден или друг начин поврзан со продажба на стоки (работа, услуги), имот и имотни права.

Даночниот законик на Руската Федерација, исто така, ги одредува трансакциите што се ослободени од оданочување.

Ако некое лице има обврска да плати одреден данок или такса и има предмет на оданочување, потребно е самостојно да ја пресмета сумата што треба да се плати во буџетот.

За да го направите ова, се одредува даночната основа, даночната стапка се зема од кодот и се прават пресметки.

Ако даночниот обврзник има право на даночна поволност, тогаш тој го укажува и ова.

даночна основа X даночна стапка.

Секој вид федерален данок или такса се разгледува според сопствените правила.

Сите овие правила се детално наведени во даночниот законик на Руската Федерација.

Покрај тоа, постојат различни појаснувања од Федералната даночна служба.

Доколку данокот се пресметува за одреден даночен период, тогаш се издвојуваат посебни рокови за негово плаќање.

Нема универзални рокови за плаќање федерални даноци и такси.

Секој пат кога е неопходно да се проверат нормите на даночниот законик на Руската Федерација.

Во овој случај, може да се користат референци за календарски датуми или цел временски период, како и индикации за одреден настан или дејство.

Даночниот обврзник не секогаш самиот го одредува датумот на плаќање. Кога пресметката на износот на данокот лежи кај даночната служба, обврската за префрлање пари во буџетот се јавува само по добивањето известување.

Но, еден принцип на плаќање даноци останува непроменет: се наметнуваат казни за задоцнети плаќања. И даночниот обврзник ќе биде обврзан да го префрли во буџетот не само износот на данокот, туку и дополнителните плаќања, како што се казни и казни.

Доколку не се исполнат барањата на даночниот инспекторат, присилно ќе се собираат средства за враќање на долгот.

За да го направите ова, пари се наоѓаат на сметките на должникот, а ако нема доволно пари, тогаш неговиот имот се продава.

Нема врска помеѓу адресата за регистрација на физичките лица и преносот на персоналниот данок на доход задржан од платите. Но, најчесто работодавачот плаќањето го врши врз основа на територијалната припадност на фирмата каде што е вработен работникот.

Пример. Индивидуалните претприемачи кои вршат две или повеќе области на активност, во една од нив ќе се пријават во даночната служба на местото на нивната регистрација, во друга - во инспекторат од трето лице, според геолокацијата каде што всушност се врши бизнисот. Потоа персоналниот данок на доход за вработените ќе се распределува меѓу различни даночни инспекторати доколку вработените се вработени во различни области.

Без разлика на видот на плаќање данок, законот предвидува посебна постапка за плаќање. Тоа подразбира усогласеност со одредени правила. Кога плаќате до соодветните буџети, покрај укажувањето на точните трансфери на BCC, мора да земете предвид:

• периодот за кој се врши преносот. Може да биде различно, вклучително и месечни авансни плаќања за некои задолжителни даноци, на пример, за добивка;
• почитување на роковите за пријавување и исплата на следниот износ. На пример, данокот на доход се префрла најдоцна до 28-ми ден од секој месец по кварталот.

Постојат и други важни детали за пренос на даночни плаќања. На пример, данокот на доход припаѓа на федералната група. Неговата стапка според член 284 од даночниот законик во 2018 година е еднаква на 20% во стандардниот случај. Сепак, постапката за нејзино плаќање подразбира дека е неопходно да се создадат два посебни платни налози:

• првиот - во износ од 2% од пресметаниот износ на даночен трансфер од добивката на организацијата. Плаќањето мора да се изврши во федералниот буџет;
• вториот - во износ од преостанатите 18% од вкупната добивка на организацијата. Плаќањето на овој дел од данокот на добивка се врши во буџетот на конститутивниот субјект на Руската Федерација.

Следи дека, и покрај тоа што е вклучен во друга група, поголемиот дел од данокот на бруто добивката се префрла во буџетот на конститутивниот субјект на Руската Федерација. Воедно, постапката за плаќање на овој задолжителен трансфер во 2018 година од страна на организација која има посебна поделба треба да се воспостави на следниов начин:

• 2% како општо правило, без оглед на локацијата на ОП;
• 18% треба да се поделат помеѓу конститутивните субјекти на Руската Федерација во кои се наоѓаат главната единица и посебната.

Така, даночниот обврзник треба да знае кои трансфери одат на кое буџетско ниво во 2018 година. Некои од нив, кои припаѓаат на одредена група, се поделени на неколку приматели. Ова е, на пример, данок на доход. Можете да го префрлите правилно користејќи го KBK правилно наведен во налогот за плаќање.

Регионалните даноци и такси, според утврдената процедура, мора да се испратат на адресата на субјектот на Руската Федерација во која е регистрирано правното лице. Сепак, постојат посебни услови за некои нивни типови, кои треба да се земат предвид при известувањето и пресметувањето на реалниот износ на трансферот.

На кој буџет се плаќа поедноставениот даночен систем?

Поедноставениот даночен систем - поедноставен даночен систем - може да го користат организации и индивидуални претприемачи.

Даночната стапка во случај на оданочување на доход е 6%, а при изборот на предметот на оданочување „приход минус расходи“ – 15%.

Даночните обврзници се должни да водат евиденција за трансакциите заради пресметување на даночната основа за даноци во книгата на приходи и расходи.

Даночните обврзници кои го применуваат овој даночен режим се ослободени од плаќање даноци на добивка, имот и ДДВ.

Овој даночен систем се користи за одредени видови дејности: услуги во домаќинството, услуги за моторен транспорт, трговија на мало, јавно угостителство итн.

Даночната основа за пресметување на износот на единечен данок е износот на импутираниот приход, пресметан како производ на основната профитабилност пресметана за даночниот период и вредноста на физичкиот индикатор што го карактеризира овој вид активност.

Плаќањето на единствен данок од страна на организациите предвидува нивно ослободување од обврската за плаќање данок на добивка (во однос на добивката добиена од деловни активности, предмет на единствен данок), данок на имот на претпријатија (во однос на имотот што се користи за вршење на деловни активности, подлежат на единствен данок, за со исклучок на објекти на недвижности чија даночна основа е одредена како нивна катастарска вредност во согласност со овој законик).

Организациите и индивидуалните претприемачи кои се даночни обврзници на единствениот данок не се признаваат како даночни обврзници на данокот на додадена вредност.

Според руското законодавство, постојат два главни објекти кои подлежат на персонален данок на доход. Пред сè, ова е профитот што жител на Русија го добива во текот на извештајниот период, без оглед на тоа каде се наоѓа неговиот извор - во земјата или надвор од неа.

Значи, ако трошоците ја надминат ознаката од 60%, оптимално е да се користи објектот „приход минус трошоци“ со даночна стапка од 15%.

Водењето евиденција за деловните трансакции според поедноставен даночен систем е прилично едноставно во споредба со другите системи. Оваа форма на оданочување ви овозможува да заштедите пари на даноци и овозможува да ги користите за други цели неопходни за развој на претпријатието.

Прочитајте повеќе за карактеристиките на поедноставен даночен систем во написот „Постапка за примена на поедноставен даночен систем“.

Поедноставениот даночен систем е даночен систем во кој треба да поднесувате извештаи и да плаќате даноци во вашето место на живеење (за индивидуални претприемачи) или во вашето место на регистрација (за претпријатија). Плаќањето на овој данок не е врзано за местото на прием на приход од дејноста. Тоа е, активностите може да се вршат во кој било регион на земјата, но ќе треба да пријавите и платите даноци на местото на регистрација (за компании) или регистрација (за индивидуални претприемачи) (клаузула 6 од член 346.21, клаузула 1 од член 346.23 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Поедноставениот даночен систем е федерален данок, но тоа не значи дека ќе оди директно во федералниот буџет. Овој данок се префрла на федералната трезорска сметка, а од таму средствата се распределуваат меѓу буџетите. Овие дејства се вршат независно од исплатувачот.

Постојат три вида даноци: федерални, регионални и локални (клаузула 1, член 12 од даночниот законик на Руската Федерација). Видот на данокот е важен од гледна точка на можноста за пребивање на преплатување на него со плаќање други даноци. На пример, преплатениот федерален данок не може да се компензира со плаќање на регионални или локални даноци (став 2, став 1, член 78 од Даночниот законик на Руската Федерација). Само федералните даноци и такси, пенали и казни може да се намалат со „федералното“ преплаќање. Слична процедура се применува и за регионалните и локалните даноци.

Даноци и такси федерални, регионални и локални

Класификацијата на даноците по вид е претставена во табелата:

USN: каков вид на данок

Во членовите 13-15 од даночниот законик на Руската Федерација, поедноставеното оданочување не е споменато во списокот на видови даноци. Во исто време, во став 7 од чл. 12 од даночниот законик на Руската Федерација вели дека даночниот законик воспоставува посебни даночни режими. Овие посебни режими предвидуваат плаќање федерални даноци покрај оние наведени во